湘佳股份：2023年年度审计报告

目录

一、审计报告………………………………………………………第1—7页

二、财务报表………………………………………………………第8—15页

（一）合并及母公司资产负债表………………………………第8-9页

（二）合并及母公司利润表…………………………………第10-11页

（三）合并及母公司现金流量表……………………………第12-13页

（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第14-15页

三、财务报表附注…………………………………………………第16—94页

四、附件……………………………………………………………第95—98页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第95页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第96页

（三）本所签字注册会计师执业证书复印件………………第97-98页

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审计报告

天健审〔2024〕2-94号湖南湘佳牧业股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了湖南湘佳牧业股份有限公司（以下简称湘佳股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘佳股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘佳股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

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项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。湘佳股份公司的营业收入主要来自于活禽、生猪等家畜以及冰鲜禽肉产品，2023年度，湘佳股份公司营业收入金额为人民币389,012.27万元，较上期上涨

1.76%。

由于营业收入是湘佳股份公司关键业绩指标之一，可能存在湘佳股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对湘佳股份公司不同品种各月销售价格进行对比分析，并结合湘佳股份公司实际运营情况、行业特点、行业内相关统计数据及行业内可比上市公司情况等分析其价格波动趋势是否异常；

(4)对本期记录的收入，选取项目检查相关支持性文件，包括发票、销售合同、发货通知单、出库单、客户签收单、对账单、装运单信息、银行回单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)长期资产计量

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相关信息披露详见财务报表附注三(十六)、三(十七)、五(一)10及五(一)11。湘佳股份公司的固定资产、在建工程主要系养殖用栏舍，饲料生产、屠宰加工及熟食加工用厂房及设备等，随着湘佳股份公司规模的扩大，投资规模进一步增加，截至2023年12月31日，固定资产账面价值19.48亿元，在建工程账面价值2.28亿元，合计占资产总额的56.41%。

管理层对工程项目开支是否符合资本化条件以及转固时点的判断，会对固定资产及在建工程账面价值造成影响，由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及重大的管理层判断，且其对财务报表具有重要性，我们将湘佳股份公司长期资产计量确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对长期资产计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1)获取湘佳股份公司《工程项目管理制度》《固定资产管理制度》等，了解与固定资产、在建工程的完整性、存在、准确性及计价与分摊相关的关键内部控制的设计，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)结合湘佳股份公司生产经营情况及行业特征对固定资产的规模和分布状态进行分析；确认固定资产与湘佳股份公司的产能、产量是否相匹配；

(3)抽查2023年度新增的金额重大的建筑安装成本，检查与之相关的工程合同，并将实际付款的金额核对至合同、发票和付款凭证；

(4)抽查2023年度新增主要设备，检查与之相关的采购合同、发运验收证明，并将实际付款的金额核对至合同、发票和付款凭证；

(5)对主要的工程承包商、设备供应商实施函证程序，确认主要合同条款、工程实施或设备交付、款项支付情况等；

(6)检查2023年度发生的资本化支出，评价资本化支出是否符合资本化的相关条件；

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(7)检查验收报告并进行实地勘察、观察工程进度，确认在建工程转入固定资产时点的准确性；期末对重要固定资产进行实物监盘，确认固定资产的存在性，关注其是否存在已报废但账面未核销的固定资产。

(8)检查与长期资产计量相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)6。

截至2023年12月31日，公司存货账面余额为人民币65,089.72万元，跌价准备为人民币6,664.73万元，账面价值为人民币58,424.99万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。公司管理层按照预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货跌价准备计提所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与市场销售价格、历史数据等一致；

(4)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(5)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、售价波动等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(6)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估湘佳股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

湘佳股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督湘佳股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湘佳股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘佳股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就湘佳股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

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要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月九日

