`税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加 、所得税等。 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税； 4.2消费税：按照应税产品销售收入的8%计算缴纳。 4.3营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。 4.4城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.5教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.6所得税：所得税率为应纳税所得额的15%。 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料产 品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金牛 区地方税务局金牛地税审[2002]40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司---四川禾 正制药有限责任公司企业所得税享受减按15%税率缴纳。 根据青海省人民政府《关于印发西宁经济技术开发区招商引资优惠政策的通知》第 一条的规定，本公司之控股子公司青海明杏生物工程有限公司、青海明诺胶囊有限公司 自获利年度起，免征地方所得税11年；第二条的规定，自获利年度起，前5年免征企业所 得税，第6-7年减半征收企业所得税；第六条的规定，5年内免征城市房地产税、房产税 、土地使用税、车船使用牌照税、契税、教育费附加和城市维护建设税。

`税项 ⑴本公司主要适用的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 消费税 产品或劳务销售收入 8% 城市维护建设税 增值税、营业税额 7% 教育费附加 增值税、营业税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 15% ⑵优惠税率及批文 ①增值税 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料产 品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 ②所得税 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金牛 区地方税务局金牛地税审[2002]40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司——四川 禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15%税率缴纳的优惠政策。

`税项 本公司适用的主要税种有增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加 、所得税等。 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2消费税：按照产品销售收入的8%计算缴纳。 4.3营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算缴纳。 4.4城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.5教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.6所得税：所得税率为应纳税所得额的15%。 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料 产品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金 牛区地方税务局金牛地税审[2002] 40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司---四 川禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15％税率缴纳。 根据青海省人民政府《关于印发西宁经济技术开发区招商引资优惠政策的通知》第 一条的规定，本公司之控股子公司青海明杏生物工程有限公司、青海明诺胶囊有限公司 自获利年度起，免征地方所得税11年；第二条的规定，自获利年度起，前5年免征企业 所得税，第6-7年减半征收企业所得税；第六条的规定，5年内免征城市房地产税、房产 税、土地使用税、车船使用牌照税、契税、教育费附加和城市维护建设税。

`税项 ⑴本公司主要适用的税种和税率 税种 计税依据 增值税 产品或劳务销售收入 营业税 营业收入 消费税 产品或劳务销售收入 城市维护建设税 增值税、营业税额 教育费附加 增值税、营业税额 企业所得税 应纳税所得额 税种 税率 增值税 17% 营业税 5% 消费税 8% 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 企业所得税 15% ⑵优惠税率及批文 ①增值税 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料 产品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 ②所得税 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金 牛区地方税务局金牛地税审[2002]40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司——四 川禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15%税率缴纳的优惠政策。

`税项 4.1增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额 ，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算缴纳。 4.3城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%计提。 4.4教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。 4.5所得税：所得税率为应纳税所得额的15%。 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料 产品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金 牛区地方税务局金牛地税审[2002]40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司---四 川禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15％税率缴纳。 本公司之控股子公司---青海明杏生物工程有限公司、青海明诺胶囊有限公司，根 据青海省人民政府《关于印发西宁经济技术开发区招商引资优惠政策的通知》第一条的 规定，自获利年度起，免征地方所得税11年。第二条的规定，自获利年度起，前5年免 征企业所得税，第6-7年减半征收企业所得税。第六条的规定，5年内免征城市房地产税 、房产税、土地使用税、车船使用牌照税、契税、教育费附加和城市维护建设税。

`税项 ⑴本公司主要适用的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 消费税 产品或劳务销售收入 8% 城市维护建设税 增值税、营业税额 7% 教育费附加 增值税、营业税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 15% ⑵优惠税率及批文 ①增值税 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111号文的规定，本公司生产销售的饲料 产品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 ②所得税 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222号及成都市金 牛区地方税务局金牛地税审[2002]40号文的规定，本公司及本公司之控股子公司—— 四川禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15%税率缴纳的优惠政策。

`税项 ⑴本公司主要适用的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 7% 教育费附加 增值税、营业税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 15% ⑵优惠税率及批文 ①增值税 根据青海省国家税务局青国税流字[2000]111 号文的规定，本公司生产销售的饲料 产品磷酸氢钙、肉骨粉免征增值税。 ②所得税 根据青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发[2002]222 号及成都市金 牛区地方税务局金牛地税审[2002]40 号文的规定，本公司及本公司之控股子公司—— 四川禾正制药有限责任公司企业所得税享受减按15%税率缴纳的优惠政策。

