荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
已审财务报表
2023年度
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
目 录
| 页 | 次 | |||
| 审计报告 | 1 | - | 6 | |
| 已审财务报表 | ||||
| 合并资产负债表 | 7 | - | 8 | |
| 合并利润表 | 9 | - | 10 | |
| 合并股东权益变动表 | 11 | |||
| 合并现金流量表 | 12 | - | 13 | |
| 公司资产负债表 | 14 | - | 15 | |
| 公司利润表 | 16 | |||
| 公司股东权益变动表 | 17 | |||
| 公司现金流量表 | 18 | - | 19 | |
| 财务报表附注 | 20 | - | 114 | |
| 补充资料 | ||||
| 1.非经常性损益明细表 | 1 | |||
| 2.净资产收益率和每股收益 | 1 | |||
| 3.中国企业会计准则与国际财务报告准则编报差异调节表 | 1 |
审计报告
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了荣昌生物制药（烟台）股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的荣昌生物制药（烟台）股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了荣昌生物制药（烟台）股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于荣昌生物制药（烟台）股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
三、关键审计事项（续）
| 关键审计事项： | 该事项在审计中是如何应对： |
| 研发费用的确认 | |
| 于2023年度合并财务报表中研发费用金额为人民币1,306,306,793.92元，公司财务报表中研发费用金额为人民币1,596,022,348.73元，由于研发费用金额重大且存在临床试验开支和测试开支未在报告期内恰当计提的风险，因此我们将研发费用的确认确定为关键审计事项。 财务报表对研发费用的会计政策及披露载于财务报表附注三、15以及附注五、41。 | 我们针对研发费用的确认执行的审计程序包括： 1）评价荣昌生物制药（烟台）股份有限公司管理层对研发费用内部控制的设计和执行的有效性，对研发费用流程进行内部控制测试； 2）了解、评价管理层对研发支出资本化的具体确认时点和条件； 3）结合各研发项目的进度，将各期研发费用进行比较，执行分析性复核程序； 4）检查预付款项年末明细，抽样检查相关服务合同及履约进度，检查预付款项是否有长期挂账； 5）抽样检查委托服务供应商开展临床试验服务及试验外协服务合同、发票、费用明细等原始单据，抽样执行函证程序，检查费用的准确性； 6）针对研发费用，抽样复核支持性文档，检查费用发生是否真实； 7）对研发费用执行截止性测试； 8）复核财务报表中研发费用的披露。 |
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
三、关键审计事项（续）
| 关键审计事项： | 该事项在审计中是如何应对： |
| 销售收入确认 | |
| 于2023年度合并及公司财务报表中营业收入的金额为人民币1,082,953,432.23元，其中主要包括商品销售收入人民币1,049,195,720.57元，占营业收入的97%；技术服务收入人民币26,934,731.19元，占营业收入的2%。 销售收入对财务报表具有重大影响，且收入为集团的关键业绩指标之一，存在被操纵以达到预测目标的固有风险，因此我们将销售收入的确认识别为关键审计事项。 合并财务报表附注中对收入确认的相关披露包含于附注三、20，附注五、37以及附注十七、5。 | 我们就收入确认执行的审计程序主要包括： 1）评价管理层对销售与收款内部控制的设计和执行的有效性，对销售与收款流程进行内部控制测试； 2）获取主要的销售/服务合同，分析合同条款，并结合合同条款复核相关会计处理，评价公司的会计政策是否符合会计准则的规定； 3）对于以前年度与Seagen签订的技术授权协议，了解技术授权协议项下相关里程碑的达成情况，以及本年是否存在任何协议修订，以持续分析技术授权协议相关收入确认是否正确； 4）对收入执行分析程序； 5）执行细节测试，检查与收入确认相关包括销售/服务合同、发票、出库单、签收单、回款单、工时确认等在内的支持性文件，复核收入确认的真实性和准确性； 6）对主要客户及抽样选取的客户的应收账款余额和交易额执行函证程序，对回函差异进行复核，对未回函的函证执行替代程序； 7）执行营业收入截止性测试； 8）复核财务报表中收入的披露。 |
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
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四、其他信息
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估荣昌生物制药（烟台）股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督荣昌生物制药（烟台）股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对荣昌生物制药（烟台）股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致荣昌生物制药（烟台）股份有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6） 就荣昌生物制药（烟台）股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取
充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70051338_J01号
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司
（本页无正文）
| 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：张毅强 （项目合伙人） |
| 中国注册会计师：李辉华 （项目合伙人） | |
| 中国 北京 | 2024年3月27日 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注2023年度 人民币元
一、 基本情况
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司（以下简称“本公司”或“荣昌生物”）前身是荣昌生物制药（烟台）有限公司（曾用名为烟台荣昌生物工程有限公司，以下简称“荣昌有限”），成立于2008年7月4日，是一家在中华人民共和国山东省烟台市注册的有限公司。营业期限为2008年7月4日至无固定期限，统一社会信用代码为91370600676820877R，法定代表人为王威东。本公司位于中国（山东）自由贸易试验区烟台片区烟台开发区北京中路58号。
本公司于2022年3月30日于上海证券交易科创板上市。本公司在上海证券交易公开发行54,426,301股A股普通股，发行价格为每股人民币48.00元。该发行完成后，本公司的注册资本及股本增至人民币544,263,003.00元，股份总额544,263,003股，每股面值人民币1.00元。
本公司于2023年12月31日的股本为人民币544,263,003.00元，股权架构如下：
| 股东名称 | 出资额 （人民币万元） | 持股比例 （%） | |||
| 烟台荣达创业投资中心（有限合伙） | 10,238.19 | 18.81 | |||
| 房健民 | 2,621.83 | 4.82 | |||
| 烟台荣谦企业管理中心（有限合伙） | 1,850.74 | 3.40 | |||
| 烟台荣益企业管理中心（有限合伙） | 1,663.03 | 3.06 | |||
| PAG Growth Prosperity Holding I（HK）Limited | 1,426.33 | 2.62 | |||
| I-Nova Limited | 1,360.00 | 2.50 | |||
| 烟台荣实企业管理中心（有限合伙） | 919.02 | 1.69 | |||
| 北京龙磐健康医疗投资中心（有限合伙） | 753.81 | 1.39 | |||
| 深圳市创新投资集团有限公司 | 719.51 | 1.32 | |||
| RongChang Holding Group LTD. | 411.13 | 0.76 | |||
| 国投（上海）科技成果转化创业投资基金企业（有限合伙） | 368.50 | 0.68 | |||
| 苏州礼康股权投资中心（有限合伙） | 306.22 | 0.56 | |||
| WHOLLY SUNBEAM LIMITED | 280.65 | 0.52 | |||
| 鲁泰纺织股份有限公司 | 249.33 | 0.46 | |||
| 江苏高科技投资集团有限公司 | 233.43 | 0.43 | |||
| 烟台荣建企业管理中心（有限合伙） | 216.37 | 0.40 | |||
| 深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 213.31 | 0.39 | |||
| 山东吉富金谷新动能股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 173.62 | 0.32 | |||
| 苏州礼瑞股权投资中心（有限合伙） | 153.11 | 0.28 | |||
| 威海鲁信福威管理咨询合伙企业（有限合伙） | 130.28 | 0.24 | |||
| 西藏龙磐怡景创业投资中心（有限合伙） | 114.82 | 0.21 | |||
| 烟台市经济发展投资公司 | 23.29 | 0.04 | |||
| LAV Remegen Limited | 21.10 | 0.04 | |||
| 其他公众投资者(H股) | 18,958.12 | 34.82 | |||
| 社会公众股股东(A股) | 11,020.56 | 20.24 | |||
| 合计 | 54,426.30 | 100.00 |
一、 基本情况（续）
本公司及子公司（以下统称“本集团”）属于生物医药行业。本公司经营范围为：研发、生产和销售医药产品、诊断试剂产品，以及进行与上述产品及其研发相关的技术服务、技术转让，货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
截至报告期末，自然人王威东、房健民、林健、熊晓滨、王荔强、王旭东、邓勇、杨敏华、温庆凯、魏建良通过烟台荣达创业投资中心（有限合伙）、烟台荣谦企业管理中心（有限合伙）、烟台荣益企业管理中心（有限合伙）、烟台荣实企业管理中心（有限合伙）、烟台荣建企业管理中心（有限合伙）、RongChang Holding GroupLTD及I-NOVA Limited合计控制本公司40.06%的股权，为本公司的共同实际控制人。
本财务报表业经本公司董事会于2024年3月27日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
本集团自成立以来专注于药物的研究及开发，并逐步进入商业化阶段。本集团研发的泰它西普试剂已于2023年11月正式获得国家药品监督管理局批准完全上市；注射用维迪西妥单抗已于2021年6月8日正式获得国家药监局批准有条件上市；其他在研药物分别处于不同的临床前及临床研究开发阶段。于2023年12月31日，集团累计未弥补亏损为2,853,510,388.02元，流动资产超过流动负债1,100,809,404.74 元。本集团以持续经营为基础编制财务报表。集团管理层认为集团自有资金和尚未使用的银行授信足以支持本集团未来至少12个月的正常运营、研发以及生产活动。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、开发阶段的支出资本化条件、收入确认和计量及政府补助的确认和计量方法等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
| 重要性标准 | ||
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 1,000万元 | |
| 重要的应收款项坏账准备收回或转回金额 | 1,000万元 | |
| 重要的应收款项实际核销 | 1,000万元 | |
| 重要的在建工程 | 1,000万元 | |
| 账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款 | 单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于1,000万元 | |
| 账龄超过1年的重要合同负债 | 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债10%以上且金额大于1,000万元 | |
| 不涉及当期现金收支的重大活动 | 不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产3% | |
| 重要的投资活动 | 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上且金额大于1,000万元 | |
| 重要的联营企业 | 合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占合并净资产的比例超过5%且金额超过1,000万元 |
三、 重要会计政策及会计估计（续）
5. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
7. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融工具的确认和终止确认（续）
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：（续）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资以及应收款项进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融工具减值（续）
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款的预期信用损失，本集团根据应收账款的初始确认时点确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、2。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
10. 存货
存货包括原材料、半成品、产成品、发出商品以及周转材料。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品，低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
11. 长期股权投资（续）
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
12. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
| 使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |||||||
| 房屋及建筑物 | 5-50年 | 5.00% | 1.90-19.00% | ||||||
| 机器设备 | 5-10年 | 5.00% | 9.50-19.00% | ||||||
| 运输工具 | 2-10年 | 5.00% | 9.50-47.50% | ||||||
| 办公设备及其他 | 5-8年 | 5.00% | 11.88-19.00% |
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
13. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、无形资产及长期待摊费用，标准如下：
| 结转固定资产/无形资产/长期待摊费用的标准 | |||
| 房屋及建筑物 | 达到可使用状态 | ||
| 机器设备 | 完成安装调试 | ||
| 办公设备及其他 | 完成安装调试 |
三、 重要会计政策及会计估计（续）
14. 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
15. 无形资产
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
| 使用寿命 | 确认依据 | |||||
| 土地使用权 | 50年 | 土地使用权期限 | ||||
| 专利权 | 10年 | 专利权期限与预计使用期限孰短 | ||||
| 软件 | 5-10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
本集团研发费用资本化的具体时点为：以研发药品取得中国国家药品监督管理局或国外同类监管机构颁发的正式药品注册批件或其他使得药品可以进入生产和商业化环节的批准（不包括有条件上市的药品注册批件）作为研发费用资本化的起点，以药品达到上市销售状态作为研发费用资本化的终点。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
16. 资产减值
对除存货、递延所得税以及金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
17. 长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用按发生时的实际成本计价，并在收益期内采用直线法摊销，摊销期如下：
| 摊销期 | ||||
| 软件使用费 | 21个月-60个月 | |||
| 装修费 | 32个月-40个月 |
三、 重要会计政策及会计估计（续）
18. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
19. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用布莱克—斯克尔斯期权定价模型及亚式看跌期权估值模型确定，参见附注十三。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
20. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常包含转让商品的承诺。
本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。本集团部分合同约定根据客户销售量、终端流向及回款情况等因素可享受一定折让，直接抵减当期客户购买商品时应支付的款项。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。
本集团通过向客户交付生物药商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以将产品按照合同运至约定交货地点，完成产品交付义务、待客户验收后时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于销售生物药业务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，本集团在向客户转让商品前能够主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，拥有该商品的控制权，因此是主要责任人，在货物交付给客户完成验收时按照已收或应收对价总额确认收入。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
20. 与客户之间的合同产生的收入（续）
提供服务合同
本集团与客户订立合同，向客户提供研发服务，为单项履约义务。
本集团将因向客户转让服务而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。
本集团通过向客户提供研发服务履行履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据花费的人工工时、发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
授予知识产权许可
本集团与客户订立合同，向客户授予知识产权许可，构成单项履约义务。
本集团将因向客户转让服务而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。
本集团向客户授予知识产权许可，确定该知识产权许可是在某一时段内履行还是在某一时点履行。同时满足合同要求或客户能够合理预期本集团将从事对该项知识产权有重大影响的活动，该活动对客户将产生有利或不利影响，且该活动不会导致向客户提供某项服务三项条件时，作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入；否则，作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入。
部分授予知识产权许可合同包含基于销售或使用情况的特许权使用费等合同条款，构成可变对价，本集团在客户后续销售或使用行为实际发生与本集团履行相关履约义务二者孰晚的时点确认收入。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
22. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
23. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性
差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
24. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
24. 租赁（续）
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
25. 回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
26. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量应收款项融资及其他权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
27. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人
本集团就经营租出固定资产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
开发支出
在判断开发支出是否满足资本化条件时，管理层会基于研发项目的进展情况，依据相关会计准则的规定对是否满足资本化的五项条件（附注三、15）进行估计和判断。不能同时满足资本化五项条件的研发项目支出，于发生时计入当期损益。报告期内未有满足资本化确认条件的开发支出。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
27. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
涉及销售折扣的可变对价
本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对折扣率等予以合理估计。估计的折扣率可能并不等于未来实际的折扣率，本集团至少于每一资产负债表日对折扣率进行重新评估，并根据重新评估后的折扣率确定本会计处理。
里程碑付款
