老凤祥：2023年度审计报告

老凤祥股份有限公司

2023年度财务报表及审计报告

目录

内容 页码

审计报告 1-5

合并资产负债表 6-7

公司资产负债表 8-9

合并利润表 10

公司利润表 11

合并现金流量表 12

公司现金流量表 13

合并所有者权益变动表 14-15

公司所有者权益变动表 16-17

财务报表附注 18-170

1 公司基本情况

1.1

公司概况

老凤祥股份有限公司(以下简称“本公司”)原名中国第一铅笔股份有限公司，为境内公开发行A、

B股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。本公司于1992年经上海市人民政府经济委员会沪经企(1992)277号文和上海市外国投资工作委员会沪外资委批字(92)第493号文批准设立。2009年7月30日更名为老凤祥股份有限公司，取得由上海市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为9131000060720072X4号《营业执照》。

本公司注册地址为上海市黄浦区南京西路190号四层、五层。总部位于上海市徐汇区漕溪路270

号。本公司经营范围为生产经营金银制品、珠宝、钻石与相关产品及设备，工艺美术品（文物法规定的除外）、旅游工艺品与相关产品及原料，文教用品与相关原料及设备；从事上述商品的批发、零售、佣金代理（拍卖除外）及进出口业务；物业管理；自有房产租赁；典当、拍卖（只限已批准的子公司经营）；以独资、合资、合作经营形式投资兴办鼓励类、允许类企业。（涉及专项规定、质检、安检管理等要求的，需按照国家有关规定取得相应许可后开展经营业务）【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。实际从事的主要经营活动为自有房产租赁及物业管理。

本财务报告的批准报出日：2024年4月29日。

1.2

本年度合并财务报表范围

1.2.1本公司报表期末即2023年12月31日纳入合并范围各级子公司共57户，具体披露内容详见附注7。

1.2.2本公司本年度合并范围与上年度相比，新增1户四级子公司，注销关闭1户二级子公司，5户二级子公司划拨为三级子公司。具体披露内容详见6。

2 财务报表的编制基础

2.1

编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和

其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2

持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持

续经营能力产生重大怀疑的因素。

3 重要会计政策和会计估计

3.1

遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经

营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3.2

会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3.3

记账本位币

本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制合并财务报表时折算为人民币。

3.4

重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

单项计提金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大于1,000万元

重要的应收款项坏账准备收回或转回

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大于1,000万元

重要的应收款项实际核销

单项核销金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大于1,000万元

重要的应付账款、其他应付款

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的5%以上且金额大于1,000万元

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.5

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.5.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同

一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生

时计入当期损益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.5

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)

3.5.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合

并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制

权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.6

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.6.1 合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.6.2 控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用

对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

3.6.3 决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委

托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

3.6.4 投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；2）拥有一个以上投资者；3）投资者不是该主体的关联方；4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范

围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.6

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法(续)

3.6.4 投资性主体(续)

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所

间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

3.6.5 合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子

公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司

和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利

润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益

项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整

合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.6

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法(续)

3.6.5 合并程序(续)

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合

并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初

数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

3.6.6 特殊交易会计处理

3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置

股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.6

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法(续)

3.6.6 特殊交易会计处理(续)

3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子

交易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项

处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表

明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3.7

现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限

短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.8

外币业务和外币报表折算

3.8.1外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差

额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

3.8.2外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记

账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

3.9

金融工具

3.9.1金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，

或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负

债）。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.2金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。（

）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.3金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。

3.9.4嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一

个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本

公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.5金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所

有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是

指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

3.9.6金融工具的计量

1）初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当

期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果

确定：

1）扣除已偿还的本金。2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.6金融工具的计量(续)

2）后续计量(续)

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，

但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3.9.7金融工具的减值

1）减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）租赁应收款。

（3）贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.7金融工具的减值(续)

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损

失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金

融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融

工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个

存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在

其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准

备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.7金融工具的减值(续)

2）减值准备的确认和计量(续)

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合

基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表

日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险

自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.7金融工具的减值(续)

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特

征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据及应收账款组合：

组合名称 确定组合依据应收票据组合1 银行承兑汇票应收票据组合2 评估为正常的、低风险的商业承兑汇票应收账款组合3 账龄组合

5）其他应收款减值

按照3.9.7 2）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合依据其他应收款组合1 账龄组合其他应收款组合2 合并范围内特定子公司日常经营所需营运资金

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.7金融工具的减值(续)

6）合同资产减值

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失

准备。

7）长期应收款减值

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资

成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.8利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或

金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、

按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所

产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.8利得和损失(续)

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工

具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

3.9.9报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目

中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日

起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”

科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他

权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.9

金融工具(续)

3.9.10权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含

再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

3.10

应收票据

3.10.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.9金融工具

3.11

应收账款

3.11.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.9金融工具

3.12

应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见3.9金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

1） 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；2） 本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

3.13

其他应收款

3.13.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.9金融工具

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.14

存货

3.14.1存货的类别

存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、物资采购、委托加工物资、包装物和低值易耗

品等，按成本与可变现净值孰低列示。

3.14.2发出存货的计价方法

原材料按实际成本入账，原材料（除克拉钻、玉石、翡翠等）领用发出采用加权平均法；克拉钻、

玉石、翡翠等采用个别计价法。库存商品发出时金银饰品和笔类产品采用加权平均法，珠宝等镶嵌类饰品及翡翠玉石类饰品采用个别计价法。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.14

存货(续)

3.14.3存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.14.4低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

3.14.5 存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活

动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的

数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.15

合同资产

3.15.1 合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示， 将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同 资产列示。

3.15.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.9金融工具

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.16

合同成本

3.16.1 与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1） 该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似

费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2） 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；3） 该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

3.16.2 与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3.16.3 与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.17

持有待售资产

3.17.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：

1） 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2） 出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、

时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公

允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为

持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资

产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置

组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金

额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予

以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定

的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.17

持有待售资产(续)

3.17.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法(续)

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的

利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流

动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.17.2终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财

务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终

止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益

列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.18

长期股权投资

3.18.1共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制

这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

3.18.2初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.18.3后续计量及损益确认方法

3.18.3.1成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成

本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.18

长期股权投资(续)

3.18.3后续计量及损益确认方法(续)

3.18.3.2权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大

于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损

益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实

现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

3.18.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.18

长期股权投资(续)

3.18.3后续计量及损益确认方法(续)

3.18.3.4处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改

按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

3.18.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费

用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

3.18.3.6处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的

长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.19

投资性房地产

投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本

进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物

和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

类别 预计使用寿命（年）

预计净残值率（%）

年折旧(摊销)率（%）

建筑物 8-50年

5%

1.9%至11.875%

3.20

固定资产

3.20.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的

有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.20.2各类固定资产的折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限（年）

残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 5-50年

5%-10%

1.9%至18%

机器设备 直线法 3-22年

4%-10%

4.32%至31.67%

运输工具 直线法 4-10年

5%-10%

9%至23.75%

办公设备 直线法 3-20年

5%-10%

4.75%至47.5%

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.21

在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

类别 转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物 房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准

机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

办公设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

3.22

借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建

的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专

门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整

每期利息金额。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.23

使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

3.23.1 使用权资产的初始计量

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

3.23.2 使用权资产的后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

3.23.3 使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决

定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.24

无形资产

3.24.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、软件、专利权、著作权等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

项目 预计使用寿命 确定依据 摊销方法

土地使用权 40-50年 使用年限 平均年限法

软件 3-10年 受益年限 平均年限法

专利权 20年 按法律规定的有效年限 平均年限法

著作权 合资经营合同约定期限 合资经营合同约定期限 平均年限法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.24

无形资产(续)

3.24.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.25

长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.26

长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长

期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限

装修费 按预计受益期间分期平均摊销 2.5-10年

3.27

合同负债

3.27.1 合同负债的确认方法

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

3.28

职工薪酬

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关

资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，

并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.28

职工薪酬(续)

3.28.2离职后福利的会计处理方法

3.28.2.1设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3.28.2.2设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。3）确定应当计入当期损益的金额。4）确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的

期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.28

职工薪酬(续)

3.28.3辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期

损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关

政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或

净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残

疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.29

租赁负债

3.29.1 租赁负债的初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

3.29.1.1租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

3.29.1.2折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁

收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；2）“借款”的期限，即租赁期；3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.29

租赁负债(续)

3.29.2 租赁负债的后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

3.29.3 租赁负债的重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。1）实质固定付款额发生变动；2）担保余值预计的应付金额发生变动；3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；4）购买选择权的评估结果发生变化；5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.30

预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务

的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有

关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

3.31

股份支付及权益工具

3.31.1股份支付的种类

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。

3.31.2实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入

成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价

值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.32

收入

3.32.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

3.32.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义 务

是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1） 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。2） 客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。3） 本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能

合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户

是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

1） 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。2） 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。3） 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。4） 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。5） 客户已接受该商品。6） 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.32

收入(续)

3.32.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策(续)

3.32.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则(续)

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或

服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包

含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应

付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价

值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并

在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独

售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.32

收入(续)

3.32.2各业务类型收入确认和计量具体政策

3.32.2.1销售商品业务

公司货品销售主要分为三种方式：批发、零售、代销。这三种方式下销售收入的确认方法分别为：

批发：公司与全国各地经销商、加盟商签订销售合同，在货品已经交付客户并经客户签收确认，

公司已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入；公司销售给上海黄金交易所的黄金以货物已经发出并取得上海黄金交易所交易结算清单和结算款项时作为收入确认时点；

零售：系公司通过购置或租赁的专卖店直接向终端顾客销售，在将商品交付顾客并已经收取货款

时，确认商品销售收入；

代销：系公司与代销商签订委托代销协议，由代销商在商品交付顾客时统一向顾客收取全部款项，

公司于约定结算期（一般为次月）确认销售收入。

公司实施会员积分政策，顾客消费额产生的积分，可以兑换不同的礼品。该奖励积分计划向客户

提供了一项重大权利，本公司将其作为单项履约义务，按照提供商品和奖励积分的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至奖励积分，计入“合同负债”核算，并在客户取得积分兑换商品控制权时或积分失效时确认收入。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.32

收入(续)

3.32.2各业务类型收入确认和计量具体政策(续)

3.32.2.2提供劳务业务

公司提供劳务，在收到劳务收入时一次性确认收入。公司提供劳务主要为：来料加工业务、代理

客户采购贵金属业务、手续费及佣金收入等。

来料加工业务：公司在相关商品加工完毕并交付客户，已经收取加工费或取得收取加工费的有关

凭据时确认加工费收入；

手续费及佣金收入：手续费佣金、鉴定评估及咨询等其他收入，在相关服务已经完成，收到价款

或取得收取款项的证据时确认收入。

3.32.2.3让渡资产使用权业务

公司让渡资产使用权收入主要为特许经营业务收入。

特许经营业务收入（收取加盟费）：按照《连锁专卖合同》约定的收费时间和方法计算确定加盟

费收入。

3.32.2.4绝当物品销售收入

销售绝当物品在客户取得绝当物品商品控制权时，确认绝当物品销售收入的实现。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.33

政府补助

3.33.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.33.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.33.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

3.33.4政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3.33.5政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.33

政府补助(续)

3.33.6政策性优惠贷款贴息的处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法

进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费

用。

财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

3.34

递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的

适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.35

租赁

3.35.1 租赁的识别

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内

控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

3.35.2 本公司作为承租人

3.35.2.1 初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见

“3.23使用权资产”、“3.29租赁负债”。

3.35.2.2 租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项

或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租

赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.35

租赁(续)

3.35.2 本公司作为承租人(续)

3.35.2.3短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，

本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3.35.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分

类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

3.35.3.1 经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为

租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期

内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按

照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁

资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损

益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.35

租赁(续)

3.35.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法(续)

3.35.3.2 融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应

收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租

赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.35.4 转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生

的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

3.35.5 售后租回

本公司按照“3.32收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

3.35.5.1 本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使

用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.9金融工具”。

3.35.5.2 本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前

述“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.9金融工具”。

3 重要会计政策和会计估计(续)

3.36

商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同

一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投

资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

3.37

重要会计政策、会计估计的变更

3.37.1重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序

备注（受重要影响的报表项目名称和金额）

财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），其中“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关内容自2023年1月1日起施行。

-

相关企业会计解释的施行对公司财务报表无重

大影响。

3.37.2重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

4 税项

4.1

主要税种及税率

税种 计税依据 税率

增值税

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)

16%、13%、9%、6%、5%、

3%及1%

消费税 应纳税销售额 5%及10%

城市维护建设税 应纳增值税、消费税额 1%、5%及7%

企业所得税 应纳税所得额

27%、25%、21%、20%、

16.5%、15%及8.25%

4 税项(续)

4.1

主要税种及税率(续)

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称 所得税税率上海中铅月浦制笔零件有限公司 20%上海中铅新零售科技有限公司20%上海长城笔业有限公司20%上海古雷马化轻有限公司20%上海中铅贸易有限公司20%上海益凯物业有限公司 20%宁波海曙老凤祥饰品有限公司 20%上海老凤祥南汇银楼有限公司20%上海老凤祥奉贤银楼有限公司20%上海老凤祥淮海银楼有限公司20%上海钻交所龙华加工区有限公司20%余姚老凤祥银楼有限公司 20%上海老凤祥虹口银楼有限公司 20%上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司20%上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司20%上海西泠印社有限公司20%上海工艺美术品服务部有限公司20%上海城工艺品有限公司 20%上海工美拍卖有限公司 20%上海工美自在文化旅游发展有限公司20%老凤祥东莞珠宝首饰有限公司15%老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司15%老凤祥珠宝（香港）有限公司

16.5%、8.25%

老凤祥珠宝美国有限公司 21%老凤祥珠宝加拿大有限公司 27%老凤祥（海南）首饰有限公司15% 老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司

15%

4 税项(续)

4.2

税收优惠

4.2.1根据财政部税务总局公告2022年第13号，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小

型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2023年第6号，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属三级子公司上海中铅月浦制笔零件有限公司、上海中铅新零售科技有限公司、上海长城笔业有限公司、上海古雷马化轻有限公司、上海中铅贸易有限公司、上海益凯物业有限公司、上海钻交所龙华加工区有限公司、上海老凤祥虹口银楼有限公司、上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司、上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司、上海西泠印社有限公司、上海工艺美术品服务部有限公司、上海城工艺品有限公司、上海工美拍卖有限公司、上海工美文化旅游发展有限公司，本公司下属四级子公司宁波海曙老凤祥饰品有限公司、上海老凤祥南汇银楼有限公司、上海老凤祥奉贤银楼有限公司、上海老凤祥淮海银楼有限公司、余姚老凤祥银楼有限公司，均执行上述税率。

4.2.2根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，本公司下属三级子公司老凤祥东莞珠

宝首饰有限公司、老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，老凤祥东莞珠宝首饰有限公司于2022年12月22日取得《高新技术企业证书》，证书有效期自2022年12月22日至2025年12月22日，老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司于2022年12月22日取得《高新技术企业证书》，证书有效期自2022年12月22日至2025年12月22日。

4.2.3 根据香港《2018年税务（修订）（第3号）条例》，实施两级制利得税率，自2018/19课税

年度起降低法团及非法团业务首二百万元应评税利润的税率。在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%及7.5%。法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%征税。本公司下属三级子公司老凤祥珠宝（香港）有限公司，按照当地法律规定报告期内企业所得税税率为16.5%，首200万元港币的利润适用所得税税率8.25%。

4.2.4本公司下属三级子公司老凤祥珠宝美国有限公司，按照当地法律规定报告期内企业所得税税

率为21%。

4.2.5本公司下属三级子公司老凤祥珠宝加拿大有限公司，按照当地法律规定报告期内企业所得税

税率为27%。

4 税项(续)

4.2

税收优惠(续)

4.2.6根据“财税〔2020〕31号”文，自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自

由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司下属四级子公司老凤祥（海南）首饰有限公司、本公司下属五级子公司老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司，均执行上述税率。

5 合并财务报表项目附注

本附注期初余额系2023年1月1日余额、期末余额系2023年12月31日余额、本期发生额系2023年度发生额，上期发生额系2022年度发生额。若无特别说明，2023年1月1日余额与2022年12月31日余额一致。

5.1

货币资金

项目 期末余额

期初余额

库存现金

4,918,897.20

3,644,002.63

银行存款

9,196,408,114.32

5,241,590,225.15

其他货币资金

116,636,882.61

331,752,003.41

存放财务公司存款

-

-

合计

9,317,963,894.13

5,576,986,231.19

其中：存放在境外的款项总额

58,310,309.38

37,633,638.54

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额

7,990,000.00

3,870,000.00

于2023年12月31日，本公司以75万元的定期存单质押给银行作为对老凤祥珠宝美国有限公司出具保函的保证金，担保金额最高为100万美元。

于2023年12月31日，本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司开立人民币7,240,000.00元的备用信用证给银行作为对老凤祥珠宝美国有限公司租赁合同的保证，担保金额最高为43万美元。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.2