`税项 (1)本公司主要适用的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税营业税额 7% 教育费附加 增值税营业税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 15% (2)优惠税率及批文 ①本公司生产销售的饲料产品磷酸氢钙、肉骨粉按《中华人民共和国增值税暂行条 例》规定，免征增值税； ②根据财政部，国家税务总局、海关总署财税[2001]202号文的规定，对设在西部 地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税，本公 司及下属控股子公司均属于该文件规定的企业范围内，本期实务中按15%的所得税率计 提并交纳所得税，但尚未取得当地税务机关的核定文件。

`税项

    (1)本公司主要适用的税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税 产品或劳务销售收入 17％

营业税 营业收入 5％

城市维护建设税 增值税、营业税额 7％

教育费附加 增值税、营业税额 3％

企业所得税 应纳税所得额 33％

    (2)优惠税率及批文

    ①本公司生产销售的饲料产品磷酸氢钙、肉骨粉按《中华人民共和国增值税暂 行条例》规定，免征增值税；

    ②根据青海省人民政府青改[1994]54号文的规定，本公司上市后执行33％的所 得税率，并由同级财政部门返还20％，实际所得税税率为13％。 根据财政部财会 [2000]3号文印发的《股份有限公司税收返还等有关会计处理的规定》的规定， 公 司自2001年度起所得税按33％记列，在实际收到返还的所得税时，冲减当期所得税 费用。

    ③根据成都市金牛区财政局金财发（2000）09号文的规定，本公司之控股子公 司－－四川禾正制药有限责任公司从2000年1月1日起，享有金牛委发（1998）38号 文规定的新办企业先征后返的财政税收优惠政策。即该公司实际缴入金牛区金库的 增值税、营业税、房产税区所得部分，由财政按前两年60％，后三年30％的比例返 还。根据财政部财会[2000]3 号文印发的《股份有限公司税收返还等有关会计处理 的规定》的规定，公司自2000年度起，实际收到上述返还税金时记入当期补贴收入。

    ④根据成都市金牛区财政局金财发（2000）09号文的规定，本公司之控股子公 司－－四川禾正制药有限责任公司从2000年1月1日起，企业所得税由财政前两年全 额返还，后三年减半返还。据财政部财会[2000]3 号文印发的《股份有限公司税收 返还等有关会计处理的规定》的规定，公司自2001年度起所得税按33％记列，在实 际收到返还的所得税时，冲减当期所得税费用。

`税项

(1)本公司主要适用的税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税 产品或劳务销售收入 17％

营业税 营业收入 5％

城市维护建设税 增值税、营业税额 7％

教育费附加 增值税、营业税额 3％

企业所得税 应纳税所得额 33％

    (2)优惠税率及批文

    ①本公司生产销售的饲料产品磷酸氢钙、肉骨粉按《中华人民共和国增值税暂 行条例》规定，免征增值税；

    ②根据青海省人民政府青改[1994]54号文的规定，本公司上市后执行33％的所 得税率，并由同级财政部门返还20％，实际所得税税率为13％。 根据财政部财会 [2000]3号文印发的《股份有限公司税收返还等有关会计处理的规定》的规定， 公 司自2001年度起所得税按33％记列，在实际受到返还的所得税时，冲减当期所得税 费用。

    ③根据成都市金牛区财政局金财发（2000）09号文的规定，本公司之控股子公 司——四川禾正制药有限责任公司从2000年1月1日起，享有金牛委发（1998）38号 文规定的新办企业先征后返的财政税收优惠政策。即该公司实际缴入金牛区金库的 增值税、营业税、房产税区所得部分，由财政按前两年60％，后三年30％的比例返 还。根据财政部财会[2000]3 号文印发的《股份有限公司税收返还等有关会计处理 的规定》的规定，公司自2000年度起，实际收到上述返还税金时记入当期补贴收入。

    根据成都市金牛区财政局金财发（2000）09号文的规定，本公司之控股子公司 ——四川禾正制药有限责任公司从2000年1月1日起，企业所得税由财政前两年全额 返还，后三年减半返还。据财政部财会[2000]3 号文印发的《股份有限公司税收返 还等有关会计处理的规定》的规定，公司自2001年度起所得税按33％记列，在实际 受到返还的所得税时，冲减当期所得税费用。

