关于中通国脉通信股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函的回复
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
关于中通国脉通信股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函的回复
致同专字(2021)第110A013258号
上海证券交易所:
致同会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”)接受委托对中通国脉通信股份有限公司(以下简称“公司”或“中通国脉公司”)2020年财务报表,包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注进行审计,并于2021年4月26日出具了致同审字(2021)第110A013357号的无保留意见审计报告。我们于2021年5月30日收到了中通国脉公司转来的上海证券交易所(以下简称“上交所”)出具的《关于中通国脉通信股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2021】0546号,以下简称“问询函”)。按照该问询函的要求,基于中通国脉公司对问询函相关问题的说明以及我们对中通国脉公司2020年度及以前年度财务报表审计已执行的审计工作,现就有关事项说明如下:
问询函问题1:
年报显示,公司是通信施工总承包商和通信技术服务商,包括设备工程、线路工程、维护服务、技术服务、软件开发及系统集成服务、IDC运维及增值服务等六大业务板块。2018年至2020年,公司营业收入分别为7.23亿元、7.14亿元、
6.57亿元,归母净利润分别为0.49亿元、0.17亿元、-0.01亿元,业绩持续下滑。主营业务成本构成中,人工成本为14.99%,劳务外协费为74.51%,合计近90%。公司无形资产期末余额为0.60亿元,占总资产的比率为1.52%,且无形资产具体构成中,土地使用权占比63.43%,软件、专利等占比较低。请公司:(1)结合各板块业务的成本构成和软件专利较少的情形,说明各板块的业务模式、所处产业链位置,明确公司经营的核心环节,论证上市以来公司业务优势和竞争力的变化情况,是否存在持续影响公司盈利能力的不利情形;(2)补充披露劳务外协费占比较
高的原因,劳务外协的采购对象、定价情况,明确采购对象是否与公司、董监高、控股股东存在关联关系;(3)分业务板块说明主要产品或服务的销售环节、交付周期、款项结算周期及收入确认政策,说明相关会计处理是否符合会计准则的规定,是否存在跨期确认收入的情形,与同行业可比公司是否存在明显差异及原因。请年审会计师发表意见。公司回复
一、结合各板块业务的成本构成和软件专利较少的情形,说明各板块的业务模式、所处产业链位置,明确公司经营的核心环节,论证上市以来公司业务优势和竞争力的变化情况,是否存在持续影响公司盈利能力的不利情形;
1、各板块业务的成本构成如下(单位:万元):
板块 | 分产品 | 成本构成项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | |||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比(%) | |||
(%) | (%) | |||||||
通信技术服务板块 | 通信管线工程 | 人工成本 | 2,160.69 | 7.54 | 2,412.04 | 9.72 | 1,498.89 | 7.40 |
劳务外协费 | 22,775.20 | 79.52 | 18,750.64 | 75.60 | 17,352.95 | 85.72 | ||
物料消耗 | 2,390.97 | 8.35 | 2,358.40 | 9.51 | 735.60 | 3.63 | ||
其他 | 1,314.95 | 4.59 | 1,282.26 | 5.17 | 656.48 | 3.25 | ||
小计 | 28,641.81 | 100.00 | 24,803.34 | 100.00 | 20,243.92 | 100.00 | ||
通信设备安装工程 | 人工成本 | 1,485.28 | 9.78 | 1,490.03 | 12.61 | 679.03 | 7.56 | |
劳务外协费 | 10,986.36 | 72.33 | 7,869.43 | 66.61 | 5,443.51 | 60.57 | ||
物料消耗 | 1,765.61 | 11.62 | 1,686.51 | 14.27 | 2,024.37 | 22.53 | ||
其他 | 951.61 | 6.27 | 768.65 | 6.51 | 839.57 | 9.34 | ||
小计 | 15,188.86 | 100.00 | 11,814.62 | 100.00 | 8,986.48 | 100.00 | ||
通信网络维护服务 | 人工成本 | 576.23 | 10.07 | 1,228.10 | 12.66 | 1,320.55 | 15.70 | |
劳务外协费 | 4,640.04 | 81.07 | 7,864.85 | 81.09 | 6,687.08 | 79.52 | ||
物料消耗 | 38.29 | 0.67 | 73.35 | 0.76 | 10.37 | 0.12 | ||
其他 | 469.13 | 8.19 | 532.96 | 5.49 | 390.91 | 4.66 | ||
小计 | 5,723.69 | 100.00 | 9,699.26 | 100.00 | 8,408.91 | 100.00 |
板块
板块 | 分产品 | 成本构成项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | |||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比(%) | |||
(%) | (%) | |||||||
软件开发集成服务板块 | 技术服务 | 人工成本 | 112.67 | 9.64 | 198.93 | 6.80 | 823.81 | 21.71 |
劳务外协费 | 936.86 | 80.15 | 2,667.96 | 91.17 | 2,876.39 | 75.78 | ||
物料消耗 | 2.31 | 0.20 | 12.05 | 0.41 | 56.49 | 1.49 | ||
其他 | 117.07 | 10.01 | 47.35 | 1.62 | 38.80 | 1.02 | ||
小计 | 1,168.91 | 100.00 | 2,926.29 | 100.00 | 3,795.49 | 100.00 | ||
软件开发及系统集成收入以及其他 | 人工成本 | 847.13 | 21.19 | 607.66 | 13.17 | 622.76 | 11.62 | |
劳务外协费 | 3,027.57 | 75.73 | 3,949.48 | 85.57 | 4,702.83 | 87.76 | ||
物料消耗 | 46.03 | 1.15 | 30.23 | 0.66 | 4.01 | 0.07 | ||
其他 | 77.03 | 1.93 | 28.18 | 0.60 | 29.43 | 0.55 | ||
小计 | 3,997.76 | 100.00 | 4,615.55 | 100.00 | 5,359.03 | 100.00 | ||
IDC技术服务板块 | IDC增值及IDC运维 | 人工成本 | 2,732.55 | 87.80 | 3,386.95 | 87.40 | 2,565.51 | 77.48 |
劳务外协费 | 286.61 | 9.21 | 320.87 | 8.28 | 270.31 | 8.16 | ||
物料消耗 | 10.62 | 0.34 | ||||||
其他 | 82.54 | 2.65 | 167.17 | 4.32 | 475.15 | 14.36 | ||
小计 | 3,112.32 | 100.00 | 3,874.99 | 100.00 | 3,310.97 | 100.00 | ||
其他 | 商品贸易 | 人工成本 | ||||||
劳务外协费 | ||||||||
物料消耗 | 511.61 | 100.00 | 3,579.29 | 100.00 | ||||
其他 | ||||||||
小计 | 511.61 | 100.00 | 3,579.29 | 100.00 | ||||
合计 | 57,833.35 | 100.00 | 58,245.66 | 100.00 | 53,684.11 | 100.00 |
化技术服务,针对不同客户的技术设备、网络架构等各类通信资源,制定相应的实施、运维等技术方案,有效地对客户的通信网络资源进行整合和管理,形成综合性的服务体系。
公司在通信技术服务行业中处于产业链中游位置,上游主要为通信网络的线路和设备等基础设施供应商,以及在通信网络工程、维护技术服务中所使用的仪器仪表和工程车辆等基础设备供应商。下游客户主要为基础电信运营商、通信设备厂商以及政府部门和其他企事业单位的客户。
(2)软件开发集成服务板块:包括技术服务、软件开发及系统集成服务;公司为客户提供所在行业或领域信息化整体解决方案,包括信息化系统优化、软件开发、平台建设等应用服务,满足软件和硬件资源协同工作的客户需求。
在技术服务和软件开发方面,公司处于产业链上游,根据客户需求研发相关软件、技术产品,提供给客户以获利;在系统集成服务中,公司定位于产业链的上游和中游,通过设备供应商所供应的设备并进行平台搭建和设计开发,满足客户相关需求,客户包括政府客户、学校、事业单位、酒店等。
(3)IDC技术服务板块:包括IDC运行维护服务和IDC增值服务,IDC技术领域能够为企业、媒体和各类网站提供大规模、高质量、安全可靠的专业化服务器托管、空间租用、网络批发带宽以及ASP、EC等服务。公司的IDC技术服务主要针对客户的网络架构、机房维护、平台增值服务等需求提供高质量的运营维护。公司在该板块的产业链位置和通信技术服务相近,处于产业链中游。下游客户主要为中国电信股份有限公司上海分公司、中通服建设有限公司、上海新畅电信网络科技有限公司、上海市信息网络有限公司等;主要服务内容为IDC运营维护,包括主机监控、信息统计、硬件维护、系统维护、网络维护等。公司不持有IDC业务有关的机房、机柜等重资产。
3、公司经营的核心环节
公司提供包括通信网络工程服务和运维服务在内的专业化技术服务,同时有效地按照客户需求对各类通信资源进行整合、管理、维护,这些内容是公司经营过程中的核心环节。
在软件开发集成服务板块,公司根据客户需求定制开发技术平台和解决方案是该业务的核心环节。
在IDC技术服务板块,公司为客户带来高质量的运营维护,并形成长期稳定的客户关系是该业务的核心环节。
在技术方面,因通信技术服务行业是通信行业中的基础技术领域,基本的生产、制造、加工技术相对成熟,对于软件技术需求较少,因此,公司软件方面投入较少。
4、公司的竞争优势
(1)专业的综合技术服务能力
上市后拓展了IDC维护和增值业务,进一步实现公司一体化发展战略,提升了综合技术服务能力。
(2)专业的资质认证
多年来,公司不断完善资质体系,提升了公司的市场竞争力,截至2020年末,公司持有包括“通信工程施工总承包”等在内的多项重要资质,明细如下:
序号 | 资质名称 | 许可文件名类型 | 编号 | 许可机关 |
1 | 通信工程施工总承包(壹级) | 建筑业企业资质证书 | D122091713 | 中华人民共和国住房和城乡建设部 |
2 | 电子与智能化工程专业承包(壹级) | 建筑业企业资质证书 | D222014328 | 吉林省住房和城乡建设厅 |
3 | 消防设施工程专业承包(贰级) | 建筑业企业资质证书 | D222014328 | 吉林省住房和城乡建设厅 |
4 | 建筑装修装饰工程专业承包(贰级) | 建筑业企业资质证书 | D222014328 | 吉林省住房和城乡建设厅 |
5 | 建筑工程施工总承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
6 | 电力工程施工总承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
7 | 钢结构工程专业承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
8 | 建筑机电安装工程专业承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
9 | 机电工程施工总承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
序号
序号 | 资质名称 | 许可文件名类型 | 编号 | 许可机关 |
10 | 城市及道路照明工程专业承包(叁级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
11 | 施工劳务(不分等级) | 建筑业企业资质证书 | D322048681 | 长春市城乡建设委员会 |
12 | 建筑智能化系统设计专项(乙级) | 工程设计资质证书 | A222006474 | 吉林省住房和城乡建设厅 |
13 | 通信线路专业(甲级) | 通信网络代维(外包)企业资质等级证书 | 2019XL0044JR0 | 中国通信企业协会 |
14 | 通信基站专业【主设备、附属设备、配套设备、室内分布系统】专业(甲级) | 通信网络代维(外包)企业资质等级证书 | 2019JZ0045JR0 | 中国通信企业协会 |
15 | 信息通信网络系统集成(甲级) | 信息通信建设企业服务能力证书 | 通信(集)17107001 | 中国通信企业协会 |
16 | 承装类五级、承修类五级 | 承装(修、试)电力设施许可证 | 2-2-01248-2017 | 国家能源局东北监管局 |
17 | 有线广播电视工程企业总承包(叁级) | 资质证书 | CATV-10120181111 | 中国广播电影电视社会组织联合会 |
18 | 设计施工、维修(壹级) | 吉林省安全技术防范行业资信证书 | 201314 | 吉林省社会公共安全产品行业协会 |
19 | 软件业企业认证 | 吉RQ-2020-0007 | 吉林省软件业行业协会 |
处于微亏状态;但公司竞争优势没有发生改变,与主要客户保持着长期稳定的合作关系,团队人员持续稳定。另外公司面对全球疫情常态化的状况采取积极应对措施,将公司人工等各项成本进行调整,对持续亏损的子公司后续采取进一步措施,比如转让股权、清算注销等手段减少对公司业绩的不利影响。综上所述,不存在持续影响公司盈利能力的不利情形。
二、补充披露劳务外协费占比较高的原因,劳务外协的采购对象、定价情况,明确采购对象是否与公司、董监高、控股股东存在关联关系
1、劳务外协占成本比例较高的原因是公司业务服务区域不断扩大的情况下,人力需求日益增大,公司将网络建设业务和网络维护业务中需要用工较多的基础性、重复性工作交由外协供应商完成;同时,由于通信技术服务项目竞争激烈,社会人力成本不断上升,导致劳务外协占比较高。查看同行业可比公司的劳务外协费占比情况并进行比较,劳务外协费占比与同行业比较未见异常。
