骏亚科技：2023年度审计报告

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DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

[2024]0011001395

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

1-7

合并资产负债表

1-2合并利润表

合并现金流量表

合并股东权益变动表

5-6母公司资产负债表

7-8母公司利润表

母公司现金流量表

母公司股东权益变动表

11-12

三、 财务报表附注

1-97

大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

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我们审计了广东骏亚电子科技股份有限公司(以下简称骏亚科技或公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了骏亚科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于骏亚科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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我们在审计中识别的关键审计事项包括：

1.收入确认；

2.商誉减值。

（一）收入确认

1.事项描述：

如财务报表附注三、（三十二）“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释38.营业收入和营业成本所述，2023年度，骏亚科技公司营业收入金额为2,427,329,832.42元，较2022年度下降5.66%。收入是公司的关键业绩指标之一，对公司的经营成果产生很大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将收入真实性以及完整性识别为关键审计事项。

2.审计应对：

我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解公司与销售收款相关的内部控制制度设计，并测试了关

键控制程序执行的有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合

会计准则的要求；

（3）按月度对本期和上期毛利率进行比较分析，检查是否存在异

常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；

（4）检查收入明细账，抽样对比销售订单执行情况、出库单、发

货单、对方单位签收、对账单、出口报关单等依据，结合开票及收款等情况，确定收入确认的真实性；

（5）对收入截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收

入与客户对账单进行核对，检查已对账客户对应的订单执行情况，判断是否计入恰当的会计期间；

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（6）从客户对账单、发运凭证中选取样本，追查至销售发票和主

营业务收入明细账，以确定收入确认的完整性；

（7）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客

户与公司及主要关联方不存在关联关系；

（8）向主要客户函证未结清的余额及当期销售额，确认公司销售

的真实性。基于已执行的审计工作，我们认为，骏亚科技管理层对销售收入的列报与披露是适当的。

（二）商誉减值

1.事项描述：

如合并报表附注五、注释.17所示，截止2023年12月31日，骏亚科技公司商誉余额为451,129,288.41元，商誉减值准备金额为11,285,848.92元，商誉账面价值占资产总额比例为12.84%。

管理层于每年末对上述商誉进行减值测试。在对商誉进行减值测试时，管理层将商誉按合理的方法分摊至相关资产组组合，并对包含商誉的资产组组合进行减值测试，比较资产组组合的账面价值与其可收回金额。可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值确定。管理层聘请了外部估值专家来协助确定相关资产组组合的可收回金额。对可收回金额的估计涉及相关资产组组合的收入增长率、折现率等关键假设。由于上述商誉账面价值对财务报表影响重大，管理层在执行减值测试时需要对关键假设作出重大估计，而管理层估计的不同可能造成重大财务影响，因此我们将上述商誉减值作为关键审计事项。

2.审计应对：

我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，

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确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营

结果，评价管理层过往预测的准确性；

（3）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素

质和客观性；

（4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

（5）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性；

（6）测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列

报。基于已执行的审计工作，我们认为，骏亚科技管理层对商誉减值计提的列报与披露是适当的。

骏亚科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

骏亚科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制财务报表时，骏亚科技公司管理层负责评估骏亚科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算骏亚科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督骏亚科技公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对骏亚科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使

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用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致骏亚科技公司不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就骏亚科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页以下无正文）

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（本页无正文，为大华审字[2024]0011001395号审计报告之签字盖章页）

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国·北京

（项目合伙人）张媛媛

中国注册会计师：

陈志浩

二〇二四年四月二十五日

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第1页

2023

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广东骏亚电子科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经广东省人民政府“商外资粤惠外资证字（2005）0337号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》和广东省惠州市惠城区对外贸易经济合作局“惠城外经贸资字（2005）262号”批复批准，由骏亚企业有限公司投资成立。公司于2017年9月12日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914413007820108867的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数32,632.256万股，注册资本为32,632.256万元，注册地址：惠州市惠城区(三栋)数码工业园25号区，控股股东为骏亚企业有限公司，实际控制人为叶晓彬。

一般项目：电子元器件与机电组件设备销售；电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；电子元器件制造；移动通信设备制造；移动通信设备销售；移动终端设备制造；移动终端设备销售；通信设备制造；5G通信技术服务；光电子器件制造；光电子器件销售；货物进出口；技术进出口；非居住房地产租赁；机械设备租赁（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施）。

公司属于印制电路板行业，主要从事印制电路板的研发、生产和销售，及印制电路板的表面贴装（SMT），主要产品包括双面板、多层板等（含SMT产品），广泛应用于消费电子、工业控制及医疗、计算机及网络设备、汽车电子、安防等领域。

本财务报表业经公司全体董事于2024年4月25日批准报出。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第2页

本报告期纳入合并财务报表范围的主体共15户，具体包括：

子公司名称 子公司类型 级次

持股比例

（%）

表决权比例

（%）龙南骏亚电子科技有限公司 全资子公司 一级100 100骏亚国际电子有限公司 全资子公司 一级100 100惠州市骏亚数字技术有限公司全资子公司 一级100 100龙南骏亚精密电路有限公司全资子公司 一级100 100龙南骏亚柔性智能科技有限公司全资子公司 二级100 100深圳市骏亚电路科技有限公司 全资子公司 一级100 100珠海市骏亚电子科技有限公司 全资子公司 一级100 100珠海牧泰莱电路有限公司 全资子公司 二级100 100惠州市骏亚智能科技有限公司全资子公司 二级100 100香港牧泰莱电路国际有限公司全资子公司 二级100 100深圳市牧泰莱电路技术有限公司（深圳牧泰莱）全资子公司 一级100 100长沙牧泰莱电路技术有限公司（长沙牧泰莱） 全资子公司 一级100 100广德牧泰莱电路技术有限公司 全资子公司 二级100 100日骏株式会社 全资子公司 二级100 100惠州市骏亚精密电路有限公司全资子公司 一级100 100

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本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定，编制财务报表。

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第3页

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公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占应收款项坏账准备总额的10%以上重要的应收款项坏账准备收回或转回 单项收回或转回金额占应收款项总额的1%以上重要的应收款项核销 单项核销金额占应收款项坏账准备总额的10%以上重要的在建工程项目

投资预算占上市公司最近一期经审计合并总资产达到3%以上

采用一年（12个月）为正常营业周期。

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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财务报表附注 第4页

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第5页

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

1.

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2.

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第6页

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第7页

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第8页

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第9页

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

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资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允

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价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符

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合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

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本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

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1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整

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个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

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4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

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3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法无风险银行承兑票据组合

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备商业承兑汇票 出票人为非金融机构 参考(十三）应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法高风险组合 近一年无交易或回款、经催款仍未回款等情况的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失信用保险组合 已申请信用保险额度的承保客户款项关联方组合 应收合并范围关联款项其他款项组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄 应收账款预期信用损失率（%）1年以内

3.00

1－2年

20.00

2－3年

50.00

3年以上

100.00

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法无风险组合

应收退税款、与员工的往来（备用金、代扣社保等)款项

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个内或整个存续期预期信用损失率，计算预提信用损失关联方组合 应收合并范围内关联款项其他款项组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄 应收账款预期信用损失率（%）1年以内

3.00

1－2年

20.00

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账龄 应收账款预期信用损失率（%）2－3年

50.00

3年以上

100.00

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

采用永续盘存制。

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法；

（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

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财务报表附注 第21页

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承

诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（六）同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

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资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

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财务报表附注 第23页

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

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财务报表附注 第24页

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日，本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

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购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 直线法 203-5

4.75-4.85

机器设备 直线法 103-5

9.50-9.70

运输工具 直线法 53-5

19.00-19.40

办公及电子设备 直线法 3-53-5

19.00-32.33

其他设备 直线法 4-53-5

19.00-24.25

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

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财务报表附注 第28页

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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财务报表附注 第29页

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

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3）本公司发生的初始直接费用；4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、外购软件及专利、自创软件及专利及商标权等。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

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命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项 目 预计使用寿命 依据土地使用权 50年 土地使用权证自创软件及专利 10年 估计使用寿命外购软件及专利 10年 估计使用寿命商标权 10年 商标权证每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第33页

长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

长期待摊费用的摊销期按受益期确定。

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第34页

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第35页

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

对于授予职工的权益工具且授予后立即可行权的，按照按授予职工权益工具的市场价格计量，如果其权益工具未公开交易，则考虑其条款和条件估计其市场价格。

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第36页

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合

同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自

身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其

他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工

具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第37页

（1）当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，公司在客户取得相关商品控制

权时确认收入：

① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

② 该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

③ 该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；

④ 该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或

金额；

⑤ 企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）公司对客户合同中的履约义务做进一步的划分，对于在某一时点履行的履约义务，

公司在客户取得相关商品控制权时确认收入；对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（1）附有销售退回条款的合同：在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商

品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同：评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既

定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同：公司评估该选择权是否向客户提供了一项

重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第38页

（4）向客户授予知识产权许可的合同：评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，

构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。3.本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

② 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③ 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有

权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

① 本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

② 本公司已将该商品的实物转移给客户；

③ 本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

④ 客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注四（十）)。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第39页

本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）印制电路板的收入确认原则

1）公司与客户以供应商管理库存（VMI）方式进行交易的，在客户领用公司产品并与公司确认领用商品数量及金额后，确认销售收入；2）对于非VMI模式，其中国内销售，公司产品交货后，按月定期与客户确认商品数量及结算金额，确认销售收入；国外销售，公司发出商品并向海关申报出口后，就经客户确认的商品数量及结算金额，予以确认销售收入。

（2）SMT加工服务的收入确认原则

对于国内销售，公司完成产品加工并将产品运送至客户指定地点后，与客户确认加工数量及结算金额，确认销售收入；对于国外销售，公司发出商品并向海关申报出口，确认销售收入。

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法冲减相关资产账面价值；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第40页

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第41页

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见（二十三）使用权资产和（二十八）租赁

负债政策。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第42页

4.

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。5.售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

1）关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解

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财务报表附注 第44页

释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

项目 2022年1月1日 累积影响金额 2022年1月1日递延所得税资产44,848,948.87

1,128,808.13

45,977,757.00

递延所得税负债7,389,284.13

1,128,808.13

8,518,092.26

续：

资产负债表项目

2022年12月31日变更前 累计影响金额 变更后递延所得税资产71,036,091.55

864,483.82

71,900,575.37

递延所得税负债17,968,070.37

864,483.82

18,832,554.19

未分配利润

504,724,049.49

---

504,724,049.49

504,724,049.49

根据解释16号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：

损益表项目

2022年度变更前 累计影响金额 变更后所得税费用(10,489,773.04)

---

(10,489,773.04)

本报告期主要会计估计未变更。.