期末数上年年末数流动资产：流动负债： 货币资金1 341,872,968.98 601,794,650.84 短期借款19 235,736,716.89 140,119,277.77 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 拆入资金 交易性金融资产2 1,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款3 262,869,137.04 316,307,821.57 应付账款20 285,911,221.96 216,593,368.50 应收款项融资 预收款项21 60,346.51 1,670,651.95 预付款项4 24,306,149.08 41,889,995.19 合同负债22 12,863,546.11 27,751,743.02 应收保费 卖出回购金融资产款 应收分保账款 吸收存款及同业存放 应收分保合同准备金 代理买卖证券款 其他应收款5 30,323,149.34 41,292,479.25 代理承销证券款 买入返售金融资产 应付职工薪酬23 56,092,878.77 55,347,340.79 存货6 584,249,907.08 545,014,624.92 应交税费24 5,283,350.57 8,071,740.35 合同资产 其他应付款25 279,800,334.51 235,893,469.00 持有待售资产 应付手续费及佣金 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产7 30,797,759.95 26,767,336.06 持有待售负债 流动资产合计 1,275,419,071.47 1,573,066,907.83 一年内到期的非流动负债26 85,818,132.69 67,403,772.44 其他流动负债27 9,694,142.84 9,050,270.83 流动负债合计 971,260,670.85 761,901,634.65 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款28 463,390,000.00 444,490,000.00 应付债券29 551,780,054.80 528,550,693.66 其中：优先股 永续债 租赁负债30 50,343,018.60 48,748,600.87 长期应付款31 5,219,507.50 11,486,504.56 长期应付职工薪酬 非流动资产： 预计负债 发放贷款和垫款 递延收益32 79,246,218.97 75,805,223.24 债权投资 递延所得税负债 其他债权投资 其他非流动负债 长期应收款 非流动负债合计 1,149,978,799.87 1,109,081,022.33 长期股权投资 负债合计 2,121,239,470.72 1,870,982,656.98 其他权益工具投资8 15,800,000.00 15,800,000.00 所有者权益(或股东权益)： 其他非流动金融资产 实收资本(或股本)33 142,634,655.00 101,880,986.00 投资性房地产9 12,781.70 16,168.12 其他权益工具34 118,614,146.04 118,621,319.40 固定资产10 1,947,690,918.85 1,707,782,727.10 其中：优先股 在建工程11 227,990,826.28 142,059,957.38 永续债 生产性生物资产12 123,043,846.19 99,532,392.47 资本公积35 685,518,865.13 726,238,570.68 油气资产 减：库存股36 5,336,446.80 使用权资产13 74,458,944.47 75,409,526.95 其他综合收益 无形资产14 165,528,743.71 129,378,589.04 专项储备 开发支出 盈余公积37 50,940,000.00 50,940,000.00 商誉 一般风险准备 长期待摊费用15 8,544,181.74 7,399,321.97 未分配利润38 667,805,929.98 835,333,652.93 递延所得税资产16 127,570.25 319,093.69 归属于母公司所有者权益合计 1,660,177,149.35 1,833,014,529.01 其他非流动资产17 16,701,556.00 31,334,272.50 少数股东权益 73,901,820.59 78,101,771.06 非流动资产合计 2,579,899,369.19 2,209,032,049.22 所有者权益合计 1,734,078,969.94 1,911,116,300.07 资产总计 3,855,318,440.66 3,782,098,957.05 负债和所有者权益总计 3,855,318,440.66 3,782,098,957.05 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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母 公 司 资 产 负 债 表

2023年12月31日

会企01表编制单位：湖南湘佳牧业股份有限公司单位:人民币元

资 产

注释

号

期末数上年年末数负债和所有者权益

注释

号

期末数上年年末数流动资产：流动负债：

货币资金 165,698,813.47 399,892,132.72 短期借款 184,736,716.89 130,119,277.77交易性金融资产 1,000,000.00 交易性金融负债衍生金融资产 衍生金融负债应收票据 应付票据应收账款1 753,199,837.63 506,326,936.19 应付账款 160,195,247.80 156,741,024.81应收款项融资 预收款项预付款项 15,704,145.27 27,913,478.89 合同负债 2,221,938.71 22,848,431.37其他应收款2 527,892,733.80 539,574,549.70 应付职工薪酬 37,589,412.58 37,772,765.20存货 307,922,810.47 307,980,492.02 应交税费 3,824,631.58 5,184,519.38合同资产 其他应付款 394,797,963.46 266,944,421.53持有待售资产 持有待售负债一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 60,051,948.14 31,590,789.29其他流动资产 10,135,532.45 10,012,784.09 其他流动负债 3,658,906.00 2,483,443.00流动资产合计 1,781,553,873.09 1,791,700,373.61 流动负债合计 847,076,765.16 653,684,672.35

