`税项 (1)本公司主要适用的流转税税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公 司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按 33%的税率作纳税准备。 B.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第52号文的批复，“广东美芝制冷 设备有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地 方所得税。本年度为第四个获利年度，按12%的税率作所得税纳税准备。 C.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第53号文的批复，“广东美芝电机 有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”的税收政策优惠，同时免征地方 所得税。本年度为第四个获利年度，按12%的税率作所得税纳税准备。 D.根据佛山市顺德区国家税务局容桂分局2005年顺国税涉外免字第32号文的批复， “广东美芝精密制造有限公司”从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优 惠，同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 E.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第24号文的批复， “广东美的商用空调设备有限公司”从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政 策优惠，同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 F.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第76号的批复，“ 广东美的制冷设备有限公司”从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠 ，同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 G.根据芜湖市国家税务局芜国税开函（2001）3号文批复，“广东美的集团芜湖制冷 设备有限公司”企业所得税的税率为15%，本年度为第六个获利年度，按15%税率作所得 税纳税准备。 H.“美的集团武汉制冷设备有限公司”为外商投资生产型企业，可申请企业所得税 减按15%的税率缴纳，并享受“两免三减半”的税收优惠。本年度的利润尚不够弥补以前 年度累计亏损，故暂未作企业所得税纳税准备，有关企业所得税优惠文件正在办理之中 。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公 司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按 33%的税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺国税涉 外免字第067号文的批复，广东美的生活电器制造有限公司企业所得税的税率为24%,按2 4%加3%的地方税税率作企业所得税纳税准备 C.根据芜国税开函（2001）3号文批复，广东美的集团芜湖制冷设备有限公司企业所 得税的税率为15%，本年度为第六个获利年度，按15%税率作所得税纳税准备。 D.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第52号文的批复，广东美芝制冷设 备有限公司从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所 得税。本年度为第四个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 E.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第53号文的批复，广东美芝电机有 限公司从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所得税 。本年度为第四个获利年度，按12%税率作所得税纳税准备。 F.根据佛山市顺德区国家税务局容桂分局2005年顺国税涉外免字第32号文的批复， 广东美芝精密制造有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠， 同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 G.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第24号文的批复， 广东美的商用空调设备有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优 惠，同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 H.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第76号的批复，广 东美的制冷设备有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同 时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公 司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按 33%的税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，广东美的生活 电器制造有限公司企业所得税的税率为24%。根据（2002）顺国税涉外免字第067号文的 批复，同意该公司2002—2004年减半征收企业所得税，同时免征地方所得税。本年度按 12%税率作所得税纳税准备。 C.根据芜国税开函（2001）3号文批复，对本公司的控股子公司“广东美的集团芜 湖制冷设备有限公司”从获利年度<即2000年>起，享受企业所得税“两免三减”税收优 惠政策。本年度为第五个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 D.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第52号文的批复，“广东美芝制冷 设备有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地 方所得税。本年度为第三个获利年度，按7.5%的税率作所得税纳税准备。 E.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第53号文的批复，“广东美芝电机 有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所 得税。本年度为第三个获利年度，按12%的税率作所得税纳税准备。 F.经广东省科学技术厅认定，“广东美的商用空调设备有限公司”为高新技术企业 ，2004年度企业所得税按15%税率作纳税准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998 年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072 号文批复，本 公司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均 按33%的税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字第148 号文及(88)财税字第091 号文的规定，广东美的生 活电器制造有限公司企业所得税的税率为24%。根据（2002）顺国税涉外免字第067 号 文的批复，同意该公司2002—2004 年减半征收企业所得税，同时免征地方所得税。本 年度按12%税率作所得税纳税准备。 C.根据芜国税开函（2001）3 号文批复，对本公司的控股子公司“广东美的集团芜 湖制冷设备有限公司”从获利年度<即2000 年>起，享受企业所得税“两免三减”税收 优惠政策。本年度为第五个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 D.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002 年第52 号文的批复，“广东美芝制 冷设备有限公司”从2002 年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免 征地方所得税。本年度为第三个获利年度，按12%税率作所得税纳税准备。 E.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002 年第53 号文的批复，“广东美芝电 机有限公司”从2002 年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地 方所得税。本年度为第三个获利年度，按12%税率作所得税纳税准备。 F.