同时,公司持有的多项高等级资质使公司保持强有力的竞争地位,如通信工程施工总承包(壹级)资质和电子与智能化工程专业承包(壹级)资质,在项目承揽上,资质是硬性条件,使劳务外协方无法直接从客户承揽项目。
同行业劳务外协占成本比例对比详见下表(单位:万元):
纵横通信 | 超讯通信 | 中通国脉 | ||||||
网络建设 | 外购劳务成本 | 29,123.11 | 网络建设 | 劳务外协成本 | 23,170.59 | 通信管线工程 | 劳务外协成本 | 17,352.95 |
该产品总成本 | 36,173.58 | 该产品总成本 | 24,303.40 | 该产品总成本 | 20,243.92 | |||
占比 | 80.51% | 占比 | 95.34% | 占比 | 85.72% | |||
网络代维 | 外购劳务成本 | 9,986.05 | 网络维护 | 劳务外协成本 | 45,444.16 | 网络维护 | 劳务外协成本 | 6,687.08 |
该产品总成本 | 14,092.85 | 该产品总成本 | 53,254.12 | 该产品总成本 | 8,408.91 | |||
占比 | 70.86% | 占比 | 85.33% | 占比 | 79.52% |
注:以上数据来源于同行业上市公司2020年年报披露数据。
2、公司最近三年前十五大劳务外协采购对象(单位:万元)
2018年前十五大劳务外协方 | 金额 | 占全年外协比例 | 2019年前十五大劳务外协方 | 金额 | 占全年外协比例 | 2020年前十五大劳务外协方 | 金额 | 占全年外协比例 | 是否与董监高、控股股东存在关联关系 |
长春德正通信技术有限公司 | 3,828.85 | 8.98% | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 6,733.66 | 16.26% | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 4,858.36 | 13.01% | 否 |
榆树市昊宇通信工程有限公司 | 1,868.94 | 4.38% | 北京市电信工程局有限公司 | 2,508.41 | 6.06% | 河北昌通通信工程有限公司 | 3,770.85 | 10.10% | 否 |
吉林省晟德通信工程有限公司 | 1,762.64 | 4.13% | 吉林省易诚通信工程有限公司 | 2,271.01 | 5.48% | 北京市电信工程局有限公司 | 2,539.55 | 6.80% | 否 |
吉林省荣达通讯工程有限公司 | 1,753.04 | 4.11% | 吉林省昌晟通信工程有限公司 | 2,182.15 | 5.27% | 上海远鹰通信技术有限公司 | 2,284.40 | 6.12% | 否 |
吉林省昌晟通信工程有限公司 | 1,509.47 | 3.54% | 上海璟燊信息科技有限公司 | 1,981.50 | 4.78% | 宁波华禄通信技术有限公司 | 1,800.52 | 4.82% | 否 |
吉林省华鸿电信技术有限公司 | 1,315.80 | 3.08% | 吉林市立伟通信工程有限公司 | 1,311.27 | 3.17% | 长春市华远实业有限公司 | 1,461.69 | 3.92% | 否 |
吉林省易诚通信工程有限公司
吉林省易诚通信工程有限公司 | 1,172.06 | 2.75% | 上海远鹰通信技术有限公司 | 1,293.37 | 3.12% | 吉林省易诚通信工程有限公司 | 1,303.70 | 3.49% | 否 |
上海远鹰通信技术有限公司 | 1,166.34 | 2.73% | 上海璟燊信息科技有限公司 | 1,227.76 | 2.96% | 吉林市立伟通信工程有限公司 | 1,191.82 | 3.19% | 否 |
广东鼎熙通信实业有限公司 | 1,152.12 | 2.70% | 广东鼎熙通信实业有限公司 | 806.03 | 1.95% | 吉林省昌晟通信工程有限公司 | 1,167.42 | 3.13% | 否 |
吉林市立伟通信工程有限公司 | 982.41 | 2.30% | 河南三网互联科技有限公司 | 784.06 | 1.89% | 上海迪乐通信发展有限公司 | 635.78 | 1.70% | 否 |
吉林省安立监控设备有限公司 | 882.41 | 2.07% | 上海瀛洲电讯工程有限公司 | 702.29 | 1.70% | 广东鼎熙通信实业有限公司 | 572.83 | 1.53% | 否 |
吉林市占龙建筑安装工程有限公司 | 864.89 | 2.03% | 惠州大亚湾广豫通信管道工程有限公司 | 562.75 | 1.36% | 延边鹏宇科技有限公司 | 465.39 | 1.25% | 否 |
大连中通人和通信工程有限公司 | 820.41 | 1.92% | 吉林省鑫通通信科技有限公司 | 550.49 | 1.33% | 惠州市益顺通信工程有限公司 | 462.36 | 1.24% | 否 |
白山市明辉通信工程 | 795.43 | 1.86% | 吉林省鑫龙科技有限公司 | 483.50 | 1.17% | 吉林省鑫通通信科技 | 449.44 | 1.20% | 否 |
有限公司
有限公司 | 有限公司 | ||||||||
吉林市中伟通信线路管道工程有限公司 | 782.99 | 1.84% | 吉林省铭辰通信工程有限公司 | 446.83 | 1.08% | 白城市盈通通信工程有限公司 | 444.86 | 1.19% | 否 |
1)预付款:客户向公司预付一定比例的工程款;2)进度款:在网络建设达到一定的完工程度时,客户向公司支付合同价款的一定比例款项;3)初验款:
网络建设初验通过后,由客户出具验收书,并根据三方审定的工程结算审计报告结果并结合专项考核情况,客户向公司支付工程初验款;4)终验款:网络建设终验结束后,公司向客户递交终验书及其他付款材料,客户向公司支付剩余工程费;5)质保金:终验后质保金的收取。
(2)软件开发集成服务板块:公司为客户提供所在行业或领域信息化整体解决方案,在软件开发或者集成解决方案完工后,客户进行验收和确认,同时与公司进行工程量审定;该板块业务公司的交付周期一般为一年以内,实际情况会根据具体项目工程量大小变化;结算方式和通信技术服务的结算方式类似;
(3)IDC技术服务板块:公司在IDC方面的运营维护、增值服务均可以满足客户需求,在运营维护方面,公司对IDC机房进行维护,按照客户要求完成需求后,客户对维护工作进行结算;IDC增值服务是根据IDC多元化业务开展的相关业务,可以加深客户粘性,客户对IDC增值服务进行验收并结算,方式根据合同约定执行。
2、公司主营业务收入主要由通信网络工程服务收入、通信网络维护服务收入及IDC运维及增值服务等组成。
公司的收入确认政策为:
(1)通信网络工程:公司与客户签订合同,完成约定的所有工作量后,向客户提交完工通知提请验收,客户组织相关部门对工程进行验收,根据客户出具的完工证明(适用于电信运营商客户)、验收单或交付使用证明(适用于非电信运营商客户)确认收入。公司以最终结算金额作为依据,根据结算金额与前期确认收入的差额对当期收入进行调整。
(2)通信网络维护服务:通信网络维护服务为日常性基础维护和紧急故障处理,主要内容包括基站设备、室内与小区分布系统等的维护业务。公司与客户签订的合同或客户依据框架合同下达的订单约定服务内容、服务人员数量和单价、服务期限、结算期限等。公司按合同或订单规定提供服务。客户根据合同约定的考核办法定期对公司提供的服务进行考核,形成考核结算单,公司根据客户出具的考核结算单确认收入。
(3)互联网数据中心运营维护及增值服务(IDC运维及增值服务):集团为客户提供的 IDC 运维及增值服务属于一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的承诺,由于集团履约的同时客户即取得并消耗集团履约所带来的经济利益,集团将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入。
(4)系统集成服务:集团与客户之间的合同通常包含多项承诺,可能存在一个或多个单项履约义务,且履约义务的控制权均在客户验收时转移至客户,集团在相应的单项履约义务履行后,合同约定标的交付客户且在验收完成时点确认该单项履约义务的收入。
上述收入确认政策和同行业可比公司2020年年报所披露的收入确认政策基本一致。
综上所述,公司历年收入确认政策符合相关会计准则规定,收入在取得客户单据(包括:审定单、验收单、结算书、完工报告等)时确认,各年度均不存在跨期确认收入或金额确认不准确的情形。同时,与同行业上市公司所披露的收入确认会计政策基本无差异。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:
1、通过对管理层访谈、公开行业信息检索,了解本期公司所处行业发展及竞争情况的变化,评价公司所处外部环境及市场地位是否严重恶化;
2、通过对管理层、业务部门的访谈,了解公司本期生产经营、业务结构的变化情况;
3、对公司主营业务毛利率、费用率等关键财务指标变化趋势进行分析;
4、了解、评价了与劳务外协相关的内部控制的设计和运行情况,并对于关键内部控制流程执行的有效性进行测试,包括外协服务商资格评选、外协合同管理、外协进度和验收,外协计价与结算管理、外协评价与考核等关键业务流程。
5、抽取检查了外协合同、发票信息、外协完工报告、外协费用结算单、外协考核表等,核实劳务外协费用的准确性和真实性;
6、对于重要和新增劳务外协供应商进行工商信息查询并进行实地或电话走访,检查劳务外协的真实性和交易实质。
7、抽样选取客户合同,检查合同涉及的内容、相关合同条款以及结算方式,分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合中通国脉公司的经营模式,评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求;
8、抽取检查了客户合同、发票信息、完工证明或验收单或审定单,评价收入确认时点是否与中通国脉公司的会计政策和收入确认的具体方法相一致;
9、对本期交易额占比较大、余额占比较大、重要、新增及异常客户、供应商执行函证程序,以证实交易的真实性;
10、对于重要工程项目进行实地走访,以确定账面数据是否与形象进度相符。
11、针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试,评价收入是否在恰当的期间确认;
12、获取管理层编制的关联方关系及利益相关方及其交易的清单并核查其完整性,将以前审计中形成有关关联方的工作底稿与管理层提供的信息进行比较;
13、通过对报告期各期的重大或异常客户与供应商的背景调查(包括网络查询、工商调取相关资料、电话访谈、实地走访等方式),关注其经营范围、业务规模是否与交易额匹配,交易对手是否为关联方,以证实是否不存在未披露的关联方关系;
14、检查会议记录、员工花名册、客商清单等文件,以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易,确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在;
15、对于特殊交易和事项,向管理层询问交易的性质,包括交易的商业理由、交易的条款和条件,以及交易是否涉及关联方,并获取声明书。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于业务优势和竞争力变化情况、劳务外协及收入确认的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现存在持续影响公司盈利能力的不利情形,未发现劳务外协的采购对象与公司、董监高、控股股东存在关联关系,收入的相关会计处理符合会计准则的规定,不存在跨期确认收入的情形,与同行业可比公司不存在明显差异。
问询函问题2
年报披露,自2017年起,公司陆续投资设立中通国脉物联科技南京有限公司(以下简称“南京物联”)、北京国脉时空大数据有限公司(以下简称“北京时空”)、北京新貌高科技有限公司(以下简称“北京新貌”)、北京国脉健祥科技有限公司(以下简称“北京健祥”)、北京国脉科文信息技术有限公司(以下简称“北京科文”)等5家子公司开展周边业务。上述子公司经营不善,2020年实现的净利润总计约为-1749万元,严重拖累公司业绩。母公司个别报表本期对上述5家子公司的投资全额计提减值准备合计4709万元。请公司补充披露:(1)上述子公司设立的时间、主要业务、员工、公司出资金额及持股比例、其他出资方,并说明其他出资方是否与公司存在关联关系;(2)上述子公司设立至今的主要财务数据,包括营业收入、营业成本、净利润、净资产、总资产、各类费用、各类往来款项,以及经营、投资、筹资活动现金流等,并说明其持续亏损并全额计提减值的原因以及对上述子公司的后续安排;(3)公司对上述子公司的累计投入金额,包括但不限于向其提供借款、担保、财务资助或其他资金安排;(4)结合上述子公司的采购支付、费用支出及对外投资等资金使用情况,说明是否存在资金流向控股股东及其关联方的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、上述子公司设立的时间、主要业务、员工、公司出资金额及持股比例、其他出资方,并说明其他出资方是否与公司存在关联关系
公司名
称
公司名称 | 设立时间 | 主要业务 | 员工人数(截止2020年末) | 注册资本(万元) | 公司出资(万元) | 持股比例 | 其他出资方 | 其他出资方关联关系 |
南京物联 | 2017年4月 | 智慧城市、物联网设备、智能家居及智能锁的研发、生产、销售及技术服务;集成电路加工;智能卡加工;系统集成 | 17 | 3,000 | 3,000 | 100% | 无 | |
北京时空 | 2017年11月 | 互联网信息服务;技术开发、技术转让、技术服务、技术推广、技术咨询;计算机系统服务;数据处理;基础软件服务;应用软件服务;软件开发;企业管理咨询;销售通讯设备、计算机、软件及辅助设备。 | 6 | 3,000 | 1,530 | 51% | 适普远景遥感信息技术(背景)有限公司,徐志勇,宋浩,于光宇,,刘淑华,李丽,曾会然,王风芹,江燕,邓灿灿,聂鸿刚,沈鑫仁,王鹏,王跃华 | 否 |
北京新貌 | 2018年5月 | 新能源技术开发、技术服务、技术转让、技术推广、技术咨询;软件开发;数据处理(;专业承包;产品设计;计算机信息系统集成服务;销售计算机、软件及辅助设备、办公设备、通讯设备 | 0 | 550.00 | 550 | 100% | 历史股东:刘强注 | 否 |
公司名
称
公司名称 | 设立时间 | 主要业务 | 员工人数(截止2020年末) | 注册资本(万元) | 公司出资(万元) | 持股比例 | 其他出资方 | 其他出资方关联关系 |
北京健祥 | 2019年4月 | 技术推广服务;软件开发;计算机系统服务;数据处理;维修计算机;基础软件服务;应用软件服务(不含医用软件);销售计算机、软件及辅助设备、五金交电(不含电动自行车)、机械设备、电子产品、仪器仪表、建筑材料、文具用品、通讯设备;工程咨询;工程勘察;工程设计。 | 1 | 1,000.00 | 600 | 60% | 中健祥能源科技有限公司 | 否 |