交易性金融资产

项目 期末余额

期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

294,679,425.71

231,052,718.27

其中：债务工具投资 8,634,196.04

8,688,272.42

权益工具投资 212,851,029.67

221,652,045.85

衍生金融资产 73,194,200.00

712,400.00

其他-

-

指定以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

-

-

其中：债务工具投资-

-

权益工具投资-

-

其他-

-

合计 294,679,425.71

231,052,718.27

5.3

应收票据

5.3.1应收票据分类列示：

种类 期末余额

期初余额

银行承兑汇票

1,400,000.00

370,000,000.00

商业承兑汇票

-

-

合计 1,400,000.00

370,000,000.00

5.3.2期末公司已质押的应收票据：无。

5.3.3期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

-

1,400,000.00

商业承兑汇票

-

-

合计 -

1,400,000.00

5 合并财务报表项目附注(续)

5.3

应收票据(续)

5.3.4按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

1,400,000.00

100.00%

-

-

1,400,000.00

其中：银行承兑汇票

1,400,000.00

100.00%

-

-

1,400,000.00

评估为正常的、低风险的商业承兑汇票

-

-

-

-

-

合计

1,400,000.00

100.00%

-

-

1,400,000.00

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

370,000,000.00

100.00%

-

-

370,000,000.00

其中：银行承兑汇票

370,000,000.00

100.00%

-

-

370,000,000.00

评估为正常的、低风险的商业承兑汇票

-

-

-

-

-

合计

370,000,000.00

100.00%

-

-

370,000,000.00

按单项计提坏账准备：无。

按组合计提坏账准备

账龄

期末余额

应收票据

坏账准备

计提比例

银行承兑汇票

1,400,000.00

-

-

评估为正常的、低风险的商业承兑汇票

-

-

-

合计

1,400,000.00

-

-

5 合并财务报表项目附注(续)

5.4

应收账款

5.4.1按账龄披露：

账龄

期末账面余额

期初账面余额1年以内

329,190,598.70

463,963,311.87

1-2年

3,119,763.18

1,860,969.87

2-3年

1,550,683.28

952,040.63

3年以上

29,084,207.57

30,294,819.67

小计

362,945,252.73

497,071,142.04

减：坏账准备

47,682,645.13

54,830,945.05

合计

315,262,607.60

442,240,196.99

5.4.2按坏账计提方法分类披露：

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

3,844,529.70

1.06%

3,844,529.70

100.00%

-

按组合计提坏账准备

359,100,723.03

98.94%

43,838,115.43

12.21%

315,262,607.60

其中：账龄组合

359,100,723.03

98.94%

43,838,115.43

12.21%

315,262,607.60

合计

362,945,252.73

100.00%

47,682,645.13

-

315,262,607.60

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

3,230,061.88

0.65%

3,230,061.88

100.00%

-

按组合计提坏账准备

493,841,080.16

99.35%

51,600,883.17

10.45%

442,240,196.99

其中：账龄组合

493,841,080.16

99.35%

51,600,883.17

10.45%

442,240,196.99

合计

497,071,142.04

100.00%

54,830,945.05

-

442,240,196.99

5 合并财务报表项目附注(续)

5.4

应收账款(续)

5.4.2按坏账计提方法分类披露(续) ：

按单项计提坏账准备：

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

计提理由上海环中文化用品有限公司

1,143,071.89

1,143,071.89

100.00%

预计无法收回

上海舒韵商务咨询有限公司

1,044,664.00

1,044,664.00

100.00%

预计无法收回

南京文化用品销售中心

589,868.35

589,868.35

100.00%

预计无法收回

昆明金瑞隆商贸有限责任公司

408,125.99

408,125.99

100.00%

预计无法收回

家乐福（上海）供应链管理有限公

司东莞分公司

184,903.70

184,903.70

100.00%

预计无法收回

家乐福（上海）供应链管理有限公

司天津分公司

146,712.53

146,712.53

100.00%

预计无法收回

上海易初莲花连锁超市有限公司

95,542.47

95,542.47

100.00%

预计无法收回

家乐福（上海）供应链管理有限公

司鄂州分公司

52,694.32

52,694.32

100.00%

预计无法收回

其他

178,946.45

178,946.45

100.00%

预计无法收回

合计

3,844,529.70

3,844,529.70

-

5 合并财务报表项目附注(续)

5.4

应收账款(续)

5.4.2按坏账计提方法分类披露(续) ：

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

账龄

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例1年以内

328,564,927.94

16,428,246.40

5.00%

1-2年

3,119,763.18

311,976.33

10.00%

2-3年

636,278.42

318,139.21

50.00%

3年以上

26,779,753.49

26,779,753.49

100.00%

合计

359,100,723.03

43,838,115.43

-

按组合计提坏账的确认标准及说明：详见财务报表附注3.9.7。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.4

应收账款(续)

5.4.3坏账准备情况

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备

3,230,061.88

614,467.82

-

-

-

3,844,529.70

按组合计提坏账准备

按组合计提坏账准备

51,600,883.17

-

7,611,859.15

150,908.59

-

43,838,115.43

其中：账龄组合

其中：账龄组合

51,600,883.17

-

7,611,859.15

150,908.59

-

43,838,115.43

合计

合计

54,830,945.05

614,467.82

7,611,859.15

150,908.59

-

47,682,645.13

5.4.4本期实际核销的应收账款情况：

项目 核销金额 实际核销的应收账款 150,908.59

5.4.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为117,536,214.44元，占应收账款年末

余额合计数的比例为32.38%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为5,882,461.09元。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.5

预付款项

5.5.1预付款项按账龄列示

期末余额

期初余额账龄

金额

比例（%）

金额

比例（%）

1年以内

48,140,221.67

91.59%

37,957,520.91

90.48%

1-2年

2,377,259.80

4.52%

1,437,547.27

3.43%

2-3年

555,956.60

1.06%

743,093.66

1.77%

3年以上

1,485,370.40

2.83%

1,813,877.63

4.32%

合计

52,558,808.47

100.00%

41,952,039.47

100.00%

5.5.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为24,080,054.92元，占预付账款期末

余额合计数的比例为45.80%。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.6

其他应收款

5.6.1其他应收款

项目

期末余额

期初余额

应收利息

-

-

应收股利

-

-

其他应收款

31,756,071.37

29,620,240.31

合计

31,756,071.37

29,620,240.31

5.6.2其他应收款

5.6.2.1按账龄披露：

账龄 期末账面余额 期初账面余额 1年以内 20,839,745.74

15,209,980.27

1-2年 5,752,630.90

14,869,318.85

2-3年 13,784,597.09

3,576,744.19

3年以上 19,438,097.32

21,200,331.76

小计 59,815,071.05

54,856,375.07

减：坏账准备 28,058,999.68

25,236,134.76

合计 31,756,071.37

29,620,240.31

5.6.2.2按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金保证金 38,321,653.09

36,274,416.17

备用金 606,514.36

609,721.34

定金 1,663,325.40

1,663,325.40

个人社保 634,998.25

515,401.87

退养人员费用 1,156,187.09

1,230,619.53

往来款 11,341,861.93

8,579,252.32

暂借款 149,000.00

122,000.00

专项应收款 115,346.40

115,346.40

租金物业费 5,826,184.53

5,746,292.04

小计 59,815,071.05

54,856,375.07

减：坏账准备 28,058,999.68

25,236,134.76

合计 31,756,071.37

29,620,240.31

5 合并财务报表项目附注(续)

5.6

其他应收款(续)

5.6.2其他应收款(续)

5.6.2.3其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额

21,482,584.00

453,058.76

3,300,492.00

25,236,134.76

2023年1月1日余额在本期

21,482,584.00

453,058.76

3,300,492.00

25,236,134.76

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-1,000.00

-

1,000.00

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

2,904,453.47

-105,416.51

189,387.96

2,988,424.92

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-165,560.00

-165,560.00

其他变动

-

-

-

-

2023年12月31日余额

24,386,037.47

347,642.25

3,325,319.96

28,058,999.68

期末坏账准备计提比例（%）

43.46%

92.79%

100.00%

46.91%

各阶段划分依据:

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信

用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.6

其他应收款(续)

5.6.2其他应收款(续)

5.6.2.4其他应收款坏账准备的情况

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

坏账准备

25,236,134.76

2,988,424.92

-

165,560.00

-

28,058,999.68

5.6.2.5 本期实际核销的其他应收账款情况

项目 核销金额 实际核销的其他应收款 165,560.00

5.6.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额

张振宇

往来款 3,941,615.00

2-3年

6.59%

1,970,807.50

上海绿地徐汇汽车销售有限公司

租金物业费 3,100,232.16

1年以内

5.18%

155,011.61

上海麟畅广告有限公司

往来款 3,068,034.00

1年以内

5.13%

153,401.70

上海城隍珠宝有限公司

押金保证金 1,908,700.00

2-3年、

3年以上

3.19%

1,662,700.00

上海三菱电梯国际贸易有限公司

定金 1,448,045.40

3年以上

2.42%

1,448,045.40

合计 13,466,626.56

22.51%

5,389,966.21

5 合并财务报表项目附注(续)

5.7

存货

5.7.1存货分类

期末余额

项目

账面余额

存货跌价准备/合同履约成本

账面价值原材料

2,210,829,592.80

190,033.34

2,210,639,559.46

在产品

922,606,414.92

1,497,781.21

921,108,633.71

库存商品

5,693,861,230.48

7,662,862.75

5,686,198,367.73

周转材料

177,176.24

-

177,176.24

包装物

16,794.00

-

16,794.00

低值易耗品

1,169,486.21

-

1,169,486.21

委托加工物资

1,499,956,123.22

-

1,499,956,123.22

合同履约成本

-

-

-

发出商品

7,509,719.97

-

7,509,719.97

在途物资

2,001,105,779.52

-

2,001,105,779.52

合计

12,337,232,317.36

9,350,677.30

12,327,881,640.06

期初余额

项目

账面余额

存货跌价准备/合同履约成本

账面价值原材料

4,674,934,642.78

190,033.34

4,674,744,609.44

在产品

1,676,879,330.75

1,514,107.21

1,675,365,223.54

库存商品

8,341,475,253.94

9,548,490.83

8,331,926,763.11

周转材料

74,656.36

-

74,656.36

包装物

53,585.51

-

53,585.51

低值易耗品

1,748,337.97

-

1,748,337.97

委托加工物资

1,464,515,182.65

-

1,464,515,182.65

合同履约成本

-

-

-

发出商品

9,775,796.62

-

9,775,796.62

在途物资

641,026,597.95

-

641,026,597.95

合计

16,810,483,384.53

11,252,631.38

16,799,230,753.15

5 合并财务报表项目附注(续)

5.7

存货(续)

5.7.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目

期初余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

190,033.34

-

-

-

-

190,033.34

在产品

1,514,107.21

-

-

16,326.00

-

1,497,781.21

库存商品

9,548,490.83

670,909.09

-

2,556,537.17

-

7,662,862.75

合同履约成本

-

-

-

-

-

-

委托加工物资

-

-

-

-

-

-

合计

11,252,631.38

670,909.09

-

2,572,863.17

-

9,350,677.30

本年转回或转销存货跌价准备的原因为可变现净值增加或因商品实现销售相应转销存货跌价准

备。

按组合计提存货跌价准备：综合考虑可变现净值的具体依据为以预计售价减去可能产生的进一步

加工成本和预计销售费用以及相关税费用后的净值。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.8

其他流动资产

项目 期末余额

期初余额

期末留抵税额 615,263,945.20

987,709,376.51

典当业务贷款 52,063,483.65

128,959,097.40

应收出口退税 181,725.43

1,250,319.95

预缴企业所得税 27,275,561.36

298,309.19

待认证进项税额 10,083,068.10

137,219,153.21

其他 43,419.03

495,680.31

合计 704,911,202.77

1,255,931,936.57

5.8.1其他流动资产-典当业务贷款情况

账龄 期末账面余额 1年以内 54,803,667.00

1-2年 -

2-3年 -

3年以上 115,346,494.70

小计 170,150,161.70

减：坏账准备 118,086,678.05

合计 52,063,483.65

本公司下属三级子公司上海老凤祥典当有限公司应收上海意邦置业有限公司100,000,000.00元典

当款，该公司2023年12月重整计划（草案）未获得第二次债权人会议审议表决通过，根据《中华人民共和国企业破产法》相关规定将转入破产清算程序，本公司经综合判断该笔款项的未来可收回性，全额计提坏账。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.9

其他权益工具投资

5.9.1其他权益工具投资情况

项目

期初余额

本期增减变动

期末余额

追加投资 减少投资

本期计入其他综合收益利得

本期计入其他综合收益损失

其他

权益工具投资 2,027,025.00

-

-

200,289.37 -

66,763.13

2,294,077.50

上市公司股票 2,027,025.00

-

-

200,289.37 -

66,763.13

2,294,077.50

非上市公司股权 -

-

-

- -

-

-

其他 -

-

-

- -

-

-

合计 2,027,025.00

-

-

200,289.37 -

66,763.13

2,294,077.50

项目

本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益的利得

累计计入其他综合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因

权益工具投资

3,217.50

1,405,564.87

-

上市公司股票

3,217.50

1,405,564.87

-

出于战略投资考虑

非上市公司股权

-

-

-

其他

-

-

-

合计

3,217.50

1,405,564.87

-

5.9.2 本期存在终止确认的情况说明:无。

5.10

其他非流动金融资产

项目 期末余额

期初余额

上市公司股票 -

-

非上市公司股权 6,221,800.15

10,011,134.84

其他 1,500,000.00

1,500,000.00

合计 7,721,800.15

11,511,134.84

5 合并财务报表项目附注(续)

5.11

投资性房地产

5.11.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目

房屋、建筑物

土地使用权

在建工程

合计

一、账面原值

1.期初余额

397,048,316.57

-

-

397,048,316.57

2.本期增加金额

-

-

-

-

（1）外购

-

-

-

-

（2）存货\固定资产\在建工程转入

-

-

-

-

（3）企业合并增加

-

-

-

-

3.本期减少金额

65,744,265.82

-

-

65,744,265.82

（1）处置

-

-

-

-

（2）其他转出

65,744,265.82

-

-

65,744,265.82

4.期末余额

331,304,050.75

-

-

331,304,050.75

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

203,529,288.83

-

-

203,529,288.83

2.本期增加金额

11,390,573.64

-

-

11,390,573.64

（1）计提或摊销

11,390,573.64

-

-

11,390,573.64

（2）存货\固定资产\在建工程转入

-

-

-

-

（3）企业合并增加

-

-

-

-

3.本期减少金额

33,905,257.56

-

-

33,905,257.56

（1）处置

-

-

-

-

（2）其他转出

33,905,257.56

-

-

33,905,257.56

4.期末余额

181,014,604.91

-

-

181,014,604.91

三、减值准备

1.期初余额

2,990,761.53

-

-

2,990,761.53

2.本期增加金额

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

（2）其他转出

-

-

-

-

4.期末余额

2,990,761.53

-

-

2,990,761.53

四、账面价值

1.期末账面价值

147,298,684.31

-

-

147,298,684.31

2.期初账面价值

190,528,266.21

-

-

190,528,266.21

5 合并财务报表项目附注(续)

5.11

投资性房地产(续)

5.11.2未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目

账面价值

未办妥产权证书原因

徐家汇路车位

2,401,425.00

权证权利人与实际拥有人不一致

5.12

固定资产

5.12.1固定资产汇总情况

项目

期末余额

期初余额

固定资产

354,826,208.09

334,365,812.80

固定资产清理

-

-

合计

354,826,208.09

334,365,812.80

5 合并财务报表项目附注(续)

5.12

固定资产(续)

5.12.2固定资产情况

项目

房屋建筑物 机器设备 运输设备

办公设备 合计

一、账面原值：

1.期初余额

464,770,760.01

152,839,403.75

11,823,090.05

74,213,423.63

703,646,677.44

2.本期增加金额

65,904,985.09

13,848,693.52

1,121,823.02

12,283,399.51

93,158,901.14

（1）购置

-

3,181,786.27

991,026.56

5,617,528.13

9,790,340.96

（2）在建工程转入

160,719.27

10,666,907.25

130,796.46

6,665,871.38

17,624,294.36

（3）投资性房地产

转入

65,744,265.82

-

-

-

65,744,265.82

3.本期减少金额

11,088,599.00

4,922,857.61

447,369.63

4,515,874.87

20,974,701.11

（1）处置或报废

11,088,599.00

4,660,192.57

447,369.63

4,515,874.87

20,712,036.07

（2）其他转出

-

262,665.04

-

-

262,665.04

4.期末余额

519,587,146.10

161,765,239.66

12,497,543.44

81,980,948.27

775,830,877.47

二、累计折旧

1.期初余额

197,368,927.36

108,469,618.98

9,137,685.88

51,738,124.10

366,714,356.32

2.本期增加金额

50,036,017.80

7,675,318.59

685,068.71

6,570,851.86

64,967,256.96

（1）计提

16,130,760.24

7,675,318.59

685,068.71

6,570,851.86

31,061,999.40

（2）投资性房地产

转入

33,905,257.56

-

-

-

33,905,257.56

3.本期减少金额

4,412,656.29

4,399,284.95

425,001.15

4,006,509.83

13,243,452.22

（1）处置或报废

4,412,656.29

4,214,732.79

425,001.15

4,006,509.83

13,058,900.06

（2）其他转出

-

184,552.16

-

-

184,552.16

4.期末余额

242,992,288.87

111,745,652.62

9,397,753.44

54,302,466.13

418,438,161.06

三、减值准备

1.期初余额

-

602,664.49

-

1,963,843.83

2,566,508.32

2.本期增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置或报废

-

-

-

-

-

4.期末余额

-

602,664.49

-

1,963,843.83

2,566,508.32

四、账面价值

1.期末账面价值

276,594,857.23

49,416,922.55

3,099,790.00

25,714,638.31

354,826,208.09

2.期初账面价值

267,401,832.65

43,767,120.28

2,685,404.17

20,511,455.70

334,365,812.80

5 合并财务报表项目附注(续)

