`税项 1.主要税种和税率 税 项 计税基础 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税 项 税 率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 15％、17.5%、33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）根据中共广东省委、广东省人民政府《关于依靠科技进步推动产业结构优化升 级的决定》【1998年9月23日粤发16号】和广东省人民政府办公厅文件《转发贯彻落实< 关于依靠科技进步推动产业结构优化升级的决定>税收政策实施意见的通知》【粤府办（ 1999）52号】，“凡经认定的高新技术企业，减按15％税率征收所得税”。2004年5月2 4日本公司（包括所属韶关冶炼厂和凡口矿）被广东省科学技术厅认定为高新技术企业， 因此，本年度本公司所属韶关冶炼厂和凡口矿减按15％税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限1 0年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府[ 1988] 232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地税 发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002]69号 文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第 五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第四个获利年度，因此本年度该公司按7.5% 的税率计缴企业所得税。 （3）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司属生产性企业，经营期 限10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深 府[1988]232号）第八条规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2003 ]160号文批复，同意该公司从开始获利年度起，生产性收入超过全部业务收入50%的年度 ，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司本年 度是第三个获利年度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税 项 计税基础 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税 项 税 率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 15％、17.5%、33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限1 0年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府[ 1988]232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地税 发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002]69号 文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第 五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第四个获利年度，因此本年度该公司按7.5% 的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司属生产性企业，经营期 限10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深 府[1988]232号）第八条规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2003 ]160号文批复，同意该公司从开始获利年度起，生产性收入超过全部业务收入50%的年度 ，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司本年 度是第三个获利年度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税 项 计税基础 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税 项 税 率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 15％、17.5%、33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限 10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府 [1988] 232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地 税发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002] 69号文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年 至第五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第三个获利年度，因此本年度该公司按 7.5%的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司属生产性企业，经营 期限10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（ 深府[1988]232号）第八条规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2 003]160号文批复，同意该公司从开始获利年度起，生产性收入超过全部业务收入50%的 年度，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司 本年度是第二个获利年度，因此本年度该公司免缴企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税项 计税基础 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税项 税率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 7.5%-33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳华加日铝业有限公司被深圳市经济发展局认定为先 进技术企业，根据深圳市地方税务局第三检查分局深地税三发[2001]317号文批复，该 公司符合《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》第七十五条第(八)项的规 定，该公司的企业所得税在“二免三减半”税收优惠政策期满后，给予延长三年减半征 收企业所得税的优惠。该公司本年度属“二免三减半”税收优惠政策期满后的第四个年 度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限1 0年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府 [1988]232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地 税发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002] 69号文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年 至第五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第三个获利年度，因此本年度该公司按 7.5%的税率计缴企业所得税。 （3）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司属生产性企业，经营 期限10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（ 深府[1988]232号）第八条规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2 002]69号文批复，同意该公司从开始获利年度起，生产性收入超过全部业务收入50%的 年度，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司 本年度是第二个获利年度，因此本年度该公司免缴企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税项 计税基础 增值税 销售收入、加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税项 税率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 7.5%-33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳华加日铝业有限公司被深圳市经济发展局认定为先 进技术企业，根据深圳市地方税务局第三检查分局深地税三发[2001]317号文批复，该 公司符合《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》第七十五条第(八)项的规 定，该公司的企业所得税在“二免三减半”税收优惠政策期满后，给予延长三年减半征 收企业所得税的优惠。该公司本年度属“二免三减半”税收优政策期满后的第三个年度 ，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限 10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府 [1988]232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地 税发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002] 69号文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年 至第五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第二个获利年度，因此本年度该公司免 缴企业所得税。 （3）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司属生产性企业，经营 期限10年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（ 深府[1988]232号）第八条规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2 002]69号文批复，同意该公司从开始获利年度起，生产性收入超过全部业务收入50%的 年度，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司 本年度是第一个获利年度，因此本年度该公司免缴企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税项 计税基础 税率 增值税 销售收入，加工及修理修配劳务收入 13%、17% 以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售 5% 不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 1%、3%、5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 7.5%-33% 房产税 房屋原值的70% 1.2% 资源税 原矿产量 2.8元/吨 土地使用税 使用土地量 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳华加日铝业有限公司被深圳市经济发展局认定为先 进技术企业，根据深圳市地方税务局第三检查分局深地税三发[2001]317号文批复，该 公司符合《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》第七十五条第(八)项的 规定，该公司的企业所得税在“二免三减半”税收优惠政策期满后，给予延长三年减 半征收企业所得税的优惠。该公司本年度属“二免三减半”税收优惠政策期满后的第 三个年度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司，根据深圳市地方税 务局第五检查分局深地税五函[2003]160号文批复，同意该公司自获利年度起，第一年 和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司本年度属 “二免三减”税收优惠期间，因此本年度该公司免缴企业所得税。 （3）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司，根据深圳市地方税务局 第五检查分局深地税五函[2002]69号文批复，同意该公司自获利年度起，第一年和第 二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该公司本年度属“二免 三减”税收优惠期间，因此本年度该公司免缴企业所得税。

`税项

    1.主要税种和税率

税项 计税基础 增值税 销售收入，加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 城镇土地使用税 使用土地量 税项 税率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 7.5%-33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 城镇土地使用税 0.8元-2.5元/平方米

    2.税收优惠

    （1）本公司之控股子公司深圳华加日铝业有限公司被深圳市经济发展局认定为先 进技术企业，根据深圳市地方税务局第三检查分局深地税三发[2001]317号文批复，该 公司符合《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》第七十五条第(八)项的规 定，该公司的企业所得税在“二免三减半”税收优惠政策期满后，给予延长三年减半征 收企业所得税的优惠。该公司本年度属“二免三减半”税收优惠政策期满后的第二个年 度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。

