`税项 本公司适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 税率 计税基础 企业所得税 33% 应纳税所得额 销售产品，按应纳税销售额的17％扣除当期 增值税 17% 允许抵扣的进项税后的余额 营业税 5% 应税营业收入或劳务收入 城市建设税 7% 应交流转税税额 教育费附加 3% 应交流转税税额 地方教育费 1% 应交流转税税额 房产税 1.2%、12% 应税房产价值或房屋租赁收入 印花税 0.005—0.01% 购销合同、借款合同、财产保险合同 5元/件 会计账簿

`税项 税种 计税依据 税率(%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费 应交流转税额 1 所得税 应纳税所得额 33

`税项 本公司适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 税率 计税基础 企业所得税 33% 应纳税所得额 销售产品，按应纳税销售额的17％扣除当期允 增值税 17% 许抵扣的进项税后的余额 营业税 5% 应税营业收入或劳务收入 城市建设税 7% 应交流转税税额 教育费附加 3% 应交流转税税额 地方教育费 1% 应交流转税税额 房产税 1.2%、12% 应税房产价值或房屋租赁收入 印花税 0.005—0.01% 购销合同、借款合同、财产保险合同 5元/件 会计账簿

`税项 税种 计税依据 税率(%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费 应交流转税额 1 所得税 应纳税所得额 33

`税项 税种 计税依据 税率 (%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费 应交流转税额 1 所得税 应纳税所得额 33

`税项 税种 计税依据 税率(%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费 应交流转税额 1 所得税 应纳税所得额 33

`税项 税种 计税依据 税率(%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费 应交流转税额 1 所得税 应纳税所得额 33

`税项 税种 计税依据 税率(%) 增值税 产品销售收入 17 营业税 劳务收入 5 城市维护建设税 应交增值税营业税 7 教育费附加 应交增值税营业税 3 地方教育费 应交增值税营业税 1 所得税 应纳所得额 33 注：根据辽政发(1997)78 号文件，本公司自上市之日起，按33%的税率计征企业所 得税，由财政返还18%， 所得税实际税负15%。 按照财税(2000)99 号文件规定，本公司所得税优惠政策执行到2001 年度。

`投资收益

＊合并会计报表附注

项 目 本期金额 上年同期金额

股权投资收益 －6,373,427.75 967,989.03

债权投资收益 1,400,000.00 1,200,000.00

联营或合营公

司分配来的利润

期末调整的被投资 －6,911,850.23

公司所有者权益净

增减额（＋－）

其他

合计 －4,973,427.75 2,167,989.03

`收入的确认原则

    （1）销售商品：商品所有权上的重要风险和报酬已转移给购买方， 不再保留 与商品相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的收入已经收到价款或取得 了收款证据，并且与销售商品相关成本能够可靠地计量时，确认为收入的实现。

    （2 ）他人使用本企业资产：利息收入按他人使用本企业现金的时间和适用利 率计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。

`税项

    税种                      计税依据                  税率

    增值税                  产品销售收入                17％

    营业税                  劳务收入                     5％

    城市维护建设税          应交增值税、营业税           7％

    教育费附加              应交增值税、营业税           3％

    所得税                  应纳所得税                  33％

    注：依据辽政发（1997）78号文件，公司自上市之日起，按33％的税率计征企 业所得税，由市财政返还18％，所得税实际税负15％，我公司上市后一直执行此项 政策。但是，根据国务院国发（2000）2 号文件《关于纠正地方税收先征后返政策 的通知》的规定，公司从2000年起按照33％的税率缴纳所得税，不再享受税收先征 后返优惠政策，此项政策变更影响了公司上半年净利润减少880万元。

`收入的确认原则

    (1)销售商品：商品所有权上的重要风险和报酬已转移给购买方， 不再保留与 商品相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的收入已经收到价款或取得了 收款证据，并且与销售商品相关成本能够可靠地计量时，确认为收入的实现。

    (2) 他人使用本企业资产：利息收入按他人使用本企业现金的时间和适用利率 计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。

`税项

税种 计税依据 税率

增值税 产品销售收入 17％

营业税 劳务收入 5％

城市维护建设税 应交增值税营业税 7％

教育费附加 应交增值税营业税 3％

所得税 应纳所得额 15％

    注：根据辽政发（1997）78号文件,本公司自上市之日起,按33％的税率计征企 业所得税,由财政返还18％,所得税实际税负15％。

`税项：

    税种                 计税依据               税率

    增值税               产品销售收入            17％  

    营业税                 劳务收入               5％

    城市维护建设税       应交增值税营业税         7％

    教育费附加           应交增值税营业税         3％

    所得税               应纳所得额               15％

    注：根据辽政发〖1997〗78号文件，本公司自上市之日起按33％的税率计算征 收企业所得税，由财政返还18％，所得税实际税负15％。

`税项

    1增值税销项税率为17％， 附加的城建税及教育费附加依应缴纳的流转税额分 别计征7％和3％。

    2根据辽宁省人民政府辽政发[1997]77号文，葫芦岛市人民政府葫政发[ 1996 ]68号文以及葫政发[1994] 55 号文原锦化化工（集团）有限责任公司 1994 年、 1995 年及“九五”期间(1996年－2000年)所得税按33％税率计征， 由葫芦岛市财 政全额返还，实际税负为零。

    3根据辽政发[1997]78号文，本公司自股票上市之日起，按33 ％的税率计算征 收企业所得税， 由葫芦岛市财政返还18％，实际税负为15％。

    4其它税项包括房产税、车船使用税等依据有关税法计征。