`税项 主要 税（费）种 税（费）率 计 税 依 据 （1）企业所得税 15%、33% 应税所得额 （2）营 业 税 5% 应税营业收入 （3）土地增值税 30%-60% 转让房地产的增值额 （4）城市维护建设税 1% 5% 7% 流转税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 流转税的实际纳税额 注：本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司外的子公司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。

`税项 主要税（费）种 税（费）率 计 税 依 据 （1）企业所得税 15%、33% 应税所得额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）土地增值税 30%-60% 转让房地产的增值额 （4）城市维护建设税 1% 5% 7% 流转税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 流转税的实际纳税额 注：本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司外的子公司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。

`税项 主要 税（费）种 税（费）率 计 税 依 据 （1）企业所得税 15%、33% 应税所得额 （2）营 业 税 5% 应税营业收入 （3）土地增值税 30%-60% 转让房地产的增值额 （4）城市维护建设税 1% 5% 7% 流转税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 流转税的实际纳税额 注：本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司外的子公司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。

`税项 主要税（费）种 税（费）率 计税依据 （1）企业所得税 15%、33% 应税所得额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）土地增值税 30%-40% 转让房地产的增值额 （4）城市维护建设税 1%、5%、7% 流转税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 流转税的实际纳税额 注：本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司外的子公司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。

`税项 主要税费种 税费率 计 税 依 据 （1）企业所得税 15%、33% 应税所得额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）土地增值税 30%-40% 转让房地产的增值额 （4）城市维护建设税 5%、7% 流转税的实际纳税额 （5）教育费附加 1%、3% 流转税的实际纳税额 注：本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司外的子公司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。

`税项 1、企业所得税 本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司、上海华昊投资发展有限公司外的子公 司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和 其他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”、。 上海华昊投资发展有限公司按照上海市虹口区国家税务局（2001）沪虹税政791号 文件规定，自2001年10月起至2002年9月止，免征企业所得税。 2、流转税 主要税（费）种 税（费）率 计税依据 （1）增值税 17% 应税销售额 （2）营业税 5% 应税营业收入 （3）消费税 5% 金银首饰的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增值税、营业税、消费税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 增值税、营业税、消费税的实际纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司及除深圳市华晟投资发展有限公司、上海华昊投资发展有限公司外的子公 司执行33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和 其他所得的，统一按照15%的优惠税率计税”。 上海华昊投资发展有限公司按照上海市虹口区国家税务局（2001）沪虹税政791号 文件规定，自2001年10月起至2002年9月止，免征企业所得税。 2、流转税 主要税（费）种 税（费）率 计税依据 （1）增值税 17% 应 税销售额 （2）营业税 5% 应 税营业收入 （3）消费税 5% 金 银首饰的销售额 （4）城市维护建设税 7% 增 值税、营业税、消费税的实际纳税额 （5）教育费附加 3% 增 值税、营业税、消费税的实际纳税额

`税项 1、企业所得税 本公司及在昆明地区的子公司执行按33%的法定税率。 深圳市华晟投资发展有限公司按照“深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其 他所得的，统一按照15%的优惠税率计税。” 上海华昊投资发展有限公司按照上海市虹口区国家税务局（2001）沪虹税政791号 文件规定，自2001年10月起至2002年9月止，免征企业所得税。 2、流转税 主 要 税费 种 税率 计 税 依 据 1增 值 税 17% 应税销售额 2营 业 税 5%20% 应税营业收入 3消 费 税 5% 金银首饰的销售额 4城市维护建设税 7% 增值税营业税消费税的应纳税额 5教 育 费 附 加 3% 增值税营业税消费税的应纳税额

`税项

    1、 企业所得税

    本公司执行财政部财税(2000)99号文件，企业所得税执行按33％的法定税率征 收后再返还18％(实征15％)的优惠政策，并执行财政部财会(2000)3号文件， 在实 际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。

    2、 流转税

主要税种 税率 计税依据

(1)增值税 17％ 应税销售额

(2)营业税 5％ 服务业收入

(3)消费税 5％ 金银首饰的销售额

(4)城市维护建设税 7％ 增值税、营业税、消费税的应纳税额

(5)教育费附加 3％ 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项

    1、 企业所得税

    根据云南省人民政府云政复[1997]24 号文的批复，本公司所得税超过15 ％的 税率部份， 享受“先征后返”的优惠政策。

    2、 流转税

    主要税种            税率         计税依据

    （1）增值税          17％        应税销售额

    （2）营业税           5％        服务业收入

    （3）消费税           5％        金银首饰的销售额

    （4）城市维护建设税   7％        增值税、营业税、消费税的应纳税额

    （5）教育费附加       3％        增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项

    1、企业所得税

    根据云南省人民政府云政复[1997]24号文的批复，本公司所得税超过15％的税 率部份，可享受“先证后返”的政策照顾，即所得税实际上缴负担率为15％

    2、流转税

主要税种 税率 计税依据

（1）增值税 17％ 应税销售额

（2）营业税 5％ 服务业收入

（3）消费税 5％ 金银首饰的销售额

（4）城市维护建设税 7％ 增值税、营业税、消费税的应纳税额

（5）教育费附加 3％ 增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项

    1、企业所得税

    根据云南省人民政府云政复[1997]24号文的批复,本公司所得税超过15 ％的 税率部分,可享受“先征后返”的政策照顾,即所得税实际上缴负担率为15％。

      2、流转税

        主要税种          税率            计  税  依  据

      （1）增值税         17％      应税销售额

      （2）营业税         5％       服务业收入

      （3）消费税         5％       金银首饰的销售额

      （4）城市维护建设税 7％       增值税、营业税、消费税的应纳税额

      （5）教育费附加     3％       增值税、营业税、消费税的应纳税额

`税项

    本公司适用的主要税种和税率如下：

      主要税种                税率                  说    明

    ①增值税                  17％

    ②营业税                   5％

    ③消费税                   5％     以销售金银首饰收入为计税基数

    ④城市维护建设税           7％     以增值税、营业税消费税税额为计税基数

    ⑤教育费附加               3％     计算基数与城建税相同

    ⑥企业所得税              15％     根据云南省人民政府云政复(1997)24号文

                                       的批复,上市公司所得税超过15％的税率

                                       部分,可享受“先征后返”的政策照顾,即所

                                       得税实际上缴负担率为15％

`税项

    本公司适用的主要税种和税率如下：

      主 要 税 种      税 率            说    明

    1 增值税           17％

    2 营业税            5％   旅游饮食服务及其他业务收入适用

    3 消费税            5％   以销售金银首饰收入为计税基数

    4 城市维护建设税    7％   以增值税、营业税消费税税额为计税基数

    5 教育费附加        3％   计算基数与城建税相同

    6 企业所得税        15％  根据云南省人民政府云政复[1997]24号文

                               的批复，上市公司所得税超过 15％的税率

                               部分，可享受“先征后返”的政策照顾，

                               即所得税实际上缴负担率为15％

`投资收益

    663万元，主要是公司对外投资项目已到回报期，收回利润354万 元，以及认购新股收益309万元。

`税项

    税  种      税率           备         注

    ①增值税    17%

    ②营业税     5%    旅游饮食服务及其他业务收入适用

    ③消费税     5%    按销售金银首饰收入为计税基数

    ④城建税     7%    按增值税额、消费税和营业税为计税基数

    ⑤教育费附加 3%    汁算基数与城建税相同

    ⑥企业所得税15%    经云南省人民政府云政复[1996]172号文批准

                       公司1996年度所得税税串为15%