证券代码:300273 | 证券简称:*ST和佳 | 编号:2022-073 |
珠海和佳医疗设备股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2021年年报问询函的回复公告
珠海和佳医疗设备股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年5月6日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对珠海和佳医疗设备股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2022】第245号)(以下简称“《问询函》”)。根据问询函中的要求,公司及时对关注事项进行了认真核查、分析和落实,并逐一进行了回复,现就问询函回复内容公告如下:
1.你公司于2022年3月18日披露的《关于原控股股东非经营性占用公司资金暨可能被实施其他风险警示的提示性公告》显示,郝镇熙存在未告知公司的情形下非经营性占用公司资金的情况,其中,郝镇熙间接通过融资租赁业务占用资金39,719.15万元,直接通过员工借款、关联方预付等形式占用资金5,269.53万元,资金占用总额共计44,988.68万元。请结合前述情况核查你公司相关融资租赁、关联方交易等事项是否具有商业实质,并说明你公司本年度及以前年度与前述业务相关的营业收入、营业收入扣除、应收款项、长期应收款等科目金额的准确性,以前期间财务报表是否存在应调整未调整事项,并请你公司年审会计师发表明确意见。
答:
公司于2022年3月18日披露了《关于原控股股东非经营性占用公司资金暨
可能被实施其他风险警示的提示性公告》。按照内控制度,公司重点核查了公司子公司恒源租赁取得中国**资产管理有限公司广东省分公司放款后的八个新增项目,包括深圳***科技开发有限公司、深圳市***医疗科技有限公司、前海**商务服务(深圳)有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、**医疗科技(深圳)有限公司、***(深圳)医疗科技有限公司、武汉**特种汽车制造有限公司。经查,前述8个项目均为王*斌推荐,恒源租赁按照内控制度对项目进行尽职调查以及上会评审,根据项目风险程度大小,项目综合评级为C级,经总裁郝镇熙批准后,恒源租赁完成合同审批流程及放款审批流程,资金流向是恒源租赁放款至前述8家公司,租赁项目真实、合法、有效。前述项目中,武汉**特种汽车制造有限公司处于正常还款状态,其余7家公司除了偿还部分利息外,存在逾期情形。
经公司及年审会计师核查,结合原实际控制人、控股股东郝镇熙提交的自查报告,走访、访谈武汉**特种汽车制造有限公司相关人员等情况,公司认为,武汉**特种汽车制造有限公司融资租赁项目具备商业实质;对于深圳***科技开发有限公司、深圳市***医疗科技有限公司、前海**商务服务(深圳)有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、**医疗科技(深圳)有限公司、***(深圳)医疗科技有限公司等7个融资租赁项目,公司仅取得原实际控制人、控股股东郝镇熙提交的自查报告,但未取得该7家向第三人转账记录或其代郝镇熙及其关联方代偿债务银行回单、协议等,公司无法判断该7个融资租赁项目是否具备商业实质。
公司及年审会计师逐一核查了郝镇熙占用资金5,269.53万元涉及的员工业务借款、关联方预付及往来款项20笔,结合郝镇熙提交的自查报告、访谈员工、访谈收款方、获取相关的银行流水单据等情况,公司认为,13名员工的业务借款、1家关联方预付款项、6家非关联方往来款项,虽然业务审核程序完备、内部流程完整,但不具备商业实质。
公司财务部门根据前述项目的融资租赁合同、借款合同、预付款合同进行帐务处理。截至本函回复日,公司无法确定深圳***科技开发有限公司、深圳市***医疗科技有限公司等7个融资租赁项目是否具备商业实质;另有郝镇熙承诺偿还
其通过员工业务借款、关联方预付及往来款项占用的5,269.53万元资金,尚未偿还。截至本函回复之日,公司暂无法确定是否需要对本年度及以前年度与前述业务相关的营业收入、营业收入扣除、应收款项、长期应收款等科目进行调整,也无法确定以前期间财务报表是否存在应调整未调整事项。会计师核查:
本所对原控股股东非经营性占用公司资金事项执行的审计程序及获取的审计证据如下:
(1)获取并检查了原控股股东通过融资租赁方式占用资金的相关业务合同、销售发票、验收单、完工进度单、回款单等,涉及资金占用的融资租赁业务合同履行资料完整,其中:涉及资金占用的单位7家,涉及非经营性资金占用39,719.15万元,上述融资租赁客户存在回款违约;
(2)针对与员工个人存在异常往来情况的,对员工进行访谈,并取得相关的借款合同、预付款合同、相关人员的银行流水单据等;
(3)访谈原实控人、查看原实控人向监管机构提交相关报告,了解原实控人是否存在资金占用情形;
(4)对利用员工及预付账款实行穿透核查,检查员工向原实际控制人郝镇熙代付、转账凭证;
(5)与管理层、治理层、独立董事访谈,确认异常交易是否为关联方资金占用;
(6)向公司的常年法律顾问机构发函,确定关联方的范围,是否存在资金占用的情况;
(7)已对涉及资金占用的全部交易对手实施函证及走访程序,截止报告日,涉及深圳***科技开发有限公司、深圳市***医疗科技有限公司、前海**商务服务(深圳)有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、**医疗科技(深圳)有限公司、***(深圳)医疗科技有限公司等七家融资租赁业务单位因无法联系被函证单位,未能取得回函,未能实施走访程序;
(8)对资金占用的客户实施走访访谈程序,因被函证单位不接受或者无法联系导致未能执行访谈、走访程序,也无法取得租赁物的盘点;核查意见:
经核查,根据我所已执行的审计程序和获取的审计证据,我所未能充分实施满意的审计程序并获取充分适当的审计证据,来证实原控股股东非经营性占用公司资金事项的商业实质,也无法判断公司本年度及以前年度与前述业务相关的营业收入、营业收入扣除、应收款项、长期应收款等科目金额的准确性、以前期间财务报表是否存在应调整未调整事项。
2. 你公司本年度财务报告被出具无法表示意见的审计报告,无法表示意见原因包括“由于公司未能充分和完整的提供关联方及关联交易,未能提供原控股股东资金占用事项的完整证据资料,原控股股东未在承诺期限内归还所占用的资金,亚太会计师事务所无法对公司关联方关系、关联交易、关联方资金占用披露的完整性和准确性发表意见,无法判断原控股股东资金占用金额的准确性、完整性和真实性,以及对财务报表的影响”。请年审会计师说明针对公司关联方交易及资金占用事项等已经进行的审计程序,审计进度,已经查明的交易以及尚未查明的事项具体内容。
答:
年审会计师回复:
1、针对关联方交易及资金占用事项等已经进行的审计程序:
(1)取得关联方明细表,查询关联方明细是否完整;
(2)通过天眼查、企查查等网络公开信息查询,进一步判断各重大客户、供应商、往来单位与企业是否存在潜在关联关系;
(3)针对与员工个人存在异常往来情况的,取得相关的借款合同、预付款合同、相关人员的银行流水单据等;
(4)对利用员工及预付账款实行穿透核查,检查员工向原实际控制人郝镇熙代付、转账凭证;
(5)访谈原实控人、查看原实控人向监管机构提交相关报告,了解原实控人是否存在资金占用情形;
(6)与管理层、治理层、独立董事访谈,确认异常交易是否为关联方资金占用;
(7)获取并检查了原控股股东通过融资租赁方式占用资金的相关业务合同、销售发票、验收单、完工进度单、回款单等,涉及资金占用的融资租赁业务合同履行资料完整,其中:涉及资金占用的单位7家,涉及非经营性资金占用39,719.15万元,上述融资租赁客户存在回款违约,上述被函证单位不接受或者无法联系导致且未能实施走访、函证、租赁物的盘点等程序;
(8)向法律顾问发函沟通,是否存在未披露的关联方关系客户及供应商。
核查意见:
经核查,公司融资租赁业务存在异常资金往来,未获取商业合理性相关证据,和佳医疗未能提供形成上述资金占用及异常往来事项的完整证据。大额异常往来资金无法核实,也未在承诺期限内归还上述资金。我们无法获取和判断和佳医疗关联方资金占用款项可回收的充分证据,披露金额的完整性、准确性、真实性,以及对财务报表可能产生的影响。
2、审计进度:已核实通过个人业务借款及预付账款实现资金占用,融资租赁款资金占用未能核实。
3、针对公司资金占用事项,我们已经查明以下交易事项及内容:
(1)已经查明资金占用的交易事项及内容:
①通过个人实现资金占用的交易事项及内容明细如下:
单位:元
序号 | 付款公司 | 收款方 | 付款时款项性质 | 付款日期 | 付款总额(不含利息) | 郝镇熙、蔡孟珂占用金额(不含利息) |
1 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 温*滨 | 业务借款 | 2021/11/24 | 1,707,944.00 | 1,707,944.00 |
2 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 宋* | 业款借款 | 2021/3/22 | 700,000.00 | 700,000.00 |
3 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 徐*成 | 业务借款 | 2021/3/22 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
4 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 楚* | 业务借款 | 2021/3/1 | 1,301,739.00 | 1,301,739.00 |
5 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 章*霞 | 业务借款 | 2021/3/24 | 1,503,708.00 | 1,503,708.00 |
6 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 董* | 业务借款 | 2020/12/18 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
7 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 黄*树 | 业务借款 | 2020/12/18 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
8 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 肖* | 业务借款 | 2020/12/18 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
9 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 蔡*萍 | 业务借款 | 2020/12/15 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
10 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 姬* | 业务借款 | 2020/12/15 | 900,000.00 | 900,000.00 |
11 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 陈*伟 | 业务借款 | 2020/1/2 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
12 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 张* | 业务借款 | 2020/12/18 | 680,000.00 | 680,000.00 |
13 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 闻*明 | 业务借款 | 2020/12/18 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
14 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 贵州国坛酒业发展有限公司 | 预付货款 | 2021/11/2 2021/11/19 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
合计 | - | - | - | 20,293,391.00 | 20,293,391.00 |
②通过预付款占用资金明细如下:
单位:元
序号 | 付款公司 | 收款方 | 付款时款项性质 | 付款日期 | 付款总额 (不含利息) | 郝镇熙、蔡孟珂占用金额(不含利息) |
1 | 珠海和佳医疗设备股份有限公司 | 珠海市***医疗设备有限公司 | 往来款 | 2021/7/9 2021/12/17 | 8,000,000.00 | 8,000,000.00 |
2 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海***实业有限公司 | 往来款 | 2021/12/3 | 4,500,000.00 | 4,500,000.00 |
3 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海市***装饰工程有限公司 | 往来款 | 2021/12/3 | 4,600,000.00 | 4,600,000.00 |
4 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海市**贸易有限公司 | 往来款 | 2021/12/3 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 |
5 | 珠海和佳信息技术有限公司 | 珠海****科技有限公司 | 往来款 | 2021/12/3 | 4,900,000.00 | 4,900,000.00 |
6 | 珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 | 珠海***实业有限公司 | 预付货款 | 2021/11/5 | 4,401,892.78 | 4,401,892.78 |
合计 | - | - | - | 32,401,892.78 | 32,401,892.78 |
(2)我们执行程序,未取得充分的审计证据的资金占用事项如下:
通过融资租赁业务资金占用明细如下:
单位:元
序号 | 付款公司 | 收款方 | 付款时款项性质 | 付款日期 | 原实控人占用金额(不含占用利息) |
1 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 前海**商务服务(深圳)有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/4/2 | 397,191,537.16 |
2 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 深圳市**医疗科技有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/7/29 2020/09/14 | |
3 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 深圳市***医疗科技有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/7/28 | |
4 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 深圳市**医疗科技有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/8/25 2020/9/1 2020/9/30 | |
5 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | **医疗科技(深圳)有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/9/7 | |
6 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | ***(深圳)医疗科技有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/9/16 | |
7 | 珠海恒源融资租赁有限公司 | 深圳***科技开发有限公司 | 设备融资租赁款 | 2020/1/20 | |
合计 | - | - | - | 397,191,537.16 |
根据郝镇熙自查报告自述他人代其个人及关联方偿还3.9719亿元负债的情况,因融资租赁公司客户涉及前海**商务服务(深圳)有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、深圳市***医疗科技有限公司、深圳市**医疗科技有限公司、**医疗科技(深圳)有限公司、***(深圳)医疗科技有限公司、深圳***科技开发有限公司尚未完成走访及对融资租赁物的盘点,未取得上述客户向第三人转账记录或其代原实际控制人郝镇熙及其关联方代偿债务银行回单、协议等。
截至2021年12月31日,公司融资租赁业务存在异常资金往来,缺乏商业合理性,和佳医疗未能提供形成上述资金占用及异常往来事项的完整证据,缺乏商业合理性。被函证单位不接受或者无法联系导致且未能实施走访、函证、租赁物的盘点等程序,审计范围受限,未能获取充分的审计证据,无法判断该交易是否具有真实的融资租赁交易实质。
3. 截至2021年年度末,你公司长期应收款(包含一年内到期的长期应收款)中融资租赁款项账面价值18.56亿元,占你公司期末净资产的比重为84%,请详细列示你公司融资租赁款项放款对象,放款金额,放款时间,你公司对相关项目的风险评级,审批程序,最终资金流向,资金是否流向实际控制人及其关联方,并请你公司审计师
说明针对你公司融资租赁放款实施的审计程序以及审计结果。
答:
截至2021年年度末,公司开展的融资租赁项目有关的放款对象、放款金额、放款时间详细列表如下:
合同编号 | 放款对象( 承租人) | 项目 | 风险 评级 | 租赁形式 | 放款时间 | 放款本金(万元) | 是否为关联方 |
HY2017020 | 对象1 | 项目1 | A | 回租 | 2017/7/13 | 5,000.00 | 否 |
HY2020007 | 对象2 | 项目2 | C | 回租 | 2020/9/7 | 4,200.00 | 否 |
HY2017032 | 对象3 | 项目3 | C | 回租 | 2017/11/7 | 405.38 | 否 |
HY2013009 | 对象4 | 项目4 | A | 直租 | 2013/6/30 | 800 | 不适用 |
HY2015012 | 对象5 | 项目5 | A | 直租 | 2017/9/22 | 1,096.30 | 不适用 |
HY2015013 | 对象6 | 项目6 | A | 直租 | 2018/7/18 | 1,446.52 | 不适用 |
HY2018008 | 对象7 | 项目7 | C | 回租 | 2018/1/19 | 50 | 否 |
HY2018005 | 对象8 | 项目8 | C | 回租 | 2018/1/19 | 2,000.00 | 否 |
HY2018007 | 对象9 | 项目9 | C | 回租 | 2018/1/23 | 7,000.00 | 否 |
HY2018009 | 对象10 | 项目10 | C | 回租 | 2018/1/22 | 5,350.00 | 否 |
HY2018006 | 对象11 | 项目11 | C | 回租 | 2018/2/2 | 2,600.00 | 否 |
HY2013036 | 对象12 | 项目12 | A | 直租 | 2014/12/20 | 800 | 不适用 |
HY2013022 | 对象13 | 项目13 | A | 直租 | 2013/12/26 | 800 | 不适用 |
HY2014028 | 对象14 | 项目14 | A | 直租 | 2014/12/30 | 290 | 不适用 |
HY2016025 | 对象15 | 项目15 | B | 回租 | 2016/10/12 | 800 | 否 |
HY2017006 | 对象16 | 项目16 | B | 回租 | 2017/2/24 | 1,600.00 | 否 |
HY2017028 | 对象17 | 项目17 | B | 回租 | 2017/9/27 | 800 | 否 |
HY2017042 | 对象18 | 项目18 | B | 回租 | 2017/12/26 | 350 | 否 |
HY2018039-1 | 对象19 | 项目19 | B | 回租 | 2018/12/3 | 400 | 否 |
HY2018039-2 | 对象20 | 项目20 | B | 回租 | 2019/12/19 | 400 | 否 |
HY2016038 | 对象21 | 项目21 | B | 直租 | 2017/4/12 | 1,451.69 | 不适用 |
HY2016039 | 对象22 | 项目22 | B | 直租 | 2017/6/15 | 186.48 | 不适用 |
HY2017007 | 对象23 | 项目23 | B | 直租 | 2017/4/12 | 97.8 | 不适用 |
HY2017039 | 对象24 | 项目24 | B | 直租 | 2018/12/3 | 260.5 | 不适用 |
HY2018024 | 对象25 | 项目25 | B | 直租 | 2018/7/4 | 639.5 | 不适用 |
HY2018038 | 对象26 | 项目26 | B | 直租 | 2018/12/3 | 160.5 | 不适用 |
HY2016012 | 对象27 | 项目27 | B | 应收债权转让 | 2017/2/21 | 312 | 不适用 |
HY2017011 | 对象28 | 项目28 | B | 回租 | 2017/6/15 | 600 | 否 |
HY2017010 | 对象29 | 项目29 | B | 直租 | 2017/6/15 | 588 | 不适用 |
HY2014013-WT | 对象30 | 项目30 | B | 应收债权转让 | 2014/5/23 | 813.65 | 不适用 |
HY2017033 | 对象31 | 项目31 | B | 回租 | 2017/11/16 | 4,000.00 | 否 |
HY2018037 | 对象32 | 项目32 | A | 回租 | 2018/7/25 | 4,000.00 | 否 |
HY2016010 | 对象33 | 项目33 | A | 回租 | 2016/5/24 | 5,000.00 | 否 |
HY2017003 | 对象34 | 项目34 | A | 回租 | 2017/2/8 | 6,000.00 | 否 |
HY2013020 | 对象35 | 项目35 | A | 直租 | 2013/12/28 | 1,177.12 | 不适用 |
HY2017016 | 对象36 | 项目36 | A | 回租 | 2017/8/30 | 5,000.00 | 否 |
HY2017044 | 对象37 | 项目37 | B | 回租 | 2017/12/28 | 5,000.00 | 否 |
HY2017030 | 对象38 | 项目38 | A | 回租 | 2017/11/29 | 300 | 否 |
HY2017035 | 对象39 | 项目39 | A | 回租 | 2018/5/3 | 1,480.00 | 否 |
HY2018016 | 对象40 | 项目40 | A | 回租 | 2018/2/5 | 250 | 否 |
HY2018016-1 | 对象41 | 项目41 | A | 回租 | 2018/4/16 | 150 | 否 |
HY2014014 | 对象42 | 项目42 | A | 直租 | 2014/12/30 | 800 | 不适用 |
HY2020003 | 对象43 | 项目43 | C | 回租 | 2020/4/2 | 5,000.00 | 否 |
HY2014027 | 对象44 | 项目44 | A | 直租 | 2015/12/29 | 680 | 不适用 |
HY2013015 | 对象45 | 项目45 | C | 直租 | 2013/8/15 | 289.22 | 不适用 |
HY2017026 | 对象46 | 项目46 | A | 回租 | 2017/9/19 | 5,000.00 | 否 |
HY2017027 | 对象47 | 项目47 | A | 回租 | 2017/9/19 | 5,000.00 | 否 |
HY2020001 | 对象48 | 项目48 | C | 回租 | 2020/1/20 | 17,000.00 | 否 |
HY2020004 | 对象49 | 项目49 | C | 回租 | 2020/7/28 | 20,000.00 | 否 |
HY2020006 | 对象50 | 项目50 | C | 回租 | 2020/8/25 | 1,000.00 | 否 |
HY2020006-1 | 对象51 | 项目51 | C | 回租 | 2020/9/1 | 1,000.00 | 否 |
HY2020006-2 | 对象52 | 项目52 | C | 回租 | 2020/9/29 | 2,800.00 | 否 |
HY2020005 | 对象53 | 项目53 | C | 回租 | 2020/7/29 | 2,800.00 | 否 |
HY2020005-1 | 对象54 | 项目54 | C | 回租 | 2020/8/14 | 2,100.00 | 否 |
HY2017014 | 对象55 | 项目55 | B | 直租 | 2017/7/28 | 430 | 不适用 |
HY2018040 | 对象56 | 项目56 | B | 回租 | 2018/8/9 | 3,000.00 | 否 |
HY2018044 | 对象57 | 项目57 | B | 回租 | 2018/10/23 | 4,500.00 | 否 |
HY2019011 | 对象58 | 项目58 | B | 回租 | 2019/11/6 | 2,700.00 | 否 |
HY2019012 | 对象59 | 项目59 | B | 回租 | 2019/11/6 | 3,000.00 | 否 |
HY2019013 | 对象60 | 项目60 | B | 回租 | 2019/11/5 | 3,540.00 | 否 |
HY2019014 | 对象61 | 项目61 | B | 回租 | 2019/10/18 | 4,735.60 | 否 |
HY2019015 | 对象62 | 项目62 | B | 回租 | 2019/11/5 | 3,310.00 | 否 |
HY2019016 | 对象63 | 项目63 | B | 回租 | 2019/11/5 | 3,600.00 | 否 |
HY2019017 | 对象64 | 项目64 | B | 回租 | 2019/11/7 | 3,100.00 | 否 |
HY2019018 | 对象65 | 项目65 | B | 回租 | 2019/11/7 | 3,450.00 | 否 |
HY2019019 | 对象66 | 项目66 | B | 回租 | 2019/11/6 | 3,100.00 | 否 |
HY2019021 | 对象67 | 项目67 | B | 回租 | 2019/11/6 | 3,500.00 | 否 |
HY2019022 | 对象68 | 项目68 | B | 回租 | 2019/11/6 | 3,600.00 | 否 |
HY2019023 | 对象69 | 项目69 | B | 回租 | 2019/11/7 | 3,554.46 | 否 |
HY2015019 | 对象70 | 项目70 | B | 直租 | 2018/11/5 | 284.53 | 不适用 |
HY2018015 | 对象71 | 项目71 | B | 直租 | 2018/3/2 | 181.19 | 不适用 |
HY2018047 | 对象72 | 项目72 | B | 直租 | 2020/12/18 | 366.82 | 不适用 |
HY2018048 | 对象73 | 项目73 | B | 直租 | 2020/12/18 | 319.84 | 不适用 |
HY2018049 | 对象74 | 项目74 | C | 回租 | 2018/12/26 | 1,335.00 | 否 |
HY2017017 | 对象75 | 项目75 | C | 回租 | 2017/6/27 | 60 | 是 |
HY2018050 | 对象76 | 项目76 | C | 回租 | 2019/1/2 | 1,112.00 | 否 |
HY2019003 | 对象77 | 项目77 | C | 回租 | 2019/1/15 | 1,667.00 | 否 |
HY2019006 | 对象78 | 项目78 | C | 回租 | 2019/1/22 | 2,223.00 | 否 |
HY2019007 | 对象79 | 项目79 | C | 回租 | 2019/7/22 | 4,333.50 | 否 |
HY2013026 | 对象80 | 项目80 | A | 直租 | 2013/12/25 | 1,129.00 | 不适用 |
HY2019024 | 对象81 | 项目81 | C | 回租 | 2019/12/11 | 17,000.00 | 否 |
HY2014021 | 对象82 | 项目82 | A | 直租 | 2014/12/30 | 680 | 不适用 |
HY2018026 | 对象83 | 项目83 | B | 回租 | 2018/7/11 | 2,000.00 | 否 |
HY2014042 | 对象84 | 项目84 | A | 直租 | 2015/12/25 | 868.43 | 不适用 |
HY201404301 | 对象85 | 项目85 | A | 直租 | 2015/12/25 | 2,347.21 | 不适用 |
HY201404302 | 对象86 | 项目86 | A | 直租 | 2016/12/25 | 919.24 | 不适用 |
HY2020008 | 对象87 | 项目87 | C | 回租 | 2020/9/16 | 4,200.00 | 否 |
HY2013003 | 对象88 | 项目88 | A | 直租 | 2013/4/25 | 1,380.00 | 不适用 |
HY2019008 | 对象89 | 项目89 | C | 回租 | 2019/4/8 | 60 | 否 |
HY2013028 | 对象90 | 项目90 | C | 回租 | 2013/12/12 | 5,000.00 | 否 |
HY2013013 | 对象91 | 项目91 | A | 直租 | 2013/7/20 | 800 | 不适用 |
HY2015005 | 对象92 | 项目92 | A | 直租 | 2015/2/9 | 817.19 | 不适用 |
HKGF20161121-JR-Z-3 | 对象93 | 项目93 | A | 直租 | 2019/12/31 | 1,080.00 | 不适用 |
HY2015035 | 对象94 | 项目94 | A | 直租 | 2018/7/19 | 860 | 不适用 |
HKGF20170503-JR-Z-1 | 对象95 | 项目95 | B | 直租 | 2018/5/28 | 609 | 不适用 |
HKGF20170322-JR-Z-1 | 对象96 | 项目96 | A | 直租 | 2019/12/31 | 490 | 不适用 |
HKGF20160519-JR-Z-1 | 对象97 | 项目97 | A | 直租 | 2018/7/19 | 862 | 不适用 |
HKGF20170630-JR-Z-1 | 对象98 | 项目98 | A | 直租 | 2018/7/19 | 981.75 | 不适用 |
HY2016032 | 对象99 | 项目99 | A | 直租 | 2018/7/19 | 550 | 不适用 |
HKGF20160825-JR-Z-1 | 对象100 | 项目100 | A | 直租 | 2018/7/19 | 390 | 不适用 |
HY2017004 | 对象101 | 项目101 | A | 直租 | 2018/7/19 | 380 | 不适用 |
HKGF20170110-JR-Z-1 | 对象102 | 项目102 | A | 直租 | 2018/7/19 | 717.1 | 不适用 |
HKGF20160908-JR-Z-1 | 对象103 | 项目103 | A | 直租 | 2018/7/19 | 800 | 不适用 |
HY2016035 | 对象104 | 项目104 | A | 直租 | 2018/7/19 | 750 | 不适用 |
HY2014026 | 对象105 | 项目105 | B | 直租 | 2015/12/31 | 326.8 | 不适用 |
HY2014051 | 对象106 | 项目106 | B | 直租 | 2015/12/31 | 375 | 不适用 |
HY20171226 | 对象107 | 项目107 | A | 直租 | 2017/12/26 | 1,808.80 | 不适用 |
合计 | - | - | - | 246,309.12 | - |
备注:放款对象和资金流向是设备供应商或承租方。公司开展融资租赁项目风控流程严格依据《恒源租赁风控制度》执行,流程如下:1、租赁项目由业务部门发起(准备项目材料);2、提交租赁公司的评审会审议(成员:公司总经理、副总经理、商务部负责人、法务部负责人、风控部负责人、资产管理部负责人、财务部负责人);3、经评审会评议的A、B类项目,报总裁郝镇熙批准,C类项目,评审会加注意见,提示风险,报总裁郝镇熙特批。
公司融资租赁放款严格按照合同执行放款至设备供应商或承租方,公司所开展的融资租赁项目合同条款中未对资金最终流向作出限制性约定,公司也未在融资租赁项目放款后对资金流向进行追踪。根据公司原实际控制人郝镇熙的说明和承诺,除其自查确认部分之外的资金外,不存在其他通过公司融资租赁项目间接占用公司资金的情形。
年审会计师回复:
针对融资租赁放款实施的审计程序如下:
(1)查阅公司融资租赁业务的内控管理制度,检查融资租赁业务是否经过风险评估、是否评估客户的信用状况、审批程序是否符合内控要求;
(2)检查融资租赁合同、租赁标的物发票以及放款客户名称等三方是否一
致;
(3)检查融资租赁标的物的评估价值是否与放款金额相符;
(4)检查银行付款回单,核对客户名称、金额等是否与合同约定、发票开票信息一致;
(5)对重要的融资租赁客户实施函证、访谈、走访程序,确认放款金额是否与账面记录一致。
核查意见:
经核查,被审计单位内控存在重大失效情形,部分融资租赁业务涉及资金占用,重要客户无法实施函证及走访程序,亦未获取商业合理性充分证据资料,我们不能核实和佳医疗长期应收款期末余额真实性存在、计量的准确性以及可回收性。
4.请说明以下与你公司营业收入相关问题:
(1)你公司2020年医用智能工程业务毛利率43.48%,2021年该业务毛利率大幅下降至4.58%,请结合该业务模式说明该业务毛利率大幅下降的原因,列示近三年该业务前十大客户名称、收入金额、是否为你公司关联方、年末应收账款金额及截至目前回款金额。
(2)你公司医疗服务及专业咨询服务业务毛利率均在60%以上,远高于其他业务毛利率。请说明该业务运作模式、主要经营该业务的子公司名称、该子公司员工人数及近三年主要财务数据,结合前述情况说明你公司该业务毛利率明显高于其他业务的原因。
(3)你公司年报显示2021年实现医疗金融业务收入165,427,620.62元,相关业务成本为110,075,614.46元。请分项目列示医疗金融业务收入、成本的具体情况,包括客户名称、业务发生
时间、融资租赁标的、放款金额、资金来源及成本、报告期确认的收入及成本、截至目前已收回款项、是否存在逾期的情况等。
(4)补充列示你公司医院整体建设业务各项项目名称、近三年确认收入及成本金额、截至本报告期末应收款项金额、资金最终流向、是否发生逾期及逾期期限、你公司累计计提信用减值损失金额等。
(5)请你公司年审会计师说明对前述业务执行的审计程序及审计结果,并对前述营业收入的真实性、准确性发表明确意见。
答:
(1)你公司2020年医用智能工程业务毛利率43.48%,2021年该业务毛利率大幅下降至4.58%,请结合该业务模式说明该业务毛利率大幅下降的原因,列示近三年该业务前十大客户名称、收入金额、是否为你公司关联方、年末应收账款金额及截至目前回款金额。
答:
公司医用智能工程包括医用气体工程、智能气体监控系统、洁净工程等产品和服务。业务模式为公司担任工程总承包方,或从总承包方获取分包业务。收入确认政策为:在提供医疗工程的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日产出法确定履约进度约人提供的劳务收入。劳务交易的履约进度按客户确认的履约进度确认单确认。报告期内,受疫情及各地防控政策影响,公司新增医用智能工程项目的推进不及预期,医用智能工程项目的进度不及预期,可确认的销售收入下降。公司在建医用智能工程项目普遍存在施工降效、工期延长,项目成本增加的情形。以及公司承接的部分国家重点医用智能项目,为了响应建设单位的赶工要求,公司临时增加了预算外的费用,综上原因导致了报告期内公司的医用智能工程业务营业成本大幅增加。
报告期内,项目收入的下降和项目成本的大幅增加,导致毛利率大幅降低。随着前述国家重点项目的顺利交付,以及全国范围内的疫情防控得到控制,公司医用智能工程项目的毛利水平将逐步恢复正常。
公司近三年医用智能工程业务前十大客户名称、收入金额、是否为公司关联方、年末应收账款金额及截至目前回款金额如下:
2019-2021年医用智能工程营业收入前十大客户
单位:万元
序号 | 客户名称 | 收入金额 | 是否关联方 | 应收账款余额 | 期后回款 |
2021年 | |||||
1 | 客户1 | 8,267.91 | 否 | 2,411.65 | 751.20 |
2 | 客户2 | 1,508.10 | 否 | 1,816.81 | - |
3 | 客户3 | 1,260.00 | 否 | 1,373.40 | 300.00 |
4 | 客户4 | 1,253.44 | 否 | 1,514.34 | 603.33 |
5 | 客户5 | 1,165.48 | 否 | 1,270.37 | 230.00 |
6 | 客户6 | 882.76 | 否 | 161.42 | - |
7 | 客户7 | 871.57 | 否 | 950.01 | - |
8 | 客户8 | 688.07 | 否 | 750.00 | 460.00 |
9 | 客户9 | 555.10 | 否 | 605.06 | 465.00 |
10 | 客户10 | 449.08 | 否 | 183.50 | - |
2020年 | |||||
1 | 客户1 | 7,243.52 | 否 | 6,820.68 | 6,820.68 |
2 | 客户2 | 3,518.89 | 否 | 2,191.77 | 2,018.78 |
3 | 客户3 | 2,690.20 | 否 | 1,631.78 | 1,304.03 |
4 | 客户4 | 2,651.82 | 否 | 2,890.49 | 2,890.49 |
5 | 客户5 | 1,570.06 | 否 | - | - |
6 | 客户6 | 1,013.87 | 否 | 1,129.98 | 1,128.88 |
7 | 客户7 | 996.05 | 否 | 673.01 | 29.99 |
8 | 客户8 | 973.58 | 否 | 220.03 | 110.02 |
9 | 客户9 | 864.11 | 否 | 2,618.74 | 1,181.97 |
10 | 客户10 | 826.84 | 否 | 901.26 | 330.00 |
2019年 | |||||
1 | 客户1 | 2,803.83 | 否 | 2,658.33 | 2,503.57 |
2 | 客户2 | 2,162.23 | 否 | 3,339.97 | 800.00 |
3 | 客户3 | 1,841.48 | 否 | 1,320.63 | 836.05 |
4 | 客户4 | 1,673.07 | 否 | 1,592.26 | 1,173.00 |
5 | 客户5 | 1,668.03 | 否 | 2,126.76 | 1,631.87 |
6 | 客户6 | 1,600.54 | 否 | 1,013.71 | 748.29 |
7 | 客户7 | 1,512.57 | 否 | 1,109.06 | 1,109.06 |
8 | 客户8 | 1,318.04 | 否 | 5,758.00 | 5,758.00 |
9 | 客户9 | 1,215.76 | 否 | 927.63 | 927.63 |
10 | 客户10 | 1,189.75 | 否 | 1,629.06 | 1,125.27 |
(2)你公司医疗服务及专业咨询服务业务毛利率均在60%以上,远高于其他业务毛利率。请说明该业务运作模式、主要经营该业务的子公司名称、该子公司员工人数及近三年主要财务数据,结合前述情况说明你公司该业务毛利率明显高于其他业务的原因。
答:
医疗服务及专业咨询服务业务收入由医院整体建设管理费及垫资利息收入、医院整体建设后勤管理费、康复医疗服务收入构成,具体业务运作模式为:
(1)公司承接的医院整体建设项目,包括项目融资,以及土建、装饰装修工程、医用智能工程、医院重点学科规划及建设、医疗设备购置等建设内容。由于公司不具备土建资质,公司将土建和装饰装修工程分包给有资质的施工方完成并向其收取管理费;部分整体建设项目,公司收取投资本金的利息收入;对部分项目,公司根据合同约定取得医院非核心医疗服务(医疗供应链、医院后勤运营服务管理等)的特许经营权,获取服务费收入。医院整体建设管理费和垫资利息收入来源于珠海和佳医疗建设投资有限公司,医院后勤运营服务收入来源于珠海和佳医疗服务管理有限责任公司。
(2)公司投资建设的南通和佳康复医院,开设康复医疗门诊、康复病房,开展康复评定、康复治疗、康复指导和康复随访等康复医疗服务。由南通和佳国际康复医院有限公司负责实施。
公司医疗服务及专业咨询服务收入毛利率持续维持高位的原因为该项业务的收入构成主要来源于毛利率较高的医院整体建设项目的管理服务费及利息收入。主要经营该业务的子公司名称、该子公司员工人数及近三年主要财务数据如下表列示:
2019年-2021年医疗服务及专业咨询服务
单位:万元
(3)你公司年报显示2021年实现医疗金融业务收入165,427,620.62元,相关业务成本为110,075,614.46元。请分项目列示医疗金融业务收入、成本的具体情况,包括客户名称、业务发生时间、融资租赁标的、放款金额、资金来源及成本、报告期确认的收
项目 | 子公司名称 | 人数 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 净利润 | 资产总额 |
2021年 | |||||||
管理费及利息收入 | 珠海和佳医疗建设投资有限公司 | 5 | 3,324.87 | 300.00 | 90.98% | -4,015.32 | 160,956.07 |
后勤管理 | 珠海和佳医疗服务管理有限责任公司 | 4 | 172.31 | 165.10 | 4.18% | -82.04 | 1,078.81 |
医疗服务 | 南通和佳国际康复医院有限公司 | 126 | 2,626.52 | 1,875.40 | 28.60% | -1,498.01 | 8,523.20 |
2021年合计 | 6,123.70 | 2,340.50 | 61.78% | -5,595.36 | 170,558.08 | ||
2020年 | |||||||
管理费及利息收入 | 珠海和佳医疗建设投资有限公司 | 5 | 3,786.70 | 0.00 | 100.00% | -3,391.36 | 155,066.94 |
后勤管理 | 珠海和佳医疗服务管理有限责任公司 | 4 | 921.14 | 725.21 | 21.27% | 57.45 | 1,158.75 |
医疗服务 | 南通和佳国际康复医院有限公司 | 124 | 1,816.85 | 1,243.67 | 31.55% | -1,725.99 | 9,503.52 |
2020年合计 | 6,524.69 | 1,968.88 | 69.82% | -5,059.91 | 165,729.21 | ||
2019年 | |||||||
管理费及利息收入 | 珠海和佳医疗建设投资有限公司 | 5 | 4,292.49 | 912.89 | 78.73% | -3,142.07 | 135,735.53 |
后勤管理 | 珠海和佳医疗服务管理有限责任公司 | 5 | 947.72 | 768.54 | 18.91% | 89.93 | 476.13 |
医疗服务 | 南通和佳国际康复医院有限公司 | 114 | 966.19 | 227.04 | 76.50% | -1,945.40 | 8,571.87 |
2019年合计 | 6,206.39 | 1,908.46 | 69.25% | -4,997.54 | 144,783.53 |
入及成本、截至目前已收回款项、是否存在逾期的情况等。
答:
报告期内,公司医疗金融业务收入具体明细如下:
单位:万元
合同号 | 客户名 | 标的物 | 放款日期 | 放款金额 | 初始资金源来源及成本 | 收入 (万元) | 截止2022年03月31逾期租金 | 累计回款 |
HY2019024 | 客户1 | 叉车、折湾机、专利权等 | 2019-12-11 | 17,000.00 | **机构*% | 1,463.44 | 2,076.98 | 4,932.36 |
HY2020001 | 客户2 | 成套自动包装机、自动折边机等 | 2020-01-20 | 17,000.00 | **机构*% | 1,578.22 | 19,145.61 | 1,173.94 |
HY2020004 | 客户3 | 自动口罩包装机、喷码机等 | 2020-07-28 | 20,000.00 | **机构*% | 2,205.66 | 5,484.67 | 293.33 |
HY2020006 | 客户4 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-08-25 | 1,000.00 | **机构*% | 110.28 | 274.23 | 5.33 |
HY2020006-1 | 客户5 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-09-01 | 1,000.00 | **机构*% | 110.28 | 277.23 | 0.00 |
HY2020006-2 | 客户6 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-09-29 | 2,800.00 | **机构*% | 308.79 | 750.12 | 0.00 |
HY2020005 | 客户7 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-07-29 | 2,800.00 | **机构*% | 298.90 | 970.77 | 41.07 |
HY2020005-1 | 客户8 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-08-14 | 2,100.00 | **机构*% | 218.55 | 843.37 | 18.90 |
HY2020008 | 客户9 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-09-16 | 4,200.00 | **机构*% | 470.06 | 1,150.66 | 0.00 |
HY2020007 | 客户10 | KN95一体机、口罩打边机等 | 2020-09-07 | 4,200.00 | **机构*% | 468.87 | 1,162.00 | 0.00 |
HY2020003 | 客户11 | 计算机软件专利权 | 2020-04-02 | 5,000.00 | **机构*% | 473.47 | 5,001.88 | 872.78 |
HY2018029 | 客户12 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2018030 | 客户13 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2018031 | 客户14 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2018032 | 客户15 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2018033 | 客户16 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2018034 | 客户17 | 框胶预硬化机、紫外线液晶照射机等 | 2018-06-12 | 5,000.00 | **机构*% | 95.56 | 0.00 | 5,845.93 |
HY2017037 | 客户18 | 红外线乳腺诊断仪、呼吸机、监护仪等 | 2017-12-21 | 5,000.00 | **机构*% | 124.87 | 0.00 | 6,139.42 |
HY2017038 | 客户19 | 红外线乳腺诊断仪、呼吸机、监护仪等 | 2017-12-21 | 5,000.00 | **机构*% | 124.87 | 0.00 | 6,139.42 |
HY2017043 | 客户20 | 红外线乳腺诊断仪、呼吸机、监护仪等 | 2017-12-26 | 5,000.00 | **机构*% | 124.87 | 0.00 | 6,139.42 |
HY2017008 | 客户21 | 数码超声刀、非接触眼压计、心电临护仪等 | 2017-03-27 | 5,000.00 | **机构*% | 26.85 | 0.00 | 5,775.00 |
HY2017030 | 客户22 | X射线机、彩超、血透析机等 | 2017-11-29 | 300.00 | **机构*% | 8.23 | 0.00 | 327.28 |
HY2017035 | 客户23 | X射线机、彩超、血透析机等 | 2018-05-03 | 1,480.00 | **机构*% | 53.41 | 30.46 | 1,462.24 |
HY2018016 | 客户24 | X射线机、彩超、血透析机等 | 2018-02-05 | 250.00 | **机构*% | 5.13 | 3.88 | 298.98 |
HY2018016-1 | 客户25 | X射线机、彩超、血透析机等 | 2018-04-16 | 150.00 | **机构*% | 3.59 | 0.00 | 177.06 |
HY2017014 | 客户26 | 放射性粒子、体外高频机等 | 2017-07-28 | 430.00 | **机构*% | 0.00 | 0.00 | 387.02 |
HY2016020 | 客户27 | 分析仪、彩超、磁共振等 | 2016-10-09 | 8,000.00 | **机构*% | 31.74 | 0.00 | 9,380.01 |
HY2016029 | 客户28 | 诊疗仪、透析仪、手术刀系统等 | 2017-01-18 | 4,000.00 | **机构*% | 39.19 | 0.00 | 4,530.00 |
HY2017020 | 客户29 | 生化分析仪、X射线机、血液分析仪等 | 2017-07-13 | 5,000.00 | **机构*% | 27.02 | 228.91 | 5,396.09 |
HY2017039 | 客户30 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2018-12-03 | 260.50 | **机构*% | 17.40 | 40.83 | 139.81 |
HY2017042 | 客户31 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-12-26 | 350.00 | **机构*% | 19.42 | 55.79 | 263.12 |
HY2018024 | 客户32 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2018-07-04 | 639.50 | **机构*% | 42.53 | 107.36 | 425.87 |
HY2018038 | 客户33 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2018-12-03 | 160.50 | **机构*% | 11.58 | 26.95 | 93.41 |
HY2016039 | 客户34 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-06-15 | 186.48 | **机构*% | 8.22 | 25.57 | 165.85 |
HY2017007 | 客户35 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-04-12 | 97.80 | **机构*% | 3.91 | 13.41 | 92.72 |
HY2016025 | 客户36 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2016-10-12 | 800.00 | **机构*% | 28.03 | 109.71 | 836.85 |
HY2016038 | 客户37 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-04-12 | 1,451.69 | **机构*% | 58.02 | 199.08 | 1,376.35 |
HY2017006 | 客户38 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-02-24 | 1,600.00 | **机构*% | 65.41 | 255.06 | 1,521.67 |
HY2017028 | 客户39 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2017-09-27 | 800.00 | **机构*% | 40.99 | 127.53 | 649.25 |
HY2019012 | 客户40 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-06 | 3,000.00 | **机构*% | 325.86 | 2,137.50 | 0.00 |
HY2019016 | 客户41 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-05 | 3,600.00 | **机构*% | 391.04 | 2,565.00 | 0.00 |
HY2017044 | 客户42 | B超、监护仪、激光治疗仪等 | 2017-12-28 | 5,000.00 | **机构*% | 98.85 | 0.00 | 5,657.95 |
HY2018026 | 客户43 | 诊疗仪、透析仪、手术刀系统等 | 2018-07-11 | 2,000.00 | **机构*% | 24.72 | 0.00 | 2,169.44 |
HY2018022 | 客户44 | 骨松治疗仪、测定仪、心电监护仪等 | 2018-06-14 | 3,500.00 | **机构*% | 79.28 | 0.00 | 1,511.42 |
HY2018039-1 | 客户45 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2018-12-03 | 400.00 | **机构*% | 30.76 | 67.15 | 232.80 |
HY2018039-2 | 客户46 | 磁共振、储物柜、信息化系统等 | 2019-12-19 | 400.00 | **机构*% | 37.44 | 67.15 | 123.67 |
HY2015041 | 客户47 | 血气分析仪、手术显微镜、手订床等 | 镜2015-12-29 | 9,000.00 | **机构*% | 65.33 | 0.00 | 11,639.27 |
HY2016001 | 客户48 | 射频系统、疼痛治疗仪、麻醉机等 | 、2016-02-05 | 8,000.00 | **机构*% | 10.05 | 0.00 | 9,960.00 |
HY2016028 | 客户49 | 血透机、热泵机、麻醉机等 | 机2016-11-16 | 5,000.00 | **机构*% | 32.85 | 0.00 | 5,837.50 |
HY2016026 | 客户50 | 药房设备、医用球管、中心供氧系统等 | 中2016-09-13 | 5,000.00 | **机构*% | 21.65 | 0.00 | 5,862.50 |
HY2017026 | 客户51 | 医用中心空调、生化分析仪等 | 析2017-09-19 | 5,000.00 | **机构*% | 32.58 | 0.00 | 5,475.00 |
HY2017027 | 客户52 | 医用中心空调、生化分析仪等 | 析2017-09-19 | 5,000.00 | **机构*% | 32.58 | 0.00 | 5,475.00 |
HY2016016 | 客户53 | 电脑、监控系统等 | 2016-07-29 | 5,000.00 | **机构*% | 6.03 | 0.00 | 5,917.50 |
HY2018021 | 客户54 | 骨松治疗仪、测定仪、心电监护仪等 | 心2018-05-10 | 3,500.00 | **机构*% | 79.28 | 0.00 | 1,711.42 |
HY2017033 | 客户55 | 胎儿监护仪、彩超、治疗仪等 | 疗2017-11-16 | 4,000.00 | **机构*% | 124.22 | 0.00 | 4,241.50 |
HY2015019 | 客户56 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2018-11-05 | 284.53 | **机构*% | 26.50 | 186.55 | 30.54 |
HY2018015 | 客户57 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2018-03-02 | 181.19 | **机构*% | 7.45 | 102.46 | 94.58 |
HY2018040 | 客户58 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2018-08-09 | 3,000.00 | **机构*% | 210.81 | 2,498.74 | 624.69 |
HY2018044 | 客户59 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2018-10-23 | 4,500.00 | **机构*% | 304.09 | 4,234.59 | 0.00 |
HY2019011 | 客户60 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-06 | 2,700.00 | **机构*% | 293.28 | 1,923.75 | 0.00 |
HY2019013 | 客户61 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-05 | 3,540.00 | **机构*% | 384.52 | 2,522.25 | 0.00 |
HY2019014 | 客户62 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-10-18 | 4,735.60 | **机构*% | 514.39 | 3,374.11 | 0.00 |
HY2019015 | 客户63 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-05 | 3,310.00 | **机构*% | 359.54 | 2,358.38 | 0.00 |
HY2019017 | 客户64 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-07 | 3,100.00 | **机构*% | 336.73 | 2,208.75 | 0.00 |
HY2019018 | 客户65 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-07 | 3,450.00 | **机构*% | 374.74 | 2,458.13 | 0.00 |
HY2019019 | 客户66 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-06 | 3,100.00 | **机构*% | 336.73 | 2,208.75 | 0.00 |
HY2019021 | 客户67 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-06 | 3,500.00 | **机构*% | 380.17 | 2,493.75 | 0.00 |
HY2019022 | 客户68 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-06 | 3,600.00 | **机构*% | 391.04 | 2,565.00 | 0.00 |
HY2019023 | 客户69 | 直加、磁共振、X射线机等 | 2019-11-07 | 3,554.46 | **机构*% | 386.09 | 2,532.55 | 0.00 |
HY2015012 | 客户70 | 中央空调系统等 | 2017-09-22 | 1,096.30 | 自有资金 | 0.00 | 249.22 | 847.09 |
HY2017010 | 客户71 | 医疗车、放射粒子、高频机等 | 2017-06-15 | 588.00 | 自有资金 | 8.00 | 512.00 | 119.07 |
HY2017011 | 客户72 | 医疗车、放射粒子、高频机等 | 2017-06-15 | 600.00 | 自有资金 | 6.68 | 479.93 | 224.78 |
HY2018037 | 客户73 | 监护仪、电子肠镜、轿车等 | 2018-07-25 | 4,000.00 | 自有资金 | 219.78 | 2,635.00 | 1,614.73 |
HY2018049 | 客户74 | 绕线机、包胶机、线印机等 | 2018-12-26 | 1,335.00 | 自有资金 | 60.45 | 1,173.52 | 353.72 |
HY2018050 | 客户75 | 绕线机、包胶机、线印机等 | 2019-01-02 | 1,112.00 | 自有资金 | 50.35 | 1,125.34 | 146.78 |
HY2019003 | 客户76 | 绕线机、包胶机、线印机等 | 2019-01-15 | 1,667.00 | 自有资金 | 75.49 | 1,687.00 | 220.04 |
HY2019006 | 客户77 | 绕线机、包胶机、线印机等 | 2019-01-22 | 2,223.00 | 自有资金 | 100.66 | 2,249.68 | 293.44 |
HY2019007 | 客户78 | 绕线机、包胶机、线印机等 | 2019-07-22 | 4,333.50 | 自有资金 | 196.23 | 156.01 | 416.02 |
HY2013011 | 客户79 | 中心供氧系统等 | 2013-07-15 | 3,500.00 | 自有资金 | 134.70 | 0.00 | 3,944.79 |
HY2018027 | 客户80 | 电脑、组合床、投影仪等 | 2018-06-14 | 4,013.33 | 自有资金 | 58.04 | 0.00 | 4,865.45 |
HY2018028 | 客户81 | 电脑、组合床、投影仪等 | 2018-06-14 | 4,013.33 | 自有资金 | 58.04 | 0.00 | 4,865.45 |
HY2016030 | 客户82 | 肺功能检查仪、掇片机、消毒机等 | 2017-02-15 | 5,000.00 | **机构*% | -401.84 | 0.00 | 4,965.91 |
HY2015042 | 客户83 | 血气分析仪、数据胃肠机、内窥镜等 | 2015-12-24 | 6,000.00 | **机构*% | 41.50 | 0.00 | 7,759.51 |
HY2016010 | 客户84 | 骨松治疗仪、测定仪、心电监护仪等 | 2016-05-24 | 5,000.00 | **机构*% | 9.84 | 987.50 | 4,925.00 |
HY2017003 | 客户85 | 骨松治疗仪、测定仪、心电监护仪等 | 2017-02-08 | 6,000.00 | **机构*% | 61.24 | 2,948.11 | 4,086.89 |
HY2017016 | 客户86 | 药房设备、医用球管、中心供氧系统等 | 2017-08-30 | 5,000.00 | **机构*% | 57.28 | 0.00 | 5,612.50 |
HKGF20170110-JR-Z-1 | 客户87 | 彩超、粒子治疗仪、高频机等 | 2018-07-19 | 717.10 | 自有资金 | -136.86 | 0.00 | 736.39 |
HKGF20160519-JR-Z-1 | 客户88 | X射线机、注射系统、监护仪等 | 2018-07-19 | 862.00 | 自有资金 | 6.24 | 0.00 | 131.34 |
HY2016032 | 客户89 | X射线机、注射系统、监护仪等 | 2018-07-19 | 550.00 | 自有资金 | 44.18 | 0.00 | 429.86 |
HY2014051 | 客户90 | 彩超、粒子治疗仪、高频机等 | 2015-12-31 | 375.00 | 自有资金 | 4.45 | 0.00 | 103.17 |
HKGF20160825-JR-Z-1 | 客户91 | X射线机、注射系统、监护仪等 | 2018-07-19 | 390.00 | 自有资金 | 9.13 | 0.00 | 201.10 |
HKGF20170630-JR-Z-1 | 客户92 | X射线机、注射系统、彩超等 | 2018-07-19 | 981.75 | 自有资金 | 1.92 | 0.00 | 207.92 |
HY2017004 | 客户93 | X射线机、注射系统、监护仪等 | 2018-07-19 | 380.00 | 自有资金 | 3.81 | 0.00 | 126.01 |
HKGF20161121- | 客户94 | 粒子治疗仪、高频机等 | 2019-12-31 | 1,080.00 | 自有资金 | 7.05 | 0.00 | 104.79 |
JR-Z-3 | |||||||||
HKGF20170503-JR-Z-1 | 客户95 | X射线机、粒子系统、高频系统等 | 2018-05-28 | 609.00 | 自有资金 | 1.79 | 0.00 | 347.58 | |
HKGF20170322-JR-Z-1 | 客户96 | X射线机、粒子系统、高频系统等 | 2019-12-31 | 490.00 | 自有资金 | 8.37 | 0.00 | 87.88 | |
2018021-22 | 客户97 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 594.12 | 0.00 | 0.00 | ||
HY2014034 | 客户98 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 268.38 | 0.00 | 1,123.91 | ||
客户99 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 141.51 | 0.00 | 150.00 | |||
客户100 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 8.47 | 0.00 | 0.00 | |||
合计 | 16,542.76 | 89,069.93 | 209,705.96 |
报告期内,公司医疗金融业务成本具体明细如下表:
单位:万元
成本构成 | 资金来源 | 资金成本 | 金额 |
利息费 | 机构1 | *% | 109.72 |
机构2 | *% | 7,009.67 | |
机构3 | *% | 3.12 | |
机构4 | *% | 358.66 | |
机构5 | *% | 591.09 | |
机构6 | *% | 194.38 | |
机构7 | *% | 1,141.59 | |
机构8 | *% | 0.9 | |
担保费 | 882 | ||
服务费 | 238.67 | ||
其他 | 477.76 | ||
合计 | 11,007.56 |
(4)补充列示你公司医院整体建设业务各项项目名称、近三年确认收入及成本金额、截至本报告期末应收款项金额、资金最终流向、是否发生逾期及逾期期限、你公司累计计提信用减值损失金额等。
答:
公司医院整体建设业务收入在项目建设阶段主要有管理费及利息收入,在项目实施阶段主要有医用智能化工程收入及设备销售收入。
项目建设阶段公司医院整体建设业务管理费及利息收入明细见下表:
医院整体建设业务管理费及利息收入明细单位:万元
项目名称 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
项目1 | 1,792.20 | 1,873.92 | 1,391.28 |
项目2 | 289.74 | 168.45 | 66.21 |
项目3 | 758.45 | 553.69 | 668.98 |
项目4 | 12.80 | 20.78 | 18.29 |
项目5 | - | - | 31.55 |
项目6 | - | 698.17 | 920.44 |
项目7 | 471.70 | 471.70 | 304.50 |
项目8 | - | - | 188.68 |
小计 | 3,324.88 | 3,786.70 | 3,589.92 |
项目实施阶段医院整体建设业务医用智能化工程和设备2019-2021年收入成本情况如下表:
2019年-2021年医院整体建设业务医用智能化工程和设备收入明细 单位:万元 | ||
整体建设项目名称 | 收入 | 成本 |
2021年 | ||
项目1 | 328.69 | 233.91 |
2021年小计 | 328.69 | 233.91 |
2020年 | ||
项目1 | 644.67 | 327.80 |
项目2 | 1,434.57 | 734.26 |
项目3 | 301.26 | 175.40 |
项目4 | 1,869.29 | 1,464.19 |
2020年小计 | 4,249.80 | 2,701.64 |
2019年 | ||
项目1 | 8,623.20 | 4,715.02 |
项目2 | 1,021.61 | 613.90 |
项目3 | 804.23 | 422.71 |
项目4 | 153.73 | 107.07 |
项目5 | 5,115.14 | 3,892.26 |
项目6 | 4,205.79 | 3,743.63 |
项目7 | 33.31 | - |
2019年小计 | 19,957.01 | 13,494.60 |
截至本报告期末公司医院整体建设业务应收款项金额、账龄、累计计提信用减值损失金额等明细如下:
单位:万元
客户名称 | 期末余额 | 1年以内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | 坏账计提金额 |
客户1 | 29.41 | 13.56 | 15.84 | - | - | - | 2.26 |
客户2 | 939.00 | 939.00 | - | - | - | - | 46.95 |
客户3 | 85.00 | - | - | - | 85.00 | - | 42.50 |
客户4 | 162.59 | 162.59 | - | - | - | - | 8.13 |
客户5 | 3,485.42 | 1,899.73 | 1,585.69 | - | - | - | 253.56 |
客户6 | 580.00 | - | 580.00 | - | - | - | 58.00 |
客户7 | 0.05 | - | - | - | 0.05 | - | 0.03 |
客户8 | 2,639.97 | - | - | 210.41 | 2,429.56 | - | 1,256.86 |
客户9 | 1,818.08 | 123.03 | 614.78 | 1,080.27 | - | - | 283.68 |
客户10 | 1,593.11 | - | 740.06 | 853.05 | - | - | 244.62 |
客户11 | 124.57 | - | - | 33.44 | 91.13 | - | 52.25 |
客户12 | 325.50 | - | - | - | 81.10 | 244.40 | 236.07 |
客户13 | 487.51 | 487.51 | - | - | - | - | 24.38 |
客户14 | 851.73 | 203.96 | 586.91 | 60.86 | - | - | 81.06 |
截至本报告期末公司医院整体建设业务代垫款项金额、账龄、累计计提信用减值损失金额等明细如下:
2021年12月31日整体建设代垫款明细
单位:万元
上述代垫款的资金流向为上述医院整体建设项目的土建工程施工方、内外装修施工方、医疗设备提供方以及其他材料设备供应商。
(5)请你公司年审会计师说明对前述业务执行的审计程序及审计结果,并对前述营业收入的真实性、准确性发表明确意见。
答:
年审会计师回复:
针对营业收入实施的审计程序如下:
(1)了解管理层与收入确认相关的关键内部控制,并评价这些内部控制的设计合理性和运行有效性,检查主要客户合同,了解相关主要交易条款和服务,分析履约义务 的识别、交易价格的分摊、某一时段内履行的履约义务的判断是否符合行业惯例和和佳股份的经营模式,以评价收入确认政策是否符合新收入准
客户名称 | 金额 | 正常 | 逾期1-6个月 | 逾期6-12个月 | 逾期12-24个月 | 坏账计提金额 |
客户1 | 29,430.83 | 21,332.72 | 1,939.34 | 1,939.34 | 4,219.43 | 1,128.97 |
客户2 | 3,166.67 | 2,146.67 | 306.67 | 306.67 | 406.67 | 117.83 |
客户3 | 4,226.22 | 4,226.22 | - | - | - | 29.58 |
客户4 | 19,794.97 | 19,794.97 | - | - | - | 138.56 |
客户5 | 10,820.00 | 10,820.00 | - | - | - | 75.74 |
客户6 | 328.70 | 328.70 | - | - | - | 2.30 |
客户7 | 2,681.48 | 2,681.48 | - | - | - | 18.77 |
客户8 | 19,373.89 | 19,373.89 | - | - | - | 135.62 |
2021年小计 | 89,822.75 | 80,704.64 | 2,246.00 | 2,246.00 | 4,626.10 | 1,647.37 |
则的规定;
(2)在抽样的基础上,检查主要收入的支持性文件,如相关合同、销售发票、出库单、工程进度确认单、验收单等资料,判断在收入确认时点上是否符合企业会计准则的要求;
(3)结合产品类型对收入和毛利率情况进行分析性复核,判断本期收入金额及毛利率是否出现异常波动的情况;
(4)对和佳医疗本期记录的收入交易,对医疗器械销售、医用制氧设备及工程收入我们选取样本对和佳医疗的重要客户实施函证及替代测试程序,确认本期发生的销售额及往来款项余额,对融资租赁收入,我们根据融资租赁合同约定的租赁期间、租赁价格,复核本期应计融资租赁收入的准确性和完整性;
(5)检查公司本期销售退回情况及资产负债表日后是否发生大额销售退回情况,并查明其原因;
(6)执行截止性测试程序,关注收入确认的准确性及是否计入恰当的会计期间。
(7)对重要的客户实施走访、访谈程序,部分重要客户不接受或者无法联系导致未能执行访谈、走访程序,部分被函证单位不配合函证,将函证退回,审计程序受到限制。
核查意见:
经核查,我们无法对部分重要客户实施走访、访谈及函证程序、未获取重要异常业务商业合理性相关资料,审计程序受到限制,未能充分实施满意的审计程序并获取充分适当的审计证据,无法对营业收入的真实性和准确性发表意见。
5.你公司本报告期向第一大供应商采购109,869,322.82元,金额占比22.24%,远高于去年同期向第一大供应商采购占比,请说明该供应商是否为本报告期新增供应商,该供应商名称,采购内容,进行
大额采购的原因以及你公司是否对其存在重大依赖。
答:
湖南中核医疗有限公司成立于2019年7月,是中核健康投资有限公司的全资子公司,该公司具备二、三类医疗器械销售资质及药品经营资质。2020年12月,公司与湖南中核医疗有限公司开展业务合作,在医疗设备、耗材、医用工程设备及材料的采购及运营项目中分工协助,充分利用央企子公司的资源优势及资金优势,确保项目顺利实施,提升项目整体运作效率。
报告期内,公司承接的广州呼吸中心、广州医科大学附属妇女儿童医院等项目,工期紧、采购量大、金额较大,公司经综合评估,加大了与湖南中核医疗有限公司的代采合作,力图使公司供应链成本最小、资金使用效率最优。主要采购的产品有医用直线加速器、医用血管造影X射线系统、步态训练与评估系统等代理设备,制氧机、压缩机、传感器、UPS主机、洁净手术室用空调机组、冷冻式干燥机、配电箱、负压系统等工程设备等。
报告期内,公司与湖南中核合作代采金额占供应商采购总额的22.24%,但采购渠道、采购终端厂家由双方共同考察确定,采购需求由公司确定,公司在采购渠道、采购终端厂家的选择未对湖南中核产生重大依赖。
6.列示报告期末你公司账龄一年以上的应收账款、长期应收款(包含一年内到期的长期应收款)中医院整体建设代垫款相关客户名称、账龄、应收款项金额、资金最终流向、期后回款情况、相关款项是否逾期、逾期时间、逾期金额、你公司坏账准备计提金额等,结合前述情况说明你公司坏账准备计提的充分性,并请你公司年审会计师发表明确意见。
答:
截至报告期末,公司账龄一年以上的应收账款余额前十大明细如下:
公司账龄一年以上的应收账款余额前十大
单位:万元
截至报告期末,公司长期应收款(包含一年内到期的长期应收款)中医院整体建设代垫款明细如下表:
单位:万元
公司的主要客户为公立医院,医院客户回款周期长,但可收回性存在刚性保障是该行业的普遍特点,发生根本性违约风险较低。由于近年来医院客户的结算能力受医保支付环境影响较大,导致公司应收款项回款速度较慢。
公司合并报表层面按组合计提坏账准备的应收账款主要包括以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合和合并范围内关联方组合,对于划分为组合1的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
序号 | 项目名称 | 金额 (万元) | 1年以内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | 5年以上 | 坏账计提金额(万元) |
1 | 客户1 | 3,414.35 | 126.20 | 1,354.83 | 1,933.32 | 0.00 | 528.46 | ||
2 | 客户2 | 2,639.97 | 210.41 | 2,429.56 | 1,256.86 | ||||
3 | 客户3 | 3,485.42 | 1,899.73 | 1,585.69 | 253.56 | ||||
4 | 客户4 | 1,250.66 | 630.00 | 370.66 | 250.00 | 561.33 | |||
5 | 客户5 | 1,200.25 | 1,200.00 | 0.25 | 120.13 | ||||
6 | 客户6 | 1,123.20 | 1,123.20 | 898.56 | |||||
7 | 客户7 | 1,050.41 | 1,050.41 | 1,050.41 | |||||
8 | 客户8 | 1,049.59 | 1,049.59 | 1,049.59 | |||||
9 | 客户9 | 1,034.36 | 1,034.36 | 517.18 | |||||
10 | 客户10 | 1,031.87 | 1,031.87 | 206.37 |
客户名称
客户名称 | 金额 | 正常 | 逾期1-6个月 | 逾期6-12个月 | 逾期12-24个月 | 坏账计提金额 | 期后回款情况 |
客户1 | 29,430.83 | 21,332.72 | 1,939.34 | 1,939.34 | 4,219.43 | 1,128.97 | |
客户2 | 3,166.67 | 2,146.67 | 306.67 | 306.67 | 406.67 | 117.83 | 70.00 |
客户3 | 4,226.22 | 4,226.22 | 29.58 | ||||
客户4 | 19,794.97 | 19,794.97 | 138.56 | ||||
客户5 | 10,820.00 | 10,820.00 | 75.74 | ||||
客户6 | 328.70 | 328.70 | 2.30 | 23.60 | |||
客户7 | 2,681.48 | 2,681.48 | 18.77 | ||||
客户8 | 19,373.89 | 19,373.89 | 135.62 | ||||
合计 | 89,822.75 | 80,704.64 | 2,246.00 | 2,246.00 | 4,626.10 | 1,647.37 | 93.60 |
对于划分为组合2的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失为0%。确定应收账款组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合一 | 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 | 本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失 |
组合二 | 合并范围内关联方组合 | 本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失为0% |
①医疗设备相关行业上市公司预期信用风险损失率比较如下:
可比公司名称 | 账龄组合预期损失准备率(%) | |||||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年以上 | |
尚荣医疗 | 5.00 | 10.00 | 30.00 | 50.00 | 80.00 | 100.00 |
鱼跃医疗 | 5.00 | 10.00 | 30.00 | 50.00 | 80.00 | 100.00 |
三星医疗 | 5.00 | 30.00 | 60.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
新华医疗 | 5.00 | 10.00 | 15.00 | 20.00 | 20.00 | 20.00 |
平均数 | 5.00 | 15.00 | 33.75 | 55.00 | 70.00 | 80.00 |
本公司 | 5.00 | 10.00 | 20.00 | 50.00 | 80.00 | 100.00 |
从上表看,公司按账龄组合计提坏账准备的应收款项预期信用损失率与医疗设备及耗材产业、医用智能工程产业相关的同行业上市公司确定的计提比例相比,整体账龄坏账计提比例趋势基本保持一致,未出现重大偏离。
②公司以账龄为依据划分应收账款类似信用风险特征组合,相同账龄的客户具有类似预期损失率。公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测。在使用两种方法进行坏账测试后,公司根据账龄分析法测算的结果计提应收账款坏账准备。因此公司报告期应收账款坏账准备计提按照预期信用损失率计算是合理的、预期信用损失模型参数选取是合理的、坏账准备计提合理充分。
公司长期应收款余额主要是由公司融资租赁为主的医疗金融服务、医院整体建设为主的医疗服务与专业咨询服务、分期销售商品等业务组成。其中,融资租赁业务及医院整体建设业务资金回收期较长,对资金需求较大。公司为了控制业务风险,对占用现金流较多、周期较长的融资租赁业务、医院整体建设业务进行策略调整和结构优化,减少了融资租赁采购款、医院整体建设代垫款的投入。
公司根据医疗行业的特点,结合公司的坏账政策,考虑公司的实际情况及客户的性质、背景和信用状况,公司的坏账政策如下:
分类 | 定义 | 计提比例 |
正常
正常 | 未存在逾期 | 0.70% |
关注
关注 | 逾期6个月(含6个月) | 2.00% |
次级
次级 | 逾期7-12个月(含12个月) | 5.00% |
可疑
可疑 | 逾期12个月以上 | 20.00%-25.00% |
损失
损失 | 个别认定 | 个别认定 |
①长期应收款-融资租赁业务计提坏账准备如下:
A.按账龄计提
分类 | 期末余额(万元) | 计提比例 | 坏账计提金额(万元) |
正常
正常 | 78,954.13 | 0.70% | 552.68 |
关注
关注 | 29,269.60 | 2.00% | 585.39 |
次级
次级 | 5,430.51 | 5.00% | 271.53 |
可疑
可疑 | 11,602.35 | 20.00%-25.00% | 2,576.64 |
个别计提
个别计提 | 108,941.54 | 24,586.16 |
合计
合计 | 234,198.13 | 28,572.40 |
②报告期末长期应收款-整体建设代垫款计提坏账明细如下:
(单位:万元)
客户名称 | 金额 | 正常 | 逾期1-6个月 | 逾期6-12个月 | 逾期12-24个月 | 坏账计提金额 |
客户1 | 29,430.83 | 21,332.72 | 1,939.34 | 1,939.34 | 4,219.43 | 1,128.97 |
③长期应收款-分期销售商品及其他坏账计提明细如下:
(单位:万元)
分类 | 期末余额 | 计提比例 | 坏账计提金额 |
正常
正常 | 16,855.41 | 0.70% | 117.99 |
关注
关注 | 911.65 | 2.00% | 18.23 |
次级
次级 | 369.07 | 5.00% | 18.45 |
可疑
可疑 | 1,390.55 | 20.00%-25.00% | 278.11 |
个别计提
个别计提 | 9,939.02 | 单项计提 | 2,814.18 |
合计
合计 | 29,465.70 | 3,246.96 |
综上,公司充分评估长期应收款的客户信用状况,综合考虑客户基本以公立性医院或者国企单位为主的性质,其信誉较好,不存在不能回收的重大风险,考虑客户出现逾期情况,根据公司坏账准备的计提政策,单独测试该逾期客户的坏账计提金额,公司已充分计提了应收款项的坏账准备。
年审会计师回复:
针对和佳医疗坏账计提的充分性,我们实施以下审计程序:
(1)与管理层沟通,了解公司的坏账计提政策;
客户2 | 3,166.67 | 2,146.67 | 306.67 | 306.67 | 406.67 | 117.83 |
客户3 | 4,226.22 | 4,226.22 | 29.58 | |||
客户4 | 19,794.97 | 19,794.97 | 138.56 | |||
客户5 | 10,820.00 | 10,820.00 | 75.74 | |||
客户6 | 328.70 | 328.70 | 2.30 | |||
客户7 | 2,681.48 | 2,681.48 | 18.77 | |||
客户8 | 19,373.89 | 19,373.89 | 135.62 | |||
合计 | 89,822.75 | 80,704.64 | 2,246.00 | 2,246.00 | 4,626.10 | 1,647.37 |
(2)已对重要的客户实施相关的函证程序,回函结果未能达到预期;
(3)结合本期未决诉讼情况,评估应收款项等坏账计提是否合理;
(4)检查单项计提的应收款项坏账准备,综合判断确认坏账确认计提是否合理;
核查意见:
经核查,报告期内应收款项部分客户逾期严重,部分地方财政因疫情原因导致支付能力较弱、部分医院停建等,虽然我们执行了分析、函证、了解企业坏账合理性、访谈等程序,我们仍无法判断企业坏账计提的充分性。我们未能取得相应的审计证据评估其减值计提金额的合理性和准确性,以确定和佳医疗坏账计提的金额。
7. 你公司本报告期营业收入同比下滑21%,销售费用同比增加31%,其中广告及推广费、咨询及投标服务费分别增加54%、85%,请列示前述广告推广、咨询及投标活动等对应项目或产品名称,对应金额、资金流向等,并结合前述情况说明你公司营业收入大幅下滑的情形下,销售费用大幅增加的原因及合理性。
答:
报告期内,公司主要的广告及推广费、咨询及投标服务费具体明细如下:
单位:元
序号 | 项目 | 金额 | 服务内容 | 对应科目 |
1 | 项目1 | 5,504,594.69 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
2 | 项目2 | 3,176,514.00 | 肿瘤项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
3 | 项目3 | 1,701,602.54 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
4 | 项目4 | 1,592,274.43 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
5 | 项目5 | 1,509,433.92 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
6 | 项目6 | 1,342,776.88 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
7 | 项目7 | 1,310,579.61 | 肿瘤项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
8 | 项目8 | 1,261,943.39 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
9 | 项目9 | 1,232,946.54 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
10 | 项目10 | 1,213,592.25 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
11 | 项目11 | 1,182,739.00 | 肿瘤项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
12 | 项目12 | 973,417.59 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
13 | 项目13 | 970,873.80 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
14 | 项目14 | 970,873.80 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
15 | 项目15 | 951,456.32 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
16 | 项目16 | 891,089.10 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
17 | 项目17 | 872,484.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
18 | 项目18 | 832,030.94 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
19 | 项目19 | 825,242.73 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
20 | 项目20 | 819,357.42 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
21 | 项目21 | 776,699.02 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
22 | 项目22 | 774,268.87 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
23 | 项目23 | 758,052.80 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
24 | 项目24 | 680,730.22 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
25 | 项目25 | 660,194.18 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
26 | 项目26 | 650,485.44 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
27 | 项目27 | 630,873.79 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
28 | 项目28 | 625,085.87 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
29 | 项目29 | 622,783.20 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
30 | 项目30 | 620,592.66 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
31 | 项目31 | 594,059.40 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
32 | 项目32 | 576,699.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
33 | 项目33 | 551,332.67 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