北京科文 | 2019年12月 | 技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务;销售自行开发的产品 | 2 | 1,600.00 | 561 | 35.06% | 科文民商(三亚)科技有限公司、王军辉 | 否 |
合计 | 26 | 9,150.00 | 6,241 |
项目
项目 | 2021年1-4月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
营业收入 | 2.00 | 1,268.40 | 562.31 | 752.96 | 286.77 |
营业成本 | 1.72 | 1,216.66 | 752.55 | 446.02 | 144.23 |
其中:人工成本 | 1.67 | 32.24 | 195.99 | 5.70 | |
净利润 | -132.61 | -743.97 | -1,616.03 | -4.26 | 2.14 |
销售费用 | 1.74 | 154.17 | 173.15 | 28.82 | 0.26 |
其中:职工薪酬 | 127.54 | 85.93 | 15.54 | ||
管理费用 | 133.94 | 166.06 | 91.99 | 211.24 | 124.48 |
其中:职工薪酬 | 114.85 | 68.45 | 56.15 | 51.70 | 67.88 |
研发费用 | 162.26 | 485.63 | 54.83 | ||
其中:职工薪酬 | 162.26 | 356.81 | 54.83 | ||
财务费用 | 0.20 | 1.09 | 18.62 | 0.83 | -0.12 |
经营活动现金流量净额 | -76.30 | -81.10 | -538.80 | -1,362.42 | -12.21 |
投资活动现金流量净额 | 0.00 | -90.93 | -4.82 | -435.83 | -45.76 |
筹资活动现金流量净额 | 74.54 | 167.25 | 510.99 | 1,599.94 | 300.00 |
应收账款 | 46.53 | 523.52 | 225.90 | ||
其他应收款 | 0.17 | 153.71 | 7.85 | 6.29 | |
预付账款 | 1.84 | 1.84 | 74.00 | 773.80 | 37.50 |
应付账款 | 1.44 | ||||
其他应付款 | 267.84 | 257.53 | 668.51 | 139.03 | 0.03 |
净资产 | 54.10 | 101.47 | 651.16 | 1,397.88 | 302.14 |
总资产 | 422.09 | 428.09 | 1,349.15 | 2,052.59 | 559.29 |
项目 | 2021年1-4月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
营业收入 | 5.00 | 244.67 | 198.00 | 532.00 | |
营业成本 | 2.32 | 149.85 | 39.66 | 249.51 | |
其中:人工成本 | 1.70 | 18.11 | 23.73 | 85.19 | |
净利润 | -39.04 | -326.24 | -475.77 | 1.20 | -39.23 |
销售费用 | 0.20 | 0.71 |
其中:职工薪酬
其中:职工薪酬 | ||||||||||
管理费用 | 41.74 | 201.61 | 325.46 | 238.78 | 52.23 | |||||
其中:职工薪酬 | 33.04 | 112.31 | 135.37 | 99.70 | 20.61 | |||||
研发费用 | 166.01 | 215.05 | ||||||||
其中:职工薪酬 | 215.05 | |||||||||
财务费用 | 0.08 | -0.05 | 0.01 | -0.60 | 0.04 | |||||
经营活动现金流量净额 | -27.57 | -30.01 | -456.63 | -516.32 | -40.11 | |||||
投资活动现金流量净额 | -0.50 | -2.41 | -129.22 | -12.89 | ||||||
筹资活动现金流量净额 | 50.00 | 400.00 | 300.00 | 500.00 | ||||||
应收账款 | 92.01 | 96.94 | 387.09 | 455.30 | ||||||
合同资产 | 139.03 | 139.03 | ||||||||
其他应收款 | 13.94 | 13.70 | 10.16 | 17.19 | ||||||
预付账款 | 31.20 | 33.40 | 8.56 | |||||||
应付账款 | 158.51 | 158.51 | 154.49 | 154.30 | ||||||
合同负债 | 74.70 | 79.70 | ||||||||
其他应付款 | 12.81 | 13.15 | 5.64 | 1.74 | 4.76 | |||||
净资产 | 382.60 | 421.65 | 702.82 | 778.59 | 460.77 | |||||
总资产 | 674.56 | 715.40 | 921.05 | 987.94 | 485.58 | |||||
(3)北京新貌 | ||||||||||
项目 | 2021年1-4月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 | |||||
营业收入 | ||||||||||
营业成本 | ||||||||||
其中:人工成本 | ||||||||||
净利润 | -0.46 | -35.54 | -110.22 | -70.01 | ||||||
销售费用 | ||||||||||
其中:职工薪酬 |
管理费用
管理费用 | 0.30 | 36.47 | 30.70 | 62.59 | ||||
其中:职工薪酬 | 35.68 | 21.29 | 32.74 | |||||
研发费用 | ||||||||
财务费用 | 0.16 | 0.07 | 0.02 | -0.02 | ||||
经营活动现金流量净额 | -1.76 | -1.69 | -30.94 | -145.76 | ||||
投资活动现金流量净额 | ||||||||
筹资活动现金流量净额 | 0.16 | 180.00 | ||||||
应收账款 | ||||||||
其他应收款 | 69.69 | |||||||
预付账款 | 10.55 | |||||||
应付账款 | ||||||||
其他应付款 | 1.30 | 1.31 | 2.42 | |||||
净资产 | -36.07 | -35.76 | -0.22 | 109.99 | ||||
总资产 | 1.36 | 2.96 | 4.62 | 116.39 | ||||
(4)北京健祥 | ||||||||
项目 | 2021年1-4月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 | |||
营业收入 | ||||||||
营业成本 | ||||||||
其中:人工成本 | ||||||||
净利润 | -0.09 | -0.29 | -106.00 | |||||
销售费用 | ||||||||
其中:职工薪酬 | ||||||||
管理费用 | 0.12 | 0.46 | ||||||
其中:职工薪酬 | ||||||||
研发费用 | ||||||||
其中:职工薪酬 |
财务费用
财务费用 | 0.03 | 0.05 | 0.02 | ||||
经营活动现金流量净额 | -0.09 | -0.20 | -108.37 | ||||
投资活动现金流量净额 | |||||||
筹资活动现金流量净额 | 120.00 | ||||||
应收账款 | |||||||
其他应收款 | 2.25 | 2.25 | 2.37 | ||||
预付账款 | |||||||
应付账款 | |||||||
其他应付款 | 0.01 | ||||||
净资产 | 13.61 | 13.70 | 14.00 | ||||
总资产 | 13.61 | 13.70 | 14.01 | ||||
(5)北京科文 | |||||||
项目 | 2021年1-4月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 | ||
营业收入 | |||||||
营业成本 | |||||||
其中:人工成本 | |||||||
净利润 | -674.59 | -34.62 | |||||
销售费用 | |||||||
其中:职工薪酬 | |||||||
管理费用 | 333.28 | 32.78 | |||||
其中:职工薪酬 | 186.33 | ||||||
研发费用 | 247.61 | ||||||
其中:职工薪酬 | 156.51 | ||||||
财务费用 | -0.01 | ||||||
经营活动现金流量净额 | -455.87 | -133.70 | |||||
投资活动现金流量净额 | -33.82 |
筹资活动现金流量净额
筹资活动现金流量净额 | 459.00 | 176.00 | |||
应收账款 | |||||
其他应收款 | 2.50 | 34.89 | |||
预付账款 | 70.68 | ||||
应付账款 | |||||
其他应付款 | 5.41 | 6.48 | |||
净资产 | -74.21 | -74.21 | 141.38 | ||
总资产 | 48.91 | 48.91 | 147.87 |
三、公司对上述子公司的累计投入金额,包括但不限于向其提供借款、担保、财务资助或其他资金安排
截至2020年末对子公司的投入情况如下(单位:万元):
项目 | 南京物联 | 北京时空 | 北京新貌 | 北京健祥 | 北京科文 | 合计 |
股权投资 | 2,598.00 | 1,250.00 | 180.00 | 120.00 | 561.00 | 4,709.00 |
借款 | 1.30 | 1.30 | ||||
担保 | 500.00 | 500.00 | ||||
财务资助 | ||||||
房屋租赁 | 192.00 | 192.00 | ||||
合计 | 3,290.00 | 1,250.00 | 181.30 | 120.00 | 561.00 | 5,402.30 |
现金流量项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,324.69 | 1,339.71 | 814.04 | 206.75 |
其中主要支出如下: | ||||
北京神州数码有限公司 | 430.46 | 750.01 | - | |
沈阳艾利卡电器有限公司 | 171.80 | - | - | |
北京普天太力通信科技有限公司沈阳分公司 | 88.00 | - | - | |
南京麒陵越网络科技有限公司 | - | - | 500.00 | |
北京中天智汉科技有限责任公司 | - | - | 248.00 | |
支付给职工以及为职工支付的现金 | 322.92 | 492.29 | 626.26 | 98.10 |
支付的各项税费 | 1.67 | 14.95 | 82.70 | |
支付其他与经营活动有关的现金 | 430.66 | 513.97 | 176.82 | 56.59 |
其中主要支出如下: | ||||
办公费、差旅费、业务招待费等 | 99.61 | 125.24 | 83.19 | 48.16 |
支付的履约保证金、投标保证金
支付的履约保证金、投标保证金 | 12.25 | 71.05 | ||
支付的往来款 | 330.56 | 376.00 | 5.00 | |
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 4.82 | 10.83 | 46.00 | |
投资支付的现金 | 425.00 | |||
偿还债务支付的现金 | 500.00 | |||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 19.01 | 0.06 |
现金流量项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | 182.45 | 64.02 | 44.70 | |
其中主要支出如下: | ||||
北京天玑科技有限公司 | 100.10 | |||
天津飞眼无人机科技有限公司 | 22.14 | |||
适普远景遥感信息技术(北京)有限公司 | 20.00 | |||
支付给职工以及为职工支付的现金 | 143.61 | 394.77 | 328.74 | - |
支付的各项税费 | 1.72 | 24.82 | 0.40 | - |
支付其他与经营活动有关的现金 | 205.50 | 197.69 | 229.12 | 40.11 |
其中主要支出如下: | ||||
办公费、差旅费、业务招待费等 | 199.78 | 132.17 | 171.63 | 40.11 |
支付的履约保证金、投标保证金 | 3.16 | 27.81 | 0.70 | |
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 0.50 | 2.41 | 64.38 | 12.89 |
投资支付的现金 | ||||
偿还债务支付的现金 | ||||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
现金流量项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
购买商品、接受劳务支付的现金
购买商品、接受劳务支付的现金 | 0.90 | |||
支付给职工以及为职工支付的现金 | 3.10 | 21.95 | 30.72 | |
支付的各项税费 | ||||
支付其他与经营活动有关的现金 | 0.89 | 9.05 | 114.22 | |
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ||||
投资支付的现金 | ||||
偿还债务支付的现金 | ||||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
现金流量项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | ||||
支付给职工以及为职工支付的现金 | ||||
支付的各项税费 | ||||
支付其他与经营活动有关的现金 | 0.24 | 108.40 | ||
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ||||
投资支付的现金 | ||||
偿还债务支付的现金 | ||||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