    （2）本公司之控股子公司深圳市中金岭南科技有限公司属生产性企业，经营期限1 0年以上，根据《深圳市人民政府关于深圳特区企业税收政策若干问题的规定》（深府[ 1988]232号）及《关于印发深圳市地方税务局税收管理若干权限规定的通知》（深地税 发[1996]354号）的规定，并经深圳市地方税务局第五检查分局以深地税五函[2002]69 号文批复，同意该公司从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至 第五年减半征收企业所得税。该公司本年度是第一个获利年度，因此本年度该公司免缴 企业所得税。

`税项 1.主要税种和税率 税项 计税基础 增值税 销售收入，加工及修理修配劳务收入以及进口货物金额 营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 企业所得税 应纳税所得额 房产税 房屋原值的70% 资源税 原矿产量 土地使用税 使用土地量 税项 税率 增值税 13%、17% 营业税 5% 城市维护建设税 1%、3%、5%、7% 企业所得税 7.5%-33% 房产税 1.2% 资源税 2.8元/吨 土地使用税 0.8元-2.5元/平方米 2.税收优惠 （1）本公司之控股子公司深圳华加日铝业有限公司被深圳市经济发展局认定为先 进技术企业，根据深圳市地方税务局第三检查分局深地税三发[2001]317 号文批复，该 公司符合《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》第七十五条第(八)项的规 定，该公司的企业所得税在“二免三减半”税收优惠政策期满后，给予延长三年减半征 收企业所得税的优惠。该公司本年度属“二免三减半”税收优惠政策期满后的第二个年 度，因此本年度该公司按7.5%的税率计缴企业所得税。 （2）本公司之控股子公司深圳市中金高能电池材料有限公司于2001 年12 月11 日 被深圳市科学技术局认定为高新技术企业（证书号码：S2001094），根据深圳市人民政 府1999 年9 月24 日《关于进一步扶植高新技术产业发展的若干规定》第八条规定，该 公司本年度属“二免六减”税收优惠政策期间，因此本年度该公司免缴企业所得税。

`税项

税 项 计税基础 税 率

增值税 销售收入,加工及修理修配劳务收入 13％、17％

营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 5％

城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 1％、3％、7％

企业所得税 应纳税所得额 7.5％－33％

资源税 原矿产量 2.8元/吨

`收入确认原则

    商品销售

    本集团在已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方，不再保留对该商品的 继续管理权亦不再对商品实施控制，相关的经济收益可以收到，且相关的收入和成 本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

    提供劳务

    本集团在交易的结果能够可靠地估计（即劳务总收入及总成本能够可靠地计量， 劳务的完成程度能够可靠地确定，相关的经济收益可以收到）时，于决算日按完工 百分比法确认收入的实现。

    当交易的结果不能可靠地估计时，本集团于决算日按已经发生并预计能够补偿 的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的成本计入当年度损益类帐项。

    利息收入和使用费收入

    本集团在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经效收益可以收到时，按资 金使用时间和约定的利率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用 费收入。

    建造合同

    本集团在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本 能够可靠地计量，合同完工进度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定，相关的经 效收益可以收到）时，于决算日按完工百分比法确认收入的实现。合同完工进度按 累计发生的成本占预计总成本的比例确定。

    当建造合同的结果不能可靠地估计时，本集团于决算日按已经发生并预计能够 收回的成本金额确认收入，并将已经发生的成本计入当年度损益类帐项。

    如果预计合同总成本将超出合同总收入，本集团将预计的损失立即计入当年度 损益类帐项。

`投资收益

    项目　　　　　　　成本法　　权益法　 股权投资差额摊销　   合计

    长期股权投资　27846327.97 5396322.22   -4505346.91　   28737303.28

    合计　　　　　27846327.97 5396322.22   -4505346.91　   28737303.28

`税项

税 种 税 种 税 率

增值税 出口一般商品销售收入 0

产品、商品销售收入（不含税） 17％

营业税 服务性业务收入 5％

建筑安装工程收入 3％

城市维护建设税 应纳增值税、营业税额 1％

教育费附加 应纳增值税、营业税额 3％

企业所得税＊ 应纳税所得额 15％、16％

＊香港深业有色金属有限公司的企业所得税税率为16％。

`投资收益

    项     目            1998.1-6月       1997.1-6月  

    投资收益            5,441,469.79      7,915,595.54

    投资收益本期比上年同期减少31.26％， 主要原因是本公司自1998年1月1 日 起执行《股份有限公司会计制度》，对股权投资差额进行摊销所致。

`税项

        税   种               税    目             税     率

    增值税            出口一般商品销售收入             0

                      产品、商品销售收入(不含税)       17％

    营业税            服务性业务收入                   5％

                      建筑装饰工程收入                 3％

    城市维护建设税    应纳增值税、营业税额             1％

    教育费附加        应纳增值税、营业税额             3％

    企业所得税※      应纳税所得额            15％、16.50％、33％

    ※ 香港深业有色金属有限公司的企业所得税税率为16.50％；中国有色金属工 业深圳仓储运输公司所属的全资附属公司－－中金广州仓储部企业所得税税率为33 ％，除此以外， 本公司的其他附属公司的企业所得税税率为15％。

`税 项

       税    种             税        目            税  率

    增值税            出口一般商品销售收入            0%

                      出口国家控制商品销售收入        5%-20%

                      产品、商品销售收入（不含税）    17%

    营业税            服务性业务收入                  5%

                      建筑装饰工程收入                3%

    城市维护建设税    应纳增值税、营业税额            1%

    教育费附加        应纳增值税、营业税额            3%

    企业所得税        应纳税所得额                15%,16.50%,33%