5.12

固定资产(续)

5.12.3通过经营租赁租出的固定资产

项目

账面价值

房屋及建筑物 -

机器设备 842,723.69

运输设备 -

办公设备 -

5.12.4未办妥产权证书的固定资产情况

项目

账面价值

未办妥产权证书原因东高路79-83号

8,266.52

无法办理泗洪建筑及附属构筑物

6,250,388.03

无法办理桦甸浴室、锯断车间、机修车间

198,975.96

无法办理月浦建筑及附属构筑物

2,697,160.70

无法办理

5 合并财务报表项目附注(续)

5.13

在建工程

5.13.1在建工程汇总情况

项目

期末余额

期初余额

在建工程

67,244,137.33

45,994,520.36

工程物资

-

-

合计

67,244,137.33

45,994,520.36

5.13.2在建工程情况

期末余额

期初余额

项目

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

装修工程

10,674,375.79

-

10,674,375.79

45,508,172.72

-

45,508,172.72

房产

55,333,333.33

-

55,333,333.33

-

-

-

待安装设备

1,236,428.21

-

1,236,428.21

486,347.64

-

486,347.64

待安装软件

-

-

-

-

-

-

合计

67,244,137.33

-

67,244,137.33

45,994,520.36

-

45,994,520.36

5.13.3重要在建工程项目本期变动情况

项目名称

期初余额

本期增加金额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额

装修工程 45,508,172.72

89,889,145.22

610,704.59

124,112,237.56

10,674,375.79

待安装设备 486,347.64

17,993,213.87

17,013,589.77

229,543.53

1,236,428.21

房产 -

55,333,333.33

-

-

55,333,333.33

合计 45,994,520.36

163,215,692.42

17,624,294.36

124,341,781.09

67,244,137.33

合并财务报表项目附注(续)

5.14

使用权资产

5.14.1 使用权资产情况

项目 房屋建筑物

合计

一、账面原值

1.期初余额

689,856,299.80

689,856,299.80

2.本期增加金额

119,239,199.37

119,239,199.37

（1）新增租赁

119,239,199.37

119,239,199.37

3.本期减少金额

84,558,672.84

84,558,672.84

（1）处置

36,032,813.27

36,032,813.27

（2）合同变更

-311,207.29

-311,207.29

（3）合同正常到期

48,837,066.86

48,837,066.86

4.期末余额

724,536,826.33

724,536,826.33

二、累计折旧

1.期初余额

261,993,235.63

261,993,235.63

2.本期增加金额

156,253,948.84

156,253,948.84

（1）计提

156,253,948.84

156,253,948.84

3.本期减少金额

66,565,589.62

66,565,589.62

（1）处置

17,728,522.76

17,728,522.76

（2）合同变更

-

-

（3）合同正常到期

48,837,066.86

48,837,066.86

4.期末余额

351,681,594.85

351,681,594.85

三、减值准备

1.期初余额

-

-

2.本期增加金额

-

-

（1）计提

-

-

3.本期减少金额

-

-

（1）处置

-

-

4.期末余额

-

-

四、账面价值

1.期末账面价值

372,855,231.48

372,855,231.48

2.期初账面价值

427,863,064.17

427,863,064.17

5 合并财务报表项目附注(续)

5.15

无形资产

5.15.1无形资产情况

项目

土地使用权

软件

专利权

著作权

合计

一、账面原值：

1.期初余额

83,771,651.47

10,140,441.40

347,169.81

4,100,000.00

98,359,262.68

2.本期增加金额

-

574,700.28

-

-

574,700.28

（1）购置

-

574,700.28

-

-

574,700.28

（2）内部研发

-

-

-

-

-

（3）企业合并增加

-

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

4.期末余额

83,771,651.47

10,715,141.68

347,169.81

4,100,000.00

98,933,962.96

二、累计摊销

1.期初余额

31,014,931.08

8,172,656.78

112,539.28

2,905,142.70

42,205,269.84

2.本期增加金额

2,013,426.74

1,271,097.48

19,716.96

281,142.84

3,585,384.02

（1）计提

2,013,426.74

1,271,097.48

19,716.96

281,142.84

3,585,384.02

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

4.期末余额

33,028,357.82

9,443,754.26

132,256.24

3,186,285.54

45,790,653.86

三、减值准备

1.期初余额

-

-

-

-

-

2.本期增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

3.本期减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

4.期末余额

-

-

-

-

-

四、账面价值

1.期末账面价值

50,743,293.65

1,271,387.42

214,913.57

913,714.46

53,143,309.10

2.期初账面价值

52,756,720.39

1,967,784.62

234,630.53

1,194,857.30

56,153,992.84

5 合并财务报表项目附注(续)

5.16

长期待摊费用

项目

期初余额

本期增加

本期摊销

其他减少

期末余额

装修费

61,936,518.43

124,868,716.60

37,100,455.22

52,919.38

149,651,860.43

其他

1,526,555.87

82,641.11

771,866.34

97,614.63

739,716.01

合计

63,463,074.30

124,951,357.71

37,872,321.56

150,534.01

150,391,576.44

5.17

递延所得税资产/递延所得税负债

5.17.1未经抵消的递延所得税资产

项目

期末余额

期初余额

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备

61,070,320.15

14,908,942.45

86,829,198.48

21,257,633.21

交易性金融资产/负债公允价值变动

205,751,263.22

51,437,815.81

189,220,389.32

47,305,097.34

可抵扣亏损

39,514,493.04

9,404,219.07

31,823,398.10

6,457,022.44

内部交易未实现

120,946,750.51

30,236,687.63

124,850,476.13

31,212,619.03

使用权资产

343,493,054.76

83,697,335.25

380,540,150.74

90,951,711.15

其他

78,012,553.02

19,503,138.28

56,829,280.97

14,207,320.25

小计

848,788,434.70

209,188,138.49

870,092,893.74

211,391,403.42

5.17.2未经抵消的递延所得税负债

项目

期末余额

期初余额

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

交易性

金融资产公允价

交易性值变动

值变动

84,783,834.66

21,195,958.67

16,174,005.73

4,043,501.43

评估增值

评估增值

71,565,021.71

17,891,255.43

71,565,021.71

17,891,255.43

长期资产折旧及摊销

长期资产折旧及摊销

14,171.69

3,542.92

14,969.67

3,742.42

其他权益工具投资公允

其他权益工具投资公允价值变动

价值变动

1,874,086.50

468,521.63

1,607,034.00

401,758.50

使用权资产

使用权资产

318,205,306.69

77,528,970.05

357,904,444.94

85,472,102.00

小计

小计

476,442,421.25

117,088,248.70

447,265,476.05

107,812,359.78

5 合并财务报表项目附注(续)

5.17

递延所得税资产/递延所得税负债(续)

5.17.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

递延所得税资产和负债期末互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债期末余额

递延所得税资产和负债期初互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债期初余额

递延所得税资产 77,528,970.05

131,659,168.44

85,472,102.00

125,919,301.42

递延所得税负债 77,528,970.05

39,559,278.65

85,472,102.00

22,340,257.78

5.17.4未确认递延所得税资产明细

项目

期末余额

期初余额

可抵扣暂时性差异 216,699,906.79

77,351,486.28

可抵扣亏损 812,097,518.14

777,954,499.02

合计 1,028,797,424.93

855,305,985.30

5 合并财务报表项目附注(续)

5.17

递延所得税资产/递延所得税负债(续)

5.17.5未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额

期初余额

备注 2023 -

218,649.77

2024 -

702,547.36

2025 -

4,661,616.62

2026 840,485.06

3,924,369.89

2027 3,696,357.06

3,953,691.18

2028 5,158,865.16

-

2033 1,248,675.60

1,248,675.60

2034 18,349,409.64

18,349,409.64

2035 22,980,665.07

22,980,665.07

2036 22,320,665.87

22,320,665.87

2037 24,945,371.55

24,945,371.55

2038 25,265,431.74

25,265,431.74

2039 35,066,813.63

35,066,813.63

2040 29,621,370.08

29,621,370.08

2041 20,416,523.70

20,416,523.70

2042 22,749,470.49

22,616,496.66

2043 21,595,513.94

-

合计 254,255,618.59

236,292,298.36

截至2023年12月31日止，根据当地税法规定可以无期限结转并用于抵消境外公司以后年度应纳税所得额的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，为557,841,899.55元。

合并财务报表项目附注(续)

5.18

所有权或使用权受限资产

项目

期末

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

52,496,125.00

52,496,125.00

保证金占用

用于担保的保证金及黄金交易保证金

应收票据

应收票据

1,400,000.00

1,400,000.00

未终止确认的应收票据

已背书未终止确认

合计

合计

53,896,125.00

53,896,125.00

项目

期初

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

175,505,890.00

175,505,890.00

保证金占用

用于担保的保证金及黄金交易保证金

应收票据

应收票据

370,000,000.00

370,000,000.00

未终止确认的应收票据

已背书未终止确认

合计

合计

545,505,890.00

545,505,890.00

5 合并财务报表项目附注(续)

5.19

短期借款

5.19.1短期借款分类

借款类别

期末余额

期初余额

质押借款

-

-

抵押借款

-

-

保证借款

-

-

信用借款

5,417,257,499.00

6,276,715,106.89

保理借款

-

-

信用证贴现

200,000,000.00

600,000,000.00

商业承兑汇票贴现

-

-

短期借款应付利息

6,422,766.82

16,539,437.77

合计

5,623,680,265.82

6,893,254,544.66

5.20

交易性金融负债

项目

期末余额

期初余额

交易性金融负债

-

68,082.90

其中：发行的交易性债券

-

-

衍生金融负债

-

68,082.90

其他

-

-

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

1,870,092,373.86

2,843,144,675.21

合计

1,870,092,373.86

2,843,212,758.11

5 合并财务报表项目附注(续)

5.21

应付账款

5.21.1应付账款列示：

期末余额

期初余额

503,552,042.72

814,981,227.84

5.21.2.本公司无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

5.22

预收款项

5.22.1预收账款列示：

期末余额

期初余额

379,323.44

4,075,683.42

5.22.2本公司无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。

5.23

合同负债

5.23.1合同负债情况：

项目

期末余额

期初余额

预收货款

311,981,812.27

215,279,021.93

积分

47,473,375.73

35,386,235.69

提货权

14,393,307.63

18,105,490.67

合计

373,848,495.63

268,770,748.29

5 合并财务报表项目附注(续)

5.24

应付职工薪酬

5.24.1应付职工薪酬列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

一、短期薪酬

6,815,687.04

1,063,171,896.58

1,013,127,696.40

56,859,887.22

二、离职后福利-设定提存计划

469,256.37

76,730,970.99

76,892,766.13

307,461.23

三、辞退福利

-

1,655,311.43

1,655,311.43

-

四、一年内到期的其他福利

-

-

-

-

合计

7,284,943.41

1,141,558,179.00

1,091,675,773.96

57,167,348.45

5.24.2短期薪酬列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴

4,796,804.71

952,170,955.51

900,574,380.92

56,393,379.30

2.职工福利费

127,550.00

14,787,210.02

14,715,070.02

199,690.00

3.社会保险费

1,702,320.52

47,108,797.03

48,762,402.31

48,715.24

其中：1.医疗保险费

1,658,220.69

44,910,111.54

46,521,296.52

47,035.71

2.工伤保险费

6,103.96

1,680,033.72

1,684,458.15

1,679.53

3.生育保险费

37,995.87

518,651.77

556,647.64

-

4.住房公积金

1,904.00

32,920,521.64

32,841,808.64

80,617.00

5.工会经费和职工教育经费

187,107.81

14,137,665.25

14,187,287.38

137,485.68

6.短期带薪缺勤

-

-

-

-

7.短期利润分享计划

-

-

-

-

8.其他

-

2,046,747.13

2,046,747.13

-

合计

6,815,687.04

1,063,171,896.58

1,013,127,696.40

56,859,887.22

5.24.3设定提存计划列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

1.基本养老保险

436,475.20

74,182,095.09

74,314,110.95

304,459.34

2.失业保险费

32,781.17

2,548,875.90

2,578,655.18

3,001.89

3.企业年金缴费

-

-

-

-

合计

469,256.37

76,730,970.99

76,892,766.13

307,461.23

5 合并财务报表项目附注(续)

5.25

应交税费

税种

期末余额

期初余额

增值税

15,601,306.18

18,991,124.48

消费税

8,828,637.42

5,904,526.94

城建税

1,051,126.76

1,205,903.99

企业所得税

216,046,952.82

540,549,923.85

个人所得税

20,246,640.04

20,358,752.00

教育费附加

755,322.29

997,040.91

房产税

2,521,946.69

2,620,940.92

土地使用税

161,413.43

164,996.68

其他

1,353,656.47

1,033,174.53

合计

266,567,002.10

591,826,384.30

5.26

其他应付款

5.26.1其他应付款

项目

期末余额

期初余额

应付利息

-

-

应付股利

21,480.16

97,237.30

其他应付款

300,443,758.19

331,424,021.77

合计

300,465,238.35

331,521,259.07

5.26.2应付股利

投资者名称或类别

期末余额

期初余额

普通股股利

21,480.16

97,237.30

划分为权益工具的优先股\永续债股利

-

-

合计

21,480.16

97,237.30

5 合并财务报表项目附注(续)

5.26

其他应付款(续)

5.26.3其他应付款

5.26.3.1按款项性质列示其他应付款

项目 期末余额

期初余额

往来款 26,347,441.49

7,070,204.56

拆迁补偿款 990,000.00

48,551,552.00

押金保证金 136,034,943.00

124,364,641.26

应付装修及工程款 12,524,442.19

14,416,977.27

维修基金 3,691,397.91

3,797,652.25

房租 15,808,891.76

12,181,178.29

上海黄浦区国有资产管理委员会退休拨款 15,375,338.49

16,216,206.49

资金拆借 22,178,518.41

34,394,728.44

职工及自然人股利及红利税 349,079.76

1,623,664.37

个人社保等 2,205,958.36

3,190,782.48

代垫款 488,619.31

440,941.40

改制评估增值对应税金 57,392,070.35

57,392,070.35

其他 7,057,057.16

7,783,422.61

合计 300,443,758.19

331,424,021.77

5.26.3.2账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

对方名称

期末余额

未偿还或结转的原因

改制评估增值对应税金

57,392,070.35

尚待支付

上海黄浦区国有资产管理委员会

15,375,338.49

待发三星公司退休人员费用

72,767,408.84

5 合并财务报表项目附注(续)

5.27

一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

期初余额

一年内到期的长期借款

900,753,402.78

1,171,207,916.66

一年内到期的应付债券

-

-

一年内到期的长期应付款

-

-

一年内到期的租赁负债

143,132,638.77

140,311,812.11

合计

1,043,886,041.55

1,311,519,728.77

5.28

其他流动负债

5.28.1其他流动负债分类列示：

项目

期末余额

期初余额

短期应付债券

-

-

期末已背书但是未终止确认银行票据

1,400,000.00

370,000,000.00

应交税金-待转销项税

41,531,188.46

26,572,385.56

合计

42,931,188.46

396,572,385.56

5 合并财务报表项目附注(续)

5.29

长期借款

5.29.1长期借款分类

项目

期末余额

期初余额

质押借款

-

-

抵押借款

-

-

保证借款

-

-

信用借款

200,000,000.00

200,000,000.00

应付利息

-

-

合计

200,000,000.00

200,000,000.00

5.30

租赁负债

项目

期末余额

期初余额

租赁付款额

267,311,335.73

334,138,350.68

减：未确认融资费用

19,640,218.96

27,875,853.65

合计

247,671,116.77

306,262,497.03

5.31

递延收益

项目

期初余额

本期新增

本期减少

期末余额

形成原因

动迁补偿

28,063,000.48

-

2,551,181.76

25,511,818.72

动迁

政府补助

3,683,873.41

-

238,050.20

3,445,823.21

政府补助

合计

31,746,873.89

-

2,789,231.96

28,957,641.93

涉及政府补助的项目

负债项目

期初余额

本期新增

补助金额

本期计入

营业外收入金额

本期计入其他收益金额

其他

变动

期末余额

与资产相关/与收益相关

	非遗保护专项

资金补助款

147,672.08

-

-

147,672.08

-

-

与收益相关

土地补偿款

3,536,201.33

-

-

90,378.12

-

3,445,823.21

与资产相关

合计

3,683,873.41

-

-

238,050.20

-

3,445,823.21

5 合并财务报表项目附注(续)

