| 警示 公告日期:2026-01-27 |
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| 标题 | 关于对广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)及相关人员采取出具警示函措施的决定〔2026〕15号 |
| 相关法规 | 《中国注册会计师审计准则第1131号--审计工作底稿》第十条,《中国注册会计师审计准则第1211号--重大错报风险的识别和评估》第十六条,《中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第六条、第八条、第十条、第十六条,《中国注册会计师审计� |
| 文件批号 | 广东证监局[2026]15号 |
| 批复原因 | 一、内部治理方面：一是对分所的一体化管理不规范。司农所分所在初期发展过渡期内，除上缴管理费和分担在总所发生的归属于分所的费用外，分所合伙人自负盈亏。二是业绩考核及相关利润分配不规范。司农所由各业务部门对各合伙人及其业务团队的业绩收入进行考核分配,未实现由事务所统一进行考核分配。二、质量管理方面：一是个别项目质量复核不充分。二是项目风险管理不完善，内部制度对中高风险项目分类没有明确指引，且分类结果没有经过适当层级的审批。三、独立性方面：一是个别审计项目组人员的近亲属买卖其参与审计项目的股票，个别合伙人的近亲属买卖其同一部门的审计客户股票。二是独立性声明签署不规范，个别项目存在漏签情况。三是内幕信息知情人管理不规范，存在漏报、申报不及时等情况。四、项目执业质量方面：（一）风险评估方面。穿行测试不规范，个别项目对审计确定的具有财务重大性的重要组成部分实体的相关业务层面内部控制活动未完全执行穿行测试，且底稿未记录原因。（二）控制测试方面。一是执行销售业务内部控制测试时，未定义样本总体，个别执行的程序无法应对控制点的测试目标。二是对信息技术控制测试发现的一般控制缺陷未执行进一步审计程序。（三）实质性程序方面。1.收入审计程序方面。截止性测试程序不充分，底稿获取的部分收入确认证据没有签收日期，但未见执行进一步审计程序核实收入是否存在跨期。2.应收账款审计程序方面。一是个别项目2024年审计报告披露的有关应收账款关键审计事项的个别应对措施未实际执行。二是公司应收账款预期信用损失测算的个别公式有误，项目组在审计中未予以充分关注。3.存货审计程序方面。一是未针对发出商品存货跌价准备设计和实施相关审计程序。二是在存货审计中未充分关注公司相关原材料、半成品减值测算及产成品可变现净值测算中部分数值取数有误。4.函证程序方面。对个别往来款函证回函结果不符的情况未实施进一步审计程序。（四）其他方面。个别项目审计底稿归档不完整。审计底稿部分记录存在错误，部分记录不充分。 |
| 批复内容 | 我局决定对司农所及刘火旺、张抒雯、陈皓淳、耿启庆采取出具警示函的行政监管措施。 |
| 处理人 | 广东证监局 |
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| 公开谴责 公告日期:2026-01-16 |
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| 标题 | 实丰文化:关于对孙平珠、李灯琪等相关当事人给予公开谴责处分的决定 |
| 相关法规 | 《股票上市规则》(2025年修订)第1.4条、第7.7.6条第一款;《股票上市规则》(2025年修订)第13.2.1条、第13.2.3条 |
| 文件批号 | 深证上[2026]46号 |
| 批复原因 | 因未履行业绩补偿承诺违规 |
| 批复内容 | 对孙平珠、李灯琪、陈家兵、潘振东、陈伟、天长市共盈企业管理有限公司、天长市佳禾维企业管理有限公司、江阴卓盛纺织有限公司、无锡盈盛汇投资有限公司给予公开谴责的处分。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所 |
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| 整改通知 公告日期:2025-10-21 |
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| 标题 | 关于对孙平珠等采取责令改正措施的决定〔2025〕112号 |
| 相关法规 | 《中华人民共和国证券法》第一百七十条第二款、《上市公司监管指引第4号--上市公司及相关方承诺》(证监会公告〔2022〕16号)第十七条、第十五条 |
| 文件批号 | 广东证监局[2025]112号 |
| 批复原因 | 2022年，实丰文化发展股份有限公司（以下简称实丰文化）通过增资取得安徽超隆光电科技有限公司（以下简称超隆光电）25%股权。根据2022年11月和2023年11月实丰文化与超隆光电签订的《关于实丰文化发展股份有限公司与安徽超隆光电科技有限公司之投资协议》《〈关于实丰文化发展股份有限公司与安徽超隆光电科技有限公司之投资协议〉之补充协议》，孙平珠、李灯琪、陈家兵、潘振东、陈伟、天长市共盈企业管理有限公司（以下简称共盈企管）、天长市佳禾维企业管理有限公司（以下简称佳禾维）、江阴卓盛纺织有限公司（以下简称江阴卓盛）等承诺超隆光电2024年的扣非净利润不低于人民币1,500万元，如未完成上述业绩承诺，将按相关协议约定向实丰文化进行补偿。2024年8月，无锡盈盛汇投资有限公司（以下简称盈盛汇）通过股权转让取得陈伟所持超隆光电全部股权，盈盛汇同意与陈伟共同且连带承担业绩承诺补偿义务及责任。