非流动负债：

长期借款 321,200,000.00 319,500,000.00应付债券 551,780,054.80 528,550,693.66其中：优先股永续债租赁负债 32,506,749.67 32,556,766.86非流动资产： 长期应付款 5,219,507.50 4,557,997.70债权投资 长期应付职工薪酬其他债权投资 预计负债长期应收款 204,388,695.50 192,000,000.00 递延收益 46,657,186.48 50,831,649.71长期股权投资3 322,667,400.00 289,667,400.00 递延所得税负债其他权益工具投资 15,800,000.00 15,800,000.00 其他非流动负债其他非流动金融资产 非流动负债合计 957,363,498.45 935,997,107.93投资性房地产 12,781.70 16,168.12 负债合计 1,804,440,263.61 1,589,681,780.28 固定资产 1,027,580,909.12 899,357,194.06 所有者权益(或股东权益)：

在建工程 99,034,755.42 112,132,984.68 实收资本(或股本) 142,634,655.00 101,880,986.00生产性生物资产 57,668,772.09 38,587,979.15 其他权益工具 118,614,146.04 118,621,319.40油气资产 其中：优先股使用权资产 41,299,938.92 42,372,103.41 永续债无形资产 49,287,694.52 52,068,605.55 资本公积 685,518,865.13 726,238,570.68开发支出 减：库存股 5,336,446.80商誉 其他综合收益长期待摊费用 2,648,941.33 526,746.18 专项储备递延所得税资产 盈余公积 50,940,000.00 50,940,000.00其他非流动资产 2,360,700.00 7,197,983.50 未分配利润 807,492,978.71 854,064,881.90非流动资产合计 1,822,750,588.60 1,649,727,164.65 所有者权益合计 1,799,864,198.08 1,851,745,757.98

资产总计 3,604,304,461.69 3,441,427,538.26 负债和所有者权益总计 3,604,304,461.69 3,441,427,538.26法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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本期数上年同期数
				一、营业总收入	3,890,122,738.57	3,822,999,685.20
				其中：营业收入	1	3,890,122,738.57	3,822,999,685.20
				利息收入
				已赚保费
				手续费及佣金收入
				二、营业总成本	3,972,760,771.93	3,676,667,913.50
				其中：营业成本	1	3,398,752,958.47	3,094,788,562.44
				利息支出
				手续费及佣金支出
				退保金
				赔付支出净额
				提取保险责任准备金净额
				保单红利支出
				分保费用
				税金及附加	2	10,756,440.09	7,748,617.85
				销售费用	3	392,574,457.39	435,962,552.17
				管理费用	4	109,496,626.67	98,743,176.95
				研发费用	5	21,150,155.60	13,525,042.21
				财务费用	6	40,030,133.71	25,899,961.88
				其中：利息费用	41,958,055.42	30,470,924.01
				利息收入	2,689,795.82	5,193,711.46
				加：其他收益	7	17,800,150.80	20,145,365.44
				投资收益（损失以“-”号填列）	8	1,160,319.62	1,110,025.94
				其中：对联营企业和合营企业的投资收益
				以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
				汇兑收益（损失以“-”号填列）
				净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
				公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
				信用减值损失（损失以“-”号填列）	9	-4,261,751.60	-10,154,770.44
				资产减值损失（损失以“-”号填列）	10	-66,645,443.31	-32,626,582.29
				资产处置收益（损失以“-”号填列）	11	-319,198.65	151,001.97
				三、营业利润（亏损以“-”号填列）	-134,903,956.50	124,956,812.32
				加：营业外收入	12	2,225,379.36	1,789,214.31
				减：营业外支出	13	7,866,525.49	3,918,535.48
				四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	-140,545,102.63	122,827,491.15
				减：所得税费用	14	7,186,947.19	9,600,277.31
				五、净利润（净亏损以“-”号填列）	-147,732,049.82	113,227,213.84
				（一）按经营持续性分类：
				1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）	-147,732,049.82	113,227,213.84
				2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
				（二）按所有权归属分类：
				1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）	-147,151,499.35	105,873,030.59
				2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）	-580,550.47	7,354,183.25
				六、其他综合收益的税后净额
				归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
				（一）不能重分类进损益的其他综合收益
				1.重新计量设定受益计划变动额
				2.权益法下不能转损益的其他综合收益
				3.其他权益工具投资公允价值变动
				4.企业自身信用风险公允价值变动
				5.其他
				（二）将重分类进损益的其他综合收益
				1.权益法下可转损益的其他综合收益
				2.其他债权投资公允价值变动
				3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
				4.其他债权投资信用减值准备
				5.现金流量套期储备
				6.外币财务报表折算差额
				7.其他
				归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
				七、综合收益总额	-147,732,049.82	113,227,213.84
归属于母公司所有者的综合收益总额	-147,151,499.35	105,873,030.59
归属于少数股东的综合收益总额	-580,550.47	7,354,183.25
八、每股收益：
（一）基本每股收益	-1.03	0.74
（二）稀释每股收益	-1.03	0.71
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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会计机构负责人：