现金流量项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | ||||
支付给职工以及为职工支付的现金 | 224.98 | |||
支付的各项税费 | ||||
支付其他与经营活动有关的现金 | 359.90 | 133.70 | ||
其中主要支出如下: | ||||
房租、装修款、办公费等 | 307.11 | 133.70 |
支付的保证金
支付的保证金 | 50 | |||
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 33.82 | |||
投资支付的现金 | ||||
偿还债务支付的现金 | ||||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
我们未发现其他出资方与公司存在关联关系,基于子公司实际经营情况,相关长期股权投资计提减值,符合企业会计准则的规定;未发现子公司的采购支付、费用支出及对外投资等资金使用情况存在资金流向控股股东及其关联方的情形。问询函问题3年报及相关公告显示,报告期公司因对方提货单据缺失调整冲回贸易业务收入4670.14万元,确认贸易业务收入3857.02万元。请公司补充披露:(1)冲回部分贸易业务收入的具体原因和所缺失单据的具体情况,前期在单据不全的情况下确认收入是否表明公司内部控制存在较大缺陷及整改措施;(2)上述贸易业务(包括冲回部分)的商品名称、客户、供应商,说明上下游是否存在受同一方控制或与公司存在关联关系等情况,列示贸易业务形成的各项往来款情况,核查是否存在资金无法收回或流向关联方的情形;(3)确认部分贸易业务收入的依据,以前年度是否存在贸易业务,结合上述情况,明确该项业务是否具有商业实质,前期与此相关的收入确认是否准确。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、冲回部分贸易业务收入的具体原因和所缺失单据的具体情况,前期在单据不全的情况下确认收入是否表明公司内部控制存在较大缺陷及整改措施
贸易业务是公司的非核心业务,是作为主营业务的补充。2019年开始公司开展贸易业务,2019年贸易业务占比较小,2020年贸易业务初步展开,由于是新的业务类型,公司对贸易业务单据的流转环节考虑不够周全,导致2020年半年报确认了部分收入,年末在自查时发现上述业务合同约定的货物交付环节为客户方到我方指定的地点自提,相关环节并没有货物流转物流单据,确认收入的关键资料缺失,因此公司在年末时对上半年已确认的收入予以冲回。并对全部的贸易业务进行了自查,不符合收入确认原则的不予确认。公司的贸易业务存在缺陷,但在年底时已及时查错改正,并采取了以下的措施:
1、在非主营业务开展之前,管理层要充分评价该等业务与主营业务的协同性,尽量避免发生与主营业务协同性不强且存在风险敞口的其他非必要业务;
2、强化培训,包括对管理层、业务人员、财务人员的财务专业培训及内控制度培训,财务部定期组织相关部门和人员进行各模块财务知识、NC系统操作、财务内控管理要求的培训;
3、建立有效沟通机制,管理层及业务单位工作人员如遇到无法判断或存疑问题及时与公司财务部进行沟通,必要时可与外部专家保持沟通。
4、结合新收入准则的实施,对于新开展的业务应围绕收入确认建立一整套可追踪、可留痕的业务档案制度,以备查询和审查。
二、上述贸易业务(包括冲回部分)的商品名称、客户、供应商,说明上下游是否存在受同一方控制或与公司存在关联关系等情况,列示贸易业务形成的各项往来款情况,核查是否存在资金无法收回或流向关联方的情形
1、关于贸易业务的商品名称、客户和供应商信息:
(1)上述贸易业务中已确认收入部分:
单位:万元
客户 | 供应商 | 商品名称 | 收入 | 成本 |
北京京东世纪贸易有限公司 | 优派科技(中国)有限公司 | 显示器 | 979.29 | 924.90 |
天玑智谷(湖北)信息技术有限公司 | ||||
飞生(上海)电子科技有限公司 | ||||
四川长虹佳华信息产品有限责任公司 | ||||
石家庄亿派商贸有限公司 | 北京鼎新华微世纪科技有限公司 | 鼠标键盘、显示器、耳机。 | 674.21 | 628.93 |
戴尔(中国)有限公司 | ||||
飞生(上海)电子科技有限公司 | ||||
酷碁科技(上海)有限公司 | ||||
天玑智谷(湖北)信息技术有限公司 | ||||
北京亨鑫通达科技有限公司 | 北京鼎新华微世纪科技有限公司 | 显示器、台式机 | 455.35 | 410.68 |
北京鑫科思特科贸有限公司 | ||||
戴尔(中国)有限公司 | ||||
优派科技(中国)有限公司 |
客户
客户 | 供应商 | 商品名称 | 收入 | 成本 |
北京鼎新华微世纪科技有限公司 | 酷碁科技(上海)有限公司 | 鼠标、显示器 | 293.93 | 234.72 |
飞生(上海)电子科技有限公司 | ||||
中科嘉豪(北京)技术有限公司 | 飞生(上海)电子科技有限公司 | 显示器、台式机 | 108.58 | 71.13 |
北京中飞国腾科技有限公司 | 北京鼎新华微世纪科技有限公司 | 显示器 | 82.53 | 80.28 |
戴尔(中国)有限公司 | ||||
优派科技(中国)有限公司 | ||||
其他 | 其他 | 显示器、台式机、鼠标、大容量UPS、路由器、平板电报、网络摄像机 | 1,263.11 | 1,228.66 |
合计 | 3,857.02 | 3,579.29 |
客户 | 供应商 | 商品名称 | 冲回收入 | 冲回成本 |
北京精时瑞亨实业有限公司 | 北京宝华泰安机电设备有限公司 | 苹果手机、华为手机 | 4670.14 | 3969.14 |
福建天迈科技发展有限公司 | 苹果手机、华为手机 | |||
福建倍思拓教育科技有限公司 | 苹果手机、华为手机 |
2、贸易业务形成的各项往来款情况
客户名称 | 应收余额(万元) | 截止到目前回款金额(万元) |
北京京东世纪贸易有限公司 | 141.59 | 141.59 |
石家庄亿派商贸有限公司 | 99.43 | 99.43 |
北京亨鑫通达科技有限公司 | 253.18 | 174.32 |
北京鼎新华微世纪科技有限公司 | 202.12 | 142.37 |
中科嘉豪(北京)技术有限公司 | 122.70 | |
北京中飞国腾科技有限公司 | 25.37 | 25.37 |
合计 | 844.38 | 583.08 |
前十大客户的收入循环进行穿行测试,检查销售、收款环节关键控制节点的控制程序。
3、执行以下实质性分析程序:
(1)执行毛利率分析程序,并与同行业可比上市公司进行比较,以确定毛利率是否存在显著差异;
(2)执行价格核查与分析,将商品的销售价格与京东、天猫等公开的市场价格进行比对。
4、执行以下细节测试:
(1)检查相关收入确认政策,以确定是否反映经济业务实质,并符合企业会计准则的规定;
(2)实施函证程序,确定相关交易的真实性和期末应收账款余额的准确性;
(3)获取贸易业务明细台账进行细节核查,检查了全部贸易订单的业务合同、出入库单、提货单、验收单、物流单据、发票、收付款等资料文件,以确定收入的真实性;
(4)通过查阅工商注册信息,初步了解客户的经营范围、规模、判断客户所购货物是否存在合理用途以及是否与被审计单位存在关联方关系;
(5)对于贸易业务银行流水进行核查,关注应收账款是否存在现金回款、第三方回款以及期后回款情况。
5、执行客商走访的延伸检查程序,对上下游的贸易商进行穿透核查,通过访谈、观察、检查(合同、发票)等程序,关注客户是否专门销售中通国脉公司的产品、关注交易规模占比以及最终流向。
6、对高管及相关业务人员的个人银行流水进行核查。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于贸易业务的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
贸易业务所涉及的客户选择、信用管理、合同签订审批等环节的内部控制制度未得到有效执行,导致部分贸易业务不能满足收入确认条件,但未发现存在资金无法收回或流向关联方的情形;确认部分的贸易业务收入具有商业实质,满足收入确认条件。
对于贸易业务涉及的内控缺陷,我们在内部控制审计报告中已作为非财务报告内部控制重大缺陷提醒报告使用者注意相关风险。问询函问题4年报显示,公司投资支付的现金和收回投资收到的现金均为6500万元,取得投资收益收到的现金为257.92万元,占公司2019年归母净利润的15.26%。同时,报告期公司处置交易性金融资产取得的投资收益为257.92 万元,但各期报告显示公司交易性金融资产的金额均为0。请公司补充披露:(1)投资的具体内容,包括投资时间、投资标的、资金使用方及款项收回情况,并说明投资收益与投资金额的匹配性;(2)资金投向是否与公司、控股股东及一致行动人存在关联关系,是否存在投资资金被控股股东及一致行动人期间占用的情形,相关投资是否履行规定的内部决策审批程序和信息披露义务;(3)上市以来公司此类投资的金额和情形,相关会计处理和列报情况,是否符合会计准则的相关规定。请年审会计师发表意见。公司回复
一、投资的具体内容,包括投资时间、投资标的、资金使用方及款项收回情况,并说明投资收益与投资金额的匹配性
公司全资子公司上海共创信息技术有限公司(以下简称“上海共创”)的全资子公司上海东正通信科技有限公司(以下简称“上海东正”)与上海旋飞投资管理中心(有限合伙)(以下简称“旋飞投资”)于2020年2月签署投资合作协议(以下简称“协议”),协议约定由旋飞投资对上海东正名下证券账户内的3,000万资金进行资产管理(初始存入资金账户6,500万,后转回3,500万),并且双方约定:1)资产管理期限为2020年2月3日至2020年12月2日,旋飞投资应当保证在期限届满之时,账户资金年化收益率不低于5%,不足部分旋飞投资需补足最低收益缺口;2)对于超额收益部分的80%作为本次资产管理的服务费;3)资产管理期限内上海东正不得对账户资金进行操作。
旋飞资产管理将上述资金用于二级市场股票投资及国债逆回购业务。
2020年12月2日,上海东正收回本金3,000万元,确认257.92万元投资收益,本次资产管理的收益率为年化8.36%。
公司认为投资收益与投资金额是匹配的。
二、资金投向是否与公司、控股股东及一致行动人存在关联关系,是否存在投资资金被控股股东及一致行动人期间占用的情形,相关投资是否履行规定的内部决策审批程序和信息披露义务
资产管理期内,资金账户内的资金流向主要包括二级市场股票及国债逆回购,且资产管理期内,资金账户内的资金也未曾提取到公司的任何银行账户内。限于二级市场证券账户的操作规定,本次投资资金不存在被控股股东及一致行动人占用的情形。
上海共创于2019年4月25日召开的第一届董事会第四次会议上审议通过了“关于《使用自有资金购买银行理财产品》的议案”,明确根据未来的资金状况及投资决策需要,上海共创及纳入合并报表范围内的子公司拟将以不超过人民币3,000万元的闲置自有资金,用于购买银行、证券公司或其他金融机构发行的保本型或者固定收益类型的理财产品,投资授权期限为自议案审议通过之日起三十六个月,资金在前述额度及授权期限内可滚动使用。
上海东正在投资初期曾将6,500万存于资金账户中,后在审批过程中,发现违反上述董事会决议规定的投资上限,因此转回3,500万,并最终与旋飞公司签订3,000万资产管理协议,因此,在实际操作中上海东正存在不当之处。
根据2020年2月与旋飞公司签订的协议,本次投资约定最低收益不得低于5%,据此仅能测算出本次投资收益将不低于125万元,此金额未超过最近一期经审计财务报告净利润的10%(在协议签订时点,经审计的财务报告为2018年年度财务报告,归属于母公司股东的净利润为4,927.66万元,因此尚未达到披露标准。
公司与旋飞投资不存在关联关系。
三、上市以来公司此类投资的金额和情形,相关会计处理和列报情况,是否符合会计准则的相关规定除本次投资外,上市以来公司未发生此类投资情形。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年修订)》中的规定,此项投资应当分类为一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应列示于“交易性金融资产”。公司在2020年中期报告中列示为“其他货币资金”,存在不当之处,在2020年年报中的会计处理是正确的。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:
1、了解、评估中通国脉公司在投资决策审批方面的内部控制设计,并测试了关键控制运行的有效性;
2、获取董事会决议、投资协议、证券账户对账单等相关资料进行核查,并判断相关会计处理是否符合准则的相关规定;
3、对证券公司进行函证,确认证券账户的期末资金余额及投资情况。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于投资事项的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
公司的相关投资内部审批存在一定缺陷,我们已将该缺陷与治理层进行了沟通,在季度报告和上半年报告的列报不符合会计准则的相关要求;我们未发现资金投向与公司、控股股东及一致行动人存在关联关系,亦未发现存在投资资金被控股股东及一致行动人期间占用的情形。
问询函问题5
年报显示,报告期公司货币资金余额为1.99 亿元,银行借款为3.32 亿元,约
4.61 亿元应收账款用于质押获得银行借款,利息收入为114.69 万元。请公司:(1)补充披露应收账款质押融资情况,包括应收账款对象、应收账款余额、预计收回
时间,借款金额、利率水平、使用情况及还款安排,公司在大额质押应收账款以获得银行借款的情况下仍进行前述较大额投资的合理性,是否存在流动性压力,相关质押额度和借款资金是否被关联方占用;(2)根据各季度公司货币资金的平均余额1.77 亿元计算,公司利息收入占货币资金的比率为0.65%,请说明利息收入与货币资金规模的匹配性与合理性,是否与控股股东存在共管账户或者与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等融资业务。请年审会计师发表意见。公司回复
一、补充披露应收账款质押融资情况,包括应收账款对象、应收账款余额、预计收回时间,借款金额、利率水平、使用情况及还款安排,公司在大额质押应收账款以获得银行借款的情况下仍进行前述较大额投资的合理性,是否存在流动性压力,相关质押额度和借款资金是否被关联方占用
1、应收账款质押融资情况如下(单位:万元):
应收账款对象 | 应收账款余额 | 预计收回时间 | 授信额度 | 借款金额 | 利率水平 | 使用情况 | 还款安排 |
中国联通 | 27,144.09 | 一年到二年 | 10,000.00 | 1,000.00 | 4.89%至 5.22%之间 | 全部用于生产经营 | 2021年3月用经营现金回款偿还 |
5,000.00 | 全部用于生产经营 | 2021年9月用经营现金回款偿还 | |||||
2,000.00 | 全部用于生产经营 | 2021年8月用经营现金回款偿还 | |||||
深圳市中兴通讯技术服务有限责任公司 | 2,244.99 | 一年 | 1,700.00 | 1,000.00 | 全部用于生产经营 | 2021年6月用经营现金回款偿还 | |
