关于对创意信息技术股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2021】第 105 号
创意信息技术股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2020年度报告事后审查中关注到以下情况：
1．年报显示，你公司子公司广州邦讯信息系统有限公司（以下简称“邦讯信息”）报告期内实现营业收入17,830.52万元，较上年下降33.00%，实现净利润2,239.25万元，较上年下降70.99%，销售净利率较去年下降了16个百分点。邦讯信息业绩承诺期为2016年至2018年，业绩承诺完成率分别为110.19%、104.90%、101.69%，业绩承诺期满后业绩连续下滑，2019年度经测试未发生减值，报告期内你公司就并购邦讯信息形成的65,028.12万元商誉全额计提了减值准备。
（1）请结合邦讯信息所在行业、主营业务经营情况、主要客户、主要财务数据等补充说明其报告期业绩大幅下滑、销售净利率大幅下降的原因及合理性，并提供邦讯信息的单体财务报表。
（2）请结合评估报告补充说明商誉减值测试的具体过程，包括但不限于重要假设、未来现金流量现值具体测算过程，并补充说明营业收入增长率、费用率、利润率等的预测依据及合理性，与往期财务数据及历次评估是否存在差异；如存在较大差异，请说明原因及合理性。
（3）请结合邦讯信息所处环境及生产经营的变化情况、业绩变动情况等补充说明相关商誉出现减值迹象具体时点，报告期一次性全额计提商誉减值准备的原因及合理性，前期减值测试采用的关键假设和预测数据是否合理，商誉减值计提是否充分。请会计师核查并发表明确意见，并补充说明就邦讯信息收入真实性所采取的审计程序，请评估师就问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。2．年报披露，你公司子公司上海格蒂电力科技有限公司（以下简称“格蒂电力”）报告期实现营业收入83,840.46万元，亏损3,426.98万元，你公司就并购格蒂电力形成的商誉计提了12,535.97万元减值准备。格蒂电力业绩承诺期为2015年至2017年，业绩承诺期内业绩保持稳定增长，承诺期满后业绩持续下滑。
（1）请结合格蒂电力所在行业、经营情况、主要财务数据等补充说明其报告期亏损的原因及合理性，并提供格蒂电力的单体财务报表。
（2）请结合评估报告补充说明商誉减值测试的具体过程，包括但不限于重要假设、未来现金流量现值具体测算过程，并补充说明营业收入增长率、费用率、利润率等的预测依据及合理性，与往期财务数据及历次评估是否存在差异；如存在较大差异，请说明原因及合理性。
（3）请结合格蒂电力经营情况、评估情况、主要财务数据变动以及与评估预测的差异等补充说明商誉减值计提的合理性、前期商誉
减值计提是否充分。请会计师核查并发表明确意见，并补充说明就邦讯信息收入真实性所采取的审计程序，请评估师就问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。3．年报披露，你公司海外子公司TROY INFORMATIONTECHNOLOGY MALAYSIA SDN.BHD（以下简称“TITM”）资产规模1,317.64万元，报告期亏损5,304.50万元，TITM自公司2016年投资以来处于持续亏损状态，公司称TITM存在重大减值风险。TITM曾签订通信基础设施铁塔建设项目合同（以下简称“铁塔项目”），合同金额64,000万元，报告期未确认收入，累计确认收入218.62万元。此外，年报显示，报告期你公司就TITM向Mutiara Smart Sdn. Bhd支付的保证金及押金3,234.60万元全额计提坏账准备。
（1）请补充说明TITM的生产经营具体情况、投资背景以及公司的资源投入、与TITM之间的担保和资金往来情况，并结合主营业务开展情况、主要财务数据等补充说明TITM持续亏损的原因及合理性、报告期内TITM各项资产减值情况，公司称“存在重大减值风险”的具体情况，是否存在减值计提金额不充分的情形，请提供TITM自你公司投资以来的单体财务报表。
（2）请结合铁塔项目签订背景、合同具体约定、交易对手方情况、公司资源投入情况、履约情况等补充说明项目具体执行情况、执行进度是否符合预期，并说明项目可行性是否发生重大变化以及后续安排。