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法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

第 12 页 共 98 页

会计机构负责人：

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主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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湖南湘佳牧业股份有限公司

财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况湖南湘佳牧业股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原湖南双佳农牧科技有限公司(以下简称双佳公司)。双佳公司系由喻自文、邢卫民共同出资组建，于2003年4月8日在石门县工商行政管理局登记注册，双佳公司以2012年3月31日为基准日，整体变更为湖南湘佳牧业股份有限公司，于2012年6月18日在常德市工商行政管理局办妥登记注册。公司现持有统一社会信用代码为91430700748364904T的营业执照，注册资本142,634,655.00元(营业执照未更新)，股份总数142,634,655股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份A股50,390,129股；无限售条件的流通股份A股92,244,526股。公司股票已于2020年4月24日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属于畜牧行业。主要经营活动包括种畜禽生产经营；牲畜、家禽饲养；活禽销售；家禽、生猪、牲畜屠宰；饲料生产销售；食品及农副产品的生产销售等。

本财务报表业经公司2024年4月9日第四届第三十九次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、生产性生物资产摊销、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

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涉及重要性标准判断

的披露事项

涉及重要性标准判断的披露事项	该事项在本财务报表附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收账款	五(一)3	公司将单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上的应收账款认定为重要应收账款
重要的核销应收账款	五(一)3	公司将单项核销金额超过各类应收款项坏账准备总额的10%以上的应收账款认定为重要应收账款
重要的单项计提坏账准备的其他应收款	五(一)5	公司将单项计提金额占各类其他应收款项坏账准备总额的10%以上的的其他应收款认定为重要其他应收款
重要的核销其他应收款	五(一)5	公司将单项核销金额超过各类其他应收款项坏账准备总额的10%以上的其他应收款认定为重要其他应收款
重要的在建工程项目	五(一)11	公司将单项在建工程本期增减变动金额超过资产总额0.3%的在建工程认定为重要在建工程
重要的投资活动现金流量	五(三)1	公司将发生额超过资产总额5%的的项目确定为重要的投资活动现金流量
重要的子公司、非全资子公司	七(一)2	公司将资产总额占总资产总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产

负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

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页共98页组合类别

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——并表关联方往来组合	应收本公司合并财务报表范围内关联方往来款项	单独进行损失计量，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——并表关联方往来组合	应收本公司合并财务报表范围内关联方往来款项	单独进行损失计量，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄	应收账款预期信用损失率（%）	其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4年以上	100	100

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

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类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-20	5	4.75-9.50
机器设备	年限平均法	5-10	5	9.50-19.00
工具用具	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67
电子设备	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67
运输工具	年限平均法	5-10	5	9.50-19.00
其他设备	年限平均法	5-10	5	9.50-19.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)生物资产

生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

1.消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产主要包括活禽(包括商品鸡、商品鸭)。

公司活禽成本分批次核算。活禽成本包括转入的禽苗成本，活禽养殖耗用的饲料辅料、药品、燃料及动力、人工成本、农户代养费、给予农户的补贴以及制造费用等，死亡活禽成本由活体承担。消耗性生物资产在出售时结转主营业务成本。

2.生产性生物资产生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。生产性生物资产包括：种禽(主要为种鸡、种猪、种鸽)、蛋禽(主要为蛋鸡、蛋鸽)。

种禽包括未成熟种禽、成熟种禽。未达产之前的种禽统称为未成熟种禽，达产的种禽称为成熟种禽。达产是指种禽进入正常生产期，种鸡、种鸭、种鸽可以连续稳定生产合格种蛋、种猪达到配种条件。公司种禽成本分批次核算。未成熟种禽的成本包括转入的禽苗成本，未达产之前耗用饲料、辅料、药品，应分摊的饲养场场折旧、人工成本、燃料及动力以及制造费用等，死亡未成熟种禽成本由活体承担。成熟种禽的成本由未成熟种禽转入，成熟种禽耗用饲料、药品及折旧等全部计入种蛋成本、种苗成本。