700.00 | 全部用于生产经营 | 2021年5月用经营现金回款偿还 | |||||
中国移动 | 14,744.16 | 一年到二年 | 7,000.00 | 3,230.34 | 全部用于生产经营 | 2021年10-12月用经营现金回款偿还 | |
中国电信 | 1,967.54 | ||||||
小计 | 46,100.78 | 18,700.00 | 12,930.34 |
银行
银行 | 合同名称 | 质押财产(合同相关条款) | 授信金额 |
银行1 | 应收账款最高额质押合同DB2000000060518 | 银行对应收账款债务人享有的与中国联通网络通信有限公司(含各分公司)签订的包含但不限制于《工程施工框架协议》《工程施工合同》《综合代维框架采购合同》的法律关系项上的全部应收账款 | 10,000.00 |
银行2 | 应收账款最高额质押合同ZZ6122202000000002 | 出质人发生的深圳市中兴通讯技术服务有限责任公司的全部应收账款 | 1,700.00 |
银行3 | 最高额权利质押协议 | 出质人与中国移动通信有限公司(含各分公司)和中国电信股份有限公司(含各分公司)签署的合同项上的全部应收账款及未来应收全部应收账款; | 7,000.00 |
合计 | 18,700.00 |
3、公司其他与银行协议存款资金季度平均余额2,770万元,利息收入为44.45万元,利息收入占货币资金的比率为1.60%,此部分协议存款利率在公司与商业银行签定协议利率年化1%-2.025%水平之间。
综上所述,公司利息收入与货币资金比在合理范围内。
公司不存在与控股股东存在共管账户与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等融资业务情况。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:
1、了解、评价及测试公司对于货币资金及投筹资方面的内部控制的有效性;
2、获取企业信用报告(中国人民银行征信中心或开户行),打印全部信息(详细版),核对有关信息与财务报表的相关信息是否一致。(1)核对质押、抵押及其他担保信息;(2)核查上市公司是否存在未披露的担保情况,包括询问上市公司管理层、其他责任人员和相关人员、查阅相关会议纪要和法律信函、复核相关费用账户记录、与外部法律顾问进行直接沟通、检查公章管理及使用情况等,还通过相关查询渠道(如中国裁判文书网等),查询相关法院公告信息。(3)保持职业怀疑,关注企业信用报告的真实性和完整性,充分考虑其局限性,如存在银行未及时、完整、准确填列有关信用信息,上市公司利用离岸账户等特殊方式。
3、根据被审计单位的具体情况,亲自从被审计单位的主要/可疑的开户银行获得银行对账单(银行流水电子版或打印版),核对银行对账单各报告期大额发生额与被审计单位有关账面记录是否一致,并执行双向银行流水检查;
4、对本期增加的借款合同进行检查,并将借款信息与信用报告进行核对;
5、针对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序:
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于货币资金及应收账款质押融资的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现相关质押额度和借款资金被关联方占用,利息收入与货币资金规模的匹配性与合理性未见异常,亦未发现与控股股东存在共管账户或者与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等融资业务。
问询函问题6
年报披露,自2019 年起公司新增以银行承兑汇票为主的应付票据结算方式。2019 年、2020 年银行承兑汇票分别为6668.73 万元、4464.08 万元,同期银行承兑汇票保证金分别为3334.36 万元、1833.96 万元,占同期银行承兑汇票的比例分别为50%、41.08%,保证金比例较高。请公司:(1)补充披露应付票据所涉具体业务、开票对象,结合相关采购模式及金额、信用政策等说明新增应付票据结算方式的原因,是否存在向关联方开票的情形及目前票据状态;(2)结合银行承兑汇票保证金比例较高的情形,说明与应付票据余额的匹配性,是否存在为关联方的融资行为提供保证的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、补充披露应付票据所涉具体业务、开票对象,结合相关采购模式及金额、信用政策等说明新增应付票据结算方式的原因,是否存在向关联方开票的情形及目前票据状态
公司的应付票据开具主要集中在外协商的采购,公司根据项目特点和类型、外协方能力评估、专业技术能力等方面选取外协方;将通信网络工程和通信网络维护服务中的非核心的、技术含量不高、需要大量劳动力完成的工序向外协商采购劳务服务;并且,对上游外协方的选取采购具有自主性,不存在依赖关系。
公司会根据外协方的信用状况、资产负债情况、担保能力、履约能力、资质等方面进行综合评估,并作为信用管理的依据。同时,外协商的结算和付款情况根据项目总体进度、客户回款情况并结合每月公司付款计划予以分期支付。
公司向银行提供承兑汇票保证金,开具银行承兑汇票,用于支付采购外协费、材料费。根据银行的信用政策,公司在开具银行承兑汇票时,需要提供承兑汇票保证金,该部分保证金的利息可以按定期存款利率结算,票面金额与保证金差额部分则占用银行授信额度,无需收取利息费用,利用银行承兑延期支付采购款,贴现筹集现款,优化资金结构,降低了资金运营成本。因此,2019年开始公司增加了应付票据结算方式。
公司近两年主要应付票据具体情况如下(单位:万元):
2019年主要应付票据明细表
具体业务 | 开票对象 | 出票日 | 到期日 | 票面金额 | 票据状态 | 全年占比 |
采购外协费 | 长春市华远实业有限公司 | 2019-08-22 | 2020-02-22 | 200.00 | 已承兑 | 3% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-07-11 | 2020-01-11 | 470.00 | 已承兑 | 7% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-07-25 | 2020-01-25 | 300.00 | 已承兑 | 4% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-08-06 | 2020-02-06 | 250.09 | 已承兑 | 4% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-08-06 | 2020-02-06 | 200.00 | 已承兑 | 3% |
采购外协费 | 南京聚微网络有限公司 | 2019-08-06 | 2020-02-06 | 374.16 | 已承兑 | 6% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-09-05 | 2020-03-05 | 300.00 | 已承兑 | 4% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-09-18 | 2020-03-18 | 500.00 | 已承兑 | 7% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-09-29 | 2020-03-29 | 470.00 | 已承兑 | 7% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-11-06 | 2020-05-06 | 350.00 | 已承兑 | 5% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-11-21 | 2020-05-21 | 260.00 | 已承兑 | 4% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-12-04 | 2020-06-04 | 420.00 | 已承兑 | 6% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2019-12-23 | 2020-06-23 | 340.00 | 已承兑 | 5% |
合计 | 4,434.25 | 66% |
具体业务 | 开票对象 | 出票日 | 到期日 | 票面金额 | 票据状态 | 全年占比 |
采购外协费 | 宁波华禄通信技术有限公司 | 2020-08-06 | 2021-01-30 | 680.00 | 已承兑 | 15% |
采购外协费 | 吉林省易诚通信工程有限公司 | 2020-08-06 | 2021-01-30 | 260.05 | 已承兑 | 6% |
具体业务
具体业务 | 开票对象 | 出票日 | 到期日 | 票面金额 | 票据状态 | 全年占比 |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2020-08-18 | 2021-02-18 | 240.00 | 已承兑 | 5% |
采购外协费 | 宁波华禄通信技术有限公司 | 2020-09-08 | 2021-03-08 | 830.00 | 已承兑 | 19% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2020-10-21 | 2021-10-21 | 410.00 | 提示收票已签收 | 9% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2020-10-21 | 2021-10-21 | 300.00 | 提示收票已签收 | 7% |
采购外协费 | 宁波华禄通信技术有限公司 | 2020-11-13 | 2021-11-13 | 570.00 | 提示收票已签收 | 13% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2020-11-26 | 2021-11-26 | 330.00 | 提示收票已签收 | 7% |
采购外协费 | 吉林省华鸿电信技术有限公司 | 2020-12-08 | 2021-12-08 | 300.00 | 提示收票已签收 | 7% |
合计 | 3,920.05 | 88% |
单位:万元 | ||
吉林华微电子股份有限公司600360 | 2020年 | 2019年 |
银行承兑汇票金额 | 45,682.16 | 41,630.80 |
保证金金额 | 25,384.64 | 26,199.84 |
占比 | 55.57% | 62.93% |
凌源钢铁股份有限公司 600231
凌源钢铁股份有限公司 600231 | 2020年 | 2019年 |
银行承兑汇票金额 | 333,713.16 | 346,795.41 |
保证金金额 | 142,696.58 | 139,581.76 |
占比 | 42.76% | 40.25% |
中通国脉通信股份有限公司603559 | 2020年 | 2019年 |
银行承兑汇票金额 | 4,464.08 | 6,668.73 |
保证金金额 | 1,833.96 | 3,334.36 |
占比 | 41.08% | 50.00% |
我们未发现存在向关联方开票的情形,已开具的票据未见无法承兑等异常状态;银行承兑汇票保证金比例与同等规模的上市公司的比例基本一致,也未发现为关联方融资行为提供保证的情形。
问询函问题7
年报披露,报告期末公司预付款项期末余额为9617.19 万元,同比增长
407.41%,公司解释主要系报告期内预付业务增加所致。请公司补充披露:(1)预付业务产生的背景,说明报告期大幅增加的原因以及是否有下游合同订单支持;
(2)预付对象的名称、采购商品名称、预付金额占采购合同金额比例、商品交付时点和预计结算情况,并结合采购商品性质说明进行大额预付的原因及必要性,是否存在超前预付的情形,分析对公司现金流的具体影响,以及是否存在变相资金占用情形。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、预付业务产生的背景,说明报告期大幅增加的原因以及是否有下游合同订单支持
报告期内,公司预付账款大幅度增加的主要原因是为了工程项目开展而支付的预付款。其中主要项目为五莲县教育和体育局教育信息化“三优一均”项目(以下简称“五莲县项目”)在2020年开工,并且按照计划工期进行施工,为了保障项目能够顺利进行,公司签订了相应的采购协议,并根据采购协议支付预付款项,具体情况如下:
公司于2020年7月14日签订了《五莲县教育和体育局教育信息化“三优一均”项目合同》
(以下简称“五莲县项目”),合同总金额为18,516.58万元,本项目客户的需求多为教学用品和定制产品,该部分产品在市场上无法集中采购,公司选择市场上有购货渠道的代理商进行采购;同时多数产品需要厂家定制制造或厂家库存不足,所以公司向上述代理商支付部分预付款项,后续因为疫情原因及客户需求变化,导致工期延后。
二、预付对象的名称、采购商品名称、预付金额占采购合同金额比例、商品交付时点和预计结算情况,并结合采购商品性质说明进行大额预付的原因及必要
详见公司于2020年7月18日公告的临2020-039公告内容
性,是否存在超前预付的情形,分析对公司现金流的具体影响,以及是否存在变相资金占用情形截至2020年12月31日公司主要预付款明细(单位:万元):
供应商名称 | 预付金额 | 采购合同金额 | 主要商品名称 | 采购合同金额比例 | 商品交付时点 | 预计结算情况 |
上海远鹰通信技术有限公司 | 2,024.83 | 2,808.99 | 光缆搬迁服务、预购光纤 | 72.08% | 军工路通信线路搬迁项目预购光纤,根据现场情况,分批次到货;其余为鄱阳湖路通信管道搬迁项目第二阶段光缆搬迁服务预付款,预计将在2021年第三季度完工并结转成本 | 预计2021年进行结算 |
北京光大怡科科技有限公司 | 2,003.00 | 5,010.00 | 实验室及录播教室等设备 | 39.98% | 预计2021年7月份开始发货,根据现场情况,分批次到货 | 预计2021年12月完工 |
北京艾姆克电磁兼容科技有限公司 | 2,042.91 | 3,912.22 | 书法教室、语音室 | 52.22% | 预计2021年7月份开始发货,根据现场情况,分批次到货 | 预计2021年12月完工 |
北京泛泽云通科技有限公司 | 921.18 | 1,556.80 | 黑板、线材 | 59.17% | 2021年5月份已经全部到货 | 预计2021年12月完工 |
河北苍穹电子科技有限公司 | 815.64 | 815.64 | 智能学生考勤机 | 100% | 30台测试设备2021年5月1日前已经到货,其它设备,根据测试情况发货 | 预计2021年12月完工 |
供应商名称 | 公司法人 | 主要人员 | 股东 | 注册资本(万元) | 经营范围 | 是否和公司存在关联关系 |