34 | 项目34 | 541,556.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
35 | 项目35 | 526,504.86 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
36 | 项目36 | 509,637.13 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
37 | 项目37 | 469,573.40 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
38 | 项目38 | 464,150.90 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
39 | 项目39 | 463,522.34 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
40 | 项目40 | 454,305.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
41 | 项目41 | 449,179.82 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
42 | 项目42 | 436,893.20 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
43 | 项目43 | 431,553.40 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
44 | 项目44 | 411,045.20 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
45 | 项目45 | 398,726.31 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
46 | 项目46 | 380,000.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
47 | 项目47 | 353,924.77 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
48 | 项目48 | 330,097.09 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
报告期内,公司销售费用大幅增加的原因如下:
(1)公司为优化客户结构,获取优质项目,适当调整了营销策略,有针对
49 | 项目49 | 324,542.46 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
50 | 项目50 | 321,810.73 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
51 | 项目51 | 250,149.63 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
52 | 项目52 | 242,275.68 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
53 | 项目53 | 228,000.00 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
54 | 项目54 | 204,762.93 | 工程项目推广服务 | 销售费用-广告及推广费 |
小 计 | 45,849,890.92 | |||
1 | 项目1 | 4,463,694.65 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
2 | 项目2 | 2,212,389.40 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
3 | 项目3 | 1,516,981.13 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
4 | 项目4 | 1,000,000.00 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
5 | 项目5 | 811,440.00 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
6 | 项目6 | 755,830.61 | 信息化项目推广服务 | 销售费用-咨询服务费 |
7 | 项目7 | 754,716.96 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
8 | 项目8 | 693,069.30 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
9 | 项目9 | 651,978.77 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
10 | 项目10 | 632,199.46 | 肿瘤项目推广咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
11 | 项目11 | 514,563.11 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
12 | 项目12 | 495,312.32 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
13 | 项目13 | 485,436.90 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
14 | 项目14 | 485,436.90 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
15 | 项目15 | 485,436.90 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
16 | 项目16 | 466,019.42 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
17 | 项目17 | 456,323.14 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
18 | 项目18 | 402,733.00 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
19 | 项目19 | 339,884.06 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
20 | 项目20 | 336,633.66 | 肿瘤项目推广咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
21 | 项目21 | 285,628.40 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
22 | 项目22 | 269,150.94 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
23 | 项目23 | 262,318.55 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
24 | 项目24 | 258,533.37 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
25 | 项目25 | 257,156.61 | 工程投标服务 | 销售费用-投标服务费 |
26 | 项目26 | 232,493.76 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
27 | 项目27 | 213,542.34 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
28 | 项目28 | 212,766.00 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
29 | 项目29 | 204,427.25 | 工程项目咨询服务 | 销售费用-咨询服务费 |
小 计 | 20,156,096.91 | |||
合 计 | 66,005,987.83 |
性的增加了市场推广投入,加大合作商网络建设的投入,相关推广费及咨询费较上期增加。
(2)销售费用随着项目进度及验收情况进行结算,报告期内多个项目集中验收、结算,导致销售费用集中发生,较上期增加。
(3)新冠疫情的影响使得工程成本增加,因疫情防控造成施工降效、工期延长,以及施工单位应建设单位要求赶工所发生的临时费用增加。
(4)公司新承接的具有较强社会影响力的国家呼吸医学中心项目、南方医科大学南方医院等项目规模大、工期短、施工难度大,项目对外部技术、设计、施工力量协助的需求较大,故公司对第三方协助费用投入较多。
截至本函回复之日,新冠疫情对公司承接的医用智能工程的影响尚未消除,公司处于营销策略转型、多个项目集中验收、结算,以及大项目集中开展的关键阶段等原因,公司销售费用大幅增加具备合理性。
8. 请按时间列示你公司原控股股东、实际控制人郝镇熙、蔡孟珂股票质押金额、占其所持股份比例、占公司总股本比例、质押平仓线、质押起始日、质押到期日,每笔冻结所涉股票数量及金额、占其所持股份及公司总股本比例、冻结原因、冻结所涉诉讼事项进展等,截至目前你公司郝镇熙、蔡孟珂向北京星之福科技有限公司股份转让情况,结合前述情况说明你公司是否存在控制权不稳定的风险。
答:
(1)原控股股东郝镇熙股票质押、冻结情况:
序号 | 持有人名称 | 质押或冻结 | 数量 | 占所持股份比例 | 占总股本比例 | 质押平仓线 | 质押日期 | 质押到期日 | 质押融资余额 | 质权人名称 | 冻结时间 | 冻结原因 | 冻结所涉诉讼事项进展 |
1 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 1,020,000 | 1.089663% | 0.128730% | 5.09 | 2017-03-29 | 2018/3/28 | * | 华泰证券股份有限公司 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
2 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 1,549,600 | 1.655434% | 0.195569% | 5.46 | 2017-07-31 | 2018/7/30 | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 | ||||
3 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 427,101 | 0.456271% | 0.053903% | 5.52 | 2018-01-05 | 2019/1/4 | * | 民生证券股份有限公司 | 2022-01-28 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 已经开庭,尚未有司法判决或裁定 |
4 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 1,100,000 | 1.175127% | 0.138827% | 5.52 | 2018-01-05 | 2019/1/4 | * | 民生证券股份有限公司 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
5 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 81,122 | 0.086662% | 0.010238% | 5.52 | 2018-01-05 | 2019/1/4 | * | 民生证券股份有限公司 | |||
6 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 60,000 | 0.064098% | 0.007572% | 补充质押 | 2018-07-31 | - | - | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 | |||
7 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 438,300 | 0.468235% | 0.055316% | 补充质押 | 2018-09-28 | - | - | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 | |||
8 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 3,036,400 | 3.243778% | 0.383212% | 补充质押 | 2018-09-28 | - | - | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 | |||
9 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 76,000 | 0.081191% | 0.009592% | 补充质押 | 2019-07-16 | - | - | 华泰证券股份有限公司 | |||
10 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 640,000 | 0.683710% | 0.080772% | 补充质押 | 2019-07-16 | - | - | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 | |||
11 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 14,710,000 | 15.714654% | 1.856493% | 场外质押,无平仓线 | 2020-03-31 | - | - | 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司 | |||
12 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 3,590,000 | 3.835187% | 0.453080% | 场外质押,无平仓线 | 2020-03-31 | - | - | 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司 |
13 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 10,500,000 | 11.217122% | 1.325165% | 场外质押,无平仓线 | 2020-09-02 | - | - | 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司 | |||
14 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 10,500,000 | 11.217122% | 1.325165% | 场外质押,无平仓线 | 2020-09-11 | - | - | 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司 | |||