蛋禽包括未成熟蛋禽、成熟蛋禽，产蛋前的蛋禽统称为未成熟蛋禽，产蛋后的蛋禽称为成熟蛋禽。公司的蛋禽分批次核算，未成熟蛋禽的成本包括鸡苗成本，产蛋前耗用的饲料、辅料、药品，应分摊的养殖场折旧、人工成本、燃料及动力以及制造费用等，死亡未成熟种禽成本由活体承担。成熟蛋禽的成本由未成熟蛋禽转入，产蛋期内耗用的饲料、药品及折旧等全部计入商品蛋成本。

3.各类生产性生物资产的折旧方法

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类别	折旧方法	使用寿命(月)	残值率
种鸡	工作量法	8	原价的50%-60%
蛋鸡	工作量法	10-11	原价的45%
种鸽	工作量法	48-60	原价的20%
种猪	直线法	36	原价的5%
种鸭	工作量法	8	原价的50%-60%

4.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据生产性生物资产的寿命、预计净残值是根据实际经验做出的最佳估计。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

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项目

项目	使用寿命及其确定依据	摊销方法
土地使用权	28-50年(产权登记使用年限)	直线法
软件	3年(最佳估计数)	直线法
非专利技术	10年(最佳估计数)	直线法
排污权	10年(合同约定年限)	直线法
屠宰经营权	10年(合同约定年限)	直线法
商标权	5年(使用权年限)	直线法

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售鸡、鸭等家禽、饲料、鸡蛋以及冰鲜禽肉产品，属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将产品交付给客户、已收取货款或取得收款权利且相关的经

济利益很可能流入时确认收入。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率

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税种

税种	计税依据	税率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	13%、9%、6%、5%、1%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%、12%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%、5%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%、20%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	所得税税率
湘佳(武汉)食品有限公司	20%
长沙湘佳美食心动食品有限公司	20%
湖南晟泓祥物流有限公司	20%
湖南玮霖晟贸易有限公司	20%
湖南湘佳沐洲能源科技有限公司	20%
除上述以外的其他纳税主体	25%

(二)税收优惠

1.增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：“农业生产者销售的自产农产品免征增值税。”本公司及子公司岳阳湘佳牧业有限公司、浏阳湘佳农牧科技有限公司、山东泰淼食品有限公司、湖南湘佳橘友农业有限公司、湖南阿湘佳果农业有限公司、湖南三尖农牧有限责任公司的自产农产品免缴增值税。

本公司及子公司湖南三尖农牧有限责任公司、岳阳湘佳牧业有限公司、山东泰淼食品有限公司生产的饲料属于简单混合饲料，根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)规定免缴增值税。

根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定，本公司及子公司湖南泰淼食品有限公司、湘佳(武汉)食品有限公司、山东泰淼食品有限公司、湖南润乐食品有限公司、湖南三尖农牧有限责任公司、湖南玮霖晟贸易有限公司、湖南湘佳电子商务有限公司、湖南泰淼鲜丰食品有限公司销售的鲜活肉蛋产品免缴增值税。

根据《财务部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定，子公司湖南湘佳橘友农业有限公司、湖南阿湘佳果农业有限公司、湖南湘佳现代农业有限公司销售的有机肥产品免缴增值税。

根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定，湖南泰淼食品有限公司及湖南玮霖晟贸易有限公司销售的蔬菜产品免缴增值税。

2.企业所得税

根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围》(财税〔2008〕149号)和《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条，本公司及子公司山东泰淼食品有限公司、湖南润乐食品有限公司、湖南泰淼鲜丰食品有限公司的生鲜产品为畜禽类初加工，属于企业所得税优惠政策的范围，免缴企业所得税。

本公司生产模式为“公司+基地+农户”，销售畜禽类活品属于农业生产者销售自产农产品，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税”，本公司及子公司岳阳湘佳牧业有限公司、浏阳湘佳农牧科技有限公司、山东泰淼食品有限公司、湖南泰淼鲜丰食品有限公司、湖南三尖农牧有限责任公司的自产农产品免缴企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条第

