华凯易佰：2023年年度审计报告

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页

（三）合并利润表………………………………………………… 第9页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注……………………………………………… 第15—109页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2-166号

华凯易佰科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华凯易佰科技股份有限公司（以下简称华凯易佰公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华凯易佰公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华凯易佰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

(一) 商誉减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十九)和五(一)15。截至2023年12月31日，华凯易佰公司商誉账面原值为人民币64,147.19万元，账面价值为人民币64,147.19万元。

华凯易佰公司管理层(以下简称管理层)将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(2) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(3) 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

(4) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等一致；

(5) 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1和十五(一)。

华凯易佰公司的营业收入主要来自于跨境出口电商业务。2023年度，华凯易佰公司的营业收入为人民币651,786.06万元，其中跨境出口电商业务的营业

收入为人民币569,568.55万元，占营业收入的87.39%。

由于营业收入是华凯易佰公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 选取华凯易佰公司与主要销售平台的协议，以及主要销售平台与其客户之间的协议或订单，检查主要交易条款，包括收货条款、退换货政策等，识别与控制权转移相关的条款和条件，以评价销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

(3) 利用本所内部IT专家的工作，对华凯易佰公司信息系统予以专项检查，测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制，包括针对通过系统接口进行信息传输的情况，测试对于接口数据的完整性和准确性的控制；并对相关业务数据和财务数据进行对比分析，以评价关键业务数据的完整性、准确性，业务数据与财务数据的一致性，以及店铺经营数据等是否存在异常；

(4) 对收入实施分析程序，主要包括：大客户集中度分析、第三方平台开立的网店年龄结构分析、刷单检查、销售收入分维度及毛利率分析等；

(5) 针对与本期收入相关的交易选取样本，检查交易过程中的相关单据，包括销售平台对账单、出库单、物流记录、资金收款凭证等，确认交易是否真实；

(6) 结合货币资金流水双向核对程序，检查销售收入与收款记录是否匹配；结合应收账款期后回款测试，检查期末应收账款余额与期后销售回款、因退货冲回金额、因平台费用冲回金额三者之和是否匹配；

(7) 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，检查出库单、第三方物流截图及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华凯易佰公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华凯易佰公司治理层（以下简称治理层）负责监督华凯易佰公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华凯易佰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华凯易佰公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就华凯易佰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二四年四月十七日

华凯易佰科技股份有限公司

财务报表附注2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

华凯易佰科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)，系原湖南华凯创意展览服务有限公司(以下简称湖南华凯有限公司)整体变更设立的股份有限公司。湖南华凯有限公司原名湖南美景创意展示展览有限公司，系由自然人周新华、周凯、廖知心共同投资组建，于2009年2月23日在长沙市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本1,000.00万元。湖南华凯有限公司以2013年12月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年4月10日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为91430000685008653Q的营业执照，注册资本289,175,621.00元，股份总数289,175,621股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份A股131,564,766股；无限售条件的流通股份A股157,610,855股。公司股票已于2017年1月20日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司属零售业行业，主要经营活动为跨境出口电商业务。本财务报表业经公司2024年4月17日第三届董事会第三十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，易佰科技有限公司(以下简称易佰科技)、佐贤科技有限公司(以下简称佐贤科技)等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断 的披露事项	该事项在本财务报表附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收账款	五(一)3(2)2)	公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的应收账款坏账准备收回或转回	应收账款坏账准备收回或转回金额未超过重要性标准	公司将单项应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的认定为重要应收账款坏账准备收回或转回。
重要的核销应收账款	核销应收账款金额未超过重要性标准	公司将单项核销应收账款超过资产总额0.5%的核销应收账款认定为重要的核销应收账款。
重要的单项计提坏账准备的其他应收款	五(一)6(3)2)	公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收款认定为重要其他应收款。
重要的核销其他应收款	核销其他应收款金额未超过重要性标准	公司将单项核销其他应收款超过资产总额0.5%的核销其他应收款认定为重要的核销其他应收款。
重要的单项计提减值准备的合同资产	单项计提减值准备的合同资产金额未超过重要性标准	公司将单项合同资产金额超过资产总额0.5%的合同资产认定为重要合同资产。
重要的合同资产减值准备收回或转回	合同资产减值准备收回或转回金	公司将单项合同资产减值准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的认定为重要

涉及重要性标准判断

的披露事项

涉及重要性标准判断 的披露事项	该事项在本财务报表附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
	额未超过重要性标准	合同资产减值准备收回或转回。
重要的核销合同资产	核销合同资产金额未超过重要性标准	公司将单项核销合同资产超过资产总额0.5%的核销合同资产认定为重要的核销合同资产。
合同资产账面价值发生重大变动	五(一)8(2)	公司将单项合同资产账面金额变动超过资产总额0.5%的合同资产认定为合同资产账面价值发生重大变动。
重要的账龄超过1年的预付款项	账龄超过1年的预付款项未超过重要性标准

公司将单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产总额0.5%的预付账款认定为重要的账龄超过1年的预付款项。

重要的账龄超过1年的应付账款

账龄超过1年的应付账款未超过重要性标准

公司将单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。

重要的账龄超过1年的其他应付款	账龄超过1年的其他应付款未超过重要性标准	公司将单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额0.5%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。
重要的账龄超过1年的合同负债	单笔合同负债未超过重要性标准	公司将单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总额0.5%的合同负债认定为重要合同负债。
重要的预计负债	五(一)32(2)	公司将单项预计负债金额超过资产总额0.5%的预计负债认定为重要预计负债。
重要的投资活动现金流量	五(三)1	公司将单项投资活动现金流量金额超过资产 总额5%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
重要的境外经营实体	五(四)1(2)	公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的境外经营实体确定为重要的境外经营实体。
重要的子公司、非全资子公司	七(一)2	公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
重要的联营企业	联营企业的资产总额/收入总额/利润总额未超过重要性标准	公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的联营企业确定为重要联营企业。
重要的资产负债表日后事项	十四	公司将影响金额超过集团利润总额的15%的资产负债表日后事项确定为重要的资产负债表日后事项。

涉及重要性标准判断的披露事项

涉及重要性标准判断 的披露事项	该事项在本财务报表附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
其他重要事项	十五	公司将影响金额超过集团利润总额的15%的其他事项确定为重要其他事项。

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，每月采用上月最后一个工作日汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，

按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
应收账款——跨境电商非平台客户组合	客户类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，

组合类别

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收账款——其他账龄组合		编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并财务报表范围内应收款项组合	本公司合并范围内关联方	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收出口退税	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——合并财务报表范围内应收款项组合	本公司合并范围内关联方
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
合同资产——余额百分比组合	未结算款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账 龄	跨境电商非平台客户组合 应收账款预期信用损失率(%)	其他账龄组合应收账款 预期信用损失率(%)	其他应收款 预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）	5	5	5
1-2年	30	10	10
2-3年	50	30	30
3-4年	100	50	50
4-5年	100	80	80
5年以上	100	100	100

应收账款及其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备

(1) 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照可变现净值和按库龄计算跌价金额孰高者与单个存货成本之间的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。对于工程施工成本，公司对预计工程总成本超过预计总收入(扣除相关税费)的工程项目，按照预计工程总成本超过预计总收入(扣除相关税费)的部分，计提存货跌价准备，在工程项目完工时，转销存货跌价准备。

(2) 按组合计提存货跌价准备

组合类别	确定组合的依据	存货可变现净值的确定依据
库存商品——库龄组合	库龄	基于库龄确定存货可变现净值

库龄组合下，存货跌价准备的计提比例和确定依据

第 26 页 共 109 页存货类别

存货类别	0-3个月（%）	4-6个月（%）	7-12个月（%）	1-2年（%）	2-3年（%）	3年以上（%）
包装材料、工业用品、乐器用品、仪器仪表、影视摄影、智能安防		5.00	10.00	30.00	50.00	100.00
宠物用品、工艺收藏、户外用品、家居园艺、手表首饰、售后配件			5.00	10.00	30.00	100.00
电子用品		5.00	10.00	20.00	30.00	100.00
服装服饰、健康美容、母婴用品、汽摩用品		5.00	20.00	50.00	100.00	100.00

库龄组合可变现净值的确定依据：公司根据历史情况，针对不同存货类别及其在各库龄阶段的特性确定存货跌价准备计提比例。

(十四) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

第 29 页 共 109 页类 别

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-50	5	1.9-4.75
机器设备	年限平均法	5-10	5	9.5-19
电子设备	年限平均法	3-5	5	19-31.67
运输工具	年限平均法	4	5	23.75
其他设备	年限平均法	3-10	5	9.5-31.67

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利技术、软件及软件著作权、商标等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项 目	使用寿命及其确定依据	摊销方法
土地使用权	土地权证年限	直线法
专利技术	5-10年，产品寿命周期	直线法
软件及软件著作权	3-10年，产品寿命周期	直线法
商标	8年，产品寿命周期	直线法

3. 研发支出的归集范围

(1) 职工薪酬

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2) 软件服务费

软件服务费是指用于研发活动相关的云服务器费用。

(3) 折旧摊销费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费。无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。长期待摊费用是指公司发放给研发人员的购房购车补贴，在规定的期限内分期平均摊销。

(4) 材料设备费

材料设备费包括与研发活动直接相关的材料、小额设备购置费用。

(5) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术项目咨询费、注册费、代理费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的

公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

(1) 空间环境艺术设计业务

对于单项履约义务属于某一时点义务的合同，公司以验收单作为收入确认依据，在取得验收单当月确认收入；对于属于某一时段内履行履约义务的合同，确定合同完工进度的方法

为投入法。

(2) 跨境出口电商业务

客户通过公司在第三方平台经营的网店下订单并按平台指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付客户，公司在商品发出并交付物流公司时确认收入。

(3) 跨境电商综合服务业务

公司在货物交付给客户并在取得客户签收时确认收入。

(二十五) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计

1. 采用套期会计的依据、会计处理方法

(1) 套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2) 对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1) 套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2) 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1) 被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3) 套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3) 套期会计处理

1) 公允价值套期

① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2) 现金流量套期

① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

② 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

③ 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3) 境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

2. 与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十二) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：

第 41 页 共 109 页受重要影响的报表项目

受重要影响的报表项目	影响金额	备 注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产	1,050,697.71
递延所得税负债	-332,383.56
未分配利润	1,244,773.15
少数股东权益	138,308.12
2022年利润表项目
所得税费用	-835,260.06
归属于母公司所有者的净利润	751,734.06
少数股东损益	83,526.00

2. 公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税[注]	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	16%、13%、9%、6%、5%、3%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除20%-30%后余值的1.2%计缴	1.2%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%、5%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%、16.5%、15%、30%等

[注]本公司之境外子公司EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.按照16%的增值税率计缴增值税。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	所得税税率
深圳市易佰网络科技有限公司(以下简称深圳易佰)	15%

第 42 页 共 109 页易佰科技[注]

易佰科技[注]	16.5%
深圳市橙源科技有限公司(以下简称橙源科技)	15%
香港晶客科技有限公司[注]	16.5%
香港领创家居科技有限公司[注]	16.5%
香港易蓝网络科技有限公司[注]	16.5%
佐贤科技[注]	16.5%
ONEBUYMALLINC	州税8.84%+联邦税15%
EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.	30%
除上述以外的其他纳税主体	25%

[注]本公司注册地址为香港的子公司应纳税所得额200.00万港币以内适用8.25%，

200.00万港币以上适用16.5%

(二) 税收优惠

1. 根据《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)、《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)相关规定，深圳易佰为技术先进型服务企业，本年度减按15%的税率计缴企业所得税。

2. 橙源科技于2021年12月23日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政局及国家税务总局深圳市税务局认定为高新技术企业，取得编号为GR202144202528的高新技术企业证书，有效期三年（2021-2023年）,享受高新技术企业所得税优惠政策。橙源科技本年度按15%税率计缴企业所得税。

(三) 其他

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)以及《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(财税〔2016〕17号)，公司从2016年5月1日起适用“营改增”政策，空间环境艺术设计服务转为增值税应税收入。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：(1) 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2) 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售

额，按照3%的征收率计算应纳税额。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项 目	期末数	期初数
库存现金	20,647.96	33,475.50
银行存款	458,102,099.03	725,062,337.17
其他货币资金	69,443,679.43	122,730,021.23
合 计	527,566,426.42	847,825,833.90
其中：存放在香港及境外的款项总额	177,419,038.85	318,944,577.25

