证券代码：600258 证券简称: 首旅酒店 编号：临2021-014
北京首旅酒店（集团）股份有限公司关于会计政策变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)(以下简称“新收入准则”)， 2020年12月11日发布《企业会计准则实施问答》，本集团已采用上述准则、实施问答编制2020年度财务报表。
●财政部于2020年6月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》（财会【2020】10号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定，选择采用简化方法。本集团对于自2020年1月1日起发生的房屋建筑物类别租赁的相关租金减让，采用了该会计处理规定中的简化方法，在减免期间或在达成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。本集团对2020年1月1日之前发生的租金减让不适用该简化处理方法。
●财政部于2019年12月发布了《企业会计准则解释第13号》（财会[2019]21号）（以下简称“解释第13号”）。“解释第13号”主要内容：1、修订了业务构成的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集中度测试”的选择。2、进一步明确了企业的关联方还包括： 企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；以及企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业等。本集团自2020年1月1日起施行《企业会计准则解释第13号》，采用未来适用法。
●财政部于2018年修订并发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。新租赁准则要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市
并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。公司将按照财政部的规定于2021年1月1日起执行新租赁准则。财政部修订后的新租赁准则规定承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁，而是采用统一的会计处理模型，除准则规定的豁免之外，其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，并分别计提折旧和利息费用；对出租人而言，新租赁准则基本上延续了现行出租人的会计处理，但对出租人的信息披露有详细的要求。
一、 概述
财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)(以下简称“新收入准则”)， 2020年12月11日发布《企业会计准则实施问答》，本集团已采用上述准则、实施问答编制2020年度财务报表。
财政部于2020年6月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》（财会【2020】10号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定，选择采用简化方法。本集团对于自2020年1月1日起发生的房屋建筑物类别租赁的相关租金减让，采用了该会计处理规定中的简化方法，在减免期间或在达成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。本集团对2020年1月1日之前发生的租金减让不适用该简化处理方法。
财政部于2019年12月发布了《企业会计准则解释第13号》（财会[2019]21号）（以下简称“解释第13号”）。“解释第13号”主要内容：1、修订了业务构成的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集中度测试”的选择。
2、进一步明确了企业的关联方还包括： 企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；以及企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业等。本集团自2020年1月1日起施行《企业会计准则解释第13号》，采用未来适用法。
财政部于2018年修订并发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。新租赁准则要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。公司将按照财政部的规定于2021年1月1日起执行新租赁准则。财政部修订后的新租赁
准则规定承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁，而是采用统一的会计处理模型，除准则规定的豁免之外，其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，并分别计提折旧和利息费用；对出租人而言，新租赁准则基本上延续了现行出租人的会计处理，但对出租人的信息披露有详细的要求。
二、 具体情况及对公司的影响
（一）执行《企业会计准则第14号——收入》，对报表列示项目的影响如下：
1、根据新收入准则的相关规定，本集团及本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整，2020年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，2019年度的比较财务报表未重列。
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 2020年1月1日（影响金额：元） | |
| 合并 | 母公司 | ||
| 会员奖励积分计划调整(注释1) | 一年内到期的非流动负债 | 减少84,134,948.73 | - |
| 合同负债 | 增加74,401,425.39 | - | |
| 未分配利润 | 增加9,733,523.34 | - | |
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 2020年1月1日（影响金额：元） | |
| 合并 | 母公司 | ||
| 尚未摊销的会员费收入余额重分类及按总额法确认的相关调整(注释2) | 合同负债 | 增加218,958,396.30 | - |
