证券代码：600221、900945 证券简称：*ST海航、*ST海航B 编号：临2021-040
海南航空控股股份有限公司
关于会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
● 海南航空控股股份有限公司（以下简称“公司”）本次会计差错更正对2019年度合并及母公司财务报表进行部分追溯调整。追溯调整后将导致公司2019年度归母净利润减少24,149千元，调整后2019年度归母净利润519,037千元，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》的规定，现将会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、概述
结合公司前期自查，公司于2020年度发现存在以前年度自债权人借入的借款以及本公司偿还飞机融资租赁款项后资金实际被关联方使用等情况。根据本公司与关联方的资金拆借协议，上述由关联方所使用款项相关的本金、利息及其他费用均由关联方负责偿还。基于前述协议，公司判断该等负债实际由关联方承担，导致未确认相关负债、应收关联方款项及预期信用损失。以上事项导致公司已披露的2019年年度报告合并财务报表相关科目列报不准确。
根据《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号）的
要求，为积极解决上述问题，公司于2021年1月30日披露了《关于上市公司治理专项自查报告的公告》（公告编号：临2021-010），制定了整改计划，并于2月9日补充披露《关于针对上市公司治理专项自查报告的整改计划的补充公告》（公告编号：
临2021-016），进一步细化了具体解决方案。根据《企业会计准则》相关规定，公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2019年度合并及母公司财务报表数据进行了追溯调整。
2021年4月29日，公司召开第九届董事会第十三次会议审议并通过了《关于公司会计差错更正的议案》。公司董事会认为：本次会计差错更正符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。因此，公司董事会同意本次会计差错更正事项。
二、具体情况及对公司的影响
根据相关规定，公司已于本年度对上述会计差错进行了追溯调整，影响汇总如下：
1、对2019年度合并报表项目的影响金额
对于2019年1月1日的合并资产负债表，分别调增其他应收款11,667,292千元、短期借款5,878,747千元、一年内到期的非流动负债2,521,324千元、长期应付款4,104,777千元、其他应付款70,803千元，同时调减递延所得税负债203,665千元、期初未分配利润651,890千元及少数股东权益52,804千元。
对于2019年12月31日的合并资产负债表，分别调增其他应收款13,402,981千元、短期借款7,424,747千元、一年内到期的非流动负债2,530,392千元、长期应付款3,911,708千元、其他应付款475,268千元。对于2019年合并利润表，调增信用减值损失30,775千元，调减所得税费用8,544千元。对于2019年合并现金流量表，调整投资收益所收到的现金602,837千元，支付其他与投资活动有关的现金1,546,000千
元，取得借款收到的现金1,546,000千元，分配股利或偿付利息支付的现金602,837千元。由于此项前期会计处理的更正，对于2019年度合并报表的累计影响为，追溯调减2019年度的净利润22,231千元，追溯调减2019年1月1日的未分配利润651,890千元及少数股东权益52,804千元，追溯调减2019年12月31日的未分配利润674,121千元及少数股东权益50,886千元。
2、对2019年度母公司报表项目的影响金额
对于2019年1月1日的母公司资产负债表，分别调增其他应收款11,026,025千元、短期借款5,878,747千元、一年内到期的非流动负债2,521,324千元、长期应付款3,229,263千元、其他应付款70,803千元，同时调减递延所得税负债168,528千元、期初未分配利润505,584千元。
对于2019年12月31日的母公司资产负债表，分别调增其他应收款12,713,644千元、短期借款7,424,747千元、一年内到期的非流动负债2,530,392千元、长期应付款3,056,433千元、其他应付款415,466千元。对于2019年母公司利润表，调增信用减值损失39,282千元，调减所得税费用9,820千元。对于2019年母公司现金流量表，调整取得投资收益所收到的现金602,837千元，支付其他与投资活动有关的现金1,546,000千元，取得借款收到的现金1,546,000千元，分配股利或偿付利息支付的现金602,837千元。
由于此项前期会计处理的更正，对于2019年度母公司报表的累计影响为，追溯调减2019年度的净利润29,462千元，追溯调减2019年1月1日的未分配利润505,584千元，追溯调减2019年12月31日的未分配利润535,046千元。
（单元：千元人民币）
| 调增/(调减) | 2019年1月1日 | 2019年12月31日 | ||
| 项目 | 合并 | 公司 | 合并 | 公司 |
| 资产负债表影响 | ||||
| 其他应收款 | 11,667,292 | 11,026,025 | 13,402,981 | 12,713,644 |
| 短期借款 | 5,878,747 | 5,878,747 | 7,424,747 | 7,424,747 |
一年内到期的非流动负债
| 一年内到期的非流动负债 | 2,521,324 | 2,521,324 | 2,530,392 | 2,530,392 |
| 长期应付款 | 4,104,777 | 3,229,263 | 3,911,708 | 3,056,433 |
| 其他应付款 | 70,803 | 70,803 | 475,268 | 415,466 |
| 递延所得税负债 | (203,665) | (168,528) | (212,209) | (178,348) |
| 未分配利润 | (651,890) | (505,584) | (674,121) | (535,046) |
| 少数股东权益 | (52,804) | - | (50,886) | - |
| 2019年度 | ||||
| 合并 | 公司 | |||
| 利润表影响 | ||||
| 信用减值损失 | 30,775 | 39,282 | ||
| 递延所得税费用 | (8,544) | (9,820) | ||
| 净利润影响小计 | (22,231) | (29,462) | ||
| 少数股东损益 | (1,918) | - | ||
| 现金流量表影响 | ||||
| 取得投资收益所收到的现金 | 602,837 | 602,837 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 1,546,000 | 1,546,000 | ||
| 取得借款收到的现金 | 1,546,000 | 1,546,000 | ||
| 分配股利或偿付利息支付的现金 | 602,837 | 602,837 | ||
存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
3. 会计师事务所关于前期会计差错更正的意见
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错更正事项出具了专项说明，详见公司于同日披露于上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）的《关于海南航空控股股份有限公司2020年度前期会计差错更正的专项报告》（普华永道中天特审字(2021)第2424号）。
特此公告
海南航空控股股份有限公司
董事会二〇二一年四月三十日