(2) 其他说明

银行存款及其他货币资金存在抵押、质押、冻结等对外使用限制款项：

项 目	期末余额	期初余额
质押票据保证金	12,168,716.14
共管户资金	10,368,000.00
履约保证金	3,066,030.00	2,923,330.00
银行账户冻结资金[注]	2,574,646.48	353,577.04
第三方收款账户冻结资金	1,531,765.12	1,485,715.27
保函保证金	11,923.90	4,976,983.84
小 计	29,721,081.64	9,739,606.15

[注]期末受限的银行账户冻结资金中2,568,129.03元系项目涉诉司法冻结，剩余冻结资金系工商信息未及时变更暂未解除冻结所致。

2. 交易性金融资产

项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		5,000,000.00
其中：银行理财产品		5,000,000.00

第 44 页 共 109 页项 目

项 目	期末数	期初数
合 计		5,000,000.00

3. 应收账款

(1) 账龄情况

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	373,595,399.10	251,635,703.38
1-2年	21,171,815.18	18,135,695.41
2-3年	5,207,399.84	31,049,264.54
3-4年	21,561,232.13	35,208,435.65
4-5年	20,546,478.68	30,931,544.75
5年以上	81,817,656.77	76,628,742.06
合 计	523,899,981.70	443,589,385.79

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	99,614,421.20	19.01	77,122,488.39	77.42	22,491,932.81
按组合计提坏账准备	424,285,560.50	80.99	51,317,770.97	12.10	372,967,789.53
合 计	523,899,981.70	100.00	128,440,259.36	24.52	395,459,722.34

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	114,434,290.13	25.80	92,134,846.97	80.51	22,299,443.16
按组合计提坏账准备	329,155,095.66	74.20	48,932,282.93	14.87	280,222,812.73
合 计	443,589,385.79	100.00	141,067,129.90	31.80	302,522,255.89

2) 重要的单项计提坏账准备的应收账款

第 45 页 共 109 页单位名称

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
盘锦市重点公共项目建设管理办公室	27,000,916.21	27,000,916.21	27,000,916.21	27,000,916.21	100.00	预计无法收回
都匀市城市建设投资发展有限公司	40,424,275.57	27,565,804.39	28,424,275.57	14,212,137.79	50.00	按预计可收到金额确认
小 计	67,425,191.78	54,566,720.60	55,425,191.78	41,213,054.00	74.36

3) 采用组合计提坏账准备的应收账款

项 目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
跨境电商非平台客户组合	56,399,163.93	2,819,958.20	5.00
其他账龄组合	367,886,396.57	48,497,812.77	13.18
小 计	424,285,560.50	51,317,770.97	12.10

4) 采用跨境电商非平台客户组合计提坏账准备的应收账款

账 龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	56,399,163.93	2,819,958.20	5.00
小 计	56,399,163.93	2,819,958.20	5.00

5) 采用其他账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	302,761,811.17	15,138,090.51	5.00
1-2年	19,027,159.60	1,902,715.96	10.00
2-3年	3,292,263.53	987,679.06	30.00
3-4年	20,092,188.81	10,046,094.41	50.00
4-5年	11,448,703.17	9,158,962.54	80.00
5年以上	11,264,270.29	11,264,270.29	100.00
小 计	367,886,396.57	48,497,812.77	13.18

(3) 坏账准备变动情况

项 目

期初数

本期变动金额

期末数

第 46 页 共 109 页计提

		计提	外币折算增加	其他增加[注]	收回或转回	核销
单项计提坏账准备	92,134,846.97	14,092,289.52	117,271.42	3,867,071.89	26,610,346.31	6,478,645.10	77,122,488.39
按组合计提坏账准备	48,932,282.93	6,380,270.20	192,252.15			4,187,034.31	51,317,770.97
合 计	141,067,129.90	20,472,559.72	309,523.57	3,867,071.89	26,610,346.31	10,665,679.41	128,440,259.36

[注]其他增加系合同资产转入

(4) 本期实际核销的应收账款情况

应收账款核销情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	10,665,679.41

(5) 应收账款和合同资产金额前5名情况

单位名称	期末账面余额			占应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）期末余额合计数的比例（%）	应收账款坏账准备和合同资产减值准备
	应收账款	合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）	小 计
Amazon	222,914,141.77		222,914,141.77	34.85	23,727,341.01
洞庭湖博物馆	11,767,769.94	31,297,274.06	43,065,044.00	6.73	7,448,748.67
都匀市城市建设投资发展有限公司	28,424,275.57		28,424,275.57	4.44	14,212,137.79
盘锦市重点公共项目建设管理办公室	27,000,916.21		27,000,916.21	4.22	27,000,916.21
中国建筑西北设计研究院有限公司	11,249,100.29	12,219,017.70	23,468,117.99	3.67	1,735,860.92
小 计	301,356,203.78	43,516,291.76	344,872,495.54	53.91	74,125,004.60

4. 应收款项融资

项 目	期末数	期初数
银行承兑汇票		560,093.20
合 计		560,093.20

5. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄	期末数				期初数
	账面余额	比例（%）	减值准备	账面价值	账面余额	比例（%）	减值准备	账面价值
1 年以内	31,511,001.72	98.48		31,511,001.72	34,418,839.42	98.81		34,418,839.42
1-2 年	459,194.81	1.43		459,194.81	290,651.45	0.83		290,651.45
2-3 年					125,242.73	0.36		125,242.73
3 年以上	30,396.04	0.09		30,396.04
合 计	32,000,592.57	100.00		32,000,592.57	34,834,733.60	100.00		34,834,733.60

(2) 预付款项金额前5名情况

单位名称	期末账面余额	占预付款项 期末余额的比例（%）
荷贝（宁波）信息服务有限公司	6,199,877.78	19.37
SKYEE HONGKONG COMPANY LIMITED	1,834,974.09	5.73
海南沙之星商务咨询有限公司	1,602,990.16	5.01
深圳市梦之旅旅游用品有限公司	1,244,722.50	3.89
橙联（中国）有限公司	1,166,084.60	3.64
小 计	12,048,649.13	37.64

6. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金保证金	21,102,829.03	20,160,042.08
应收出口退税	5,656,861.69	963,831.25
员工及其他往来	5,156,412.40	4,515,175.07
投资意向金	100,000,000.00
长期资产处置款	18,200,000.00
合 计	150,116,103.12	25,639,048.40

(2) 账龄情况

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

账 龄

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	132,713,390.77	5,754,358.49
1-2年	1,534,057.56	3,529,121.81
2-3年	3,311,499.51	5,935,808.52
3-4年	4,883,980.48	5,534,701.01
4-5年	5,250,815.10	3,022,208.66
5年以上	2,422,359.70	1,862,849.91
合 计	150,116,103.12	25,639,048.40

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	100,100,000.00	66.68	100,000.00	0.10	100,000,000.00
按组合计提坏账准备	50,016,103.12	33.32	11,484,684.16	22.96	38,531,418.96
合 计	150,116,103.12	100.00	11,584,684.16	7.72	138,531,418.96

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	637,089.00	2.48	637,089.00	100.00
按组合计提坏账准备	25,001,959.40	97.52	8,784,059.46	35.13	16,217,899.94
合 计	25,639,048.40	100.00	9,421,148.46	36.75	16,217,899.94

2) 重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
义乌华鼎锦纶股份有限公司			100,000,000.00			无信用减值风险
小 计			100,000,000.00

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
应收出口退税	5,656,861.69
账龄组合	44,359,241.43	11,484,684.16	25.89
其中：1年以内	27,056,529.08	1,352,826.46	5.00
1-2年	1,534,057.56	153,405.77	10.00
2-3年	3,311,499.51	993,449.86	30.00
3-4年	4,883,980.48	2,441,990.27	50.00
4-5年	5,150,815.10	4,120,652.10	80.00
5年以上	2,422,359.70	2,422,359.70	100.00
小 计	50,016,103.12	11,484,684.16	22.96

(4) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	239,526.37	352,912.18	8,828,709.91	9,421,148.46
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-76,702.88	76,702.88
--转入第三阶段		-331,149.95	331,149.95
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	1,151,449.04	54,940.66	1,555,681.07	2,762,070.77
本期收回或转回
本期核销			637,089.00	637,089.00
其他变动[注]	38,553.93			38,553.93
期末数	1,352,826.46	153,405.77	10,078,451.93	11,584,684.16
期末坏账准备计提比例（%）	1.02	10.00	63.51	7.72

[注]其他变动系外币报表折算38,553.93元各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶

段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确认后发生信用减值的其他应收款。

(5) 本期实际核销的其他应收款情况

其他应收款核销情况

项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	637,089.00

(6) 其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
义乌华鼎锦纶股份有限公司	投资意向金	100,000,000.00	1年以内	66.62
湖南凌翔磁浮科技有限责任公司	长期资产处置款	18,200,000.00	1年以内	12.12	910,000.00
国家税务总局深圳市龙岗区税务局	应收出口退税款	5,656,861.69	1年以内	3.77	282,843.08
东莞市新鑫物业管理有限公司	押金保证金	4,913,242.60	1年以内351,145.79元、 1-2年343,267.60元、 2-3年2,453,925.64元、 3-4年399,851.26元、 4-5年1,365,052.31元	3.27	2,080,029.22
速卖通平台	押金保证金	3,409,999.98	1年以内312,567.27元、 1-2年171,195.52元、 2-3年498,645.31元、 3-4年2,427,591.88元	2.27	1,396,137.44
小 计		132,180,104.27		88.05	4,669,009.74

7. 存货

(1) 明细情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	跌价准备/ 减值准备	账面价值	账面余额	跌价准备/ 减值准备	账面价值
库存商品	860,961,300.55	33,270,086.82	827,691,213.73	622,712,149.62	31,295,010.90	591,417,138.72
发出商品	15,390,932.58		15,390,932.58	4,609,538.41		4,609,538.41
合同履约成本	269,710.47		269,710.47	4,305,501.40	2,119,176.70	2,186,324.70

第 51 页 共 109 页项 目

项 目	期末数			期初数
	账面余额	跌价准备/ 减值准备	账面价值	账面余额	跌价准备/ 减值准备	账面价值
合 计	876,621,943.60	33,270,086.82	843,351,856.78	631,627,189.43	33,414,187.60	598,213,001.83

(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	外币报表折算增加	转回或转销	其他
库存商品	31,295,010.90	28,117,215.38	540,677.22	26,682,816.68		33,270,086.82
合同履约成本	2,119,176.70			2,119,176.70
合 计	33,414,187.60	28,117,215.38	540,677.22	28,801,993.38		33,270,086.82

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项 目	确定可变现净值 的具体依据	转回存货跌价 准备的原因	转销存货跌价 准备的原因
合同履约成本	根据工程项目预计收入及成本情况确认其可变现净值	工程项目预计收入增加	工程项目本期结算，转销存货跌价准备
库存商品	存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值	以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升	本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出

3) 按组合计提的存货跌价准备

组合名称	期末数
	账面余额	跌价准备	计提标准和比例
库存商品——库龄组合	860,961,300.55	33,270,086.82
其中：3个月以内	560,407,061.02		详见本财务报表附注三(十三）5(2)
4-6个月	198,862,917.38	6,472,620.96
7-12个月	60,395,044.30	7,106,407.70
1-2年	25,839,689.98	7,857,298.85
2-3年	8,603,053.62	4,980,225.06
3年以上	6,853,534.25	6,853,534.25
小 计	860,961,300.55	33,270,086.82

（续上表）

组合名称

期初数

账面余额

	账面余额	跌价准备	计提标准和比例
库存商品——库龄组合	622,712,149.62	31,295,010.90
其中：3个月以内	363,121,872.04		详见本财务报表附注三(十三）5(2)
4-6个月	123,881,980.56	3,243,807.93
7-12个月	61,973,851.86	6,604,229.20
1-2年	62,005,468.62	13,536,320.35
2-3年	8,016,697.98	4,198,374.86
3年以上	3,712,278.56	3,712,278.56
小 计	622,712,149.62	31,295,010.90

(3) 合同履约成本

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	本期计提减值	期末数
合同履约成本	4,305,501.40	32,779,338.91	36,815,129.84		269,710.47
小 计	4,305,501.40	32,779,338.91	36,815,129.84		269,710.47