根据佛山市顺德区地方税务局顺地税发[2004]45 号文的批复，“广东美的商用 空调设备有限公司”2004 年度企业所得税减按15%税率征收。 G. “广东威创科技有限公司”于2001 年4 月30 日被广东省科学技术厅认定为高 新技术企业，根据粤发[1995]7 号文“广东省委、广东省人民政府关于加速科学技术进 步若干问题的决定”，经认定的高新技术企业减按15%的税率征收所得税。本年度按15 %税率作所得税纳税准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公 司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按 33%的税率作纳税准备。 B.根据佛山市顺德区地方税务局的批复，同意广东美的饮水设备有限公司2003年5 月的非典防治捐赠支出计人民币11,500,000.00元在2003年企业所得税的应纳税所得额 中全额扣除。 C.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，广东美的电饭 煲制造有限公司企业所得税的税率为24%。根据（2002）顺国税涉外免字第067号文的批 复，同意该公司2002—2004年减半征收企业所得税，同时免征地方所得税。本年度按1 2%税率作所得税纳税准备。 D.根据芜国税开函（2002）1号文批复，“威灵（芜湖）电机制造有限公司”从20 02年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠。本年度为第二个获利年度，未作 所得税纳税准备。 E.根据芜国税开函（2001）3号文批复，对本公司的控股子公司“广东美的集团芜 湖制冷设备有限公司”从获利年度<即2000年>起，享受企业所得税“两免三减”税收优 惠政策。本年度为第四个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 F.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第52号文的批复，“广东美芝制冷 设备有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地 方所得税。本年度为第二个获利年度，未作所得税纳税准备。 G.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第53号文的批复，“广东美芝电机 有限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所 得税。本年度为第二个获利年度，未作所得税纳税准备。 H.根据佛山市顺德区地方税务局顺地税发[2004]45号文的批复，“广东美的商用空 调设备有限公司”2003年度企业所得税减按15%税率征收。 I.“广东威创科技有限公司”于2001年4月30日被广东省科学技术厅认定为高新技 术企业，根据粤发[1995]7号文“广东省委、广东省人民政府关于加速科学技术进步若 干问题的决定”，经认定的高新技术企业减按15%的税率征收所得税，2003年上述税收 优惠政策已得到佛山市顺德区地方税务局北窖分局批复同意。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率 优惠及会计处理如下 A.从1998年度起,经顺德市地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公司及 本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按33 %的税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺德市国 家税务局(1996)顺国税涉外字第012号批复,顺德威灵电机制造有限公司企业所得税的 税率为24%，本年度为第十个获利年度,按24%加3%的地方税税率作企业所得税纳税准备 。 C.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定广东美的电饭 煲制造有限公司企业所得税的税率为24%。根据（2002）顺国税涉外免字第067号文的 批复，同意该公司2002-2004年减半征收企业所得税，同时免征地方所得税。本年度按 12%税率作所得税纳税准备。 D.根据芜国税开函（2002）1号文批复，“威灵（芜湖）电机制造有限公司”从2 002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠。本年度为第二个获利年度，未 作所得税纳税准备。 E.根据芜国税开函（2001）3号文批复，对本公司的控股子公司“广东美的集团芜 湖制冷设备有限公司”从获利年度<即2000年>起，享受企业所得税“两免三减”税收 优惠政策。本年度为第四个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 F.根据顺德市国家税务局大良分局2002年第52号文的批复“广东美芝制冷设备有 限公司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所 得税。本年度为第二个获利年度，未作所得税纳税准备。 G.根据顺德市国家税务局大良分局2002年第53号文的批复“广东美芝电机有限公 司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所得税 本年度为第二个获利年度，未作所得税纳税准备。 H.根据顺德市地方税务局顺地税发[2003]17号文的批复，“广东美的商用空调设 备有限公司”2003年度企业所得税减按15%税率征收。 I.“广东威创科技有限公司”于2001年4月30日被广东省科学技术厅认定为高新技 术企业，根据粤发[1995]7号文“广东省委、广东省人民政府关于加速科学技术进步若 干问题的决定’。经认定的高新技术企业减按15%的税率征收所得税。 J.根据(2002)顺国税涉外免字第082号文的批复，“顺德美的厨卫电器制造有限公 司”从2002年起享受企业所得税“两免三减半” 税收优惠政策，同时税收优惠期间免 征地方所得税。本年度为第二个获利年度，未作所得税纳税准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴 。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税营业税额 5% 教育费附加增值税 营业税额 3% (2)本公司所得税税率优惠及会计处理如下： A.从1998 年度起,经顺德市地方税务局顺地税发（1999） 072 号文批复，本公司 及本公司之子公司以各法人主体，作为独立纳税主体除有经批准的优惠税率外，均按 33%的税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字148 号文及(88)财税字第091 号文的规定，并经顺德市 国家税务局(1996)顺国税涉外字第012 号批复,顺德威灵电机制造有限公司企业所得 税的税率为24%， 本年度为第九个获利年度,按24%加3%的地方税税率作企业所得税纳 税准备。 C.根据财政部(85)财税字第148 号文及(88)财税字第091 号文的规定，广东美的 电饭煲制造有限公司企业所得税的税率为24%。 根据2002 顺国税涉外免字第067 号文 的批复，同意该公司2002-2004年减半征收企业所得税，同时免征地方所得税。本年度 按12%税率作所得税纳税准备。 D.根据芜国税开函（2002） 1 号文批复，“威灵（芜湖）电机制造有限公司”从 2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠。本年度为第一个获利年度， 未作所得税纳税准备。 E.根据芜国税开函（2001） 3 号文批复，对本公司的控股子公司“广东美的集团 芜湖制冷设备有限公司”从获利年度<即2000 年>起，享受企业所得税“两免三减”税 收优惠政策。本年度为第三个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 F.根据顺德市国家税务局大良分局2002 年第52 号文的批复，“广东美芝制冷设 备有限公司”从2002 年起享受企业所得税“两免三减”半税收政策优惠，同时免征地 方所得税。本年度为第一个获利年度未作所得税纳税准备。 G.根据顺德市国家税务局大良分局2002 年第53 号文的批复，“广东美芝电机有 限公司”从2002 年起享受企业所得税“两免三减”半税收政策优惠，同时免征地方所 得税。本年度为第一个获利年度，未作所得税纳税准备。 H.根据顺德市地方税务局顺地税发[2003]17 号文的批复，“广东美的商用空调设 备有限公司”2002 年度企业所得税减按15%税率征收。 I. “广东威创科技有限公司”于2001 年4 月30 日被广东省科学技术厅认定为高 新技术企业根据粤发[1995]7 号文“广东省委、广东省人民政府关于加速科学技术进 步若干问题的决定”，经认定的高新技术企业减按15%的税率征收所得税，2002 年上 述税收优惠政策已得到顺德市地方税务局北窖分局批复同意。 J.根据(2002)顺国税涉外免字第082 号文的批复，“顺德美的厨卫电器制造有限 公司”从2002 年起享受企业所得税“两免三减”半税收优惠政策，同时税收优惠期间 免征地方所得税。本年度为第一个获利年度未作所得税纳税准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴 。

