山西安泰集 团股份有限公司董事会
关于对 ⒛⒛ 年度非标准审计意见涉及事项 的专项说明
公司聘请 立 信 会计 师事 务所 (特 殊普通 合伙 )为 本 公司 2020年 度财务报 告
审计机 构 ,立 信 会计师事务所 (特 殊普通合伙 )为 本 公司 2020年 度财务报 告 出
具 了保 留意见 的审 计报 告 ,形 成保 留意见 的基础如 下 :
(-)持 续 经 营能力
截 至 20⒛ 年 12月 31日 JL,安 泰集 团为关联方 山西新泰钢铁 有 限公司提供
39,36亿 元担保 ,占 安泰集 团归属 于母 公司所有者权 益 25.狃 亿 元 的 154∶ 。7⒛ ,
较 上 年 末增加 l。 19亿 元 。山西新泰钢铁 有 限公 司 2020年 年术 的资产 负债率 为
87.7弘 ,这 些事 项和情 况表 明导致对 安泰集 团持续 经 营能力产 生重大疑虑 的事 项
和情况存在重大不确定性 。安泰集 团未在财务报表 附注 中充分披露该 重大不确定性
及 具体应 对措施 。
(工 )关 联方经 营性 资金 占用
安泰集 lJl向 关联方销售焦炭产 品执 行 的结算与付款政策与 向独 立 第 二 方销售
产 刀|的 交 易中执 行的结算 与付款政策存在 明 显差 异 ,该 差异 导致 2020年 木形成
关联方 经 营性 资金 占用余额 7.96亿 元 ,截 至 审计报 告 日仍未 收 回 。安泰集 团未
能提供有关按期解决 h述 关联方 经 营性资金 占用余额 的详细应对计划 ,因 此 ,我 们
无法就 丨1述 应 收款项 的 口I收 回性 获取充分 、适 当的审计 江据 ,无 法确 定该事 项对
财 务报 表可能产 生 的影 响 。
公司董事会针对 上述 审计 意见涉及 事项作 出如 下说 明 :
一 、涉及事项 的详细情况
J、 公司 向关联方销售 焦炭 的结算 与付款政 策相 较 与独 立 第 三 方 交 易存 在 一
定 的差异 ,主 要是延续 了以前年度 的焦 炭 市场 结算政 策 ,公 司前 几年 向第 三 方销
售焦 炭也有 一定 的账期 ,甚 至 在极端 市场情况 下 ,公 司与关联方 的焦 炭结算账期
实 际优 ∫焦 炭 市场 结算账期 。
2、 公司为关联方提供 的担保均履行 了相应 的审批程序 ,并 予 以披 露 ⊙公司与
关联方之 间实际 卜是 一 种 互 保行为 ,在 2016年 之前 ,关 联 方 为本 公司提 供 的担 保
总额大于公司为关联方提供 的担保总额 ,近 几年 ,随 着 公 司与关联方 实施债 务重组 ,
关联方承接 了人部分本 公 司的银行债 务 ,因 此 ,公 司为关联方 的担保余额增加 。
二 、涉及事项对 公司财务报表 的影 响金额
1、 因关联担保事项 ,公 司 2020年 度计提预计 负债 1,476,098.21元 ;累 计
计提 预 计负债 201,554,300.11元 。
2、 因销售焦炭关联交 易事项 ,公 司 ⒛⒛ 年末形成应收关联方账款 7。 ⒇ 亿元 。
三 、董事会对涉及 事项 的意见
公司董事 会 认为 上述 审计 意见 客观 地 反 映 了公 司与关联 方 目前 的实 际情 况 ,
虽然 公司与关联方 己采取 了一 定 的应对措施 ,但 截 至 报 告期末 ,相 关不确 定影 响
未能 完全消 除 。
四 、消 除相 关事项 的解 决措施
(一 )格 体解 决措施
为彻底解 决 公司与关联方之 间的 日常关联交 易和关联担保 问题 ,履 行 公司与
关联方作 出的关 于解决关联交 易的承诺 ,公 司拟筹划 向控股股 东购买其持有 的新泰