8. 合同资产

(1) 明细情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
应收质保金	4,302,250.53	215,112.52	4,087,138.01	5,565,150.06	1,084,716.67	4,480,433.39
已完工未结算工程项目	81,185,858.55	10,395,023.01	70,790,835.54	121,939,608.71	14,722,256.32	107,217,352.39
合 计	85,488,109.08	10,610,135.53	74,877,973.55	127,504,758.77	15,806,972.99	111,697,785.78

(2) 合同资产的账面价值在本期内发生重大变动的原因

项 目	变动金额	变动原因
上饶市城乡规划局	-18,623,727.49	结算进度变化
小 计	-18,623,727.49

(3) 减值准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额	减值准备	账面价值

第 53 页 共 109 页金额

	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提减值准备	8,706,369.05	10.18	6,771,048.52	77.77	1,935,320.53
按组合计提减值准备	76,781,740.03	89.82	3,839,087.01	5.00	72,942,653.02
合 计	85,488,109.08	100.00	10,610,135.53	12.41	74,877,973.55

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提减值准备	13,227,707.24	10.37	10,093,120.41	76.30	3,134,586.83
按组合计提减值准备	114,277,051.53	89.63	5,713,852.58	5.00	108,563,198.95
合 计	127,504,758.77	100.00	15,806,972.99	12.40	111,697,785.78

2) 采用组合计提减值准备的合同资产

项 目	期末数
	账面余额	减值准备	计提比例（%）
余额百分比组合	76,781,740.03	3,839,087.01	5.00
小 计	76,781,740.03	3,839,087.01	5.00

(4) 减值准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	转销/核销	其他[注]
单项计提减值准备	10,093,120.41	945,000.00		400,000.00	3,867,071.89	6,771,048.52
按组合计提减值准备	5,713,852.58	-1,476,765.57		398,000.00		3,839,087.01
合 计	15,806,972.99	-531,765.57		798,000.00	3,867,071.89	10,610,135.53

[注]其他减少系转入应收账款

(5) 本期实际核销的合同资产情况

合同资产核销情况

项 目	核销金额
实际核销的合同资产	798,000.00

9. 其他流动资产

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
增值税留抵扣额	6,010,615.91		6,010,615.91	5,649,113.13		5,649,113.13
预缴所得税	955,956.56		955,956.56	867,420.47		867,420.47
合 计	6,966,572.47		6,966,572.47	6,516,533.60		6,516,533.60

10. 长期股权投资

(1) 分类情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对联营企业投资	48,398,118.56		48,398,118.56	16,572,976.34		16,572,976.34
合 计	48,398,118.56		48,398,118.56	16,572,976.34		16,572,976.34

(2) 联营企业明细情况

被投资单位	期初数		本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合 收益调整
深圳市丽耳科技有限公司（以下简称丽耳科技）	12,618,797.57				5,063,908.25
深圳市华易鑫达投资有限公司	3,954,178.77				-486,252.82
上海华凯创意展览股份有限公司[注1]			1,500,000.00		-327,929.49
中山繸子易佰产业投资管理合伙企业（有限合伙）(以下简称中山繸子)[注2]			26,000,000.00		75,416.28
合 计	16,572,976.34		27,500,000.00		4,325,142.22

（续上表）

被投资单位	本期增减变动				期末数
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	账面价值	减值准备
深圳市丽耳科技有限公司					17,682,705.82

第 55 页 共 109 页被投资单位

被投资单位	本期增减变动				期末数
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	账面价值	减值准备
深圳市华易鑫达投资有限公司					3,467,925.95
上海华凯创意展览股份有限公司					1,172,070.51
中山繸子易佰产业投资管理合伙企业（有限合伙）					26,075,416.28
合 计					48,398,118.56

[注1]上海华凯创意展览股份有限公司系由上海华凯展览展示工程有限公司(以下简称上海华凯)、常夸耀、上海快来秀展示科技有限公司投资设立，于2023年3月23日在上海市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91310000MACBJ4A157的营业执照，注册资本3,000.00万元，本公司全资子公司上海华凯认缴出资450.00万元，实缴150.00万元[注2]中山繸子系由深圳易佰、中山市产业投资母基金（有限合伙）、中山市东区物业经营管理有限公司、枣庄拿弗他利股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市繸子财富管理有限公司投资设立，于2023年6月26日在广东省中山市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91442000MACP698H9T的营业执照，注册资本10,000.00万元，本公司认缴出资2,600.00万元，实缴2,600.00万元

11. 其他非流动金融资产

项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	38,177,397.07	37,667,555.17
其中：附认股权债权投资	22,215,890.41	22,215,890.41
权益工具投资	5,000,000.00	5,000,000.00
人寿保险	10,961,506.66	10,451,664.76
合 计	38,177,397.07	37,667,555.17

12. 固定资产

(1) 明细情况

项 目

房屋及建筑物

机器设备

电子设备

运输工具

其他设备

合 计

第 56 页 共 109 页项 目

项 目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	运输工具	其他设备	合 计
账面原值
期初数	279,722,294.86	4,206,324.00	16,036,853.93	11,422,166.08	7,393,412.62	318,781,051.49
本期增加金额		1,230,000.00	6,851,775.13	926,024.55	5,156,742.80	14,164,542.48
1) 购置		1,230,000.00	6,851,775.13	920,946.96	5,141,006.58	14,143,728.67
2) 外币折算增加				5,077.59	15,736.22	20,813.81
本期减少金额	33,763,834.84		3,410,795.95	408,479.94	2,205,454.32	39,788,565.05
其中：处置或报废	33,763,834.84		3,410,795.95	408,479.94	2,205,454.32	39,788,565.05
期末数	245,958,460.02	5,436,324.00	19,477,833.11	11,939,710.69	10,344,701.10	293,157,028.92
累计折旧
期初数	29,657,930.40	233,100.46	12,192,411.78	5,925,056.13	5,285,484.40	53,293,983.17
本期增加金额	5,335,832.34	419,075.77	2,455,579.77	2,705,697.61	1,303,421.37	12,219,606.86
1) 计提	5,335,832.34	419,075.77	2,455,579.77	2,705,224.86	1,297,943.91	12,213,656.65
2) 外币折算增加				472.75	5,477.46	5,950.21
本期减少金额	19,306,141.27		3,224,663.00	388,055.94	1,868,059.19	24,786,919.40
其中：处置或报废	19,306,141.27		3,224,663.00	388,055.94	1,868,059.19	24,786,919.40
期末数	15,687,621.47	652,176.23	11,423,328.55	8,242,697.80	4,720,846.58	40,726,670.63
减值准备
期初数
本期增加金额	9,779,336.06					9,779,336.06
其中：计提	9,779,336.06					9,779,336.06
本期减少金额
期末数	9,779,336.06					9,779,336.06
账面价值
期末账面价值	220,491,502.49	4,784,147.77	8,054,504.56	3,697,012.89	5,623,854.52	242,651,022.23
期初账面价值	250,064,364.46	3,973,223.54	3,844,442.15	5,497,109.95	2,107,928.22	265,487,068.32

(2) 暂时闲置固定资产

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备 注
房屋及建筑物	204,054,152.09	9,799,154.34	9,779,336.06	184,475,661.69
小 计	204,054,152.09	9,799,154.34	9,779,336.06	184,475,661.69

(3) 固定资产减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项 目	账面价值	可收回金额	本期计提减值金额
本公司坐落于长沙市高新区的一处房屋建筑物	194,254,997.75	184,475,661.69	9,779,336.06
小 计	194,254,997.75	184,475,661.69	9,779,336.06

（续上表）

项 目	公允价值和处置费用的确定方式	关键参数及其确定依据
本公司坐落于长沙市高新区的一处房屋建筑物及	房地产为工业房地产，所在区域内位于同一供需圈内有同类型物业交易案例供参考，故本次采用市场法进行评估。市场法是将估价对象与在估价时点近期有过交易的类似房地产进行比较，对这些类似房地产的已知价格作适当的修正，以此估算房地产客观合理价格或价值的方法。	关键参数：同类房地产市场价格； 确定依据：参照同类房地产最近的市场交易价格
小 计

13. 使用权资产

项 目	房屋及建筑物	合 计
账面原值
期初数	109,462,098.37	109,462,098.37
本期增加金额	61,668,745.03	61,668,745.03
其中：租入	61,668,745.03	61,668,745.03
本期减少金额	25,158,889.00	25,158,889.00
其中：处置	25,158,889.00	25,158,889.00
期末数	145,971,954.40	145,971,954.40
累计折旧
期初数	49,987,559.46	49,987,559.46
本期增加金额	35,194,695.36	35,194,695.36
其中：计提	35,194,695.36	35,194,695.36
本期减少金额	24,994,019.06	24,994,019.06
其中：处置	24,994,019.06	24,994,019.06

第 58 页 共 109 页项 目

项 目	房屋及建筑物	合 计
期末数	60,188,235.76	60,188,235.76
账面价值
期末账面价值	85,783,718.64	85,783,718.64
期初账面价值	59,474,538.91	59,474,538.91

14. 无形资产

项 目	土地使用权	专利技术	软件及软件著作权	商标	合 计
账面原值
期初数	27,726,987.97	60,000.00	104,329,912.20	1,647,400.00	133,764,300.17
本期增加金额
本期减少金额	4,477,657.00				4,477,657.00
其中：处置	4,477,657.00				4,477,657.00
期末数	23,249,330.97	60,000.00	104,329,912.20	1,647,400.00	129,286,643.17
累计摊销
期初数	4,324,360.65	60,000.00	23,310,227.42	308,887.50	28,003,475.57
本期增加金额	566,367.65		12,606,609.45	205,925.00	13,378,902.10
其中：计提	566,367.65		12,606,609.45	205,925.00	13,378,902.10
本期减少金额	1,132,086.94				1,132,086.94
其中：处置	1,132,086.94				1,132,086.94
期末数	3,758,641.36	60,000.00	35,916,836.87	514,812.50	40,250,290.73
账面价值
期末账面价值	19,490,689.61		68,413,075.33	1,132,587.50	89,036,352.44
期初账面价值	23,402,627.32		81,019,684.78	1,338,512.50	105,760,824.60

15. 商誉

(1) 明细情况

被投资单位名称	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值

第 59 页 共 109 页被投资单位名称

被投资单位名称	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
深圳易佰	641,471,876.44		641,471,876.44	641,471,876.44		641,471,876.44
合 计	641,471,876.44		641,471,876.44	641,471,876.44		641,471,876.44

(2) 商誉账面原值

被投资单位名称	期初数	本期企业 合并形成	本期减少		期末数
			处置	其他
深圳易佰	641,471,876.44				641,471,876.44
合 计	641,471,876.44				641,471,876.44

(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合名称	资产组或资产组组合的构成和依据	所属经营分部和依据	资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
深圳市易佰网络科技有限公司含商誉资产组	能独立完成完整业务流程并产生独立的现金流	该资产组管理经营及现金收支均由深圳易佰体系内公司完成	是

(4) 可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项 目	包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值	可收回金额	本期计提减值金额
深圳市易佰网络科技有限公司含商誉资产组	810,207,205.22	4,301,920,000.00
小 计	810,207,205.22	4,301,920,000.00

（续上表）

项 目	预测期年限	预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据	稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据	折现率及其确定依据
深圳市易佰网络科技有限公司含商誉资产组	预测年限第一段为公司预测的5年详细预测期（2024-2028），第二段为5年详细预测期后的永续期	详细预测期内收入增长率分别为8.41%、6.85%、5.77%、4.31%、3.32%，详细预测期内税前利润率为8.22%、8.04%、7.85%、7.76%、7.78%。 预测期收入根据历史收入增长	稳定期内增长率为0%，税前利润率7.78%，考虑到永续期经营情况维持稳定，主要参数与5年详细预	现金流量预测使用的税前折现率为13.08%，该折现率根据类似资产在同类市场的期望回报率确定

第 60 页 共 109 页项 目

项 目	预测期年限	预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据	稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据	折现率及其确定依据
	(2029年及以后)	情况、访谈了解未来的业绩目标及行业发展情况进行预测；各项相关费用、资本性支出及营运资金增加额等根据历史收入占比及管理层预测经营情况预测。	测期最后一年参数一致

(5) 业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响

项 目	业绩承诺完成情况
	本期数			上年同期数
	承诺业绩	实际业绩	完成率（%）	承诺业绩	实际业绩	完成率（%）
深圳易佰	290,000,000.00	467,195,906.75	161.10	251,000,000.00	273,855,865.62	109.11