`税项 (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。 税种 计税依据 税率 增值税 产品或劳务销售收入 17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税、营业税额 5% 教育费附加 增值税、营业税额 3% (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下： A.从1998年度起,经顺德市地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公司及本 公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按33%的 税率作纳税准备。 B.根据财政部(85)财税字148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺德市 国家税务局(1996)顺国税涉外字第012号批复,顺德威灵电机制造有限公司企业所得税 的税率为24%，其工业性经营所得应自获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税， 第三年至第五年减半缴纳企业所得税。本年度为第九个获利年度,按24%加3%的地方税税 率作企业所得税纳税准备。 C.根据财政部(85)财税字第148号文、(88)财税字第091号文及国发（1986）95号 文的规定，广东美的电饭煲制造有限公司企业所得税的税率为24%,先进技术企业按国家 规定减免所得税期满后，可以延长三年减半征收企业所得税。本年度为第六个获利年度 ,按12%税率作所得税纳税准备。 D.根据芜国税开函（2002）1号文批复，威灵（芜湖）电机制造有限公司企业所得 税的税率为15%，从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠。本年度为 第一个获利年度，未作纳税准备。 E.根据芜国税开函（2001）3号文批复，广东美的集团芜湖制冷设备有限公司从获利 年度<即2000年>起，享受企业所得税“两免三减”税收优惠政策。本年度为第三个获利 年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。 F．根据顺德市国家税务局大良分局2002年第52号文批复，广东美芝制冷设备有限公 司从2002年度起免征企业所得税两年，减半征收三年。本年度为第一个获利年度，未作 纳税准备。 G．根据顺德市国家税务局大良分局2002年第53号文批复，广东美芝电机有限公司从2 002年度起免征企业所得税两年，减半征收三年。本年度为第一个获利年度，未作纳税 准备。 (3)房产税 房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。 (4)个人所得税 员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

