| 公告日期 |
税项 |
应交税率(%) |
实际税率(%) |
备注 |
| 2022-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
（5）集团的子公司中国铝业郑州有色金属研究院有限公司(“郑州研究院”)、郑州海赛高技术陶瓷有限责任公司、中铝山东、中铝山东新材料有限公司、河南华慧有色工程设计有限公司、中铝中州铝业有限公司、中铝中州新材料科技有限公司、中铝青岛轻金属有限公司、遵义铝业股份有限公司(“遵义铝业”)、山西中润、包头铝业有限公司、兰州铝业有限公司、中铝集团山西交口兴华科技股份有限公司(“兴华科技”)、云南云铝润鑫铝业有限公司、云南云铝涌鑫铝业有限公司、云南文山铝业有限公司、云南云铝泽鑫铝业有限公司、云南源鑫炭素有限公司、鹤庆溢鑫铝业有限公司(“鹤庆溢鑫”)、云南云铝海鑫铝业有限公司、曲靖云铝淯鑫铝业有限公司、云南浩鑫铝箔有限公司通过高新技术企业认定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第28条的有关规定，2022年适用的企业所得税税率为15%。（6）本公司之子公司中国铝业几内亚有限公司(“矿山公司”)和中国铝业几内亚港口有限公司(“港口公司”)注册成立于几内亚共和国，其适用企业所得税率为35%。但按照本集团与几内亚政府签署的《矿业协议》，矿山公司和港口公司在项目投产日满6年后的第一个公历年结束时起缴纳企业所得税，矿山公司和港口公司已于2020年转固投产，2021年和2022年处于免征期。 |
| 2021-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
未公布本公司企业所得税税率优惠 |
| 2020-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
根据2020年4月23日财政部、税务总局及国家发展改革委发布的2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业企业,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的减按15%的税率征收企业所得税。于2020年12月31日,本集团地处西部地区的部分分、子公司享受15%的所得税优惠税率。
本集团的子公司郑州研究院、郑州海赛高技术陶瓷有限责任公司、中铝山东、中铝山东新材料有限公司、河南华惠有色工程设计有限公司、中铝中州、中铝中州新材料科技有限公司等符合企业所得税减免条件,2020年度享受15%的优惠税率。
按照本集团与几内亚政府签署的《矿业协议》,项目的中铝几内亚和中国铝业几内亚港口有限公司(“港口公司)在项目投产日满6年后的第一个公历年结束时起缴纳企业所得税,矿山公司和港口公司已于2020年转固投产,2020年处于免征期。 |
| 2019-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2018-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2017-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
(1) 2011 年7 月27 日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58 号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011 年1 月1 日至2020 年12月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。其中，《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
2012 年4 月6 日，根据国家税务总局公告2012 年第12 号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录(2005年版)》、《产业结构调整指导目录(2011 年版)》、《外商投资产业指导目录(2007 年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2008 年修订)》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
2014 年8 月20 日，上述《西部地区鼓励类产业目录》正式发布。
于2017 年12 月31 日，本集团地处西部地区的部分分、子公司享受15%的所得税优惠税率。
(2) 根据财政部、国家税务总局财税【2008】46 号、财税【2008】116 号文件，风力发电厂、光伏发电厂享受此类基础设施所得税三免三减半政策。
本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合《企业所得税法》第27 条、《企业所得税法实施条例》第87 条规定及《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46 号)、《财政局、国家税务总局、国家发展改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》(财税【2008】116 号)的规定，风力发电二期享受自2014 年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠。
本集团子公司 |
| 2016-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
(1) 2011年7月27日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。其中，《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
2012年4月6日，根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录(2005年版)》、《产业结构调整指导目录(2011年版)》、《外商投资产业指导目录(2007年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2008年修订)》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
2014年8月20日，上述《西部地区鼓励类产业目录》正式发布。
