*ST美尚：关于2019年会计差错更正涉及财务报表附注更正情况补充披露的公告

证券代码：300495 证券简称：*ST美尚 公告编号：2021-088

美尚生态景观股份有限公司 关于2019年会计差错更正涉及财务报表附注更正情况补充

披露的公告

美尚生态景观股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年6月30日披露了《关于2019 年会计差错更正的公告》，2021年7月1日收到深圳证券交易所创业板公司管理部关注函〔2021〕第279号《关于对美尚生态景观股份有限公司的关注函》（以下简称“《关注函》”）。根据关注函的要求，现将2019年会计差错更正涉及财务报表附注更正情况补充披露如下：

关于美尚生态景观股份有限公司2019年会计差错更正涉及财务报表附注更正情况（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

1、更正后的2019年合并财务报表相关的财务报表附注

（1）货币资金

项 目	期末余额	期初余额
现 金	50,555.85	159,179.96
银行存款	452,295,288.24	306,669,475.02
其他货币资金	232,275,603.93	239,814,801.36
合 计	684,621,448.02	546,643,456.34
其中：存放在境外的款项总额	480,338.87	529,667.20

（3）应收账款

（1）应收账款分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	比例

单项计提预期信用损失的应收账款	37,039,933.85	1.39%	37,039,933.85	100.00%
按组合计提预期信用损失的应收账款	2,626,041,182.28	98.61%	586,952,368.39	22.35%	2,039,088,813.89
其中：账龄组合	2,626,041,182.28	98.61%	586,952,368.39	22.35%	2,039,088,813.89
合计	2,663,081,116.13	100.00%	623,992,302.24	23.43%	2,039,088,813.89

（续上表）

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	比例
单项计提预期信用损失的应收账款	25,814,736.55	1.03%	22,785,042.15	88.26%	3,029,694.40
按组合计提预期信用损失的应收账款	2,473,233,901.81	98.97%	544,436,688.81	22.01%	1,928,797,213.00
其中：账龄组合	2,473,233,901.81	98.97%	544,436,688.81	22.01%	1,928,797,213.00
合计	2,499,048,638.36	100.00%	567,221,730.96	22.70%	1,931,826,907.40

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
重庆君融置业有限公司	19,755,347.74	19,755,347.74	100.00	司法重整中
重庆双城房地产开发有限公司	2,602,561.68	2,602,561.68	100.00	诉讼中
重庆华城希望房地产开发有限公司	2,000,000.00	2,000,000.00	100.00	司法重整中
陕西天和实业发展有限责任公司	1,444,827.13	1,444,827.13	100.00	财务困难
重庆巴月庄实业有限公司	11,237,197.30	11,237,197.30	100.00	已破产待清算
合计	37,039,933.85	37,039,933.85	100.00

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	795,584,969.20	39,779,248.47	5.00
1至2年	841,368,254.51	84,136,825.46	10.00
2至3年	450,901,112.01	90,180,222.40	20.00
3至4年	293,034,547.11	146,517,273.56	50.00
4至5年	94,067,504.76	75,254,003.81	80.00
5年以上	151,084,794.69	151,084,794.69	100.00
合 计	2,626,041,182.28	586,952,368.39

（续上表）

账龄	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	999,310,897.03	49,965,544.87	5.00
1至2年	620,377,102.17	62,037,710.21	10.00

2至3年	332,008,692.69	66,401,738.54	20.00
3至4年	223,910,806.99	111,955,403.51	50.00
4至5年	217,750,556.12	174,200,444.88	80.00
5年以上	79,875,846.81	79,875,846.81	100.00
合 计	2,473,233,901.81	544,436,688.81

确定该组合依据的说明：

已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
应收账款坏账准备	567,221,730.96	56,770,571.28				623,992,302.24
合计	567,221,730.96	56,770,571.28				623,992,302.24

报告期内无以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收款项。

（3）报告期内无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额合计数比例	相应计提坏账准备期末余额
客户1	539,447,857.52	20.26%	55,882,112.72
客户2	190,682,348.33	7.16%	47,038,488.46
客户3	150,481,270.39	5.65%	9,236,235.53
客户4	117,628,826.75	4.42%	25,748,228.87
客户5	91,842,748.49	3.45%	13,267,196.93
合 计	1,090,083,051.48	40.93%	151,172,262.50

（6）其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息		863,435.51
应收股利
其他应收款	1,025,733,888.61	654,326,649.62
合计	1,025,733,888.61	655,190,085.13

1）应收利息

项目

期末余额

期初余额

定期存款		863,435.51
合计		863,435.51

2）其他应收款其他应收款分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例
单项计提预期信用损失的应收账款	950,858,194.34	91.03%	450,338.09	0.05%	950,407,856.25
按组合计提预期信用损失的应收账款	93,735,250.45	8.97%	18,409,218.09	19.64%	75,326,032.36
其中：账龄组合	93,735,250.45	8.97%	18,409,218.09	19.64%	75,326,032.36
合计	1,044,593,444.79	100.00%	18,859,556.18	19.69%	1,025,733,888.61

（续上表）

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例
单项计提预期信用损失的应收账款	539,983,634.34	80.20%	450,338.09	0.08%	539,533,296.25
按组合计提预期信用损失的应收账款	133,290,167.08	19.80%	18,496,813.71	13.88%	114,793,353.37
其中：账龄组合	133,290,167.08	19.80%	18,496,813.71	13.88%	114,793,353.37
合计	673,273,801.42	100.00%	18,947,151.80	2.81%	654,326,649.62

2）单项计提预期信用损失的其他应收款情况

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
王涧	314,338.09	314,338.09	100.00%	已离职，无法收回
海口晶冠宇装饰工程有限公司	136,000.00	136,000.00	100.00%	对方无力返还款项
无锡瑞德纺织服装设计有限公司	950,407,856.25			预计可以收回
合计	950,858,194.34	450,338.09

3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	36,235,218.19	1,811,760.92	5.00
1至2年	27,506,174.23	2,750,617.42	10.00
2至3年	14,227,186.70	2,845,437.34	20.00
3至4年	8,899,995.09	4,449,997.54	50.00
4至5年	1,576,356.83	1,261,085.46	80.00

5年以上	5,290,319.41	5,290,319.41	100.00
合 计	93,735,250.45	18,409,218.09

（续上表）

账龄	期初余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	46,126,872.01	2,306,343.61	5.00
1至2年	67,986,010.90	6,798,601.09	10.00
2至3年	10,556,608.29	2,111,321.66	20.00
3至4年	1,861,456.83	930,728.42	50.00
4至5年	2,047,000.59	1,637,600.47	80.00
5年以上	4,712,218.46	4,712,218.46	100.00
合 计	133,290,167.08	18,496,813.71

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2018年12月31日	18,496,813.71		450,338.09	18,947,151.80
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019年1月1日	18,496,813.71		450,338.09	18,947,151.80
本期计提	-87,595.62			-87,595.62
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末余额	18,409,218.09		450,338.09	18,859,556.18

5）报告期内无实际核销的其他应收款。6）其他应收款按款项性质分类情况

款项的性质	期末余额	期初余额
保证金	61,239,092.57	121,203,521.60
备用金	3,827,424.55	4,055,282.45
押金	2,188,048.35	2,372,163.97
控制人关联公司资金占用款	950,407,856.25	539,533,296.25
其他往来	26,931,023.07	6,109,537.15
合 计	1,044,593,444.79	673,273,801.42

7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
无锡瑞德纺织服装设计有限公司	资金占用	950,407,856.25	1年以内	90.98%
重庆汇福建筑劳务有限公司	其他往来	25,478,443.41	1年以内	2.44%	1,273,922.17
远东国际租赁有限公司	保证金	17,405,465.00	1年以内763,433.44元；1-2年16,642,031.56元	1.67%	1,702,374.83
重庆两江建筑工程有限公司	保证金	10,600,000.00	1-2年2,100,000.00元；2-3年8,500,000.00元	1.01%	1,910,000.00
ASEAN ECONOM＆TRADE CENTER	保证金	6,972,666.75	1年以内260,675.1元；1-2年165,277.45元；2-3年106,782.58元；3-4年6,439,931.62元	0.67%	3,270,883.83
合计		1,010,864,431.41		96.77%	8,435,322.75

9、长期应收款

项目	期末余额	期初余额
项目工程款	2,784,556,372.87	2,010,955,956.10
合计	2,784,556,372.87	2,010,955,956.10

注：长期应收款账面余额为应收BT及PPP项目款。

（16）、递延所得税资产

1）未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	643,871,390.14	96,922,934.22	588,072,489.11	88,258,831.24
未弥补的亏损	507,344.08	126,836.02	319,059.48	79,764.87
股权激励成本			23,305,894.50	3,495,884.18
递延收益	1,350,000.00	337,500.00	1,500,000.00	375,000.00
未实现内部交易	5,650,505.53	1,326,279.99	8,718,966.45	1,867,397.67
合 计	643,597,202.95	98,713,550.23	621,916,409.54	94,076,877.96

（20）、应付账款

1）应付账款列示：

项目

期末余额

期初余额

应付账款

2,318,797,297.21

2,011,349,710.93

2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（22）、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	22,230,890.93	115,954,735.50	122,217,422.10	15,968,204.33
二、离职后福利-设定提存计划	87,836.34	7,245,422.89	7,244,488.93	88,770.30
三、辞退福利		1,294,463.47	1,294,463.47
四、一年内到期的其他福利
合 计	22,318,727.27	124,494,621.86	130,756,374.50	16,056,974.63

（2）短期薪酬列示

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	21,885,739.60	101,671,995.98	107,877,949.18	15,679,786.40
2、职工福利费		4,619,764.62	4,616,804.62	2,960.00
3、社会保险费	54,510.38	4,440,541.70	4,444,388.00	50,664.08
其中：医疗保险费	47,339.19	3,881,533.76	3,883,917.05	44,955.90
工伤保险费	4,488.41	378,365.92	380,199.90	2,654.43
生育保险费	2,682.78	180,642.02	180,271.05	3,053.75
4、住房公积金	17,619.00	2,677,705.20	2,676,493.20	18,831.00
5、工会经费和职工教育经费	273,021.95	2,544,728.00	2,601,787.10	215,962.85
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合 计	22,230,890.93	115,954,735.50	122,217,422.10	15,968,204.33

（3）设定提存计划列示

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	85,173.77	7,030,963.47	7,030,289.70	85,847.54
2、失业保险费	2,662.57	214,459.42	214,199.23	2,922.76
3、企业年金缴纳	-	-	-	-
合 计	87,836.34	7,245,422.89	7,244,488.93	88,770.30

（23）、应交税费

项目	期末余额	期初余额
增值税	796,137.25	843,234.11
企业所得税	126,818,129.69	126,080,760.68
城市维护建设税	24,497.79	48,045.95
教育费附加	23,914.59	42,156.48

项目	期末余额	期初余额
印花税	314,410.30	176,934.99
个人所得税	420,513.37	185,580.13
地方基金	4,142.78	818.44
土地使用税	1,194.76	1,725.67
房产税	69,838.16	89,264.71
合计	128,472,778.69	127,468,521.16

（24）、其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息	15,403,330.66	14,814,978.91
应付股利	3,493,669.09	3,493,669.09
其他应付款	287,844,415.83	220,468,420.44
合计	306,741,415.58	238,777,068.44

1）应付利息

项目	期末余额	期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息	1,784,371.97	1,375,975.36
企业债券利息	12,077,049.18	12,110,136.99
短期借款利息	1,541,909.51	1,328,866.56
合计	15,403,330.66	14,814,978.91

2）应付股利

项目	期末余额	期初余额
普通股股利	3,493,669.09	3,493,669.09
合计	3,493,669.09	3,493,669.09

注：期末余额系非同一控制下企业重庆金点园林有限公司收购前分派未发放的普通股股利。

3）其他应付款

按款项性质列示其他应付款：

项目	期末余额	期初余额
股权激励回购		39,139,085.99
收购子公司绿之源股权转让款	19,600,000.00	20,000,000.00
子公司金点园林向原股东及其他借款	38,738,398.86	141,443,595.49
外部借款	200,000,000.00
其他	29,506,016.97	19,885,738.96
合计	287,844,415.83	220,468,420.44

说明：期末账龄超过一年的重要其他应付款主要为子公司金点园林向原股东及其他借款。

（34）盈余公积

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	57,256,137.28	12,507,794.94		69,763,932.22
合计	57,256,137.28	12,507,794.94		69,763,932.22

（35）、未分配利润

项目	期末余额	期初余额
调整前上年年末未分配利润	907,886,084.15	596,065,088.71
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	907,886,084.15	596,065,088.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润	223,215,740.71	351,697,761.43
减：提取法定盈余公积	12,507,794.94	9,837,234.87
应付普通股股利	67,429,148.80	30,039,531.12
期末未分配利润	1,051,164,881.13	907,886,084.15

2、更正后的2019年母公司财务报表相关的财务报表附注

十四、（1）、应收账款

1）应收账款分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	1,357,669,560.93	100.00	323,801,752.84	23.85	1,033,867,808.09
其中：账龄组合	1,357,669,560.93	100.00	323,801,752.84	23.85	1,033,867,808.09
合计	1,357,669,560.93	100.00	323,801,752.84	23.85	1,033,867,808.09

（续上表）

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	1,065,166,480.11	100.00	294,067,688.16	27.61	771,098,791.95
其中：账龄组合	1,065,166,480.11	100.00	294,067,688.16	27.61	771,098,791.95
合计	1,065,166,480.11	100.00	294,067,688.16	27.61	771,098,791.95

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄

期末余额

	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	550,692,795.49	27,534,639.77	5.00
1至2年	253,602,611.28	25,360,261.13	10.00
2至3年	286,139,113.59	57,227,822.72	20.00
3至4年	95,924,523.70	47,962,261.85	50.00
4至5年	27,968,747.47	22,374,997.97	80.00
5年以上	143,341,769.40	143,341,769.40	100.00
合 计	1,357,669,560.93	323,801,752.84

（续上表）

账龄	期初余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	374,927,792.89	18,746,389.65	5.00
1至2年	294,035,982.39	29,403,598.23	10.00
2至3年	104,580,303.72	20,916,060.74	20.00
3至4年	69,652,943.45	34,826,471.73	50.00
4至5年	158,971,449.24	127,177,159.39	80.00
5年以上	62,998,008.42	62,998,008.42	100.00
合 计	1,065,166,480.11	294,067,688.16

确定该组合依据的说明：

公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
应收账款坏账准备	294,067,688.16	29,734,064.68				323,801,752.84
合计	294,067,688.16	29,734,064.68				323,801,752.84

报告期内无以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收款项。

（3）报告期内无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额合计数比例	相应计提坏账准备期末余额
客户1	260,362,052.43	19.18%	32,803,376.46
客户2	190,682,348.33	14.04%	47,038,488.46
客户3	150,481,270.39	11.08%	9,236,235.53
客户4	117,628,826.75	8.66%	25,748,228.87
客户5	80,811,003.79	5.95%	4,040,550.19

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额合计数比例	相应计提坏账准备期末余额
合 计	799,965,501.69	58.92%	118,866,879.50

（2）、其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	980,274,210.08	640,059,981.07
合计	980,274,210.08	640,059,981.07

1）其他应收款其他应收款分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	950,407,856.25	96.67%			950,407,856.25
按组合计提预期信用损失的应收账款	32,706,646.77	3.33%	2,840,292.94	8.68%	29,866,353.83
其中：账龄组合	32,706,646.77	3.33%	2,840,292.94	8.68%	29,866,353.83
合计	983,114,503.02	100.00%	2,840,292.94	0.29%	980,274,210.08

（续上表）

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	539,533,296.25	83.36%			539,533,296.25
按组合计提预期信用损失的应收账款	107,679,068.71	16.64%	7,152,383.89	6.64%	100,526,684.82
其中：账龄组合	107,679,068.71	16.64%	7,152,383.89	6.64%	100,526,684.82
合计	647,212,364.96	100.00%	7,152,383.89	1.11%	640,059,981.07

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	20,404,652.77	1,020,232.64	5.00
1至2年	10,743,385.00	1,074,338.50	10.00
2至3年	928,609.00	185,721.80	20.00
3至4年			50.00
4至5年	350,000.00	280,000.00	80.00

5年以上	280,000.00	280,000.00	100.00
合 计	32,706,646.77	2,840,292.94

（续上表）

账龄	期初余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	85,550,459.71	4,277,522.99	5.00
1至2年	21,198,609.00	2,119,860.90	10.00
2至3年			20.00
3至4年	350,000.00	175,000.00	50.00
4至5年			80.00
5年以上	580,000.00	580,000.00	100.00
合 计	107,679,068.71	7,152,383.89

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2018年12月31日	7,152,383.89			7,152,383.89
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019年1月1日	7,152,383.89			7,152,383.89
本期计提	-4,312,090.95			-4,312,090.95
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末余额	2,840,292.94			2,840,292.94

4）报告期内无实际核销的其他应收款。5）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
保证金	15,756,374.00	41,976,458.38
控制人关联公司资金占用款	950,407,856.25	539,533,296.25
其他往来	16,950,272.77	65,702,610.33
合 计	983,114,503.02	647,212,364.96

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
无锡瑞德纺织服装设计有限公司	资金占用	950,407,856.25	1年以内
无锡市古庄现代农业园建设发展有限公司	其他往来	13,435,000.00	1年以内	1.37%	671,750.00
远东国际租赁有限公司	保证金	9,440,165.00	1-2年	0.96%	944,016.50
海尔融资租赁股份有限公司	保证金	1,750,000.00	1年以内1,250,000.00元；1-2年500,000.00元	0.18%	112,500.00
呼伦贝尔市禄盛投资管理合伙企业（有限合伙）	其他往来	1,500,000.00	1年以内	0.15%	75,000.00
合计		976,533,021.25		2.66%	1,859,397.75

3、更正后的2019年合并利润表相关的财务报表附注

（40）、财务费用

项目	本期金额	上期金额
利息支出	141,394,568.94	121,849,493.14
减：利息收入	53,646,776.50	32,753,357.90
汇兑损失	-256,499.81	-165,239.04
金融机构手续费	20,614,154.50	14,822,376.24
合计	108,105,447.13	103,753,272.44

（43）、 信用减值损失

项目	本期金额	上期金额
坏账损失	-56,682,975.66
合计	-56,682,975.66

（48）、所得税费用

项目	本期金额	上期金额
本期所得税费用	58,593,874.48	82,374,556.84
递延所得税费用	-4,636,672.26	-14,389,786.15
合计	53,957,202.22	67,984,770.69

特此公告。

美尚生态景观股份有限公司

董事会2021年7月13日