2025年4月15日、5月7日，实丰文化披露的《关于超隆光电2024年度业绩承诺实现情况说明的审核报告》《关于业绩补偿款支付进展情况的公告》显示，根据超隆光电实际完成业绩承诺情况，孙平珠、李灯琪、陈家兵、潘振东、陈伟、共盈企管、佳禾维、江阴卓盛、盈盛汇应对实丰文化进行业绩补偿，业绩补偿金额为11,536.78万元。截至2025年9月19日，孙平珠、李灯琪、陈家兵、潘振东、陈伟、共盈企管、佳禾维、江阴卓盛、盈盛汇向实丰文化支付了226.7万元业绩补偿款，未按照协议约定支付剩余的业绩补偿款。 |
| 批复内容 | 我局决定对你们采取责令改正的监管措施。 |
| 处理人 | 广东证监局 |
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| 问讯 公告日期:2023-06-02 |
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| 标题 | 关于对实丰文化发展股份有限公司2022年年报的问询函 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 公司部年报问询函[2023]第250号 |
| 批复原因 | 公司收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的问询函 |
| 批复内容 | 请你公司就上述问题做出书面说明，在2023年6月14日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所上市公司管理二部 |
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| 问讯 公告日期:2021-06-15 |
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| 标题 | 实丰文化:会计师关于实丰文化发展股份有限公司2020年报问询函相关问题的回复 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 公司部年报问询函[2021]第124号 |
| 批复原因 | 公司收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的问询函 |
| 批复内容 | 公司现就相关问询事项进行回复并予以公告。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所上市公司管理二部 |
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| 监管关注 公告日期:2020-12-02 |
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| 标题 | 关于对实丰文化发展股份有限公司的关注函 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 中小板关注函[2020]第555号 |
| 批复原因 | 公司收到中小板公司管理部下发的关注函 |
| 批复内容 | 请你公司于2020年12月4日前将上述核实情况书面回复我部并对外披露，同时抄报广东证监局上市公司监管处。 |
| 处理人 | 中小板公司管理部 |
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| 问讯 公告日期:2020-07-11 |
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| 标题 | 实丰文化:关于对公司2019年报问询函相关问题的回复 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 中小板年报问询函[2020]第342号 |
| 批复原因 | 公司收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的问询函 |
| 批复内容 | 公司现就相关问询事项进行回复并予以公告。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所中小板公司管理部 |
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| 问讯 公告日期:2017-04-26 |
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| 标题 | 实丰文化:关于回复深圳证券交易所问询函的公告 |
| 相关法规 | |
| 文件批号 | 中小板问询函[2017]第202号 |
| 批复原因 | 实丰文化发展股份有限公司（以下简称“公司”、“实丰文化”）于近日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《关于对实丰文化发展股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2017】第202号）。 |
| 批复内容 | 公司董事会现对该问询函所提出的相关问题逐条回复并予以公告。 |
| 处理人 | 深圳证券交易所 |
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