钢铁 及其子 公司安泰冶炼 、 富安新材 、上 海晋泰 的相 关股权 、资产及 负债 ,形 成
完整 的产 业 链 。根据初步测算 ,本 次交易预计将构成 重大资产重组 ,具 体 内容详见
公司披 露 的 《关 ∫筹划重大 资产重 组 的提示性 公告 》 。若本 次交 易方案能够顺利
实施 ,那 么届时关联 交 易和关联担保 问题将得 以彻底解 决 ,同 时 ,公 司对关联方
的应 收 冂常关联交 易款将 全部收 回 。
(二 )鉴 于 上述整体解 决措施 尚处于初 步筹划 阶段 ,交 易方 案仍 需进 一 步论
证 和协 l韵 ,并 需按 照相 关法律法规及 《公 司章程 》等规 定履行必要 的决策和 审批
程序 ,存 在 一 定 的不确 定性 ,因 此 ,针 对保 留意见涉及事 项特 制定 如下专项措 施 :
1、 解 决关联担 保的相关措施
经公司管理层与 关联方认真分析 ,双 方将从 以下几方面有效降低关联担保金额 :
(1)关 联方将 以市场持续 向好发展为契机 ,提 高产 能利用率 ,持 续 改善生产
经 莒 ,多 创造现金流 ,用 白有现金优 先偿 还 有 安泰集 团担保 的债 务 ;
(2)关 联方将与债权银行积极沟通 ,用 自有 资产抵押或其他担保方式 ,替 换
部分 安泰集 团提 供 的担保 ;
(3)关 联方仍将积极争取政府支持 ,取 得类似于纾 困基金等扶 持资金 ,用 以
优 先 归还有 安泰集 团提供担保 的债 务 ;
(4)关 联方股 东也将积极寻求战略合作伙伴 ,通 过股权合作等方式优 先 降低
有安泰集 团提供担保 的债务 ;或 在 合作 中通 过 战略合作伙伴提供担保 的方式 替代
安泰集 团提供 的担保 ;
(5)公 司控 股 股 东拟 通 过处置 其 持有 的其他 资产 、 非 主业 资产 的方 式增 加
现金流 ,所 得现金流用 于 归还 关联方贷款 中有 安泰集 团提供担保 的债 务 ;
(6)除 上述 方 式之 外 、双 方 还 将 不 断探 索研 究有 利 于 降低 安泰 集 团担保 的
其他措施 。
2、 解 决焦 炭关联交 易结算政策 的相关措施
(l)在 ⒛ 21年 5月 底前 召开年度股 东大会后 ,自 ⒛ 21年 6月 开始 ,执 行
按 月结算并付款 ,款 项在 当月月底 先暂估 收取 ,不 晚于次月 的 5个 工 作 日内完成
L月 结算与付款 ,属 时公司与关联方 的焦炭销售 结算政 策和 公 司与独 立 第 三 方 的
结算政策不存 在 明 显差 异 。如果焦 炭 市场 的供求 关系发 生 变化 ,双 方将 及 时调整
结算政 策 :
(2)对 于在 ⒛ 21年 4月 、5月 份形成的公司对关联方 的应收焦炭款 ,关 联方
在 ⒛ 2i年 6月 底 之前仝部支付给 公司 ;
(3)对 于截 至 ⒛ 21年 3月 31冂 之前 己形成 的公 司对 关联方 的应 收焦炭款
共 计 7.76亿 元 ,鉴 于公 司与关联方 正在 筹划重大 资产 重组 ,该 应 收款 问题将 在
重组方案 中 一并予 以解决 ,若 重组方案在 ⒛ 21年 底仍未得 以实施 ,该 应 收款 最迟
J=⒛ 21年 底之前 仝部 收 回 。
公 司董事会及管理层将与大股东及关联方积极落实 上述 各项解 决措 施 ,并 着 重
推动双方 的资产整合 计划 ,争 取尽早解 决双方 目前存在 的关联交 易和关联担保 问题 ,
消除对公 司持续经 营的不确定性影响 ,维 护公司及全体股 东的权 益 。
特 此说 明
泰集 团股份有 限公 司
董 事 会
工 一年 四月 二 十 八 日
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