16. 长期待摊费用

项 目	期初数	本期增加	外币折算 增加	本期摊销	其他减少	期末数
租赁房屋装修	5,878,149.40	837,730.56		2,346,151.08		4,369,728.88
购房及购车补贴	2,159,387.87	250,000.00	21,968.82	806,792.05		1,624,564.64
合 计	8,037,537.27	1,087,730.56	21,968.82	3,152,943.13		5,994,293.52

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数		期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	62,073,877.98	10,297,557.39	45,577,030.12	7,510,582.19
内部未实现损益	19,835,773.50	3,272,902.63	18,000,285.96	2,970,047.18
股份支付	97,581,104.00	14,637,165.60	91,705,904.00	13,755,885.60
超额业绩奖	160,467,760.63	24,070,164.09	71,869,807.26	10,780,471.09
租赁负债	92,567,320.41	13,885,098.06	66,952,152.18	10,042,822.83
公允价值变动	546,690.95	90,203.99	864,640.19	142,665.65

第 61 页 共 109 页项 目

项 目	期末数		期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
预计负债	51,639,215.22	8,520,470.53	40,184,360.50	6,630,419.48
合 计	484,711,742.69	74,773,562.29	335,154,180.21	51,832,894.02

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	期末数		期初数
	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估增值	69,455,509.11	10,418,326.37	83,350,743.62	12,502,611.53
使用权资产	84,991,478.40	12,748,721.76	57,731,610.39	8,659,741.56
公允价值变动	2,215,890.41	332,383.56	2,215,890.41	332,383.56
合 计	156,662,877.92	23,499,431.69	143,298,244.42	21,494,736.65

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目	期末数		期初数
	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产或负债余额	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产	13,081,105.32	61,692,456.97	8,992,125.12	42,840,768.90
递延所得税负债	13,081,105.32	10,418,326.37	8,992,125.12	12,502,611.53

(4) 未确认递延所得税资产明细

项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	133,262,246.09	160,366,911.89
可抵扣亏损	210,307,333.05	142,267,550.75
合 计	343,569,579.14	302,634,462.64

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末数	期初数	备注
2025年	40,403,655.88	40,403,655.88
2026年	60,821,927.23	60,821,927.23
2027年	49,234,926.01	41,041,967.64
2028年	59,846,823.93
合 计	210,307,333.05	142,267,550.75

18. 其他非流动资产

(1) 明细情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
合同资产	30,231,141.56	6,074,324.42	24,156,817.14	34,820,159.19	6,407,479.40	28,412,679.79
预付设备款				315,000.00		315,000.00
合 计	30,231,141.56	6,074,324.42	24,156,817.14	35,135,159.19	6,407,479.40	28,727,679.79

(2) 合同资产

1) 明细情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
应收质保金	30,231,141.56	6,074,324.42	24,156,817.14	34,820,159.19	6,407,479.40	28,412,679.79
小 计	30,231,141.56	6,074,324.42	24,156,817.14	34,820,159.19	6,407,479.40	28,412,679.79

2) 减值准备计提情况

① 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额		减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提减值准备	7,921,125.94	26.20	4,958,823.64	62.60	2,962,302.30
按组合计提减值准备	22,310,015.62	73.80	1,115,500.78	5.00	21,194,514.84
合 计	30,231,141.56	100.00	6,074,324.42	20.09	24,156,817.14

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提减值准备	7,567,547.35	21.73	5,044,848.81	66.66	2,522,698.54
按组合计提减值准备	27,252,611.84	78.27	1,362,630.59	5.00	25,889,981.25
合 计	34,820,159.19	100.00	6,407,479.40	18.40	28,412,679.79

② 采用组合计提减值准备的合同资产

项 目	期末数
	账面余额	减值准备	计提比例（%）
余额百分比组合	22,310,015.62	1,115,500.78	5.00
小 计	22,310,015.62	1,115,500.78	5.00

3) 减值准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	转销/核销	其他
单项计提减值准备	5,044,848.81	175,000.00	261,025.17			4,958,823.64
按组合计提减值准备	1,362,630.59	-247,129.81				1,115,500.78
合 计	6,407,479.40	-72,129.81	261,025.17			6,074,324.42

19. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 期末资产受限情况

项 目	期末账面余额	期末账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	29,721,081.64	29,721,081.64	冻结、保证	货币资金受限情况详见本财务报表附注五(一)1之说明
固定资产	23,365,921.13	21,725,633.60	抵押	借款抵押
合 计	53,087,002.77	51,446,715.24

(2) 期初资产受限情况

项 目	期初账面余额	期初账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	9,739,606.15	9,739,606.15	冻结、保证	货币资金受限情况详见本财务报表附注五(一)1之说明
交易性金融资产	5,000,000.00	5,000,000.00	冻结	合同纠纷导致款项冻结
合 计	14,739,606.15	14,739,606.15

20. 短期借款

(1) 明细情况

项 目

期末数

期初数

项 目

项 目	期末数	期初数
保证借款	904,866.91	62,439,622.71
应付利息		54,833.33
合 计	904,866.91	62,494,456.04

(2) 其他说明

2023 年12月13日，易佰科技与The Hongkong and Shanghai Banking CorporationLimited签署额度为4,000,000.00美元的信贷合同；该借款由本公司提供最高额4,000,000.00美元的连带责任保证担保，在约定还款日之前还款则不产生利息；短期借款期末余额美元127,757.34元，折合人民币合计904,866.91元。

21. 应付票据

项 目	期末数	期初数
银行承兑汇票	12,168,716.14	7,627,853.50
合 计	12,168,716.14	7,627,853.50

22. 应付账款

项 目	期末数	期初数
应付货款或提供劳务款项	270,221,606.62	259,676,171.74
应付仓储物流费	154,171,203.04	84,898,276.87
合 计	424,392,809.66	344,574,448.61

23. 合同负债

项 目	期末数	期初数
预收货款	69,391,329.13	9,478,267.73
预收工程款	166,766.06	11,358,406.79
合 计	69,558,095.19	20,836,674.52

24. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

第 65 页 共 109 页项 目

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	34,705,950.02	396,137,496.54	382,310,298.59	48,533,147.97
离职后福利—设定提存计划	31,676.70	15,548,139.96	15,573,526.86	6,289.80
辞退福利	327,500.00	35,649.77	151,751.47	211,398.30
合 计	35,065,126.72	411,721,286.27	398,035,576.92	48,750,836.07

(2) 短期薪酬明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	32,771,872.19	368,139,284.12	354,288,008.77	46,623,147.54
职工福利费		15,743,332.57	15,743,332.57
社会保险费	491.50	7,432,885.19	7,429,467.11	3,909.58
其中：医疗保险费		6,721,349.18	6,717,537.18	3,812.00
工伤保险费	491.50	146,005.52	146,399.44	97.58
生育保险费		565,530.49	565,530.49
住房公积金	12,973.00	4,571,660.38	4,581,964.38	2,669.00
工会经费和职工教育经费	1,920,613.33	250,334.28	267,525.76	1,903,421.85
小 计	34,705,950.02	396,137,496.54	382,310,298.59	48,533,147.97

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	30,716.80	14,918,436.89	14,943,054.49	6,099.20
失业保险费	959.90	629,703.07	630,472.37	190.60
小 计	31,676.70	15,548,139.96	15,573,526.86	6,289.80

25. 应交税费

项 目	期末数	期初数
企业所得税	37,690,591.66	24,780,447.75
增值税	13,555,667.40	22,407,978.66
土地增值税	1,731,420.39
代扣代缴个人所得税	1,320,358.55	1,106,145.81

项 目

项 目	期末数	期初数
城市维护建设税	52,854.57	1,394,513.60
教育费附加及地方教育附加	39,095.16	961,349.98
其他	62,511.47	50,578.68
合 计	54,452,499.20	50,701,014.48

26. 其他应付款

项 目	期末数	期初数
待付费用	7,362,228.41	6,495,085.76
长期资产采购款	5,212,704.49	14,635,337.76
往来款及其他	3,492,586.63	1,066,011.30
押金保证金	565,235.63	1,317,250.00
限制性股票回购义务		58,931,520.00
合 计	16,632,755.16	82,445,204.82

27. 一年内到期的非流动负债

项 目	期末数	期初数
一年内到期的长期借款	20,184,722.33
一年内到期的租赁负债	21,142,995.88	18,801,974.72
合 计	41,327,718.21	18,801,974.72

28. 其他流动负债

项 目	期末数	期初数
待转销项税额	39,018.70	52,461.84
合 计	39,018.70	52,461.84

29. 长期借款

(1) 明细情况

项 目

期末数

期初数

第 67 页 共 109 页项 目

项 目	期末数	期初数
抵押及保证借款	170,000,000.00
合 计	170,000,000.00

(2) 其他说明

本公司于2023年6月16日与中国建设银行股份有限公司长沙河西支行签订人民币200,000,000.00元的资金借款合同，借款期限为2023年6月16日至2028年6月16日，截至2023年12月31日，借款本金余额190,000.000.00元，其中：一年内到期的长期借款20,184,722.33元。该笔贷款由深圳易佰、周新华、罗晔、胡范金、罗春提供连带责任保证担保；以本公司房屋建筑物作为抵押物提供抵押担保。

30. 租赁负债

项 目	期末数	期初数
租赁负债	65,878,494.39	47,474,315.65
减：未确认融资费用	4,477,019.40	5,565,730.41
合 计	61,401,474.99	41,908,585.24

31. 长期应付职工薪酬

项 目	期末数	期初数
超额业绩奖励[注]	160,467,760.63	71,869,807.26
合 计	160,467,760.63	71,869,807.26

[注]超额业绩奖励计提情况详见本财务报表附注十五(三)2之说明

32. 预计负债

(1) 明细情况

项 目	期末数	期初数	形成原因
应付退货款	51,639,215.22	41,117,259.27	预计平台退货
合 计	51,639,215.22	41,117,259.27

(2) 重要的预计负债

项 目

期末数

第 68 页 共 109 页项 目

项 目	期末数
预计平台退货	51,639,215.22
合 计	51,639,215.22

33. 股本

项 目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）					期末数
		发行 新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	289,175,621						289,175,621

34. 资本公积

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股本溢价	1,681,528,204.21		207,042,237.67	1,474,485,966.54
其他资本公积	9,966,857.14	37,913,142.90		47,880,000.04
合 计	1,691,495,061.35	37,913,142.90	207,042,237.67	1,522,365,966.58

(2) 其他说明

1) 根据公司2023年第一次临时股东大会及2023年第三届董事会第二十三次会议，公司以现金36,000.00万元收购深圳易佰剩余10%股权，公司将支付的对价与收购日应享有的份额之间的差额计入资本公积，导致资本公积减少207,042,237.67元，具体详见本财务报表附注七(三)之说明。

2) 本期其他资本公积增加系确认股份支付成本费用37,913,142.90元。

35. 库存股

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股份回购	39,048,910.28	304,544,949.49		343,593,859.77
限制性股份回购义务	58,880,000.00		58,880,000.00
合 计	97,928,910.28	304,544,949.49	58,880,000.00	343,593,859.77

(2) 其他说明

1) 根据公司2022年1月28日召开的第三届董事会第九次会议审议通过的《关于回购公司部分股份方案的议案》，以及2022年9月6日召开的第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十三次会议审议通过的《关于调整回购公司股份资金总额及股份数量的议案》，公司使用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，用于股权激励或员工持股计划。回购总金额不低于人民币10,000万元（含），且不超过20,000万元（含），回购价格不超过人民币23元/股（含）。公司本年度回购股份290,000股,回购支出4,444,107.64元。

2) 根据公司2023年1月31日召开的第三届董事会第二十一次会议通过的《关于回购公司部分股份方案的议案》，以及2023年5月16日召开的第三届董事会第二十五次会议审议通过的《关于调整回购公司股份价格上限、回购资金总额及股份数量上下限的议案》，公司使用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，用于股权激励或员工持股计划。回购总金额不低于人民币15,000万元（含），且不超过30,000万元（含），回购价格不超过人民币35元/股（含）。公司本年度回购股份13,872,001股,回购支出300,100,841.85元。