5.32

股本

项目

期初余额

本次变动增减（＋、－）

期末余额

发行新股

送股

公积金转股

小计

1.有限售条件股份

(1)国家持股

-

-

-

-

-

-

(2)国有法人持股

-

-

-

-

-

-

(3)其他内资持股

-

-

-

-

-

-

其中：

境内非国有法人持股 -

-

-

-

-

-

境内自然人持股 -

-

-

-

-

-

(4)外资持股

-

-

-

-

-

-

其中：

境外法人持股 -

-

-

-

-

-

境外自然人持股 -

-

-

-

-

-

有限售条件股份合计

-

-

-

-

-

-

2.无限售条件股份

(1)人民币普通股

317,109,630.00

-

-

-

-

317,109,630.00

(2)境内上市的外资股

206,008,134.00

-

-

-

-

206,008,134.00

(3)境外上市的外资股

-

-

-

-

-

-

(4)其他

-

-

-

-

-

-

无限售条件股份合计 523,117,764.00

-

-

-

-

523,117,764.00

3.股份总数

523,117,764.00

-

-

-

-

523,117,764.00

5.32.1本公司股权分置改革方案实施A股股权登记日为2006年2月6日。公募法人股股东2007年2月6日正式上市流通，分类划入无限售条件股份核算。

本公司大股东黄浦区国资委承诺：其持有的非流通股股份将在获得在A股市场的上市流通权之日起，在三十六个月内不上市交易或转让。另外，在上述承诺期满后，通过上海证券交易所挂牌交易出售的原非流通股股份，出售数量占本公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十。

有限售条件流通股份－国家股2009年2月6日正式上市流通。2009年2月9日解禁13,847,867股，2010年2月8日解禁13,847,867股，2011年2月15日解禁52,766,359股。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.32

股本(续)

2010年，本公司向控股股东黄浦区国资委非公开发行58,374,564股用以购买上海老凤祥有限公司

27.57%股权及上海工艺工美有限公司100%股权。上述非公开发行的股份自发行完成之日起三十六个月内(即2010年9月21日至2013年9月20日期间)不进行转让。经公司实施两次资本公积转增股本后，截至2013年9月20日，黄浦区国资委累计持有的91,064,320股有限售条件流通股股份的限售期已满三十六个月，上述有限售条件流通股股份解除限售并上市流通。

截至本期末本公司所有股份已全部上市流通。

5.32.2本公司的注册资本与上述股本一致，均为52,311.7764万元，与本公司营业执照、章程等法律文件相符。股本本期内无增减变化。

5.33

资本公积

项目

期初余额

本年增加

本年减少

期末余额

资本溢价（股本溢价）

423,296,307.00

-

-

423,296,307.00

其他资本公积

44,113,550.37

81,482.97

-

44,195,033.34

合计 467,409,857.37

81,482.97

-

467,491,340.34

资本公积本期增加为本公司二级子公司上海工艺美术有限公司购买下属三级子公司上海工美拍卖有限公司、上海老凤祥珐琅艺术有限公司少数股东股权所致。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.34

其他综合收益

项目期初余额

本期发生额

期末余额

本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所得税费用

税后归属于公司

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益 940,235.42

267,052.50

-

-

66,763.13

156,245.74

44,043.63

1,096,481.16

1.重新计量设定受益计划变动额 -

-

-

-

-

-

-

-

2.权益法下不能转损益的其他综合收益 -

-

-

-

-

-

-

-

3.其他权益工具投资公允价值变动

940,235.42

267,052.50

-

-

66,763.13

156,245.74

44,043.63

1,096,481.16

4.企业自身信用风险公允价值变动

-

-

-

-

-

-

-

-

二、将重分类进损益的其他综合收益 -144,196.30

-10,328,989.28

-

-

-

-4,962,740.79

-5,366,248.49

-5,106,937.09

1.权益法下可转损益的其他综合收益

-

-

-

-

-

-

-

-

2.其他债权投资公允价值变动

-

-

-

-

-

-

-

-

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

-

-

-

-

-

-

-

-

4.其他债权投资信用减值准备 -

-

-

-

-

-

-

-

5.现金流量套期储备

-

-

-

-

-

-

-

-

6.外币财务报表折算差额

-144,196.30

-10,328,989.28

-

-

-

-4,962,740.79

-5,366,248.49

-5,106,937.09

三、其他综合收益合计 796,039.12

-10,061,936.78

-

-

66,763.13

-4,806,495.05

-5,322,204.86

-4,010,455.93

5 合并财务报表项目附注(续)

5.35

盈余公积

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

292,628,112.66

-

-

292,628,112.66

任意盈余公积

42,634,768.16

-

-

42,634,768.16

储备基金

-

-

-

-

企业发展基金

-

-

-

-

其他

-

-

-

-

合计

335,262,880.82

-

-

335,262,880.82

5.36

未分配利润

项目

本期

上期

调整前上期末未分配利润

8,801,477,316.39

7,859,655,072.09

调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)

-

-

调整后期初未分配利润

8,801,477,316.39

7,859,655,072.09

加：本期归属于公司所有者的净利润

2,214,395,285.15

1,700,343,002.10

其他综合收益结转留存收益

-

-

减：提取法定盈余公积

-

-

提取任意盈余公积

-

-

应付普通股股利

763,751,935.44

758,520,757.80

转作股本的普通股股利

-

-

期末未分配利润

10,252,120,666.10

8,801,477,316.39

5 合并财务报表项目附注(续)

5.37

营业收入及营业成本

5.37.1营业收入和营业成本

项目

本期发生额

上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务

71,232,816,410.02

65,429,983,574.22

62,868,548,553.27

58,184,267,570.19

其他业务

202,825,006.12

75,135,766.35

141,595,649.72

48,644,648.60

合计

71,435,641,416.14

65,505,119,340.57

63,010,144,202.99

58,232,912,218.79

5.37.2主营业务收入、主营业务成本的分解信息

合同分类-收入 境内地区

境外地区

合计

商品类型/业务类型

珠宝首饰 57,758,760,293.56

376,991,253.16

58,135,751,546.72

黄金交易 12,750,276,453.10

-

12,750,276,453.10

笔类 138,898,050.03

85,578,455.56

224,476,505.59

工艺品销售 41,446,018.22

16,294,693.23

57,740,711.45

其他 32,934,483.45

31,636,709.71

64,571,193.16

合计 70,722,315,298.36

510,501,111.66

71,232,816,410.02

合同分类-成本 境内地区

境外地区

合计

商品类型/业务类型

珠宝首饰 52,124,041,343.86

288,609,981.77

52,412,651,325.63

黄金交易 12,750,047,974.50

-

12,750,047,974.50

笔类 82,688,121.64

84,606,995.27

167,295,116.91

工艺品销售 29,201,935.80

14,836,555.22

44,038,491.02

其他 26,141,725.21

29,808,940.95

55,950,666.16

合计 65,012,121,101.01

417,862,473.21

65,429,983,574.22

5 合并财务报表项目附注(续)

5.38

税金及附加

项目 本期发生额

上期发生额

城建税 67,914,432.65

57,673,894.70

消费税 116,752,042.22

94,025,315.91

教育费附加 49,132,696.96

42,018,055.43

房产税 9,870,279.22

6,785,310.16

土地使用税 712,211.13

628,504.74

车船使用税 23,733.68

29,757.84

印花税 8,750,329.57

10,921,784.94

其他地方基金 3,369,635.36

3,727,083.36

合计 256,525,360.79

215,809,707.08

5 合并财务报表项目附注(续)

5.39

销售费用

项目

本期发生额

上期发生额

办公费

11,702,600.60

10,234,982.22

包装物

11,588,091.07

10,561,420.53

保安报警费

22,225,531.23

18,414,231.13

保险费

723,370.60

568,065.57

差旅费

8,768,626.34

4,824,455.95

出口费用

768,835.76

1,289,191.29

促销费

9,222,688.20

4,358,957.02

工资社保及福利费

622,654,670.68

473,723,501.74

广告费

89,289,014.55

69,361,720.28

低值易耗品摊销

3,834,460.54

3,118,602.22

会务费

46,968.94

91,343.76

检测商检费

4,868,198.83

4,777,732.34

交际应酬费

5,303,920.22

2,103,414.18

其他

3,823,187.72

1,934,356.90

交易手续费

11,036.68

249,817.50

水电费

9,452,448.76

7,482,376.68

提纯工费

838,385.18

697,176.38

服务费

13,887,827.64

9,206,888.45

销售折让

2,699.61

87,824.20

修理费

4,843,452.77

4,579,753.73

印刷费

390,380.53

121,238.94

运输费

6,420,999.69

7,679,574.00

展览费

14,027,387.25

3,236,838.01

折旧费

5,880,289.28

4,462,733.09

中介费

4,356,872.65

1,743,011.14

递延资产摊销

38,397,717.63

27,870,417.84

租赁费

18,002,261.10

8,954,728.96

管理费

7,314,754.15

6,957,153.42

使用权利金

6,331,703.42

8,797,451.57

使用权资产折旧

128,834,063.48

131,416,192.62

合计

1,053,812,445.10

828,905,151.66

5 合并财务报表项目附注(续)

5.40

管理费用

项目

本期发生额

上期发生额

办公费

27,273,021.25

17,613,889.34

保险费

3,734,517.78

3,348,353.97

差旅费

4,222,924.14

1,744,558.45

低值易耗品

781,115.17

1,095,362.80

工会经费

11,176,232.06

8,762,035.36

工资社保及福利费

324,654,940.29

268,772,809.13

广告费

530,495.13

222,782.97

会务费

1,377,721.68

1,069,920.96

检测费

707,523.49

1,713,562.21

检验检疫费

537,088.79

295,031.40

交际应酬费

2,292,027.47

1,597,683.44

教育经费

993,963.03

233,106.37

警卫保安费

5,279,569.72

4,323,534.80

劳防费

2,000,920.65

1,591,415.42

绿化费

1,471,639.90

995,833.08

排污清洁费

1,450,910.45

1,185,259.57

其他

1,418,148.08

1,890,122.41

无形资产摊销

3,545,842.01

3,488,374.03

装修费

18,258,495.60

10,028,303.06

商标专利费

138,341.52

330,000.08

上市公司费用

1,021,911.35

300,958.87

上下班交通费

1,521,717.73

1,170,530.00

中介费

17,825,758.62

16,625,141.46

水电费

5,586,471.32

5,055,384.18

管理费

108,026.13

132,646.53

物料消耗

1,476,616.30

1,497,429.33

修理费

5,383,273.60

3,505,172.54

运输费

588,774.29

491,682.93

折旧费

14,843,845.44

15,442,706.83

租赁费

4,833,832.69

2,916,472.68

软件维护费

393,079.49

279,543.40

加工费

1,187,862.97

638,846.07

使用权资产折旧

23,020,607.36

23,601,287.27

合计

489,637,215.50

401,959,740.94

5 合并财务报表项目附注(续)

5.41

研发费用

项目

本期发生额

上期发生额

办公费

32,038.10

29,551.82

差旅费

12,720.01

734.54

低值易耗品

613,471.66

659,233.60

递延资产摊销

82,793.51

122,470.87

工资社保及福利费

19,953,150.94

17,525,198.67

其他

171,874.11

543,897.80

水电蒸汽费

593,446.36

414,921.25

物料消耗

11,862,103.79

8,780,964.56

折旧费

908,818.80

910,927.15

委托外部研发费

2,344,548.46

2,313,842.93

合计

36,574,965.74

31,301,743.19

5 合并财务报表项目附注(续)

5.42

财务费用

项目

本期发生额

上期发生额

利息费用

260,587,592.66

321,795,571.71

减：利息收入

132,412,401.49

143,969,590.37

利息净支出

128,175,191.17

177,825,981.34

加：汇兑净损失/（净收益）

-12,020,273.75

11,183,566.50

手续费及其他

24,463,520.78

15,289,856.04

合计

140,618,438.20

204,299,403.88

5.43

其他收益

产生其他收益的来源

本期发生额

上期发生额

政府补助

156,572,828.71

124,841,644.97

其他

3,484,388.99

1,715,276.98

合计

160,057,217.70

126,556,921.95

5 合并财务报表项目附注(续)

5.44

投资收益

项目

本期发生额

上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益

-

-

处置长期股权投资产生的投资收益

-

-

交易性金融资产在持有期间的投资收益

7,519,907.77

6,195,600.37

处置交易性金融资产取得的投资收益

-29,131,661.18

2,514,772.52

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

3,217.50

3,539.25

处置其他权益工具投资取得的投资收益

-

-

处置交易性金融负债取得的投资收益

-140,060,162.85

-74,463,690.71

其他非流动金融资产等取得的投资收益

3,900,000.00

-

合计

-157,768,698.76

-65,749,778.57

5 合并财务报表项目附注(续)

5.45

公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源

本期发生额

上期发生额

交易性金融资产

59,729,171.85

-31,933,011.80

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

72,481,800.00

712,400.00

交易性金融负债

-11,965,258.07

-71,468,060.51

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

68,082.90

-68,082.90

按公允价值计量的投资性房地产

-

-

合计

47,763,913.78

-103,401,072.31

5.46

信用减值损失

项目

本期发生额

上期发生额

应收票据坏账损失

-

-

应收账款坏账损失

6,997,391.33

-14,737,157.93

其他应收款坏账损失

-2,988,424.92

-5,656,721.38

债权投资减值损失

-

-

其他债权投资减值损失

-

-

长期应收款坏账损失

-

-

财务担保相关减值损失

-

-

其他流动资产减值损失

-80,163,388.75

-10,288,853.25

合计

-76,154,422.34

-30,682,732.56

5 合并财务报表项目附注(续)

5.47

资产减值损失

项目

本期发生额

上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失

-670,909.09

-3,269,971.51

二、长期股权投资减值损失

-

-

三、投资性房地产减值损失

-

-

四、固定资产减值损失

-

-

五、工程物资减值损失

-

-

六、在建工程减值损失

-

-

七、生产性生物资产减值损失

-

-

八、油气资产减值损失

-

-

九、无形资产减值损失

-

-

十、商誉减值损失

-

-

十一、合同资产减值损失

-

-

十二、其他

-

-

合计

-670,909.09

-3,269,971.51

5.48

资产处置收益

资产处置收益的来源

本期发生额

上期发生额

出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失

-

-

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产、使用权资产及无形资产而产生的处置利得或损失

41,580,762.34

-1,132,709.56

债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失

-

-

合计

41,580,762.34

-1,132,709.56

5 合并财务报表项目附注(续)

5.49

营业外收入

5.49.1营业外收入

项目

本期发生额

上期发生额

计入当期非经常性损益的金额

因债权人原因确实无法支付的应付款项

2,095,576.41

537,597.45

2,095,576.41

赔偿利得 9,055,993.95

9,795,540.44

9,055,993.95

动迁补偿 2,551,181.76

2,551,181.76

2,551,181.76

非流动资产毁损报废利得 49,016.64

316,403.96

49,016.64

其他 97,918.00

146,634.74

97,918.00

合计 13,849,686.76

13,347,358.35

13,849,686.76

5.50

营业外支出

项目 本期发生额

上期发生额

计入当期非经常

性损益的金额

对外捐赠 2,020,875.54

1,752,341.22

2,020,875.54

赔偿支出 209,137.73

252,874.69

209,137.73

补税罚款及滞纳金 80,396.67

377,933.86

80,396.67

非流动资产毁损报废损失 601,884.75

230,584.46

601,884.75

其他 84,097.58

30,630.51

84,097.58

合计 2,996,392.27

2,644,364.74

2,996,392.27

5 合并财务报表项目附注(续)

5.51

所得税费用

5.51.1所得税费用表

项目

本期发生额

上期发生额

当期所得税费用

992,208,545.83

803,953,401.08

递延所得税费用

11,412,390.72

-43,824,525.65

合计

1,003,620,936.55

760,128,875.43

5.51.2会计利润与所得税费用调整过程

项目

本期发生额

利润总额

3,979,014,808.36

按法定/适用税率计算的所得税费用

994,753,702.15

子公司适用不同税率的影响

-22,825,737.01

调整以前期间所得税的影响

1,068,112.83

非应税收入的影响

-2,080,290.96

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

2,935,737.56

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

40,776,700.53

研发费用加计扣除

-6,274,834.07

残疾人加计扣除

-536,562.71

其他

-4,195,891.77

所得税费用

1,003,620,936.55

5.52

其他综合收益

详见附注：5.34。

5 合并财务报表项目附注(续)

5.53

现金流量表项目

5.53.1 与经营活动有关的现金

5.53.1.1收到的其他与经营活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

资金拆借款

4,593,278.48

200,895.90

政府补助

157,010,647.96

114,818,540.25

收回的押金保证金

18,245,687.63

11,429,689.83

利息收入

132,412,401.49

143,969,590.37

出租收入

74,099,611.17

49,495,598.57

加盟费收入

75,975,080.18

70,533,834.51

服务及加工收入

9,657,944.29

2,427,413.94

收到典当拍卖款

24,093,371.01

4,563,018.93

违约收入

9,024,993.95

9,839,127.37

其他

6,285,448.90

5,719,857.17

合计

511,398,465.06

412,997,566.84

5 合并财务报表项目附注(续)

5.53

现金流量表项目(续)

5.53.1 与经营活动有关的现金(续)