（3）请补充说明前述押金及保证金的具体情况，包括但不限于涉及的经济事项、合同具体约定、交易对手方具体情况以及与公司股东及董监高是否存在关系、全额计提坏账准备的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见，并补充说明就TITM业绩真实性所采取的审计程序。
4．年报披露，报告期内你公司子公司北京万里开源软件有限公司（以下简称“万里开源”）亏损1,963.99万元，已连续多年亏损。报告期内，你公司就并购万里开源形成的商誉计提了92.17万元商誉减值准备。请补充说明万里开源的主营业务及其经营情况、连续亏损的原因以及商誉减值测试的具体过程，包括但不限于重要假设、未来现金流量现值具体测算过程，并结合万里开源实际经营情况说明商誉减值计提的合理性。请会计师核查并发表明确意见。
5. 年报披露，你公司应收账款期末账面余额155,024.83万元，其中一年以上应收账款占比39.38%，报告期合计计提3,676.22万元坏账准备，坏账准备余额合计23,250.39 万元。
（1）请进一步补充说明计提应收账款坏账准备的会计政策、减值测试过程，并结合同行业公司情况补充说明坏账准备计提的合理性和充分性。
（2）报告期内，你公司按单项计提坏账准备的应收账款账面余额7,212.53万元，请补充说明500万以上单项计提项目的具体情况，包括但不限于涉及的经济事项、账龄、计提的原因及合理性。
（3）请补充报备报告期内前十名应收账款的单位名称、事由、
账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况，与公司股东及董监高是否存在关系。请会计师核查并发表明确意见。6．年报披露，报告期内，你公司研发投入25,918.69万元，较上年增加56.94%，其中资本化研发支出6,745.83万元，公司称研发投入增加主要系“委外研发项目增多以及无形资产原值增加造成摊销额增加所致”。请结合研发投入具体构成、具体研发项目、委外研发项目情况等补充说明研发投入大幅增加的说明原因及合理性，并结合研发项目、资本化具体判断标准、资本化相关会计政策等说明研发支出资本化金额较高的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。
7．年报披露，报告期内你公司销售费用5,171.03万元，较上年增加47.91%，其中，职工薪酬2,362.45万元，较上年增加39.67%，但公司销售人员数量保持稳定。请结合销售政策、销售费用具体构成等补充说明销售费用增幅较大的原因，职工薪酬与销售人员数量变动不匹配的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。
8. 年报披露，你公司存货期末账面价值69,262.05万元，当期未计提存货跌价准备。请按照产品类别补充说明各存货的明细构成，并结合存货分类、产品类型、库龄、客户情况、相关合同等补充说明存货跌价准备的测试过程以及存货跌价准备计提是否充分。请会计师核查并发表意见。
9．年报披露，你公司子公司北京创意云智数据技术有限公司（以下简称“北京创意”）报告期实现营业收入55,490.49万元，较去年增
加6.59%，实现净利润6,056.71万元，较去年增加26.06%。请补充说明北京创意经营情况、主要财务数据及其变动情况、报告期业绩增幅较大的原因及合理性。请会计师核查并发表意见。10．年报披露，你公司存在7,787.56万元的其他诉讼，请补充说明其他诉讼的具体情况、涉及的经济事项、预计负债计提是否充分（如适用）、是否存在信息披露不及时情形。请会计师就预计负债计提是否充分核查并发表意见。11．请你公司就以下事项提供说明：
（1）年报披露，你公司其他应收款中往来款期末余额7,699.91万元，请补充说明前述往来款的具体内容，包括但不限于涉及的经济事项、交易对手方、账龄、是否符合合同约定等。
（2）请补充说明报告期内公司“贸易收入”的具体内容，包括但不限于涉及的商品类型、业务模式、持续期间、收入确认政策、客户名称、合同金额、收入确认及应收账款情况、毛利等。
（3）年报披露，你公司交易性金融资产期末余额4,744.52万元，报告期公允价值变动损益711.46万元。请补充说明其具体投资情况、相关会计处理及依据。
请你公司就上述问题做出书面说明，在5月8日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送四川证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021年4月27日