3) 公司已成功达成股权激励的所有预定目标，鉴于当前形势与预期，预计不会触发股票回购的相关义务，本期冲回已计提的58,880,000.00元。

36. 其他综合收益

项 目	期初数	本期发生额						期末数
		其他综合收益的税后净额					减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
将重分类进损益的其他综合收益	45,160,015.91	13,712,243.97			12,092,630.79	1,619,613.18		57,252,646.70
其中：外币财务报表折算差额	45,160,015.91	13,712,243.97			12,092,630.79	1,619,613.18		57,252,646.70
其他综合收益合计	45,160,015.91	13,712,243.97			12,092,630.79	1,619,613.18		57,252,646.70

37. 盈余公积

(1) 明细情况

项 目

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	5,368,192.82	16,538,690.27		21,906,883.09
合 计	5,368,192.82	16,538,690.27		21,906,883.09

(2) 其他说明

本期增加系根据母公司净利润弥补以前年度亏损后剩余金额的10%计提法定盈余公积。

38. 未分配利润

(1) 明细情况

项 目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	269,987,639.32	53,756,320.88
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	1,244,773.15	493,039.09
调整后期初未分配利润	271,232,412.47	54,249,359.97
加：本期归属于母公司所有者的净利润	332,161,543.85	216,983,052.50
减：提取法定盈余公积	16,538,690.27
期末未分配利润	586,855,266.05	271,232,412.47

(2) 调整期初未分配利润明细

由于会计政策变更，影响期初未分配利润1,244,773.15元，详见本财务报表附注三(三十二)之说明。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	6,515,595,391.32	4,107,984,714.97	4,414,062,897.11	2,740,550,952.74
其他业务收入	2,265,204.03	1,047,904.98	2,961,132.29	1,318,316.86
合 计	6,517,860,595.35	4,109,032,619.95	4,417,024,029.40	2,741,869,269.60

(2) 收入分解信息

1) 按商品或服务类型分解

第 71 页 共 109 页项 目

项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
跨境出口电商业务	5,695,685,482.36	3,408,995,475.09	4,108,866,131.09	2,482,015,226.93
空间环境艺术设计业务	34,361,793.25	32,971,898.65	32,929,643.75	24,575,809.46
跨境电商综合服务业务	785,548,115.71	666,017,341.23	272,267,122.27	233,959,916.35
小 计	6,515,595,391.32	4,107,984,714.97	4,414,062,897.11	2,740,550,952.74

2) 收入按商品或服务转让时间分解

项 目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	6,484,414,440.70	4,383,302,990.20
在某一时段内确认收入	31,180,950.62	30,759,906.91
小 计	6,515,595,391.32	4,414,062,897.11

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为20,514,441.79元。

2. 税金及附加

项 目	本期数	上年同期数
房产税	2,890,717.96	2,819,333.79
土地使用税	337,811.23	337,898.06
印花税	300,249.48	653,145.86
城市维护建设税	146,252.58	134,909.63
教育费附加及地方教育附加	116,657.34	99,336.24
其他	346.80	3,503.92
合 计	3,792,035.39	4,048,127.50

3. 销售费用

项 目	本期数	上年同期数
平台费用	888,471,788.57	643,638,755.14
推广费	339,326,853.73	238,362,084.22
职工薪酬	199,772,274.14	129,552,201.63

第 72 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数
仓储费用	65,270,696.13	56,733,386.47
包装费	9,750,324.22	8,518,849.86
折旧摊销	7,174,550.52	203,356.21
办公及差旅费	3,423,773.94	1,736,926.13
业务费	2,263,443.53	3,304,815.82
售后服务费	1,270,716.31	2,029,867.14
其他	10,198,462.45	4,313,502.30
合 计	1,526,922,883.54	1,088,393,744.92

4. 管理费用

项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	245,953,863.20	129,334,138.26
折旧摊销	55,676,063.46	52,773,180.36
中介机构服务费	38,249,367.22	18,293,260.71
股权激励	37,913,142.90	9,966,857.14
办公及水电费	10,776,578.19	8,001,038.87
业务招待费	5,800,637.65	6,066,974.24
差旅费	5,003,186.01	3,970,766.88
房屋租赁费	892,373.13	2,007,668.93
装修费	613,783.78	2,512,081.75
其他	14,845,717.97	9,701,204.18
合 计	415,724,713.51	242,627,171.32

5. 研发费用

项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	53,640,475.68	40,171,916.94
软件服务费	9,692,403.10	9,232,371.75
折旧与摊销	928,343.98	1,301,705.10

项 目

项 目	本期数	上年同期数
材料设备费	94,467.34	74,658.76
其他	819,490.23	961,939.99
合 计	65,175,180.33	51,742,592.54

6. 财务费用

项 目	本期数	上年同期数
利息支出	5,561,607.01	1,776,727.91
减：利息收入	9,338,403.13	3,551,062.09
汇兑损益	-20,230,568.58	-8,334,527.50
未确认融资费摊销	3,213,743.21	4,249,767.41
银行手续费	2,625,764.26	3,020,296.74
合 计	-18,167,857.23	-2,838,797.53

7. 其他收益

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
与收益相关的政府补助	14,484,796.60	12,891,783.82	14,484,796.60
代扣个人所得税手续费返还	133,691.04	628,193.81
合 计	14,618,487.64	13,519,977.63	14,484,796.60

8. 投资收益

项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	4,325,142.22	-5,138,172.66
银行理财产品收益	3,536,521.58	2,462,978.88
处置长期股权投资产生的投资收益		27,659.21
合 计	7,861,663.80	-2,647,534.57

9. 公允价值变动收益

项 目

本期数

上年同期数

第 74 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数
交易性金融资产	331,347.85	-292,805.14
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益	331,347.85	-292,805.14
合 计	331,347.85	-292,805.14

10. 信用减值损失

项 目	本期数	上年同期数
应收账款坏账损失	6,137,786.59	-4,584,060.98
其他应收款坏账损失	-2,762,070.77	-2,226,448.56
合 计	3,375,715.82	-6,810,509.54

11. 资产减值损失

项 目	本期数	上年同期数
存货跌价损失	-28,117,215.38	-11,767,840.18
固定资产减值损失	-9,779,336.06
合同资产减值损失	864,920.55	1,865,699.07
合 计	-37,031,630.89	-9,902,141.11

12. 资产处置收益

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
固定资产处置收益	4,007,997.77	-11,483.11	4,007,997.77
无形资产处置收益	877,808.04		877,808.04
使用权资产处置收益	58,302.30	926,864.39	58,302.30
合 计	4,944,108.11	915,381.28	4,944,108.11

13. 营业外收入

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
赔偿款	1,143,967.00		1,143,967.00

第 75 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
延迟履行金	806,550.00	746,201.73	806,550.00
供应商赞助款		1,200,460.61
无需支付的款项		273,705.68
其他	98,720.13	246,566.64	98,720.13
合 计	2,049,237.13	2,466,934.66	2,049,237.13

14. 营业外支出

项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
对外捐赠	3,937,804.33	370,000.00	3,937,804.33
非流动资产毁损报废损失	243,009.73	38,449.20	243,009.73
其他	112,922.56	30,360.02	112,922.56
合 计	4,293,736.62	438,809.22	4,293,736.62

15. 所得税费用

(1) 明细情况

项 目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	79,342,513.01	45,239,418.63
递延所得税费用	-20,676,901.64	-1,909,065.33
合 计	58,665,611.37	43,330,353.30

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	本期数	上年同期数
利润总额	407,236,212.70	287,992,415.04
按母公司适用税率计算的所得税费用	101,809,053.18	71,998,103.76
子公司适用不同税率的影响	-42,837,642.25	-31,087,603.71
调整以前期间所得税的影响	-568,533.21	-234,519.64
非应税收入的影响	-1,221,584.77	-79,084.61
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	743,744.97	1,362,614.88
研发费用加计扣除	-9,451,233.77	-6,212,651.18

第 76 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-679,430.34	-311,894.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	10,871,237.56	7,895,388.76
所得税费用	58,665,611.37	43,330,353.30

16. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1) 收回投资收到的现金

项 目	本期数	上年同期数
理财产品收回的现金	1,295,000,000.00	1,361,727,659.21
小 计	1,295,000,000.00	1,361,727,659.21

(2) 投资支付的现金

项 目	本期数	上年同期数
购买理财产品支付的现金	1,290,000,000.00	1,208,000,000.00
对联营企业的投资	27,500,000.00	4,400,000.00
小 计	1,317,500,000.00	1,212,400,000.00

2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本期数	上年同期数
政府补助	14,521,012.03	12,891,783.82
利息收入	9,338,403.13	3,551,062.09
往来款及其他	7,950,239.37	15,537,762.28
经营性受限货币资金	4,973,836.03	1,941,751.87
押金保证金	3,107,876.51	2,014,750.56
合 计	39,891,367.07	35,937,110.62

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

第 77 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数
期间费用	1,407,146,307.25	1,026,013,266.30
经营性受限货币资金	12,711,397.48	4,904,221.28
往来款及其他	9,276,823.34	2,382,895.29
押金保证金	4,688,451.19	1,223,804.88
银行手续费	2,625,764.26	3,020,296.74
合 计	1,436,448,743.52	1,037,544,484.49

(3) 支付其他与投资活动有关的现金

项 目	本期数	上年同期数
投资意向金	100,000,000.00
合 计	100,000,000.00

(4) 收到其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期数	上年同期数
员工持股计划		58,880,000.00
筹资性受限货币资金	9,791,691.78
合 计	9,791,691.78	58,880,000.00

(5) 支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期数	上年同期数
筹资性受限货币资金	21,960,407.92
收购少数股权	360,000,000.00
租赁负债	42,825,405.09	31,225,932.30
回购库存股	304,544,949.49	161,688,910.28
合 计	729,330,762.50	192,914,842.58

3. 现金流量表补充资料

补充资料	本期数	上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	348,570,601.33	244,662,061.74
加：资产减值准备	33,655,915.07	16,712,650.65
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	12,213,656.65	13,622,727.18

第 78 页 共 109 页补充资料

补充资料	本期数	上年同期数
使用权资产折旧	35,194,695.36	27,053,516.44
无形资产摊销	13,378,902.10	13,412,700.39
长期待摊费用摊销	3,152,943.13	2,481,858.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-4,944,108.11	-915,381.28
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	243,009.73	38,449.20
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-331,347.85	292,805.14
财务费用（收益以“－”号填列）	-11,455,218.36	-2,308,032.18
投资损失（收益以“－”号填列）	-7,861,663.80	2,647,534.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-22,726,820.37	7,380,538.59
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	2,049,918.73	-9,289,603.92
存货的减少（增加以“－”号填列）	-262,046,179.00	28,071,582.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-49,990,555.59	36,028,572.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	238,993,008.13	-104,546,941.99
其他	37,913,142.90	9,966,857.14
经营活动产生的现金流量净额	366,009,900.05	285,311,895.08
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	497,845,344.78	838,086,227.75
减：现金的期初余额	838,086,227.75	478,336,585.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-340,240,882.97	359,749,641.96

4. 现金和现金等价物的构成

(1) 明细情况

项 目

期末数

期初数

第 79 页 共 109 页项 目

项 目	期末数	期初数
1) 现金	497,845,344.78	838,086,227.75
其中：库存现金	20,647.96	33,475.50
可随时用于支付的银行存款	445,159,452.55	724,708,760.13
可随时用于支付的其他货币资金	52,665,244.27	113,343,992.12
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	497,845,344.78	838,086,227.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金

项 目	期末数	期初数	不属于现金和现金等价物的理由
受限货币资金	29,721,081.64	9,739,606.15	冻结、保证
小 计	29,721,081.64	9,739,606.15

5. 筹资活动相关负债变动情况

项 目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动
短期借款	62,494,456.04	30,000,000.00	2,226,547.21	93,203,926.91	612,209.43	904,866.91
长期借款（含一年内到期的长期借款）		200,000,000.00	3,932,848.13	13,748,125.80		190,184,722.33
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）	60,710,559.96		71,467,052.28	42,825,405.09	6,807,736.28	82,544,470.87
小 计	123,205,016.00	230,000,000.00	77,626,447.62	149,777,457.80	7,419,945.71	273,634,060.11

(四) 其他

1. 外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			61,207,874.68
其中：美元	4,708,798.89	7.0827	33,351,009.90
欧元	1,556,477.81	7.8592	12,232,670.40