| 一年内到期的非流动负债 | 减少135,515,268.40 | - | |
| 其他非流动资产 | 增加105,687,865.97 | - | |
| 其他非流动负债 | 增加62,140,360.66 | - | |
| 递延收益 | 减少39,895,622.59 | - | |
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 2020年1月1日（影响金额：元） | |
| 合并 | 母公司 | ||
| 根据新收入准则将未确认收入的特许品牌加盟前期服务已收款重分类至合同负债及其他流动负债 | 合同负债 | 增加55,312,972.52 | - |
| 一年内到期的非流动负债 | 减少58,631,750.87 | - | |
| 其他流动负债 | 增加3,318,778.35 | - | |
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 2020年1月1日（影响金额：元） | |
| 合并 | 母公司 | ||
| 根据新收入准则对预收的景区门票款、餐费及房费、预收物业费、停车费、预收货款、可退还的预收客户充值款等进行重分类 | 预收账款 | 减少248,626,241.55 | 减少17,166,333.45 |
| 合同负债 | 增加136,935,485.27 | 增加11,795,573.41 | |
| 其他流动负债 | 增加8,377,339.83 | 增加707,734.40 | |
| 其他应付款 | 增加103,313,416.45 | 增加4,663,025.64 | |
2、与原收入准则相比，执行新收入准则对2020年度财务报表相关项目的影响如下：
单位：元
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 合并 | 母公司 | ||
| 2020年12月31日 | 2020年度 | 2020年12月31日 | 2020年度 | ||
| 会员奖励积分计划调整(注释1) | 一年内到期的非流动负债 | 减少76,954,207.67 | |||
| 合同负债 | 增加66,673,942.31 | ||||
| 未分配利润(期初) | 增加9,733,523.34 | ||||
| 营业收入 | 增加546,742.02 | ||||
| 尚未摊销的会员费收入余额重分类及按总额法确认的相关调整(注释2) | 合同负债 | 增加157,393,893.33 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 减少98,559,241.08 | ||||
| 其他非流动资产 | 增加94,362,844.06 | ||||
| 其他非流动负债 | 增加83,867,890.41 | ||||
| 递延收益 | 减少48,339,698.60 | ||||
| 营业收入 | 增加80,428,346.40 | ||||
| 销售费用 | 增加80,428,346.40 | ||||
| 根据新收入准则将未确认收入的特许品牌加盟前期服务已收款重分类至合同负债及其他流动负债 | 合同负债 | 增加47,855,755.25 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 减少50,727,100.57 | ||||
| 其他流动负债 | 增加2,871,345.32 | ||||
| 根据新收入准则对预收的景区门票款、餐费及房费、预收物业费、停车费、预收货款、可退还 | 预收账款 | 减少277,018,645.06 | 减少15,765,501.20 | ||
| 合同负债 | 增加158,305,821.03 | 增加7,622,337.63 | |||
| 其他流动负债 | 增加9,456,705.48 | 增加528,491.42 | |||
| 的预收客户充值款等进行重分类 | 其他应付款 | 增加109,256,118.55 | 增加7,614,672.15 | ||
| 根据新收入准则将为履行与客户的合同而发生的合同履约成本重分类至营业成本(注释3) | 营业成本 | 增加4,257,252,686.05 | 增加55,680,545.34 | ||
| 销售费用 | 减少3,978,235,220.03 | 减少51,193,231.68 | |||
| 管理费用 | 减少279,017,466.17 | 减少4,487,313.66 |
3、因上述注释3所提，与原收入准则相比，执行新收入准则对本集团2020年度的营业成本、销售费用和管理费用的影响如下：
| 本集团 | 2020年度 | ||
| 营业成本 | 销售费用 | 管理费用 | |
| 租赁费 | 增加1,589,188,299.27 | 减少1,589,188,299.27 | - |
| 职工薪酬 | 增加1,147,213,478.93 | 减少912,474,854.53 | 减少234,738,624.40 |
| 折旧及摊销 | 增加715,340,246.61 | 减少683,492,566.41 | 减少31,847,680.20 |
| 物料消耗 | 增加177,216,959.95 | 减少177,216,959.95 | - |
| 能源费 | 增加308,203,693.14 | 减少308,203,693.14 | - |
| 办公费 | 增加17,682,448.34 | 减少17,682,448.34 | - |
| 洗涤费 | 增加117,312,494.66 | 减少117,312,494.66 | - |
| 日常修理及维护费 | 增加55,777,448.67 | 减少55,777,448.67 | - |
| 有线电视费 | 增加14,621,570.58 | 减少14,621,570.58 | - |
| 网络费 | 增加51,628,354.57 | 减少51,628,354.57 | - |
| 信息系统服务费 | 增加17,986,434.14 | 减少5,555,272.57 | 减少12,431,161.57 |
| 其他 | 增加45,081,257.34 | 减少45,081,257.34 | - |
| 合计 | 增加4,257,252,686.20 | 减少3,978,235,220.03 | 减少279,017,466.17 |
| 本公司 | 2020年度 | ||
| 营业成本 | 销售费用 | 管理费用 | |
| 租赁费 | 增加116,283.24 | 减少116,283.24 | - |