(一)项规定：“从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税”，子公司湖南湘佳现代农业有限公司、湖南阿湘佳果农业有限公司及湖南湘佳橘友农业有限公司销售的有机肥产品免缴企业所得税，子公司湖南阿湘佳果农业有限公司及湖南湘佳橘友农业有限公司销售的柑橘免缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告〔2022〕13号)，对小型微利企业年应纳所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司湘佳(武汉)食品有限公司、湖南晟泓祥物流有限公司、湖南湘佳沐洲能源科技有限公司、长沙湘佳美食心动食品有限公司、湖南玮霖晟贸易有限公司属于小型微利企业，符合小微企业普惠性税收减免政策，享受小微企业所得税优惠。

3.房产税、土地使用税

根据《财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》(财税〔2015〕139号)的相关规定，本公司公共租赁住房免缴房产税、土地使用税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

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项目

项目	期末数	期初数
银行存款	336,697,177.92	601,794,650.84
其他货币资金[注]	5,175,791.06
合计	341,872,968.98	601,794,650.84

[注]期末其他货币资金系第三方支付平台金额、存放于证券公司的资金账户余额及保证金余额，其中，保证金余额60,015.00元使用受限。

2.交易性金融资产

项目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	1,000,000.00

第

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项目	期末数	期初数
其中：结构性存款	1,000,000.00
合计	1,000,000.00

3.应收账款

(1)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	270,732,074.88	317,580,015.77
1-2年	8,651,182.46	15,037,871.88
2-3年	2,099,907.74	1,399,318.98
3-4年	845,996.10	332,480.19
4年以上	1,329,399.44	1,521,939.55
合计	283,658,560.62	335,871,626.37

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	9,450,610.47	3.33	4,862,283.52	51.45	4,588,326.95
按组合计提坏账准备	274,207,950.15	96.67	15,927,140.06	5.81	258,280,810.09
合计	283,658,560.62	100.00	20,789,423.58	7.33	262,869,137.04

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	108,701.55	0.03	108,701.55	100.00
按组合计提坏账准备	335,762,924.82	99.97	19,455,103.25	5.79	316,307,821.57
合计	335,871,626.37	100.00	19,563,804.80	5.82	316,307,821.57

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

第

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账面余额

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
家乐福集团	4,603,376.71	2,301,688.36	50.00	客户经营困难，结合当期情况预计50%货款无法收回
步步高商业连锁股份有限公司	4,573,277.21	2,286,638.61	50.00
小计	9,176,653.92	4,588,326.97	50.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	267,529,070.32	13,376,453.52	5.00
1-2年	2,677,533.10	267,753.31	10.00
2-3年	1,901,307.79	570,392.34	30.00
3-4年	774,996.10	387,498.05	50.00
4年以上	1,325,042.84	1,325,042.84	100.00
小计	274,207,950.15	15,927,140.06	5.81

(3)坏账准备变动情况

项目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账准备	108,701.55	5,046,167.95		292,585.98		4,862,283.52
按组合计提坏账准备	19,455,103.25	-2,043,507.84		1,484,455.35		15,927,140.06
合计	19,563,804.80	3,002,660.11		1,777,041.33		20,789,423.58

(4)本期实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	1,777,041.33

(5)应收账款金额前5名情况

单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额合计数的比例（%）	应收账款坏账准备
永辉超市股份有限公司	26,994,011.13	9.52	1,349,700.56
上海盒马物联网有限公司	26,372,378.59	9.30	1,318,618.93
沃尔玛（中国）投资有限公司	18,683,324.53	6.59	934,166.23
湖南丰彩好润佳商贸有限公司	11,234,010.87	3.96	561,700.54

第

页共98页

福州朴朴电子商务有限公司

福州朴朴电子商务有限公司	10,674,418.10	3.76	533,720.91
小计	93,958,143.22	33.13	4,697,907.17

4.预付款项

(1)账龄分析

账龄	期末数
	账面余额	比例(%)	减值准备	账面价值
1年以内	24,279,426.22	99.89		24,279,426.22
1-2年	24,562.56	0.10		24,562.56
2-3年	2,160.30	0.01		2,160.30
合计	24,306,149.08	100.00		24,306,149.08
（续上表）
账龄	期初数
	账面余额	比例(%)	减值准备	账面价值
1年以内	41,021,887.26	97.93		41,021,887.26
1-2年	868,107.93	2.07		868,107.93
2-3年
合计	41,889,995.19	100.00		41,889,995.19

