`税项 税种 税率 计税依据 企业所得税 33% 按应纳税所得额计缴 增值税 17% 按不含税销售额抵扣进项税后计缴 营业税 3%-5% 按运输及劳务收入计缴 城市建设维护税 7% 按实际交纳的增值税、营业税计缴 教育费附加 3% 按实际交纳的增值税、营业税计缴

`税项 税种 税率 计税依据 企业所得税 33% 按应纳税所得额计缴 增值税 17% 按不含税销售额抵扣进项税后计缴 营业税 3%-5% 按运输及劳务收入计缴 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税计缴 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税计缴

`税项 税种 税率 计税依据 企业所得税 33% 按应纳税所得额计缴 增值税 17% 按不含税销售额抵扣进项税后计缴 营业税 3%-5% 按运输及劳务收入计缴 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税计缴 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税计缴

`税项 1、主要税种与税率 税种 税率 计税依据 企业所得税 33% 应纳税所得额 增值税 17% 按不含税销售额 营业税 3%-5% 运输及劳务收入 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税

`税项 1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率 税种 税率 计税依据 企业所得税 33% 应纳税所得额 增值税 17% 按不含税销售额 营业税 3%-5% 运输及劳务收入 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税 1)子公司淄博开发区四砂砂布砂纸有限公司2003 年度被山东省科学技术厅评为高 新技术企业（鲁科高字[2003]141 号），并颁发了45－03558 号高新技术企业证书，有 效期自2003 年10 月至2005 年11 月。根据国家有关规定，享受企业所得税税率为15％ 的税收优惠，淄博市地方税务局高新技术产业开发区分局以淄高新地税发[2003]67 号 文同意减按15%的税率缴纳企业所得税。因此，子公司淄博开发区四砂砂布砂纸有限公 司本期执行15%的企业所得税税率。 2)子公司日照泰山洁晶生化有限公司本期根据财政部、国家税务总局关于印发《技 术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（财税[1999]290 号）的规定,享受技 术改造国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策, 2003 年度企业所得税全部抵免，山 东省日照市国家税务局以抵免项目2004 年第（01）号予以确认。因此，子公司日照泰 山洁晶生化有限公司本期所得税为零。

`税项 1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率。 税种 税率 计税依据 增值税 17% 按不含税销售额 营业税 3%-5% 运输及劳务收入 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税 2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率： 1)母公司所得税：按法定税率33%计缴所得税； 2)子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33%，根据青岛技术开发区保税区 青开管发（1996）第85号文规定，企业在交纳所得税在100万元以内的部分，将企业所 得税超过15%的部分返还。100万元以上的部分，将企业所得税超过7.5%的部分给予返 还。

`税项 1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率。 税种 税率 计税依据 增值税 17% 按不含税销售额 营业税 3%-5% 运输及劳务收入 城市建设维护税 7% 按应交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按应交纳的增值税、营业税 2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率： 1)母公司所得税：按法定税率33%征收所得税； 2)子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33%，根据青岛技术开发区保税区 青开管发（1996）第85号文规定，企业在交纳所得税在100万元以内的部分，将企业所 得税超过15%的部分返还。100万元以上的部分，将企业所得税超过7.5%的部分给予返还 。

`税项 1、母公司及纳入合并范围的子公司适用的流转税及附加费与税率。 税种 税率 计税依据 增值税 17% 按不含税销售额 营业税 3%-5% 运输、工程及劳务收入 城市建设维护税 7% 按实际交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按实际交纳的增值税、营业税 2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率： 1)母公司所得税：按法定税率33%征收所得税； 2)子公司第四砂轮厂青岛联合公司（以下简称：“青联公司”）所得税税率为33% ，根据青岛技术开发区保税区青开管发（1996）第85 号文规定，企业交纳所得税在100 万元以内的部分，将企业所得税超过15%的部分返还。100 万元以上的部分，将企业所 得税超过7.5%的部分给予返还。