`收入确认原则

    商品（产品）销售: 公司将商品（产品）所有权上的主要风险和报酬转移给购 买方，对该商品（产品）不再保留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价款已 经收到或已经取得了收款的证据，与收入相关的商品（产品）成本能够可靠地计量， 确认收入的实现。

    提供劳务：劳务已经提供，相关的成本能够可靠计算，其经济利益能够流入, 确认收入的实现。

`收入确认原则

    商品（产品）销售: 公司将商品（产品）所有权上的主要风险和报酬转移给购 买方,对该商品（产品）不再保留继续管理权和实际控制权,与交易相关的价款已经 收到或已经取得了收款的证据,与收入相关的商品（产品）成本能够可靠地计量,确 认收入的实现。

    提供劳务：劳务已经提供,相关的成本能够可靠计算,其经济利益能够流入, 确 认收入的实现。

`税项

    (1)本公司主要适用的税种和税率。

    税种　　　　　　　　计税依据　　　　　　　税率

    增值税　　　　　　产品或劳务销售收入　　　17％

    营业税　　　　　　营业收入　　　　　 　　　5％

    城市维护建设税　　增值税、营业税额　　  　　5％

    教育费附加　　　　增值税、营业税额　　 　　11％

    (2)本公司所得税会计处理如下：

    A.从1998年度起 , 经顺德市地方税务局顺地税发（1999）072号文批复, 本公 司及本公司之全资子公司以各法人主体作为独立纳税主体, 并按广东省人民政府粤 府函[1997]157号文批复的所得税实际税负率15％分别做纳税准备。

    B.根据财政部(85)财税字148号文及( 88) 财税字第091号文的规定, 并经顺德 市国家税务局(1996)顺国税涉外字第012号批复, 顺德威灵电机制造有限公司企业 所得税的税率为24％,其工业性经营所得应自获利年度起,第一年至第二年免缴企业 所得税,第三年至第五年减半缴纳企业所得税。本年度为第六个获利年度,按 24 ％ 加3％的地方税税率作企业所得税纳税准备。

    C.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定, 广东美的 电饭煲制造有限公司企业所得税的税率为24％。本年度为第三个获利年度,应按 12 ％税率作所得税纳税准备。

    D. 根据芜湖经济技术开发区财政税务局开财字（1998）016号文批复,本公司 之全资子公司芜湖市顺安实业有限公司除营业税以外的其他地方税（含所得税）费、 基金从1998年至2000年予以全免。本年度未作企业所得税纳税准备。

    (3)房产税

    房产税按照房产原值的70％以1.2％的适用税率计算缴纳。

    (4)出口产品退税

    出口产品退税, 是指本公司之子公司——广东美的电饭煲制造有限公司等出口 产品,按广东省税务局办公室粤税办发(1992)695号文件规定,由税务主管机关按 17 ％的退税率退还出口产品已缴纳的增值税。

    (5)个人所得税

    员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣 缴。

`税项

(1)本公司主要适用的税种和税率。

税种 计税依据 税率

增值税 产品或劳务销售收入 17%

营业税 营业收入 5%

城市维护建设税 增值税、营业税额 5%

教育费附加 增值税、营业税额 11%

    (2)本公司所得税会计处理如下：

    A.经顺德市地方税务局顺地税发(1999)072号文批复，从98年度开始,本公司及 本公司之全资子公司以各法人主体作为独立纳税主体,并按广东省人民政府粤府函 [1997]157号文批复的所得税实际税负率15%分别做纳税准备。