本公司流转税包括增值税（出口享受免抵退优惠,退税率13%）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。税率明细如下：

税种 计税依据 税率增值税 境内销售；提供加工劳务；提供租赁服务等 13%、9%城市维护建设税 实缴流转税税额7%教育费附加 实缴流转税税额 3%地方教育附加 实缴流转税税额 2%

不同纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率本公司25%龙南骏亚电子科技有限公司*215%骏亚国际电子有限公司*

16.5%

惠州市骏亚数字技术有限公司*115%

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第45页

纳税主体名称 所得税税率龙南骏亚精密电路有限公司*2 15%

龙南骏亚柔性智能科技有限公司*2 15%深圳市骏亚电路科技有限公司25%珠海市骏亚电子科技有限公司25%惠州市骏亚智能科技有限公司 25%香港牧泰莱电路国际有限公司 16.5%深圳市牧泰莱电路技术有限公司*3 15%珠海牧泰莱电路有限公司 25%长沙牧泰莱电路技术有限公司*4 15%广德牧泰莱电路技术有限公司*5 15%日骏株式会社* 15%-23.2%惠州市骏亚精密电路有限公司*6 15%*骏亚国际电子有限公司、香港牧泰莱电路国际有限公司注册地为香港，适用所得税税率为16.5%；日骏株式会社注册地为日本，适用所得税税率为15%-23.2%。

*1.惠州市骏亚数字技术有限公司于2023年12月28日高新技术企业复审通过，取得了由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准编号为GR202344006594高新技术企业证书，有效期三年。*2.财政部、税务总局、国家发展改革委2013年1月10日联合下发《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚柔性智能科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司，关于国家鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

*3. 深圳市牧泰莱电路技术有限公司于2023年11月15日高新技术复审通过，取得了由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准编号GR202344203972的高新技术企业证书，有效期三年。

*4. 长沙牧泰莱电路技术有限公司于2021年12月12日高新技术企业复审通过，取得了由湖南省科技技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准编号为GR202243004373高新技术企业证书，有效期三年。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第46页

*5.广德牧泰莱电路技术有限公司于2023年12月7日高新技术企业复审通过，取得了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准编号GR202334006956的高新技术企业证书，有效期三年。*6. 惠州市骏亚精密电路有限公司于2023年12月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准编号为GR202344007089高新技术企业证书，惠州市骏亚精密电路有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年。

其他子公司本报告期内均系按法定税率纳税。

.1.

项目 期末余额 期初余额库存现金

200.00 5,695.00

银行存款38,104,068.36 105,776,715.57其他货币资金26,590,539.65 38,799,337.67

合计 64,694,808.01 144,581,748.24其中：存放在境外的款项总额 7,445,322.74 17,124,296.41

其中受限制的货币资金明细

项目 期末余额 期初余额冻结的银行存款（注1）2,581,628.44 ---银行承兑汇票保证金26,165,119.26 38,799,254.18

保函保证金300,000.00 ---

合计 29,046,747.70 38,799,254.18

注1：冻结的银行存款在资产负债表日后三个月内已解除冻结。

2.

项目 期末余额 期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 --- ---股票投资 9,711,115.79 13,416,750.08

合计 9,711,115.79 13,416,750.08

交易性金融资产说明：

子公司骏亚国际电子有限公司通过广发证券（香港）经纪有限公司开立证券账户托管其持有的Euronext Growth in Paris上市公司的股票。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第47页

3.

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 ------商业承兑汇票 46,494,941.5633,565,295.36

合计46,494,941.5633,565,295.36

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额

计提比例

（%）单项计提预期信用损失的应收票据

--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收票据

47,932,929.45 100.00 1,437,987.89 3.00

46,494,941.56其中：银行承兑汇票--- --- --- ---

---商业承兑汇票47,932,929.45 100.00 1,437,987.89 3.00

46,494,941.56合计 47,932,929.45 100.00 1,437,987.89 3.00

46,494,941.56

组合名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）商业承兑汇票 47,932,929.45 1,437,987.89

3.00

合计47,932,929.45 1,437,987.89

3.00

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动单项计提预期信用损失的应收票据

--- --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收票据

1,038,101.92 571,289.68 171,403.71 --- --- 1,437,987.89其中：银行承兑汇票--- --- --- --- --- ---商业承兑汇票1,038,101.92 571,289.68 171,403.71 --- --- 1,437,987.89合计 1,038,101.92 571,289.68 171,403.71 --- --- 1,437,987.89

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第48页

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 --- ---商业承兑汇票 --- 21,221,461.14

合计 --- 21,221,461.14

4.

账龄 期末余额 期初余额1年以内579,513,306.71 662,970,963.471－2年26,477,494.47 12,080,834.732－3年 5,527,964.52 11,389,776.043年以上 19,486,606.97 8,218,219.85

小计 631,005,372.67 694,659,794.09减：坏账准备49,532,219.84 34,071,884.93

合计581,473,152.83 660,587,909.16

类别

期末余额账面金额 坏账准备

净额金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款

--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款

631,005,372.67 100.00 49,532,219.84 7.85 581,473,152.83其中：高风险组合 52,275,702.86 8.28 36,626,320.09 70.06 15,649,382.77信用保险组合 236,258,187.11 37.44 1,794,961.09 0.76 234,463,226.02其他款项组合342,471,482.70 54.28 11,110,938.66 3.24 331,360,544.04合计631,005,372.67 100.00 49,532,219.84 7.85 581,473,152.83续：

类别

期初余额账面金额 坏账准备

净额金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款

--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款

694,659,794.09 100.00 34,071,884.93 4.90 660,587,909.16其中：高风险组合 19,156,122.50 2.76 18,256,122.50 95.30 900,000.00

信用保险组合 292,512,438.68 42.11 2,207,338.87 0.75 290,305,099.81其他款项组合 382,991,232.91 55.13 13,608,423.56 3.55 369,382,809.35合计 694,659,794.09 100.00 34,071,884.93 4.90 660,587,909.16

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第49页

（1）高风险组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由高风险组合 52,275,702.86

36,626,320.09

70.06

回款异常合计 52,275,702.86

36,626,320.09

70.06

（2）信用保险组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由信用保险组合 236,258,187.111,794,961.09 0.76

合计 236,258,187.111,794,961.09 0.76

（3）其他款项组合

账龄结构

期末余额金额 占总额比例(%) 坏账准备1年以内338,895,878.16 53.71 10,166,876.33

1－2年2,883,588.50

0.46 576,717.71

2－3年 649,342.86

0.10 324,671.44

3年以上 42,673.18

0.01 42,673.18

合计 342,471,482.70 54.28 11,110,938.66

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销

外币报表汇率差异单项计提预期信用损失的应收账款

--- --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款

34,071,884.93

19,841,230.45 4,462,317.60 --- (81,422.06) 49,532,219.84其中：高风险组合18,256,122.50 18,323,990.81 33,841.74 --- (80,048.52) 36,626,320.09信用保险组合2,207,338.87 415,565.68 837,953.82 (10,010.36) 1,794,961.09其他款项组合 13,608,423.56 1,101,673.96 3,590,522.04 --- 8,636.82 11,110,938.66合计 34,071,884.93

19,841,230.45 4,462,317.60 --- (81,422.06) 49,532,219.84

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第50页

单位名称 与本公司关系 期末余额账龄

占应收账款总额的比例(%)第一名

非关联

44,666,509.01

年以内

7.08

第二名

非关联

22,307,288.56

年以内

3.54

第三名

非关联

21,433,112.76

年以内

3.40

第四名

非关联

20,340,207.44

年以内、1-2年、2-3年

3.22

第五名

非关联

19,218,376.59

年以内

3.05

合计

127,965,494.36 20.29

5.

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 44,316,788.07 55,132,900.86商业承兑汇票 --- ---

合计 44,316,788.07 55,132,900.86

公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相等。

期末未计提坏账准备金额。

截至2023年12月31日，已背书及贴现未到期已终止确认的银行承兑汇票金额为288,219,023.10元。

6.

账龄结构

期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内11,030,270.37

90.41

8,396,816.74

89.52

1-2年1,169,463.98

9.59

528,643.69

5.64

2-3年 --- --- 389,122.33

4.15

3年以上 --- --- 64,940.46 0.69

合计 12,199,734.35 100.00 9,379,523.22

100.00

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第51页

单位名称 期末余额

占预付账款总额的比例(%)

账龄 未结算原因第一名

3,440,892.80 28.20

年以内

未到结算期

第二名

846,684.03 6.94

年以内

未到结算期

第三名

830,710.00 6.81

年以内

未到结算期

第四名

592,848.80 4.86

年以内

未到结算期

第五名

506,249.50 4.15

年以内

未到结算期

合计

6,217,385.13 50.967.

项目 期末余额 期初余额应收利息 --- ---

应收股利 --- ---

其他应收款 26,254,797.58 23,500,528.40

合计26,254,797.58 23,500,528.40

账龄 期末余额 期初余额1年以内 3,837,330.67 4,697,944.14

1－2年 1,017,307.60 22,454,229.92

2－3年 22,560,137.12 1,542,851.11

3年以上1,787,027.16 1,293,180.77

小计29,201,802.55 29,988,205.94

减：坏账准备 2,947,004.97 6,487,677.54

合计 26,254,797.58 23,500,528.40

款项性质 期末余额 期初余额押金及保证金 25,066,005.19 25,993,758.26

备用金（员工借款） 307,474.85 509,550.05

往来款1,289,155.23 1,341,333.62

代扣社保及其他2,539,167.28 2,143,564.01

合计 29,201,802.55 29,988,205.94

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第52页

类别

期末余额账面金额 坏账准备

净额金额 比例(%) 金额

计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的其他应收款 29,201,802.55 100.00 2,947,004.97 10.09 26,254,797.58其中：无风险组合 23,808,669.08 81.53 --- --- 23,808,669.08其他款项组合 5,393,133.47 18.47 2,947,004.97 54.64 2,446,128.50

合计29,201,802.55 100.00 2,947,004.97 10.09 26,254,797.58

续：

类别

期初余额账面金额 坏账准备

净额金额 比例(%) 金额

计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款 --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的其他应收款 29,988,205.94 100.00 6,487,677.54 21.63 23,500,528.40其中：无风险组合3,552,989.46 11.85 --- --- 3,552,989.46其他款项组合26,435,216.48 88.15 6,487,677.54 24.54 19,947,538.94合计29,988,205.94 100.00 6,487,677.54 21.63 23,500,528.40

（1）无风险组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）备用金 606,446.08 --- ---社保代扣代缴 2,657,787.86 --- ---住友股权收购事项保证金（注1） 20,000,000.00 --- ---其他与政府的款项等 544,435.14 --- ---

合计23,808,669.08 --- ---注1：本期住友股权收购事项保证金分类为无风险组合系本期本公司收到股权实际购买方支付的住友股权收购事项保证金。

（2）其他款项组合

账龄结构

期末余额金额 占总额比例(%) 坏账准备1年以内1,008,887.56 3.45 30,266.631-2年 515,028.62 1.76 103,005.722-3年 2,110,969.35 7.24 1,055,484.683年以上 1,758,247.94 6.02 1,758,247.94

合计 5,393,133.47 18.47 2,947,004.97

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第53页

坏账准备

2023年度第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额 6,487,677.54 --- --- 6,487,677.54期初余额在本期 --- --- --- ---—转入第二阶段 --- --- --- ---—转入第三阶段 --- --- --- ---—转回第二阶段 --- --- --- ---—转回第一阶段--- --- --- ---本期计提 86,846.82 --- --- 86,846.82本期转回 3,932,439.78 --- --- 3,932,439.78本期转销 --- --- --- ---本期核销 --- --- --- ---其他变动(304,920.39) --- --- (304,920.39)期末余额2,947,004.97 --- --- 2,947,004.97

单位名称 款项内容

与本公司

关系

期末余额 账龄

占其他应

收款总额的比例(%)第一名

保证金

非关联方 21,918,881.412-3年

75.06

第二名

押金

非关联方717,643.001-3年

2.46

第三名

往来款

非关联方576,591.00

年以内

1.97

第四名

押金

非关联方 483,172.00

年以上

1.65

第五名

往来款

非关联方 420,000.002-3年

1.44

合计

24,116,287.41 82.58

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第54页

8.

