中富通集团股份有限公司
二〇二〇年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
| 审计报告 | 1-6 |
| 合并及公司资产负债表 | 1-2 |
| 合并及公司利润表 | 3 |
| 合并及公司现金流量表 | 4 |
| 合并及公司股东权益变动表 | 5-8 |
| 财务报表附注 | 9-82 |
审计报告
致同审字（2021）第351A014615号
中富通集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中富通集团股份有限公司（以下简称中富通公司）财务报表，包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中富通公司2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中富通公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、9和附注五、4。
1、事项描述
截至2020年12月31日，中富通公司合并财务报表应收账款余额为91,738.47万元，坏账准备为9,394.03万元，账面价值占合并财务报表资产总额的41.65%。应收账款主要来自于中国移动、联通、电信三大运营商。
中富通公司管理层（以下简称管理层）采用预期信用损失法计提应收账款坏账准备。管理层考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。由于中富通公司在采用预期信用损失法计提应收账款坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1） 了解和评价中富通公司与应收账款坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
（2）通过比较国内同行业上市公司公开披露的信息，对中富通公司应收账款周转率及坏账准备计提政策的合理性进行评估。
（3）评估了应收账款信用风险特征组合划分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，预期信用损失计量是否充分。
（4）对于已超过合同规定回收期或账龄较长的应收账款，复核了应收账款账龄，查看应收账款逾期情况、逾期应收账款本期及期后回款情况，并评估客户的经营情况，复核并评估管理层预期信用损失的计量是否充分恰当。
（5）结合年末应收账款余额分布及本年收入情况，对应收账款执行函证程序，对于未回函的客户，执行了检查期后回款等替代性程序。
（二）商誉的减值测试
相关信息披露详见财务报表附注三、18和附注五、19。
1、事项描述
截至2020年12月31日，中富通公司合并资产负债表中的商誉净值为15,520.95万元，系2018年10月25日收购福建天创信息科技有限公司（以下简
称天创信息，原名福建天创信息科技股份有限公司，2019年1月16日更名）68%股权形成。中富通公司于年末对该商誉进行减值测试。
中富通公司将天创信息作为独立的现金产生单元，聘请独立的评估机构对天创信息的可收回金额进行评估，以协助管理层对天创信息的期末商誉进行减值测试。商誉减值评估涉及的关键参数包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率、资本支出等。由于商誉的影响金额较重大，同时商誉减值测试涉及复杂且重大的判断，因此我们将商誉的减值测试确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉减值测试实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价中富通公司对商誉减值测试的内部控制设计及执行的有效性。
（2）评价管理层所聘请的评估机构的胜任能力、专业素质和客观性。
（3）评价评估机构对评估对象价值类型和评估方法选用的合理性，复核评估参数，即对采用的评估参数与行业惯例、历史数据、发展趋势进行比较分析判断合理性，同时复核评估过程。
（4）复核了未来现金流的预测和未来现金流现值的计算。
（5）复核财务报表中与商誉有关的披露。
（三）收入确认的发生和截止
相关信息披露详见财务报表附注三、22和附注五、38。
1、事项描述
中富通公司的主营业务是通信网络建设、维护服务业务和通信网络优化服务业务，以及系统集成与软件开发业务。2020年度营业收入为79,394.40万元。鉴于营业收入是中富通公司关键业绩指标之一，从而存在中富通公司的管理层为达到特定目标而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价了与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并测试了相关内部控制流程的运行有效性。
（2）选取样本检查合同及相关验收单据，识别与收入确认相关的重大风险及报酬转移时点的合同条款与条件，评价公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，如合同、中标文件、开完验报告、结算确认单、终审报告、客户回款的银行进账单等。
（4）对营业收入和毛利率的构成及波动实施了分析程序，识别是否存在异常波动，并查明波动原因。
（5）结合对应收账款、预收款项的审计程序，以抽样方式选取函证样本，对主要客户本期交易额及期末应收账款、预收款项余额实施了函证程序。
（6）查询主要客户的工商信息如注册地址、注册资本、经营范围、股东等信息，了解并确认公司与客户交易背景，是否存在关联方关系，判断其交易的合理性。
（7）检查主要客户各销售合同累计确认收入金额，与合同总金额进行比对，识别是否存在异常情况，以判断营业收入的完整性和真实性。
四、其他信息
中富通公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中富通公司2020年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中富通公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估中富通公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中富通公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督中富通公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中富通公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中富通公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就中富通公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 | |
| 中国·北京 | 二〇二一年 四 月二十八日 | |