于各项包含里程碑付款约定的协议安排开始时，本集团评估相应的里程碑是否很可能达成，且使用最佳估计方法估计计入交易价格的相关金额。当相关不确定性消除时，累计已确认的收入极可能不会发生重大转回时，里程碑相关的可变对价则被计入交易价格。本集团与开发活动有关的里程碑可能包括达到若干不同阶段的临床试验。由于达到这些开发目标涉及不明确因素，故一般于合同开始时，可变对价的确认通常受到限制。本集团将根据有关临床试验的事实和情况，评估在每个报告期期间，可变对价是否受到限制。当与开发里程碑有关的受限条件发生变化且预计与里程碑相关的收入不会发生重大转回时，可变对价将会被包括在交易价格中。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
27. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。本集团于每年年末对单个存货是否陈旧和滞销、可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的存货账面价值。
非上市股权投资的公允价值
本集团根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
固定资产的可使用年期及剩余价值
本集团就固定资产的可使用年期及剩余价值考虑多项因素。包括因改变或改良生产、市场对产品或服务需求转变导致的技术或商业性废弃、资产预期用途、预期实质损耗、资产保养及维护以及资产使用法律或类似限制。该等资产使用年限是基于本集团对类似用途的类似资产的可使用年限估计的经验得出。如果可使用年期和剩余价值低于先前估计的水平，管理层将增加折旧费用。
三、 重要会计政策及会计估计（续）
28. 会计政策和会计估计变更
会计政策变更
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用豁免初始确认递延所得税的规定。本集团自2023年1月1日起施行，对租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，由原不确认递延所得税，变更为分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据衔接规定，对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至会计政策变更日之间发生的上述交易，本集团进行了调整；对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因适用该解释的上述交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，对于在首次施行该解释对本集团财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目无影响。
四、 税项
1. 主要税种及税率
| 计税依据 | 税率 | |||||
| 增值税 | 销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予抵扣的进项税额后的差额 | 本公司及本集团注册于中国大陆地区的子公司应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 | ||||
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税税额 | 7% | ||||
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 3% | ||||
| 地方教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 2% | ||||
| 土地使用税 | 按实际占用的土地面积 | 1.5元/平米及8元/平米 | ||||
| 房产税 | 房产余值或房租收入 | 从价计征按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。 | ||||
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 除附注四、2中所述的公司享有所得税税收优惠政策及于境外设立的子公司需按其注册当地的所得税法规计缴企业所得税以外，其他公司所得税按应纳税所得额的法定税率25.00%计缴 |
执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
| 所得税税率 | ||||||
| 荣昌生物制药（烟台）股份有限公司 | 15% | |||||
| RemeGen Biosciences,Inc. | 注册于美国的子公司企业美国联邦所得税按应纳税所得额的21%计缴，加利福尼亚州所得税按应纳税所得额的8.84%计缴 | |||||
| 荣昌生物香港有限公司 | 16.5% | |||||
| RemeGen Australia Pty Ltd | 按应纳税所得额的25%（营业额低于50,000,000.00澳元）/30%（营业额高于50,000,000.00澳元）计缴 |
2. 税收优惠
本公司于2022年12月12日通过了高新技术企业资格复审，取得由烟台市科学技术局、烟台市财政局、烟台市国家税务局及烟台市地方税务局组成的“烟台市高新技术企业认定管理机构”颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202237007035，有效期为3年。2023年度，本公司作为经认定的高新技术企业减按15%税率计提和缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），2023年度，本公司享受增值税5%加计抵减政策。
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 银行存款 | 725,815,603.54 | 2,043,762,397.06 | ||||
| 其他货币资金 | 17,182,758.79 | 141,644,090.72 | ||||
| 小计 | 742,998,362.33 | 2,185,406,487.78 | ||||
| 应计利息 | 394,354.49 | 1,919,818.26 | ||||
| 合计 | 743,392,716.82 | 2,187,326,306.04 | ||||
| 其中：存放在境外的款项总额 | 83,616,627.52 | 58,165,362.32 |
于2023年12月31日，其他货币资金中人民币388,465.66元为第二期H股奖励信托计划实施过程中，本集团用于H股回购的资金。
于2023年12月31日，本集团所有权受到限制的货币资金为16,840,785.46元，详见附注五、19。
2. 应收票据
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 银行承兑汇票 | 78,695,674.95 | - | ||||
| 减：应收票据坏账准备 | - | - | ||||
| 合计 | 78,695,674.95 | - |
其中，已质押的应收票据如下：
| 2023年 | |||
| 银行承兑汇票 | 28,436,483.45 |
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
| 终止确认 | 未终止确认 | ||||
| 银行承兑汇票 | - | 55,927,434.21 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 1年以内 | 313,344,851.51 | 212,663,357.37 | ||||
| 减：应收账款坏账准备 | 15,667,242.58 | 10,633,167.87 | ||||
| 合计 | 297,677,608.93 | 202,030,189.50 |
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||||||||||
| （%） | （%） | ||||||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 313,344,851.51 | 100.00 | 15,667,242.58 | 5.00 | 297,677,608.93 | ||||||||||
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||||||||||
| （%） | （%） | ||||||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 212,663,357.37 | 100.00 | 10,633,167.87 | 5.00 | 202,030,189.50 | ||||||||||
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例（%） | |||||||
| 1年以内 | 313,344,851.51 | 15,667,242.58 | 5.00 |
应收账款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年收回或转回 | 本年核销 | 年末余额 | |||||||||||
| 应收账款坏账准备 | 10,633,167.87 | 15,667,242.58 | (7,753,311.18 | ) | (2,879,856.69 | ) | 15,667,242.58 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下：
| 应收账款年末余额 | 占应收账款年末 余额合计数的 比例（%） | 应收账款坏账准备 年末余额 | |||||||
| 上药控股山东有限公司 | 17,540,960.00 | 5.60 | 877,048.00 | ||||||
| 华润湖南医药有限公司 | 13,479,054.00 | 4.30 | 673,952.70 | ||||||
| 国药控股湖北有限公司 | 12,432,760.84 | 3.97 | 621,638.04 | ||||||
| 广州医药股份有限公司 | 12,024,960.00 | 3.84 | 601,248.00 | ||||||
| 国药控股河南股份有限公司 | 11,589,239.66 | 3.70 | 579,461.98 | ||||||
| 合计 | 67,066,974.50 | 21.41 | 3,353,348.72 |
4. 应收款项融资
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 银行承兑汇票 | 44,044,931.02 | 79,155,840.68 |
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：
| 终止确认 | 未终止确认 | |||||
| 银行承兑汇票 | 272,184,009.65 | - |
5. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||||||||
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |||||||||
| 1年以内 | 253,376,287.58 | 93.74 | 178,831,797.45 | 90.00 | ||||||||
| 1年至2年 | 16,099,516.34 | 5.96 | 15,844,600.07 | 7.97 | ||||||||
| 2年至3年 | 656,145.67 | 0.24 | 4,023,927.48 | 2.03 | ||||||||
| 3年至4年 | 162,899.53 | 0.06 | - | - | ||||||||
| 合计 | 270,294,849.12 | 100.00 | 198,700,325.00 | 100.00 | ||||||||
于2023年12月31日，本集团1年以上的预付款项主要为预付研发服务款。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 预付款项（续）
于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下：
| 年末余额 | 占预付款项余额合计数的比例（%） | ||||
| 北京中源合聚生物科技有限公司 | 69,101,220.36 | 25.57 | |||
| 青岛逸鸿生物科技有限公司 | 27,541,843.97 | 10.19 | |||
| IQVIA RDS Inc. | 12,758,709.36 | 4.72 | |||
| 北京肿瘤医院 | 6,877,196.59 | 2.54 | |||
| 山东省肿瘤防治研究院 | 5,199,151.95 | 1.92 | |||
| 合计 | 121,478,122.23 | 44.94 |
6. 其他应收款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 其他应收款 | 29,011,543.89 | 17,940,248.67 |
其他应收款的账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 1年以内 | 23,010,293.61 | 17,612,633.45 | ||||
| 1年至2年 | 9,881,754.77 | 716,883.57 | ||||
| 2年至3年 | 267,392.83 | 583,576.79 | ||||
| 3年至4年 | 186,831.68 | - | ||||
| 33,346,272.89 | 18,913,093.81 | |||||
| 减：其他应收款坏账准备 | 4,334,729.00 | 972,845.14 | ||||
| 合计 | 29,011,543.89 | 17,940,248.67 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款账面余额按性质分类如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 股权激励金 | 22,166,598.83 | 10,237,923.79 | ||||
| 代员工垫付款项 | 10,398,228.92 | 7,204,099.64 | ||||
| 押金保证金 | 516,884.06 | 1,204,097.88 | ||||
| 其他 | 264,561.08 | 266,972.50 | ||||
| 合计 | 33,346,272.89 | 18,913,093.81 |
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||||||||||
| （%） | （%） | |||||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 33,346,272.89 | 100.00 | 4,334,729.00 | 13.00 | 29,011,543.89 | |||||||||
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||||||||||
| （%） | （%） | |||||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 18,913,093.81 | 100.00 | 972,845.14 | 5.14 | 17,940,248.67 | |||||||||
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例 | |||||||
| 股权激励风险组合 | 27,010,859.93 | 4,145,438.05 | 15.35% | ||||||
| 账龄风险组合 | 6,335,412.96 | 189,290.95 | 2.99% | ||||||
| 合计 | 33,346,272.89 | 4,334,729.00 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款按照12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
2023年
| 第一阶段 | |||
| 未来12个月预期信用损失 | |||
| 年初余额 | 972,845.14 | ||
| 本年计提 | 4,563,586.46 | ||
| 本年转回 | (1,201,702.60 | ) | |
| 年末余额 | 4,334,729.00 |
其他应收款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年转回 | 年末余额 | |||||||||
| 2023年 | 972,845.14 | 4,563,586.46 | (1,201,702.60 | ) | 4,334,729.00 |
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
| 年末余额 | 占其他应收款余额合计数的比例（%） | 性质 | 账龄 | 坏账准备年末余额 | |||||||||||
| Zhulun Wang | 4,174,088.67 | 12.52 | 股权激励税金 | 1年以内 | 640,609.96 | ||||||||||
| Jeffri Bin Johari | 3,541,054.65 | 10.62 | 股权激励金 | 1年以内/1-2年 | 543,456.33 | ||||||||||
| Yang He | 2,703,027.71 | 8.11 | 股权激励金 | 1年以内/1-2年 | 414,841.81 | ||||||||||
| Daniel L Ross | 2,191,693.07 | 6.57 | 股权激励金 | 1年以内 | 336,365.74 | ||||||||||
| Hang Chen | 1,941,055.27 | 5.82 | 股权激励金 | 1年以内/1-2年 | 297,899.60 | ||||||||||
| 合计 | 14,550,919.37 | 43.64 | 2,233,173.44 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
7. 存货
| 2023年 | 2022年 | ||||||||||||||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | ||||||||||||
| 原材料 | 332,226,625.34 | - | 332,226,625.34 | 282,082,406.95 | - | 282,082,406.95 | |||||||||||
| 半成品 | 366,790,688.90 | 4,203,746.93 | 362,586,941.97 | 213,050,414.06 | - | 213,050,414.06 | |||||||||||
| 产成品 | 45,690,238.65 | - | 45,690,238.65 | 24,217,148.04 | - | 24,217,148.04 | |||||||||||
| 发出商品 | - | - | - | 2,428,932.06 | - | 2,428,932.06 | |||||||||||
| 周转材料 | 1,055,770.23 | - | 1,055,770.23 | 893,806.26 | - | 893,806.26 | |||||||||||
| 合计 | 745,763,323.12 | 4,203,746.93 | 741,559,576.19 | 522,672,707.37 | - | 522,672,707.37 | |||||||||||
存货跌价准备变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年减少 | 年末余额 | ||||||||||
| 转回或转销 | 其他 | ||||||||||||
| 半成品 | - | 12,875,650.04 | 8,671,903.11 | - | 4,203,746.93 | ||||||||
8. 其他流动资产
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 预计一年内可收到的增值税留抵税额 | 24,038,073.11 | 4,311,422.32 | ||||
| 其他 | 216,981.13 | - | ||||
| 合计 | 24,255,054.24 | 4,311,422.32 |
9. 长期股权投资
| 年初余额 | 本年变动 | 年末余额 | 年末减值准备 | ||||||||||
| 追加 | 权益法下 投资损益 | ||||||||||||
| 投资 | |||||||||||||
| 联营企业 | |||||||||||||
| 烟台业达才晟创业投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,485.06 | 1,250,000.00 | (45,036.86 | ) | 2,705,448.20 | - | |||||||
于2023年12月31日，本集团管理层认为无需计提长期股权投资减值准备。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
10. 其他权益工具投资
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 百奥赛图（北京）医药科技股份有限公司 | 33,742,050.48 | 68,564,891.83 | ||||
| 武汉友芝友生物制药股份有限公司 | 27,589,285.48 | - | ||||
| 宜明昂科生物医药技术（上海）股份有限公司 | 29,345,643.18 | - | ||||
| 烟台市和元艾迪斯生物医药科技有限公司 | 2,844,693.41 | 11,128,600.00 | ||||
| 合计 | 93,521,672.55 | 79,693,491.83 |
| 本年计入其他综合收益的利得 | 本年计入其他综合收益的损失 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | |||||||||||
| 百奥赛图（北京）医药科技股份有限公司 | - | (34,822,841.35 | ) | - | (35,683,036.32 | ) | 本集团出于战略目的而计划长期持有的投资 | ||||||||
| 武汉友芝友生物制药股份有限公司 | - | (22,232,704.46 | ) | - | (22,232,704.46 | ) | 本集团出于战略目的而计划长期持有的投资 | ||||||||
| 宜明昂科生物医药技术（上海）股份有限公司 | 10,122,382.45 | - | 10,122,382.45 | - | 本集团出于战略目的而计划长期持有的投资 | ||||||||||
| 烟台市和元艾迪斯生物医药科技有限公司 | - | (8,283,906.59 | ) | - | (7,155,306.59 | ) | 本集团出于战略目的而计划长期持有的投资 | ||||||||
| 合计 | 10,122,382.45 | (65,339,452.40 | ) | 10,122,382.45 | (65,071,047.37 | ) |
11. 其他非流动金融资产
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 以公允价值计量且其变动 | ||||||