项目

期末余额金额 跌价准备 账面价值原材料 90,835,471.29 6,572,814.75 84,262,656.54在产品28,935,315.18 94,956.10 28,840,359.08库存商品71,660,861.29 9,014,129.06

62,646,732.23

发出商品 141,134,562.23 17,253,038.68

123,881,523.55

周转材料 5,883,452.10 1,282,191.03 4,601,261.07

合计 338,449,662.09 34,217,129.62

304,232,532.47

续：

项目

期初余额金额 跌价准备 账面价值原材料94,899,059.66 4,027,319.36

90,871,740.30在产品 38,859,551.71 94,956.10

38,764,595.61库存商品 88,807,386.07 6,638,569.20

82,168,816.87发出商品 178,397,773.25 11,466,867.93

166,930,905.32周转材料5,225,569.36 921,427.65

4,304,141.71合计406,189,340.05 23,149,140.24 383,040,199.81

项目 期初余额

本期增加 本期减少额

期末余额本期计提额 其他增加 转回 转销原材料 4,027,319.36 4,339,052.11 --- --- 1,793,556.72 6,572,814.75

在产品 94,956.10 --- --- --- --- 94,956.10

库存商品 6,638,569.20 6,864,930.47

--- --- 4,489,370.61 9,014,129.06

发出商品 11,466,867.93 12,293,607.86

--- --- 6,507,437.11 17,253,038.68

周转材料921,427.65 819,220.23 --- --- 458,456.85 1,282,191.03合计23,149,140.24 24,316,810.67 --- --- 13,248,821.29 34,217,129.62

9.项目期末余额 期初余额待抵扣/留抵增值税 31,077,899.78

25,854,232.95预缴企业所得税 942,437.08

2,742,283.68合计 32,020,336.86 28,596,516.63

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第55页

10.

项目 期初余额

本期增减变动

2023年12月31日追加投资 减少投资

本期计入其他综合收益的利得

本期计入其他综合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的原因江苏迅维电子科技有限公司

---

8,000,000.00

---

---

---

以非交易性为目的8,000,000.00

合计---

8,000,000.00

---

---

---

8,000,000.00

11.

项目 期末余额 期初余额权益工具投资 19,117,289.33 23,923,448.00

合计19,117,289.33 23,923,448.00

其他非流动金融资产说明：

其他非流动金融资产核算包括持有深圳市新创元电路科技有限公司股权5.63%，初始投资成本2,250.00万元；截至本期期末，经第三方评估机构评估的其持有股权的评估值为1,811.73 万元，本期公允价值变动收益327.38万元，累计公允价值变动损失438.27万元。持有深圳市骏芯智能电子有限公司（原名：深圳市芯音科技有限公司）20%股权、投资成本

100.00万元。公司将该项投资分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，列示

于权益工具投资。

12.

项目 房屋建筑物 合计一. 账面原值

1．期初余额443,164.97

443,164.97

2．本期增加金额--- ---外购 --- ---3．本期减少金额 --- ---处置 --- ---其他转出--- ---4．期末余额443,164.97 443,164.97二. 累计折旧（摊销）---1．期初余额 111,047.18 111,047.182．本期增加金额 24,477.84 24,477.84

本期计提 24,477.84 24,477.84

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第56页

项目 房屋建筑物 合计3．本期减少金额--- ---处置 --- ---其他转出 --- ---4．期末余额 135,525.02 135,525.02三. 减值准备---1．期初余额--- ---2．本期增加金额--- ---3．本期减少金额 --- ---4．期末余额 --- ---四. 账面价值1．期末账面价值307,639.95 307,639.952．期初账面价值332,117.79 332,117.79

13.

项目 期末余额 期初余额固定资产 1,468,975,472.46 1,089,198,025.88

固定资产清理 --- ---

合计 1,468,975,472.46 1,089,198,025.88

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

电子设备及

其他

合计一. 账面原值合计

1．期初余额505,875,224.80 1,190,251,100.36 9,114,961.07 77,063,080.58 1,782,304,366.812．本期增加金额422,364,624.18 101,229,413.63 1,306,369.73 4,861,777.52 529,762,185.06购置 11,629,497.71 70,192,792.89

1,306,369.73 4,861,777.52 87,990,437.85在建工程转入 410,735,126.47 31,036,620.74

--- --- 441,771,747.21股东投入 --- --- --- --- ---融资租入 --- --- --- --- ---其他增加--- --- --- --- ---3．本期减少金额--- 17,209,404.14 874,431.17 2,549,683.55 20,633,518.86处置或报废 --- 17,209,404.14 874,431.17 2,547,444.28 20,631,279.59融资租出 --- --- --- --- ---外币报表折算 --- --- --- 2,239.27 2,239.274．期末余额 928,239,848.98 1,274,271,109.85 9,546,899.63 79,375,174.55 2,291,433,033.01

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第57页

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

电子设备及

其他

合计二. 累计折旧

1.期初余额

119,684,800.54 512,642,097.79 4,994,323.49 55,785,119.11 693,106,340.93

2.本期增加金额 36,099,242.84 99,796,651.90 1,225,993.74 6,878,129.78 144,000,018.26本期计提36,099,242.84 99,796,651.90 1,225,993.74 6,878,129.78 144,000,018.26其他增加--- --- --- --- ---

3.本期减少金额 --- 12,134,921.49 521,984.20 1,991,892.95 14,648,798.64

处置或报废 --- 12,134,921.49 521,984.20 1,991,405.25 14,648,310.94融资租出 --- --- --- --- ---外币报表折算 --- --- --- 487.70 487.70

4.期末余额

155,784,043.38 600,303,828.20 5,698,333.03 60,671,355.94 822,457,560.55三. 减值准备--- ---1．期初余额 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---本期计提 --- --- --- --- ---其他增加 --- --- --- --- ---3．本期减少金额--- --- --- --- ---处置或报废--- --- --- --- ---融资租出 --- --- --- --- ---其他减少 --- --- --- --- ---4．期末余额 --- --- --- --- ---四. 账面价值合计1．期末余额772,455,805.60 673,967,281.65 3,848,566.60 18,703,818.61 1,468,975,472.462．期初余额386,190,424.26 677,609,002.57 4,120,637.58 21,277,961.47 1,089,198,025.88

5177,152,707.80

7 239,218,404.72

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第58页

14.

项目

期末余额 期初余额金额 减值准备 账面净额 金额 减值准备 账面净额车间改造工程

3,648,059.02 --- 3,648,059.02 5,683,407.83 --- 5,683,407.83待安装设备

2,308,815.39 --- 2,308,815.39 3,643,632.00 --- 3,643,632.00珠海厂房工程

--- --- --- 194,745,396.44 --- 194,745,396.44龙南二期厂房工程

--- --- ---65,469,135.06 --- 65,469,135.06广德牧泰莱二期工程

--- --- ---7,683,538.61 --- 7,683,538.61合计 5,956,874.41 --- 5,956,874.41 277,225,109.94 --- 277,225,109.94

工程项目名称 期初余额 本期增加

本期转入固定资产及长期待

摊费用

本期其他减少

期末余额珠海厂房工程

194,745,396.44 66,690,316.44 261,435,712.88 --- ---龙南二期厂房工程

65,469,135.06 26,783,014.82 92,252,149.88 --- ---广德牧泰莱二期工程

7,683,538.61 49,363,725.10 57,047,263.71 --- ---合计

267,898,070.11 142,837,056.36 410,735,126.47 --- ---

续：

工程项目名称

预算数(万元)

工程投入

占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本化累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源珠海厂房工程

21000万元 100.00 100.00 2,109,724.43 762,722.66 2.74 自筹和借款龙南二期厂房工程

9600万元 100.00 100.00 767,211.30 651,544.73 2.28 自筹和借款广德牧泰莱二期工程

5900万元 100.00 100.00 635,273.49 635,273.49 5.28 自筹和借款

15.

项目

房屋及建筑物

其他

合计

一.账面原值

．

期初余额

14,285,211.12 --- 14,285,211.12

．

本期增加金额

3,642,565.12 --- 3,642,565.12租赁

3,642,565.12 --- 3,642,565.12其他增加

--- --- ---

．

本期减少金额

64,059.33 --- 64,059.33租赁到期

--- --- ---其他减少

64,059.33 --- 64,059.33

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第59页

项目

房屋及建筑物

其他

合计

．

期末余额

17,863,716.91 --- 17,863,716.91二.累计折旧

．

期初余额

8,857,269.25 --- 8,857,269.25

．

本期增加金额

3,470,221.24 --- 3,470,221.24本期计提

3,470,221.24 --- 3,470,221.24其他增加

--- --- ---

．

本期减少金额

租赁到期

--- --- ---其他减少

18,150.15 --- 18,150.15

．

期末余额

12,309,340.34 --- 12,309,340.34三.减值准备

．

期初余额

--- --- ---

．

本期增加金额

--- --- ---

．

本期减少金额

--- --- ---

．

期末余额

--- --- ---四.账面价值

．

期末账面价值

5,554,376.57 --- 5,554,376.57

．

期初账面价值

5,427,941.87 --- 5,427,941.87

16.

项目 土地使用权 软件 专利权 商标 合计一. 账面原值合计

1．期初余额 153,652,173.77 17,344,148.36 34,197,087.38 13,470,000.00 218,663,409.512．本期增加金额 --- 3,097,722.75 --- --- 3,097,722.75购置 --- 3,097,722.75 --- --- 3,097,722.753．本期减少金额 --- --- --- --- ---处置--- --- --- --- ---4． 期末余额153,652,173.77 20,441,871.11 34,197,087.38 13,470,000.00 221,761,132.26二. 累计摊销1．期初余额 14,412,576.98 6,575,394.88 22,755,987.01 4,490,000.00 48,233,958.872．本期增加金额 4,140,506.03 1,044,810.86 6,820,000.00 1,347,000.00 13,352,316.89本期计提 4,140,506.03 1,044,810.86 6,820,000.00 1,347,000.00 13,352,316.89其他增加--- --- --- --- ---3．本期减少金额--- --- --- --- ---处置 --- --- --- --- ---

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第60页

项目 土地使用权 软件 专利权 商标 合计4． 期末余额 18,553,083.01 7,620,205.74 29,575,987.01 5,837,000.00 61,586,275.76三. 减值准备1．期初余额 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---3．本期减少金额--- --- --- --- ---4． 期末余额--- --- --- --- ---四. 账面价值合计1． 期末余额 135,099,090.76 12,821,665.37 4,621,100.37 7,633,000.00 160,174,856.502．期初余额 139,239,596.79 10,768,753.48 11,441,100.37 8,980,000.00 170,429,450.64

17.