第 80 页 共 109 页项 目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
加元	1,135,199.09	5.3673	6,092,954.08
英镑	497,729.52	9.0411	4,500,022.36
其他	66,576,951.09		5,031,217.94
应收账款			267,058,558.82
其中：美元	16,112,647.44	7.0827	114,121,048.02
欧元	8,714,135.44	7.8592	68,486,133.25
墨西哥比索	57,103,782.59	0.4181	23,875,091.50
英镑	1,991,034.67	9.0411	18,001,143.55
加元	3,280,606.49	5.3673	17,607,999.21
其他	750,982,905.19		24,967,143.29
其他应收款			3,587,585.37
其中：美元	412,777.60	7.0827	2,923,579.91
其他	88,159.21		664,005.46
短期借款			904,866.91
其中：美元	127,757.34	7.0827	904,866.91
应付账款			7,094,548.98
其中：美元	447,353.15	7.0827	3,168,468.16
墨西哥比索	5,379,874.75	0.4181	2,249,325.63
欧元	133,569.84	7.8592	1,049,752.09
其他	126,227.46		627,003.10
其他应付款			1,132,619.88
其中：美元	114,103.45	7.0827	808,160.51
其他	42,230.14		324,459.37

(2) 境外经营实体说明

易佰科技、佐贤科技等境外子公司在境外从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

2. 租赁

(1) 公司作为承租人

1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项 目	本期数	上年同期数
短期租赁费用	892,373.13	2,007,668.93
合 计	892,373.13	2,007,668.93

3) 与租赁相关的当期损益及现金流

项 目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	3,213,743.21	4,249,767.41
转租使用权资产取得的收入	1,641,202.30	1,346,820.05
与租赁相关的总现金流出	43,717,778.22	33,233,601.23

4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2) 公司作为出租人

经营租赁

1) 租赁收入

项 目	本期数	上年同期数
租赁收入	1,641,202.30	1,440,153.37

2) 经营租赁资产

项 目	期末数	上年年末数
使用权资产	13,153,888.86	12,655,638.32
小 计	13,153,888.86	12,655,638.32

3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限	期末数	上年年末数
1年以内	1,532,960.88	1,483,862.31
1-2年	1,609,578.64	1,532,960.88
2-3年	996,753.95	1,609,578.64
3-4年	696,561.12	996,753.95
4-5年	703,192.44	696,561.12
5年以后	1,421,548.64	2,124,741.08

第 82 页 共 109 页剩余期限

剩余期限	期末数	上年年末数
合 计	6,960,595.67	8,444,457.98

六、研发支出

项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	53,640,475.68	40,171,916.94
软件服务费	9,692,403.10	9,232,371.75
折旧与摊销	928,343.98	1,301,705.10
材料设备费	94,467.34	74,658.76
其他	819,490.23	961,939.99
合 计	65,175,180.33	51,742,592.54
其中：费用化研发支出	65,175,180.33	51,742,592.54
资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一) 企业集团的构成

1. 本公司将深圳易佰、易佰科技等子公司纳入合并财务报表范围。

2. 重要子公司基本情况

子公司名称	注册资本	主要经营地及注册地注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
深圳易佰	1282.6689万元	深圳	电子商务	100.00		非同一控制下企业合并
易佰科技	10,000港币	香港	电子商务		100.00	非同一控制下企业合并

(二) 其他原因的合并范围变动

合并范围增加

公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
深圳市盛世环创网络科技有限公司	投资设立	2023-03-28	0.00	100%
深圳市领城网络科技有限公司	投资设立	2023-05-11	0.00	100%
深圳市喜云云网络科技有限公司	投资设立	2023-05-16	0.00	100%

第 83 页 共 109 页公司名称

公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
深圳市百萌网络科技有限公司	投资设立	2023-05-18	0.00	100%
深圳市克轩网络科技有限公司	投资设立	2023-05-06	0.00	100%
深圳市联乔网络科技有限公司	投资设立	2023-05-16	0.00	100%
深圳市趣客网络科技有限公司	投资设立	2023-05-10	0.00	100%
深圳市奇雀网络科技有限公司	投资设立	2023-05-11	0.00	100%
深圳市创话网络科技有限公司	投资设立	2023-04-24	0.00	100%
深圳市仟潇网络科技有限公司	投资设立	2023-05-06	0.00	100%
深圳市言研网络科技有限公司	投资设立	2023-05-15	0.00	100%
EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.	投资设立	2023-01-01	10万墨西哥比索	100%
深圳市易骏网络科技有限公司	投资设立	2023-12-11	0.00	65%
湖南华凯易佰网络科技有限公司	投资设立	2023-09-13	200万	100%
武汉市易亿网络科技有限公司	投资设立	2023-12-20	0.00	100%
成都市易仟网络科技有限公司	投资设立	2023-12-18	0.00	100%
东莞市易信凡网络科技有限公司	投资设立	2023-08-11	0.00	100%

(三) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称	变动时间	变动前持股比例	变动后持股比例
深圳易佰	2023年6月6日	90.00%	100.00%

2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项 目	深圳易佰
购买成本	360,000,000.00
现金	360,000,000.00
购买成本合计	360,000,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额	152,957,762.33
差额	207,042,237.67
其中：调整资本公积	207,042,237.67

(四) 在联营企业中的权益

不重要的联营企业的汇总财务信息

第 84 页 共 109 页项 目

项 目	期末数/本期数	期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计	48,398,118.56	16,572,976.34
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润	4,325,142.22	-161,250.64
其他综合收益
综合收益总额	4,325,142.22	-161,250.64

八、政府补助

(一) 本期新增的政府补助情况

项 目	本期新增补助金额
与收益相关的政府补助	14,484,796.60
其中：计入其他收益	14,484,796.60
合 计	14,484,796.60

(二) 计入当期损益的政府补助金额

项 目	本期数	上年同期数
计入其他收益的政府补助金额	14,484,796.60	12,891,783.82
合 计	14,484,796.60	12,891,783.82

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)6、五(一)8及五(一)18之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的53.91%（2022年12月31日：48.93 %）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目	期末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	170,904,866.91	186,129,866.91	904,866.91	65,587,500.00	119,637,500.00
应付票据	12,168,716.14	12,168,716.14	12,168,716.14
应付账款	424,392,809.66	424,392,809.66	424,392,809.66
其他应付款	16,632,755.16	16,632,755.16	16,632,755.16
一年内到期的非流动负债	41,327,718.21	50,574,746.59	50,574,746.59
租赁负债	61,401,474.99	65,878,494.39		50,635,369.35	15,243,125.04
小 计	726,828,341.07	755,777,388.85	504,673,894.46	116,222,869.35	134,880,625.04

（续上表）

项 目

上年年末数

第 87 页 共 109 页账面价值

	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	62,494,456.04	63,471,539.37	63,471,539.37
应付账款	344,574,448.61	344,574,448.61	344,574,448.61
其他应付款	82,445,204.82	82,445,204.82	82,445,204.82
一年内到期的非流动负债	18,801,974.72	21,605,622.52	21,605,622.52
租赁负债	41,908,585.24	47,474,315.65		32,231,190.61	15,243,125.04
小 计	550,224,669.43	559,571,130.97	512,096,815.32	32,231,190.61	15,243,125.04

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币190,000,000.00元（2022年12月31日：人民币60,893,800.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项 目

期末公允价值

第 88 页 共 109 页第一层次公允

价值计量

	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合 计
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动金融资产			38,177,397.07	38,177,397.07
(1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产			38,177,397.07	38,177,397.07
附认股权债权投资			22,215,890.41	22,215,890.41
权益工具投资			5,000,000.00	5,000,000.00
人寿保险			10,961,506.66	10,961,506.66
持续以公允价值计量的资产总额			38,177,397.07	38,177,397.07

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息债务工具投资以投资成本加上持有期间按协议约定利率计提的利息确定公允价值，权益工具投资以投资成本确定公允价值，人寿保险以资产负债表日约定的赎回价格确定公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人

自然人名称	实际控制人对本公司的持股比例	实际控制人对本公司的表决权比例
周新华	4.72%	25.67%

周新华直接持有公司总股本的4.72%，周新华配偶罗晔直接持有公司总股本的16.84%，湖南神来科技有限公司(以下简称神来科技)直接持有公司总股本的4.15%，周新华直接持有神来科技99.00%的股权。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七(一)之说明。

3. 本公司的联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司关系
深圳市蓝动卓越创新科技有限公司	原联营企业（已于2022年4月12日处置）
丽耳科技	联营企业

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
泗阳芒励多企业管理合伙企业（有限合伙）(以下简称芒励多)	参股股东
泗阳超然迈伦企业管理合伙企业（有限合伙）(以下简称超然迈伦)	参股股东
胡范金	董事
罗春	胡范金之配偶
罗晔	实际控制人的一致行动人

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
深圳市蓝动卓越创新科技有限公司	运费收入		24,711.21
丽耳科技	运费收入		69,846.30

2. 关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方

担保方	担保金额	担保 起始日	担保 到期日	担保是否已经履行完毕
周新华、罗晔、胡范金、罗春[注]	190,000,000.00	2023/6/1	2026/6/1	否

[注]本公司及子公司作为被担保方的情况详见本财务报表附注五（一）29之说明

3. 关联方资产收购

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
芒励多	深圳易佰5.7396%股权	20,662.56万元
超然迈伦	深圳易佰4.2604%股权	15,337.44万元

根据公司2023年4月24日召开的第三届董事会第二十三次会议、第三届监事会第十八次会议，2023年5月25日召开的2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于收购控股子公司少数股东权益暨关联交易的议案》，本公司分别向芒励多、超然迈伦购买其持有的深圳易佰5.7396%和4.2604%股权。各方协商确定股权转让价格为36,000.00万元,其中芒励多20,662.56万元，超然迈伦15,337.44万元。

4. 关键管理人员报酬

第 90 页 共 109 页项 目

项 目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	840.94万元	802.36万元

十二、股份支付

(一) 股份支付总体情况

1. 明细情况

授予对象	各项权益工具数量和金额情况
	本期授予		本期行权		本期解锁		本期失效
	数量	金额	数量	金额	数量	金额	数量	金额
管理人员					4,000,000	27,360,000.00
合 计					4,000,000	27,360,000.00

2. 其他说明

根据公司2022年9月28日第三届董事会第十八次会议及2022年10月14日2022年第一次临时股东大会审议通过的《华凯易佰科技股份有限公司2022年员工持股计划（草案）》《华凯易佰科技股份有限公司2022年员工持股计划管理办法》等议案，同意公司向经董事会认定的对公司整体业绩和中长期发展具有重要作用和影响的公司（含下属分、子公司，下同）董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员、中层管理人员及核心骨干员工实施员工持股计划。员工持股计划将通过非交易过户等法律法规允许的方式获得公司回购专用证券账户所持有的公司股份。本员工持股计划受让的股份总数不超过800万股。参加本次员工持股计划的员工人数为15人，受让公司回购股份的价格为7.36元/股，为本次员工持股计划草案公告前20个交易日公司股票交易均价的50%。本员工持股计划的存续期为36个月，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算。本员工持股计划所获标的股票分两期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、18个月，每期解锁的标的股票比例为50%。各年度解锁条件如下：

解锁安排	对应考核年度	深圳易佰扣非归母净利润（A）
		目标值（Am）	触发值（An）
第一批解锁	2022年	深圳易佰2022年扣非归母净利润不低于2.7亿元
第二批解锁	2023年	深圳易佰2022-2023年扣非归母净利润累计不低于6亿元	深圳易佰2022-2023年扣非归母净利润累计不低于

5.7亿元

5.7亿元

若某一考核期公司层面业绩考核未达到目标值或触发值，则该期不可解锁份额对应的标的股票在公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起12个月后择机出售，并以相应份额的原始出资金额加上银行同期存款利息（按实际天数计算）之和与出售所获金额孰低值返还持有人。如返还持有人后仍存在收益，则收益归公司所有。

(二) 以权益结算的股份支付情况

1. 明细情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数	按照授予日市场价格确定员工持股计划在授予日的公允价值
可行权权益工具数量的确定依据	根据在职激励对象对应的权益工具、公司业绩考核等情况进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因	不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	47,880,000.04

(三) 本期确认的股份支付费用总额

授予对象	以权益结算的股份支付费用
管理人员	37,913,142.90
合 计	37,913,142.90

十三、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一) 资产负债表日后利润分配情况

根据2024年4月17日公司第三届董事会第三十二次会议通过的2023年度利润分配预案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.00元(含税)，预计派发现金115,670,248.40元人民币，同时，公司拟以资本公积金向全体股东每10股转增4股，预计转增115,670,248股(最终转增数量以中国证券登记结算有限责任