于2016年12月31日，本集团地处西部地区的部分分、子公司享受15%的所得税优惠税率，均已取得2015年税务局按照15%税率缴纳的书面确认。
根据财政部、国家税务总局财税【2008】46号、财税【2008】116号文件，风力发电厂、光伏发电厂享受此类基础设施所得税三免三减半政策。
本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合《企业所得税法》第27条、《企业所得税法实施条例》第87条规定及《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46号)、《财政局、国家税务总局、国家发展改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税【2008】116号)的规定，风力发电一期享受自2010年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠，风力发电二期享受自2014年度起第一年到 |
| 2015-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
于2015年12月31日，本集团地处西部地区的部分分、子公司享受15%的所得税优惠税率，均已取得2014年税务局按照15%税率缴纳的书面确认。根据财政部、国家税务总局财税【2008】46号、财税【2008】116号文件，风力发电厂、光伏发电厂享受此类基础设施所得税三免三减半政策。
本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司，风力发电一期享受自2010年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠，风力发电二期享受自2014年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠。
本集团子公司中铝宁夏能源的部分子公司或项目，按照财政部、国家税务总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46号)，系于2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
中铝香港、中铝香港东南亚投资有限公司(“东南亚投资”)、蓝天资源(印尼)有限公司(“印尼蓝天”)在中国香港缴纳企业所得税，税率为16.5%。中国铝业澳大利亚有限公司(“中铝澳洲”)在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率为30%。中国铝业新加坡有限公司(“中铝新加坡”)注册成立于新加坡，其适用企业所得税率为17%。PT. Nusapati Prima (“PTNP”)注册成立于印度尼西亚，其适用企业所得税率为25%。中铝香港投资有限公司(“香港投资”)注册成立于英属维京群岛，不征企业所得税。
老挝矿业服务有限公司(“老挝矿业”)于2011年7月12日注册成立于老挝，根据老挝利润税法规定，矿业公司自商业投产之日起第1至第3年免征，第4至第5年减半按17.5%征收，第5年后按35%征收。用于再投资的净利润，下一年度免征公司所得税。老挝矿业服务公司目前正处于建设勘探期，尚未实现商业投产。 |
| 2014-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
2012年4月6日，根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录(2005年版)》、《产业结构调整指导目录(2011年版)》、《外商投资产业指导目录(2007年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2008年修订)》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
于2014年12月31日，本集团地处西部地区的部分分、子公司享受15%的所得税优惠税率。
本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合《企业所得税法》第27条、《企业所得税法实施条例》第87条规定及《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46号)、《财政局、国家税务总局、国家发展改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税【2008】116号)的规定，享受自2010年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠。
本集团子公司宁夏能源的部分子公司或项目，按照财政部、国家税务总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46号)，系于2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
中铝香港、中铝香港东南亚投资有限公司、蓝天资源(印尼)有限公司在中国香港缴纳企业所得税，税率为16.5%。中国铝业澳大利亚控股有限公司和中国铝业澳大利亚有限公司在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率为30%。中国铝业新加坡有限公司，其适用企业所得税率为17%。PT. Nusapati Prima ，其适用企业所得税率为25%。中铝香港投资有限公司，不征企业所得税。 |
| 2014-06-30 |
地方教育费附加 |
2 |
2 |
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| 教育费附加 |
5 |
5 |
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| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
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| 资源税 |
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按不同所在地税务机关，核定的税额标准 |
| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
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| 企业所得税 |
25 |
25 |
于2014年6月30日，本集团地处西部地区的部分分子公司享受15%的所得税优惠税率，均已取得2013年税务局所得税按照15%税率缴纳的书面确认。
本集团子公司中国铝业香港有限公司("中铝香港")、中铝香港东南亚投资有限公司("中铝东南亚")，蓝天资源(印尼)有限公司("印尼蓝天")，中铝香港投资有限公司("香港投资")和中铝香港国贸有限公司在中国香港缴纳企业所得税，税率为16.5%。
中国铝业澳大利亚控股有限公司和中国铝业澳大利亚有限公司("中铝澳洲")在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率为30%。
中国铝业新加坡有限公司注册成立于新加坡，其适用企业所得税率为17%。
PT.NusapatiPrima("PTNP")注册成立于印度尼西亚，其适用企业所得税率为25%。香港投资注册成立于英属维京群岛，不征企业所得税。
老挝矿业服务公司目前正处于免税期。
本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合《企业所得税法》第27条的规定，享受自2010年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠
本集团子公司北京意科能源技术有限公司("意科能源")于2011年10月由北京市科学技术委员会认定为高新技术企业，该高新技术企业认证将于2014年10月到期。意科能源在2014年上半年执行的企业所得税实际税率为15%。
本集团子公司宁夏王洼煤业有限公司，根据《产业结构调整指导目录（2011年版）》"年产量120万吨以上高产煤矿"享受西部大开发所得税15%优惠税率。
本集团子公司宁夏青铜峡陕宁电风光能源有限公司于2012年6月15日经青铜峡国家税务局批准，于2012年6月15日起享受"国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税三免三减半"的税收优惠，已向青铜峡国家税务局申请备案，并按《征管法实施细则》第三十二条的规定进行纳税申请。
本集团子公司宁夏银仪风力发电有限责任公司自2013年起享受西部大开发15%优惠税率。2014年上半年暂按15%的优惠税率计缴企业所得税。 |
| 2013-12-31 |
地方教育费附加 |
2 |
2 |
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| 教育费附加 |
5 |
5 |
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| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
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| 资源税 |
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按不同所在地税务机关核定的税额标准。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
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| 企业所得税 |
25 |
25 |
2011年7月27日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。其中，《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。截至本财务报表批准日，上述《西部地区鼓励类产业目录》尚未发布。
2012年4月6日，根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。 于2013年12月31日，本集团地处西部地区的部分分子公司享受15%的所得税优惠税率，均已取得2012年税务局所得税按照15%税率缴纳的书面确认。
中国铝业香港有限公司("中铝香港")、中铝香港东南亚投资有限公司("中铝东南亚")、蓝天资源(印尼)有限公司("印尼蓝天")和中铝铁矿控股有限公司("中铝铁矿")在中国香港缴纳企业所得税，税率为16.5%。中国铝业澳大利亚控股有限公司和中国铝业澳大利亚有限公司("中铝澳洲")在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率为30%。中国铝业新加坡有限公司("中铝新加坡")注册成立于新加坡，其适用企业所得税率为17%。PT.NusapatiPrima("PTNP")注册成立于印度尼西亚，其适用企业所得税率为25%。中铝香港投资有限公司注册成立于英属维京群岛，不征企业所得税。
老挝矿业服务有限公司("老挝矿业")注册成 |
| 2013-06-30 |
地方教育费附加 |
2 |
2 |
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| 教育费附加 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
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| 资源税 |
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|
按不同所在地税务机关核定的税额标准。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
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| 企业所得税 |
25 |
25 |
2011年7月27日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。其中，《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。截至本财务报表批准日，上述《西部地区鼓励类产业目录》尚未发布。
2012年4月6日，根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。
于2013年6月30日，本集团地处西部地区的部分分子公司享受15%的所得税优惠税率，均已取得2012年税务局所得税按照15%税率缴纳的书面确认。
根据财政部、国家税务总局财税【2008】46号、财税【2008】116号文件，风力发电厂、光伏发电厂享受此类基础设施所得税三免三减半政策。
本集团子公司北京意科能源技术有限公司于2011年10月由北京市科学技术委员会认定为高新技术企业，执行的企业所得税实际税率为15%。
本集团子公司宁夏青铜峡陕宁电风光能源有限公司于2012年6月15日经青铜峡国家税务局批准，于2012年6月15日起享受"国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税三免三减半"的税收优惠，已向青铜峡国家税务局申请备案，并按《征管法实施细则》第三十二条的规定进行纳税申请。 |
| 2012-12-31 |
教育费附加 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
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按不同所在地税务机关核定的应税矿石税额标准 |
| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
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| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司之子公司中铝瑞闽铝板带有限公司("中铝瑞闽")于2012年7月取得福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局及福建省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，根据自2008年1月1日起实施的新企业所得税法对高新企业所得税的相关规定，中铝瑞闽在2012年1月1日至2014年12月31日期间内减按15%的税率征收企业所得税。
于2012年12月31日，本公司之兰州分公司、青海分公司、贵州分公司、广西分公司、连城分公司、西北铝加工分公司、重庆分公司及本公司之子公司甘肃华鹭铝业有限公司、中国铝业遵义氧化铝有限公司、中铝西南铝板带有限公司("西南铝板带")和中铝西南铝冷连轧板带有限公司地处西部地区暂按15%缴纳企业所得税。上述分、子公司需每年向税务局备案，2011年度已完成备案。
本公司之子公司中国铝业香港有限公司("中铝香港")、中铝香港东南亚投资有限公司("中铝东南亚")和中铝铁矿控股有限公司("中铝铁矿")在中国香港缴纳企业所得税，税率为16.5%。中国铝业澳大利亚控股有限公司和中国铝业澳大利亚有限公司("中铝澳洲")在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率为30%。中国铝业新加坡有限公司("中铝新加坡")注册成立于新加坡，其适用企业所得税率为17%。 本公司之子公司老挝矿业服务有限公司("老挝矿业")注册成立于老挝，根据老挝利润税法规定，矿业公司所得税自成立之日起1-3年免征，4-5年减半按17.5%征收，5年后按35%征收。用于再投资的净利润，下一年度免征公司所得税。老挝矿业服务公司目前正处于免税期。 |
| 2012-06-30 |
资源税 |
|
|
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| 教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
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| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计 |
| 企业所得税 |
25 |
15 |
本公司之子公司中铝瑞闽铝板带有限公司于2008年11月取得福建省科学技术厅、福建省国家税务局及福建省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，根据自2008年1月1日起实施的新企业所得税法对高新企业所得税的相关规定，中铝瑞闽减按15%的税率征收企业所得税。截至2012年6月30日中铝瑞闽原高新技术企业认证书已到期，新的高新技术企业认证书尚在办理过程中。
2011年7月27日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
2012年4月6日，根据国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照15％税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业汇算清缴的企业.
于2012年6月30日，本公司之兰州分公司、贵州分公司、广西分公司、连城分公司、西北铝加工、重庆分公司及本公司之子公司华西铝业有限责任公司、中国铝业遵义氧化铝有限公司、中铝西南铝板带有限公司和中铝西南铝冷连轧板带有限公司地处西部地区并享受15%的所得税优惠税率。
本公司之子公司中国铝业香港有限公司、中铝铁矿控股有限公司及中国铝业澳大利亚控股有限公司、中国铝业澳大利亚有限公司分别在中国香港和澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率分别为16.5%和30%。 |
| 2011-12-31 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 营业税 |
5 |
5 |
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| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
截至本财务报表批准日，上述《西部地区鼓励类产业目录》尚未发布，上述12家分、子公司正在与各地税务机关就是否继续享受西部大开发优惠税率进行沟通；根据初步沟通结果，青海分公司、包头铝业、遵义铝业2011年度按25%计算缴纳企业所得税；其余分、子公司暂时仍按15%计算缴纳企业所得税。
本公司之子公司中国铝业香港有限公司(“中铝香港”)及中国铝业澳大利亚控股有限公司、中国铝业澳大利亚有限公司(“中铝澳洲”)分别在中国香港和澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率分别为16.5%和30%。 |
| 2011-06-30 |
城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
4 |
4 |
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| 资源税 |
|
|
按不同所在地税务机关核定的应税矿石税额标准 |
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司之子公司中铝瑞闽铝板带有限公司(“中铝瑞闽”)于2008 年11 月取得福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局及福建省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，根据自2008 年1 月1 日起实施的新企业所得税法对高新企业所得税的相关规定，自2009 年截至2011 年11 月减按15%的税率征收企业所得税。
(b) 于2010 年12 月31 日，本公司之青海分公司、兰州分公司、贵州分公司、广西分公司、西北铝加工分公司、连城分公司、重庆分公司及本公司之子公司华西铝业有限责任公司(“华西铝业”)、遵义铝业股份有限公司(“遵义铝业”)、中国铝业遵义氧化铝有限公司(“遵义氧化铝”)、中铝西南铝板带有限公司(“中铝西南铝板带”)、包头铝业股份有限公司(“包头铝业”))地处西部地区并享受15%的所得税优惠税率。根据各分子公司原取得的批准文件，上述优惠税率的适用期均为截至2010 年。
于2011 年7 月27 日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58 号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011 年1 月1 日至2020 年12月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。其中上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。其中，《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
截至本财务报表批准日，本公司仍在申请上述12 家分子公司继续享受西部大开发优惠税率。管理层认为上述12 家分子公司可以达到适用西部大开发优惠税率的条件，因此本期仍按照15%的税率确认应缴纳的当期所得税和递延所得税。
本公司之子公司中国铝业香港有限公司(“中铝香港”)及中国铝业澳大利亚控股有限公司、中国铝业澳大利亚有限公司(“中铝澳洲”)、奥鲁昆氧化铝有限公司分别在中国香港和澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税，税率分别为16.5%和30%。 |
| 2010-12-31 |
资源税 |
|
|
按不同所在地税务机关核定的应税矿石税额标准 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
本公司之青海分公司根据青海国家税务局于2002年10月21日发布的青国税函[2002]239号《关于对中国铝业股份有限公司青海分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之广西分公司根据广西壮族自治区国家税务局于2002年11月18日发布的桂国税函[2002]640号《关于对中国铝业股份有限公司广西分公司要求享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。本公司之贵州分公司根据贵州省国家税务局于2002年12月2日发布的《关于对中国铝业股份有限公司贵州分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠政策的意见》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之子公司中铝青海西部国际贸易有限公司、遵义铝业股份有限公司、包头铝业2010年度按15%税率缴纳企业所得税。
根据国务院办公厅国办发[2001]73号国务院办公厅转发国务院西部开发办《关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》和国家税务总局国税发[2002]47号《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》，本公司之兰州分公司及西北铝加工分公司自2001年至2010年、华西铝业有限责任公司(“华西铝业”)自2001年至2010年、中铝西南铝板带有限公司(“中铝西南铝板带”)自2006年至2010年、连城分公司自2003年至2010年减按15%税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司中国铝业香港有限公司(“中铝香港”)及中国铝业澳洲有限公司分别在香港和澳大利亚缴纳企业所得税，税率分别为16.5%和30%，按适用税率计算所得税费用时分别使用适用税率。
于2007年3月16日，中国全国人民代表大会通过了《中华人民共和国企业所得税法》(“新所得税法”)，新所得税法自2008年1月1日起实施，本公司适用的企业所得税率调整为25%。对于以前年度本公司适用15%所得税率之分公司及子公司，所得税率将在5年之内逐渐提高为25%，同时位于西部地区的分子公司将继续享受15%的所得税率，于2011年前将不会有任何上调，但过渡期后会调整为25%。 |
| 2010-06-30 |
城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 资源税 |
|
|
按不同所在地税务机关核定的应税矿石税额标准 |
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司之青海分公司根据青海国家税务局于2002年10月21日发布的青国税函[2002]239号《关于对中国铝业股份有限公司青海分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之广西分公司根据广西壮族自治区国家税务局于2002年11月18日发布的桂国税函[2002]640号《关于对中国铝业股份有限公司广西分公司要求享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之贵州分公司根据贵州省国家税务局于2002年12月2日发布的《关于对中国铝业股份有限公司贵州分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠政策的意见》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。 |
| 2009-12-31 |
消费税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司之青海分公司根据青海国家务局于2002年10月21日发布的青国税函[2002]239号，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之广西分公司根据广西壮族自治区国家税务局于2002年11月18日发布的桂国税函[2002]640号，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之贵州分公司根据贵州省国家税务局于2002年12月2日发布的《关于对中国铝业股份有限公司贵州分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠政策的意见》，自2001年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之子公司中铝青海西部国际贸易有限公司2003 年10 月在西宁经济技术开发区登记注册，规定，“新办生产型企业、商贸流通企业，自生产经营之日起，5年内免征企业所得税，期满后减按15%的税率征收企业所得税”，于2009 年度按15%税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司遵义铝业股份有限公司根据贵州省国家税务局于2003 年3月24 日发布的，自2001 年至2010 年减按15%税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司包头铝业根据内蒙古自治区人民政府内政字[2005]328 号《内蒙古自治区人民政府关于继续给予包头铝业股份有限公司企业所得税优惠税率的批复》批准，从2007 年至2010 年按15%的税率缴纳企业所得税。
根据国务院办公厅国办发[2001]73 号国务院办公厅转发国务院西部开发办、国家税务总局国税发[2002]47 号，本公司之兰州分公司及西北铝加工分公司自2001 年至2010 年、华西铝业有限责任公司(“华西铝业”)自2001 年至2010 年、中铝西南铝板带有限公司(“中铝西南铝板带”)自2006 年至2010 年、连城分公司自2003 年至2010 年减按15%税率缴纳企业所得税。
于2007 年3 月16 日，中国全国人民代表大会通过了《中华人民共和国企业所得税法》(“新所得税法”)，新所得税法自2008 年1 月1 日起施行，并对享有税收优惠政策公司设立最多5 年过渡期。除上述分子公司外，本公司适用的企业所得税率自2008 年1 月1日从33%调整为25%。上述分子公司将于过渡期后调整为25%。
根据国家税务总局于2008 年3 月10 日关于印发，居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。根据上述规定，本公司于2008 年开始实行汇总纳税。 |
| 2009-06-30 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2008-12-31 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 企业所得税 |
25 |
15 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2008-06-30 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 资源税 |
|
|
|
| 企业所得税 |
33 |
25 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2007-12-31 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 资源税 |
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|
|
| 企业所得税 |
33 |
33 |
本公司之中州分公司和河南分公司根据财政部、国家税务总局于2007 年5 月11 日发布的《关于印发<中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>的通知》，购进固定资产的进项税额在规定范围内抵扣。
本公司之青海分公司根据青海国家税务局于2002 年10 月21 日发布的青国税函[2002]239号《关于对中国铝业股份有限公司青海分公司享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001 年至2010年享受15%的企业所得税优惠税率。
本公司之广西分公司根据广西壮族自治区国家税务局于2002 年11 月18 日发布的桂国税函[2002]640号《关于对中国铝业股份有限公司广西分公司要求享受西部大开发15%企业所得税优惠税率的批复》，自2001 年至2010 年享受15%的企业所得税优惠税率。
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 2007-06-30 |
教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 增值税 |
17 |
17 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 2006-12-31 |
增值税 |
17 |
17 |
|
| 教育费附加 |
4 |
4 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
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| 营业税 |
5 |
5 |
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| 企业所得税 |
33 |
33 |
2004-2006年度，广西分公司、贵州分公司、青海分公司及遵义铝业股份有限公司(以下称“遵义铝业”)经批准享受西部大开发优惠政策，适用15%的税率。 |
| 2006-06-30 |
企业所得税 |
33 |
33 |
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每日必读
发行与分配