| 计入当期损益的金融资产 | 2,000,000.00 | - |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 固定资产
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 | |||||||||||
| 原价 | |||||||||||||||
| 年初余额 | 744,889,086.87 | 903,611,474.65 | 569,992.71 | 65,438,932.88 | 1,714,509,487.11 | ||||||||||
| 购置 | 777,522.94 | 16,670,612.07 | 356,522.11 | 15,529,357.98 | 33,334,015.10 | ||||||||||
| 在建工程转入 | 605,180,080.34 | 178,033,613.34 | - | 3,002,523.75 | 786,216,217.43 | ||||||||||
| 处置或报废 | - | (2,086,268.30 | ) | (5,200.00 | ) | (402,931.55 | ) | (2,494,399.85 | ) | ||||||
| 其他减少 | (4,081,738.67 | ) | (79,408.83 | ) | - | - | (4,161,147.50 | ) | |||||||
| 外币报表折算差异 | - | 522,960.63 | - | 37,578.73 | 560,539.36 | ||||||||||
| 年末余额 | 1,346,764,951.48 | 1,096,672,983.56 | 921,314.82 | 83,605,461.79 | 2,527,964,711.65 | ||||||||||
| 累计折旧 | |||||||||||||||
| 年初余额 | 71,764,991.75 | 225,380,104.51 | 296,020.60 | 29,792,975.84 | 327,234,092.70 | ||||||||||
| 计提 | 54,162,118.36 | 104,691,046.23 | 100,705.62 | 11,934,622.30 | 170,888,492.51 | ||||||||||
| 处置或报废 | - | (1,284,288.84 | ) | (4,940.00 | ) | (349,406.98 | ) | (1,638,635.82 | ) | ||||||
| 外币报表折算差异 | - | 162,063.90 | - | 13,134.64 | 175,198.54 | ||||||||||
| 年末余额 | 125,927,110.11 | 328,948,925.80 | 391,786.22 | 41,391,325.80 | 496,659,147.93 | ||||||||||
| 账面价值 | |||||||||||||||
| 年末 | 1,220,837,841.37 | 767,724,057.76 | 529,528.60 | 42,214,135.99 | 2,031,305,563.72 | ||||||||||
| 年初 | 673,124,095.12 | 678,231,370.14 | 273,972.11 | 35,645,957.04 | 1,387,275,394.41 |
于2023年12月31日，本集团管理层认为无需计提固定资产减值准备。于2023年12月31日，本集团所有权受到限制的固定资产为561,446,223.81元，详见附注五、19。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 固定资产（续）
经营性租出固定资产账面价值如下：
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 办公设备 | 合计 | |||||||||
| 原价 | ||||||||||||
| 年初及年末余额 | 15,192,003.49 | 2,126,468.08 | 622,953.51 | 17,941,425.08 | ||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||
| 年初余额 | 1,934,940.32 | 620,149.10 | 468,645.28 | 3,023,734.70 | ||||||||
| 计提 | 860,645.28 | 52,796.49 | 60,398.54 | 973,840.31 | ||||||||
| 年末余额 | 2,795,585.60 | 672,945.59 | 529,043.82 | 3,997,575.01 | ||||||||
| 账面价值 | ||||||||||||
| 年末 | 12,396,417.89 | 1,453,522.49 | 93,909.69 | 13,943,850.07 | ||||||||
| 年初 | 13,257,063.17 | 1,506,318.98 | 154,308.23 | 14,917,690.38 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 固定资产（续）
于2023年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
| 账面价值 | 未办妥产权证书原因 | |||||
| 抗体原液楼 | 203,949,403.02 | 正在办理中 | ||||
| 质检大楼 | 161,892,865.40 | 正在办理中 | ||||
| ADC楼 | 121,061,750.45 | 正在办理中 | ||||
| 动力中心 | 46,342,996.43 | 正在办理中 | ||||
| 废水处理站 | 6,797,440.21 | 正在办理中 | ||||
| 一号门卫 | 823,727.40 | 正在办理中 | ||||
| 二号门卫 | 213,599.96 | 正在办理中 | ||||
| 合计 | 541,081,782.87 |
13. 在建工程
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 在建工程 | 795,718,495.54 | 1,014,928,170.22 |
| 2023年 | 2022年 | |||||||||||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||||||||||
| 生物工程三期 | 675,216,832.38 | - | 675,216,832.38 | 834,019,010.05 | - | 834,019,010.05 | ||||||||||
| 生物工程四期 | 40,654,351.00 | - | 40,654,351.00 | 79,241,326.20 | - | 79,241,326.20 | ||||||||||
| 研发设备 | 31,143,192.00 | - | 31,143,192.00 | 52,244,340.65 | - | 52,244,340.65 | ||||||||||
| 泰爱车间 | 22,104,395.29 | - | 22,104,395.29 | 29,589,052.24 | - | 29,589,052.24 | ||||||||||
| 上海研发中心 | 7,098,799.37 | - | 7,098,799.37 | - | - | - | ||||||||||
| 其他 | 19,500,925.50 | - | 19,500,925.50 | 19,834,441.08 | - | 19,834,441.08 | ||||||||||
| 合计 | 795,718,495.54 | - | 795,718,495.54 | 1,014,928,170.22 | - | 1,014,928,170.22 | ||||||||||
于2023年12月31日，本集团管理层认为无需计提在建工程减值准备。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
13. 在建工程（续）
于2023年12月31日，本集团所有权受到限制的在建工程为257,726,995.47元，详见附注五、19。
重要在建工程变动如下：
| 预算 | 年初余额 | 本年增加 | 本年转入 | 其他减少 | 年末余额 | 资金来源 | 工程投入 | |||||||||||||||||
| 固定资产 | 占预算 | |||||||||||||||||||||||
| 比例（%） | ||||||||||||||||||||||||
| 生物工程四期 | 737,222,700.00 | 79,241,326.20 | 14,116,991.67 | (52,703,966.87 | ) | - | 40,654,351.00 | 募集资金、自筹资金 | 80.00 | |||||||||||||||
| 生物工程三期 | 3,705,000,000.00 | 834,019,010.05 | 500,210,032.09 | (657,794,133.25 | ) | (1,218,076.51 | ) | 675,216,832.38 | 募集资金、自筹资金、金融机构贷款 | 44.02 | ||||||||||||||
| 合计 | 4,442,222,700.00 | 913,260,336.25 | 514,327,023.76 | (710,498,100.12 | ) | (1,218,076.51 | ) | 715,871,183.38 |
| 工程进度 | 利息资本化 | 其中：本年 | 本年利息 | |||||||||
| 累计金额 | 利息资本化 | 资本化率（%） | ||||||||||
| 生物工程四期 | 80.00% | 1,265,636.59 | - | - | ||||||||
| 生物工程三期 | 44.02% | 1,193,065.93 | 1,193,065.93 | 9.26 | ||||||||
| 合计 | 2,458,702.52 | 1,193,065.93 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 使用权资产
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 合计 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 年初余额 | 293,050,535.37 | 13,150,417.24 | 1,794,971.34 | 307,995,923.95 | ||||||||
| 增加 | 24,075,520.72 | 2,683,596.17 | - | 26,759,116.89 | ||||||||
| 处置 | (592,662.55 | ) | - | - | (592,662.55 | ) | ||||||
| 其他减少 | - | - | (25,161.13 | ) | (25,161.13 | ) | ||||||
| 外币报表折算差异 | 883,713.40 | - | - | 883,713.40 | ||||||||
| 年末余额 | 317,417,106.94 | 15,834,013.41 | 1,769,810.21 | 335,020,930.56 | ||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||
| 年初余额 | 130,910,483.13 | 9,677,235.85 | 1,031,024.39 | 141,618,743.37 | ||||||||
| 计提 | 57,350,824.57 | 3,558,341.86 | 580,685.46 | 61,489,851.89 | ||||||||
| 处置 | (592,662.55 | ) | - | - | (592,662.55 | ) | ||||||
| 外币报表折算差异 | 256,585.83 | - | - | 256,585.83 | ||||||||
| 年末余额 | 187,925,230.98 | 13,235,577.71 | 1,611,709.85 | 202,772,518.54 | ||||||||
| 账面价值 | ||||||||||||
| 年末 | 129,491,875.96 | 2,598,435.70 | 158,100.36 | 132,248,412.02 | ||||||||
| 年初 | 162,140,052.24 | 3,473,181.39 | 763,946.95 | 166,377,180.58 |
于2023年12月31日，本集团管理层认为使用权资产无需计提减值准备。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
15. 无形资产
| 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 | |||||||
| 原价 | ||||||||||
| 年初余额 | 41,861,792.90 | 13,387,500.00 | 21,327,877.77 | 76,577,170.67 | ||||||
| 购置 | 82,214,600.01 | - | 1,274,756.22 | 83,489,356.23 | ||||||
| 在建工程转入 | - | - | 9,654,820.93 | 9,654,820.93 | ||||||
| 外币报表折算差异 | - | - | 2,957.33 | 2,957.33 | ||||||
| 年末余额 | 124,076,392.91 | 13,387,500.00 | 32,260,412.25 | 169,724,305.16 | ||||||
| 累计摊销 | ||||||||||
| 年初余额 | 3,460,632.08 | 13,387,500.00 | 3,867,674.68 | 20,715,806.76 | ||||||
| 计提 | 1,128,605.27 | - | 4,098,092.28 | 5,226,697.55 | ||||||
| 外币报表折算差异 | - | - | 321.20 | 321.20 | ||||||
| 年末余额 | 4,589,237.35 | 13,387,500.00 | 7,966,088.16 | 25,942,825.51 | ||||||
| 账面价值 | ||||||||||
| 年末 | 119,487,155.56 | - | 24,294,324.09 | 143,781,479.65 | ||||||
| 年初 | 38,401,160.82 | - | 17,460,203.09 | 55,861,363.91 |
于2023年12月31日，本集团管理层认为无形资产无需计提减值准备。
于2023年12月31日，本集团所有权受到限制的无形资产为28,177,488.75元，详见附注五、19。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
16. 长期待摊费用
| 年初余额 | 本年增加 | 本年摊销 | 年末余额 | |||||||
| 软件使用费支出 | 1,317,990.28 | - | 514,892.85 | 803,097.43 | ||||||
| 装修费支出 | 4,546,009.41 | 4,158,474.67 | 2,674,004.99 | 6,030,479.09 | ||||||
| 合计 | 5,863,999.69 | 4,158,474.67 | 3,188,897.84 | 6,833,576.52 |
17. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
| 2023年 | 2022年 | |||||||||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | |||||||
| 递延所得税资产 | ||||||||||
| 租赁负债 | 130,420,222.00 | 24,495,043.63 | 163,127,667.07 | 30,623,698.94 | ||||||
| 2023年 | 2022年 | ||||||||||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税 负债 | ||||||||
| 递延所得税负债 | |||||||||||
| 使用权资产 | 130,420,222.00 | 24,495,043.63 | 163,127,667.07 | 30,623,698.94 | |||||||
| 金融资产公允价值变动 | 10,122,382.45 | 1,511,227.50 | 268,405.03 | 40,260.75 | |||||||
| 合计 | 140,542,604.45 | 26,006,271.13 | 163,396,072.10 | 30,663,959.69 | |||||||
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 可抵扣暂时性差异 | 728,690,682.38 | 630,089,093.78 | ||||
| 可抵扣亏损 | 7,272,129,896.58 | 3,983,669,779.39 | ||||
| 合计 | 8,000,820,578.96 | 4,613,758,873.17 |
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
| 2023年 | 2022年 | |||||||||||
| 抵销金额 | 抵销后余额 | 抵销金额 | 抵销后余额 | |||||||||
| 递延所得税资产 | 24,495,043.63 | - | 30,623,698.94 | - | ||||||||
| 递延所得税负债 | 24,495,043.63 | 1,511,227.50 | 30,623,698.94 | 40,260.75 | ||||||||
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
17. 递延所得税资产/负债（续）
公司及子公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 2025年 | 57,647,413.02 | 57,647,413.02 | ||||
| 2026年 | 96,893,435.02 | 96,893,435.02 | ||||
| 2027年 | 150,591,471.82 | 150,591,471.82 | ||||
| 2028年 | 363,107,510.04 | 356,930,231.11 | ||||
| 2029年 | 606,142,394.07 | 606,142,394.07 | ||||
| 2030年 | 896,530,422.86 | 896,530,422.86 | ||||
| 2031年 | 95,500,445.82 | 95,500,445.82 | ||||
| 2032年 | 1,462,794,880.85 | 1,462,794,880.85 | ||||
| 2033年 | 3,524,169,941.47 | - | ||||
| 不限期 | 18,751,981.61 | 260,639,084.39 | ||||
| 合计 | 7,272,129,896.58 | 3,983,669,778.96 |
18. 其他非流动资产
| 2023年 | 2022年 | |||||||||||||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||||||||||||
| 预付工程设备款 | 77,180,797.44 | - | 77,180,797.44 | 93,952,434.28 | - | 93,952,434.28 | ||||||||||||
| 长期保证金 | 14,013,303.79 | - | 14,013,303.79 | 3,584,199.72 | - | 3,584,199.72 | ||||||||||||
| 待抵扣进项税额 | - | - | - | 15,921.59 | - | 15,921.59 | ||||||||||||
| 合计 | 91,194,101.23 | - | 91,194,101.23 | 97,552,555.59 | - | 97,552,555.59 | ||||||||||||
长期保证金系该集团租赁资产的长期保证金。
于2023年12月31日，本集团所有权受到限制的其他非流动资产为637,590.32元，详见附注五、19。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
19. 所有权或使用权受到限制的资产
2023年
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |||||||||
| 货币资金 | 16,840,785.46 | 16,840,785.46 | 冻结 | 保证金及应计利息 | ||||||||
| 应收票据 | 28,436,483.45 | 28,436,483.45 | 质押 | 质押借款 | ||||||||
| 其他非流动资产 | 637,590.32 | 637,590.32 | 冻结 | 押金 | ||||||||
| 在建工程 | 257,726,995.47 | 257,726,995.47 | 抵押 | 抵押借款 | ||||||||
| 固定资产 | 568,903,066.13 | 561,446,223.81 | 抵押 | 抵押借款 | ||||||||
| 无形资产 | 30,462,150.00 | 28,177,488.75 | 抵押 | 抵押借款 | ||||||||
| 合计 | 903,007,070.83 | 893,265,567.26 |
2022年
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |||||||||
| 货币资金 | 118,146,116.54 | 118,146,116.54 | 冻结 | 保证金及应计利息 | ||||||||
| 其他非流动资产 | 615,994.50 | 615,994.50 | 冻结 | 押金 | ||||||||
| 合计 | 118,762,111.04 | 118,762,111.04 |
用于抵押的无形资产于2023年的摊销额为609,243.00元。
2023年12月31日，使用权受限的应收票据，为不可终止确认的已贴现银行承兑汇票还原至短期借款所致，短期借款信息详见附注五、20。
2023年，本集团以上述在建工程、固定资产、无形资产作为抵押，向银行借款642,470,691.27元，长期借款信息详见附注五、29。
20. 短期借款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 质押借款 | 28,436,483.45 | - | ||||
| 信用借款 | 255,840,155.42 | - | ||||
| 合计 | 284,276,638.87 | - |
于2023年12月31日，本集团无逾期借款。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
21. 应付票据
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 银行承兑汇票 | 13,994,347.44 | 112,819,550.58 |
于2023年12月31日，本集团无到期未付的应付票据。