5.53.1.2支付的其他与经营活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

租赁费

24,422,858.20

25,372,618.59

广告费

97,591,835.23

68,452,797.66

水电费

25,937,019.41

19,788,177.63

办公费

35,854,468.21

25,157,269.98

出口费用

770,828.05

1,294,891.29

交际应酬费

7,595,947.69

3,701,097.62

包装费

11,588,091.07

10,661,988.53

差旅费

12,988,711.15

6,599,373.30

运输费

7,361,150.44

8,171,256.93

保险费

4,762,359.67

3,916,419.54

促销服务费

23,442,315.25

8,315,533.54

保安报警费

27,467,047.65

23,112,327.29

会务费

1,424,690.62

1,161,264.72

修理费

10,226,532.74

8,100,646.27

检测费

6,024,367.71

7,326,325.95

中介费

22,211,383.73

17,669,350.60

委托外部研发费

2,344,548.46

2,313,842.93

交通费

1,521,717.73

1,170,530.00

交易手续费

24,474,557.46

15,499,673.54

低值易耗品

5,334,911.54

5,431,631.12

支付押金保证金

10,567,797.83

5,769,287.93

支付典当款

3,267,775.00

6,127,065.00

补税罚款等

80,507.89

377,933.86

捐赠支出

1,976,975.09

1,570,430.00

其他

44,257,390.55

23,853,200.99

支付往来款

16,750,000.00

-

服务费

13,876,242.14

9,400,136.82

管理费

7,422,780.28

7,089,799.95

软件维护费

2,630,006.79

3,084,775.32

使用权利金

10,931,703.42

8,797,451.57

加工费

13,049,966.76

9,419,810.63

合计

478,156,487.76

338,706,909.10

5 合并财务报表项目附注(续)

5.53

现金流量表项目(续)

5.53.2 与投资活动有关的现金

5.53.2.1支付其他与投资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债取得的投资收益

54,757.76

-

合计

54,757.76

-

5.53.3 与筹资活动有关的现金

5.53.3.1支付的其他与筹资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

租赁付款额

170,047,209.78

157,509,444.87

购买少数股权的款项

16,692,204.09

-

合计

186,739,413.87

157,509,444.87

5.53.3.2 筹资活动产生的各项负债变动情况

项目

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

现金变动

非现金变动

现金变动

非现金变动

短期借款 6,893,254,544.66

9,173,765,667.64

192,020,147.08

10,635,360,093.56

-

5,623,680,265.82

一年内到期的非流动负债-长期借款

1,171,207,916.66

-

1,550,431,305.55

1,820,885,819.43

-

900,753,402.78

长期借款 200,000,000.00

1,500,000,000.00

50,431,305.55

-

1,550,431,305.55

200,000,000.00

租赁负债 306,262,497.03

-

124,094,955.97

-

182,686,336.23

247,671,116.77

一年内到期的非流动负债-租赁负债

140,311,812.11

-

182,686,336.23

170,047,209.78

9,818,299.79

143,132,638.77

5 合并财务报表项目附注(续)

5.54

现金流量表补充资料

5.54.1现金流量表补充资料

项目

本期金额

上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

2,975,393,871.81

2,267,851,013.07

加：资产减值损失

670,909.09

3,269,971.51

信用减值损失

76,154,422.34

30,682,732.56

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

42,452,573.04

41,427,989.88

使用权资产折旧

156,253,948.84

159,325,567.33

无形资产摊销

3,585,384.02

3,624,460.28

长期待摊费用摊销

37,567,038.54

29,550,498.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）

-41,580,762.34

1,135,404.26

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）

552,868.11

-88,514.20

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

-47,763,913.78

103,401,072.31

财务费用（收益以“-”号填列）

253,839,728.43

328,580,481.65

投资损失（收益以“-”号填列）

157,768,698.76

65,749,778.57

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）

-5,739,867.02

-44,282,004.86

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

17,152,257.74

457,479.21

存货的减少（增加以“-”号填列）

4,470,678,204.00

-4,253,725,791.42

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）

578,384,855.31

-757,160,114.79

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）

-1,463,790,256.43

2,984,283,117.72

其他

-

-

经营活动产生的现金流量净额

7,211,579,960.46

964,083,141.66

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

-

-

一年内到期的可转换公司债券

-

-

当期增加的使用权资产

34,680,526.53

73,400,196.76

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

9,309,973,894.13

5,573,116,231.19

减：现金的期初余额

5,573,116,231.19

7,042,013,666.43

加：现金等价物的期末余额

-

-

减：现金等价物的期初余额

-

-

现金及现金等价物净增加额

3,736,857,662.94

-1,468,897,435.24

5 合并财务报表项目附注(续)

5.54

现金流量表补充资料(续)

5.54.2现金和现金等价物的构成

项目

期末余额

期初余额

一、现金

其中：库存现金

4,918,897.20

3,644,002.63

可随时用于支付的银行存款

9,196,408,114.32

5,241,590,225.15

可随时用于支付的其他货币资金

108,646,882.61

327,882,003.41

二、现金等价物

-

-

三、期末现金及现金等价物余额

9,309,973,894.13

5,573,116,231.19

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

44,506,125.00

171,635,890.00

5.54.3 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

项目

本期金额

上期金额

仍属于现金及现金等价物的理由

保证金

44,506,125.00

171,635,890.00

交易后随时支取

合计

44,506,125.00

171,635,890.00

5.54.4 不属于现金及现金等价物的货币资金

项目

本期金额

上期金额

不属于现金及现金等价物的理由

保证金

7,990,000.00

3,870,000.00

用于担保的保证金

合计

7,990,000.00

3,870,000.00

5 合并财务报表项目附注(续)

5.55

外币货币性项目

5.55.1外币货币性项目

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币金额

货币资金

其中：美元

3,683,193.59

7.0827

26,086,955.24

港币

18,083,341.40

0.9062

16,387,485.63

加元

1,733,371.01

5.3673

9,303,522.23

应收账款

其中：美元

1,443,174.36

7.0827

10,221,571.05

港币

4,063,485.47

0.9062

3,682,411.80

加元

19,773.63

5.3673

106,131.01

其他应收款

其中：美元

100.00

7.0827

708.27

港币

9,822,171.72

0.9062

8,901,048.45

加元

189,761.68

5.3673

1,018,507.86

应付账款

其中：美元

904.23

7.0827

6,404.36

港币

7,764,468.23

0.9062

7,036,316.40

加元

3,346.28

5.3673

17,960.49

其他应付款

其中：美元

202,499.06

7.0827

1,434,240.08

港币

2,210,086.95

0.9062

2,002,824.99

加元

1,550,135.82

5.3673

8,320,044.00

短期借款

其中：港币

345,217,491.78

0.9062

312,842,995.40

5.55.2境外经营实体说明：

公司名称

主要经营地

记账本位币

选择依据

老凤祥珠宝（香港）有限公司

中国香港

港币

主营经营地适用货币

老凤祥珠宝美国有限公司

美国纽约

美元

主营经营地适用货币

老凤祥珠宝加拿大有限公司

加拿大温哥华

加元

主营经营地适用货币

5 合并财务报表项目附注(续)

5.56

租赁

5.56.1 本公司作为承租方

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额及简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用共计

9,030,505.96元。

与租赁相关的现金流出总额：179,077,715.74元。

5.56.2 本公司作为出租方

5.56.2.1 作为出租人的经营租赁

项目

租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物及机器设备

58,278,888.69

/

合计

58,278,888.69

5.56.2.2未来五年每年未折现租赁收款额

项目

每年未折现租赁收款额期末金额

期初金额 第一年 44,106,294.58

40,540,411.44

第二年 32,959,984.28

18,779,987.59

第三年 17,429,557.19

13,297,059.63

第四年 6,704,684.14

9,982,985.56

第五年 4,420,926.60

6,704,684.14

五年后未折现租赁收款额总额 2,668,165.12

7,089,091.72

5 合并财务报表项目附注(续)

5.57

研发支出

5.57.1按费用性质列示

项目

本期发生额 上期发生额

办公费

32,038.10

29,551.82

差旅费

12,720.01

734.54

低值易耗品

613,471.66

659,233.60

递延资产摊销

82,793.51

122,470.87

工资社保及福利费

19,953,150.94

17,525,198.67

其他

171,874.11

543,897.80

水电蒸汽费

593,446.36

414,921.25

物料消耗

11,862,103.79

8,780,964.56

折旧费

908,818.80

910,927.15

委托外部研发费

2,344,548.46

2,313,842.93

合计

36,574,965.74

31,301,743.19

其中：费用化研发支出

36,574,965.74

31,301,743.19

资本化研发支出

-

-

6 合并范围的变更

6.1

非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下企业合并。

6.2

同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并。

6.3

反向购买

本期未发生反向购买。

6.4

处置子公司

本期未发生处置子公司。

6.5

其他原因的合并范围变动

6.5.1成立子公司，合并范围增加

2023年8月，本公司下属三级子公司上海老凤祥银楼有限公司和上海老凤祥首饰研究所有限公司

在湖北共同出资3,000万元成立四级子公司老凤祥首饰（湖北）有限公司（注册资本3,000万元），其中上海老凤祥银楼有限公司出资2,400万元占比80%，上海老凤祥首饰研究所有限公司出资600万元占比20%，该四级子公司已于2023年8月22日领取营业执照。

6.5.2关闭子公司，合并范围减少

2023年，本公司下属二级子公司中国第一铅笔桦甸有限公司（注册资本2,000万元）注销关闭，

该二级子公司已于2023年10月11日完成注销税务登记，并于2023年12月25日完成工商注销。

6.5.3 5户二级子公司划拨为三级子公司

2023年，本公司将下属5家二级子公司上海长城笔业有限公司、上海中铅贸易有限公司、上海中

铅文具有限公司、上海益凯物业有限公司、上海古雷马化轻有限公司划转至本公司的全资子公司中国第一铅笔有限公司。

7 在其他主体中权益的披露

7.1

在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

7.1.1.1本公司企业集团的构成

二级子公司名称 主要经营地

注册资本 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式

直接 间接

中国第一铅笔有限公司 中国上海 4,611.25万元

中国上海 制造业

100.00%

-

设立或投资

中国第一铅笔桦甸有限公司 中国桦甸 2,000.00万元

中国桦甸 制造业-

-

设立或投资

上海老凤祥有限公司 中国上海 20,491.50万元

中国上海 制造业

57.51%

20.50%

同一控制下合并

上海工艺美术有限公司 中国上海 10,000.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

同一控制下合并

7.1.1.2本公司下属二级子公司中国第一铅笔有限公司企业集团的构成

三级子公司名称 主要经营地

注册资本 注册地

业务性质

持股比例（%）

取得方式

中铅有限

直接

老凤祥股份间接

中国第一铅笔泗洪有限公司 中国泗洪 3,500.00万元

中国泗洪 制造业

100.00%

-

设立或投资

上海三星文教实业有限公司 中国上海 500.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

同一控制下合并

上海中铅月浦制笔零件有限公司 中国上海 90.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

设立或投资

上海中铅新零售科技有限公司 中国上海 2,000.00万元

中国上海 商业

100.00%

-

设立或投资

上海长城笔业有限公司 中国上海 1,488.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

设立或投资

上海古雷马化轻有限公司 中国上海 1,000.00万元

中国上海 制造业

70.00%

-

设立或投资

上海中铅贸易有限公司 中国上海 50.00万元

中国上海 商业

100.00%

-

设立或投资

上海益凯物业有限公司 中国上海 200.00万元

中国上海 服务业

100.00%

-

设立或投资

上海中铅文具有限公司 中国上海 100.00万元

中国上海 商业

100.00%

-

设立或投资

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.1企业集团的构成(续)

7.1.1.3本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司企业集团的构成

三级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式

老凤祥有限直接

老凤祥股份间接

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 中国上海 1,500.00万元

中国上海 制造业

89.24%

8.95%

设立或投资

上海老凤祥首饰研究所有限公司 中国上海 1,615.00万元

中国上海 制造业

89.85%

8.79%

设立或投资

上海老凤祥银楼有限公司 中国上海 3,000.00万元

中国上海 商业

80.00%

20.00%

设立或投资

上海老凤祥国际贸易有限公司 中国上海 300.00万元

中国上海 商业

51.00%

49.00%

设立或投资

老凤祥河南首饰有限公司 中国河南 1,500.00万元

中国河南 商业

51.00%

49.00%

设立或投资

余姚上海老凤祥银楼有限公司 中国余姚 150.00万元

中国余姚 商业

51.00%

49.00%

设立或投资

上海老凤祥虹口银楼有限公司 中国上海 100.00万元

中国上海 商业

80.00%

20.00%

设立或投资

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司 中国上海 3,000.00万元

中国上海 制造业

50.00%

43.33%

设立或投资

无锡市老凤祥首饰有限公司 中国无锡 500.00万元

中国无锡 商业

51.00%

-

设立或投资

上海老凤祥眼镜有限公司 中国上海 300.00万元

中国上海 商业

52.00%

-

设立或投资

老凤祥珠宝（香港）有限公司 中国香港 24,739.34万元

中国香港 制造业

59.00%

-

设立或投资

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司 中国上海 1,366.67万元

中国上海 制造业

70.00%

-

设立或投资

老凤祥珠宝美国有限公司 美国纽约 3,075.38万元

美国纽约 商业

45.00%

55.00%

设立或投资

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司 中国东莞 3,000.00万元

中国东莞 制造业

51.00%

-

设立或投资

老凤祥珠宝加拿大有限公司

加拿大温哥华

470.78元

加拿大温哥华

商业

70.00%

-

设立或投资

老凤祥（重庆）首饰有限公司 中国重庆 2,500.00万元

中国重庆 商业

51.00%

-

设立或投资

上海老凤祥钟表有限公司 中国上海 1,200.00万元

中国上海 商业

51.00%

-

设立或投资

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司

中国东莞 5,000.00万元

中国东莞 制造业

40.00%

-

设立或投资

上海老凤祥钻石加工中心有限公司 中国上海 3,500.00万元

中国上海 制造业

48.08%

42.21%

非同一

非同一控制下合并

控制下合并

上海老凤祥旅游产品有限公司 中国上海 1,103.35万元

中国上海 制造业

90.64%

4.68%

非同一

非同一控制下合并

控制下合并

上海钻交所龙华加工区有限公司 中国上海 51.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

非同一

非同一控制下合并

控制下合并

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.1企业集团的构成(续)

7.1.1.4本公司下属二级子公司上海工艺美术有限公司企业集团的构成

三级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式

工美直接

老凤祥股份间接

上海老凤祥玉石雕刻有限公司 中国上海 1,790.00万元

中国上海 制造业

100.00%

-

设立或投资

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司

中国上海 50.00万元

中国上海 服务业

51.00%

-

设立或投资

上海老凤祥型材礼品配套有限公司 中国上海 200.00万元

中国上海 制造业

90.00%

-

设立或投资

上海西泠印社有限公司 中国上海 91.37万元

中国上海 制造业

70.00%

-

设立或投资

上海工艺美术品服务部有限公司 中国上海 300.00万元

中国上海 商业

35.00%

20.00%

设立或投资

上海城工艺品有限公司 中国上海 100.00万元

中国上海 商业

40.00%

-

设立或投资

上海工美拍卖有限公司 中国上海 1,000.00万元

中国上海 服务业

85.00%

15.00%

设立或投资

上海老凤祥珐琅艺术有限公司 中国上海 400.00万元

中国上海 制造业

70.00%

-

设立或投资

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司 中国上海 1,500.00万元

中国上海 制造业

55.00%

-

设立或投资

上海工美自在文化旅游发展有限公司

中国上海 1,000.00万元

中国上海 商业

51.00%

-

设立或投资

上海老凤祥典当有限公司 中国上海 5,000.00万元

中国上海 典当业

54.25%

45.75%

设立或投资

7.1.1.5本公司下属三级子公司上海老凤祥珠宝首饰有限公司企业集团的构成

四级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式

珠宝直接

老凤祥股

份间接

宁波海曙老凤祥饰品有限公司 中国宁波

500.00万元 中国宁波 商业

100.00%

-

设立或投资

上海嘉定老凤祥珠宝首饰有限公司

中国上海

300.00万元 中国上海 商业

100.00%

-

设立或投资

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.1企业集团的构成(续)

7.1.1.6本公司下属三级子公司上海老凤祥首饰研究所有限公司企业集团的构成

四级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式

研究所

直接

老凤祥股份间接

老凤祥首饰（武汉）有限公司 中国武汉 300.00万元 中国武汉 商业

100.00%

-

设立或投资

上海老凤祥首饰银楼有限公司 中国上海 500.00万元 中国上海 商业

100.00%

-

设立或投资

老凤祥银楼（苏州）有限公司 中国苏州 1,800.00万元 中国苏州 商业

45.00%

40.00%

设立或投资

7.1.1.7本公司下属三级子公司上海老凤祥银楼有限公司企业集团的构成

四级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地

业务性质

业务性质

持股比例（%）

取得方式

银楼直接

老凤祥股份

间接

上海老凤祥南汇银楼有限公司 中国上海 100.00万元 中国上海 商业

55.00%

45.00%

设立或投资

上海老凤祥奉贤银楼有限公司 中国上海 100.00万元 中国上海 商业

55.00%

45.00%

设立或投资

上海老凤祥淮海银楼有限公司 中国上海 280.00万元 中国上海 商业

51.00%

49.00%

设立或投资

老凤祥首饰（湖北）有限公司 中国湖北 3,000.00万元 中国湖北 商业

80.00%

20.00%

设立或投资

老凤祥（山东）首饰有限公司 中国山东 2,500.00万元 中国山东 商业

55.00%

-

设立或投资

7.1.1.8本公司下属三级子公司余姚上海老凤祥银楼有限公司企业集团的构成

四级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地

业务性质

业务性质

持股比例（%）

取得方式

余姚直接

老凤祥股份间接

余姚老凤祥银楼有限公司 中国余姚 200.00万元 中国余姚 商业

55.00%

-

设立或投资

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.1企业集团的构成(续)