    B.根据财政部(85)财税字148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺德市 国家税务局(1996)顺国税涉外字第012号批复,顺德威灵电机制造有限公司企业所得 税的税率为24%，其工业性经营所得应自获利年度起， 第一年至第二年免缴企业所 得税，第三年至第五年减半缴纳企业所得税。本年度为第六个获利年度,按24%的税 率作企业所得税纳税准备。

    C.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，广东美的 电饭煲制造有限公司企业所得税的税率为24%。本年度为第三个获利年度,按12% 的 税率作所得税纳税准备。

    D.根据芜湖经济技术开发区财政税务局开财字(1998)016号文批复， 本公司之 全资子公司芜湖市顺安实业有限公司除营业税以外的其他地方税(含所得税)费、基 金从1998年至2000年予以全免。本年度未作企业所得税纳税准备。

    E.本公司的子公司美的电器重庆有限公司已按33%税率作企业所得税纳税准备。

    (3)房产税

    房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。

    (4)出口产品退税

    出口产品退税，是指本公司之子公司－－广东美的电饭煲制造有限公司等出口 产品，接财政部与国家税务总局财税字[1999]17号文件通知，从99年1月1日开始出 口产品退税率由9%提高到17%。

    (5)个人所得税

    员工个人所得税由本公司代为扣缴。

`税项

    (1)本公司主要适用的税种和税率。

    税种                 计税依据         税率

    增值税         产品或劳务销售收入      17%

    营业税         营业收入                 5%

    城市维护建设税 增值税、营业税额         5%

    教育费附加     增值税、营业税额        11%

    (2)本公司所得税会计处理如下：

    A.自1993年度起，本公司除广东美的电饭煲制造有限公司和顺德威灵电机制造 有限公司等属中外合资经营企业应单独计缴企业所得税外，其他包括顺德市美的空 调设备厂、顺德市美的销售公司、顺德市美的家电厂、顺德市美的风扇厂等在顺德 市注册的全资子公司作为合并缴税主体计缴企业所得税。由于本年度合并主体发生 了较大的变化，经顺德市地方税务局顺地税发（1999）072号文批复， 本年度本公 司及本公司之全资子公司以各法人主体作为独立纳税主体, 并按广东省人民政府粤 府函[1997]157号文批复的所得税实际税负率15%分别做纳税准备。

    B.根据财政部(85)财税字148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺德市 国家税务局(1996)顺国税涉外字第012号批复,顺德威灵电机制造有限公司企业所得 税的税率为24%，其工业性经营所得应自获利年度起， 第一年至第二年免缴企业所 得税，第三年至第五年减半缴纳企业所得税。本年度为第五个获利年度,按12%的税 率作企业所得税纳税准备。

    C.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，广东美的 电饭煲制造有限公司企业所得税的税率为24%。本年度为第二个获利年度,未作所得 税纳税准备。

    D.根据芜湖经济技术开发区财政税务局开财字（1998）016号文批复， 本公司 之全资子公司芜湖市顺安实业有限公司除营业税以外的其他地方税（含所得税）费、 基金从1998年至2000年予以全免。本年度未作企业所得税纳税准备。

    E.本公司的子公司美的电器重庆有限公司已按33%税率作企业所得税纳税准备。

    (3)房产税

    房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。

    (4)出口产品退税

    出口产品退税，是指本公司之子公司－－广东美的电饭煲制造有限公司等出口 产品，按广东省税务局办公室粤税办发(1992)695号文件规定， 由税务主管机关按 9%的退税率退还出口产品已缴纳的增值税。

    (5)个人所得税

    员工个人所得税由本公司代为扣缴。

`投资收益

             股票投资收益        债券投资        其他投资收益

              成本法    权益法      收益       成本法     权益法

    短期投资    --       --          --                     --

    长期投资    --       --          --        　　  (4,142,283.91) 


                股权转让收益        合   计

    短期投资           　　            --

    长期投资   13,145,654.63      9,003,370.72

    (1)本公司对顺德威灵钢铁开料有限公司的长期投资按权益法核算,本期计算投 资损失795,171.88元.