22. 应付账款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 应付研发服务款 | 63,623,035.84 | 58,267,167.61 | ||||
| 应付材料款 | 61,713,560.04 | 50,605,709.91 | ||||
| 合计 | 125,336,595.88 | 108,872,877.52 |
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
23. 合同负债
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 货款 | 11,284,490.54 | 50,718.05 | ||||
| 技术服务款 | 113,919.55 | - | ||||
| 11,398,410.09 | 50,718.05 |
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年的重要合同负债。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
24. 应付职工薪酬
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||||||
| 短期薪酬 | 127,688,078.10 | 983,677,380.16 | 918,538,820.46 | 192,826,637.80 | ||||||||||
| 离职后福利（设定提存计划） | 3,169,199.05 | 82,223,534.04 | 83,278,419.55 | 2,114,313.54 | ||||||||||
| 辞退福利 | - | 807,676.23 | 807,676.23 | - | ||||||||||
| 合计 | 130,857,277.15 | 1,066,708,590.43 | 1,002,624,916.24 | 194,940,951.34 | ||||||||||
短期薪酬如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 75,596,374.93 | 824,034,103.66 | 794,382,970.33 | 105,247,508.26 | ||||||
| 职工福利费 | 1,070,017.97 | 20,804,077.55 | 20,440,910.02 | 1,433,185.50 | ||||||
| 社会保险费 | 1,886,153.93 | 49,374,108.45 | 49,971,811.13 | 1,288,451.25 | ||||||
| 其中：医疗保险费 | 1,759,683.43 | 45,442,105.87 | 45,935,789.58 | 1,265,999.72 | ||||||
| 工伤保险费 | 48,837.51 | 3,233,697.31 | 3,260,083.29 | 22,451.53 | ||||||
| 生育保险费 | 77,632.99 | 698,305.27 | 775,938.26 | - | ||||||
| 住房公积金 | 70,055.00 | 40,505,107.44 | 40,114,436.44 | 460,726.00 | ||||||
| 工会经费和职工教育经费 | 49,065,476.27 | 32,886,576.44 | 3,619,322.90 | 78,332,729.81 | ||||||
| 其他短期薪酬 | - | 16,073,406.62 | 10,009,369.64 | 6,064,036.98 | ||||||
| 合计 | 127,688,078.10 | 983,677,380.16 | 918,538,820.46 | 192,826,637.80 |
设定提存计划如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||
| 基本养老保险费 | 3,063,539.05 | 79,229,784.00 | 80,243,024.78 | 2,050,298.27 | ||||||
| 失业保险费 | 105,660.00 | 2,993,750.04 | 3,035,394.77 | 64,015.27 | ||||||
| 合计 | 3,169,199.05 | 82,223,534.04 | 83,278,419.55 | 2,114,313.54 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
25. 应交税费
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 增值税 | 22,829,343.00 | 5,288,153.43 | ||||
| 个人所得税 | 6,067,974.28 | 6,321,880.31 | ||||
| 房产税 | 1,464,142.03 | 938,719.06 | ||||
| 土地使用税 | 526,396.75 | 935,661.90 | ||||
| 印花税 | 392,069.09 | 221,502.98 | ||||
| 城市维护建设税 | 360,760.95 | 22,197.43 | ||||
| 教育费附加 | 211,929.16 | 9,975.48 | ||||
| 地方教育费附加 | 141,286.10 | 6,650.33 | ||||
| 代扣代缴税金及附加 | 2,700,646.38 | 939,477.78 | ||||
| 其中：企业所得税 | 2,010,322.41 | - | ||||
| 个人所得税 | 62,014.34 | 930,340.45 | ||||
| 增值税 | 628,000.64 | 8,828.34 | ||||
| 城市维护建设税 | 308.99 | 308.99 | ||||
| 合计 | 34,694,547.74 | 14,684,218.70 |
26. 其他应付款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 应付设备工程款 | 290,638,700.03 | 355,477,336.42 | ||||
| 预提费用 | 59,981,566.21 | 55,330,056.14 | ||||
| 应付服务款 | 33,206,060.74 | 18,206,648.71 | ||||
| 关联方往来 | 3,178,999.18 | 8,932,780.01 | ||||
| 押金保证金 | 1,057,500.00 | 1,059,089.00 | ||||
| 其他 | 3,097,432.51 | 1,241,378.70 | ||||
| 合计 | 391,160,258.67 | 440,247,288.98 |
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
27. 一年内到期的非流动负债
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 一年内到期的长期借款 | 2,072,116.08 | - | ||||
| 一年内到期的租赁负债 | 58,371,317.82 | 60,154,074.38 | ||||
| 合计 | 60,443,433.90 | 60,154,074.38 |
28. 其他流动负债
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 销售返利 | 11,870,531.32 | 9,257,708.49 | ||||
| 待转销项税 | 6,835.17 | 9,017.56 | ||||
| 合计 | 11,877,366.49 | 9,266,726.05 |
29. 长期借款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 抵押借款 | 642,470,691.27 | - | ||||
| 信用借款 | 200,189,444.44 | - | ||||
| 842,660,135.71 | - | |||||
| 减：一年内到期的长期借款 | 2,072,116.08 | - | ||||
| 合计 | 840,588,019.63 | - |
于2023年12月31日，上述借款的年利率为3.1%至3.5%。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
30. 租赁负债
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 房屋及建筑物 | 126,446,213.75 | 157,065,247.97 | ||||
| 机器设备 | 6,560,341.16 | 7,306,799.11 | ||||
| 运输工具 | 39,823.02 | 662,531.37 | ||||
| 133,046,377.93 | 165,034,578.45 | |||||
| 减：一年内到期的租赁负债 | 58,371,317.82 | 60,154,074.38 | ||||
| 合计 | 74,675,060.11 | 104,880,504.07 |
31. 递延收益
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||||
| 政府补助 | 59,016,555.20 | 5,160,000.00 | 18,100,862.16 | 46,075,693.04 |
32. 股本
| 年初及年末余额 | ||||
| 股本 | 544,263,003.00 |
33. 资本公积
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||||
| 股本溢价 | 6,160,859,514.05 | - | - | 6,160,859,514.05 | ||||||||
| 其他 | 72,610,619.61 | 85,677,816.12 | (81,279,761.25 | ) | 77,008,674.48 | |||||||
| 合计 | 6,233,470,133.66 | 85,677,816.12 | (81,279,761.25 | ) | 6,237,868,188.53 |
本公司实施股权激励导致资本公积变动85,677,816.12元，H股信托奖励计划员工行权导致库存股数量减少1,764,170.00股，资本公积变动81,279,761.25元，参见附注五、34及附注十三、2。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
34. 库存股
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||||
| 库存股 | 463,027,903.80 | 99,374,876.73 | (122,092,499.21 | ) | 440,310,281.32 |
于2021年2月3日、2021年3月23日，公司董事会、股东大会分别审议通过首期H股奖励信托计划的相关议案。根据该计划，本集团从公开市场购入股份用于员工股权激励之用途，相关详情见本报告附注十三、2。
截至2023年12月31日，本集团按照平均价格每股约82.54元港币于市场购入8,517,500股股份，总金额为港币703,048,161.40元（折合人民币589,468,623.80元），其中本年本集团按照平均价格每股约45.50元港币于市场购入2,451,500股股份，总金额为港币111,548,361.24元（折合人民币99,374,876.73元）。
截止2023年12月31日，首期H股奖励信托已授予7,107,988股，其中本年股权激励对象已以每股19.68港元至52.10港元的价格对1,764,170股行使认购权，库存股相应减少1,764,170股，总金额为港币145,614,591.80元（折合人民币122,092,499.21元）。
35. 其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2023年
| 2023年1月1日 | 增减变动 | 2023年12月31日 | |||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (1,220,255.72 | ) | (56,688,036.70 | ) | (57,908,292.42 | ) | |||
| 外币财务报表折算差额 | 9,095,863.62 | (2,229,939.50 | ) | 6,865,924.12 | |||||
| 合计 | 7,875,607.90 | (58,917,976.20 | ) | (51,042,368.30 | ) |
2022年
| 2022年1月1日 | 增减变动 | 2022年12月31日 | |||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 308,550.00 | (1,528,805.72 | ) | (1,220,255.72 | ) | ||||
| 外币财务报表折算差额 | 5,576,947.69 | 3,518,915.93 | 9,095,863.62 | ||||||
| 合计 | 5,885,497.69 | 1,990,110.21 | 7,875,607.90 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
35. 其他综合收益（续）
其他综合收益发生额：
2023年
| 税前发生额 | 减：所得税 | 税后发生额 | 归属于母公司股东 | ||||||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (55,217,069.95 | ) | (1,470,966.75 | ) | (56,688,036.70 | ) | (56,688,036.70 | ) | |||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||
| 外币报表折算差额 | (2,229,939.50 | ) | - | (2,229,939.50 | ) | (2,229,939.50 | ) | ||||
| 合计 | (57,447,009.45 | ) | (1,470,966.75 | ) | (58,917,976.20 | ) | (58,917,976.20 | ) |
2022年
| 税前发生额 | 减：所得税 | 税后发生额 | 归属于母公司股东 | |||||||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (1,798,594.97 | ) | 269,789.25 | (1,528,805.72 | ) | (1,528,805.72 | ) | |||||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||||||
| 外币报表折算差额 | 3,518,915.93 | - | 3,518,915.93 | 3,518,915.93 | ||||||||
| 合计 | 1,720,320.96 | 269,789.25 | 1,990,110.21 | 1,990,110.21 |
36. 未分配利润
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 年初未分配利润 | (1,342,281,211.32 | ) | (343,450,783.80 | ) | ||
| 归属于母公司股东的净利润 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 年末未分配利润 | (2,853,510,388.02 | ) | (1,342,281,211.32 | ) |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
37. 营业收入和营业成本
| 2023年 | 2022年 | |||||||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |||||||
| 主营业务 | 1,076,130,451.76 | 240,260,322.69 | 767,775,309.86 | 269,938,979.96 | ||||||
| 其他业务 | 6,822,980.47 | 4,138,458.79 | 4,333,593.23 | 2,106,745.44 | ||||||
| 合计 | 1,082,953,432.23 | 244,398,781.48 | 772,108,903.09 | 272,045,725.40 | ||||||
营业收入分解信息如下：
| 报告分部 | 2023年 | 2022年 | ||||
| 商品类型 | ||||||
| 销售商品 | 1,049,195,720.57 | 738,203,953.29 | ||||
| 提供劳务 | 26,934,731.19 | 29,571,356.57 | ||||
| 出售材料 | 4,155,868.19 | 2,181,479.72 | ||||
| 租赁服务 | 2,667,112.28 | 2,152,113.51 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 | |||||
| 经营地区 | ||||||
| 中国大陆 | 1,054,281,298.50 | 726,697,884.43 | ||||
| 美国 | 28,672,133.73 | 45,411,018.66 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 | |||||
| 商品转让的时间 | ||||||
| 在某一时点转让 | 1,053,351,588.76 | 740,385,433.01 | ||||
| 在某一时段内转让 | 29,601,843.47 | 31,723,470.08 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
37. 营业收入和营业成本（续）
本年度营业成本分解信息如下：
| 报告分部 | |||
| 商品类型 | |||
| 销售商品 | 239,853,669.25 | ||
| 提供劳务 | 406,653.44 | ||
| 出售材料 | 2,689,316.99 | ||
| 租赁服务 | 1,449,141.80 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 | ||
| 经营地区 | |||
| 中国大陆 | 243,654,120.04 | ||
| 美国 | 744,661.44 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 | ||
| 商品转让的时间 | |||
| 在某一时点转让 | 242,542,986.24 | ||
| 在某一时段内转让 | 1,855,795.24 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 |
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 销售商品 | 50,718.05 | 27,145,918.75 |
前期已经履行（或部分履行）的履约义务在当年确认的收入如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 提供劳务 | 23,746,770.45 | - |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
37. 营业收入和营业成本（续）
本集团与履约义务相关的信息如下：
| 履行履约义务的时间 | 重要的支付条款 | 承诺转让商品的性质 | 是否为主要责任人 | 承担的预期将退还给客户的款项 | 提供的质量保证类型及相关义务 | |||||||||||||
| 销售商品 | 客户签收/验收商品 | 预付或者在一定信用期内完成货款的支付 | 货物 | 是 | 部分客户有权享受返利，按可变对价进行处理 | 保证型质保 | ||||||||||||
| 提供劳务 | 服务完成并交付给客户 | 在一定信用期内完成劳务款的支付 | 服务 | 是 | 无 | 无 | ||||||||||||
| 技术授权 | 首付款：客户取得技术授权的控制权，能够使用并从中受益；后续阶段性的里程碑收款：客户后续销售或使用行为实际发生与企业履行相关履约义务二者孰晚。 | 在一定信用期内完成技术授权款的支付 | 知识产权 | 是 | 无 | 无 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
38. 税金及附加
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 房产税 | 5,503,217.16 | 3,790,943.96 | ||||
| 印花税 | 1,141,182.69 | 1,218,294.36 | ||||
| 城市维护建设税 | 624,670.36 | 253,364.60 | ||||
| 教育费附加 | 328,036.42 | 115,654.17 | ||||
| 车船税 | 7,832.57 | 7,860.00 | ||||
| 其他 | 625,462.06 | 710,672.70 | ||||
| 合计 | 8,230,401.26 | 6,096,789.79 |
39. 销售费用
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 员工薪酬 | 435,869,835.70 | 232,579,210.46 | ||||
| 其中：股权激励费用 | 6,738,104.44 | 59,497.54 | ||||
| 市场开发费 | 261,725,155.06 | 169,014,249.37 | ||||
| 咨询服务费 | 46,748,056.20 | 14,803,588.13 | ||||
| 学术推广费 | 12,878,596.08 | 14,606,093.55 | ||||
| 折旧及摊销 | 2,367,727.52 | 2,044,234.44 | ||||
| 其他 | 15,596,672.15 | 7,649,474.51 | ||||
| 合计 | 775,186,042.71 | 440,696,850.46 |
40. 管理费用
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 员工薪酬 | 141,213,576.19 | 154,364,209.77 | ||||
| 其中：股权激励费用 | 17,120,108.07 | 39,191,113.95 | ||||
| 折旧及摊销 | 60,952,907.10 | 34,931,898.43 | ||||
| 办公费 | 44,225,001.84 | 37,364,714.22 | ||||
| 咨询服务费 | 32,265,380.53 | 26,677,576.47 | ||||
| 其他 | 25,569,938.19 | 12,976,574.76 | ||||
| 合计 | 304,226,803.85 | 266,314,973.65 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
41. 研发费用
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 员工薪酬 | 459,133,845.94 | 321,728,224.63 | ||||
| 其中：股权激励费用 | 60,480,332.77 | 16,238,037.48 | ||||
| 临床试验开支 | 313,354,825.24 | 235,283,355.91 | ||||
| 原材料开支 | 232,613,602.77 | 163,448,355.90 | ||||
| 折旧及摊销 | 113,522,053.09 | 99,270,890.82 | ||||
| 测试开支 | 89,628,032.10 | 86,030,758.29 | ||||
| 公用事业费用 | 25,919,300.03 | 19,594,187.61 | ||||
| 其他 | 72,135,134.75 | 56,724,650.07 | ||||
| 合计 | 1,306,306,793.92 | 982,080,423.23 |
42. 财务费用
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 利息支出 | 24,284,063.56 | 6,757,491.84 | ||||
| 减：利息收入 | 28,143,223.16 | 61,543,240.99 | ||||
| 减：利息资本化金额 | 1,193,065.93 | - | ||||
| 汇兑损益 | (1,533,096.53 | ) | (13,230,946.67 | ) | ||
| 其他 | 1,215,839.18 | 151,093.64 | ||||
| 合计 | (5,369,482.88 | ) | (67,865,602.18 | ) |
借款费用资本化金额已计入在建工程。
43. 其他收益
| 2023年 | 2022年 | ||||
| 与日常活动相关的政府补助 | 44,786,675.48 | 111,394,703.57 | |||
| 增值税加计抵减 | 20,882,362.46 | 19,626,620.24 | |||
| 合计 | 65,669,037.94 | 131,021,323.81 |
44. 投资收益
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 7,020,317.79 | 12,105,704.08 | ||||
| 权益法核算的长期股权投资（损失）/收益 | (45,036.86 | ) | 485.06 | |||
| 合计 | 6,975,280.93 | 12,106,189.14 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
45. 信用减值损失
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 应收账款坏账损失 | (7,913,931.40 | ) | (10,512,588.11 | ) | ||
| 其他应收款坏账损失 | (3,361,883.86 | ) | (616,354.44 | ) | ||
| 合计 | (11,275,815.26 | ) | (11,128,942.55 | ) |
46. 资产减值损失
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 存货跌价损失 | (12,875,650.04 | ) | - |
47. 资产处置收益
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 固定资产处置收益 | 4,171.21 | 15,499.70 |
本年无非日常活动的试运行销售的损益。
48. 营业外收入
| 2023年 | 2022年 | 计入2023年 非经常性损益 | |||||||
| 与日常活动无关的政府补助 | - | 10,200,000.00 | - | ||||||
| 员工违约金 | 40,750.00 | 32,000.00 | 40,750.00 | ||||||
| 其他 | 44,509.21 | 16,880.27 | 44,509.21 | ||||||
| 合计 | 85,259.21 | 10,248,880.27 | 85,259.21 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
49. 营业外支出
| 2023年 | 2022年 | 计入2023年 非经常性损益 | |||||||
| 公益性捐赠支出 | 8,991,263.36 | 12,497,534.23 | 8,991,263.36 | ||||||
| 固定资产报废 | 793,417.98 | 1,033,801.78 | 793,417.98 | ||||||
| 其他 | 871.24 | 301,784.62 | 871.24 | ||||||
| 合计 | 9,785,552.58 | 13,833,120.63 | 9,785,552.58 |
50. 所得税费用
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 利润总额 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 按法定/适用税率计算的所得税费用（注） | (264,512,659.18 | ) | (254,487,118.89 | ) | ||
| 子公司适用不同税率的影响 | 307,780,223.99 | 148,072,129.52 | ||||
| 研发费用加计扣除 | (390,054,021.79 | ) | (194,727,411.12 | ) | ||
| 非应税收入的影响 | - | (2,436,112.00 | ) | |||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 24,015,040.23 | 10,180,113.10 | ||||
| 视同销售的影响 | 1,335,981.00 | 4,736,946.53 | ||||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响或可抵扣亏损的影响 | 321,435,435.75 | 288,661,452.86 | ||||
| 按本集团实际税率计算的所得税费用 | - | - |
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他
地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家/所受管辖区域的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
51. 每股收益
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 元/股 | 元/股 | |||||
| 基本/稀释每股收益 | ||||||
| 持续经营 | (2.80 | ) | (1.88 | ) |
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基于每股收益中母公司已发行普通股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，在以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 收益 | ||||||
| 归属于本公司普通股股东的当期净利润 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 稀释性潜在普通股转换时将产生损益 | - | - | ||||
| 调整后归属于本公司普通股股东的当期净利润 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 归属于： | ||||||
| 持续经营 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 股份 | ||||||
| 本公司发行在外普通股的加权平均数 | 538,914,229.92 | 530,120,137.00 | ||||
| 稀释效应——普通股的加权平均数 | ||||||
| 股份期权 | 959,159.63 | 1,034,407.12 | ||||
| 调整后本公司发行在外普通股的加权平均数 | 539,873,389.55 | 531,154,544.12 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
52. 现金流量表项目注释
（1） 与经营活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | ||||||
| 政府补助 | 25,697,329.15 | 130,490,820.21 | ||||
| 利息收入 | 29,668,686.93 | 61,260,570.43 | ||||
| 租赁收入 | 2,667,112.28 | 2,152,113.51 | ||||
| 其他 | 83,743.38 | - | ||||
| 合计 | 58,116,871.74 | 193,903,504.15 | ||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | ||||||
| 研发活动 | 809,384,435.16 | 547,245,697.96 | ||||
| 销售费用 | 329,318,344.16 | 103,732,216.16 | ||||
| 管理费用 | 104,639,860.54 | 74,493,939.25 | ||||
| 其他 | 8,359,979.70 | 6,997,176.38 | ||||
| 合计 | 1,251,702,619.56 | 732,469,029.75 |
（2） 与投资活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 收到重要的投资活动有关的现金 | ||||||
| 赎回理财产品 | 968,000,000.00 | 1,835,500,000.00 | ||||
| 支付重要的投资活动有关的现金 | ||||||
| 购置理财产品 | 968,000,000.00 | 1,835,500,000.00 | ||||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||||||
| 票据保证金 | 254,706,346.69 | 57,511,497.35 | ||||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||||||
| 票据保证金 | 153,401,015.61 | 96,980,237.78 |
（3） 与筹资活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||||||
| 经营租赁支付的现金 | 66,959,446.84 | 58,990,596.27 | ||||
| 回购限制性股票所支付的现金 | 99,374,876.73 | 40,923,360.20 | ||||
| 上市融资支出的现金 | - | 92,552,575.80 | ||||
| 合计 | 166,334,323.57 | 192,466,532.27 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
52. 现金流量表项目注释（续）
（3） 与筹资活动有关的现金（续）
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |||||||||||||||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||||||||||||||
| 其他应付款 | - | 2,511,748.80 | - | - | - | 2,511,748.80 | ||||||||||||
| 短期借款 | - | 284,052,122.90 | 224,515.97 | - | - | 284,276,638.87 | ||||||||||||
| 一年内到期的长期借款 | - | - | 2,072,116.08 | - | - | 2,072,116.08 | ||||||||||||
| 长期借款 | - | 841,788,019.63 | 872,116.08 | - | 2,072,116.08 | 840,588,019.63 | ||||||||||||
| 一年内到期的租赁负债 | 60,154,074.38 | - | 53,153,664.60 | 53,950,351.50 | 986,069.66 | 58,371,317.82 | ||||||||||||
| 租赁负债 | 104,880,504.07 | - | 32,272,245.88 | 13,009,095.34 | 49,468,594.50 | 74,675,060.11 | ||||||||||||
| 合计 | 165,034,578.45 | 1,128,351,891.33 | 88,594,658.61 | 66,959,446.84 | 52,526,780.24 | 1,262,494,901.31 | ||||||||||||
（4） 不涉及当期现金收支的重大活动
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 票据背书转让： | ||||||
| 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让 | 169,495,383.48 | 281,139,185.21 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
53. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 净利润 | (1,511,229,176.70 | ) | (998,830,427.52 | ) | ||
| 加：信用减值损失 | 11,275,815.26 | 11,128,942.55 | ||||
| 资产减值准备 | 12,875,650.04 | - | ||||
| 固定资产折旧 | 170,888,492.51 | 120,151,554.92 | ||||
| 使用权资产折旧 | 61,489,851.89 | 61,588,483.78 | ||||
| 无形资产摊销 | 5,226,697.55 | 3,880,755.24 | ||||
| 待摊费用摊销 | 2,876,476.27 | 1,625,714.81 | ||||
| 长期待摊费用摊销 | 3,188,897.84 | 1,182,269.78 | ||||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益 | (4,171.21 | ) | (15,499.70 | ) | ||
| 固定资产报废损失 | 793,417.98 | 1,033,801.78 | ||||
| 财务费用 | 21,876,899.63 | 6,757,491.84 | ||||
| 投资收益 | (6,975,280.93 | ) | (12,106,189.14 | ) | ||
| 存货的减少 | (234,755,317.98 | ) | (243,380,438.06 | ) | ||
| 经营性应收项目的减少 | (344,610,180.92 | ) | (491,034,718.05 | ) | ||
| 经营性应付项目的增加 | 218,703,477.65 | 221,996,084.51 | ||||
| 股权激励费用 | 85,561,492.97 | 55,769,919.97 | ||||
| 经营活动使用的现金流量净额 | (1,502,816,958.15 | ) | (1,260,252,253.29 | ) |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
53. 现金流量表补充资料（续）
（1） 现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 现金的年末余额 | 726,551,931.36 | 2,069,180,189.50 | ||||
| 减：现金的年初余额 | 2,069,180,189.50 | 1,756,821,120.31 | ||||
| 现金及现金等价物净（减少）/增加额 | (1,342,628,258.14 | ) | 312,359,069.19 |
（2） 现金及现金等价物的构成
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 现金 | ||||||
| 其中：可随时用于支付的银行存款 | 726,551,931.36 | 2,069,180,189.50 | ||||
| 年末现金及现金等价物余额 | 726,551,931.36 | 2,069,180,189.50 |
（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
| 2023年 | 2022年 | 理由 | |||||||
| 银行承兑汇票保证金 | 14,040,839.77 | 114,739,368.84 | 使用范围受限制 | ||||||
| 农民工保证金 | 2,799,945.69 | 3,406,747.70 | 使用范围受限制 | ||||||
| 合计 | 16,840,785.46 | 118,146,116.54 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
54. 外币货币性项目
| 2023年 | |||||||||
| 原币 | 汇率 | 折合人民币 | |||||||
| 货币资金 | |||||||||
| 美元 | 12,371,393.60 | 7.08 | 87,627,873.50 | ||||||
| 港币 | 3,974,522.26 | 0.91 | 3,602,202.09 | ||||||
| 澳元 | 102,444.31 | 4.85 | 496,661.09 | ||||||
| 应收账款 | |||||||||
| 美元 | 11,078.97 | 7.08 | 78,469.02 | ||||||
| 其他应收款 | |||||||||
| 美元 | 710,975.57 | 7.08 | 5,035,626.67 | ||||||
| 港币 | 24,460,505.00 | 0.91 | 22,166,598.84 | ||||||
| 其他非流动资产 | |||||||||
| 美元 | 90,020.80 | 7.08 | 637,590.32 | ||||||
| 应付账款 | |||||||||
| 美元 | 3,420,186.25 | 7.08 | 24,224,153.15 | ||||||
| 欧元 | 451,209.67 | 7.86 | 3,546,147.04 | ||||||
| 其他应付款 | |||||||||
| 美元 | 149,183.77 | 7.08 | 1,056,623.89 | ||||||
| 港币 | 613,406.36 | 0.91 | 555,881.11 | ||||||
| 英镑 | 20,133.58 | 9.04 | 182,029.71 | ||||||
| 合计 | 90,080,186.63 | ||||||||
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
55. 租赁
（1） 作为承租人
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 租赁负债利息费用 | 7,773,580.88 | 6,757,491.03 | ||||
| 计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 1,466,359.86 | 1,333,176.29 | ||||
| 计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租 赁费用（短期租赁除外） | 3,031,560.76 | 1,865,897.49 | ||||
| 与租赁相关的总现金流出 | 71,457,367.46 | 55,234,983.09 |
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备和运输工具，房屋及建筑物的租赁期通常为1至7年，机器设备的租赁期通常为4至5年，运输工具的租赁期通常为3年。
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、14；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注
三、24；租赁负债，参见附注五、30。
（2） 作为出租人
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
| 2023年 | 2022年 | ||||
| 租赁收入 | 2,667,112.28 | 2,152,113.51 |
根据与承租人签订的租赁合同，未折现最低租赁收款额如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 1年以内（含1年） | 2,545,200.00 | 2,545,200.00 | ||||
| 1年至2年（含2年） | 2,545,200.00 | 2,545,200.00 | ||||
| 2年至3年（含3年） | - | 2,545,200.00 | ||||
| 合计 | 5,090,400.00 | 7,635,600.00 |
经营租出固定资产，参见附注五、12。
六、 研发支出
按性质分类如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 员工薪酬 | 459,133,845.94 | 321,728,224.63 | ||||
| 其中：股权激励费用 | 60,480,332.77 | 16,238,037.48 | ||||
| 临床试验开支 | 313,354,825.24 | 235,283,355.91 | ||||
| 原材料开支 | 232,613,602.77 | 163,448,355.90 | ||||
| 折旧及摊销 | 113,522,053.09 | 99,270,890.82 | ||||
| 测试开支 | 89,628,032.10 | 86,030,758.29 | ||||
| 公用事业费用 | 25,919,300.03 | 19,594,187.61 | ||||
| 其他 | 72,135,134.75 | 56,724,650.07 | ||||
| 合计 | 1,306,306,793.92 | 982,080,423.23 | ||||
| 其中：费用化研发支出 | 1,306,306,793.92 | 982,080,423.23 |
七、 合并范围的变动
1. 其他原因的合并范围变动
2023年4月，本公司的子公司荣昌生物医药研究（上海）有限公司完成注销。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
| 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例（%） | |||||||||
| 直接 | 间接 | ||||||||||||
| 通过设立或投资等方式取得的子公司 | |||||||||||||
| RemeGen Biosciences, Inc. （曾用名 RC Biotechnologies, Inc.） | 美国 | 美国 | 研发、注册及业务发展 | 1,500股普通股 | 100.00 | - | |||||||