7.1.1.9本公司下属三级子公司老凤祥珠宝（香港）有限公司企业集团的构成

四级子公司名称 主要经营地

注册资本 注册地

业务性质

持股比例（%）

取得方式

香港直接

老凤祥股份间接

老凤祥（海南）首饰有限公司

中国海南 9,800.00万元 中国海南 商业

75.00%

-

设立或投资

7.1.1.10本公司下属四级子公司老凤祥（海南）首饰有限公司企业集团的构成

五级子公司名称

主要经营地

注册资本 注册地

业务性质

业务性质

持股比例（%）

取得方式

海南直接

老凤祥股份间接

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司

中国海南

3,000.00万元 中国海南 制造业

51.00%

-

设立或投资

因子公司之间存在交叉投资，本公司的表决权比例大于直接持股比例。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：

上述表决权比例占50%以下公司作为子公司纳入合并范围的原因为：本公司对其具有实质控制权，

根据该子公司章程约定，其董事长由本公司委派，总经理及副总经理均由本公司推荐，本公司有权决定其财务和经营政策。

7.1.2重要的非全资子公司

7.1.2.1重要的非全资二级子公司

子公司名称

少数股东

持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额

上海老凤祥有限公司

21.99%

575,064,468.02

329,266,287.11

1,694,046,337.48

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.2重要的非全资子公司(续)

7.1.2.2重要的非全资三级子公司

子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额

上海古雷马化轻有限公司

30.00%

-635,498.33

-

2,587,266.36

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

1.81%

2,450,368.34

1,491,055.17

6,315,038.03

上海老凤祥首饰研究所有限公司

1.36%

1,623,623.03

1,087,957.38

5,075,831.81

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

9.71%

10,436,699.08

9,368,689.66

37,403,480.78

上海老凤祥旅游产品有限公司

4.68%

1,311,339.64

876,804.34

3,464,886.13

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

6.67%

2,559,852.98

1,337,240.94

9,480,962.23

无锡市老凤祥首饰有限公司

49.00%

1,939,742.31

382,870.70

7,175,100.63

上海老凤祥眼镜有限公司

48.00%

3,861,853.98

2,753,554.83

7,842,880.44

老凤祥珠宝（香港）有限公司

41.00%

25,102,522.96

-

-14,315,221.44

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司

30.00%

-180,573.17

-

1,957,099.22

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司

49.00%

42,995,765.62

30,272,243.38

94,047,468.62

老凤祥珠宝加拿大有限公司

30.00%

-1,626,708.09

-

-16,942,154.76

老凤祥（重庆）首饰有限公司

49.00%

10,809,252.94

8,351,844.11

33,235,466.75

上海老凤祥钟表有限公司

49.00%

6,662,643.13

3,845,763.33

18,039,592.45

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司

60.00%

7,812,038.37

5,779,027.12

44,914,801.78

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司

49.00%

235,529.56

84,945.80

3,269,758.70

上海老凤祥型材礼品配套有限公司

10.00%

16,104,864.98

3,999,140.61

41,278,078.83

上海西泠印社有限公司

30.00%

425,438.60

505,523.63

3,404,572.44

上海工艺美术品服务部有限公司

45.00%

-263,398.88

33,932.40

3,308,599.86

上海城工艺品有限公司

60.00%

77,350.47

42,897.03

12,578,301.51

上海老凤祥珐琅艺术有限公司

30.00%

5,388,830.67

3,775,070.50

13,486,023.65

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司

45.00%

1,109,584.91

866,957.32

10,788,006.56

上海工美自在文化旅游发展有限公司

49.00%

769,045.24

335,532.42

5,856,443.45

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.2重要的非全资子公司(续)

7.1.2.3重要的非全资四级子公司

子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额

老凤祥银楼（苏州）有限公司

15.00%

210,688.10

1,433.49

2,938,581.23

老凤祥（山东）首饰有限公司

45.00%

26,658,351.26

20,982,895.35

66,840,518.10

余姚老凤祥银楼有限公司

45.00%

1,113,227.62

568,530.19

2,660,162.50

老凤祥（海南）首饰有限公司

25.00%

7,929,684.66

3,734,490.55

34,254,189.02

7.1.2.4重要的非全资五级子公司

子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司

49.00%

11,051,998.66

1,456,875.55

26,116,217.53

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.3重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

期末余额

流动资产

非流动资产

资产合计

流动负债

非流动负债

负债合计

上海古雷马化轻有限公司 12,179,142.83

2,753,152.68

14,932,295.51

6,308,074.28

-

6,308,074.28

上海老凤祥有限公司 17,771,966,825.51

866,121,172.38

18,638,087,997.89

9,844,819,169.42

619,285,974.25

10,464,105,143.67

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 890,172,339.00

56,805,455.86

946,977,794.86

566,025,595.63

32,055,070.60

598,080,666.23

上海老凤祥首饰研究所有限公司 935,854,344.54

82,677,059.87

1,018,531,404.41

583,362,908.81

51,170,770.19

634,533,679.00

上海老凤祥钻石加工中心有限公司 623,188,870.22

14,590,586.39

637,779,456.61

248,383,168.84

4,190,512.48

252,573,681.32

上海老凤祥旅游产品有限公司 98,210,344.67

130,245.16

98,340,589.83

24,304,561.28

-

24,304,561.28

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司 623,248,948.28

163,888.90

623,412,837.18

481,265,932.41

3,542.92

481,269,475.33

无锡市老凤祥首饰有限公司 29,477,241.20

8,936,444.19

38,413,685.39

15,669,567.04

8,101,055.85

23,770,622.89

上海老凤祥眼镜有限公司 24,990,520.44

93,780.77

25,084,301.21

8,744,966.96

-

8,744,966.96

老凤祥珠宝（香港）有限公司 646,836,685.66

137,505,237.80

784,341,923.46

727,245,651.22

31,641,039.93

758,886,691.15

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司 8,213,737.31

914,089.45

9,127,826.76

2,604,162.69

-

2,604,162.69

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司 323,211,104.43

27,462,450.51

350,673,554.94

151,946,061.69

6,793,883.82

158,739,945.51

老凤祥珠宝加拿大有限公司 62,272,002.33

21,718,175.73

83,990,178.06

126,198,051.44

14,265,975.80

140,464,027.24

老凤祥（重庆）首饰有限公司 143,517,188.11

18,031,019.24

161,548,207.35

79,153,957.53

14,566,766.66

93,720,724.19

上海老凤祥钟表有限公司 98,622,861.29

632,882.57

99,255,743.86

62,272,263.49

167,985.58

62,440,249.07

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司 74,192,325.34

8,630,419.87

82,822,745.21

1,684,951.68

6,279,790.56

7,964,742.24

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司 6,312,080.62

381,276.59

6,693,357.21

20,380.27

-

20,380.27

上海老凤祥型材礼品配套有限公司 673,732,613.52

2,204,579.62

675,937,193.14

263,156,404.91

-

263,156,404.91

上海西泠印社有限公司 11,840,952.55

272,892.79

12,113,845.34

765,270.50

-

765,270.50

上海工艺美术品服务部有限公司 5,824,772.58

2,297,053.46

8,121,826.04

986,822.42

-

986,822.42

上海城工艺品有限公司 20,990,602.00

50.00

20,990,652.00

26,816.14

-

26,816.14

上海老凤祥珐琅艺术有限公司 46,126,230.62

140,987.88

46,267,218.50

1,313,806.32

-

1,313,806.32

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司 24,443,774.21

734,007.06

25,177,781.27

1,031,982.54

172,450.83

1,204,433.37

上海工美自在文化旅游发展有限公司 16,855,379.37

81,794.52

16,937,173.89

4,985,248.48

-

4,985,248.48

老凤祥银楼（苏州）有限公司 30,579,626.59

16,878,306.81

47,457,933.40

11,758,654.89

16,108,736.97

27,867,391.86

老凤祥（山东）首饰有限公司 156,428,694.88

6,484,607.84

162,913,302.72

9,057,036.98

5,321,781.07

14,378,818.05

余姚老凤祥银楼有限公司 37,455,014.81

2,172,032.25

39,627,047.06

32,393,306.45

1,322,268.38

33,715,574.83

老凤祥（海南）首饰有限公司 163,491,212.77

108,647,391.46

272,138,604.23

9,433,231.88

4,571,540.18

14,004,772.06

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司

51,802,027.39

12,444,852.49

64,246,879.88

6,376,936.57

4,571,540.18

10,948,476.75

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.3重要非全资子公司的主要财务信息(续)

子公司名称

期初余额

流动资产

非流动资产

资产合计

流动负债

非流动负债

负债合计

上海古雷马化轻有限公司 10,805,545.84

3,407,336.97

14,212,882.81

3,470,333.81

-

3,470,333.81

上海老凤祥有限公司 21,241,009,670.47

829,079,055.39

22,070,088,725.86

14,377,064,248.90

664,220,185.91

15,041,284,434.81

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 859,436,088.34

53,576,718.69

913,012,807.03

584,955,275.72

32,161,130.12

617,116,405.84

上海老凤祥首饰研究所有限公司 937,960,469.35

95,128,821.01

1,033,089,290.36

622,617,590.33

66,628,421.95

689,246,012.28

上海老凤祥钻石加工中心有限公司 864,204,183.43

14,324,880.57

878,529,064.00

500,664,912.71

3,657,443.12

504,322,355.83

上海老凤祥旅游产品有限公司 81,537,503.05

339,047.23

81,876,550.28

17,125,464.04

-

17,125,464.04

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司 645,114,680.19

200,543.67

645,315,223.86

521,498,135.27

3,742.42

521,501,877.69

无锡市老凤祥首饰有限公司 34,344,762.97

11,815,916.33

46,160,679.30

24,198,140.87

10,496,764.93

34,694,905.80

上海老凤祥眼镜有限公司 16,293,019.88

57,695.89

16,350,715.77

2,320,338.07

-

2,320,338.07

老凤祥珠宝（香港）有限公司 591,354,505.62

144,999,705.33

736,354,210.95

740,310,280.54

37,667,256.26

777,977,536.80

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司 7,765,867.42

1,195,133.94

8,961,001.36

1,835,426.73

-

1,835,426.73

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司 326,507,129.16

26,525,512.44

353,032,641.60

180,162,945.43

6,902,458.67

187,065,404.10

老凤祥珠宝加拿大有限公司 53,945,504.94

25,547,053.01

79,492,557.95

111,579,750.87

16,583,626.16

128,163,377.03

老凤祥（重庆）首饰有限公司 133,675,946.06

19,717,727.88

153,393,673.94

74,558,307.17

16,023,003.67

90,581,310.84

上海老凤祥钟表有限公司 93,675,894.86

931,835.86

94,607,730.72

63,049,035.25

491,934.95

63,540,970.20

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司 75,751,728.14

10,716,925.25

86,468,653.39

6,712,521.18

8,286,481.33

14,999,002.51

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司 6,168,848.54

214,525.33

6,383,373.87

17,710.74

-

17,710.74

上海老凤祥型材礼品配套有限公司 1,347,464,549.33

1,566,883.90

1,349,031,433.23

1,057,307,888.67

-

1,057,307,888.67

上海西泠印社有限公司 13,843,365.56

181,409.06

14,024,774.62

2,409,249.70

-

2,409,249.70

上海工艺美术品服务部有限公司 5,994,660.48

2,460,891.85

8,455,552.33

659,812.52

-

659,812.52

上海城工艺品有限公司 21,436,454.82

10.00

21,436,464.82

530,051.36

-

530,051.36

上海老凤祥珐琅艺术有限公司 46,087,681.97

121,297.42

46,208,979.39

6,634,767.79

-

6,634,767.79

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司 24,521,296.16

1,093,503.57

25,614,799.73

1,843,911.50

336,712.76

2,180,624.26

上海工美自在文化旅游发展有限公司 11,403,096.79

65,706.67

11,468,803.46

401,598.08

-

401,598.08

老凤祥银楼（苏州）有限公司 35,056,116.78

22,905,211.19

57,961,327.97

18,425,932.64

21,339,884.49

39,765,817.13

老凤祥（山东）首饰有限公司 517,883,219.31

1,675,148.31

519,558,367.62

382,621,620.36

1,014,386.83

383,636,007.19

余姚老凤祥银楼有限公司 39,884,057.50

1,195,375.68

41,079,433.18

35,442,652.24

935,747.45

36,378,399.69

老凤祥（海南）首饰有限公司 118,839,086.23

110,193,181.48

229,032,267.71

7,680,130.78

4,994,352.01

12,674,482.79

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司

31,149,995.57

13,984,171.64

45,134,167.21

6,423,295.97

4,994,352.01

11,417,647.98

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.3重要非全资子公司的主要财务信息(续)

子公司名称

本期发生额

营业收入

净利润

综合收益总额

经营活动现金流量

上海古雷马化轻有限公司 24,692,555.68

-2,118,327.77

-2,118,327.77

238,648.54

上海老凤祥有限公司 70,942,831,049.01

2,822,177,400.56

2,812,048,700.65

6,361,247,383.90

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 3,466,883,972.79

135,379,466.14

135,379,466.14

117,760,749.66

上海老凤祥首饰研究所有限公司 2,380,608,886.74

120,156,569.90

120,156,569.90

111,118,120.40

上海老凤祥钻石加工中心有限公司 1,789,587,364.25

107,484,027.55

107,484,027.55

78,278,534.27

上海老凤祥旅游产品有限公司 132,192,841.73

28,020,077.72

28,020,077.72

31,952,895.92

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司 282,931,584.24

38,378,605.54

38,378,605.54

76,301,905.21

无锡市老凤祥首饰有限公司 51,753,431.59

3,958,657.77

3,958,657.77

2,762,448.40

上海老凤祥眼镜有限公司 28,025,798.02

8,045,529.10

8,045,529.10

-3,011,395.68

老凤祥珠宝（香港）有限公司 6,012,290,113.09

80,207,349.08

72,269,924.26

125,861,085.76

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司 3,536,508.91

-601,910.56

-601,910.56

946,873.45

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司 315,155,396.83

87,746,460.47

87,746,460.47

76,523,142.96

老凤祥珠宝加拿大有限公司 31,254,653.57

-5,422,360.32

-7,803,030.10

9,895,683.93

老凤祥（重庆）首饰有限公司 868,571,989.32

22,059,699.88

22,059,699.88

40,507,379.97

上海老凤祥钟表有限公司 73,508,687.13

13,597,230.87

13,597,230.87

9,268,323.15

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司 216,854,889.69

13,020,063.95

13,020,063.95

-336,881.40

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司 1,975,360.43

480,672.58

480,672.58

547,539.85

上海老凤祥型材礼品配套有限公司 4,132,477,469.67

161,048,649.80

161,048,649.80

850,105,468.04

上海西泠印社有限公司 7,541,655.21

1,418,128.66

1,418,128.66

-1,237,719.15

上海工艺美术品服务部有限公司 4,025,616.33

-585,330.86

-585,330.86

-381,788.18

上海城工艺品有限公司 692,515.97

128,917.45

128,917.45

-68,395.79

上海老凤祥珐琅艺术有限公司 57,427,502.32

17,962,768.90

17,962,768.90

6,135,375.53

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司 80,567,332.05

2,465,744.25

2,465,744.25

3,777,261.76

上海工美自在文化旅游发展有限公司 32,567,785.47

1,569,480.08

1,569,480.08

-3,741,790.15

老凤祥银楼（苏州）有限公司 70,374,679.45

1,404,587.26

1,404,587.26

15,126,496.81

老凤祥（山东）首饰有限公司 5,741,374,847.79

59,240,780.58

59,240,780.58

62,734,638.08

余姚老凤祥银楼有限公司 44,909,856.15

2,473,839.17

2,473,839.17

800,651.03

老凤祥（海南）首饰有限公司 5,673,496,152.82

107,753,854.81

107,753,854.81

104,232,254.45

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司 113,063,652.28

22,555,099.29

22,555,099.29

30,584,997.48

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.1

在子公司中的权益(续)

7.1.3重要非全资子公司的主要财务信息(续)