上海远鹰通信技术有限公司 | 高莹 | 执行董事袁张女、监事袁张女 | 袁张女、高莹 | 2,000 | 通信工程设计、施工、安装维修服务;计算机网络及电信工程技术领域四技服务;通信器材批发零售;建筑智能化工程;安防工程;建筑劳务分包 | 否 |
供应商名称
供应商名称 | 公司法人 | 主要人员 | 股东 | 注册资本(万元) | 经营范围 | 是否和公司存在关联关系 |
北京光大怡科科技有限公司 | 张存秀 | 执行董事(经理)张存秀、监事徐后春 | 张存秀、徐后春 | 1,000 | 技术推广;销售I、II类医疗器械、金属材料(不从事实体经营)、建筑材料(不从事实体经营)、机械设备、电子产品、五金交电(不含电动自行车)、计算机、软件及辅助设备、化工产品(不含危险化学品及易制毒品)、通讯设备、厨房用具、文化用品、体育用品、服装鞋帽、针纺织品、工艺品、日用杂货 | 否 |
北京艾姆克电磁兼容科技有限公司 | 陈欣 | 执行董事(经理)陈欣、监事金成 | 陈欣 | 5,000 | 电波暗室、屏蔽室、混响室、微波暗室、屏蔽门、波导窗、滤波器、电磁兼容的技术开发、技术转让、技术服务;销售仪器仪表;应用软件服务;货物进出口、技术进出口;施工总承包、专业分包。 | 否 |
北京泛泽云通科技有限公司 | 张迪 | 执行董事(经理)张迪、监事 宋海婷 | 张迪、宋海婷 | 1,058 | 城市生活垃圾清扫、收集、运输、处理;工程设计;技术开发、技术交流、技术转让、技术推广、技术服务、技术咨询;软件开发;软件咨询;应用软件服务;计算机系统服务;基础软件服务;销售自行开发的产品、电子产品、通讯设备、机械设备、家用电器、五金交电、金属材料、计算机、软件及辅助设备 | 否 |
河北苍穹电子科技有限公司 | 王熙 | 执行董事(经理)王熙、监 | 王熙、支瑞尊 | 505 | 计算机信息咨询,计算机软件开发,智能控制系统及产品的研发(非研制),计算机系统的设计、集成、安装、调试和 | 否 |
供应商
名称
供应商名称 | 公司法人 | 主要人员 | 股东 | 注册资本(万元) | 经营范围 | 是否和公司存在关联关系 |
事 支瑞尊 | 管理;服装、文具用品、计算机、软件及辅助设备、电子办公设备 |
公司对于上述关于预付款项的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
大额预付确系为开展实际经营所需而支付,基本与合同约定相符,我们未发现存在超前预付和变相资金占用情形。
问询函问题8
年报披露,2018 年至2020 年公司应收账款余额分别约为7.35 亿元、7.63 亿元、
7.35 亿元,占营业收入的比重分别约为101.66%、106.86%、111.87%,其中账龄一年以上的占比分别为28.06%、42.46%、56.60%,两项占比均逐年增加。请公司区分六大业务板块补充披露2018 年以来:(1)各年度应收账款特别是账龄在1 年以上的大额应收账款对应的销售情况,包括销售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项收回情况等,说明相关款项是否存在回收风险,是否充分计提减值准备及依据;(2)结合前述核查情况和公司应收账款比例高、账龄1 年以上的应收账款占比逐年增加的情形,明确各年度是否存在跨期确认收入或金额确认不准确的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、各年度应收账款特别是账龄在1年以上的大额应收账款对应的销售情况,包括销售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项收回情况等,说明相关款项是否存在回收风险,是否充分计提减值准备及依据
公司提供的通信技术服务主要包括通信网络工程服务和通信网络维护服务两大类型。其中通信网络工程服务是指核心网、传输网和接入网等全网络层次的通信线路、通信管道等的建设,以及通信设备的安装与调测等服务,通信网络维护服务是指对通信网络机房环境、基站设备、传输线路及附属设施运行状态的支撑和维护。主营业务客户涵盖中国联通、中国电信、中国移动、中国铁塔、华为、中兴、华三、大华、海康等国内主要通信运营商和通信设备厂商。公司业务的特点是工程项目较多并且每个项目金额较小,所以统计数据口径以客户为单位进行相关统计。账龄在1年以上的大额应收账款情况如下(单位:万元):
2018年度 | 客户 | 销售内容 | 账龄一年以上应收账款 | 占账龄一年以上应收账款比例(%) | 当年收入确认金额 | 当年回款金额 | 合同约定的项目进度和结算安排 |
中国联合网络通信有限公司吉林省分公司
中国联合网络通信有限公司吉林省分公司 | 工程服务 | 8,954.30 | 43.5 | 12,713.15 | 9,490.99 | 工程进度达到50%后支付合同总价款的30%,完工后累计支付到审定后结算总价的70%,终验后累计支付到审定额的90%,终验一年后支付剩余10% | |
中国移动通信集团吉林有限公司 | 工程服务 | 5,579.77 | 27.11 | 8,623.05 | 6,062.31 | 工程进度100%支付50%进度款,初验及审计后支付30%,终验合格后支付剩余20% | |
合计 | 14,534.07 | 70.61 | 21,336.20 | 15,553.30 | |||
2019年度 | 中国联合网络通信有限公司吉林省分公司 | 工程服务 | 9,516.14 | 29.61 | 10,796.32 | 11,910.92 | 工程进度达到50%后支付合同总价款的30%,完工后累计支付到审定后结算总价的70%,终验后累计支付到审定额的90%,终验一年后支付剩余10% |
中国移动通信集团吉林有限公司 | 工程服务 | 4,620.11 | 14.38 | 11,719.19 | 9,700.06 | 工程进度100%支付50%进度款,初验及审计后支付30%,终验合格后支付剩余20% |
吉视传媒股份
有限公司
吉视传媒股份有限公司 | 工程服务 | 6,894.12 | 21.45 | 2,927.31 | 5,333.25 | 工程进行50%时支付约定工程款的30%-40%;工程竣工经甲方最终验收合格后十五日内支付合同总价的50%-60%;剩余10%合同总价款转为工程质保金 | |
合计 | 21,030.37 | 65.44 | 25,442.82 | 26,944.23 | |||
2020年度 | 中国联合网络通信有限公司吉林省分公司 | 工程服务 | 14,817.75 | 36.12 | 8,390.36 | 5,604.81 | 工程进度达到50%后支付合同总价款的30%,完工后累计支付到审定后结算总价的70%,终验后累计支付到审定额的90%,终验一年后支付剩余10% |
中国移动通信集团吉林有限公司 | 工程服务 | 7,010.84 | 17.09 | 7,029.32 | 7,727.94 | 工程进度100%支付50%进度款,初验及审计后支付30%,终验合格后支付剩余20% | |
吉视传媒股份有限公司 | 工程服务 | 6,860.28 | 16.72 | 486.08 | 2,542.75 | 工程进行50%时支付约定工程款的30%-40%;工程竣工经甲方最终验收合格后十五日内支付合同总价的 |
50%-60%;剩
余10%合同总价款转为工程质保金
50%-60%;剩余10%合同总价款转为工程质保金 | ||||||
合计 | 28,688.87 | 69.93 | 15,905.76 | 15,875.50 |
账 龄 | 公司名称 | 2018年度 | 2019年度 | 2020年度 | ||||||
应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | 应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | 应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | ||
1至2年 | 中通国脉 | 199,758.30 | 19,975.83 | 10% | 273,925.43 | 23,846.06 | 9% | 267,695.22 | 21,906.94 | 8% |
超讯通信 | 271,924.04 | 27,421.69 | 10% | 402,271.40 | 40,343.27 | 10% | 225,555.48 | 22,555.55 | 10% | |
吉大通信 | 134,981.76 | 13,498.18 | 10% | 61,350.98 | 6,135.10 | 10% | 70,679.99 | 7,068.00 | 10% | |
宜通世纪 | 29,201.58 | 2,920.16 | 10% | 46,257.49 | 4,625.75 | 10% | 37,574.07 | 3,757.41 | 10% | |
2至3年 | 中通国脉 | 2,740.78 | 548.16 | 20% | 44,074.48 | 6,818.91 | 15% | 133,445.26 | 25,152.30 | 19% |
超讯通信 | 150,643.15 | 31,798.99 | 21% | 169,586.11 | 38,714.98 | 23% | 174,362.86 | 43,563.21 | 25% | |
吉大通信 | 43,537.06 | 13,061.12 | 30% | 73,247.77 | 21,974.33 | 30% | 26,804.44 | 8,041.33 | 30% | |
宜通世纪 | 19,244.58 | 3,848.92 | 20% | 5,390.80 | 1,078.16 | 20% | 9,792.29 | 1,958.46 | 20% | |
中通国脉 | 3,330.50 | 2,082.61 | 63% | 3,398.95 | 2,279.72 | 67% | 9,057.12 | 5,080.33 | 56% |
账 龄
账 龄 | 公司名称 | 2018年度 | 2019年度 | 2020年度 | ||||||
应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | 应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | 应收账款 | 坏账准备 | 坏账计提比例 | ||
3年以上 | 超讯通信 | 33,551.58 | 20,519.09 | 61% | 111,951.27 | 64,720.30 | 58% | 129,317.44 | 76,154.67 | 59% |
吉大通信 | 9,613.07 | 7,400.79 | 77% | 26,122.74 | 16,405.89 | 63% | 64,007.55 | 38,331.06 | 60% | |
宜通世纪 | 17,683.07 | 17,683.07 | 100% | 15,290.51 | 15,290.51 | 100% | 15,833.34 | 15,833.34 | 100% |
通信网络维护服务为日常性基础维护和紧急故障处理,主要内容包括基站设备、室内与小区分布系统等的维护业务。
公司与客户签订的合同或客户依据框架合同下达的订单约定服务内容、服务人员数量和单价、服务期限、结算期限等。公司按合同或订单规定提供服务。客户根据合同约定的考核办法定期对公司提供的服务进行考核,形成考核结算单,公司根据客户出具的考核结算单确认收入。
综上所述,公司历年收入确认政策未发生变更,收入确认依据均由客户提供(包括审定单、结算单、验收单、完工报告等),各年度均不存在跨期确认收入或金额确认不准确情形。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:
1、了解、评价管理层关于应收账款预期信用损失和收入确认相关的内部控制的设计,并测试关键控制运行的有效性;
2、对于单项评估的应收账款,复核管理层评估信用风险以及预期信用损失的依据,包括管理层基于客户的经营情况、市场环境、历史回款记录以及对未来经济状况的预测等对信用风险作出的评估;
3、对于按照组合评估的应收账款,评估了管理层划分信用风险组合的合理性,检查各组合的账龄迁徙情况,复核预期信用损失计算的依据,包括管理层结合历史信用损失率及前瞻性考虑因素对预期信用损失的估计和计算过程;
4、检查应收账款期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;
5、抽样选取客户合同,检查合同涉及的内容、相关合同条款以及结算方式,分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合中通国脉公司的经营模式,评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求;
6、抽取检查了客户合同、发票信息、完工证明或验收单或审定单,评价收入确认时点是否与中通国脉公司的会计政策和收入确认的具体方法相一致;
7、按照业务类型,结合市场及行业趋势,对销售收入以及毛利率情况进行了分析,判断本期收入金额及其波动是否合理;
8、对本期交易额占比较大、余额占比较大的客户执行函证程序,以证实交易的真实性;
9、针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试,评价收入是否在恰当的期间确认。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于应收账款的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
一年以上账龄的应收款项多系三大运营商等国企客户,客户支付能力不存在重大风险,相关坏账计提充分、合理,并且与同业上市公司不存在明细差异;各年度未发现存在跨期确认收入或金额确认不准确的情形。
问询函问题9
年报披露,公司其他应收款中其他款项期末余额为2908.10万元,同比增长331%;其他应付款中单位往来款期末余额为2330.44万元,同比增长561.98%。请公司补充披露其他款项和单位往来款中前5名单位的名称、金额、形成时间、预计收/付时间和主要业务背景,是否存在商业实质,交易对象是否与公司存在关联关系或潜在利益安排。请年审会计师发表意见。
公司回复
其他款项和单位往来款中前5名单位的名称、金额、形成时间、预计收/付时间和主要业务背景,是否存在商业实质,交易对象是否与公司存在关联关系或潜在利益安排的情况如下:
1、 其他应收款-其他款项(单位:万元)
序号 | 债权单位 | 其他应收款-其他款项 | 2020年12月31日余额 | 形成时间 | 预计收款时间 | 主要业务背景 | 是否存在商业实质 | 交易对象是否与公司存在关联关系或潜在利益安排 |
1 | 中通国脉 | 北京精时瑞亨实业有限公司 | 931.32 | 2020年12月 | 2021年6月 | 商贸类业务,根据客户需求采购 | 无 | 否 |
2 | 中通国脉 | 北京新兴华通科技有限公司 | 621.98 | 2020年12月 | 2021年6月 | 商贸类业务,根据客户需求采购 | 无 | 否 |