`税项

(1)本公司主要适用的税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税 产品或劳务销售收入 17％

城市维护建设税 营业收入 5％

营业税 增值税、营业税额 7％

教育费附加 增值税、营业税额 3％

企业所得税 应纳税所得额 33％

    (2)优惠税率及批文

    1.本公司生产销售的饲料产品磷酸氢钙、 肉骨粉按《中华人民共和国增值税暂 行条例》规定，免征增值税；

    2.根据青海省人民政府青改[1994〗54号文的规定，本公司上市后执行33％的所 得税率，并由同级财政部门返还20％，实际税负为13％；

    3.青海省地方税务局于2000年12月13日以青地税政二字[2000〗329 号文批复， 返还本公司1999年按13％税率计算的应交所得税额；

    4.根据成都市金牛区财政局金财发（2000）09号文的规定， 本公司之控股子公 司——四川禾正制药有限责任公司从2000年1月1日起，享有金牛委发（1998）38号 文规定的新办企业先征后返的财政税收优惠政策。即该公司实际缴入金牛区金库的 增值税、营业税、房产税区所得部分，由财政按前两年60％，后三年30％的比例返 还；企业所得税由财政前两年全额返还，后三年减半返还。

    税项的细节在附注五.20、五.21中表述。

`税项

    本公司主要适用的税种和税率

    税种               计税依据              税率

    增值税*1        产品或劳务销售收入       17％

    营业税          技术服务收入              5％

    城市维护建设税  增值税、营业税额          7％

    教育费附加      增值税、营业税额          3％

    企业所得税*2    应纳税所得额             13％

    *1本公司生产销售的饲料产品高磷骨粉、内骨粉按《中华人民共和国增值税暂 行条例》规定,免征增值税。

    *2根据青海省人民政府青改[1994]54号文规定,本公司上市后执行33 ％的所得 税率,并由同级财政部门返还20％,实际税负为13％。

`税项

    1.本公司主要适用的税种和税率

         税种             计税依据        税率

    增值税*            产品当期销售收入   17％

    营业税           技术服务或劳务收入    5％

    城市维护建设税         应纳流转税额    7％

    教育费附加             应纳流转税额    3％

    企业所得税*            应纳税所得额   13％


    本公司生产销售的饲料产品高磷骨粉、肉骨粉按《中华人民共和国增值税暂行
条例》规定，免征增值税。
    本公司根据青海省人民政府青改［1994］54号文第二十一规定，执行33％的所
得税率，由同级财政部门返还20％，本公司实际税负为13％。


					

`税项

    1.本公司主要适用的税种和税率

         税种             计税依据        税  率

    增值税＊               当期销项税额    17％ 

                         减当期进项税额         

    营业税           技术服务或劳务收入     5％ 

    城市维护建设税         应纳流转税额     7％ 

    教育费附加             应纳流转税额     3％ 

    企业所得税＊＊         应纳税所得额    13％ 

    ＊本公司生产销售的饲料产品高磷骨粉按《中华人民共和国增值税暂行条例》 规定，免征增值税。

    ＊＊本公司根据青海省人民政府青改［1994］54号文第二十一规定，本公司上 市后33％执行的所得税税率，并由同级财政返还20％，会计核算按实际税负13％计 列企业所得税。另据西宁市人民政府宁政（1998）330号文规定， 本公司本年已交 纳的13％所得税计人民币2355253.19元，由西宁市财政局予以返还， 该返还的所 得税已作为补贴收入计入本年损益。

`投资收益

                            投资收益     债券投资    其他投资收益     合计

                         成本法    权益法    收益   成本法  权益法

    97年1－6月 短期投资 399,385.94                2,680,000.00   3,079,385.94

    98年1－6月 短期投资

`税项

①本公司主要适用的税种和税率

税种 计税依据 税率

增值税* 当期销项税额 17％

─当期进项税额

城市维护建设税 应纳流转税额 7％

教育费附加 应纳流转税额 3％

企业所得税** 应纳税所得额 13％

    * 本公司生产销售的饲料产品高磷骨粉按《中华人民共和国增值税暂行条例》 规定，免征增值税。

    **本公司根据青海省人民政府青改[1994]54号文第二十一条规定，执行33％的 所得税率，由同级财政返还20％，返还所得并入本公司当年净利润，实际所得税征 收率为13％。

`投资收益：

10,903,186.48元,主要为股票投资收益。

`税项

    税种                            计税依据         税率

    增值税                    产品或劳务销售收入     17％

    城市维护建设税            增值税：营业税额        7％

    教育费附加                增值税、营业税额        3％

    企业所得税*               应纳税所得额           13％

    *本公司根据青海省人民政府青政[1994]54号文第二十一条规定，执行33 ％的 所得税税率，由同级财政返还20％，返还所得并入本公司当年净利润。实际所得税 征收率为13％。