子公司名称

上期发生额

营业收入

净利润

综合收益总额

经营活动现金流量

上海古雷马化轻有限公司 20,065,686.51

-2,573,024.93

-2,573,024.93

-690,871.29

上海老凤祥有限公司 62,665,380,057.25

2,149,696,052.29

2,138,046,224.41

-1,131,687,974.51

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 3,317,123,296.84

91,853,430.59

91,853,430.59

32,319,332.54

上海老凤祥首饰研究所有限公司 2,026,457,740.42

91,997,010.63

91,997,010.63

-152,795.16

上海老凤祥钻石加工中心有限公司 1,656,008,437.47

120,606,200.54

120,606,200.54

161,028,976.56

上海老凤祥旅游产品有限公司 111,495,854.12

23,418,919.26

23,418,919.26

28,398,989.68

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司 244,549,847.44

25,060,737.32

25,060,737.32

51,607,887.78

无锡市老凤祥首饰有限公司 30,941,790.45

976,710.96

976,710.96

5,818,471.17

上海老凤祥眼镜有限公司 25,511,352.79

7,170,715.69

7,170,715.69

16,357,111.35

老凤祥珠宝（香港）有限公司 5,050,701,608.57

26,442,459.65

14,360,091.75

28,455,961.08

上海老凤祥莫迪卡礼品有限公司 4,694,581.20

265,373.60

265,373.60

276,193.74

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司 288,599,378.04

77,225,110.67

77,225,110.67

108,142,511.53

老凤祥珠宝加拿大有限公司 25,284,792.36

-7,347,621.70

-8,300,884.79

11,591,654.62

老凤祥（重庆）首饰有限公司 742,704,561.82

21,305,724.78

21,305,724.78

-2,323,514.73

上海老凤祥钟表有限公司 56,968,937.86

9,810,620.76

9,810,620.76

9,627,535.38

老凤祥（东莞）珠宝镶嵌首饰有限公司 165,113,283.21

12,039,639.82

12,039,639.82

30,277,189.21

上海工美宝玉石质量监督检测站有限公司 1,578,918.36

247,655.38

247,655.38

261,033.34

上海老凤祥型材礼品配套有限公司 2,741,863,648.50

99,978,515.33

99,978,515.33

-16,048,708.09

上海西泠印社有限公司 11,601,859.62

2,407,255.35

2,407,255.35

1,615,514.70

上海工艺美术品服务部有限公司 30,670,481.59

107,721.90

107,721.90

-2,382,005.77

上海城工艺品有限公司 28,856,162.31

102,135.78

102,135.78

765,872.87

上海老凤祥珐琅艺术有限公司 54,467,936.44

17,976,526.17

17,976,526.17

20,626,744.24

上海老凤祥金镶玉饰品有限公司 75,044,229.35

2,752,245.46

2,752,245.46

3,268,966.50

上海工美自在文化旅游发展有限公司 10,387,695.50

978,228.64

978,228.64

-487,542.35

老凤祥银楼（苏州）有限公司 53,248,419.06

11,945.70

11,945.70

6,881,125.88

老凤祥（山东）首饰有限公司 5,459,320,916.75

58,285,820.42

58,285,820.42

28,325,310.37

余姚老凤祥银楼有限公司 41,360,548.51

1,579,250.53

1,579,250.53

-61,041.61

老凤祥（海南）首饰有限公司 4,818,326,803.02

85,486,243.42

85,486,243.42

59,676,713.38

老凤祥（海南）黄金珠宝时尚创意中心有限公司 61,821,634.36

4,835,078.41

4,835,078.41

3,830,673.74

7 在其他主体中权益的披露(续)

7.2

在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

7.2.1在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

无

7.3

在合营安排或联营企业中的权益

无

7.4

重要的共同经营

无

8 政府补助

8.1

报告期末按应收金额确认的政府补助

无

8.2

涉及政府补助的负债项目

财务报表项目

期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期转入其他收益

本期其他变动

期末余额 与资产/收益相关

递延收益3,683,873.41

-

-

238,050.20

-

3,445,823.21

与收益/资产相关

8 政府补助(续)

8.3

计入当期损益的政府补助

类型

本期发生额

上期发生额

税收返还：

税收返还

954,031.78

9,078,857.71

财政补贴：

文化、品牌建设发展扶持资金

152,293,767.77

109,455,301.56

安置残疾人就业奖励

201,278.97

172,393.40

非物质文化遗产保护专项基金

147,672.08

577,459.89

首席技师资助

-

50,000.00

社保就业补贴

268,927.99

717,146.79

清洁生产专项资金

-

556,000.00

社会平均零售额增幅奖励

100,000.00

31,500.00

退休职工保障专项费用

-

33,602.00

职业培训财政补贴

101,744.00

60,317.00

节能补贴

-

960.00

土地奖励款

90,378.12

90,378.12

产业转型升级发展专项资金

1,608,500.00

550,000.00

高新技术企业培育奖励

116,528.00

606,213.00

知识产权示范企业补贴收入

600,000.00

500,000.00

人才专项补贴

-

16,600.00

防疫专项补贴

-

2,344,415.50

团队无偿献血补助

-

500.00

出口补贴

90,000.00

-

财政贴息：

财政贴息

2,423,600.00

2,410,320.00

158,996,428.71

127,251,964.97

9 与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括权益投资、交易性金融资产、借款、交易性金融负债、应收及其他应

收款、应付账款、其他应付款及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司董事会已授权本公司管理层根据年度经营计划及资金需求制定融资及担保额度并履行相应

的决策程序，并对公司财务风险进行监察。

9.1

金融工具的风险

9.1.1信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，本公司对客户的信用情况进行审核，

并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司于每个资产负债表日审核应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最

大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

此外，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。

9 与金融工具相关的风险(续)

9.1

金融工具的风险(续)

9.1.2流动性风险

流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司对流动性风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

管理流动性风险时，本公司管理层认为需保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足

本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，

本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

9.1.3市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司开展衍生交易，主要为黄金租赁业务和黄金远期业务。黄金租赁业务指公司向银行借入黄

金原材料组织生产，当租借到期后，通过向上海黄金交易所购入或以自有库存将等质等量的黄金实物归还银行，同时按照一定的租借利率支付租息。上述交易的目的在于管理本集团运营的市场风险。本公司根据市场黄金价格与管理层预定黄金目标价格的差异情况，设置最大持仓量，以控制衍生金融工具的市场风险。

本公司对市场风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

9 与金融工具相关的风险(续)

9.1

金融工具的风险(续)

9.1.3市场风险(续)

本集团承受外汇风险主要与所持有美元银行存款、应收账款、应付账款和长期借款有关，由于美

元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本集团面临外汇风险。但本公司管理层认为，上述美元银行存款、应收账款和应付账款于本集团总资产所占比例较小，本集团主要经营活动均以人民币结算，故本集团所面临的外汇风险并不重大。对于以美元计价的长期借款，本公司管理层认为，由于借款主体为本公司下属二级子公司老凤祥珠宝（香港）有限公司，香港实行联系汇率制，对业务在香港本地的香港公司来说，该美元借款的汇率相对恒定，不会引起公司当期损益的大幅波动。

本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款和长期借

款。由于大部分固定利率借款均为短期借款，或即使是长期借款，亦可向银行申请提前偿还，因此本公司管理层认为利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款有关。本

公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。

本公司持有的交易性金融资产和其他权益工具投资在资产负债表日以其公允价值列示。因此，本

公司面临价格风险。本公司已责成公司内部规划及资产管理部密切监控投资产品之价格变动。因此本公司董事认为公司面临之价格风险已被缓解。

9 与金融工具相关的风险(续)

9.1

金融工具的风险(续)

9.1.3市场风险(续)

9.1.3.1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风

险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司有一定规模的外销业务及外币借款，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

本公司以外币进行计价的金融工具折算成人民币余额如下：

项目 期初余额

本年公允价值变动损益

计入权益的累计公允价值变动

本年计提的减值

期末余额

金融资产

1.交易性金融资产 18,031,023.85

-4,315,041.25

-

-

13,945,183.50

2.衍生金融资产 -

-

-

-

-

3.应收票据及应收账款

18,064,641.14

-

-

-395,360.58

14,252,860.43

4.债权投资

-

-

-

-

-

5.其他债权投资

-

-

-

-

-

6.其他权益工具投资

-

-

-

-

-

金融资产小计 36,095,664.99

-4,315,041.25

-

-395,360.58

28,198,043.93

金融负债 566,787,839.91

-

-

-

312,842,995.40

截止2023年12月31日，公司外币货币性项目主要系港币存款及港币借款（详见附注5.55.1“外

币货币性项目”），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对港币升值或贬值1%，则本公司将增加或减少净利润约296.46万元。外币汇率的变动，对本公司经营活动的影响并不重大。

9 与金融工具相关的风险(续)

9.1

金融工具的风险(续)

9.1.3市场风险(续)

9.1.3.2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风

险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。

本公司的借款利率情况：截止2023年12月31日，本公司固定利率借款5,274,611,599.00元，本

公司浮动利率借款1,241,645,900.00元。在其他因素保持不变的情况下，如果浮动利率上升或下降50个基点，则本公司将减少或增加净利润约620.82万元。利率的变动，对本公司经营活动的影响并不重大。

9.1.3.3其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动

是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

本公司的主业珠宝首饰里贵金属价格是以市场价格定价，销售价格受制于市场的反应，因此采购

和销售受到此等价格波动的影响。

本公司持有的交易性金融资产，其他权益工具投资和交易性金融负债在资产负债表日以其公允价

值列示。因此，本公司面临价格风险。

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

交易性金融资产 231,052,718.27

63,626,707.44

-

294,679,425.71

其他权益工具投资 2,027,025.00

267,052.50

-

2,294,077.50

其他非流动金融资产 11,511,134.84

-

3,789,334.69

7,721,800.15

交易性金融负债 2,843,212,758.11

2,946,205,308.28

3,919,325,692.53

1,870,092,373.86

9 与金融工具相关的风险(续)

9.1

金融工具的风险(续)

9.1.3市场风险(续)

9.1.3.3其他价格风险(续)

公司为抵御黄金原料价格波动风险与银行签署了《贵金属租赁合同》，在合同的基础上开展了黄

金租赁业务以满足公司生产之需。当黄金租赁业务到期偿还时，公司以现金方式从上海黄金交易所采购与先前租赁黄金等量的黄金，将提单交于银行。如果上海黄金交易所现货黄金价格低于该业务初始日的现货黄金价格，则该笔业务的初始入账金额与公允价值间的差额计为本公司当期投资收益；如果上海黄金交易所现货黄金价格高于该业务初始日的现货黄金价格，则该笔业务的公允价值与初始入账金额间的差额计为本公司当期投资损失；未到期的贵金属租借业务，期末余额的公允价值与初始入账金额间的差额计为当期公允价值变动损益。由于该类负债随黄金市场价格变动而变动，公司管理层将其计入交易性金融负债。该项业务实质是公司先以租赁方式取得并使用黄金原料然后在合同规定的期限内进行结算，利用租赁黄金规避黄金价格波动风险。

公司针对黄金租赁业务建立并执行了严格的内部控制制度，但由于公司主要原材料黄金价格波动

会对公司黄金租赁业务产生的投资收益及公允价值变动产生重大影响，如果公司不能及时根据发生的重大变化调整经营策略、租赁规模、销售规模、销售价格等，公司亦有可能因黄金租赁业务出现投资损失及公允价值变动亏损的风险。截止2023年12月31日，公司所开展的黄金租赁业务均为与银行约定，可提前偿还，因此本公司管理层认为黄金租赁业务的价格风险并不重大。

10 公允价值的披露

10.1

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目

期末公允价值

第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

294,679,425.71

-

7,721,800.15

302,401,225.86

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

294,679,425.71

-

7,721,800.15

302,401,225.86

（1）债务工具投资

8,634,196.04

-

-

8,634,196.04

（2）权益工具投资

212,851,029.67

-

7,721,800.15

220,572,829.82

（3）衍生金融资产

73,194,200.00

-

-

73,194,200.00

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

-

-

-

-

（1）债务工具投资

-

-

-

-

（2）权益工具投资

-

-

-

-

（二）其他债权投资

-

-

-

-

（三）其他权益工具投资

2,294,077.50

-

-

2,294,077.50

（四）投资性房地产

-

-

-

-

1.出租的土地使用权

-

-

-

-

2.出租的建筑物

-

-

-

-

3.持有并准备增值后转让的土地使用权

-

-

-

-

（五）生物资产

-

-

-

-

1.消耗性生物资产

-

-

-

-

2.生产性生物资产

-

-

-

-

持续以公允价值计量的资产总额

296,973,503.21

-

7,721,800.15

304,695,303.36

（六）交易性金融负债

-

-

-

-

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债

-

-

-

-

1.发行的交易性债券

-

-

-

-

2.衍生金融负债

-

-

-

-

3.其他

-

-

-

-

（七）指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

1,870,092,373.86

-

-

1,870,092,373.86

持续以公允价值计量的负债总额

1,870,092,373.86

-

-

1,870,092,373.86

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产

-

-

-

-

非持续以公允价值计量的资产总额

-

-

-

-

非持续以公允价值计量的负债总额

-

-

-

-

10 公允价值的披露(续)

10.2

持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

10.3

持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

10.4

持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10.5

公司交易性金融负债为黄金租赁和远期交易形成的负债，公司划分第一层级公允价值计量系基于报告期末的黄金现货合约价格。

11 关联方及关联交易

11.1

本公司的母公司情况

母公司名称

注册地

业务性质

注册资本

母公司对本公司的

持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）

上海市黄浦区国有资产

监督管理委员会

上海市延安东路300号

-

-

42.09%

42.09%

本公司的最终控制方为上海市黄浦区国有资产监督管理委员会，其对本公司的持股比例和表决权比例均为42.09%。最终控制方不对外提供财务报表。

11.2

本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见附注：7.1。

11.3

本公司合营和联营企业情况

本公司合营或联营企业详见附注：7.3。

11.4

关联交易情况

11.4.1关联担保情况

11.4.1.1本公司作为担保方

担保方 被担保方 担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕

老凤祥股份有限公司

老凤祥股份有限公司

上海老凤祥银楼有限公司

27,000,000.00

2023-12-29

2027-12-29

否

老凤祥股份有限公司

上海老凤祥有限公司

83,000,000.00

2023-05-29

2027-05-22

否

老凤祥股份有限公司

上海老凤祥有限公司

350,000,000.00

- 2027-01-08

否

老凤祥股份有限公司

老凤祥股份有限公司

上海老凤祥有限公司

400,000,000.00

- 2027-11-30

否

老凤祥股份有限公司

老凤祥股份有限公司

上海老凤祥有限公司

350,000,000.00

- 2027-07-13

否

老凤祥股份有限公司

老凤祥股份有限公司

上海工艺美术有限公司

25,000,000.00

- 2027-09-30

否

老凤祥股份有限公司

USD1,000,000.00

老凤祥珠宝美国有限公司

2023-03-01

2024-02-29

否

老凤祥股份有限公司及上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司上海老凤祥珠宝首饰有限公司

200,000,000.00

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

- 2027-09-01

否

11 关联方及关联交易(续)

11.4

关联交易情况(续)

11.4.1关联担保情况(续)

11.4.1.1本公司作为担保方(续)

担保方 被担保方 担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕

上海老凤祥有限公司及

上海老凤祥有限公司及上海工艺美术有限公司

上海工艺美术有限公司上海老凤祥珠宝首饰有限公司

210,000,000.00

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

- 2027-09-17

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

24,000,000.00

2023-08-18

2027-08-14

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

21,000,000.00

2023-09-05

2027-09-05

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

25,000,000.00

2023-09-14

2027-09-14

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

65,000,000.00

- 2027-08-27

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

170,000,000.00

- 2027-10-23

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥首饰研究所有限公司

50,000,000.00

- 2027-11-22

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥银楼有限公司

20,000,000.00

2023-03-29

2027-03-12

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥银楼有限公司

30,000,000.00

2023-11-28

2027-11-22

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

40,000,000.00

- 2027-08-01

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

40,000,000.00

- 2027-08-04

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

50,000,000.00

- 2027-04-30

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

30,000,000.00

2023-07-11

2027-01-21

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

40,000,000.00

2023-09-28

2027-09-26

否

上海老凤祥有限公司

老凤祥珠宝美国有限公司

USD430,000.00

2023-09-13

2024-10-12

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥钟表有限公司

30,000,000.00

- 2027-09-02

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥钟表有限公司

10,000,000.00

2023-11-27

2027-11-15

否

上海老凤祥有限公司

老凤祥（重庆）首饰有限公司

50,000,000.00

- 2027-10-18

否

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥有限公司

上海老凤祥眼镜有限公司

4,000,000.00

2023-11-27

2027-11-27

否

上海老凤祥有限公司

老凤祥东莞珠宝首饰有限公司

300,000,000.00

- 2027-07-24

否

上海工艺美术有限公司

上海工艺美术有限公司

上海老凤祥有限公司

150,000,000.00

2023-12-27

2027-12-26

否

上海工艺美术有限公司

上海老凤祥玉石雕刻有限公司

10,000,000.00

2023-11-22

2027-11-15

否

上海工艺美术有限公司

上海老凤祥型材礼品配套有限公司

100,000,000.00

- 2027-03-08

否

上海老凤祥首饰研究所

上海老凤祥首饰研究所有限公司

有限公司上海老凤祥首饰银楼有限公司

19,000,000.00

上海老凤祥首饰银楼有限公司

2023-01-13

2027-01-13

否

上海老凤祥首饰研究所

上海老凤祥首饰研究所有限公司

有限公司上海老凤祥首饰银楼有限公司

22,000,000.00

上海老凤祥首饰银楼有限公司

2023-03-13

2027-03-13

否

上海老凤祥银楼有限公司

上海老凤祥银楼有限公司

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

30,000,000.00

2023-12-31

2027-12-31

否

11 关联方及关联交易(续)

11.4

关联交易情况(续)

11.4.1关联担保情况(续)

11.4.1.1本公司作为担保方(续)