3 | 中通国脉 | 北京道好通科技发展有限公司 | 448.11 | 2020年12月 | 2021年6月 | 商贸类业务,根据客户需求采购 | 无 | 否 |
4 | 南京物联 | 北京中天智汉科技有限责任公司 | 287.80 | 2019年 | 预计无法收回 | 公司采购智能家居产品、智能设备等 | 是 | 否 |
5 | 上海共创 | 金山区社保局 | 237.22 | 2020年12月 | 2021年5月 | 公司由大型企业改认定为中型企业,将收到社保局退回2020年2月-12月的阶段性减免三项社保费用 | 是 | 否 |
序号 | 债务单位 | 欠款名称 | 金额(2020年12月31日余额) | 形成时间 | 预计付款时间 | 主要业务背景 | 是否存在商业实质 | 交易对象是否与公司存在关联关系或潜在利益安排 |
1 | 中通国脉 | 贸易利润(冲回) | 701.00 | 2020年6月 | 暂时无需支付 | 商贸类业务,根据客户需求采购 | 无 | 否 |
2 | 中通国脉 | 贸易利润(未确认) | 925.74 | 2020年12月 | 暂时无需支付 | 商贸类业务,根据客户需求采购 | 无 | 否 |
3 | 上海共创 | 上海旋飞投资管理中心(有限合伙) | 531.69 | 2020年12月 | 2021年 | 公司投资活动应付的服务费 | 是 | 否 |
4 | 上海共创 | 上海方度建筑设计事务所(普通合伙) | 117.18 | 2020年12月 | 2021年 | 公司办公地装修费应付款 | 是 | 否 |
5 | 上海共创 | 金山区廊镇下镇万春村民委员会 | 0.48 | 2016年12月 | 无 | 注册地租金 | 是 | 否 |
实质的判断。无商业实质的往来款项详见问题3 ,主要为贸易业务在收入确认环节没有货物流转物流单据,确认收入的关键资料缺失,因此判断为无商业实质。会计师回复我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:
1、获取期末其他应收款和其他应付款明细表、合同等资料,并通过访谈了解对方单位与公司的关系、期末余额形成原因、交易内容等;
2、通过全国企业信用信息、天眼查等查询系统,查询往来单位出资人、法人代表、董事、监事等相关信息是否与公司存在关联关系,登记的注册资本、业务或经营范围是否与公司交易内容、交易规模相匹配;
3、检查公司信用报告,是否存在为往来单位提供担保情形;
4、对期末余额较大的往来单位进行函证;
5、检查期末余额形成相关的银行收付款凭证及相关合同,并结合合同的约定,对期后结转情况及真实性进行核查;
6、对于贸易业务形成相关往来余额,详见本回复“问询函问题3(二)会计师回复”所述程序。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于其他应收款和其他应付款的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。交易对象未发现与公司存在关联关系或潜在利益安排。
问询函问题10
年报显示,2019 年公司对吉林省吉汽网络科技有限公司等5家公司当期形成的应收账款全部按单项100%计提坏账准备,合计计提541.73 万元,计提理由为预计无法收回。请公司:(1)补充披露上述应收账款形成的交易背景、交易时间、交易内容及收入确认情况,交易对方是否与公司存在关联关系;(2)说明当期形成的应收账款当期全额计提坏账的原因及合理性,是否已采取了诉讼等相关措施。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、补充披露上述应收账款形成的交易背景、交易时间、交易内容及收入确认情况,交易对方是否与公司存在关联关系
单位:万元
客户 | 应收账款金额 | 坏账准备金额 | 计提比例(%) | 交易背景 | 交易时间 | 交易内容 | 收入确认情况 | 交易对方是否与公司存在关联关系 |
吉林省吉汽网络科技有限公司 | 194.35 | 194.35 | 100 | 委托公司对吉汽出行项目进行软件服务 | 2017年-2018年 | 软件服务 | 已确认收入 | 否 |
吉林省中信高新技术产业有限公司 | 127.77 | 127.77 | 100 | 购买公司智能访客机及配套设施 | 2017年 | 销售智能访客机及配套设施 | 已确认收入 | 否 |
北京中星云智能科技发展股份有限公司 | 100.25 | 100.25 | 100 | 购买公司身份验证机 | 2017年 | 销售身份验证机 | 已确认收入 | 否 |
辽宁宏图创展测绘勘察有限公司 | 69.36 | 69.36 | 100 | 旧城区改造,江源大街的街面立面测量,街面更新粉刷 | 2018年 | 旧城区改造,江源大街的街面立面测量 | 已确认收入 | 否 |
上海中移通信技术工程有限公司 | 50.00 | 50.00 | 100 | 委托公司为其设备购买维保服务 | 2018年 | 向客户的EMC设备提供维护服务 | 已确认收入 | 否 |
合计 | 541.73 | 541.73 | 100 |
客户
客户 | 坏账准备计提的原因及合理性 | 是否已采取了诉讼等相关措施 |
吉林省吉汽网络科技有限公司 | 该公司经营处于亏损状态,公司核心技术平台研发后,并没有形成规模的业务量。 | 公司已经向该公司发送了律师函,尚未进行起诉 |
吉林省中信高新技术产业有限公司 | 该公司在与南京物联进行业务往来时,实际控制人和法人为刘强,后刘强将公司股份转让,之后刘强因被提起公诉导致无法联系。 | 目前,刘强以职务侵占罪被公诉,案件已经开庭等待宣判。 |
北京中星云智能科技发展股份有限公司 | 该公司在与南京物联进行业务往来时,实际控制人和法人为刘强,之后刘强因被提起公诉导致无法联系。 | |
辽宁宏图创展测绘勘察有限公司 | 客户委托公司进行具体项目实施,项目实际已经完成。但是后续公司在催讨此项目应收款时,对方表示无力支付,预计款项无法收回。 | 尚未提起诉讼 |
上海中移信息技术有限公司 | 客户于2018年初委托给上海共创为其提供存储设备的维护服务,上海共创已按合同约定的内容提供了相应的维护服务。但是后续公司在催讨此项目应收款时,对方表示无力支付,预计款项无法收回。 | 尚未提起诉讼 |
公司对于上述关于应收账款及坏账计提的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现交易对方与公司存在关联关系,相关应收账款计提坏账的原因符合实际情况。
问询函问题11
年报披露,2017年至2020年,公司员工人数和费用支出大幅增长。公司员工总数由615名增长至1153名,管理费用由2987.81 万元增长至6491.48 万元。研发人员数量由5名增长至136名,研发费用由88.54万元增长至1108.11万元。特别是2020 年管理费用中职工薪酬较2019 年增加1425.61万元而员工数量同期减少147名,公司归母净利润同比减少1788.86万元,业绩亏损。请公司:(1)说明在营业收入未见明显增长且业绩整体下滑的情况下,公司人员和研发投入大规模增加的原因;(2)补充披露近三年来具体的研发投向、主要考虑、取得的成果及其对相关业务的影响;(3)结合2020 年管理人员变动情况等说明管理费用中职工薪酬大幅增加的原因与合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、说明在营业收入未见明显增长且业绩整体下滑的情况下,公司人员和研发投入大规模增加的原因
公司近几年营业收入和净利润情况如下:
单位:万元
项目 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 |
营业收入 | 54,278.90 | 72,259.54 | 71,425.26 | 65,707.80 |
净利润 | 2,765.75 | 4,897.47 | 1,393.65 | -340.30 |
主体 | 2017年期末人数 | 2020年期末人数 |
母公司 | 585 | 739 |
上海共创信息技术有限公司 | 388 | |
中通国脉物联科技南京有限公司 | 10 | 17 |
北京国脉时空大数据科技有限公司 | 4 | 6 |
北京新貌高科技有限公司
北京新貌高科技有限公司 | ||
北京国脉健祥科技有限公司 | 1 | |
北京国脉科文信息科技有限公司 | 2 | |
吉林百信人力资源咨询有限公司 | 16 | |
合计 | 615 | 1153 |
2018年研发投入公司名称
公司名称 | 2020年研发费用金额 |
上海共创信息技术有限公司 | 532.23 |
北京国脉时空大数据科技有限公司 | 166.01 |
北京国脉科文信息科技有限公司 | 247.61 |
中通国脉物联南京有限公司 | 162.26 |
合计 | 1108.11 |
项目名称
项目名称 | 拟达到的主要目标 | 阶段及进展情况 | 取得的成果 | 相关业务的影响 | 经费投入 (万元) |
数据库加密存储系统 | 该系统是一套智能型网络设备,通过远程对服务器或者计算机的口令与密码进行托管,保障服务器和计算机的口令安全,同时对服务器与计算机的口令与密码进行统一的管理。 | 验收 | 保障服务器和计算机的口令安全 | 38.49 | |
接口通讯系统 | 该产品能够在庞大的服务器群,保证所设定的密码具有安全性、自动更改特性、便于管理等特性。系统以局域网模式部署于内网,对安装有系统管理端(探头)的服务器进行密码的接管,并以WEB界面方式提供管理界面给管理员,对接管的设备进行管理。 | 验收 | 自动更改特性、便于管理 | 37.74 | |
服务器管理平台 | 随着业务和应用的不断增加,数据库服务器与计算机的数量也在持续增多,随之而来的是更为复杂设备管理和应用管理,管理设备的管理员数量并没有显著的增多,在基层经常存在一个数据库管理员管理几台甚至几十台数据库服务器的情况,这不仅对数据库管理人员提出了较高的安全管理任务,同时也为数据库服务器安全口令与密码的管理提出了更高的要求和规范。 | 验收 | 提升系统服务器安全能力 | 44.21 | |
LINUX系统口令管理软件 | 密码的规则定制特性、密码生成器安全性能、定期自动更改密码、便于管理员管理、通信加密安全,针对于内网服务器与计算机口令与密码管理现状研发设计,提供了服务器与计算机口令与密码的安全性管理,是一个安全有效、成本较低、维护简单的解决方案。 | 验收 | 提升系统服务器安全能力 | 37.01 | |
WINDOWS系统口令管理软件 | 密码的规则定制特性、密码生成器安全性能、定期自动更改密码、便于管理员管理、通信加密安全,针对于内网服务器与计算机口令与密码管理现状研发设计,提供了服务器与计算机口令与密码的安全性管理,是一个安全有效、成本较低、维护简单的解决方案。 | 验收 | 提升系统服务器安全能力 | 38.58 |
企业云桌面
企业云桌面 | 补丁管理、软件加固、内部攻击、灾后重建,针对企业桌面用户使用,满足对桌面规范化、扩展性、高性能、高可用性等方面的需求。 | 验收 | 提升系统服务器安全能力 | 72.56 | |
企业云主机 | 云主机管理技术、虚拟化技术、分布式海量数据存储、编程方式、海量数据管理技术,针对用户项目的要求,用户自已自助式的个性化需求。 | 验收 | 提升企业办公能力 | 70.99 | |
企业云盘 | 接口技术、安全技术、在线预览技术、移动应用技术,针对广大用户采用互联网访问文件服务服务等方面的需求。 | 验收 | 提升企业办公能力 | 70.93 | |
智能访客系统及设备的研发 |
验收 | 技术指标达到预计要求 | 54.83 | |||
用友NC-操作平台 | 用友NC57平台升级开发,升级财务管理(总账、固定资产、应收、应付)、增加资金模块(主要应用银企直联)、建筑营改增产品、全面预算、财务共享平台。 | 验收 | 及时的决策信息。 | 123.25 | |
合计 | 588.59 |
2019研发投入 | |||||
项目名称 | 拟达到的主要目标 | 进展情况 | 取得的成果 | 业务的影响 | 经费投入 (万元) |
DNS劫持监测平台V2 | 监测网站域名对应的IP地址是否变化,并能实时发出警告信息,是本项目的设计目标。 | 验收 | 提升网络安全性 | 83.25 | |
WINDOWS平台短信转发网关 | 接收各种监测平台发出的信息,并转发到运营商专用网关,能实时对用户发出监测平台的各类告警信息,是本项目的设计目标。 | 验收 | 提升信息传递能力 | 81.79 | |
HPC高性能计算系统 | 以开源技术为基础,采用模块化设计,实现平台快速部署,应用模块化选择,定期备份,一键恢复等特点,降低客户使用难度和成本。 | 验收 | 增加公司服务效率 | 94.69 |
分布式存
储系统
分布式存储系统 | 使用分布式存储对于企业云主机用户业务增长、海量数据的长期保存以及高并发应用场景具备显著优势。也可提高系统中数据的处理和交互能力。在存储性能及数据安全上保障文件存储需求,并通过集中管理的方式,降低数据管理和系统扩容的难度 | 验收 | 增加公司服务效率 | 92.47 | |
IDC设备链路监测平台v2 | 开发多用户模式的监控系统,对设备流量进行实时采集,并通过多种方式通知客户,V2除了在支持的链路类型方面大量增长外,还新增了短信、邮件、微信告警的方式,对于用户来说,接收告警更为及时、直观。 | 验收 | 提升平台系统预警能力 | 126.61 | |
IDC设备运行监测平台V2 | 开发多用户模式的监控系统,对设备运行状态进行实时采集,如CPU,内存,硬盘,进程和服务等,并通过多种方式通知客户,V2除了在支持的设备类型方面大量增长意外,还新增了短信、邮件、微信告警的方式,对于用户来说,接收告警更为及时、直观。 | 验收 | 提升平台系统预警能力 | 123.58 | |
国脉物联电子商城项目 | 提供验证码、用户注册,用户登陆、忘记密码、商品查询、购物车管理、购买商品、订单管理、支付、地址管理、售后服务、意见反馈接口 | 验收 | 申请4项软件著作权 | 提升相关业务能力 | 65.83 |
货运管理平台 | 软件系统利用B/S与C/S相结合的开发模式,实现系统多层信息的传递、动态与静态数据的展示;提供针对货主端、物流端、司机端三方的IOS或Android客户端,建立三方有效联系和管理;运用EDI以及卫星跟踪系统 | 验收 | 提升相关业务能力 | 43.21 |
任务管理平台-调兵谴将
任务管理平台-调兵谴将 | 利用B/S与C/S相结合的开发模式,实现系统多层信息的传递、动态与静态数据的展示;智能化实现工单后台管理,根据项目的需求及时提供所需信息,并在一定阶段对各模块的进度进行追踪及提示,实现工作的协同化、提供工作效率 | 验收 | 已申请3项软件著作权 | 155.69 | |
基于互联网远程控制智能设备的管理及预警服务IOT平台 | 软性系统使用Spring开发框架,利用B/S与C/S相结合的开发模式,实现系统多层信息的传递、动态与静态数据的展示 | 验收 | 已申请1项软件著作权 | 179.8 | |
时空大数据平台项目 | 国脉时空规划与地方合作伙伴合作共建地方时空大数据应用服务平台,推广“平台+服务”的时空大数据服务平台,开展地方贴身服务,实现合作共赢。 | 二期投入 | 215.04 | ||