    (2)本公司转让顺德市美的家用电器公司等三家子公司100%股权,按经评估确认 的净资产作价,本期取得转让价差收益共计13,145,654.63元。其中: 转让美的家用 电器公司取得转让收益1,585,235.66元，转让美的房产公司取得转让收益11, 538 ,342.36元,转让深圳投资公司取得转让收益22,076.61元。

    (3)本公司对上述三个全资子公司在股权转让日前的长期投资按权益法核算,本 期共计投资损失3,347,112.03元。

    以上三项合计9,003,370.72元。

`税项

    （1）本公司主要适用的流转税税种和税率

      税种                      计税依据              税率

      增值税                  产品或劳务销售收入      17％

      营业税                  营业收入                 5％

      城市维护建设税          增值税、营业税额         1％

      教育费附加              增值税、营业税额         6％

    （2）本公司所得税会计处理如下：

    A.自一九九三年度起，本集团除顺德美的冷气机制造有限公司、广东美的电饭 堡制造有限公司和顺德威灵电机制造有限公司属中外合资经营企业应单独计纳企业 所得税外，其他包桔顺德市美的空调厂、顺德市美的家用电器公司、顺德市美的销 售公司、顺德市美的家电厂、顺德市美的风扇厂等作为合并缴税主体计缴个业所得 税，税率为33％，惟根据广东省人民政府于一九九七年八月十五日粤府函【1997】 157号文件批准，本年度按15％的企业所得税税负率计缴企业所得税。

    B.根据财政部（85）财税字148号及（88）财税字第091号文的规定，顺德威灵 电机制造有限公司企业所得税的税率为24％，其工业性经营所得应自获利年度起， 第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至五年减半缴纳企业所得税，经顺德市国 家税务局（1996）顺国税涉外字第012号批复，本年度为第四个获利年度。按12 ％ 的税率作企业所得税纳税准备。

    C.根据财政部（85）财税字第148号及（88）财税字第091号文的规定，广东美 的电饭堡制造有限公司企业所得税的税率为24％，本年度为累计获利第一个年度， 未作所得税纳税准备。

    D.本公司的所得税核算方法为应付税款法。

    （3）房产税

    房产税按照房产原值的70％计算缴纳，税率为1.2％， 由本公司及其附属公司 自行申报缴纳。

    （4）出口产品退税

    出口产品退税是指本公司之附属公司──顺德市美的家用电器公司，广东美的 电饭堡制造有限公司等出口本集团产品，按广东省税务局办公室粤税办发（1992） 695号文件规定，由税务主管机关退还出口产品已缴纳的17％增值税中的9％。

    （5）个人所得税

    员工个人所得税由本集团代为扣缴。

　　`税项

    　　本集团应纳税项列示如下:

    　　A、流转税

    　　应纳增值税额为销项税减去进项税额，增值税率为17%。

    　　城市维护建设税按增值税额及营业税额的1%计缴。

    　　教育费附加按增值税额及营业税额的6%计缴。

`投资收益

    投资收益明细项目列示如下：

                                本集团

                           1995             1994

股票投资收益（亏损）  （2,961,107.84）    2,061,051.49

`税收政策

    1.流转税

    从1994年1月1日起,本公司开始执行17%的增值税率。应纳增值税额为销项税额 减去进项税额;城市维护建设税按增值税额及营业税额的1%计缴;教育费附加按增值 税额及营业税额的6%计缴。

    2.所得税

    A 本公司及全资附属企业合并核算盈亏并作为一个纳税主体计纳企业所得税, 税率为33%,推根据当地税务主管机关于1994年2月25日批准,本年度暂按15% 的企业 所得税税负率计缴企业所得税。

    B 本公司附属之控股企业顺德美的冷气机制造有限公司、 顺德威灵电机制造 有限公司、广东美的电饭银制造有限公司本年度均为免税期。

    3.房产税

    房产税依照房产原值的70%计算缴纳,税率为1.2%, 由本公司及其附属公司按规 定自行申报缴纳。

    4.出口产品退税

    出口产品退税是指顺德美的家用电器公司出口本集团产品, 由税务主管机关按 国家有关规定退还的出口产品已缴纳的增值税及营业税,在扣除应退税款的10%上交 当地主管财政机关后的余额归本集团所有。

`投资收益

    比上年同期增加805万元, 主要是投票证券投资及非控股企业投资 收益增加。