公司深圳分公司登记结果为准)，上述利润分配预案尚需提交公司股东大会审议。

(二) 股份支付

根据2024年2月20日第三届董事会第三十次会议及2024年3月7日2024年第一次临时股东大会审议通过的《华凯易佰科技股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）》等议案，截止至2024年3月7日本次激励计划授予人数114人，授予权益16,722,001股，股权认购款164,210,049.82元已全部到位并于2024年3月18日完成股权过户手续。

(三) 设立全资子公司

根据公司2024年2月2日召开第三届董事会第二十九次会议、第三届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于对外投资拟设立全资子公司及购买土地使用权的议案》，并于2024年2月4日与中山火炬开发区临海工业园开发有限公司签署《中山翠亨新区项目投资协议》。2024年2月29日，本公司全资子公司广东华凯易佰科技有限公司已完成工商注册登记手续，现持有统一社会信用代码为91442000MADD0PE85A的营业执照，注册资本15,000.00万元。

十五、其他重要事项

(一) 分部信息

1. 确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对跨境出口电商业务、空间环境艺术设计业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2. 报告分部的财务信息

业务分部

项 目	跨境出口电商业务	空间环境艺术设计业务	分部间抵销	合 计
营业收入	6,483,481,802.10	34,378,793.25		6,517,860,595.35
营业成本	4,076,060,721.30	32,971,898.65		4,109,032,619.95
资产总额	2,931,270,487.14	624,046,128.96	299,200,000.00	3,256,116,616.10
负债总额	799,257,609.49	622,096,482.96	299,200,000.00	1,122,154,092.45

(二) 重大诉讼事项

1. 盘锦市重点公共项目建设管理办公室诉讼案

2013年7月30日，本公司子公司上海华凯与盘锦市重点公共项目建设管理办公室签订了《盘锦市城市规划展览馆布展项目》，合同暂定价为70,891,177.79元，2015年8月3日出具了《结算审核定案表》，确定结算金额为87,000,916.21元，已支付工程款60,000,000元，剩余27,000,916.21元未支付，2019年7月18日上海华凯向辽宁省盘锦市中级人民法院提起诉讼。2019年10月22日，辽宁省盘锦市中级人民法院出具《辽宁省盘锦市中级人民法院判决书》(〔2019〕辽11民初20号)，判决被告盘锦市重点公共项目建设管理办公室于判决生效后十日内给付原告上海华凯工程款27,000,916.21元，并支付违约金。

2019年11月18日，上海华凯与盘锦市重点公共项目建设管理办公室同时向辽宁省高级人民法院提交《民事上诉状》，提起二审诉讼，2020年4月8日，该案件已由辽宁省高级人民法院受理，2020年7月20日，辽宁省高级人民法院出具《辽宁省高级人民法院民事裁定书》(〔2020〕辽民终337号)判决书，判决撤销盘锦市中级人民法院出具的《辽宁省盘锦市中级人民法院判决书》(〔2019〕辽11民初20号)民事判决，发回盘锦市中级人民法院重新审理。2021年11月19日，上海华凯向盘锦市大洼区人民法院重新提起诉讼。

2022年8月19日，辽宁省盘锦市大洼区人民法院出具《辽宁省盘锦市大洼区人民法院院民事判决书》(〔2021〕辽1104民初5130号)，判决被告盘锦市重点公共项目建设管理办公室于判决生效后三十日内向原告给付工程款27,000,916.21元及利息。

2022年9月14日，上海华凯与盘锦市重点公共项目建设管理办公室同时向辽宁省盘锦市中级人民法院提交《民事上诉状》，本案进入二审程序，2022年12月14日，辽宁省盘锦市中级人民法院出具《辽宁省盘锦市中级人民法院民事裁定书》(〔2022〕辽11民终1396号)，裁定撤销辽宁省盘锦市大洼区人民法院出具的《辽宁省盘锦市大洼区人民法院院判决书》(〔2021〕辽1104民初5130号)判决书，将案件发回盘锦市大洼区人民法院重审。

截至本财务报表批准报出日，被告申请了工程司法鉴定，目前正在鉴定程序中。

2. 都匀市旅游文化投资发展(集团)有限公司诉讼案

2017年6月30日，上海华凯与湖南中诚设计装饰工程有限公司作为联合体就都匀三线文化创意园建设项目一标段与都匀市旅游文化投资发展(集团)有限公司签订了《工程承包合同》，合同暂定价为97,000,000.00元，2018年12月27日出具了《结算审核定案表》，确定结算价为98,092,773.57元，已支付工程款53,259,000.00元，剩余44,833,773.57元未支付，2019年8月13日上海华凯、湖南中诚设计装饰工程有限公司向贵州省黔南布依族苗族自治州中级人民法院提起诉讼。

2023年2月2日，上海华凯、湖南中诚设计装饰工程有限公司与都匀市旅游文化投资发展（集团）有限公司、都匀市农业投资发展（集团）有限公司、都匀市城市建设投资发展有限公司达成如下和解协议：

(1) 本金40,424,275.57元、利息为6,900,039元、迟延履行金为6,246,561.18元。如都匀市旅游文化投资发展（集团）有限公司按期、足额支付36,000,000.00元，上海华凯同意免除其剩余未付的本金4,424,275.57元、利息6,900,039.00元、迟延履行金6,246,561.18元、诉讼费、保全费335,099.00元及2023年2月15日至2024年7月31日之间的利息、迟延履行金，且不再以任何形式追讨案件工程款；如未按期、足额支付36,000,000.00元，仍按照（2020）黔民终330号判决书履行支付义务，且不免除本金、利息、迟延履行金、诉讼费及保全费；

(2) 都匀市农业投资发展（集团）有限公司对协议约定应支付的债务承担连带担保责任，担保期限为主债务履行期届满之日起两年。

协议签订后至本财务报表批准报出日，公司共计收回上述款项12,000,000.00元，剩余款项尚未收到，故上海华凯向法院申请强制执行。2024年1月17日，贵州省黔南布依族苗族自治州中级人民法(2024)黔27执恢4号之院执行裁定书裁定：对担保人都匀市农业投资发晨(集团)有限公司的财产（在44,833,773.57 元及相应利息金额范围内）予以强制执行，裁定立即执行。

截至本财务报表批准报出日，已经进入强制执行程序。

3. 铅山规划馆

2013年7月30日，本公司子公司上海华凯作为联合体与铅山县城乡规划局签订了《铅山县城市规划展示馆建设项目设计、采购、施工一体化工程合同》，中标价为26,729,949.59元，已支付工程款金额为10,000,000.00元；2023年7月，上海华凯向铅山县人民法院提起诉讼。该案进入诉前鉴定程序后，已经一审开庭审理。

截至本财务报表批准报出日，暂未出具一审判决结果。

4. 洞庭湖规划馆诉讼案

2017年9月9日，本公司子公司上海华凯与洞庭湖博物馆签订了《岳阳洞庭湖规划馆》，合同暂定价为106,999,379.92元，已支付工程款 63,131,796.00元，剩余43,065,044.00未支付，2023年7月18日上海华凯向湖南省岳阳市君山区人民法院提起诉讼。

截至本财务报表批准报出日，一审已经开庭，目前正在鉴定程序过程中。

5. 上饶市城乡规划局诉讼案

2018年8月31日，上海华凯展览展示工程有限公司、圳昌装饰工程集团有限公司与上饶市城乡规划局签订了《建设工程施工合同》，初审金额为68,079,449.1元，已支付工程50,730,000.00元，剩余17,349,449.10元未支付；2023年8月9日上海华凯向上饶市信州区人民法院提起诉讼。

2024年2月4日，江西省上饶市信州区人民法院出具《江西省上饶市信州区人民法院民事判决书》(〔2024〕赣1102民初119号)，判决涉案工程二审尚未完成，判决项目进度为一审结算进度（合同约定，工程项目一审结束后20个工作日内支付至审计价款的80%），被告上饶市自然资源局于本判决生效之日起十日内支付原告上海华凯展览展示工程有限公司、圳昌装饰工程集团有限公司一审尚未支付的进度工程款3,733,295.28元、质保金2,042,373.57元及违约金 634,786.73元，驳回原告对二审工程进度款项的诉求。上海华凯公司就此已经提起上诉。

2024年4月12日，案件于江西省上饶市中级人民法院二审开庭，暂未出具判决结果。

(三) 其他

1. 业绩承诺及补偿

根据公司与业绩承诺方芒励多、罗晔、超然迈伦、南靖易晟辉煌股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称易晟辉煌)签署的《购买资产盈利预测补偿协议》及其补充协议：易佰网络2019年、2020年、2021年、2022年、2023年实现的合并报表中扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别不低于14,100万元、17,000万元、20,400万元、25,100万元、29,000万元。如易佰网络在业绩承诺期间实际实现的扣除非经常性损益后净利润累计数额未达到对应同期的承诺的扣除非经常性损益后净利润累计数的，则各补偿义务人应按照与本公司签署的《业绩补偿协议》中的约定进行补偿。

2. 超额业绩奖励

根据公司与业绩承诺方芒励多、罗晔、超然迈伦、易晟辉煌签署的《购买资产盈利预测补偿协议》，交易完成后，芒励多、超然迈伦、易晟辉煌将尽最大努力促使易佰网络完成以下目标：

(1) 易佰网络2020年、2021年两个会计年度经营活动产生的现金流量净额合计为正数，且2021年经营活动产生的现金流量净额为正数；

(2) 易佰网络2019年、2020年、2021年、2022年每年的存货周转率不低于2.8(次/年)，存货周转率计算方式为：存货周转率=营业成本÷(期初存货余额+期末存货余额)×2；

(3) 易佰网络2019年、2020年、2021年实现的净利润数分别不低于各相应年度的承诺

净利润数；

(4) 易佰网络2022年实现的净利润数不低于当年承诺净利润数；

(5) 易佰网络2023年实现的净利润数不低于当年承诺净利润数。

公司同意在以下四种情况下，按照相应的计算公式，对易佰网络主要经营管理团队成员进行超额业绩奖励：

1) 业绩承诺期届满，如易佰网络于业绩承诺期内累计实现的净利润数超过累计承诺净利润数且同时满足上述第(1)至(5)项目标，则公司同意将2019年、2020年、2021年累计实现净利润数减去对应年度累计承诺净利润数后超出部分的30%，以及2022年、2023年各年分别实现净利润减去当年承诺净利润数后超出部分的50%，奖励给易佰网络主要经营管理团队成员，计算公式如下：

超额业绩奖励=(2019年、2020年、2021年累计实现净利润数-2019年、2020年、2021年累计承诺净利润数)*30%+(2022年实现净利润数-2022年承诺净利润数)*50%+(2023年实现净利润数-2023年承诺净利润数)*50%

2) 业绩承诺期届满，如易佰网络于业绩承诺期内累计实现的净利润数超过累计承诺净利润数且满足上述第(1)、(2)、(3)目标而未能满足第(4)项及第(5)项目标，则公司同意将2019年、2020年、2021年累计实现净利润数减去前述三年累计承诺净利润数后超出部分的30%，奖励给易佰网络主要经营管理团队成员，计算公式如下：

超额业绩奖励=(2019年、2020年、2021年累计实现净利润数-2019年、2020年、2021年累计承诺净利润数)*30%

3) 业绩承诺期届满，如易佰网络于业绩承诺期内累计实现的净利润数超过累计承诺净利润数且满足上述第(1)、(2)、(3)、(5)项目标而未能满足第(4)项目标，则公司同意将2019年、2020年、2021年累计实现净利润数减去前述三年累计承诺净利润数后超出部分的30%，2023年实现净利润减去当年承诺净利润数后超出部分的50%，奖励给易佰网络主要经营管理团队成员，计算公式如下：

超额业绩奖励=(2019年、2020年、2021年累计实现净利润数-2019年、2020年、2021年累计承诺净利润数)*30%+(2023年实现净利润数-2023年承诺净利润数)*50%

4) 业绩承诺期届满，如易佰网络于业绩承诺期内累计实现的净利润数超过累计承诺净利润数且满足上述第(1)、(2)、(3)、(4)项目标而未能满足第(5)项目标，则公司同意将2019年、2020年、2021年累计实现净利润数减去对应年度累计承诺净利润数后超出部分的30%，以及2022年实现净利润减去当年承诺净利润数后超出部分的50%，奖励给易佰网络主要经

