`税项 税 种 计税依据 税 率 增值税 产品销售收入或劳务收入 17%、4%定额征收 营业税 营业收入 5%、3% 城建税 增值税、营业税 7%、5%、1% 教育费附加 增值税、营业税额 4%、3%、1%、0.5% 营业收入 2‰ 企业所得税 应纳税所得额 33%、27%、15%、17.5% 营业收入 5‰、3‰ 注①:其他税费按本公司及其控股子公司所在地财税部门的有关规定计交。 注②：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定，高新技术企业享受企业所得税优惠。

`税 项 税 种 计税依据 增值税 产品销售收入或劳务收入 营业税 营业收入 城建税 增值税、营业税 教育费附加 增值税、营业税额 营业收入 企业所得税 应纳税所得额 营业收入 税 种 税 率 增值税 17%、4%、定额 营业税 5%、3% 城建税 7%、5%、1% 教育费附加 4%、3%、1%、0.5% 2‰ 企业所得税 33%、27%、15%、17.5% 5‰、3‰ 注①:其他税费按本公司及其控股子公司所在地财税部门的有关规定计交。 注②：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定，高新技术企业享受企业所得税优惠。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入或劳务收入 17%、4%、 营业税 营业收入 5%、3% 城建税 增值税、营业税 7%、5%、1% 教育费附加 增值税、营业税额 4%、3%、1%、0.5% 营业收入 2‰ 企业所得税 应纳税所得额 33%、27%、15%、17.5% 营业收入 5‰、3‰ 注①:其他税费按本公司及其控股子公司所在地财税部门的有关规定计交。 注②：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据 国家有关规定，高新技术企业享受企业所得税优惠。

`税项 税 种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入或劳务收入 17%、4% 营业税 营业收入 5%、3% 城建税 实缴增值税、营业税 7%、5%、1% 教育费附加 实缴增值税、营业税额 3% 营业收入 0.2% 地方教育费附加 实缴增值税、营业税额 4%、1%、0.5% 所得税 应纳税所得额 33%、27%、15% 营业收入 0.5%、0.3%、2% 注：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定高新技术企业享受企业所得税优惠。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入或劳务收入 17%、4% 营业税 营业收入 5%、3% 城建税 实缴增值税、营业税 7%、5%、1% 教育费 附加实缴增值税、营业税额 3% 营业收入 0.2% 地方教育费附加 实缴增值税、营业税额 4%、1%、0.5% 所得税 应纳税所得额 33%、27%、15% 营业收入 0.5%、0.3% 注：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定高新技术企业享受企业所得税优惠。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入或劳务收入 17%、4% 营业税 营业收入 5%、3% 城建税 应缴增值税、营业税 7%、5%、1% 教育费附加 应缴增值税、营业税额 3% 营业总收入 0.2% 地方教育费附加 应缴增值税、营业税额 4%、1%、0.5% 所得税 应纳税所得额 33%、27%、15% 营业总收入 0.5%、0.3% 注：被国家认定为高新技术企业的子公司享受减免企业所得税的优惠。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城建税 实缴增值税营业税 7% 教育费附加 实缴增值税营业税额 3% 所得税 应纳税所得额 15%、33%(注) 注：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定高新技术企业享受15%的所得税税率优惠；其余按33%计缴。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城建税 实缴增值税营业税 7% 教育费附加 实缴增值税营业税额 3% 所得税 应纳税所得额 15%、33% （注） 注：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15%的所得税税率优惠；根据国 家有关规定高新技术企业享受15%的所得税税率优惠；其余按33%计缴。

`收入确认原则

    销售商品：已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方、不再对该商品实 施继续管理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销 售该商品相关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。

    提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收 取价款的证据时，确认劳务收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提 供劳务的总收入和成本能够可靠地计量、与交易相关的价款能够流入，劳务的完成 程度能够可靠确定，公司按完工百分比法确认相关劳务收入。

    他人使用本公司资产：利息收入，按使用资金的时间和适用利率计算确定；发 生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入在与 交易相关的经济利益能够流入公司、收入的金额能够可靠计量同时满足时予以确定。

