BDo雇 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 贿 普 通 含 伙 )
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内部控制审计报告
信会师报字 lo陇 l]第 ZA12402号
山西安泰集 团股份有 限公司全体股东 :
按照 《企业 内部控制审计 指引》及 中国注册会计师执业准则的相
“
关要求 ,我 们审计 了山西安泰集 团股份有限公司 (以 下简称 安泰集
”
团 )2020年 12月 31日 的财务报告 内部控制的有效性 。
一 、 企业对 内部控制 的责任
按照 《企业 内部控制 基本规范 》、《企业 内部控制 应用指引》、《企
业 内部控制评价 指引》的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评
价其有效性 是安泰集 团董事会的责任 。
二、 注册会计师的责任
我们 的责任是在实施审计 工作的基础 上 ,对 财务报告 内部控制的
有效性发表审计意见 ,并 对注意到的非财务报告 内部控制的重大缺 陷
进行披露 。
三 、 内部控制 的固有局限性
内部控制具有 固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报 的可能性 。
此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰当 ,或 对控制政策
和程序遵循的程度降低 ,根 据 内部控制审计 结果推测未来 内部控制 的
有效性具有 一定风险 。
内控 审计报告 第 1页
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四、 导致否定意见 的事项
重大缺陷是 内部控制 中存在的、可能导致不能及 时防止或发现并
纠正财务报表 出现重大错报 的一项控制缺陷或多项控制缺陷 的组合 。
截至 ⒛⒛ 年 ⒓ 月 31日 止 ,安 泰集团为关联方 山西新泰钢铁有
“ ”
限公司 (以 下简称 新泰钢铁 )提 供 39.36亿 元担保 ,占 安泰集 团
归属于母 公司所有者权 益 狃 亿元的 154.72%,较 上 年末增 加 19 l。
亿元 。新泰钢铁 2020年 末资产负债率为 87.73%。 安泰集团未就大额
关联担保对公司持续 经 营能力 可能产生的影响进行充分的风险评估 ,
表明安泰集 团与对外担保相关的内部控制存 在 重大缺陷 。
2020年 度安泰集 团与关联方 山西新泰钢铁有限公 司 、山西安泰
集团冶炼有限公司签订的 《焦炭销售协议 》约定并执行的结算及 付款
“
方式为 买方需最迟在第三 季度 终 了前将第 一季度 的应付款项支付 给
卖方 ,以 此类推 ,货 款可采用现 汇 、承兑汇票或其他双方认 可的方式
”
进行支付 ,较 安泰集 团与独立 第三 方的结算及付 款政策存 在 显著差
异 ,导 致 2陇 0年 末形成关联方经 营性资金 占用余额 7,96亿 元 。该事
项表明安泰集 团与关联方交 易管 理相关的内部控制存在重大缺陷 。
有效 的内部控制能够 为财务报告及 相关信 息的真实完整提供 合
理保证 ,而 上述重大缺陷使安泰集 团内部控制失去这 一功能 。
安泰集团管 理层 己识别 出上述重大缺陷 ,并 将其包含在 企业 内部
控制评价报告 中,上 述缺陷在所有重大方面得到公允反 映 。在安泰集
团 ⒛⒛ 年度财务报表审计 中 ,我 们 己经考虑 了上述重大缺 陷对审计
程序的性质 、时间安排和 范围的影响 。
内控 审计报告 第 2页
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五、 财务报 告 内部控制 审计意见
我们认为 ,由 于存在上述重 大缺陷及其对 实现控制 目标 的影响 ,
安泰集团于 ⒛20年 ⒓ 月 31日 未能按照 《企业 内部控制基 本规范 》
和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告 内部控制 。
中国注册会计师 :
中国注册会计师 :
荼叫
中国·上海 二 O二 一年四月二十八 日
内控 审计报 告 第 3页