`税项

1、公司适用的流转税税种与税率

税 种 税 率 计税依据

增值税 17% 按不含税销售额

营业税 3%-5% 运输及劳务收入

城市维护建设税 7% 按实际交纳的增值税、营业税

教育费附加 3% 按实际交纳的增值税、营业税

    子公司青岛泰富磨具有限公司执行中外合资企业税收政策, 不计缴城市维护建 设税和教育费附加。

    2、公司所得税

    1）母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政〖1996〗197号文规定, 按法定税 率33%征收所得税,实际税负超过15%的部分由当地财政部门返还；

    2）子公司青岛泰富磨具有限公司所得税税率为10%；

    3）子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33%, 根据青岛技术开发区保 税区青开管发（1996）第85号文规定,企业交纳所得税在100万元以内的部分, 将企 业所得税超过15%的部分返还。100万元以上的部分,将企业所得税超过7.5% 的部分 给予返还；

    4 ）子公司科左中旗四砂生化有限公司和莱芜艾史迪生化有限公司根据当地政 府文件,2000年度按法定税率33%征收所得税,由当地财政部门全部返还；

    5）子公司淄博开发区砂布砂纸有限公司根据淄博开发区管理委员会文件,从获 利年度起两年内返还企业所得税,第三年度起,企业所得税税率超过15% 的部分全部 返还,根据淄博开发区管理委员会的重新认定,2000年度为公司的第三个获利年度；

    6）子公司新泰艾史迪生化有限公司根据当地政府文件规定,2000年度按法定税 率33%征收所得税,由当地财政部门按实征税额的70%返还。

`税项

    1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率。

      税  种           税率          计税依据

      增值税            17%       按不含税销售额

      营业税            3%-5%     运输及劳务收入

      城市建设维护税    7%        按实际交纳的增值税、营业税

      教育费附加        3%        按实际交纳的增值税、营业税 

    子公司青岛泰富磨具有限公司执行中外合资企业税收政策, 不计缴城市建设维 护税和教育附加税。

    2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率：

    1）母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政（1996）197号文规定, 按法定税 率33%征收所得税,实际税负超过15%的部分由当地财政部门返还。 另依据淄博市财 政局《关于四砂股份有限公司所得税问题的批复》中的规定,公司1999 年实现利润 1175万元部分,其所得税按33%缴纳,由市财政局按18%返还；超过1175万元以上的利 润,其缴纳的所得税全部返还。

    2）子公司青岛泰富磨具有限公司所得税税率为10%。

    3）子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33%, 根据青岛技术开发区保 税区青开管发（1996）第85号文规定,企业在交纳所得税在100万元以内的部分, 将 企业所得税超过15%的部分返还。100万元以上的部分,将企业所得税超过7.5% 的部 分给予返还

    4 ）子公司莱芜艾史迪生化有限公司和科左中旗四砂生化有限公司根据当地政 府文件,1999年度按法定税率33%征收所得税,由当地财政部门全部返还。

    5）子公司淄博开发区砂布砂纸有限公司根据淄博开发区管理委员会文件,从获 利年度起两年内返还企业所得税,第三年度起,企业所得税税率超过15% 的部分全部 返还,1999年度该企业为第一个获利年度。

    6）子公司新泰艾史迪生化有限公司根据当地政府文件规定,1999年度按法定税 率33%征收所得税,由当地财政部门按实征税额的85%返还。

`税项

    1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率：

    税种                     计税依据                税率

    增值税                当期销项减当期进项          17%

    营业税                运输及劳务收入              3-5%

    城市维护建设税        增值税及营业税税额           7%

    教育费附加            增值税及营业税税额           3%

    注：子公司青岛泰富磨具有限公司执行中外合资企业税收政策，不计缴城市维 护建设税和教育费附加。

    2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率：

    (1)母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政(1996)197号文规定，按法定税率 33%征收所得税，实际税负超过15%的部分由当地财政部门返还。

    (2)子公司青岛泰富磨具有限公司所得税率为10%。

    (3) 子公司莱芜艾史迪生化有限公司和科左中旗四砂生化有限公司按法定税率 33%征收所得税，由当地财政部门全部返还。

    (4)子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税率为33%。根据青岛经济技术开发区 保税区青开管发(1996)第85号文规定，企业交纳的所得税在100 万元以内的部分， 将企业所得税超过15%的部分给予返还。100万元以上的部分，将企业所得税超过7 .5%的部分给予返还。