| 职工薪酬 | 增加32,420,240.99 | 减少29,380,749.41 | 减少3,039,491.58 |
| 折旧及摊销 | 增加13,351,105.02 | 减少11,903,282.94 | 减少1,447,822.08 |
| 物料消耗 | 增加3,067,660.53 | 减少3,067,660.53 | - |
| 能源费 | 增加1,827,857.77 | 减少1,827,857.77 | - |
| 办公费 | 增加91,015.35 | 减少91,015.35 | - |
| 洗涤费 | 增加1,138,457.76 | 减少1,138,457.76 | - |
| 有线电视费 | 增加440,358.37 | 减少440,358.37 | - |
| 网络费 | 增加237,355.86 | 减少237,355.86 | - |
| 其他 | 增加2,990,210.45 | 减少2,990,210.45 | - |
| 合计 | 增加55,680,545.34 | 减少51,193,231.68 | 减少4,487,313.66 |
（二）执行《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》，对报表列示项目的影响如下：
财政部于2020年6月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》（财会【2020】10号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定，选择采用简化方法。本集团对于自2020年1月1日起发生的房屋建筑物类别租赁的相关租金减让，采用了该会计处理规定中的简化方法，在减免期间或在达成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。本集团对2020年1月1日之前发生的租金减让不适用该简化处理方法。
出租人免除本集团2020年度的租金132,587,798.23元，本集团已将上述租金减免额冲减当期租金费用。
出租人免除本公司2020年度的租金0元。
本集团及本公司免除承租人的租金金额较小，不具有重大影响。
（三）执行《企业会计准则解释第13号》，对公司财务财务报表的影响
本集团自2020年1月1日起执行《企业会计准则解释第13号》，采用未来适用法，不追溯调整同期数据。执行“解释第13号”，未对本集团的财务报表产生重大影响。
（四）执行《企业会计准则第21号——租赁》，对报表列示项目的影响如下：
根据新租赁准则关于衔接的会计处理规定，公司根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
执行新租赁准则，将调整增加2021年年初资产总额895,587.49万元、增加2021年年初负债总额932,224.18万元、减少2021年年初所有者权益36,636.69万元。
具体对会计报表项目的影响如下：
单位：万元
| 会计报表项目 | 2020年12月31日-旧租赁准则 | 2021年1月1日-新租赁准则 | 执行新租赁准则的影响 |
| 资产总额 | 1,663,257.46 | 2,558,844.95 | 895,587.49 |
| 其中：应收账款 | 18,666.53 | 17,231.21 | -1,435.32 |
| 预付款项 | 15,037.93 | 6,452.53 | -8,585.40 |
| 长期应收款 | 15,378.43 | 29,019.58 | 13,641.15 |
| 固定资产 | 223,035.31 | 223,029.61 | -5.70 |
| 使用权资产 | - | 895,919.03 | 895,919.03 |
| 无形资产 | 366,493.14 | 358,209.09 | -8,284.05 |
| 递延所得税资产 | 79,728.55 | 83,074.82 | 3,346.27 |
| 一年内到期的非流动资产 | - | 991.51 | 991.51 |
| 负债总额 | 799,716.23 | 1,731,940.41 | 932,224.18 |
| 其中：其他应付款 | 236,479.79 | 215,278.39 | -21,201.40 |
| 租赁负债 | - | 895,637.31 | 895,637.31 |
| 长期应付款 | 26,887.64 | 26,882.92 | -4.72 |
| 预计负债 | 1,442.84 | - | -1,442.84 |
| 一年内到期的非流动负债 | 98,653.14 | 231,682.36 | 133,029.22 |
| 递延所得税负债 | 93,076.32 | 93,178.58 | 102.26 |
| 其他非流动负债 | 82,888.85 | 8,993.20 | -73,895.65 |
| 所有者权益 | 863,541.23 | 826,904.54 | -36,636.69 |
| 归属于母公司所有者权益 | 838,000.22 | 801,688.32 | -36,311.90 |
| 其中：盈余公积 | 20,000.41 | 19,996.64 | -3.77 |
| 未分配利润 | 244,710.44 | 208,402.31 | -36,308.13 |
| 少数股东权益 | 25,541.01 | 25,216.22 | -324.79 |
| 会计报表项目 | 2020年12月31日-旧租赁准则 | 2021年1月1日-新租赁准则 | 执行新租赁准则的影响 |
| 资产总额 | 1,457,407.35 | 1,457,882.50 | 475.15 |
| 使用权资产 | 0.00 | 462.57 | 462.57 |
| 递延所得税资产 | 0.00 | 12.59 | 12.59 |
| 负债总额 | 585,609.08 | 586,121.99 | 512.91 |
| 租赁负债 | 0.00 | 494.76 | 494.76 |
| 一年内到期的非流动负债 | 0.00 | 18.15 | 18.15 |
| 所有者权益 | 871,798.27 | 871,760.52 | -37.76 |
| 归属于母公司所有者权益 | 871,798.27 | 871,760.52 | -37.76 |
| 其中：盈余公积 | 19,620.84 | 19,617.06 | -3.78 |
| 未分配利润 | 17,448.91 | 17,414.92 | -33.98 |
| 少数股东权益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |