`税项： （1）流转税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司须缴纳增值税，增值税 税率为17%，并按应缴纳增值税额的7%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加、 地方教育费。 （2）企业所得税：执行33%的企业所得税税率。 （3）其他税项：包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等，按国家有关规 定计算扣缴。

`税项： 1、流转税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司须缴纳增值税，增值税 税率为17%，并按应缴纳增值税额的7%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加 、地方教育费。 2、企业所得税：执行33%的企业所得税税率。 3、其他税项：包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等，按国家有关规 定计算扣缴。

`投资收益 项目 本年发生数 上年同期数 长期投资收益 27,912.63 股权投资差额摊销 -134,056.78 长期投资减值准备 -1,567,103.10 合计 -1,539,190.47 -134,056.78

`税项： 1、流转税: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司须缴纳增值税，增值税 税率为17%，并按应缴纳增值税额的7%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加 、地方教育费。 2、企业所得税：执行33%的企业所得税税率。 3、其他税项：包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等，按国家有关规 定计算扣缴。

`投资收益 项 目 本期发生数 上年同期数 股权投资差额摊销 134,056.78 136,056.78 合 计 134,056.78 136,056.78

`税项 1、流转税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司须缴纳增值税，增值税 税率为17%，并按应缴纳增值税额的7%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加 、地方教育费。 2、企业所得税：根据辽宁省人民政府辽政（1999）110号文件规定和财政部《关于 进一步认真贯彻落实国务院<关于纠正地方自行制定税先征后返政策的通知>的通知》 （财税[2000]99号），公司的企业所得税执行“先按33%的法定税率征收，18%部分由同 级财政返还，实际执行15%税率”的优惠政策，该政策执行到2001年12月31日止，至200 2年1月1日起继续执行33%的企业所得税税率。 3、其他税项：包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等，按国家有关规 定计算扣缴。

`税项 税种 计税依据 税率 增值税 销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城维税 应纳增值税、营业税 7% 教育费附加 应纳增值税、营业税 3% 地方教育费 应纳增值税、营业税 1% 所得税 应纳税所得额 33%

`税项

税种 计税依据 税率

增值税 销售收入 17%

营业税 营业收入 5%

城维税 应纳增值税、营业税 7%

教育费附加 应纳增值税、营业税 3%

地方教育费 应纳增值税、营业税 1%

所得税 应纳税所得额 33%

    企业所得税根据辽宁省财政厅辽财企字［2000］701 号文件第八条第七款规定 和鞍财工字〖2000〗236号文件精神,对地方的上市公司企业所得税先按33% 的法定 税率征收,再返还18%。

`税项

    税种           计税依据       税率

    增值税      销售收入          17%

    营业税      营业收入           5%

    城维税      应纳增值税营业税   7%

    教育费附加  应纳增值税营业税   3%

    地方教育费  应纳增值税营业税   1%

    所得税      应纳税所得额      33%

    根据鞍财工字〖1996〗工字11号文件规定,优势企业兼并困难企业,并接收被兼 并企业职工 , 由同级财政自兼并之日起三年内全额返还企业所得税。 鞍财预字〖 1998〗57号文件规定,所得税自1997年9月份起享受三年返还政策。鞍财工字〖1999〗 65号文件规定,将返还的所得税全额计入补贴收入。

    公司收购的鞍山胜宝医学生物工程有限公司是与美国CYTO-BIOKINBCO公司共同 投资组建的中外合资企业。中方占投资额75%,外方占投资额25%。 根据《中华人民 共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定第一年和第二年免征企业所得税、 第三年到第五年减半征收企业所得税政策。

    先臻药业有限公司根据鞍高财发〖1999〗30号《关于鞍山市先臻药业有限公司 享受开发区优惠政策的决定》规定实行定额上交所得税150万元。

`税项：

    母公司及其原有子公司仍享受1998年所得税全额返还计入补贴收入优惠政策； 新增子公司鞍山市先臻药业有限公司根据鞍经开字[1999]53文件精神，从 1999年1 月开始继续享受100％所得税返还政策一年，其所得税计入补贴收入。

`税项：

    税种            计税依据           税率

    增值税          销售收入           17％

    营业税          营业收入            5％

    城维税      应纳增值税营业税        7％

    教育费附加  应纳增值税营业税        3％

    所得税          应纳税所得额       33％

    根据鞍财工字[1996]工字11号文件规定，优势企业兼并困难企业，并接收被兼 并企业职工， 由同级财政自兼并之日起三年内全额返还企业所得税。 鞍财预字 [1998]57号文件规定，所得税自1997年9月份起享受三年返还政策。鞍财工字[1999] 65号文件规定，将返还的所得税全额计入补贴收入。

    公司收购的鞍山胜宝医学生物工程有限公司是与美国CYTO－BIOKINBCO 公司共 同投资组建的中外合资企业。中方占投资额75％，外方占投资额25％。根据《中华 人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定第一年和第二年免征企业所得 税、第三年到第五年减半征收企业所得税政策。

`税项的会计处理

    公司依工商注册登记所在地所执行的税收法规计缴各种税收、税种及税率如下：

    增值税     17%

    所得税     33%

    城维税      7%

    教育费附加  3%

    A、根据辽宁省地方税务局地税［1997］250号文件和辽宁省财政厅文件规定， 对上市公司统一按33%所得税率征收，纳税后由同级财政返还18%，返还部分计入当 年补贴收入。

    B、根据鞍财发［1996］工字第11号文件第16条规定，优势企业兼并困难企业， 并接收被兼并企业职工，其所得税按期足额上交，由同级财政自兼并之日起三年内 企业所得税全额返还。本公司于1997年兼并彩蕾风雨衣公司，因此享受此项政策， 上缴15%所得税部分返还公司，列入资本公积金。

    C、公司收购的鞍山胜宝医学生物工程有限公司是与美国CYTO—BIOKINBCO公司 共同投资组建的中外合资企业。中方占投资额75%，外方占投资额25%。根据《中华 人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受第一年和第二年免征企业 所得税、第三年到第五年减半征收企业所得税政策。

`税项

    税种                 计算依据            税率

    增值税               产品销售收入         17%

    增值税               其他销售收入         17%

    城市维护建设税       交增值税额            7%

    教育费附加           应交增值税额          3%

    所得税               利润总额             33%

    所得税根据辽宁省地方税务局、辽宁省财政厅文件、地税所［1997］250 号关 于对上市公司统一按33%税率征收企业所得税问题的通知精神，一律改按33%税率征 税，纳税后由同级财政返还18%，返还部分已计入当年补贴收入。

    根据鞍财发［1996］工字第11号文件第16条规定优势企业兼并困难企业，并接 收企业职工其所得税按期足额上交，由同级财政自兼并之日起3 年内每年将兼并企 业所得税额全额返给企业。本公司于1997年兼并彩蕾风雨衣公司，所以享受此项政 策，33%所得税中相当于15%部分已返还公司并列资本公积金。

`税项：

    ①企业流转税，本公司自实行新税制以来， 流转税为产品销售 税金及附加，包括增值税、城建税、教育费附加，税率分别按主营业收入7％、 应 纳流转税额的7％、3％，税目为纺织品制造业。

    ②费用性税金：包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，按有关规 定上缴，并计入当期损益。

    ③所得税：采用33％的税率。

`投资收益

    3,109,572.51元， 系非控股公司分配来 的利润。其中台安县造纸厂500,000.00元，鞍山民政绒织厂30,000.00元，鞍山丝织印染厂1 ,659,572.51元，鞍山建行信托投资公司340,000.00元，鞍山信托投资公司580,000.00元。

`投资收益

    1,337,148.00元,其中:腾鳌物资公司30,000,00元,凯拓公司7,148,00元,腾鳌产业 开发公司30,000.00元,市房屋开发公司5 00,000.00元,建行信托公司200,000.00元, 工业供销公司10,000,00元,台安第二造纸厂550,000.00元,合成物贸公司10,000.00 元。