`税项

    1、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率：

     税种                   计税依据                    税  率

    增值税           当期销项税减当期进项税                17%

    营业税           运输及劳务收入                      3%-5%

    城市维护建设税   增值税及营业税税额                     7%

    教育费附加       增值税及营业税税额                     3%

    注: 子公司青岛泰富磨具有限公司执行中外合资企业税收政策，不计缴城市维 护建设税和教育费附加。

    2、母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率：

    (1)母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政(1996)197号文规定，按法定税率 33%征收所得税，实际税负超过15%的部分由当地财政部门返还。另依据淄博市财政 局《关于四砂股份有限公司所得税问题的批复》中规定，公司 1998 年度实现利润 1146万元部分，其所得税按33%缴纳，由市财政局按18%返还；超过1146万元以上的 利润，其缴纳的所得税全部返还。

    (2)子公司青岛泰富磨具有限公司所得税税率为10%。

    (3)子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33%，根据青岛经济技术开发 区保税区青开管发(1996)第85号文规定，企业缴纳的所得税在100万元以内的部分， 将企业所得税超过15%的部分给予返还。100万元以上的部分 ,将企业所得税超过7 .5%的部分给予返还。

    (4) 子公司莱芜艾史迪生化有限公司和科左中旗四砂生化有限公司根据当地政 府文件，1998年度按法定税率33%征收所得税，由当地财政部门全部返还。

`投资收益

       收益               成本法        权益法         合计

       短期投资             -              -                - 

       长期投资-其他        -          336,818.09   336,818.09


    投资收益本期发生额336,818.09元，比去年同期减少83.04%，系去年同期实现
短期投资收益1,327,333.46元，而本期无此项目所致。


					

`税项：

    (1)母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率：

      税  种              计  税  依  据                税    率

      增值税        当期销项税减当期进项税              17％  

      营业税        运输及劳务收入                    3％－5％

      城市维护建设税  增值税及营业税税额                  7％

      教育费附加      增值税及营业税税额                  3％

    注：子公司淄博泰益树脂砂轮有限公司和青岛泰富磨具有限公司执行中外合资 经营企业税收政策，不计缴城市维护建设税和教育费附加。

    (2)母公司及纳入合并范围的子公司适用的所得税税率：

    (1)母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政[1996]197号文规定，按法定税率 33％征收所得税，按实际税负超过15％的部分返还。

    (2)子公司淄博泰益树脂砂轮有限公司所得税税率为33％， 青岛泰富磨具有限 公司所得税率为10％。

    (3)子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税税率为33％， 根据青岛经济技术开 发区保税区青开管发(1996)第85号文规定，企业交纳的所得税在100 万元以上的部 分，将企业所得税负超过7.5％的部分给予返还；交纳的增值税比1995 年度增加在 100万元以内的部分给予15％的返还，100万元以上的部分给予20％的返还。

`投资收益

    187.56万元，比去年同期增加2.57倍，主要原因是短期投资收益 及联营投资收益增加所致。

`税项：

    A、母公司及合并范围的子公司适用的流转税及附加税种与税率：

    税种：          增值税             营业税        城建税      教育费附加

计税基础：当期销项税额  运输及        应纳营业税  应纳营业税额

                        减当期进项税  劳务收      额及增值税     及增值税额

                        额              入            额

    税率                    17％        3－5％        7％           3％

    （子公司淄博泰益树脂砂轮有限公司执行中外合资经营企业税收政策，不计缴 城建税和教育费附加）

    B、所得税税率

    母公司所得税：根据山东省人民政府鲁政（1996）197号文规定，按33％计征， 按实际税负超过15％的部分返还。

    子公司淄博泰山磨料磨具进出口公司的所得税由母公司统一计缴。

    子公司淄博泰益树脂砂轮有限公司所得税率33％。

    子公司第四砂轮厂青岛联合公司所得税率33％。