关于对内蒙古蒙草生态环境（集团）股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2021】第 373 号
内蒙古蒙草生态环境（集团）股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2020年度报告事后审查中关注到以下情况：
1. 报告期末，公司长期应收款中PPP项目工程款余额为79.85亿元，一年内到期的长期应收款余额为3.5亿元，均未计提减值准备。请补充说明上述长期应收款对应的项目名称、金额、建设进度、付费主体、是否存在回款履约保障措施等，并结合政府及客户的财政情况及资信能力、履约意愿、是否存在未按合同约定推进项目建设及回款情形等，补充说明未计提坏账准备的合理性。请会计师核查并发表意见。
2. 报告期末，公司合同资产余额为13.07亿元，按照账龄组合计提减值准备0.67亿元。
（1）请公司补充说明合同资产前十大金额的项目名称、金额、合同金额、完工进度、约定完工时间，近3年的完工金额、结算金额及回款情况；结合上述合同资产的存放地点、资产状态、期后结算及回款情况等说明相关资产的真实性。
（2）请补充提供合同资产的账龄结构及减值准备金额，说明减值计提的测算过程、依据及合理性；结合政府或客户履约能力、是否
存在未按合同约定及时结算的情形等因素，说明按账龄组合计提减值准备是否合理、充分。
请会计师核查并发表意见。
3. 报告期内，公司内蒙古自治区区内销售收入占比为81%，业务毛利率为40%，较上年增加5个百分点，而区外业务毛利率仅为16%。请公司列举区内外主要合同的毛利率，结合公司在不同区域的竞争情况、业务开展情况、成本费用归集情况及同行业上市公司毛利率波动情况等，进一步说明不同地区业务毛利率差异较大的原因及合理性。请会计师核查并发表意见。
4. 报告期末，公司应收账款余额为26.55亿元，其中按账龄组合计提坏账准备的应收账款余额为26.41万元，1年以上账龄的应收账款余额为11.16亿元，占比为42.26%。请补充说明应收账款前十大客户名称、欠款金额、账龄、坏账计提金额及相关交易背景；补充说明1年以上账龄应收账款占比较高的原因、相应应收账款回款条件、回款政策及长期挂账未能结算的原因，是否存在逾期回款的情形，如是，请结合相关客户资信状况、还款意愿及期后回款情况，说明按照信用风险组合计提坏账的合理性和充分性。请会计师核查并发表意见。
5. 报告期末，公司其他应收款余额为4.56亿元，较上年大幅增加141.27%，主要是应收往来款、股权转让款大幅增加导致。请补充披露上述往来款、股权转让款的形成原因、对手方名称、对应金额及账龄，是否存在占用上市公司资金情况和对外提供财务资助性质款项；结合账龄情况说明是否存在逾期未结转或收款的情形，坏账准备计提
是否充分、合理。请会计师核查并发表意见。
6. 近3年，公司经营活动现金流量净额分别为-18.72亿元、-4.42亿元、-4.37亿元，连续3年表现为大额净流出；同时，报告期末，公司货币资金余额为5.06亿元，可自由支配的金额为3.4亿元，短期借款及一年内到期的长期借款金额合计28.34亿元。
（1）请说明公司经营活动产生的现金流量净额连续为负的原因及合理性；量化分析公司目前现金流量状况对偿债能力和正常运营是否存在影响。
（2）请公司补充说明截至目前是否存在债务逾期情形，并结合未来经营所需资金规模、投融资安排、债务期限结构、偿债要求等测算说明是否存在流动性风险。请会计师核查并发表意见。
7. 截至报告期末，公司累计对浙江普天园林建筑发展有限公司、厦门鹭路兴绿化工程建设有限公司等参股公司提供担保额度为4.84亿元，占公司期末净资产的10.05%，担保余额为2.15亿元。请补充说明对上述参股公司提供担保的原因及合理性，其他股东是否提供相应持股比例的担保或反担保，是否有效保护了上市公司及中小股东的利益；并结合被担保公司资信状况、资产质量、偿债能力等情况，补充说明公司是否存在因被担保方无力偿还债务而承担担保责任的风险。
8. 报告期内，公司与浙江普天园林建筑发展有限公司、内蒙古凌志马铃薯科技股份有限公司、厦门鹭路兴绿化工程建设有限公司等多家参股公司存在非经营性资金往来，截至报告期末尚有2.72亿元
未收回。请公司补充说明与上述参股公司非经营性资金往来的原因及具体情况，是否构成对外提供财务资助，是否履行相应审议程序和信息披露义务。请会计师核查并发表意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在6月1日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送内蒙古证监局上市公司监管处。特此函告。
创业板公司管理部
2021年5月26日