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并形成

企业合并增加

处置并购深圳牧泰莱及长沙牧泰莱100%股权事项451,129,288.41 --- --- --- 451,129,288.41合计451,129,288.41 --- --- --- 451,129,288.41

被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提

企业合并增加

处置并购深圳牧泰莱及长沙牧泰莱100%股权事项

--- 11,285,848.92 --- --- 11,285,848.92合计--- 11,285,848.92 --- --- 11,285,848.92根据公司委托深圳中联资产评估有限公司对并购深圳牧泰莱及长沙牧泰莱100%股权事项的商誉进行减值测试后，计提减值准备11,285,848.92元。

根据《企业会计准则》相关规定，资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由与创造现金流入相关的资产构成。本公司将深圳牧泰莱、长沙牧泰莱合并口径下存货、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产（含专利权等仅在上市公司合并报表层面反映的）、长期待摊费

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第61页

用作为商誉所在资产组。本公司将商誉分摊至深圳牧泰莱及长沙牧泰莱2个资产组。截止2023年12月31日，分配到对应资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下：

项 目 期末余额 减值准备 账面价值深圳牧泰莱 162,980,232.36--- 162,980,232.36长沙牧泰莱288,149,056.0511,285,848.92276,863,207.13合计451,129,288.41 11,285,848.92439,843,439.49

资产组

包含商誉的资产组账面价值

可回收金额 减值金额 预测期 预测期关键参数

稳定期的

折现率深圳牧泰莱 269,459,801.74 280,984,982.38 ---

6年，2024年至2029年

营业收入复合增长率为5.52%

13.37%

长沙牧泰莱 522,683,812.68 511,397,963.7611,285,848.92

6年，2024年至2029年

营业收入复合增长率为10.49%

13.87%

（1）关于深圳牧泰莱和长沙牧泰莱估值预计收入增长率

本次估值以资产组相关的经济体即深圳牧泰莱和长沙牧泰莱持续经营为基础，故收益期确定为无限年，其中深圳牧泰莱2024年至2029年为预测期，2030年及以后年度为永续期，长沙牧泰莱2024年至2029年为预测期，2030年及以后年度为永续期。基于历史相关数据及深圳牧泰莱和长沙牧泰莱特定经营情况的分析，预计深圳牧泰莱和长沙牧泰莱预测期年复合增长率分别为5.52%和10.49%，稳定期后增长率为零。

（2）关于深圳牧泰莱和长沙牧泰莱估值使用的折现率

在计算资产未来现金流量现值时，所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率。本次估值确定折现率时，考虑了资产剩余寿命期间的货币时间价值和其他相关因素，根据CAPM模型作适当调整后确定。调整时，考虑了与资产预计现金流量有关的特定风险以及其他有关政治风险、货币风险和价格风险等。经综合考量确定本次深圳牧泰莱和长沙牧泰莱估值折现率分别为13.37%和13.87%。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第62页

18.

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额 期末余额厂房改造支出 3,248,481.48 11,129,891.53 1,490,553.00 --- 12,887,820.01装修工程 31,187,533.64 9,418,360.09 9,282,303.57 4,048.90 31,319,541.26厂房附属工程及其他 42,491,557.37 2,352,751.57

14,588,209.14

--- 30,256,099.80合计 76,927,572.49 22,901,003.19 25,361,065.71 4,048.90 74,463,461.07

19.1.

项目

期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产坏账准备 53,689,459.99 8,905,232.45 41,389,935.29 7,086,606.18存货跌价准备 34,175,686.95 6,220,141.53 23,135,547.71 5,490,021.05可抵扣亏损 378,958,004.74 80,263,470.36 271,693,012.78 56,606,719.18内部交易未实现利润 2,402,202.39 360,330.36 7,301,538.46 1,095,230.77公允价值变动 3,872,274.14 638,925.23 880,251.37 145,241.48递延收益 2,237,250.19 335,587.53 2,394,250.15 359,137.52长期租赁 5,210,520.19 1,255,714.81 5,187,770.47 1,117,619.19

合计 480,545,398.59 97,979,402.27 351,982,306.23 71,900,575.372.项目

期末余额 期初余额

应纳税暂时性差异

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债企业合并资产增值

26,027,596.15 3,904,139.42 35,142,455.35 5,271,368.30加速折旧

70,474,784.34 11,053,010.41 84,644,680.47 12,696,702.07长期租赁

4,629,632.15 1,047,734.15 3,957,132.41 864,483.82合计 101,132,012.64 16,004,883.98 123,744,268.23 18,832,554.19

3.

项目 期末余额 期初余额坏账准备 227,752.71 221,321.63

应纳税暂时性差异

存货跌价准备 41,442.67 ---可抵扣亏损--- 60,296,185.41

合计269,195.38 60,517,507.04

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第63页

20.类别及内容 期末余额 期初余额预付工程设备款20,557,424.63 50,433,419.52

保险款* 2,433,760.79 2,398,982.04

合计 22,991,185.42 52,832,401.56

*保险款为子公司骏亚国际电子有限公司作为保单持有人购买的汇丰人寿保险（国际）有限公司环球翡翠保险。

21.

项目 期末余额 期初余额 说明担保借款 350,000,000.00 341,393,305.76

抵押借款 158,600,000.00 199,382,410.60

未到期的应付利息 1,168,200.29 1,382,164.68

合计509,768,200.29 542,157,881.04

担保、抵押情况，详见本附注五、注释55、所有权或使用权受到限制的资产以及附注十

二、关联方及关联交易（五）关联方交易7.关联担保情况。

22.

种类 期末余额 期初余额银行承兑汇票 236,220,650.61 334,057,618.82商业承兑汇票 --- ---

合计 236,220,650.61 334,057,618.82

期末无已到期未支付的应付票据。23.

项目 期末余额 期初余额应付设备工程款 153,005,960.62 101,306,694.45应付材料款及其他 392,159,989.16 461,720,910.37

合计545,165,949.78 563,027,604.82

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第64页

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因上海小蚁科技有限公司

2,942,841.76

未到结算期惠州维安钢构有限公司

2,876,598.68

未到结算期合计

5,819,440.44

24.项目 期末余额 期初余额预收货款 4,646,600.51 3,516,939.16

合计 4,646,600.51 3,516,939.16

25.

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 50,980,037.90 499,279,476.43 510,251,792.81 40,007,721.52离职后福利-设定提存计划 ---

28,099,721.48 28,090,327.37 9,394.11辞退福利 --- 10,190,097.68 5,708,760.67 4,481,337.01

合计

50,980,037.90 537,569,295.59 544,050,880.85 44,498,452.64

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴49,136,275.25 455,341,833.92 469,157,022.11 35,321,087.06职工福利费--- 16,732,945.95 16,732,945.95 ---社会保险费 63,435.26 7,952,984.57 8,009,578.44 6,841.39其中：医疗保险费 63,435.26 6,860,949.37 6,918,055.61 6,329.02工伤保险费 --- 1,029,689.09 1,029,176.72 512.37生育保险费 --- 62,346.11 62,346.11 ---住房公积金946,700.00 9,095,920.29 8,676,980.29 1,365,640.00工会经费和职工教育经费515,652.42 2,832,852.39 2,829,314.57 519,190.24其他短期薪酬 317,974.97 7,322,939.31 4,845,951.45 2,794,962.83

合计 50,980,037.90 499,279,476.43 510,251,792.81 40,007,721.523-项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 --- 27,249,171.80 27,240,062.36 9,109.44失业保险费--- 850,549.68 850,265.01 284.67合计--- 28,099,721.48 28,090,327.37 9,394.11应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第65页

应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：奖金、津贴于下一会计期间发放；应付工资次月支付。

26.项目 期末余额 期初余额增值税9,160,121.75 6,390,954.04城市维护建设税468,041.75 462,625.09教育费附加480,764.36 385,034.93企业所得税2,035,507.72 3,980,941.59个人所得税1,039,919.73 1,059,273.77印花税467,087.19 494,801.91其他470,047.09 520,665.63合计14,121,489.59 13,294,296.9627.

项目 期末余额 期初余额应付利息--- ---应付股利 --- ---其他应付款 81,920,560.29 114,957,160.36

合计 81,920,560.29 114,957,160.361.

款项性质期末余额 期初余额押金及保证金 22,785,536.67 2,283,845.99应付股权收购款 48,037,153.89 103,597,693.91预提费用 8,389,799.35 7,479,241.22往来款及其他 2,708,070.38 1,596,379.24

合计 81,920,560.29 114,957,160.362 48,037,153.892022100%

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第66页

28.

项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期应付款--- 26,583,333.16一年内到期的长期借款 100,727,408.32 58,359,117.80一年内到期的租赁负债 2,266,690.69 3,845,421.66长期借款的应付利息 454,066.34 357,285.38

合计 103,448,165.35 89,145,158.0029.

项目 期末余额 期初余额待转销项税874,331.57 292,572.38合计874,331.57 292,572.3830.

项目期末余额 期初余额担保借款 264,000,000.00 154,800,000.00抵押借款 180,955,753.34 223,619,027.96减：一年内到期的长期借款 100,727,408.32 58,359,117.80

合计 344,228,345.02 320,059,910.16担保、抵押借款情况，详见本附注五、注释55、所有权或使用权受到限制的资产以及附注十二、关联方及关联交易五）关联方交易7.、关联担保情况。

31.

剩余租赁年限 期末余额 期初余额1年以内 2,803,966.87

4,055,429.081-2年1,163,618.04

2,025,573.432-3年1,205,201.16

345,562.803-4年 917,505.84

345,562.804-5年 566,107.47

---

5年以上 --- ---

租赁付款额总额小计 6,656,399.38 6,772,128.11减：未确认融资费用513,664.59

297,785.90

租赁付款额现值小计6,142,734.79

6,474,342.21

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第67页

剩余租赁年限 期末余额 期初余额减：一年内到期的租赁负债 2,266,690.69 3,845,421.66

合计 3,876,044.10 2,628,920.55本期确认租赁负债利息费用228,666.27元。

32.项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额与资产相关政府补助10,796,134.71 --- 1,573,813.07 9,222,321.64与收益相关政府补助--- --- --- ---其他 --- --- --- ---

合计 10,796,134.71 --- 1,573,813.07 9,222,321.64

33.项目 期初余额

本期变动增（+）减（－）

期末余额发行新股 送股

公积金转股

其他 小计股份总数 326,322,560.00 --- --- --- --- --- 326,322,560.00

34.

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价634,397,664.43 --- --- 634,397,664.43其他资本公积 --- --- --- ---

合计 634,397,664.43 --- --- 634,397,664.4335.