15 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 3,250,000 | 3.471966% | 0.410170% | 补充质押 | 2021-03-26 | - | - | 民生证券股份有限公司 | 2022-02-15 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 已经开庭,尚未有司法判决或裁定 |
16 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 8,353,082 | 8.923575% | 1.054211% | 补充质押 | 2021-03-26 | - | - | 民生证券股份有限公司 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
17 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 2,312,699 | 2.470650% | 0.291877% | 补充质押 | 2021-03-30 | - | - | 民生证券股份有限公司 | |||
18 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 9,335,796 | 9.973406% | 1.178235% | 补充质押 | 2021-03-30 | - | - | 民生证券股份有限公司 | |||
19 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 10,970,000 | 11.719222% | 1.384482% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-25 | - | - | 虞军 | 2021-10-28 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市中级人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 郝镇熙提起反诉,已开庭,尚未有司法判决或裁定 |
20 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 3,472,600 | 3.709769% | 0.438264% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-29 | - | - | 虞军 |
21 | 郝镇熙 | 质押、冻结 | 47 | 0.000050% | 0.000006% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-29 | - | - | 虞军 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
22 | 郝镇熙 | 冻结 | 20,000 | 0.021366% | 0.002524% | - | - | - | - | - | 2020-09-28 | 为蔡孟珂名下公司的融资提供担保,因该公司未偿还债务被债权人向珠海市中级人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 案件已进入执行程序。珠海市中级人民法院根据申请执行人的申请,查封郝镇熙两处房产。 |
23 | 郝镇熙 | 冻结 | 1,052,400 | 1.124276% | 0.132819% | - | - | - | - | - | |||
24 | 郝镇熙 | 冻结 | 6,136,300 | 6.555393% | 0.774439% | - | - | - | - | - | |||
25 | 郝镇熙 | 冻结 | 975,450 | 1.042071% | 0.123108% | - | - | - | - | - | |||
合计 | 93,606,897 | 100.000000% | 11.813769% |
(2)原控股股东蔡孟珂股票质押、冻结情况
序号 | 持有人名称 | 质押或冻结 | 质押数量 | 占所持股份比例 | 占总股本比例 | 质押平仓线 | 质押日期 | 质押到期日 | 质押融资余额 | 质权人名称 | 冻结时间 | 冻结原因 | 冻结所涉诉讼事项进展 |
1 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 11,286,600 | 15.084444% | 1.424439% | 6.22 | 2017-04-07 | 2018/4/6 | * | 华泰证券股份有限公司 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
2 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 4,517,000 | 6.036932% | 0.570073% | 5.65 | 2017-06-26 | 2018/6/25 | 华泰证券(上海)资产管理有限公司 |
3 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 18,187,689 | 24.307690% | 2.295399% | 5.4 | 2017-08-07 | 2018/8/6 | * | 金元证券股份有限公司 | 海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | |
4 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 1,841,205 | 2.460755% | 0.232371% | 5.11 | 2017-08-07 | 2018/8/6 | * | 金元证券股份有限公司 | ||
5 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 5,320,000 | 7.110134% | 0.671417% | 5.45 | 2017-11-15 | 2018/11/14 | * | 民生证券股份有限公司 | ||
6 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 3,180,000 | 4.250043% | 0.401336% | 补充质押 | 2017-11-15 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
7 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 776,000 | 1.037117% | 0.097936% | 补充质押 | 2017-11-21 | - | - | 华泰证券股份有限公司 | ||
8 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 6,750,000 | 9.021317% | 0.851892% | 补充质押 | 2018-02-05 | - | - | 华泰证券股份有限公司 | ||
9 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 31,786 | 0.042482% | 0.004012% | 补充质押 | 2018-06-15 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
10 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 19,000 | 0.025393% | 0.002398% | 补充质押 | 2018-06-15 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
11 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 334,591 | 0.447178% | 0.042227% | 补充质押 | 2018-06-15 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
12 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 200,000 | 0.267298% | 0.025241% | 补充质押 | 2018-06-15 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
13 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 209,623 | 0.280159% | 0.026456% | 补充质押 | 2018-06-19 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
14 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 125,000 | 0.167061% | 0.015776% | 补充质押 | 2018-06-19 | - | - | 民生证券股份有限公司 | ||
15 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 574,999 | 0.768481% | 0.072568% | 补充质押 | 2020-11-18 | - | - | 金元证券股份有限公司 |
16 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 130,000 | 0.173744% | 0.016407% | 补充质押 | 2020-11-19 | - | - | 金元证券股份有限公司 | |||
17 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 224,779 | 0.300415% | 0.028368% | 补充质押 | 2020-11-20 | - | - | 金元证券股份有限公司 | |||
18 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 12,000,000 | 16.037897% | 1.514474% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-28 | - | - | 虞军 | 2021-10-28 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市中级人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 蔡孟珂提起反诉,已开庭,尚未有司法判决或裁定 |
19 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 1,300,000 | 1.737439% | 0.164068% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-29 | - | - | 虞军 | 2022-01-28 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 已经开庭,尚未有司法判决或裁定 |
20 | 蔡孟珂 | 质押、冻结 | 6,595,019 | 8.814186% | 0.832332% | 场外质押,无平仓线 | 2021-06-29 | - | - | 虞军 | 2022-03-11 | 为上市公司融资提供担保,因上市公司未偿还债务被债权人向珠海市香洲区人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 等待开庭,尚未有司法判决或裁定 |
21 | 蔡孟珂 | 冻结 | 1,030,000 | - | - | - | - | - | - | - | 2020-09-28 | 为本人名下公司的融资提供担保,因该公司未 | 案件已进入执行程序。珠海市中级人民法院根据申请执 |
22 | 蔡孟珂 | 冻结 | 7 | - | - | - | - | - | - | - |
23 | 蔡孟珂 | 冻结 | 189,400 | - | - | - | - | - | - | - | 偿还债务被债权人向珠海市中级人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 行人的申请,拍卖蔡孟珂名下两处房产 | |
24 | 蔡孟珂 | 冻结 | 80 | - | - | - | - | - | - | - | 2021-10-28 | 个人债务纠纷被债权人向珠海市中级人民法院申请对所持股票进行财产保全。 | 蔡孟珂提起反诉,已开庭,尚未有司法判决或裁定 |
合计 | 74,822,778 | 100.000000% | 9.443097% |
(3)控制权稳定性
公司原控股股东郝镇熙、蔡孟珂于2021年12月31日与北京星之福科技有限公司签订了《控制权转让协议》,具体详见《关于控股股东、实际控制人签订暨控制权变更的提示性公告》(编号:2021-097)。根据《上市公司收购管理办法》规定:“在原控股股东非经营性占用公司资金的情况主动消除损害后;或未能消除损害的,应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排,对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排,并依照公司章程取得被收购公司股东大会的批准之后,方可实施股权转让。”截止本公告披露之日,上述非经营性占用公司资金郝镇熙尚未偿还给公司,不得实施股权转让。鉴于公司原控股股东累计质押的股份数量占其所持有公司股份数量比例为94.42%,司法冻结股份数量占其所持公司股份数量比例为100%,若公司股价大幅下跌,可能引发平仓、司法拍卖等风险,导致公司面临控制权不稳定的风险。
9. 审计报告显示,存在函证受限及损益类项目审计受限的情况,请会计师说明受限的具体情况,包括涉及的科目及金额、函证无法发出的具体原因等。
答:
年审会计师回复:
(1)函证受限及损益类项目审计受限的情况如下:
受限科目
受限科目 | 受限金额(单位:元) | 备注 |
货币资金 | 46,755,948.57 | 截至报告日未收到函证 |
长期应收款 | 1,040,576,523.37 | 函证、走访受限的融资租赁款项 |
营业收入 | 66,205,940.28 | 函证、走访受限的融资租赁款部分收入 |
营业成本 | 109,869,322.82 | 截至报告日未收到函证 |
销售费用 | 12,244,208.93 | 截至报告日未收到函证 |
合计 | 1,275,651,943.97 |
(2)函证无法发出的具体原因:
①由于新冠疫情原因的影响,部分函证受当地疫情防控的影响,快递停运,出现无法快递函证和截止审计报告日快递延迟的情况;
②和佳医疗提供的部分被函证单位办公地址无人接听办公电话,且审计人员多次联系没有结果;
③部分被函证单位表示不接受函证或将函证退回、拒收等;
④和佳医疗提供的被函证单位地址有误、或者临时变更函证地址、联系人等情形,导致被函证单位在审计报告截止日无法收到函证。
上述亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)就相关问题出具的核查意见均为定稿内容,但因其内部盖章流程导致尚未盖章,经与其沟通确认,公司可事先披露上述内容,预计2022年5月16日盖章完成后再向深圳证券交易所创业板公司管理部报备。
特此公告。
珠海和佳医疗设备股份有限公司董事会
2022年5月15日