| 瑞美京（北京）医药科技有限公司 | 北京 | 北京 | 研发 | 人民币1,000,000.00元 | 100.00 | - | |||||||
| 荣昌生物香港有限公司 | 香港 | 香港 | 研发 | 32,000,000.00美元 | 100.00 | - | |||||||
| 上海荣昌生物科技有限公司 | 上海 | 上海 | 研发 | 人民币500,000,000.00元 | 100.00 | - | |||||||
| RemeGen Australia Pty Ltd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 研发及业务发展 | 100股普通股 | - | 100.00 | |||||||
子公司实收资本自2023年1月1日至2023年12月31日止的期间内发生变化的详情如下：
| 名称 | 2023年度 | ||||||||
| 年初余额 | 增加 | 年末余额 | |||||||
| RemeGen Biosciences, Inc. （曾用名 RC Biotechnologies, Inc.） | 1,299,760.00 | - | 1,299,760.00 | ||||||
| 瑞美京（北京）医药科技有限公司 | 1,000,000.00 | - | 1,000,000.00 | ||||||
| 荣昌生物香港有限公司 | 26,848,065.31 | 100,110,685.04 | 126,958,750.35 | ||||||
| 荣昌生物医药研究（上海）有限公司 | 8,000,000.00 | (8,000,000.00 | ) | - | |||||
| 上海荣昌生物科技有限公司 | 1,000,000.00 | 253,450,000.00 | 254,450,000.00 | ||||||
| RemeGen Australia Pty Ltd | 486.31 | - | 486.31 | ||||||
2. 在联营企业中的权益
| 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例（%） | 会计处理 | |||||||||||||
| 直接 | 间接 | |||||||||||||||||
| 烟台业达才晟创业投资合伙企业（有限合伙） | 山东烟台 | 山东烟台 | 商务服务 | 40,000,000.00 | 25.00 | - | 权益法 | |||||||||||
本集团的联营企业烟台业达才晟创业投资合伙企业（有限合伙）主要从事商务服务，采用权益法核算，该投资对本集团活动不具有战略性。
八、 在其他主体中的权益（续）
2. 在联营企业中的权益（续）
下表列示了对本集团不重要的联营企业汇总信息：
| 2023年 | |||
| 联营企业 | |||
| 投资账面价值合计 | 2,705,448.20 | ||
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | |||
| 净利润 | (45,036.86 | ) | |
| 综合收益总额 | (45,036.86 | ) |
九、 政府补助
于2023年12月31日，其他应收款中无应收政府补助款。
于2023年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
| 年初余额 | 本年新增 | 本年计入 其他收益 | 本年 其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 | ||||||||||||
| 递延收益 | 49,057,097.20 | 990,000.00 | 9,910,883.28 | 1,515.83 | 40,134,698.09 | 资产 | |||||||||||
| 递延收益 | 9,959,458.00 | 4,170,000.00 | 8,188,463.05 | - | 5,940,994.95 | 收益 | |||||||||||
| 其他应付款 | 6,150,000.00 | - | 6,150,000.00 | - | - | 收益 | |||||||||||
| 合计 | 65,166,555.20 | 5,160,000.00 | 24,249,346.33 | 1,515.83 | 46,075,693.04 |
本年度无政府补助退回情况。
计入当期损益的政府补助如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 与资产相关的政府补助 | ||||||
| 计入其他收益 | 9,910,883.28 | 5,124,030.02 | ||||
| 其他 | 1,515.83 | - | ||||
| 与收益相关的政府补助 | ||||||
| 计入其他收益 | 34,875,792.20 | 106,270,673.55 | ||||
| 计入营业外收入 | - | 10,200,000.00 | ||||
| 合计 | 44,788,191.31 | 121,594,703.57 |
十、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
于2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计2,000,000.00元（2022年12月31日：无），主要列示于其他非流动金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计137,566,603.57元（2022年12月31日：158,849,332.51元），主要列示于应收款项融资和其他权益工具投资；以摊余成本计量的金融资产合计1,162,790,848.38元（2022年12月31日：2,410,880,943.93元），主要列示于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和其他非流动资产；以摊余成本计量的金融负债合计1,727,916,798.73元（2022年12月31日：
767,252,585.59元），主要列示于短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债。
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、应收款项融资、其他权益工具投资及其他非流动金融资产，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，一般无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2023年12月31日，本集团具有特定信用风险集中，本集团应收账款的5.60%和21.41%（2022年12月31日：14.51%和33.24%）分别源于应收账款余额最大和前五大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过90日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
于2023年12月31日，本集团无已逾期超过90天的应收款项，被认为信用风险尚未显著增加，本集团依然按照未来12个月预期信用损失对其计提减值准备的情况。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
十 、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险
本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资，于2023年12月31日，本集团拥有充足的未动用银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年
| 1年以内 | 1年至5年 | 合计 | |||||
| 短期借款 | 291,813,218.46 | - | 291,813,218.46 | ||||
| 长期借款 | 22,462,580.69 | 890,358,536.19 | 912,821,116.88 | ||||
| 应付票据 | 13,994,347.44 | - | 13,994,347.44 | ||||
| 应付账款 | 125,336,595.88 | - | 125,336,595.88 | ||||
| 其他应付款 | 328,602,702.90 | - | 328,602,702.90 | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | 64,632,487.58 | - | 64,632,487.58 | ||||
| 租赁负债 | - | 80,655,765.33 | 80,655,765.33 | ||||
| 合计 | 846,841,932.95 | 971,014,301.52 | 1,817,856,234.47 |
2022年
| 1年以内 | 1年至5年 | 合计 | ||||||
| 应付票据 | 112,819,550.58 | - | 112,819,550.58 | |||||
| 应付账款 | 108,872,877.52 | - | 108,872,877.52 | |||||
| 其他应付款 | 380,525,579.04 | - | 380,525,579.04 | |||||
| 一年内到期的非流动负债 | 63,121,051.78 | - | 63,121,051.78 | |||||
| 租赁负债 | - | 117,432,591.53 | 117,432,591.53 | |||||
| 合计 | 665,339,058.92 | 117,432,591.53 | 782,771,650.45 |
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）产生的影响。
2023年
| 基点 增加/（减少） | 净损益 增加/（减少） | 股东权益合计 增加/（减少） | |||||||
| 人民币 | 50.00 | (1,414,166.67 | ) | (1,414,166.67 | ) | ||||
| 人民币 | (50.00 | ) | 1,414,166.67 | 1,414,166.67 |
汇率风险
本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位于2020年在香港联交所上市募集的外币资金及为境外公司提供服务收到的外币资金所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，美元、港币汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益和其他综合收益的税后净额产生的影响。
2023年
| 汇率增加/（减少） | 净损益 增加/（减少） | 股东权益合计 增加/（减少） | |||||||
| 人民币对美元贬值 | 5.00% | 3,404,688.92 | 3,404,688.92 | ||||||
| 人民币对美元升值 | (5.00% | ) | (3,404,688.92 | ) | (3,404,688.92 | ) | |||
| 人民币对港币贬值 | 5.00% | 1,260,625.46 | 1,260,625.46 | ||||||
| 人民币对港币升值 | (5.00% | ) | (1,260,625.46 | ) | (1,260,625.46 | ) |
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险（续）
汇率风险（续）
2022年
| 汇率增加/（减少） | 净损益 增加/（减少） | 股东权益合计 增加/（减少） | |||||||
| 人民币对美元贬值 | 5.00% | 2,157,745.79 | 2,157,745.79 | ||||||
| 人民币对美元升值 | (5.00% | ) | (2,157,745.79 | ) | (2,157,745.79 | ) | |||
| 人民币对港币贬值 | 5.00% | 1,282,018.37 | 1,282,018.37 | ||||||
| 人民币对港币升值 | (5.00% | ) | (1,282,018.37 | ) | (1,282,018.37 | ) |
权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。于2023年12月31日，本集团暴露于因分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本集团通过持有不同风险的投资组合来管理风险。
下表说明了，在所有其他变量保持不变的假设下，本集团的其他综合收益的税后净额对权益工具投资的公允价值的每5%的变动的敏感性。
2023年
| 其他综合收益 | |||||||||
| 权益工具投资 | 的税后净额 | 股东权益合计 | |||||||
| 账面价值 | 增加/（减少） | 增加/（减少） | |||||||
| 权益工具投资 | |||||||||
| —以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 | 90,676,979.14 | 3,810,882.33/ (3,810,882.33) | 3,810,882.33/ (3,810,882.33) |
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险（续）
权益工具投资价格风险（续）
2022年
| 其他综合收益 | |||||||||
| 权益工具投资 | 的税后净额 | 股东权益合计 | |||||||
| 账面价值 | 增加/（减少） | 增加/（减少） | |||||||
| 权益工具投资 | |||||||||
| —以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 | 68,564,891.83 | 2,914,007.90/ (2,914,007.90) | 2,914,007.90/ (2,914,007.90) |
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2023年度和2022年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本集团的政策将使该资产负债率保持相对稳定。总负债包括流动负债和非流动负债。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 资产负债率 | 38% | 17% |
十、 与金融工具相关的风险（续）
4. 金融资产转移
| 转移方式 | 已转移金融资产 | 已转移金融资产 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 | ||||||||||
| 性质 | 金额 | |||||||||||||
| 票据贴现 | 应收票据 | 28,436,483.45 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 | ||||||||||
| 票据贴现 | 应收款项融资 | 246,287,103.99 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 | ||||||||||
| 票据背书 | 应收票据 | 27,490,950.76 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 | ||||||||||
| 票据背书 | 应收款项融资 | 25,896,905.66 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 | ||||||||||
| 合计 | 328,111,443.86 |
于2023年12月31日，因转移而终止确认的金融资产如下：
| 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得 | |||||||
| 或损失 | |||||||||
| 应收款项融资 | 票据贴现 | 246,287,103.99 | (3,632,503.47 | ) | |||||
| 应收款项融资 | 票据背书 | 25,896,905.66 | - | ||||||
| 合计 | 272,184,009.65 | (3,632,503.47 | ) |
于2023年12月31日，继续涉入的转移金融资产如下：
| 资产转移方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 | |||||||
| 应收票据 | 票据贴现 | 28,436,483.45 | 28,436,483.45 | ||||||
| 应收票据 | 票据背书 | 27,490,950.76 | 27,490,950.76 | ||||||
| 合计 | 55,927,434.21 | 55,927,434.21 |
十、 与金融工具相关的风险（续）
4. 金融资产转移（续）
于2023年12月31日，继续涉入的转移金融资产如下：
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2023年12月31日，本集团已贴现的银行承兑汇票的账面价值为28,436,483.45元（2022年12月31日：无），本集团已背书给供应商用于预付款项、结算应付账款和其他应付款的银行承兑汇票的账面价值为27,490,950.76元（2022年12月31日：
10,883,280.26元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其并确认银行借款/及与之相关的已结算应付账款。贴现和背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2023年12月31日，本集团确认的银行借款账面价值总计为28,436,483.45元（2022年12月31日：无），本集团以其结算且供应商有追索权的应付账款和其他应付款账面价值总计为27,490,950.76元（2022年12月31日：
10,883,280.26元）。
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2023年12月31日，本集团已贴现的银行承兑汇票的账面价值为246,287,103.99元（2022年12月31日：无），本集团已背书给供应商用于预付款项、结算应付账款、其他应付款的银行承兑汇票的账面价值为25,896,905.66元（2022年12月31日：
102,164,407.81元）。于2023年12月31日，其到期日为1至6个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，全额终止确认其及与之相关的已结算应付账款并确认贴现费用。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2023年，本集团于其转移日确认贴现费用3,632,503.47元（2022年：无）。本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书/贴现在本年度大致均衡发生。
十一、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2023年
| 公允价值计量使用的输入值 | |||||||||||
| 活跃市场报价 | 重要可观察 输入值 | 重要不可观察 输入值 | |||||||||
| （第一层次） | （第二层次） | （第三层次） | 合计 | ||||||||
| 持续的公允价值计量 | |||||||||||
| 其他非流动金融资产 | - | - | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | |||||||
| 应收款项融资 | - | 44,044,931.02 | - | 44,044,931.02 | |||||||
| 其他权益工具投资 | 61,331,335.96 | 29,345,643.18 | 2,844,693.41 | 93,521,672.55 | |||||||
| 合计 | 61,331,335.96 | 73,390,574.20 | 4,844,693.41 | 139,566,603.57 | |||||||
2022年
| 公允价值计量使用的输入值 | |||||||||||||
| 活跃市场报价 | 重要可观察 输入值 | 重要不可观察输入值 | 合计 | ||||||||||
| （第一层次） | （第二层次） | （第三层次） | |||||||||||
| 持续的公允价值计量 | |||||||||||||
| 应收款项融资 | - | 79,155,840.68 | - | 79,155,840.68 | |||||||||
| 其他权益工具投资 | - | 68,564,891.83 | 11,128,600.00 | 79,693,491.83 | |||||||||
| 合计 | - | 147,720,732.51 | 11,128,600.00 | 158,849,332.51 | |||||||||
2. 第一层次公允价值计量
上市的权益工具投资，以市场报价确定公允价值。
3. 第二层次公允价值计量
对于其他权益工具投资、应收款项融资，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。以公允价值计量的其他应付款，因剩余期限不长，公允价值和账面价值相若。其他非流动交易金融资产因投资时间较短，基于近期交易价格确定公允价值。
4. 第三层次公允价值计量
本集团的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。财务经理直接向首席财务官和审计委员会报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经首席财务官审核批准。出于中期和年度财务报表目的，每年两次与审计委员会讨论估值流程和结果。
十一、 公允价值的披露（续）
4. 第三层次公允价值计量（续）
非上市的权益工具投资，根据不可观察的市场价格或利率假设，采用市场法估计公允价值。本集团需要根据行业、规模、杠杆和战略确定可比上市公司，并就确定的每一可比上市公司计算恰当的市场乘数，如企业价值乘数和市盈率乘数。根据企业特定的事实和情况，考虑与可比上市公司之间的流动性和规模差异等因素后进行调整。本集团相信，以估值技术估计的公允价值及其变动，是合理的，并且亦是于资产负债表日最合适的价值。对于非上市的权益工具投资的公允价值，本集团估计了采用其他合理、可能的假设作为估值模型输入值的潜在影响。
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：
| 年末公允价值 | 估值技术 | 不可观察输入值 | 范围区间 | ||||||||
| （加权平均值） | |||||||||||
| 其他权益工具投资 | 2023年：2,844,693.41 | 贴现现金流量法 | 贴现率 | 2023年：14.64% | |||||||
| 2022年：11,128,600.00 | 2022年：14.82% | ||||||||||
| 缺乏市场流通性折价 | 2023年：28.88% | ||||||||||
| 2022年：30.09% |
其他非流动金融资产自2023年12月初始确认至期末被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，因此公司按投资成本对其公允价值进行合理计量。
5. 持续第三层次公允价值计量的调节信息
持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：
2023年
| 年初余额 | 当期利得或损失总额 | 购买 | 年末余额 | ||||||
| 计入其他综合收益 | |||||||||
| 其他非流动金融资产 | - | - | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | |||||
| 其他权益工具投资 | 11,128,600.00 | (8,283,906.59 | ) | - | 2,844,693.41 | ||||
| 合计 | 11,128,600.00 | (8,283,906.59 | ) | 2,000,000.00 | 4,844,693.41 |
2022年
| 年初余额 | 当期利得或损失总额 | 年末余额 | ||||||
| 计入其他综合收益 | ||||||||
| 其他权益工具投资 | 12,067,000.00 | (938,400.00 | ) | 11,128,600.00 |
十一、 公允价值的披露（续）
6. 持续公允价值计量的层次转换
本集团持有的百奥赛图（北京）医药科技股份有限公司的股票于2022年末处于限售期，因存在可观察输入值而属于第二层次。该项投资于2023年解除限制，完全以市场报价确定公允价值，因此于2023年度由第二层次转换至第一层次。
十二、关联方关系及其交易
1. 本公司的实际控制人情况
截至报告期末，自然人王威东、房健民、林健、熊晓滨、王荔强、王旭东、邓勇、杨敏华、温庆凯、魏建良通过烟台荣达创业投资中心（有限合伙）、烟台荣谦企业管理中心（有限合伙）、烟台荣益企业管理中心（有限合伙）、烟台荣实企业管理中心（有限合伙）、烟台荣建企业管理中心（有限合伙）、RongChang Holding GroupLTD及I-NOVA Limited合计控制本公司40.06%的股权（其中包括在H股公众股中间接持股0.18%），为本公司的共同实际控制人。
2. 子公司
子公司详见附注八、1。
3. 联营企业
除附注八、2披露的联营企业外，无其他与本集团发生交易的其他合营企业和联营企业。
4. 其他关联方
| 关联方关系 | ||
| 烟台荣昌制药股份有限公司（“荣昌制药”） | 实际控制人控制的企业 | |
| 荣昌制药（淄博）有限公司 | 实际控制人控制的企业 | |
| 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 实际控制人控制的企业 | |
| 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 实际控制人控制的企业 | |
| 烟台赛普生物技术有限公司 | 实际控制人控制的企业 | |
| 上海康康医疗科技有限公司 | 实际控制人控制的企业 | |
| MabPlex USA, Inc. | 实际控制人控制的企业 | |
| 王威东 | 本公司董事长 |
十二、关联方关系及其交易（续）
5. 本集团与关联方的主要交易
（1） 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
| 交易内容 | 2023年 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 2022年 | |||||||||||
| 荣昌制药 | 采购综合服务 | 56,871,981.18 | 70,700,000.00 | 否 | 44,828,739.55 | ||||||||||
| 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 采购研发服务 | 36,016,039.54 | 70,000,000.00 | 否 | 33,373,008.19 | ||||||||||
| 烟台赛普生物技术有限公司 | 采购培养基 | 40,800,787.37 | 53,000,000.00 | 否 | 29,631,144.20 | ||||||||||
| 上海康康医疗科技有限公司 | 采购研发服务 | 22,967,851.00 | 26,500,000.00 | 否 | 18,969,345.47 | ||||||||||
| 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 采购物业及运行服务 | 766,159.29 | 800,000.00 | 否 | 1,321,795.39 | ||||||||||
| 荣昌制药（淄博）有限公司 | 采购设备维护服务 | 47,641.51 | - | 否 | 23,820.75 | ||||||||||
| MabPlex USA, Inc. | 采购检测服务 | - | - | 否 | 21,487.05 | ||||||||||
| 合计 | 157,470,459.89 | 221,000,000.00 | 128,169,340.60 |
（2） 关联方租赁
作为出租人
| 租赁资产种类 | 2023年租赁收入 | 2022年租赁收入 | |||||||
| 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 房屋 | 1,456,103.12 | 1,546,608.93 | ||||||
| 荣昌制药 | 房屋 | 1,211,009.16 | 605,504.58 |
作为承租人
2023年
| 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加/(减少)的使用权资产 | |||||||
| 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 房屋、设备 | 76,833.82 | 40,506,954.78 | 4,155,937.40 | 2,683,596.17 | ||||||
| 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 房屋 | - | 3,523,780.05 | 430,940.71 | (252,664.40 | ) | |||||
| 荣昌制药 | 房屋 | - | 412,857.12 | 48,556.08 | - | ||||||
| 荣昌制药（淄博）有限公司 | 房屋 | - | 27,522.93 | 2,064.35 | 2,301.35 |
十二、关联方关系及其交易（续）
5. 本集团与关联方的主要交易（续）
（2） 关联方租赁（续）
作为承租人（续）
2022年
| 租赁资产 种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||||||
| 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 房屋、设备 | 76,833.83 | 37,740,146.55 | 3,291,497.87 | 102,178,419.60 | |||||
| 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 房屋 | - | 1,396,477.29 | 523,612.28 | 11,428,635.24 | |||||
| 荣昌制药 | 房屋 | - | 206,428.58 | 31,599.57 | 1,324,061.04 | |||||
| 荣昌制药（淄博）有限公司 | 房屋 | - | - | 1,388.36 | 57,303.21 |
（3） 其他关联方交易
| 2023年 | 2022年 | ||||
| 关键管理人员薪酬 | 65,042,068.75 | 73,248,052.86 | |||
| 其中：股权激励费用 | 34,493,509.79 | 41,704,869.45 |
6. 关联方应收应付款项余额
（1） 应收款项
| 关联方 | 2023年 | 2022年 | |||||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||||||
| 其他应收款 | 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | - | - | 63,580.00 | 12,716.00 | ||||||||||
| 预付款项 | 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | - | - | 1,436,372.06 | - | ||||||||||
| 预付款项 | 上海康康医疗科技有限公司 | - | - | 76,320.00 | - | ||||||||||
十二、关联方关系及其交易（续）
6. 关联方应收应付款项余额（续）
（2） 应付款项
| 关联方 | 2023年 | 2022年 | ||||||
| 应付账款 | 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 1,906,172.63 | - | |||||
| 应付账款 | 荣昌制药（淄博）有限公司 | - | 35,250.00 | |||||
| 其他应付款 | 荣昌制药 | 2,575,989.56 | 8,345,826.90 | |||||
| 其他应付款 | 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | - | 21,440.49 | |||||
| 其他应付款 | 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 603,009.62 | 565,512.62 | |||||
| 租赁负债（包含一年内到期部分） | 烟台业达国际生物医药创新孵化中心有限公司 | 68,051,802.87 | 94,412,424.48 | |||||
| 租赁负债（包含一年内到期部分） | 烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司 | 7,210,266.49 | 10,555,770.23 | |||||
| 租赁负债（包含一年内到期部分） | 荣昌制药 | 784,930.99 | 1,149,232.03 | |||||
| 租赁负债（包含一年内到期部分） | 荣昌制药（淄博）有限公司 | 35,534.34 | 58,691.57 |
十三、股份支付
1. 限制性股票
本公司实施了股份支付计划（以下简称“本计划”），目的是激励和奖励为本集团运营做出贡献的职工。
于2015年至2018年期间，本集团实际控制人先后多次授予本集团员工荣昌制药的股份期权合计2,094,070股，根据被授予人职位不同，授予价格从0.00元/股至28.70元/股不等。被授予人在被授予股份期权后继续任职满五年即可行权。于2019年12月6日，本集团完成重组，荣昌制药由本集团母公司变为与本集团同受同一实际控制人控制的公司，相应荣昌制药股份期权被替换为两部分，其中一部分为荣昌制药股份期权（“新荣昌制药股份期权”），另一部分为按照荣昌制药与荣昌生物实收资本的比例进行折算的本集团限制性股票（“新本集团限制性股票”）。以原授予价格的20%作为新荣昌制药股份期权的授予价格，以原授予价格的80%作为新本集团限制性股票的授予价格。本集团采用亚式看跌期权估值模型对本集团限制性股票于替换日的公允价值做出估计。
于2019年，本集团实际控制人先后两次授予本集团员工本集团股份期权合计265,000股，授予价格为25.00元/股。被授予人在被授予股份期权后继续任职满五年即可行权。于2019年12月6日，本集团完成重组，本集团股份期权被替换为本集团同等数量的限制性股票。
于2020年，本集团实际控制人先后两次授予本集团员工本集团限制性股票合计9,944,319股，根据被授予人职位不同及协商结果，授予价格从0.071元/股至11.36元/股不等。根据授予协议，以本集团上市日期为开始日，被授予人在本集团工作每满一个完整年度可解锁20%，5年后可全部解锁。
本计划授予的限制性股票如下：
| 本年行权 | 本年解锁 | 本年失效 | |||||||||||||||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | ||||||||||||||
| 管理人员 | 2,505,863.80 | 8,475,573.68 | - | - | 847,000.00 | 5,655,815.00 | |||||||||||||
| 研发人员 | - | - | 5,356.00 | 167,967.92 | - | - | |||||||||||||
| 合计 | 2,505,863.80 | 8,475,573.68 | 5,356.00 | 167,967.92 | 847,000.00 | 5,655,815.00 | |||||||||||||
年末发行在外的权益工具如下：
| 限制性股票 | ||||||||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |||||||
| 管理人员 | 0.36-11.36 | 1-2年 | ||||||
| 研发人员 | 0.36-11.36 | 1-2年 | ||||||
| 生产人员 | 0.36-11.36 | 1-2年 | ||||||
十三、股份支付（续）
1. 限制性股票（续）
以权益结算的股份支付情况如下：
| 2023年 | |||
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 亚式看跌期权估值模型 | ||
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 折扣率、历史波动率、无风险收益率 | ||
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 行权数量 | ||
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 | ||
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 60,803,459.28 |
本年度发生的股份支付费用如下：
| 以权益结算的 股份支付费用 | |||
| 管理人员 | (973,147.29 | ) | |
| 研发人员 | 3,778,014.88 | ||
| 生产人员 | 603,804.22 | ||
| 合计 | 3,408,671.81 |
2. H股奖励信托计划
本公司实施了一项股权激励计划（以下称“本计划”），目的是吸引、激励及挽留技术熟练与经验丰富的人员为本集团的未来发展扩张而努力；深化本集团薪酬制度改革，发展及不断完善股东、运营及执行管理人员之间的利益平衡机制以及肯定本公司领导层（包括董事）的贡献；鼓励、激励及挽留对本集团持续经营、发展及长期增长作出有利贡献的本公司领导层；为本公司领导层及长期雇员提供其他奖励使本公司领导层的利益与股东及本集团整体利益一致。符合条件的人士包括本集团任何成员公司的任何全职任职的中国或非中国雇员，即董事、高级管理层、主要运营团队成员、雇员或本集团顾问。本计划于2021年3月23日起生效，除非取消或修改，否则自该日起10年内有效。
本计划当前可授予的未行权股份的最大数量为7,347,550股H股。根据本计划，任何一个跨度为12个月的期间内授予给每一合格人士的股份之股份数量上限为本公司任何时候对外发行股份的1%。超过该上限的股权激励的授予均需经股东大会批准。
本计划下的所有奖励分四批等额归属（即25%、25%、25%及25%），各为一个“归属期”。各归属期的具体开始日期及持续时间以及各归属期授予选定激励对象的奖励的实际归属金额应予董事会或其授权认识批准的奖励函中列明。所授予的股权激励的行权期由董事会决定，在为期1至4年的等待期后开始，并在提供授予股权激励之日起10年内或本计划到期之日的孰早日结束。
十三、股份支付（续）
2. H股奖励信托计划（续）
股权激励未赋予持有人取得股利的权利或于股东大会的表决权。
授予的股票期权如下：
| 本年授予 | 本年行权 | 本年失效 | ||||||||||||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |||||||||||
| 管理人员 | 862,368.00 | 56,628,867.71 | 1,018,263.00 | 16,468,624.41 | - | - | ||||||||||
| 研发人员 | 857,240.00 | 76,076,738.60 | 745,907.00 | 14,741,554.16 | 352,202.00 | 8,025,654.75 | ||||||||||
| 合计 | 1,719,608.00 | 132,705,606.31 | 1,764,170.00 | 31,210,178.57 | 352,202.00 | 8,025,654.75 | ||||||||||
年末发行在外的权益工具如下：
| 股票期权 | ||||||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |||||
| 管理人员 | 0-23.73 | 0-7年 | ||||
| 研发人员 | 0-42.38 | 0-7年 | ||||
以权益结算的股份支付情况如下：
| 2023年 | |||
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 | ||
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 折扣率、历史波动率、无风险收益率 | ||
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 行权数量 | ||
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 | ||
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 83,456,048.17 |
本年度发生的股份支付费用如下：
| 以权益结算的 股份支付费用 | |||
| 研发人员 | 34,124,668.23 | ||
| 管理人员 | 5,819,290.61 | ||
| 合计 | 39,943,958.84 |
十三、股份支付（续）
3. 2022年A股第二类限制性股票
本公司实施了一项股份激励计划（以下称“本计划”），目的是为了进一步健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司员工的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展。符合条件的人士包括公司董事、高级管理人员、核心技术人员及董事会认为需要激励的其他员工（不包括独立董事、监事）。本激励计划有效期自2022年12月28日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过84个月。
本计划拟向激励对象授予的限制性股票数量为358.000万股，约占公司股本总额
0.6578%。其中，首次授予A类权益87.305万股，B类权益199.64万股，合计286.945万股，约占公司股本总额的0.5272%，首次授予部分占本次授予权益总额的80.15%；预留71.055万股，约占公司股本总额的0.1306%，预留部分占本次授予权益总额的
19.85%。本计划中任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的公司股票数量未超过公司股本总额的1%。
本计划下的A类权益分五批等额归属（即20%、20%、20%、20%及20%），各为一个“归属期”。本计划下的B类权益分四批归属（为20%、40%、20%及20%），各为一个“归属期”。各归属期的各归属期授予选定激励对象的奖励的实际归属数量受业绩考核影响。所授予的股权激励的行权期由董事会决定，在为期1至5年的等待期后开始，并在提供授予股权激励之日起84个月内或本计划到期之日的孰早日结束。
限制性股票未赋予持有人取得股利的权利或于股东大会的表决权。
本计划授予的限制性股票如下：
| 本年授予 | 本年解锁 | 本年失效 | ||||||||||||||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |||||||||||||
| 销售人员 | 290,000.00 | 9,747,949.25 | 2,970.00 | 117,968.50 | 80,000.00 | 3,449,064.52 | ||||||||||||
| 管理人员 | 70,550.00 | 2,371,440.76 | 100,360.00 | 3,986,302.52 | 60,050.00 | 2,641,602.64 | ||||||||||||
| 研发人员 | 350,000.00 | 11,764,766.34 | 54,120.00 | 2,149,648.19 | 70,100.00 | 3,094,118.56 | ||||||||||||
| 合计 | 710,550.00 | 23,884,156.35 | 157,450.00 | 6,253,919.21 | 210,150.00 | 9,184,785.72 | ||||||||||||
年末发行在外的权益工具如下：
| 限制性股票 | ||||||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |||||
| 销售人员 | 36.36 | 1-6年 | ||||
| 管理人员 | 36.36 | 1-6年 | ||||
| 研发人员 | 36.36 | 1-6年 | ||||
| 生产人员 | 36.36 | 1-6年 | ||||
十三、股份支付（续）
3. 2022年A股第二类限制性股票（续）
以权益结算的股份支付情况如下：
| 2023年 | |||
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 | ||
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 折扣率、历史波动率、无风险收益率 | ||
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 行权数量 | ||
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 | ||
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 43,129,536.12 |
本年度发生的股份支付费用如下：
| 以权益结算的 股份支付费用 | |||
| 销售人员 | 6,729,311.26 | ||
| 管理人员 | 12,259,706.09 | ||
| 研发人员 | 22,521,977.89 | ||
| 生产人员 | 619,143.47 | ||
| 合计 | 42,130,138.71 |
4. 2023年A股第二类限制性股票
本公司实施了一项股份激励计划（以下称“本计划”），目的是进一步健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司员工的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展。符合条件的人士包括高级管理人员及董事会认为需要激励的其他员工（不包括独立董事、监事）。本激励计划有效期自2023年12月28日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过84个月。
本激励计划拟向激励对象授予的限制性股票数量为178.3062万股，约占本激励计划草案公告时公司股本总额 54,426.3003 万股的 0.3276%。其中，首次授予 143.2450 万股，约占本激励计划草案公告时公司股本总额54,426.3003万股的0.2632%，首次授予部分占本次授予权益总额的 80.34%；预留35.0612万股，约占本激励计划草案公告时公司股本总额54,426.3003万股的0.0644%，预留部分占本次授予权益总额的
19.66%。
本计划分四批归属（为20%、40%、20%及20%），各为一个“归属期”。各归属期的各归属期授予选定激励对象的奖励的实际归属数量受业绩考核影响。所授予的股权激励的行权期由董事会决定，在为期1至5年的等待期后开始，并在提供授予股权激励之日起84个月内或本计划到期之日的孰早日结束。
十三、股份支付（续）
4 2023年A股第二类限制性股票（续）
限制性股票未赋予持有人取得股利的权利或于股东大会的表决权。
本计划授予的限制性股票如下：
| 本年授予 | ||||||
| 数量 | 金额 | |||||
| 销售人员 | 160,000.00 | 7,963,200.00 | ||||
| 管理人员 | 159,450.00 | 7,935,826.50 | ||||
| 研发人员 | 1,113,000.00 | 55,394,010.00 | ||||
| 合计 | 1,432,450.00 | 71,293,036.50 | ||||
年末发行在外的权益工具如下：
| 限制性股票 | ||||||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |||||
| 销售人员 | 49.77 | 2-5年 | ||||
| 管理人员 | 49.77 | 2-5年 | ||||
| 研发人员 | 49.77 | 2-5年 | ||||
以权益结算的股份支付情况如下：
| 2023年 | |||
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 | ||
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 折扣率、历史波动率、无风险收益率 | ||
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 行权数量 | ||
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 | ||
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 78,723.61 |
本年度发生的股份支付费用如下：
| 以权益结算的 股份支付费用 | |||
| 销售人员 | 8,793.18 | ||
| 管理人员 | 14,258.66 | ||
| 研发人员 | 55,671.77 | ||
| 合计 | 78,723.61 |
十四、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 资本承诺 | 201,919,781.85 | 466,998,995.36 |
2. 或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
本集团无资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
本集团的业务主要与医药研发制造业有关，本集团的内部结构简单，由管理层对其进行统一、集中管理；管理层定期评价本集团整体的财务状况、经营成果和现金流量。故本集团只有一个分部。
其他信息
产品和劳务信息
对外交易收入
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 销售商品收入 | 1,049,195,720.57 | 738,203,953.29 | ||||
| 提供劳务收入 | 26,934,731.19 | 29,571,356.57 | ||||
| 出售材料收入 | 4,155,868.19 | 2,181,479.72 | ||||
| 租赁收入 | 2,667,112.28 | 2,152,113.51 | ||||
| 合计 | 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 |
十六、其他重要事项（续）
1. 分部报告（续）
地理信息
对外交易收入
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 中国大陆 | 1,054,281,298.50 | 726,697,884.43 | ||||
| 美国 | 28,672,133.73 | 45,411,018.66 | ||||
| 合计 | 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 |
对外交易收入归属于客户所处区域，对应主要收入为销售商品收入和技术服务收入。
非流动资产总额
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 中国大陆 | 3,129,739,760.97 | 2,660,909,866.35 | ||||
| 美国 | 57,328,563.91 | 64,865,083.39 | ||||
| 合计 | 3,187,068,324.88 | 2,725,774,949.74 |
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产。
主要客户信息
本年并无来自于对某一单个客户的收入达到或超过本集团收入10%的情形（2022年：
无）。
十七、公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 1年以内 | 313,344,851.51 | 212,663,357.37 | ||||
| 减：应收账款坏账准备 | 15,667,242.58 | 10,633,167.87 | ||||
| 合计 | 297,677,608.93 | 202,030,189.50 |
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||||||
| （%） | （%） | ||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 313,344,851.51 | 100.00 | 15,667,242.58 | 5.00 | 297,677,608.93 | ||||||
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||||||
| （%） | （%） | |||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 212,663,357.37 | 100.00 | 10,633,167.87 | 5.00 | 202,030,189.50 | |||||
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例 | ||||||
| 1年以内 | 313,344,851.51 | 15,667,242.58 | 5.00 |
应收账款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年转回 | 本年核销 | 年末余额 | ||||||||
| 应收账款坏账准备 | 10,633,167.87 | 15,667,242.58 | (7,753,311.18 | ) | (2,879,856.69 | 15,667,242.58 |
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款（续）
于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下：
| 应收账款年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备年末余额 | |||||||
| 上药控股山东有限公司 | 17,540,960.00 | 5.60 | 877,048.00 | ||||||
| 华润湖南医药有限公司 | 13,479,054.00 | 4.30 | 673,952.70 | ||||||
| 国药控股湖北有限公司 | 12,432,760.84 | 3.97 | 621,638.04 | ||||||
| 广州医药股份有限公司 | 12,024,960.00 | 3.84 | 601,248.00 | ||||||
| 国药控股河南股份有限公司 | 11,589,239.66 | 3.70 | 579,461.98 | ||||||
| 合计 | 67,066,974.50 | 21.41 | 3,353,348.72 |
2. 应收款项融资
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 银行承兑汇票 | 44,044,931.02 | 79,155,840.68 |
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：
| 终止确认 | 未终止确认 | |||||
| 银行承兑汇票 | 272,184,009.65 | - |
3. 其他应收款
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 其他应收款 | 5,238,830.50 | 5,573,934.38 |
其他应收款的账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | ||||
| 1年以内 | 4,974,500.01 | 5,447,672.30 | |||
| 1年至2年 | 151,320.00 | 476,762.61 | |||
| 2年至3年 | 61,180.80 | 251,711.68 | |||
| 3年至4年 | 186,831.68 | - | |||
| 5,373,832.49 | 6,176,146.59 | ||||
| 减：其他应收款坏账准备 | 135,001.99 | 602,212.21 | |||
| 合计 | 5,238,830.50 | 5,573,934.38 |
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
3. 其他应收款（续）
其他应收款账面余额按性质分类如下：
| 2023年 | 2022年 | ||||
| 押金保证金 | 296,769.60 | 632,111.81 | |||
| 代员工垫付款项 | 4,812,501.82 | 5,277,062.30 | |||
| 其他 | 264,561.07 | 266,972.48 | |||
| 合计 | 5,373,832.49 | 6,176,146.59 |
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||||||||||
| （%） | （%） | ||||||||||||||
| 按信用风险特征组合 计提坏账准备 | 5,373,832.49 | 100.00 | 135,001.99 | 2.51 | 5,238,830.50 | ||||||||||
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||||||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||||||||||
| （%） | （%） | ||||||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 6,176,146.59 | 100.00 | 602,212.21 | 9.75 | 5,573,934.38 | ||||||||||
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例 | |||||||
| 1年以内 | 4,974,500.01 | 8,099.91 | 0.16% | ||||||
| 1年至2年 | 151,320.00 | 15,132.00 | 10.00% | ||||||
| 2年至3年 | 61,180.80 | 18,354.24 | 30.00% | ||||||
| 3年至4年 | 186,831.68 | 93,415.84 | 50.00% | ||||||
| 合计 | 5,373,832.49 | 135,001.99 |
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
3. 其他应收款（续）
其他应收款按照12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
2023年
| 第一阶段 | |||
| 未来12个月预期信用损失 | |||
| 年初余额 | 602,212.21 | ||
| 本年计提 | 442,696.91 | ||
| 本年转回 | (909,907.13 | ) | |
| 年末余额 | 135,001.99 |
其他应收款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年转回 | 年末余额 | |||||||||
| 2023年 | 602,212.21 | 442,696.91 | (909,907.13 | ) | 135,001.99 |
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
| 年末余额 | 占其他应收款余额合计数的比例（%） | 性质 | 账龄 | 坏账准备 年末余额 | ||||||
| 外交服务集团有限公司房屋服务分公司 | 99,000.00 | 1.844 | 押金保证金 | 3-4年 | 49,500.00 | |||||
| 中海物业管理有限公司北京中海大厦分公司 | 98,052.48 | 1.82 | 服务 | 2-3年/3-4年 | 45,430.08 | |||||
| 寰图（中国）有限公司 | 91,117.60 | 1.70 | 服务 | 1-2年/2-3年 | 8,853.88 | |||||
| 成都天同致元企业管理咨询有限公司 | 43,200.00 | 0.80 | 押金保证金 | 2-3年 | 12,960.00 | |||||
| 林客社（江苏）企业管理有限公司 | 40,200.00 | 0.75 | 押金保证金 | 1年以内 | 2,010.00 | |||||
| 合计 | 371,570.08 | 6.91 | 118,753.96 |
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
4. 长期股权投资
| 年初余额 | 本年变动 | 年末账面价值 | ||||||||||||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下投资损益 | 其他权益变动 | |||||||||||||||
| RemeGen Biosciences, Inc. （曾用名 RC Biotechnologies, Inc.） | 270,622,769.76 | 78,571,550.00 | - | - | 13,449,395.55 | 362,643,715.31 | ||||||||||||
| 瑞美京（北京）医药科技有限公司 | 2,068,529.76 | - | - | 541,527.41 | 2,610,057.17 | |||||||||||||
| 荣昌生物香港有限公司 | 53,601,654.24 | 73,359,480.00 | - | - | (2,383.89 | 126,958,750.35 | ||||||||||||
| 上海荣昌生物科技有限公司 | 1,000,000.00 | 261,450,000.00 | - | - | 1,178,399.59 | 263,628,399.59 | ||||||||||||
| 荣昌生物医药研究（上海）有限公司 | 8,243,443.20 | - | (8,000,000.00 | - | (243,443.20 | - | ||||||||||||
| 烟台业达才晟创业投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,485.06 | 1,250,000.00 | - | (45,036.86 | - | 2,705,448.20 | ||||||||||||
| 合计 | 337,036,882.02 | 414,631,030.00 | (8,000,000.00 | (45,036.86 | 14,923,495.46 | 758,546,370.62 | ||||||||||||
5. 营业收入和营业成本
| 2023年 | 2022年 | ||||||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||||||
| 主营业务 | 1,076,130,451.76 | 240,260,322.69 | 767,775,309.86 | 269,938,979.96 | |||||
| 其他业务 | 6,822,980.47 | 4,138,458.79 | 4,333,593.23 | 2,106,745.44 | |||||
| 合计 | 1,082,953,432.23 | 244,398,781.48 | 772,108,903.09 | 272,045,725.40 | |||||
营业收入分解信息如下：
| 报告分部 | 2023年 | 2022年 | ||||
| 商品类型 | ||||||
| 销售商品 | 1,049,195,720.57 | 738,203,953.29 | ||||
| 提供劳务 | 26,934,731.19 | 29,571,356.57 | ||||
| 出售材料 | 4,155,868.19 | 2,181,479.72 | ||||
| 租赁服务 | 2,667,112.28 | 2,152,113.51 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 | |||||
| 经营地区 | ||||||
| 中国大陆 | 1,054,281,298.50 | 726,697,884.43 | ||||
| 美国 | 28,672,133.73 | 45,411,018.66 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 | |||||
| 商品转让的时间 | ||||||
| 在某一时点转让 | 1,053,351,588.76 | 740,385,433.01 | ||||
| 在某一时段内转让 | 29,601,843.47 | 31,723,470.08 | ||||
| 1,082,953,432.23 | 772,108,903.09 |
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
5. 营业收入和营业成本（续）
本年度营业成本分解信息如下：
| 2023年 | |||
| 商品类型 | |||
| 销售商品 | 239,853,669.25 | ||
| 提供劳务 | 406,653.44 | ||
| 出售材料 | 2,689,316.99 | ||
| 租赁服务 | 1,449,141.80 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 | ||
| 经营地区 | |||
| 中国大陆 | 243,654,120.04 | ||
| 美国 | 744,661.44 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 | ||
| 商品转让的时间 | |||
| 在某一时点转让 | 242,542,986.24 | ||
| 在某一时段内转让 | 1,855,795.24 | ||
| 合计 | 244,398,781.48 |
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 2023年 | 2022年 | |||||
| 销售商品 | 50,718.05 | 27,145,918.75 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
十七、公司财务报表主要项目注释（续）
5. 营业收入和营业成本（续）
本集团与履约义务相关的信息如下：
| 履行履约义务的时间 | 重要的支付条款 | 承诺转让商品的性质 | 是否为主要责任人 | 承担的预期将退还给客户的款项 | 提供的质量保证类型及相关义务 | |||||||||||||
| 销售商品 | 客户签收/验收商品 | 预付或者在一定信用期内完成货款的支付 | 货物 | 是 | 部分客户有权享受返利，按可变对价进行处理 | 保证型质保 | ||||||||||||
| 提供劳务 | 服务完成并交付给客户 | 在一定信用期内完成劳务款的支付 | 服务 | 是 | 无 | 无 | ||||||||||||
| 技术授权 | 首付款：客户取得技术授权的控制权，能够使用并从中受益；后续阶段性的里程碑收款：客户后续销售或使用行为实际发生与企业履行相关履约义务二者孰晚。 | 在一定信用期内完成技术授权款的支付 | 知识产权 | 是 | 无 | 无 |
荣昌生物制药（烟台）股份有限公司补充资料2023年度 人民币元
1. 非经常性损益明细表
| 2023年度 | 2022年度 | |||||
| 非流动性资产报废及处置损益 | (789,246.77 | ) | (1,018,302.08 | ) | ||
| 计入当期损益的政府补助 | 34,875,792.20 | 121,594,703.57 | ||||
| 理财产品取得的收益 | 7,020,317.79 | 12,105,704.08 | ||||
| 捐赠支出 | (8,991,263.36 | ) | (12,497,534.23 | ) | ||
| 授予立即行权的股份支付费用 | (83,524.86 | ) | (1,937,642.04 | ) | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 84,387.97 | (252,904.35 | ) | |||
| 合计 | 32,116,462.97 | 117,994,024.95 |
本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65号）的规定执行。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目如下：
| 涉及金额 | 原因 | |||||
| 增值税加计抵减 | 20,882,362.46 | 经营活动税收优惠 | ||||
| 与长期资产相关政府补助 | 9,910,883.28 | 对公司损益产生持续影响 | 注 |
注：根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65号），本集团将2023年度与长期资产相关政府补助界定为经常性损益。
2. 净资产收益率和每股收益
2023年
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||||||||
| 基本 | 稀释 | ||||||||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | (35.52 | ) | (2.80 | ) | (2.80 | ) | |||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | (36.27 | ) | (2.86 | ) | (2.86 | ) | |||
3. 中国企业会计准则与国际财务报告准则编报差异调节表
本公司为同时在上海证券交易所及在香港联交所上市的A+H股公司，本公司亦按照国际财务报告准则编制合并财务报表，并已经安永会计师事务所审计。本财务报表在净亏损和净资产方面与本公司按照国际财务报告准则编制的合并财务报表之间不存在差异。