公司代码:600261 公司简称:阳光照明
浙江阳光照明电器集团股份有限公司
2023年度商誉减值测试报告
请年审会计师对该报告中公司填报的内容核实并确认。年审会计师是否已核实确认:√是 □否年审会计师姓名:任成、陆玲莹会计师事务所名称:中汇会计师事务所(特殊普通合伙)
一、 是否进行减值测试
√是 □否
注:如选是请继续填写后续内容。
二、 是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是 □否
资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
诺乐适投资公司资产组 | 天源资产评估有限公司 | 陈菲莲/季虹 | 天源评报字〔2024〕第0247号 | 现金流现值 | DKK136,400,000.00 |
多乐照明公司资产组 | 天源资产评估有限公司 | 陈菲莲/季虹 | 天源评报字〔2024〕第0248号 | 现金流现值 | CAD5,120,000.00 |
三、 是否存在减值迹象:
资产组名称 | 是否存在减值迹象 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 |
诺乐适投资公司资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 |
多乐照明公司资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
浙江家利宝照明电器有限公司 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 |
四、 商誉分摊情况
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
诺乐适投资公司资产组 | 诺乐适投资公司经营性长期资产、递延所得税负债 | 诺乐适投资公司销售的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组。 | DKK90,474,022.08 | 按收购股权比例进行分摊 | DKK76,499,871.60 |
多乐照明公司资产组 | 多乐照明公司经营性长期资产、递延所得税负债 | 多乐照明公司销售的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组。 | CAD2,884,715.67 | 按收购股权比例进行分摊 | CAD1,374,265.91 |
浙江家利宝照明电器有限公司 | 家利宝公司经营性长期资产 | 家利宝照明公司生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组。 | CNY2,076,954.70 | 按收购股权比例进行分摊 | CNY1,874,228.88 |
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 √否
无按上述表格填写前会计期间资产组或资产组组合构成(如有差异)。
(一) 变更前
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
无 |
五、 商誉减值测试过程
(一) 重要假设及其理由
①假设资产组组合经营主体可以保持持续经营状态,其各项与生产经营有关的资质在到期后均可以顺利获取延期。
②任何一项资产的价值与其所处的宏观经济环境直接相关,在本次评估时假定社会的产业政策、税收政策和宏观环境保持相对稳定,利率、汇率无重大变化,从而保证评估结论有一个合理的使用期。
③利率、汇率保持为目前的水平,无重大变化。
④委托人和资产组组合经营主体提供的相关基础资料和财务资料真实、准确、完整。
⑤假设资产组组合经营主体未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
⑥假设资产组组合经营主体可以获取正常经营所需的资金。
⑦假设资产组的经营者是负责的,并且管理层有能力担当其职务。
⑧假设资产组组合经营主体的资本结构不发生重大变化。
⑨假设资产组组合经营主体保持现有经营规模,不考虑后续新增投入带来的经营能力。
⑩假设资产组组合经营主体所有与营运相关的现金流都将在相关的收入、成本、费用发生的同一年度内均匀产生。
(二) 整体资产组或资产组组合账面价值
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 归属于母公司股东的 | 归属于少数股东的商 | 全部商誉账面价值 | 资产组或资产组组合 | 包含商誉的资产组或 |
商誉账面价值 | 誉账面价值 | 内其他资产账面价值 | 资产组组合账面价值 | ||
诺乐适投资公司资产组 | DKK76,499,871.60 | DKK76,499,871.60 | DKK13,974,150.48 | DKK90,474,022.08 | |
多乐照明公司资产组 | CAD1,374,265.91 | CAD1,218,688.63 | CAD2,592,954.54 | CAD291,761.13 | CAD2,884,715.67 |
浙江家利宝照明电器有限公司 | CNY1,874,228.88 | CNY1,874,228.88 | CNY202,725.82 | CNY2,076,954.70 |
(三) 可收回金额
1. 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 √不适用
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 公允价值层次 | 公允价值获取方式 | 公允价值 | 处置费用 | 公允价值减去处置费用后的净额 |
无 |
前述信息是否与以前期间不一致
□是 √否
无
2. 预计未来现金净流量的现值
√适用 □不适用
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 预测期间 | 预测期营业收入增长率 | 预测期利润率 | 预测期净利润 | 稳定期间 | 稳定期营业收入增长率 | 稳定期利润率 | 稳定期净利润 | 折现率 | 预计未来现金净流量的现值 |
诺乐适投资公司资 | 2024年2025年 | -4.01% 1.92% | 41.58% 40.76% | DKK28,470,000.00 DKK27,100,000.00 | 后续为稳定期 | 0% | 39.90% | DKK27,330,000.00 | 13.68% | DKK136,400,000.00 |
产组 | 2026年2027年2028年 | 2.62% 2.00% 1.08% | 40.30% 39.90% 39.90% | DKK27,240,000.00 DKK27,030,000.00 DKK27,330,000.00 | ||||||
多乐照明公司资产组 | 2024年2025年2026年2027年2028年 | 7.04% 4.02% 4.20% 2.53% 2.64% | 39.14% 38.75% 38.55% 38.36% 38.17% | CAD1,052,842.00 CAD1,000,069.00 CAD937,667.50 CAD920,615.50 CAD905,327.50 | 后续为稳定期 | 0% | 38.17% | CAD905,327.50 | 13.28% | CAD5,120,000.00 |
浙江家利宝照明电器有限公司 | 2024年2025年2026年2027年2028年 | 5.61% 3.00% 3.00% 3.00% 2.00% | 17.67% 17.32% 16.97% 16.63% 16.30% | CNY3,698,625.00 CNY3,714,033.23 CNY3,728,854.88 CNY3,742,987.40 CNY3,720,086.78 | 后续为稳定期 | 0% | 16.30% | CNY3,720,086.78 | 15.01% | CNY10,389,954.04 |
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
预测期利润率是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
预测期净利润是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
稳定期利润率是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
稳定期净利润是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
折现率是否与以前期间不一致 | □是 √否 |
(四) 商誉减值损失的计算
单位:元 币种:人民币
资产组名称 | 包含商誉的资产组或 | 可收回金额 | 整体商誉减 | 归属于母公司股东 | 以前年度已计提的 | 本年度商誉减值 |
资产组组合账面价值 | 值准备 | 的商誉减值准备 | 商誉减值准备 | 损失 | ||
诺乐适投资公司资产组 | DKK90,474,022.08 | DKK136,400,000.00 | DKK110,392,065.90 | |||
多乐照明公司资产组 | CAD2,884,715.67 | CAD5,120,000.00 | ||||
浙江家利宝照明电器有限公司 | CNY2,076,954.70 | CNY10,389,954.04 |
六、 未实现盈利预测的标的情况
单位:元 币种:人民币
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 是否存在业绩承诺 | 是否完成业绩承诺 | 备注 |
无 |
七、 年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位:元 币种:人民币
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 首次业绩下滑50%以上的年度 | 下滑趋势是否已扭转 | 备注 |
无 |
八、 未入账资产
□是 √否
资产名称 | 资产类型 | 资产寿命 | 未入账原因 |
无 |