`税项

税 种 计税依据 税率

增值税 产品或劳务销售收入 17％

资源税 销售数量 2.00元/吨

营业税 营业收入 5％

城建税 实缴增值税、营业税 7％

教育费附加 实缴增值税、营业税额 3％

所得税 应纳税所得额 15％、33％(注)

    注：根据海南省有关规定，在海南开办的企业享受15％的所得税税率优惠，其 余按33％计缴。

`税项

税 种 计税依据 税率

增值税 销售收入 17％

资源税 销售数量 2.00元/吨

营业税 营业收入 5％

城建税 海南海虹公司按实缴增值税、营业税额 7％

　 湖南洞庭水泥工业有限公司按实缴

　 增值税、营业税额 5％

教育费附加 按实缴增值税、营业税额 3％

副食品价格补贴 按实缴增值税、营业税额、资源税 1％

所得税 海南海虹公司按应纳税所得额 15％

　 湖南洞庭水泥工业有限公司按应纳税所得额 33％

`税项

         税种                      计税依据                    税率   

    增值税           销售收入                                     17％

    资源税           销售数量                               2.00元／吨

    营业税           营业收入                                      5％

    城建税           海南海虹按实缴增值税、营业税额                7％

                     湖南洞庭水泥厂按实缴增值税、营业税额          5％

    教育费附加       按实缴增值税、营业税额                        3％

    付食品价格补贴   按实缴增值税、营业税额、资源税                1％

    所得税           海南海虹公司按应纳税所得额                   15％

                     湖南洞庭水泥厂按应纳税所得额                 33％




					

`税项

    税种          计税依据                            税率

    增值税        销售收入                             17％

    资源税        销售数量                           2.00元/吨

    营业税        营业收入                              5％

    城建税        海南海虹按实缴增值税、营业税额         7％

                  湖南洞庭水泥厂按实缴增值税、营业税额   5％

    教育费附加    按实缴增值税、营业税额                 3％

    付食品价格补贴 按实缴增值税、营业税额、资源税        1％

    所得税         海南海虹公司按应纳税所得额           15％

                   湖南洞庭水泥厂按应纳税所得额         33％

`税项

    a、公司适用主要税种包括：增值税、资源税、城建维护税、教育费附加等。

    b、流转税税率分别为：增值税17％,资源税2.00元／吨（湖南洞庭水泥厂）。 城建税：海南海虹按应纳税额的7％计征,湖南洞庭水泥厂按该地区规定5％计征。

    c、教育费附加按应纳税额的3％计征。

    d、所得税：海南海虹公司执行15％的税率,湖南洞庭水泥厂执行33％税率。

`税项

    （1）公司适用主要税种包括：增值税、资源税、城建维护附加税、 教育费 附加等。

    （2）流转税税率分别为：增值税17％，资源税2.00 元／吨（湖南洞庭水泥 厂）。

    城建税：海南海虹按应纳税额的7％计征，湖南洞庭水泥厂按该地区规定5％ 计证。

    （3）教育费附加按应纳税额的3％计征。

    （4）所得税：海南海虹公司执行15％的税率，湖南洞庭水泥厂执行33 ％税 率。

`税项

    (1)增值税按产品销售收入17％计算销项税额( 洞庭水泥厂经当地税务局批准免征增 值税50万元)。

    (2)所得税：海南海虹公司执行15％税率，湖南洞庭水泥厂执行33％税率。

    (3)城建税：海南海虹按应纳税额的7％计征，湖南洞庭水泥厂按该地区规定5％计征。

    (4)教育附加费按应纳税额的3％计征。

    (5)副食品基金按应纳税额的1％计征。

`税项:

    增值税按产品销售收入的17%计算销项税额,营业税按固定资产出租收入的 5%计算税款.所得税:海南海虹公司执行15%税率,湖南省洞庭水泥厂按33%税率执行. 城建税母公司按应纳税额的7%(湖南省益阳地区按5%计城建税)和教育附加费3%及付 食品基金1%计税.

`税项:

    ① 执行国家税法规定销售省外按增值税17%计算销项税额。按应缴增值税的7% 计征城建税,3%计征教育费附加。

    ②.所得税,属批准减征期间按年度利润总额7.5%征缴。