分布式集成中台预研 | 该项目拟达到的主要目标是基于事件驱动架构进行企业级分布式集成中台系统的预研,包括总体架构设计和DEMO系统开发。分布式集成中台系统是“云+端”实时应用数字平台,能够以标准化、简单化和开放性的方式集成各类应用系统、数据资源和物联网设备,使事件流处理融合在整体信息化环境中,通过智能化的系统模型构建和应用生成,满足快速开发、部署和升级的需要。通过终端随需联接、数据随需融合、应用随需集成,全面感知物理环境、识别个体特征和业务情景,有效支持过程分析、评价和智能决策的智能化应用支撑环境。 | 验收 | 已获得分布式集成中台的软件著作权。 | 为下一步面向行业的分布式集成中台研发奠定基础。 | 29.70 |
合计 | 1,291.66 |
2020年研发投入 | |||||
项目名称 | 拟达到的主要目标 | 进展情况 | 取得的成果 | 对业务的影响 | 经费投入(万元) |
高安全性能光纤
高安全性能光纤 | 通过增加特殊的保护层,实现防火、耐高温、防腐蚀等特性、让光纤能够在特殊的恶劣环境中可靠传输。 | 验收 | 提升光纤的安全性 | 91.78 | |
系统防攻击方案开发 | 该方法包括:可信平台通过验证SID,禁止占有状态的块被内核块表或者其他应用的安全块表映射,可信平台通过在不可信内核中构建一条可信应用数据流来传输应用数据,通过验证SUID保证应用数据只能被其所有者访问。 | 验收 | 提升系统增值服务系统安全性 | 92.09 | |
企业直播点播平台 | 通过直播或者点播,便于企业内的员工之间进行各项交流和会议 | 终止 | 64.23 | ||
带防撞保护的监控摄像头 | 通过活动板、电磁铁、铁块、连接块、防护罩、滑杆、缓冲弹簧、触片、接近传感器、PLC控制器、报警器、蜂鸣器、太阳能光伏发电板和蓄电池组的相互配合,实现了一种具有防撞保护功能的监控摄像头 | 验收 | 提升监控摄像头质量 | 64.13 | |
教师视频课件剪辑系统 | 方便老师快速制作视频课件,能进行剪切一段视频、合并多段视频、加图片水印、加文字水印、加片头视频、加片尾视频、视频转码等操作 | 终止 | 60.52 |
网页篡改监测平台开发V2
网页篡改监测平台开发V2 | 通过远程定时监测技术,可以有效的监测网页篡改行为,特别是一些越权篡改、暗链篡改等情形。并针对篡改方式提供篡改截图取证功能,极大的提升了事件处理效率。 | 验收 | 提升网络安全性 | 159.48 | |
时空大数据平台项目 | 国脉时空规划与地方合作伙伴合作共建地方时空大数据应用服务平台,推广“平台+服务”的时空大数据服务平台,开展地方贴身服务,实现合作共赢。 | 验收 | 现已取得了25项软件著作权 | 加强了平台的应用能力 | 166.01 |
物联网-IOT管理平台 | 基于互联网远程控制智能设备的管理及预警 | 验收 | 获得5项软件著作权, | 提升了物联网的联动性和应用能力 | 110.27 |
智能锁管理平台 | 提供社区、楼宇、房间与锁关联功能,实现对指定房间的智能锁设备下发管理密码、设备状态监控等综合管理能力 | 验收 | 获得1项软件著作权 | 提升锁具功能性 | 51.99 |
其他5G相关服 | 该项目主要围绕5G其他相关服务系统进行软件开发。 | 终止 | 247.61 |
务系统
务系统 | ||
合计 | 1,108.11 |
主体 | 本期发生额 | 上期发生额 | 增加额 | 增长比率 |
中通国脉(合并) | 4,103.21 | 2,677.60 | 1,425.61 | 53.24% |
中通国脉(本部) | 2,852.04 | 2,229.86 | 622.18 | 27.90% |
上海共创 | 848.4 | 234.94 | 613.46 | 261.11% |
北京科文 | 186.33 | 186.33 |
1、了解与职工薪酬和研发相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试其有效性;
2、获取并检查薪资制度有关的证明文件、人员结构情况表,对应付职工薪酬进行年度及月度分析;;
3、检查本期应付职工薪酬计提、分配和支付情况进行检查;
4、按年度和月度分析管理费用中的职工薪酬,并结合应付职工薪酬、对管理费用进行交叉审计;
5、对管理费用执行截止测试,并对本期发生额较大、异常的项目进行抽凭检查;
6、获取研发项目台账,抽取样本,检查检查支持性文件,确认研发投入归集是否准确、相关数据来源及计算是否合规,研发支出是否经过有效审批。
7、选取主要研发项目,获取并检查研发项目可行性报告、立项审批情况、费用预算立项以及研发过程中相关的支持资料;
8.执行细节测试,对于新增的研发项目,获取相关支持性证据文件,抽取并查阅重要项目的发票、付款单据、内部审批流程等原始凭证,同时检查开发支出中的折旧、职工薪酬对应的计算及分配表格、原始支出凭证等,验证开发支出归集的真实性及合理性。
基于执行的审计程序,我们认为:
公司对于上述关于职工薪酬、管理费用及研发费用的说明,与我们在执行中通国脉公司2020年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
问询函问题12
年报及前期公告显示,2016 年公司首次公开发行上市募集资金净额1.90 亿元并于2019 年10 月使用完毕,期间多次出现募集资金补流的情况。其中,分支机构建设项目因购置办公房改租用办公房将6945.59 万元变更至永久补充流动资金,技术服务中心建设项目和信息系统建设项目的结余资金1556.69 万元、710.70万元变更至永久补充流动资金,三个项目实际投入金额占计划投资金额比例约46.38%,募投资金累计补充流动资金约1.10 亿元,占募集资金净额的57.89%。请公司:(1)结合公司业务布局和市场环境的变化,说明前述募投项目实际投入较少且大部分资金永久补流的原因及合理性,各募投项目形成资产情况、使用状态以及产生收
益的情况;(2)补充披露历次募投项目补充流动资金的实际使用情况,并结合目前货币资金使用情况,核实相关资金是否用于公司主营业务的经营与发展。请年审会计师、保荐机构发表意见。公司回复
一、结合公司业务布局和市场环境的变化,说明前述募投项目实际投入较少且大部分资金永久补流的原因及合理性,各募投项目形成资产情况、使用状态以及产生收益的情况
1、前述募投项目实际投入较少且大部分资金永久补流的原因及合理性
(1)分支机构建设项目
分支机构建设项目主要建设内容包括新建或扩建14家分支机构,拟设在吉林、四平、延吉、白山、通化、松原、白城、辽源、北京、上海、广州、海口、南宁、南京等14个城市,通过购买、自建或租用办公场所,并定制或采购一批施工设备及办公设备,同时扩充人员并进行统一业务培训,以实现分支机构的建设升级。提高公司业务能力,强化公司品质管理,强化市场及客户对中通国脉的品牌认知度。
公司上市后,立即开展项目建设及前期准备工作,积极提升改善办公环境、充实人员构成、完善办公设备配置等工作,以提升现有分支机构的综合服务能力。截至2019年10月,公司已通过购买房产在北京、南京、延吉、吉林设立了办公场所,通过租用房产在白山、四平、通化、内蒙古、辽源、白城、吉林、松原、华东等地设立了办公场所,并采购了施工设备及办公设备,各地区分支机构具备了承担区域内经营事务统筹管理的能力,提升了公司整体的管理和运行效率,但近年房产价格过高,为控制购房风险,部分分支机构由原计划购置办公房改为租用办公房,从而减少资金投入;同时,公司对已购置施工设备及办公设备进行统一管理、统一调配、交互使用,可以满足各方日常技术服务的需要。
基于上述原因,如继续投资上述项目,较高的建设成本将使公司承担更多的建设费用,面临较大的投资风险,公司股东大会、董事会和管理层本着审慎投资的原则,将“分支机构建设项目”剩余募集资金及有关利息收入、理财收入全部投入“补充其他与主营业务相关的营运资金项目”,主要用于与公司主营业务相关的生产经营活动,以缓解近两年运营商拖欠工程款导致公司应收账款回笼较慢、流动资金紧缺的状况;加之,国家政策层面要求加快推进5G建设,公司作为5G
建设的重要参与者,为能抓住通信行业5G的发展契机,加大主营业务的投资、提升生产能力,也需要在资金方面做好充分的储备,以满足5G工程建设的资金需要。
(2)技术服务中心建设项目
技术服务中心建设项目主要建设内容包括技术支持中心、技术培训中心、人才储备中心等部门的建设。通过建设、装修办公场地、引进高端技术人才、添置必要的技术仪器设备和软件以提升现有技术服务中心的综合服务能力,对公司业务的可持续发展提供技术与人才支撑。公司上市后,立即开展项目建设及前期准备工作,积极提升技术服务、重视人才的培养及储备。截至2018年12月,公司利用募集资金及自有资金配置所需的人员和设备,对基于电信网络的适用于旅游服务、校园认证防火墙等五个项目进行技术研究,在相关领域已经完全能够为公司提供技术和人才支撑,在没有合适、可行的工程项目建设时,不宜继续投入。基于上述原因,如继续投资上述项目,较高的建设成本将使公司承担更大的建设费用,面临较大的投资风险,公司股东大会、董事会和管理层本着审慎投资的原则,同意将“技术服务中心建设项目”剩余募集资金及有关利息收入全部投入“补充其他与主营业务相关的营运资金项目”,主要用于与公司主营业务相关的生产经营活动,以缓解近两年运营商拖欠工程款导致公司应收帐款回笼较慢、流动资金紧缺的状况。
(3)信息系统建设项目
信息系统项目建设目标是为了改进和完善公司的信息化管理系统。
经过近三年的建设,公司对信息管理系统进行了升级,对信息管理设备及相关技术人员进行了增加,企业信息化应用已呈现出集成化、移动化、智能化的趋势。公司集成化围绕NC综合管理平台,把OA协同办公系统、BI报表分析系统、档案管理系统、IUFO财务报表系统进行有效整合,实现了多系统单点登录功能,信息系统真正成为有机整体;移动应用突破了时空限制,多终端随时随地访问系统,将显著提高协同效率,公司移动APP实现了NC和OA协同办公的移动终端流程审批功能;智能化应用在公司移动APP人脸识别、GPS定位考勤功能中得到体现。
截至2019年10月,信息系统建设项目已建成了一个以“规范、高效、智能、一体化的业务全过程管理”为核心的IT业务平台。公司的设计、施工、项目管理、品牌推广、经营、财务、行政、人力等人员可以在智能化的信息系统操作环境下
依照规定的流程进行相关业务领域的操作。该项目建设完毕,并达到预计可使用状态。
2、各募投项目形成资产情况、使用状态以及产生收益的情况
单位:万元
募投项目名称 | 形成资产情况 | 资产数量 | 已使用金额 | 使用状态 | 产生收益的情况 |
分支机构建设项目 | 办公设备 | 892 | 1,911.02 | 使用中 | 分支机构建设项目主要用于购买租赁办公场所、提升改善办公环境、完善办公设备配置等工作。公司利用募集资金对分支机构的办公场所、施工设备及办公设备进行了补充更新,以提升分支机构的综合服务能力。公司对已购置施工设备及办公设备进行统一管理、统一调配、交互使用,可以满足各方日常技术服务的需要。各地区分支机构具备了承担区域内经营事务统筹管理的能力,提升了公司整体的管理和运行效率。由于公司原有设备和募投项目投入设备共同作用产生收益,因此募投项目投入产生的收益无法单独进行核算。 |
房产及装修 | 3 | 4,036.11 | 使用中 | ||
小计 | 895 | 5,947.12 | |||
技术服务中心建设项目 | 办公设备 | 182 | 228.36 | 使用中 | 技术服务中心建设项目规划的具体职能为,成为公司未来的技术支持中心、技术培训中心和人才储备中心。项目投入建设以来,公司积极提升技术服务、重视人才的培养及储备,在相关领域能够为公司提供技术支撑及对技术人员对需求。由于该项目不能直接产生收益,因此该项目设计之初未进行经济效益的分析。但是,该项目的建设使得公司技术服务的 |
房产及装修 | 1 | 890.35 | 使用中 |
募投项目名称
募投项目名称 | 形成资产情况 | 资产数量 | 已使用金额 | 使用状态 | 产生收益的情况 |
小计 | 183 | 1,118.71 | 深度和广度得到全面的提升,能够为总部及分支机构的业务发展提供技术支撑、提供优质的技术培训服务、储备高质量的技术人才,为公司未来业务的拓展提供有力保障。 | ||
信息系统建设项目 | 软件 | 12 | 765.47 | 使用中 | 信息系统建设项目建设目标是为了改进和完善公司的信息后管理系统,经过公司近三年的建设,对信息管理系统进行了升级,并增加了信息管理设备和相关技术人员,企业信息化应用已呈现出集成化、移动化、智能化的趋势。本项目已建成了一个以“规范、高效、智能、一体化的业务全过程管理”为核心的IT业务平台。由于该项目不能直接产生收益,因此该项目设计之初未进行经济效益的分析。但是,对公司管理能力具有全面提升作用。加强了公司总部对分支机构的管理能力与协同能力,实现了各部门之间、各分支机构之间信息传输、交换和处理的无缝衔接,强化信息透明度,增强对公司资源的管理力度,实现了业务承接、技术支持、施工配合的快速反应。 |
硬件 | 74 | 137.14 | 使用中 | ||
小计 | 86 | 902.61 | |||
合计 | - | 7,968.44 |
序号
序号 | 补流时间 | 金额(万元) | 使用情况 |
1 | 2017年3月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费、员工工资等款项。 |
2 | 2017年8月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费、采购款等款项。 |
3 | 2017年12月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
4 | 2018年4月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
5 | 2018年7月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
6 | 2019年1月 | 1,500 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
7 | 2019年4月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
8 | 2019年7月 | 3,000 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
序号 | 补流时间 | 金额(万元) | 备注 | 使用情况 |
1 | 2019年1月 | 1,579.52 | 技术服务中心建设项目剩余募集资金1,556.69万元及有关利息 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。 |
2 | 2019年10月 | 7,060.72 | 分支机构建设项目剩余募集资金6,945.59万元及有关利息收入及理财收入 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费、材料款。 |
3 | 2019年10月 | 765.51 | 信息系统建设项目节余募集资金710.70万元、利息收入及扣除募投项目投资金额及发行费用后余额 | 主要用于支付公司业务相关劳务外协费、材料款。 |