营管理团队成员，计算公式如下：

超额业绩奖励=(2019年、2020年、2021年累计实现净利润数-2019年、2020年、2021年累计承诺净利润数)*30%+(2022年实现净利润数-2022年承诺净利润数)*50%

超额业绩奖励总额不得超过易佰网络资产交易价格的20%，不得超过业绩承诺期间累计实现净利润数减去累计承诺净利润数后超出部分的50%，超过上述限制的部分则不再支付。

2019年-2021年计提超额业绩奖励7,186.98万元。

2023年1月13日，易佰网络留任的主要管理团队成员一致同意并承诺自愿放弃2022年度超额业绩奖励。

2023年计提超额业绩奖励8,859.80万元。

3. 收购易佰网络10%股权对应的业绩承诺及补偿

2023年4月，公司与芒励多、超然迈伦签署《股权转让协议》受让易佰网络10%股权，交易对手方承诺深圳易佰2023年、2024年净利润(合并报表中扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润加上深圳易佰计入当期损益的政府补贴和收购深圳易佰90%股权交易协议约定在相应会计年度计提的超额业绩奖励)分别不低于33,000万元、36,000万元。如深圳易佰在业绩承诺期间累计净利润低于69,000万元，则芒励多、超然迈伦应按照与本公司签署的《股权转让协议》中的约定进行补偿。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 账龄情况

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	9,657,650.06	31,972,419.48
1-2年	20,234,658.67	14,723,803.10
2-3年	2,806,087.42	6,379,872.57
3-4年	5,062,193.11	21,742,643.56
4-5年	8,692,846.51	6,683,683.94
5年以上	3,744,235.03	5,456,719.50
合 计	50,197,670.80	86,959,142.15

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	18,478,125.16	36.81	12,475,122.06	67.51	6,003,003.10
按组合计提坏账准备	31,719,545.64	63.19	4,761,435.87	15.01	26,958,109.77
合 计	50,197,670.80	100.00	17,236,557.93	34.34	32,961,112.87

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	26,103,917.85	30.02	18,939,737.80	72.56	7,164,180.05
按组合计提坏账准备	60,855,224.30	69.98	11,612,179.33	19.08	49,243,044.97
合 计	86,959,142.15	100.00	30,551,917.13	35.13	56,407,225.02

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	8,570,370.65	428,518.53	5.00
1-2年	18,090,003.09	1,809,000.31	10.00
2-3年	890,951.11	267,285.33	30.00
3-4年	3,593,149.79	1,796,574.90	50.00
4-5年	575,071.00	460,056.80	80.00
小 计	31,719,545.64	4,761,435.87	15.01

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他增加[注]
单项计提坏账准备	18,939,737.80	2,769,857.87	12,925,472.41	176,073.09	3,867,071.89	12,475,122.06
按组合计提坏账准备	11,612,179.33	-3,506,039.15		3,344,704.31		4,761,435.87

第 99 页 共 109 页项 目

项 目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他增加[注]
合 计	30,551,917.13	-736,181.28	12,925,472.41	3,520,777.40	3,867,071.89	17,236,557.93

[注]其他增加系合同资产转入

(4) 本期实际核销的应收账款情况

应收账款核销情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	3,520,777.40

(5) 应收账款和合同资产金额前5名情况

单位名称	期末账面余额			占应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）期末余额合计数的比例（%）	应收账款坏账准备和合同资产减值准备
	应收账款	合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）	小 计
中国建筑西北设计研究院有限公司	11,249,100.29	12,219,017.70	23,468,117.99	30.03	1,735,860.92
益阳市赫山区城镇建设投资开发（集团）有限责任公司	7,204,279.73		7,204,279.73	9.22	575,935.52
乌兰察布市集宁区城市建设投资开发有限责任公司	6,007,287.25	680,637.75	6,687,925.00	8.56	765,646.25
长沙新华联铜官窑国际文化旅游开发有限公司	4,514,008.99	1,514,674.15	6,028,683.14	7.71	3,175,271.80
三都水族自治县文化和旅游局	5,603,451.36		5,603,451.36	7.17	4,332,374.30
小 计	34,578,127.62	14,414,329.60	48,992,457.22	62.69	10,585,088.79

2. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金保证金	3,214,144.94	5,275,239.06
员工及其他往来	566,019.45	234,191.45
投资意向金	100,000,000.00
长期资产处置款	18,200,000.00
合并财务报表范围内关联方往来	23,100.00

第 100 页 共 109 页款项性质

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
合 计	122,003,264.39	5,509,430.51

(2) 账龄情况

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	118,387,959.24	298,095.38
1-2年	121,174.92	248,642.43
2-3年	181,358.03	453,071.76
3-4年	66,627.26	2,871,226.68
4-5年	2,871,226.68	1,214,714.26
5年以上	374,918.26	423,680.00
合 计	122,003,264.39	5,509,430.51

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	100,100,000.00	82.05	100,000.00	0.10	100,000,000.00
按组合计提坏账准备	21,903,264.39	17.95	3,609,981.09	16.48	18,293,283.30
合 计	122,003,264.39	100.00	3,709,981.09	3.04	118,293,283.30

（续上表）

种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	5,509,430.51	100.00	3,006,755.29	54.57	2,502,675.22
合 计	5,509,430.51	100.00	3,006,755.29	54.57	2,502,675.22

2) 重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称

期初数

期末数

账面余额

	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
义乌华鼎锦纶股份有限公司			100,000,000.00			无信用减值风险
小 计			100,000,000.00

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并财务报表范围内应收款项组合	23,100.00
账龄组合	21,880,164.39	3,609,981.09	16.50
其中：1年以内	18,364,859.24	918,242.96	5.00
1-2年	121,174.92	12,117.49	10.00
2-3年	181,358.03	54,407.41	30.00
3-4年	66,627.26	33,313.63	50.00
4-5年	2,771,226.68	2,216,981.34	80.00
5年以上	374,918.26	374,918.26	100.00
小 计	21,903,264.39	3,609,981.09	16.48

(4) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	14,904.77	24,864.24	2,966,986.28	3,006,755.29
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-6,058.75	6,058.75
--转入第三阶段		-18,135.80	18,135.80
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	909,396.94	-669.70	-205,501.44	703,225.80
本期收回或转回
本期核销

项 目

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
其他变动
期末数	918,242.96	12,117.49	2,779,620.64	3,709,981.09
期末坏账准备计提比例（%）	0.78	10.00	79.55	3.04

各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确认后发生信用减值的其他应收款。

(5) 其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
义乌华鼎锦纶股份有限公司	投资意向金	100,000,000.00	1年以内	81.97
湖南凌翔磁浮科技有限责任公司	长期资产处置款	18,200,000.00	1年以内	14.92	910,000.00
登封市财政局	押金保证金	2,769,226.68	4-5年	2.27	2,215,381.34
凤凰县人力资源和社会保障局	押金保证金	214,714.26	5年以上	0.18	214,714.26
周梦蕾	押金保证金	140,073.62	2-3年	0.11	42,022.09
小 计		121,324,014.56		99.45	3,382,117.69

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

项 目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,940,289,813.72		1,940,289,813.72	1,553,750,613.72		1,553,750,613.72
对联营企业投资	3,467,925.95		3,467,925.95	3,954,178.77		3,954,178.77
合 计	1,943,757,739.67		1,943,757,739.67	1,557,704,792.49		1,557,704,792.49

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数		本期增减变动				期末数
	账面 价值	减值 准备	追加 投资	减少 投资	计提减值准备	其他	账面 价值	减值 准备
上海华凯展览展示工程有限公司	34,773,850.23						34,773,850.23
深圳市易佰网络科技有限公司	1,518,976,763.49		360,000,000.00			26,539,200.00	1,905,515,963.49
小 计	1,553,750,613.72		360,000,000.00			26,539,200.00	1,940,289,813.72

(3) 对联营企业投资

被投资单位	期初数		本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合 收益调整
联营企业
深圳市华易鑫达投资有限公司	3,954,178.77				-486,252.82
合 计	3,954,178.77				-486,252.82

（续上表）

被投资单位	本期增减变动				期末数
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	账面价值	减值准备
联营企业
深圳市华易鑫达投资有限公司					3,467,925.95
合 计					3,467,925.95

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	11,473,167.14	9,557,123.60	18,344,079.48	14,098,926.57

第 104 页 共 109 页项 目

项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
其他业务收入	17,000.00		93,333.32
合 计	11,490,167.14	9,557,123.60	18,437,412.80	14,098,926.57

(2) 收入分解信息

1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
空间环境艺术设计业务	11,473,167.14	9,557,123.60	18,344,079.48	14,098,926.57
小 计	11,473,167.14	9,557,123.60	18,344,079.48	14,098,926.57

2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项 目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入		113,207.55
在某一时段内确认收入	11,473,167.14	18,230,871.93
小 计	11,473,167.14	18,344,079.48

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为10,361,364.13元。

2. 投资收益

项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	-486,252.82	-445,821.23
成本法核算的长期股权投资现金股利	300,000,000.00
合 计	299,513,747.18	-445,821.23

十七、其他补充资料

(一) 非经常性损益

1. 非经常性损益明细表

项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	4,701,098.38

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	14,484,796.60
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	3,867,869.43
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	1,296,276.35
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	24,006,684.48
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-2,001,489.76
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	46,355,235.48
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	2,282,861.35
少数股东权益影响额（税后）	544,170.31
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	43,528,203.82

2. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响

项 目	金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额	17,689,860.89
2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额	17,207,904.58
差异	481,956.31

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益（元/股）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	15.83	1.229	1.213
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	13.75	1.068	1.054

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	332,161,543.85
非经常性损益	B	43,528,203.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	288,633,340.03
归属于公司普通股股东的期初净资产	D	2,204,502,393.27
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E1	4,444,107.64
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	F1	11
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E2	73,870,886.28
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	F2	10
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E3	59,987,770.89
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	F3	9
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E4	47,591,228.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	F4	7
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E5	26,919,414.53
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	F5	6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	E6	13,049,512.40

项 目

项 目		序号	本期数
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		F6	5
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产		E7	38,769,937.46
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		F7	4
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产		E8	39,912,092.29
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		F8	2
其他	股份支付影响的净资产	G1	9,966,857.14
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	H1	9
	股份支付影响的净资产	G2	9,966,857.14
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	H2	6
	股份支付影响的净资产	G3	9,966,857.14
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	H3	3
	股份支付影响的净资产	G4	8,012,571.48
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	H4	0
	外币折算差额影响的净资产	I	12,092,630.79
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J	6
	收购深圳易佰10%股权	K	-207,042,237.67
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	L	7
	库存股回购义务减少影响净资产	M	58,880,000.00
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	N	1
报告期月份数		O	12
加权平均净资产		P=D+A/2-E*F/O +G*H/O+I*J/O +K*L/O+M*N/O	2,098,854,247.29
加权平均净资产收益率		Q=A/O	15.83%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		R=C/O	13.75%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	332,161,543.85

第 108 页 共 109 页项 目

项 目	序号	本期数
非经常性损益	B	43,528,203.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	288,633,340.03
期初股份总数	D	278,615,621.00
因回购等减少股份数	E1	290,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F1	11
因回购等减少股份数	E2	3,970,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F2	10
因回购等减少股份数	E3	3,350,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F3	9
因回购等减少股份数	E4	1,830,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F4	7
因回购等减少股份数	E5	1,001,101.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F5	6
因回购等减少股份数	E6	498,900.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F6	5
因回购等减少股份数	E7	1,500,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F7	4
因回购等减少股份数	E8	1,722,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	F8	2
因限制性股票解禁等增加股份数	G	4,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	H	1
报告期月份数	I	12
发行在外的普通股加权平均数	J=D-E*F/I+G*H/I	270,299,362.17
基本每股收益	K=A/J	1.229
扣除非经常损益基本每股收益	L=C/J	1.068

(2) 稀释每股收益的计算过程

项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	332,161,543.85
稀释性潜在普通股对净利润的影响数	B

第 109 页 共 109 页项 目

项 目	序号	本期数
稀释后归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	332,161,543.85
非经常性损益	D	43,528,203.82
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	E=C-D	288,633,340.03
发行在外的普通股加权平均数	F	270,299,362.17
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数	G	3,430,176.57
稀释后发行在外的普通股加权平均数	H=F+G	273,729,538.74
稀释每股收益	M=C/H	1.213
扣除非经常损益稀释每股收益	N=E/H	1.054

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二〇二四年四月十七日