项目期末余额 期初余额

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

--- ---

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

1,417,853.16 1,322,349.77外币报表折算差额1,417,853.16 1,322,349.77合计 1,417,853.16 1,322,349.77

负债项目 期初余额

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额

退回补助

期末余额

与资产相关/与收益相关工业和信息化专项资金

2,286,567.30 --- 315,546.76 --- 1,971,020.54 与资产相关工业企业技术改造专项资金

4,848,615.56 --- 889,368.76 --- 3,959,246.80 与资产相关政府车辆奖励

335,024.31 --- 100,937.31 --- 234,087.00 与资产相关5G通关项目

931,677.39 --- 110,960.28 --- 820,717.11 与资产相关公租房补贴收入

2,394,250.15 --- 156,999.96 --- 2,237,250.19 与资产相关合计 10,796,134.71 --- 1,573,813.07 --- 9,222,321.64

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第68页

2023

项目 期初余额

本期发生额

期末余额本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：

所得税费用税后归属于母公司

税后归属

于少数

股东

一、以后不能重分类

进损益的其他综合收益

--- --- --- --- --- --- ---

二、以后将重分类进

损益的其他综合收益

1,322,349.77

95,503.39 --- --- 95,503.39 --- 1,417,853.16外币报表折算差额 1,322,349.77

95,503.39 --- --- 95,503.39 --- 1,417,853.16其他综合收益合计 1,322,349.77

95,503.39 --- --- 95,503.39 --- 1,417,853.16

36.项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额法定盈余公积40,613,890.97 3,226,752.54 --- 43,840,643.51任意盈余公积--- --- --- ---合计40,613,890.97 3,226,752.54 --- 43,840,643.5137.未分配利润增减变动情况

项目本期金额 上期金额 提取或分配比例(%)上年年末未分配利润504,724,049.49 442,964,469.67

加：会计政策变更调整年初未分配利润--- ---同一控制下企业合并--- ---本期年初未分配利润504,724,049.49 442,964,469.67加：本期归属于母公司股东的净利润68,554,703.57 162,625,763.25减：提取法定盈余公积3,226,752.54 7,631,166.23 10.00提取任意盈余公积--- ---

应付普通股股利65,264,512.00 93,235,017.20

净资产折股--- ---

期末未分配利润504,787,488.52 504,724,049.49

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第69页

38.

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务2,296,838,743.53 1,926,342,260.62 2,442,094,046.50 1,991,298,404.75其他业务130,491,088.89 8,240,946.55 130,733,264.43 10,277,395.03合计 2,427,329,832.42 1,934,583,207.17 2,572,827,310.93 2,001,575,799.78

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本印刷线路板行业 2,296,838,743.53 1,926,342,260.62 2,442,094,046.50 1,991,298,404.75

合计2,296,838,743.53 1,926,342,260.62 2,442,094,046.50 1,991,298,404.75

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本出口 698,668,898.77 555,582,628.53 722,707,043.51 596,010,125.09内销 1,598,169,844.76 1,370,759,632.09 1,719,387,002.99 1,395,288,279.66

合计 2,296,838,743.53 1,926,342,260.62 2,442,094,046.50 1,991,298,404.754.2023年度，主营业务收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项目 2023年度在某一时点确认收入 2,296,838,743.53在某段时间确认收入 ---5.对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。39.税种 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 4,322,228.11 3,134,711.91教育费附加 4,893,483.20 3,241,408.11房产税 3,250,455.29 2,258,518.05土地使用税 687,472.20 612,296.34印花税 1,982,894.99 3,347,023.50

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第70页

税种本期发生额 上期发生额其他 326,180.34 286,958.38

合计 15,462,714.13 12,880,916.29

40.

项目 本期发生额 上期发生额工资薪酬 36,046,895.37 33,965,548.84招待及差旅费 18,664,944.01 22,882,916.35办公费及租赁费用 1,670,308.67 2,187,241.14保险费用 4,802,086.53 3,719,845.91售后服务费 6,137,581.19 5,825,933.15佣金/推广费 7,375,211.48 8,633,189.14其他 3,957,865.95 2,428,602.75

合计 78,654,893.20 79,643,277.2841.

项目 本期发生额 上期发生额工资薪酬 96,038,036.47 89,436,611.42办公费 4,782,649.52 3,576,225.42维修费 16,603,606.44 20,222,823.27折旧费 17,896,541.60 9,460,793.68咨询费/评估/审计费 9,304,485.58 6,529,297.78车辆费用 1,875,452.91 1,449,821.35招待及差旅费 3,659,286.44 4,121,260.59电话费 1,388,318.33 2,066,735.77保险费 1,057,686.10 1,110,124.66摊销费 13,477,455.65 12,452,795.00水电费 8,452,451.38 6,712,184.03其他 6,011,111.47 6,735,619.76

合计180,547,081.89 163,874,292.7342.

项目本期发生额 上期发生额职工薪酬 62,347,398.33 64,700,094.81折旧费 9,442,358.58 8,498,474.32物料消耗 43,932,905.42 55,276,578.98招待及差旅费 200,315.48 84,995.67专利费用 193,668.74 391,113.39水电费 2,230,796.77 2,060,061.90

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第71页

项目本期发生额 上期发生额其他 584,234.98 854,317.30

合计118,931,678.30 131,865,636.37

43.项目本期发生额 上期发生额利息支出33,248,417.83 32,594,092.09减:利息收入1,174,045.56 1,980,667.63汇兑损益(7,910,000.15) (19,352,245.00)手续费及其他855,785.54 560,679.70合计 25,020,157.66 11,821,859.1644.1.

项目 本期发生额 上期发生额政府补助 23,167,871.85 26,413,523.51个税手续费用返回 517,215.78 235,186.17

合计 23,685,087.63 26,648,709.682.

项目 本期发生额

与资产相关/与收

益相关递延收益转入

1,573,813.07 与资产相关

安徽广德经济开发区管理委员会补助

2,566,938.57 与收益相关

赣州发明专利授权资助资金

9,000.00 与收益相关

赣州市2022年工业企业电价补贴

200,000.00 与收益相关

赣州市科学技术局2022年度科技进步奖奖金

100,000.00 与收益相关

赣州市外经贸发展扶持资金

63,700.00 与收益相关

广德市监督管理局专利奖励

40,000.00 与收益相关

广德市经济和信息化局政府补贴

50,000.00 与收益相关

广德市社会保险基金管理中心支出失业保险基金

66,857.00 与收益相关

广东省建行社保局退保

107,420.12 与收益相关

广东省普惠性制造业投资项目奖励资金

1,071,200.00 与收益相关

广东省社会保险基金管理局扩岗补助

4,500.00 与收益相关

惠州市惠城区科技工业和信息化局企业奖励金

459,510.00 与收益相关

惠州市惠城区市场监督管理局专利资助资金

4,500.00 与收益相关

惠州市社保局留工补助

166,456.64 与收益相关

惠州市市场监督管理局政府补助

75,555.56 与收益相关

惠州市税务局阶段性减息

25,300.00 与收益相关

龙南市财政局失业金专户转入提升行动资金

15,500.00 与收益相关

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第72页

项目 本期发生额

与资产相关/与收

益相关龙南市工业和信息化局工业发展政策奖励资金

930,000.00 与收益相关

龙南市公共就业人才服务局一次性扩岗补助等

335,428.99 与收益相关

龙南市国家知识产权优势、示范企业补助资金

200,000.00 与收益相关

龙南市就业创业服务中心招工宣传等补贴

1,219,011.18 与收益相关

龙南市科技创新中心2021年省级科技专项

60,000.00 与收益相关

龙南市商务局外贸发展等扶持资金

126,817.00 与收益相关

龙南市行政审批局工业发展奖励

10,308,369.00 与收益相关

社会保险基金管理局扩岗、稳岗补贴

3,000.00 与收益相关

深圳公共就业人才服务局首次在深就业补贴

1,500.00 与收益相关

深圳市宝安区福海街道办事处2023年企业纾困发展补贴

306,226.00 与收益相关

深圳市科技创新委员会2023年高新技术企业培育资助款

120,000.00 与收益相关

深圳市退役士兵就业税收优惠

18,000.00 与收益相关

省国家级专精特新“小巨人企业资金

217,000.00 与收益相关

右京税务所银行利息消费税返税

1.23 与收益相关

增值税减免

883,667.49 与收益相关

长沙经济技术开发区管理委员环保智能门禁系统安装及联网奖补资金

50,000.00

与收益相关

长沙经济技术开发区管理委员会2023年原地倍增专项资金

1,738,600.00 与收益相关

长沙市科学技术局奖补高企资金

50,000.00 与收益相关

合计

23,167,871.85 与收益相关

45.产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产持有期间的投资收益 117,663.91 (109,530.86)处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

620,000.00 ---合计 737,663.91 (109,530.86)46.产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产 (3,872,274.14) (842,887.83)其他非流动金融资产

3,273,841.33 (7,110,012.00)合计 (598,432.81) (7,952,899.83)47.

项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 (12,164,365.98) (15,486,273.77)

合计 (12,164,365.98) (15,486,273.77)

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第73页

48.项目本期发生额 上期发生额存货跌价损失(24,316,810.67) (23,012,177.60)商誉减值损失 (11,285,848.92) ---

合计 (35,602,659.59) (23,012,177.60)

49.

项目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得或损失 (755,312.82) 1,308,556.27无形资产处置利得或损失 --- (502,507.37)

合计(755,312.82) 806,048.90

50.项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益

的金额违约赔偿收入463,855.69 550,946.40

463,855.69罚款收入 173,032.80 6,250.00

173,032.80其他 386,883.41 869,889.49

386,883.41合计1,023,771.90

1,427,085.89

1,023,771.9051.项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益

的金额赔偿损失 679,150.00 ---

1,427,085.89

679,150.00捐赠支出 1,000,000.00 866,950.00

1,000,000.00非流动资产毁损报废损失 2,048,952.07 375,753.13

2,048,952.07其他 497,858.01 107,798.39

497,858.01合计4,225,960.08 1,350,501.52

4,225,960.08

52.

项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用 6,646,935.83 4,649,514.39

递延所得税费用 (28,971,747.17) (15,139,287.43)

合计 (22,324,811.34) (10,489,773.04)

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第74页

2.

项目 本期发生额利润总额46,229,892.23按法定/适用税率计算的所得税费用 11,557,473.06子公司适用不同税率的影响 (6,231,321.41)调整以前期间所得税的影响 323,890.97非应税收入的影响 (818,460.33)不可抵扣的成本、费用和损失影响3,104,835.60使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响(12,847,620.88)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 (20,406.15)研发费加计扣除影响 (18,117,235.86)税率变化的影响 724,033.66

所得税费用 (22,324,811.34)

53.

项目 本期发生额 上期发生额收到的补贴收入款（除税收返还款）21,216,776.04 29,526,421.20收到的往来款及其他12,547,660.46 14,295,519.79合计33,764,436.50 43,821,940.99

项目 本期发生额 上期发生额支付的费用 114,217,493.43 103,874,576.62支付的往来款及其他 4,890,893.04 39,050,851.18

合计 119,108,386.47 142,925,427.80

项目 本期发生额 上期发生额投标保证金3,550,000.00 6,744,000.00住友股权收购事项保证金20,000,000.00 ---

合计 23,550,000.00 6,744,000.00

项目 本期发生额 上期发生额投标保证金 3,160,000.00 9,902,887.00

合计 3,160,000.00 9,902,887.00

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第75页

项目 本期发生额 上期发生额票据保证金 15,840,532.51 60,303,498.34中国登记结算派发分红保证金等其他

--- 186,046.14收到员工持股计划资金

173,208.93 ---合计 16,013,741.44 60,489,544.48

项目 本期发生额 上期发生额票据保证金 3,506,397.59 12,608,269.70回购限制性股票激励款 --- 11,498,903.90房屋设备租赁款 4,177,230.86 3,222,270.77融资抵押借款及利息 28,382,523.07 35,563,658.08中国登记结算派发分红保证金等其他 298,930.87 ---

合计 36,365,082.39 62,893,102.45

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动短期借款 542,157,881.04 616,311,844.27 1,168,200.29 649,869,725.31 --- 509,768,200.29应付股利 --- 65,264,512.00 --- 65,264,512.00 ---

---一年内到期的非流动负债

89,145,158.00 35,824,803.61 103,448,165.34 124,969,961.60 ---

103,448,165.35长期借款 320,059,910.16 278,124,347.76 --- 153,228,504.59 100,727,408.31 344,228,345.02合计 951,362,949.20 995,525,507.64 104,616,365.63 993,332,703.50 100,727,408.31 957,444,710.66

项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响员工持股计划资金

其他往来中核算的代收代付的员工持股计划资金

符合《企业会计准则第

号-现金流量表》第五条所规定的现金流量净额列报的条件

无重大影响

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第76页

54.

补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润68,554,703.57 162,625,763.25加：信用减值准备12,164,365.98 15,486,273.77资产减值准备35,602,659.59 23,012,177.60固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧144,024,496.10 128,686,249.68使用权资产摊销3,470,221.24 2,829,804.76无形资产摊销13,352,316.89 12,676,790.04长期待摊费用摊销25,361,065.71 20,164,721.93处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

755,312.82 (806,048.90)固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2,048,952.07 375,753.13公允价值变动损失（收益以“－”号填列）598,432.81 7,952,899.83财务费用（收益以“－”号填列）33,248,417.83 32,594,092.09投资损失（收益以“－”号填列）(737,663.91) 109,530.86递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）(26,078,826.90) (27,051,626.50)递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）(2,827,670.21) 11,443,270.06存货的减少（增加以“－”号填列）67,739,677.96 43,952,960.72经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）55,683,374.07 57,158,066.77经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）(210,569,460.06) (262,591,563.66)其他--- ---经营活动产生的现金流量净额 222,390,375.56 228,619,115.43

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--- ---一年内到期的可转换公司债券--- ---融资租入固定资产--- ---

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额38,229,688.74 105,782,494.06减：现金的年初余额105,782,494.06 186,511,061.69加：现金等价物的期末余额--- ---减：现金等价物的年初余额--- ---现金及现金等价物净增加额(67,552,805.32) (80,728,567.63)2.

项目 本期发生额 上期发生额

一、现金 38,229,688.74 105,782,494.06

其中：库存现金 200.00 5,695.00可随时用于支付的银行存款38,104,068.35 105,776,715.57

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第77页

项目本期发生额 上期发生额可随时用于支付的其他货币资金 125,420.39 83.49

二、现金等价物 --- ---其中：三个月内到期的债券投资 --- ---

三、期末现金及现金等价物余额 38,229,688.74 105,782,494.063.项目期末余额 期初余额 属于现金及现金等价物的理由冻结的银行存款2,581,628.44---资产负债表日后三个月内已解除冻结

合计 2,581,628.44---55.项目 账面价值 受限原因货币资金 29,046,747.70 票据承兑保证金、保函保证金及冻结的银行存款固定资产 239,218,404.72 金融机构贷款抵押无形资产 52,633,797.66 金融机构贷款抵押

合计320,898,950.0856.

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

货币资金其中：美元 940,212.63 7.0827 6,659,243.99港币 85,579.06 0.90622 77,553.46日元 11,191,838.00 0.05021 561,942.19应收账款其中：美元24,618,346.41 7.0827 174,364,362.12日元45,001,004.00 0.05021 2,259,500.41其他应收款其中：美元 3,088,349.53 7.0827 21,873,853.22日元 3,390,000.00 0.05021 170,211.90应付账款其中：美元814,834.49 7.08270 5,771,228.24港币19,178.70 0.90622 17,380.12日元 1,265,100.00 0.05021 63,520.67应付职工薪酬其中：港币 108,874.80 0.90622 98,664.52

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第78页

项目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

日元 2,730,333.00 0.05021 137,090.02租赁负债其中：日元 18,565,204.23 0.05021 932,158.90

骏亚国际电子有限公司、香港牧泰莱电路国际有限公司为香港注册的境外子公司，记账本位币为港币；日骏株式会社为日本注册的境外子公司，记账本位币为日元。

.

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬62,347,398.33 64,700,094.81折旧费9,442,358.58 8,498,474.32物料消耗43,932,905.42 55,276,578.98招待及差旅费200,315.48 84,995.67专利费用193,668.74 391,113.39水电费2,230,796.77 2,060,061.90其他584,234.98 854,317.30合计118,931,678.30 131,865,636.37其中：费用化研发支出118,931,678.30 131,865,636.37资本化研发支出--- ---

.

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第79页

.

子公司名称

主要经

营地

级次

注册

地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接龙南骏亚电子科技有限公司

赣州 一级 赣州

多层高密度印制线路板研发、生产、销售；自有产品的进出口业务。

0.00

---设立骏亚国际电子有限公司

香港 一级 香港 负责本公司产品的市场销售

100.00

---设立惠州市骏亚数字技术有限公司

惠州 一级 惠州

电子数码产品及元器件的研发、生产、销售；国内贸易，货物与技术的进出口。

100.00

100.00

---设立惠州市骏亚智能科技有限公司

惠州 二级 惠州

智能设备的制造、销售；软件开发、销售；非居住房地产租赁；货物进出口；技术进出口

---

100.00

100.00

并购龙南骏亚精密电路有限公司

赣州 一级 赣州

生产、销售、研发多层高密度印制线路板、FPC板、HDI板、软硬结合PCB及电子组装；自有产品进出口经营。

100.00

100.00

---设立龙南骏亚柔性智能科技有限公司

赣州 二级 赣州

电子数码产品及元器件的研发、生产、销售；国内贸易；货物与技术的进出口。

---

100.00

100.00

设立深圳市骏亚电路科技有限公司

深圳 一级 深圳

研发和销售印制电路板、高精密互联线路板、特种线路板、柔性线路板，电子设备、移动通信系统及交换设备、电脑及其配件，半导体、光电子器件、电子元器件销售；货物进出口、技术进出口。

100.00

100.00

--- 设立

珠海市骏亚电子科技有限公司

珠海 一级 珠海

研发、生产和销售印制电路板、HDI线路板、特种线路板、柔性线路板，电子设备、移动通信系统及交换设备、电脑及其配件，半导体、光电子器件、电子元器件及其贴组装测试；货物进出口、技术进出口。

100.00

100.00

---设立香港牧泰莱电路国际有限公司

香港 二级 香港 线路板设计及销售---

100.00

100.00

设立深圳市牧泰莱电路技术有限公司

深圳 一级 深圳

一般经营项目是：电路板的技术开发、生产及销售；电子产品、电子材料的销售。

100.00

100.00

---并购珠海牧泰莱电路有限公司

珠海 二级 珠海

电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；电子元器件制造；电子元器件批发；电子元器件零售；电子产品销售；技术进出口；货物进出口。

---

100.00

100.00

设立长沙牧泰莱电路技术有限公司

长沙 一级 长沙

电子电路制造；工程和技术研究和试验发展；机械设备、五金产品及电子产品批发；房屋租赁；电子产品零售；货物或技术进出口。

100.00

100.00

---并购

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第80页

子公司名称

主要经营地

级次

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接广德牧泰莱电路技术有限公司

广德 二级 广德

印制电路板及电子产品和专用材料的技术开发、设计、制造、加工、销售。

---

并购日骏株式会社 日本 二级 日本 线路板设计及销售 ---

100.00

100.00

设立

惠州市骏亚精密电路有限公司

惠州 一级 惠州

电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；电子元器件制造；移动通信设备制造；移动通信设备销售；移动终端设备制造；移动终端设备销售；通信设备制造；5G 通信技术服务；光电子器件制造；货物进出口；技术进出口

100.00

100.00

---设立

.

补助项目 会计科目 本期金额 与资产相关/与收益相关详见附注五注释

其他收益

1,573,813.07与资产相关

详见附注五注释

其他收益

21,594,058.78与收益相关

合计

23,167,871.85

会计科目 期初金额

本期新增补助

金额

本期计入营业外收

入金额

本期计入其他收益金额

本期冲减成本费用

金额

期末金额

与资产相关/与收益相关递延收益10,796,134.71 --- --- 1,573,813.07 --- 9,222,321.64与资产相关合计10,796,134.71 --- --- 1,573,813.07 --- 9,222,321.64

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第81页

.本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由公司管理层按照董事会批准的政策开展。公司管理层通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第82页

历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，前瞻性信息进行调整得出预期损失率。截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

账龄 账面余额 减值准备应收票据 47,932,929.45 1,437,987.89应收账款 631,005,372.67 49,532,219.84其他应收款29,201,802.55 2,947,004.97合计708,140,104.67 53,917,212.70流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司管理层负责对公司整体现金流量预测。公司管理层根据现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额232,900万元，其中：已使用授信金额为117,005.12万元。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币和日元）依然存在汇率风险。本公司管理层负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约等方式来达到规避汇率风险的目的。

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第83页

本年度公司无利率互换安排。截止2023年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为444,955,753.34元(含一年内到期的长期借款)。

.

公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

20231231

项目

期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计交易性金融资产9,711,115.79 --- --- 9,711,115.79应收款项融资--- --- 44,316,788.07 44,316,788.07其他权益工具投资--- --- 8,000,000.00 8,000,000.00其他非流动金融资产--- --- 19,117,289.33 19,117,289.33

持续第三层次公允价值计量的应收款项融资主要为公司持有的银行承兑汇票，其公允价值参考票面金额确认。持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产主要为公司持有的未上市股权投资。公司采用估值技术进行了公允价值计量，主要采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的股票价格并考虑流动性折扣。

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款等。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第84页

.

控股公司名称 注册地 业务性质

注册资本

(万元)

对本公司的持

股比例(%)

对本公司的表决权比例(%)骏亚企业有限公司香港投资贸易 HKD100.00 57.46 57.46

骏亚企业有限公司成立于1998年11月16日，注册资本港币100万元，注册地：香港。其中叶晓彬持有骏亚企业有限公司99.99%股权，是公司的最终控制人。

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系深圳市汉普电子技术开发有限公司*注 关联方担任董事的公司深圳市万基隆数字通讯有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司

关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额深圳市万基隆数字通讯有限公司 产品销售100,928.10

227,435.08

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第85页

本公司作为被担保方担保方 债权人 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕骏亚企业有限公司

星展银行（中国）深圳分行*注1

22,000万元人民币

2021年3月18日 2027年4月27日 否叶晓彬、刘品

22,000万元人民币

2021年3月18日 2027年4月27日 否叶晓彬、刘品 建设银行惠州分行*注2

15,000万元人民币

2021年4月8日 2023年5月8日 是叶晓彬、刘品 建设银行惠州分行*注3

12,000万元人民币

2023年5月8日 2024年12月31日 否叶晓彬、刘品 民生银行深圳分行*注4

10,000万元人民币

2022年11月23日 2024年3月3日 否叶晓彬、刘品 民生银行深圳分行*注5

3,000万元人民币

2023年3月21日 2024年3月21日 否叶晓彬、刘品 汇丰银行深圳分行*注6

6,000万元人民币

2019年5月1日 2023年3月9日 是叶晓彬、刘品 汇丰银行深圳分行*注7

8,000万元人民币

2023年3月9日 2024年3月9日 否叶晓彬、刘品

远东国际融资租赁有限公司*注8

10,000万元人民币

2020年10月26日 2023年10月26日 是叶晓彬、刘品 农业银行惠州分行*注9

28,452.60万元人民币

2022年12月19日 2025年12月18日 否叶晓彬、刘品 上海银行深圳分行*注10

20,000万元人民币

2022年6月23日 2023年11月29日 是叶晓彬、刘品 上海银行深圳分行*注11

15,000万元人民币

2023年8月16日 2025年1月28日 否叶晓彬、刘品 浦发银行惠州分行*注12

15,000万元人民币

2021年11月18日 2023年4月19日 是叶晓彬、刘品 浦发银行惠州分行*注13

12,000万元人民币

2023年4月19日 2024年5月29日 否叶晓彬、刘品 浦发银行惠州分行*注14

2,000万元人民币

2023年1月12日 2024年1月16日 否叶晓彬、刘品 浦发银行龙南支行*注15

11,700万元人民币

2021年12月14日 2023年1月25日 是叶晓彬、刘品 浦发银行龙南支行*注16

9,000万元人民币

2023年4月19日 2024年6月18日 否叶晓彬、刘品

中国银行惠州江北支行*注17

20,000万元人民币

2022年2月16日 2026年12月31日 否叶晓彬、刘品 北京银行宝安支行*注18

10,000万元人民币

2021年1月4日 2023年3月21日 是叶晓彬、刘品 北京银行宝安支行*注19

20,000万元人民币

2023年3月21日 2025年3月24日 否叶晓彬、刘品 九江银行龙南支行*注20

7058.82万元人民币

2022年1月28日 2023年4月28日 是叶晓彬、刘品 九江银行龙南支行*注21

8,000万元人民币

2023年5月23日 2024年6月25日 否叶晓彬、刘品 九江银行龙南支行*注22

8888.89万人民币

2022年3月17日 2023年6月23日 是叶晓彬、刘品 九江银行龙南支行*注23

6,000万元人民币

2023年5月23日 2024年6月25日 否

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第86页

担保方 债权人 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕叶晓彬、刘品 东亚银行珠海支行*注24

15,000万元人民币

2022年9月30日 2027年9月30日 否叶晓彬、刘品 中信银行惠州分行*注25

10,000万元人民币

2022年5月24日 2023年12月31日 是叶晓彬、刘品

中国银行惠州江北支行*注26

54,000万元人民币

2022年7月8日 2030年7月8日 否骏亚企业有限公司 工商银行惠州分行*注27

4000万元人民币

2020年8月4日 2023年9月15日 是叶晓彬、刘品 民生银行深圳分行*注28

15,000万元人民币

2023年8月18日 2026年9月16日 否担保情况说明：

注1*本公司及子公司龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚柔性智能科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司、惠州市骏亚精密电路有限公司作为第一、第二、第三、第四、第五借款人与星展银行（中国）有限公司深圳分行共同签订银行信贷额度授信函，总额度20,000万元人民币，由骏亚企业有限公司、叶晓彬、刘品签订全额担保，本公司及龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚柔性智能科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司、惠州市骏亚精密电路有限公司签订《最高额保证合同》，保证人为被债务人根据主合同在债权确定期间与权利人办理的所有银行业务提供连带保证责任担保，由龙南骏亚电子科技有限公司签订《房地产最高额抵押合同》。注2*本公司与中国建设银行股份有限公司惠州市分行签订借款合同，叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司签订《最高额保证合同》，保证金额15,000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注3*本公司与中国建设银行股份有限公司惠州市分行签订借款合同，叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司签订《最高额保证合同》，保证金额12,000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注4*本公司及子公司龙南骏亚电子科技有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行签订的综合授信合同，总额度1亿元人民币，分别由叶晓彬、刘品提供担保，另外龙南电子科技有限公司发生债务由本公司追加担保，签订《最高额担保合同》，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注5*子公司深圳市牧泰莱电路技术有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行签订的综合授信合同，总额度3000万元人民币，分别由本公司、叶晓彬、刘品提供担保，签订《最高额担保合同》，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注6*本公司与汇丰银行深圳分行签订授信合同1亿元，叶晓彬、刘品签订《保证合同》，保证金额6000万元人民币，广东骏亚电子股份有限公司和龙南骏亚电子科技有限公司签订《保证合同》，保证金额1亿元，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注7*本公司与汇丰银行深圳分行签订授信函8000万元人民币，由子公司龙南骏亚精密电路有限公司、叶晓彬、刘品签订《保证合同》，保证金额8000万元人民币，由广东骏亚电子股份有限公司签订《保证合同》，保证金额4000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注8*本公司与远东国际融资租赁有限公司签订售后回租赁合同，额度1亿元人民币，分别叶晓彬、刘品、子公司龙南骏亚电子科技有限公司提供担保，担保1亿元。

注9*本公司与中国农业银行银行股份有限公司惠州分行签订《最高额保证合同》，由叶晓彬、刘品提供保证担保，保证金额28452,60万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第87页

注10*本公司及深圳市牧泰莱电路技术有限公司与上海银行股份有限公司深圳分行签订的综合授信合同，授信额度3亿元人民币，其中敞口授信额度2亿元，分别由本公司、叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司提供担保，签订《最高额担保合同》，担保敞口2亿元。注11*本公司及子公司深圳市牧泰莱电路技术有限公司、惠州市骏亚精密电路有限公司、惠州市骏亚数字技术有限公司分别与上海银行股份有限公司深圳分行签订的综合授信合同，批复授信总额为3亿元人民币，其中敞口授信额度1.5亿元，分别由本公司、叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司提供担保，签订《最高额担保合同》。

注12*本公司与上海浦东发展银行股份有限公司惠州分行签订融资额度协议，叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司签订《最高额保证合同》，保证金额15,000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任保证。

注13*本公司与上海浦东发展银行股份有限公司惠州分行签订融资额度协议，叶晓彬、刘品、龙南骏亚电子科技有限公司签订《最高额保证合同》，保证金额12,000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任保证。

注14*子公司惠州骏亚数字技术有限公司与上海浦东发展银行惠州分行签订了融资额度协议，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司签订《最高额保证合同》，保证金额2,000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注15*上海浦东发展银行龙南支行给子公司龙南骏亚电子科技有限公司批复了综合授信额度9,000万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保11,700万元。

注16*上海浦东发展银行龙南支行给子公司龙南骏亚电子科技有限公司批复了综合授信额度9,000万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保9,000万元。

注17*中国银行惠州江北支行给本公司批复了授信额度2亿元人民币，分别叶晓彬、刘品提供担保，签订《最高额保证合同》补充合同，担保2亿元。

注18*本公司与北京银行深圳宝安支行签订综合授信合同，授信额度1亿元人民币，分别叶晓彬、刘品、子公司龙南骏亚电子科技有限公司提供担保，签订《最高额保证合同》，担保1亿元。

注19*本公司与北京银行深圳宝安支行签订综合授信合同，授信额度2亿元人民币，分别叶晓彬、刘品、子公司龙南骏亚电子科技有限公司提供担保，签订《最高额保证合同》，担保2亿元。

注20*子公司龙南骏亚电子科技有限公司与九江银行龙南支行签订了综合授信额度17058.8235万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保7058.8235万元。

注21*子公司龙南骏亚电子科技有限公司与九江银行龙南支行签订了综合授信额度8,000万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保8,000万元。

注22*子公司龙南骏亚精密电路有限公司与九江银行龙南支行签订了综合授信额度18888.88万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保8888.88万元。

注23*子公司龙南骏亚精密电路有限公司与九江银行龙南支行签订了综合授信额度6,000万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，担保6000万元。

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第88页

注24*本公司、骏亚国际电子有限公司、龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚精密电路有限公司与东亚银行珠海支行签订了综合授信额度15,000万元，由叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司就担保债权向债权人承担连带责任担保，签订补充协议，担保15,000万元。注25*中信银行股份有限公司惠州分行批复了1亿元授信额度，由叶晓彬、刘品提供担保，签订《最高额保证合同》，担保金额1亿元，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。

注26*中国银行惠州江北支行给子公司珠海市骏亚电子科技有限公司批复了授信额度5.4亿元人民币，签订《固定资产借款合同》，分别叶晓彬、刘品、广东骏亚电子科技股份有限公司提供担保，签订《保证合同》，担保5.4亿元，由珠海市骏亚电子科技有限公司签订《抵押合同》。 注27*孙公司惠州市骏亚智能科技有限公司与中国工商银行惠州分行签订了《固定资产借款合同》，总额度为4000万元，由骏亚企业有限公司承担连带责任担保，担保4000万元，由惠州市骏亚智能科技有限公司签订《最高额质押合同》和《最高额抵押合同》，提供应收租赁款质押和土地不动产权证证抵押。

注28*本公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行签订《并购贷款借款合同》，由叶晓彬、刘品提供保证担保，保证金额15000万元人民币，保证人就担保债权向债权人承担连带责任担保。以及追加长沙牧泰莱房地产抵押，追加公司持有的长沙牧泰莱100%股份质押。

关联方 内容 本期发生额 上期发生额骏亚企业有限公司并购骏亚智能股权--- 99,800,000.00

合计--- 99,800,000.00

项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员薪酬7,240,072.99 7,061,114.01

合计7,240,072.99 7,061,114.01

（1）本公司应收关联方款项

项目名称 关联方

期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 深圳市汉普电子技术开发有限公司9,720,858.07 9,720,858.07 9,730,858.07 9,730,858.07应收账款深圳市万基隆数字通讯有限公司32,454.75 97.37 179,301.38 537.90合计

9,753,312.82 9,720,955.44 9,910,159.45 9,731,395.97

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第89页

（2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额其他应付款 骏亚企业有限公司47,357,693.91

47,357,693.91

合计 合计47,357,693.91 47,357,693.91

.

.

截止2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

截至本财务报告批准报出日，本公司全资子公司惠州市骏亚智能科技有限公司（以下简称“骏亚智能”）与福建世纪宏鑫建设有限公司（以下简称“世纪宏鑫公司”）之间的建设工程施工合同纠纷一案。于2023年12月31日做出一审判决，判决书文号（2022）粤 1302 民初 23155 号，一审法院判决要求被告福建世纪宏鑫建设有限公司自本判决发生法律效力之日起十日内向本诉原告骏亚智能交付位于惠州市小金口金府路 JBD82-030-01 地块的建筑施工工程资料，并配合办理房地产开发项目竣工综合验收备案手续，并赔偿相应损失500,000 元。同时，反诉被告骏亚智能自本判决发生法律效力之日起十日内向反诉原告福建世纪宏鑫建设有限公司支付工程款余额 27,490,030.60元，并支付占用工程款产生的利息，利息以27,490,030.60元为基数,自 2022 年 10 月 13 日起至清偿之日止按全国银行间同业拆借中心公布的市场贷款报价利率计付。

骏亚智能不服一审判决，骏亚智能于2024年1月18日提起二审上诉， 惠州市中级人民法院对上述纠纷予以立案，案号为（2024）粤13民终2340号。骏亚智能的原控股股东骏亚企业有限公司在向本公司转让骏亚智能股权时做出以下承诺：本次股权转让完成后，如该工程决算金额调整及其他原因导致骏亚智能需要承担超出工程价款账面金额6,084 万元(含税)的款项，骏亚企业有限公司(公司注册号码:659710)作为骏亚智能控股股东，同意由骏亚企业有限公司及其关联方(不包含公司及其合并范围内主体)无条件承担上述款项。若发生前

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第90页

述情况，公司将以工程最终的结算金额确认的相应资产账面价值，相应调增骏亚智能资产及资本公积，但不调整本次交易定价，因而本案件不会对本公司的生产经营产生重大不利影响。

.经第三届董事会第二十次会议审议，公司2023年年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每股派发现金红利人民币0.086元（含税）。截至2023年12月31日，公司总股本为326,322,560股，以此为基数测算，合计拟派发现金红利人民币28,063,740.16元（含税）。

.

1.

账龄 期末余额

期初余额1年以内192,702,357.40

250,249,269.521－2年1,699,918.38

748,195.282－3年444,426.90

---

3年以上 87,719.73

109,642.79小计 194,934,422.41 251,107,107.59减：坏账准备 4,082,450.42

4,858,802.37合计190,851,971.99

246,248,305.22

类别

期末余额账面金额 坏账准备

净额金额

比例(%)

金额

计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款 194,934,422.41 100.00 4,082,450.42 2.09 190,851,971.99其中：高风险组合 518,014.63 0.27 518,014.63 100.00 ---信用保险组合 55,251,525.88 28.34 655,150.93 1.19 54,596,374.95关联方组合 48,985,069.86 25.13 --- --- 48,985,069.86其他款项组合90,179,812.04 46.26 2,909,284.86 3.23 87,270,527.18合计194,934,422.41 100.00 4,082,450.42 2.09 190,851,971.99

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第91页

续：

类别

期初余额账面金额 坏账准备

净额金额

比例(%)

金额

计提比例(%)单项计提预期信用损失的应收账款 --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款 251,107,107.59 100.00 4,858,802.37 1.93 246,248,305.22其中：高风险组合 109,642.79 0.04 109,642.79 100.00 ---信用保险组合44,082,800.36 17.56 602,647.14 1.37 43,480,153.22关联方组合70,795,922.32 28.19 --- --- 70,795,922.32其他款项组合 136,118,742.12 54.21 4,146,512.44 3.05 131,972,229.68

合计 251,107,107.59 100.00 4,858,802.37 1.93 246,248,305.22

（1）高风险组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由高风险组合 518,014.63 518,014.63 100.00 回款异常

合计 518,014.63 518,014.63 100.00

（2）信用保险组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由信用保险组合55,251,525.88 655,150.93 1.19

合计55,251,525.88 655,150.93 1.19

（3）关联方组合

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）合并内关联方组合 48,985,069.86 --- ---

合计 48,985,069.86 --- ---

（4）其他款项组合

账龄结构

期末余额金额 占总额比例(%) 坏账准备1年以内 89,020,218.52 45.67 2,670,606.561－2年 1,137,061.52 0.58 227,412.302－3年22,532.00 0.01 11,266.003年以上--- --- ---合计 90,179,812.04 46.26 2,909,284.86

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第92页

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销

其他变动单项计提预期信用损失的应收账款

--- --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的应收账款

4,858,802.37 460,875.63 1,237,227.58 --- --- 4,082,450.42其中：高风险组合 109,642.79 408,371.84 --- --- --- 518,014.63信用保险组合 602,647.14 52,503.79 --- --- --- 655,150.93其他款项组合 4,146,512.44 --- 1,237,227.58 --- --- 2,909,284.86

合计 4,858,802.37 460,875.63 1,237,227.58 --- --- 4,082,450.42

单位名称 与本公司关系 期末余额账龄

占应收账款总额的比例(%)第一名

子公司

45,815,884.21

年以内

23.50

第二名

非关联方

21,433,112.76

年以内

11.00

第三名

非关联方

19,218,376.59

年以内

9.86

第四名

非关联方

12,113,331.08

年以内

6.21

第五名

非关联方

8,786,341.57

年以内

4.51

合计

107,367,046.21 55.08

8．

2.

项目 期末余额 期初余额应收利息 --- ---应收股利--- ---其他应收款 148,270,594.24 136,261,157.27

合计 148,270,594.24 136,261,157.27

账龄 期末余额 期初余额1年以内97,321,359.83 101,886,542.75

1－2年 50,993,183.91 34,381,946.39

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第93页

账龄 期末余额 期初余额2－3年 --- 706.03

3年以上 432,041.16 681,335.13

小计148,746,584.90 136,950,530.30

减：坏账准备475,990.66 689,373.03

合计 148,270,594.24 136,261,157.27

款项性质 期末余额 期初余额押金及保证金 693,582.61 917,497.76

往来款 148,033,148.47 136,005,771.97

其他19,853.82 27,260.57

合计148,746,584.90 136,950,530.30

类别

期末余额账面金额 坏账准备

净额金额

比例(%)

金额

计提比例(%)单项计提预期信用损失的其他应收款--- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的其他应收款

148,746,584.90 100.00 475,990.66 0.32 148,270,594.24其中：无风险组合19,853.82 0.01 --- --- 19,853.82关联方组合148,032,442.44 99.52 --- --- 148,032,442.44其他款项组合 694,288.64 0.47 475,990.66 68.56 218,297.98

合计 148,746,584.90 100.00 475,990.66 0.32 148,270,594.24

续：

类别

期初余额账面金额 坏账准备

净额金额 比例(%) 金额

计提比例

单项计提预期信用损失的其他应收款 --- --- --- --- ---按组合计提预期信用损失的其他应收款136,950,530.30 100.00 689,373.03 0.50 136,261,157.27其中：无风险组合27,260.57 0.02 --- --- 27,260.57关联方组合 135,985,065.94 99.30 --- --- 135,985,065.94其他款项组合 938,203.79 0.68 689,373.03 73.48 248,830.76

合计 136,950,530.30 100.00 689,373.03 0.50 136,261,157.27

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第94页

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）社保代扣代缴

19,853.82 ------合计

19,853.82 ------

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）合并内关联方组合148,032,442.44 --- ---合计148,032,442.44 --- ---

账龄结构

期末余额金额 占总额比例(%) 坏账准备1年以内 50,000.00

0.03 1,500.00

1－2年 212,247.48

0.14 42,449.50

2－3年--- --- ---3年以上432,041.16 0.29 432,041.16合计 694,288.64 0.47 475,990.66

坏账准备

2023年度

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初余额

689,373.03

---

---

689,373.03

期初余额在本期

---

---

---

---

—转入第二阶段

---

---

---

---

—转入第三阶段

---

---

---

---

—转回第二阶段

---

---

---

---

—转回第一阶段

---

---

---

---

本期计提

---

---

---

---

本期转回

213,382.37 ---

---

213,382.37

本期转销

---

---

---

---

本期核销

---

---

---

---

其他变动

---

---

---

---

期末余额

475,990.66 ---

---

475,990.66

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第95页

单位名称 款项内容 与本公司关系 期末余额 账龄

占其他应收款总额的比例(%)第一名

往来款

子公司

61,650,000.00

年以内、1-2年

41.45

第二名

往来款

子公司

29,830,000.00

年以内、1-2年

20.05

第三名

往来款

子公司

28,803,675.86

年以内、1-2年

19.36

第四名

往来款

子公司

19,217,736.94

年以内

12.92

第五名

往来款

子公司

8,531,029.64

年以内

5.74

合计 148,032,442.44

99.52

3.款项性质

期末余额 期初余额账面余额

减值准备

账面价值 账面余额 减值准备

账面价值对子公司投资 1,658,139,895.48

---

1,658,139,895.48

1,623,139,895.48

---

1,623,139,895.48

对联营、合营企业投资 ---

---

---

---

---

---

合计1,658,139,895.48

---

1,658,139,895.48

1,623,139,895.48

---

1,623,139,895.48

被投资单位 期初余额 本期增加

本期减少

期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余额惠州市骏亚精密电路有限公司100,000,000.00

--- --- 100,000,000.00 ------龙南骏亚电子科技有限公司 150,000,000.00

--- --- 150,000,000.00 ------骏亚国际电子有限公司 158,662.26

--- --- 158,662.26 ------龙南骏亚精密电路有限公司 341,781,233.22

33,000,000.00 --- 374,781,233.22 ------惠州市骏亚数字技术有限公司123,000,000.00

--- --- 123,000,000.00 ------珠海市骏亚电子科技有限公司180,000,000.00

--- --- 180,000,000.00 ------长沙牧泰莱电路技术有限公司439,000,000.00

--- --- 439,000,000.00 ------深圳市牧泰莱电路技术有限公司 289,200,000.00

--- --- 289,200,000.00 ------深圳市骏亚电路科技有限公司 --- 2,000,000.00 --- 2,000,000.00 --- ---

合计 1,623,139,895.48

35,000,000.00 --- 1,658,139,895.48 ------

2023年度财务报表附注

财务报表附注 第96页

4.

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务 666,121,494.99

595,401,333.78

762,519,371.32 696,296,096.56其他业务7,559,110.08

10,347,883.47

59,684,771.53 38,791,643.38合计673,680,605.07

605,749,217.25

822,204,142.85 735,087,739.94

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本印刷线路板行业 666,121,494.99

595,401,333.78

762,519,371.32 696,296,096.56合计 666,121,494.99

595,401,333.78

762,519,371.32 696,296,096.56

3.项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本出口 14,378,082.85 13,092,955.10 56,446,232.34 52,669,726.60内销 651,743,412.14

582,308,378.68

706,073,138.98

643,626,369.96

合计 666,121,494.99

595,401,333.78

762,519,371.32

696,296,096.56

5.

项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益(子公司分红) --- 85,000,000.00

合计--- 85,000,000.00

.

项目 本期发生额非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 (2,804,264.89)计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

21,594,058.78同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

139,231.10因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 ---除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (1,153,236.11)其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---