证券代码：600661 证券简称：昂立教育 编号：临2024-021
上海新南洋昂立教育科技股份有限公司关于计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2024年4月26日，上海新南洋昂立教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）第十一届董事会第十一次会议、第十一届监事会第十一次会议审议通过了《关于计提资产减值准备及核销资产的议案》，现将具体内容公告如下：
一、本次计提资产减值准备的具体情况
为了更加真实、准确地反映公司截至2023年12月31日的资产状况和财务状况，根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，公司及下属子公司于2023年底对商誉、应收款项、其他应收款、存货、长期待摊费用、固定资产、使用权资产等进行了全面清查，并拟对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备。具体情况如下：
| 项目 | 新增减值准备（万元） |
| 存货跌价准备 | 131.93 |
| 应收票据、应收账款、其他应收款坏账准备 | 1,854.61 |
| 固定资产减值准备 | 4.67 |
| 商誉减值准备 | 1,083.43 |
| 合计 | 3,074.64 |
本次拟计提资产减值准备计入的报告期间为2023年1月1日至2023年12月31日。
（一）存货跌价准备情况
2023年底，公司对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。2023年底，公司对存货计提跌价准备1,319,254元，并计入当期损益。
（二）应收票据、应收账款、其他应收款坏账准备情况
公司根据以往坏账损失发生额及其比例，按照信用风险特征组合的坏账准备计提办法，对年末应收票据、应收账款、其他应收款坏账计提做出了合理估计。2023年底，公司按照期末实际账龄计提应收票据坏账准备139,460元，应收账款坏账准备1,781,617.96元，其他应收款坏账准备16,624,995.09元，计入当期损益。
（三）固定资产减值准备情况
公司对所有固定资产进行了全面盘点，发现有部分资产已经或者将被闲置，估计了其可收回金额，并将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。2023年底，公司计提相应的资产减值准备46,749.63元，计入当期损益。
（四）商誉减值准备情况
1、商誉的形成
①上海育伦教育科技发展有限公司
2019年11月，公司通过支付现金的方式购买上海育伦教育科技发展有限公司51%股权，合并成本为85,170,000.00元,可辨认净资产公允价值为13,078,063.01元,合并形成商誉72,091,936.99元。
②上海凯顿信息科技有限公司
2019年3月，公司通过支付现金的方式购买上海凯顿信息科技有限公司90%股权，合并成本140,400,000.00元，可辨认净资产公允价值-13,659,467.67元，合并形成商誉154,059,467.67元。
③STAR EDUCATION INVESTMENT LIMITED
2022年1月，公司通过拍卖形式购买STAR EDUCATION INVESTMENTLIMITED的100%股权，合并成本为800,000.00元，可辨认净资产公允价值-20,922,408.95元，合并形成的商誉21,722,408.95元。
2、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。减值测试时，先将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，再对包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额与其账面价值进行比较，低于账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
3、计提减值准备的依据和原因
商誉存在进一步减值迹象，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》和中国证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的相关要求，经评估师评估，公司对2022年1月通过拍卖形式购买的STAR EDUCATION INVESTMENT LIMITED的100%股权形成的商誉计提减值准备1,083.43万元。
4、商誉减值测试过程及结论
①商誉减值测试情况
单位：元
| 项目 | 上海育伦教育科技发展有限公司 | STAR EDUCATION INVESTMENT LIMITED |
| 不含商誉的资产组账面价值 | 157,198.34 | 46,411,902.90 |
| 商誉（含少数股东商誉） | 141,356,739.20 | 21,722,408.95 |
| 包含整体商誉的资产组的账面价值 | 141,513,937.54 | 68,134,311.85 |
| 未来可收回金额 | 175,900,000.00 | 57,300,000.00 |
| 期末应确认的商誉减值损失 | 10,834,311.85 | |
| 其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 | 10,834,311.85 |
注 ：进行商誉减值测试时，资产组的预计可收回金额根据管理层批准的 3 年期或5年期预算，采用现金流量预测的方法进行计算。公司管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率及毛利率，并采用能够反映资产组的特定风险的税前利率为折现率。预计未来现金流量的关键参数如下：
| 项目 | 上海育伦教育科技发展有限公司 | STAR EDUCATION INVESTMENT LIMITED |
| 增长率 | 管理层根据历史经验及市场发展的预测确定3年期营业收入增长率分别为：0.98%、8.51%、0.00% | 管理层根据历史经验及市场发展的预测确定5年期营业收入增长率分别为：2.52%、7.14%、4.93%、10.96%、6.01% |
| 利润率 | 根据预测的收入、成本、费用等计算 | 根据预测的收入、成本、费用等计算 |
| 折现率 | 14.51% | 12.58% |
②进行商誉减值测试时，公司将相关资产组(含商誉）的账面价值与其未来可收回金额进行比较，如果未来可收回金额低于账面价值，相关差额确认商誉减值并计入当期损益。
二、本次核销资产的具体情况
2023年底，公司拟核销应收账款1,538,649.69元，本次拟核销应收账款均已在以前年度全额计提了坏账准备，不对当期损益产生影响。公司拟核销其他应收账款823,337.35元中，其中598,245.75元以前年度已全额计提了坏账准备，不会对当期损益产生影响；其中225,091.60元以前年度未全额计提坏账，会对当期损益产生影响，影响金额为213,837.02元。
三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响
经过公司核算，本次计提各项资产减值准备预计减少公司2023年度利润总额3,074.64万元，本次核销资产预计减少公司2023年度利润总额为21.38万元。
四、相关审议程序及审核意见
（一）董事会审计委员会审核意见
公司董事会审计委员会委员认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，能更加公允地反映截至2023年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性，有助于为投资者提供更加真实可靠的会计信息，不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。本次计提资产减值准备及核销资产的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，同意将本议案提交第十一届董事会第十一次会议审议。
（二）董事会审议情况
2024年4月26日，公司第十一届董事会第十一次会议审议通过了《关于计提资产减值准备及核销资产的议案》，全体董事一致同意公司计提资产减值准备及核销资产的事项。
（三）监事会审议情况及审核意见
2024年4月26日，公司第十一届监事会第十一次会议审议通过了《关于计提资产减值准备及核销资产的议案》，全体监事一致同意公司计提资产减值准备事项。
公司监事会对公司计提资产减值准备事项进行了认真核查，认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产，符合《企业会计准则》与公司相关会计政策的规定，符合公司实际经营情况。公司本次计提资产减值准备及核销资产事项的审议、决策程序符
合相关法律、法规和《公司章程》等规定。公司本次计提资产减值准备及核销资产后，财务报表能够更为真实、准确地反映公司资产状况，不存在损害公司及股东、特别是中小股东利益的情形。因此，同意本次计提资产减值准备及核销资产事项。
以上事项，特此公告。
上海新南洋昂立教育科技股份有限公司
董事会2024年4月30日