本公司对下属三级子公司老凤祥珠宝（香港）有限公司出具了安慰函，用于获取渣打银行的借款。

授信额度为HKD 390,000,000.00，授信时间为2023年3月31日至2024年3月30日。

11.4.2关键管理人员报酬

项目

本期发生额

上期发生额

关键管理人员报酬

2,541.78万元

2,162.79万元

12 承诺及或有事项

12.1

重要承诺事项

截至2023年12月31日止，本公司以75万元的定期存单质押给银行作为对老凤祥珠宝美国有限公司出具保函的保证金，担保金额最高为100万美元。

截至2023年12月31日止，本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司开立人民币7,240,000.00元的备用信用证给银行作为对老凤祥珠宝美国有限公司租赁合同的保证，担保金额最高为43万美元。

除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的承诺事项。

12 承诺及或有事项(续)

12.2

或有事项

12.2.1未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

2023年2月美国国际贸易委员会对进口自中国的盒装铅笔做出第五次反倾销日落复审终裁决定，根据终裁结果，现行反倾销措施继续有效。延续美国商务部公布的2008年度中国输美铅笔反倾销案复审最后仲裁，本公司继续执行1%的单独税率。

2024年2月8日美国商务部公告，根据所收到的相关反倾销税和反补贴税订单进行行政审查的请求，已启动中国输美铅笔反倾销复审，所涉及的时间为2022年12月-2023年11月，本公司已聘请专业律师事务所积极应对上述反倾销复审，目前对复审结果无法预测，存在不确定性。

该税率实际由美国进口商承担，对本公司并无直接财务影响。

12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

12.2.2.1截至2023年12月31日止，本公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥有限公司

83,000,000.00

2024-05-21

连带责任

上海老凤祥银楼有限公司

27,000,000.00

2024-12-28

连带责任

截至2023年12月31日止，上海老凤祥有限公司在中国建设银行上海虹口支行人民币贷款600,000,000.00元，最晚债务到期日为2024年2月27日。贷款系由老凤祥股份有限公司提供350,000,000.00元最高额保证，其中贷款252,000,000.00元担保方式为保证，348,000,000.00元担保方式为信用。

12 承诺及或有事项(续)

12.2

或有事项(续)

12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响(续)

12.2.2.2截至2023年12月31日止，本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-07-17

最高额保证

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-08-15

最高额保证

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-09-01

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

24,000,000.00

2024-08-13

连带责任

上海老凤祥首饰研究所有限公司

21,000,000.00

2024-09-04

连带责任

上海老凤祥首饰研究所有限公司

25,000,000.00

2024-09-13

连带责任

上海老凤祥首饰研究所有限公司

20,000,000.00

2024-01-12

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

22,000,000.00

2024-02-01

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

20,000,000.00

2024-05-16

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

20,000,000.00

2024-06-15

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

23,000,000.00

2024-08-22

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

15,000,000.00

2024-10-23

最高额保证

上海老凤祥首饰研究所有限公司

20,000,000.00

2024-11-22

最高额保证

上海老凤祥银楼有限公司

20,000,000.00

2024-03-12

连带责任

上海老凤祥银楼有限公司

30,000,000.00

2024-11-22

连带责任

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

10,000,000.00

2024-05-06

最高额保证

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

10,000,000.00

2024-06-19

最高额保证

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

10,000,000.00

2024-07-05

最高额保证

上海老凤祥钻石加工中心有限公司

10,000,000.00

2024-08-04

最高额保证

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

20,000,000.00

2024-02-21

最高额保证

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

30,000,000.00

2024-04-30

最高额保证

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

30,000,000.00

2024-01-21

连带责任

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

40,000,000.00

2024-09-26

连带责任

上海老凤祥钟表有限公司

6,751,240.90

2024-08-01

最高额保证

上海老凤祥钟表有限公司

2,271,935.30

2024-09-02

最高额保证

上海老凤祥钟表有限公司

2,518,767.20

2024-09-02

最高额保证

上海老凤祥钟表有限公司

2,417,427.60

2024-09-02

最高额保证

上海老凤祥钟表有限公司

1,153,588.80

2024-09-02

最高额保证

12 承诺及或有事项(续)

12.2

或有事项(续)

12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响(续)

12.2.2.2截至2023年12月31日止，本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债(续)

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥钟表有限公司

4,887,040.20

2024-09-02

最高额保证

上海老凤祥钟表有限公司

10,000,000.00

2024-11-15

连带责任

老凤祥（重庆）首饰有限公司

35,000,000.00

2024-09-27

最高额保证

老凤祥（重庆）首饰有限公司

15,000,000.00

2024-10-18

最高额保证

上海老凤祥眼镜有限公司

4,000,000.00

2024-11-27

连带责任

截至2023年12月31日止，上海老凤祥首饰研究所有限公司在中国建设银行上海虹口支行人民币贷款70,000,000.00元，最晚债务到期日为2024年8月27日。贷款系由上海老凤祥有限公司提供65,000,000.00元最高额保证，超出65,000,000.00元部分担保方式为信用。

截至2023年12月31日止，上海老凤祥钻石加工中心有限公司在中国建设银行上海虹口支行人民币贷款50,000,000.00元，最晚债务到期日为2024年3月1日。贷款系由上海老凤祥有限公司提供40,000,000.00元最高额保证，其中32,000,000.00元担保方式为保证，18,000,000.00元担保方式为信用。

12.2.2.3截至2023年12月31日止，本公司下属二级子公司上海工艺美术有限公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥玉石雕刻有限公司

10,000,000.00

2024-11-15

连带责任

12 承诺及或有事项(续)

12.2

或有事项(续)

12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响(续)

12.2.2.4截至2023年12月31日止，本公司下属三级子公司上海老凤祥首饰研究所有限公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥首饰银楼有限公司

19,000,000.00

2024-01-12

连带责任

上海老凤祥首饰银楼有限公司

22,000,000.00

2024-03-12

连带责任

12.2.2.5截至2023年12月31日止，本公司下属三级子公司上海老凤祥银楼有限公司为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥翡翠珠宝有限公司

30,000,000.00

2024-12-30

连带责任

12.2.2.6截至2023年12月31日止，本公司下属二级子公司上海老凤祥有限公司及上海工艺美术有限公司共同为关联方及其他单位提供债务担保形成的或有负债

公司名称

担保金额

债务到期日

对本公司的

财务影响

被担保单位关联方：

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-08-31

最高额保证

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-09-12

最高额保证

上海老凤祥珠宝首饰有限公司

30,000,000.00

2024-09-17

最高额保证

除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。

13 资产负债表日后事项

13.1

利润分配情况

拟分配的利润或股利

1,020,079,639.80

2024年4月29日本公司第十一届第八次董事会通过了2023年度利润分配的预案，决定以2023年12月31日股本为基数，向全体股东每10股派发红利19.5元(含税)。

13.2

除上述事项外，截至本财务报表签发日止，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

14 其他重要事项

14.1

分部信息

14.1.1报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指

同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司按行业分类确定报告分部，分为铅笔业务、金银珠宝首饰业、工艺品业三个报告分部。

本公司按经营区域确定报告分部，分为国内及国外两个报告分部。

14.1.2报告分部的财务信息

项目 铅笔 金银珠宝首饰 工艺品 抵销 合计

营业收入

287,476,787.68

营业收入

70,942,831,049.01

4,703,437,955.51

-4,498,104,376.06

71,435,641,416.14

其中：

对外交易收入

281,364,613.99

对外交易收入

66,476,500,379.83

4,677,776,422.32

-

71,435,641,416.14

分部间交易收入

6,112,173.69

分部间交易收入

4,466,330,669.18

25,661,533.19

-4,498,104,376.06

-

成本217,851,120.55

营业

65,432,675,040.44

4,354,709,509.44

-4,500,116,329.86

65,505,119,340.57

20,089,683.10

销售费用

1,019,481,100.17

23,140,730.04

-8,899,068.21

1,053,812,445.10

1,631,132,059.00

营业利润

3,740,286,174.60

277,933,283.37

-1,681,190,003.10

3,968,161,513.87

5,654,895,376.91

资产总额

18,638,087,997.89

1,711,667,553.86

-1,670,803,085.71

24,333,847,842.95

143,452,963.86

负债总额

10,464,105,143.67

454,534,155.89

-463,334,905.69

10,598,757,357.73

21,681,047.20

折旧和摊销费用

217,556,840.31

5,872,086.35

-5,251,029.42

239,858,944.44

94,959,739.13

信用减值损失

7,321,298.19

-76,168,546.13

-102,266,913.53

-76,154,422.34

1,127,218,223.84

资本性支出

985,735,910.64

79,892,282.36

-1,180,182,777.04

1,012,663,639.80

项目 境内销售 境外销售 合计

主营业务收入 70,722,315,298.36

510,501,111.66

71,232,816,410.02

主营业务成本 65,012,121,101.01

417,862,473.21

65,429,983,574.22

15 公司财务报表主要项目附注

15.1

应收账款

15.1.1按账龄披露：

账龄

期末账面余额 期初账面余额1年以内

55,798.62

688,916.00

1-2年

-

9,200.00

2-3年

-

-

3年以上

1,065,290.85

1,065,290.85

小计

1,121,089.47

1,763,406.85

减：坏账准备

1,068,080.78

1,108,936.65

合计

53,008.69

654,470.20

15.1.2按坏账计提方法分类披露：

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

1,044,664.00

93.18%

1,044,664.00

100.00%

-

按组合计提坏账准备

76,425.47

6.82%

23,416.78

30.64%

53,008.69

其中：账龄组合

76,425.47

6.82%

23,416.78

30.64%

53,008.69

合计

1,121,089.47

100.00%

1,068,080.78

-

53,008.69

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

比例（%）

按单项计提坏账准备

1,053,864.00

59.76%

1,053,864.00

100.00%

-

按组合计提坏账准备

709,542.85

40.24%

55,072.65

7.76%

654,470.20

其中：账龄组合

709,542.85

40.24%

55,072.65

7.76%

654,470.20

合计

1,763,406.85

100.00%

1,108,936.65

-

654,470.20

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.1

应收账款(续)

15.1.2按坏账计提方法分类披露(续)

按单项计提坏账准备：

名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

计提理由

上海舒韵商务咨询有限公司

1,044,664.00

1,044,664.00

100%

预计无法收回

合计

1,044,664.00

1,044,664.00

-

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

账龄

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例

1年以内

55,798.62

2,789.93

5.00%

1-2年

-

-

10.00%

2-3年

-

-

50.00%

3年以上

20,626.85

20,626.85

100.00%

合计

76,425.47

23,416.78

-

按组合计提坏账的确认标准及说明：详见财务报表附注3.9.7

15.1.3坏账准备的情况

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

按单项计提坏账准备

1,053,864.00

-

9,200.00

-

-

1,044,664.00

按组合计提坏账准备

55,072.65

-

31,655.87

-

-

23,416.78

其中：账龄组合

55,072.65

-

31,655.87

-

-

23,416.78

合计

1,108,936.65

-

40,855.87

-

-

1,068,080.78

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.1

应收账款(续)

15.1.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为1,113,154.22元，占应收账款年末

余额合计数的比例为99.29%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,060,145.53元。

15.2

其他应收款

15.2.1其他应收款

项目

期末余额

期初余额

应收利息

-

-

应收股利

-

-

其他应收款

251,041,312.08

1,916,121,325.89

合计

251,041,312.08

1,916,121,325.89

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.2

其他应收款(续)

15.2.2其他应收款

15.2.2.1按账龄披露：

账龄 期末账面余额 期初账面余额 1年以内 264,251,907.45

2,016,966,027.25

1-2年 -

4,000.00

2-3年 4,000.00

-

3年以上 2,805,932.00

2,805,932.00

小计 267,061,839.45

2,019,775,959.25

减：坏账准备 16,020,527.37

103,654,633.36

合计 251,041,312.08

1,916,121,325.89

15.2.2.2按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额

期初账面余额

资金拆借 250,000,000.00

2,002,727,362.00

子公司运营资金 14,238,665.25

14,238,665.25

定金 1,663,325.40

1,663,325.40

押金 784,909.88

784,909.88

其他 269,252.52

256,010.32

专项应收款 105,686.40

105,686.40

小计 267,061,839.45

2,019,775,959.25

减：坏账准备 16,020,527.37

103,654,633.36

合计 251,041,312.08

1,916,121,325.89

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.2

其他应收款(续)

15.2.2其他应收款(续)

15.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额

100,848,701.36

-

2,805,932.00

103,654,633.36

2023年1月1日余额在本期

100,848,701.36

-

2,805,932.00

103,654,633.36

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-

-

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

-

-

-

-

本期转回

-87,634,105.99

-

-

-87,634,105.99

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2023年12月31日余额

13,214,595.37

-

2,805,932.00

16,020,527.37

期末坏账准备计提比例（%）

5.00%

-

100.00%

6.00%

各阶段划分依据:

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信

用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.2

其他应收款(续)

15.2.2其他应收款(续)

15.2.2.4其他应收款坏账准备的情况

类别

期初余额

本期变动金额

期末余额

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

坏账准备

103,654,633.36

-

87,634,105.99

-

-

16,020,527.37

15.2.2.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项的性质 期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额 上海老凤祥型材礼品配套有限公司 资金拆借 250,000,000.00

1年以内 93.61%

12,500,000.00

上海老凤祥珠宝首饰有限公司 子公司运营资金

14,238,665.25

1年以内 5.33%

711,933.26

上海三菱电梯国际贸易有限公司 定金 1,448,045.40

3年以上 0.54%

1,448,045.40

上海申信进出口有限公司 押金 248,547.00

3年以上 0.09%

248,547.00

上海浦东庆宁工贸公司 定金 215,280.00

3年以上 0.08%

215,280.00

合计 266,150,537.65

99.65%

15,123,805.66

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.3

长期股权投资

15.3.1长期股权投资情况表

项目

期末余额 期初余额

账面余额

减值准备 账面价值 账面余额 减值准备

账面价值

对子公司投资

999,573,870.24

-

999,573,870.24

1,044,953,870.24

-

1,044,953,870.24

对联营、合营企业投资

-

-

-

-

-

-

合计

999,573,870.24

-

999,573,870.24

1,044,953,870.24

-

1,044,953,870.24

15.3.2对子公司投资

被投资单位

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

本期计提

减值准备

减值准备

期末余额

上海长城笔业有限公司 14,880,000.00

-

14,880,000.00

-

-

-

上海古雷马化轻有限公司 7,000,000.00

-

7,000,000.00

-

-

-

中国第一铅笔有限公司 63,618,462.51

-

-

63,618,462.51

-

-

上海中铅贸易有限公司 500,000.00

-

500,000.00

-

-

-

上海益凯物业有限公司 2,000,000.00

-

2,000,000.00

-

-

-

中国第一铅笔桦甸有限公司 20,000,000.00

-

20,000,000.00

-

-

-

上海中铅文具有限公司 1,000,000.00

-

1,000,000.00

-

-

-

上海老凤祥有限公司 555,811,657.46

-

-

555,811,657.46

-

-

上海工艺美术有限公司 380,143,750.27

-

-

380,143,750.27

-

-

合计 1,044,953,870.24

-

45,380,000.00

999,573,870.24

-

-

15 公司财务报表主要项目附注(续)

15.4

营业收入及营业成本

15.4.1营业收入和营业成本情况

项目

本期发生额

上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务

-

-

-

-

其他业务

33,829,192.18

6,272,508.83

20,607,442.76

6,249,441.22

合计

33,829,192.18

6,272,508.83

20,607,442.76

6,249,441.22

15.5

投资收益

项目

本期发生额

上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益

1,268,117,434.52

1,138,845,279.22

权益法核算的长期股权投资收益

-

-

处置长期股权投资产生的投资收益

-7,462,152.89

-

交易性金融资产在持有期间的投资收益

3,811,150.03

5,190,069.86

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

-

-

债权投资在持有期间取得的利息收入

-

-

其他债权投资在持有期间取得的利息收入

-

-

处置交易性金融资产取得的投资收益

-

-4,167,358.21

处置债权投资取得的投资收益

-

-

处置其他债权投资取得的投资收益

-

-

处置其他权益工具投资取得的投资收益

-

-

合计

1,264,466,431.66

1,139,867,990.87

16 补充资料

16.1

当期非经常性损益明细表

项目

金额

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

41,027,894.23

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

158,996,428.71

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生损益

-121,427,910.25

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

-

委托他人投资或管理资产的损益

-

对外委托贷款取得的损益

-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

-

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

609,200.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

-

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

-

非货币性资产交换损益

-

债务重组损益

-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

-

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

-

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

-

交易价格显失公允的交易产生的收益

-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

-

受托经营取得的托管费收入

-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

11,406,162.60

其他符合非经常性损益定义的损益项目

3,484,388.99

减：所得税影响额

23,524,041.08

少数股东权益影响额（税后）

11,911,880.59

合计

58,660,242.61

16 补充资料(续)

16.1

当期非经常性损益明细表(续)

公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》(2023)未列举的项目认定为的非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》（2023）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目如下：

（1）公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》（2023）未列举的项目认定为的非经常性损益项目且金额重大的项目：

本期无未列举的项目认定为的非经常性损益项目且金额重大的项目。

（2）将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》（2023）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：

本期无将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。

本公司执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》（2023）对可比会计期间非经常性损益的影响情况：无影响。

16.2

净资产收益率及每股收益

报告期净利润

加权平均净资产收益率

每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

20.53%

4.2331

4.2331

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

19.98%

4.1209

4.1209