`收入确认原则 2.16.1公路工程收入 按完工百分比法确认。在工程合同的总收入、工程的完成程度能够可靠地确定、相 关经济利益能够流入、已经发生的成本和完成工程将要发生的成本能够可靠地计量时， 确认公路工程收入的实现。 2.16.2销售商品 已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方、公司不再拥有对该商品的继续管 理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的凭据、并且与销售该商品有关 的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

`税（费）项 主要税种 税 率 计税依据 增值税 17% 产品销售收入 营业税 5% 船舶、房地产出租收入 营业税 3% 运输收入 城市维护建设税 7% 应交流转税额 教育费附加 3% 应交流转税额 房产税 1.2%、12% 自有房产余值、房屋出租收入 企业所得税 15% 应纳税所得额

`税项 税 种 税率 企业所得税 15% 增值税 17% 营业税 3% 营业税 5% 城建税 7% 教育费附加 3% 税 种 计税基数 企业所得税 应纳税所得额 增值税 销售收入 营业税 运输收入 营业税 船舶出租收入、房地产营业收入 城建税 流转税额 教育费附加 流转税额

` 税项

税 种 税率 计税基数

企业所得税 15％ 应纳税所得额

增值税 17％ 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额

营业税 3％ 运输收入

营业税 5％ 船舶出租收入、房地产营业收入

城建税 7％ 流转税额

教育费附加 3％ 流转税额

`税项

    税  种               税率                     计税基数

    企业所得税           15％           应纳税所得额

    增值税               17％           当期销项税额减当期可抵扣的进项税额

    营业税                3％           运输收入

    营业税                5％           船舶出租收入、房地产营业收入

    城建税                7％           流转税额

    教育费附加            3％           流转税额

`收入的确认原则

    销售商品：已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方、不再对该商品实 施继续管理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销 售该商品相关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。

    提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收 取价款的证据时，确认劳务收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提 供劳务的总收入和成本能够可靠地计量、与交易相关的价款能够流入，劳务的完成 程度能够可靠确定，公司按完工百分比 他人使用本公司资产：利息收入，按使用资金的时间和适用利率计算确定；发 生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入在与 交易相关的经济利益能够流入公司、收入的金额能够可靠计量同时满足时予以确定。

`收入的确认原则：

    销售商品或产品（简称商品），公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移 给买方，公司不再对其商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已收到或取 得了收款的凭据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入 的实现。

    提供劳务，以劳务已经提供并收款或取得收款凭据时，作为劳务收入的实现。

`税项

    本公司适用的税种和税率

    税   种           税率      计 税 基 数

    企业所得税        15％     应纳税所得额

    增值税            17％     当期销项税额－当期进项税额

    营业税             3％     运输收入

                       5％     船舶光租收入、房地产经营收入

    城建税             7％     应纳营业税额＋应纳增值税额

    教育费附加         3％     应纳营业税额＋应纳增值税额

`税项

本公司适用的税种和税率

税 种 税率 计 税 基 数

企业所得税 15％ 应纳税所得额

增值税 17％ 当期销项税额－当期进项税额

营业税 3％ 运输收入

5％ 船舶光租收入、房地产经营收入

城建税 7％ 应纳营业税额＋应纳增值税额

教育费附加 3％ 应纳营业税额＋应纳增值税额

`投资收益

             股票投资收益   债券投资收益     其他投资收益

项    目   成本法   权益法                 成本法    权益法      合  计

短期投资                                                    

长期投资                                          -520812.35    -520812.35

合计                                              -520812.35    -520812.35

`税负

    全资子公司是企业法人由各公司自行向国家办理有关的纳税事项，非企业法 人的企业，由其上级企业法人统一办理。

    流转税：海上运输收入按3％计纳营业税，其中起运地在境外， 免征营业税； 房地产经营收入按5％计纳营业税；石化公司、贸易公司、 铝业制品公司适用按增 值税规定17％税率计纳。其中：铝制品公司生产的产品在省内销售，免交增值税。

    所得税：以企业法人为纳税单位。

    印花税、房产税等由各应纳税企业法人按规定向其所管辖的税务机关申报交纳。

`税负：

    全资子公司是企业法人由各公司自行向国家办理有关的纳税事项， 非企业法人的企业，由其上级企业法人统一办理。

    流转税：海上运输收入按3％计纳营业税，其中起运地在境外，免征营业税；房 地产经营收入按5％计纳营业税；石化公司、贸易公司、铝业制品公司适用按增值税 规定17％税率计纳。其中：铝业制品公司生产的产品在省内销售，免交增值税。

    所得税：以企业法人为纳税单位。

    印花税、房产税等由各应纳税企业法人按规定向其所管辖的税务机关申报交纳。

`税项:

    本企业缴纳的主要税种及税率如下:

税种 税率

增值税 17%

营业税 3-5%

企业所得税 15%

`税项:

    流转税:不同行业按国家有关规定分别计征营业税、增值税及城建税、 教育费 附加。

    企业所得税:以企业法人为纳税单位,按国家有关规定计征。