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称	账面余额	占预付款项余额的比例（%）
融通粮食产业发展有限公司	6,251,870.70	25.72
中储粮储运有限公司	4,975,967.50	20.47
国网湖南省电力有限公司石门县供电分公司	1,534,598.43	6.31
石门兴业管道燃气有限公司	1,020,740.52	4.20
湖北宜施壮商贸有限公司	687,242.05	2.83
小计	14,470,419.20	59.53

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第

页共98页

款项性质

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金和保证金	8,499,363.20	17,182,038.82
借支和往来	20,021,737.06	27,423,320.65
其他款项	9,252,505.25	2,891,584.48
合计	37,773,605.51	47,496,943.95

(2)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	15,909,646.85	29,736,978.16
1-2年	9,269,182.25	11,219,802.53
2-3年	8,832,449.94	4,137,981.57
3-4年	3,020,824.03	1,287,146.00
4年以上	741,502.44	1,115,035.69
合计	37,773,605.51	47,496,943.95

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	1,586,163.49	4.20	1,586,163.49	100.00
按组合计提坏账准备	36,187,442.02	95.80	5,864,292.68	16.21	30,323,149.34
合计	37,773,605.51	100.00	7,450,456.17	19.72	30,323,149.34

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	1,021,870.99	2.15	1,021,870.99	100.00
按组合计提坏账准备	46,475,072.96	97.85	5,182,593.71	11.15	41,292,479.25

第

页共98页合计

合计

47,496,943.95

100.00

6,204,464.70

13.06

41,292,479.25

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合
其中：1年以内	15,906,837.64	795,341.91	5.00
1-2年	9,236,997.28	923,699.72	10.00
2-3年	7,718,094.36	2,315,428.31	30.00
3-4年	2,991,379.99	1,495,689.99	50.00
4年以上	334,132.75	334,132.75	100.00
小计	36,187,442.02	5,864,292.68	16.21

(4)坏账准备变动情况

项目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	1,486,303.81	1,056,949.65	3,661,211.24	6,204,464.70
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-461,849.86	461,849.86
--转入第三阶段		-771,809.44	771,809.44
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	-229,112.04	176,709.65	1,311,493.88	1,259,091.49
本期收回或转回
本期核销			13,100.02	13,100.02
其他变动
期末数	795,341.91	923,699.72	5,731,414.54	7,450,456.17
期末坏账准备计提比例（%）	5.00	10.00	45.38	19.72

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄为1-2年的其他应收款坏账准备；第三阶段系2年以及上的其他应收款坏账准备以及单项计

提的其他应收款坏账准备。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

第

页共98页项目

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	13,100.02

(6)其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
陈琼武	借支和往来	9,118,320.75	1年以内327,722.78元；1-2年6,200,783.77元；2-3年2,589,814.20元	24.14	1,413,408.78
新泰市小协镇政府	借支和往来	3,520,000.00	2-3年3,520,000.00元	9.32	1,056,000.00
桃源县三江家禽养殖专业合作社	借支和往来	2,505,047.42	2-3年572,331.34元；3-4年1,932,716.08元	6.63	1,138,057.44
湖南沐洲能源科技有限公司	押金和保证金	1,063,800.00	1年以内1,063,800.00元	2.82	53,190.00
魏佑征	借支和往来	849,613.93	1年以内2,100.00元；3-4年847,513.93元	2.25	423,861.97
小计		17,056,782.10		45.16	4,084,518.19

6.存货

(1)明细情况

项目	期末数
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	134,862,436.77	20,318.41	134,842,118.36
库存商品	298,520,765.57	50,378,041.28	248,142,724.29
其他周转材料	6,484.00		6,484.00
消耗性生物资产	210,220,097.54	16,248,925.14	193,971,172.40
合同履约成本	7,287,408.03		7,287,408.03
合计	650,897,191.91	66,647,284.83	584,249,907.08

（续上表）

项目	期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	155,625,165.59	123,649.07	155,501,516.52

第

页共98页

库存商品

库存商品	211,373,356.73	14,140,431.24	197,232,925.49
其他周转材料	14,001.36		14,001.36
消耗性生物资产	210,308,610.18	18,042,428.63	192,266,181.55
合同履约成本
合计	577,321,133.86	32,306,508.94	545,014,624.92

(2)存货跌价准备

1)明细情况

项目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	123,649.07	20,318.41		123,649.07		20,318.41
库存商品	14,140,431.24	50,376,199.76		14,138,589.72		50,378,041.28
消耗性生物资产	18,042,428.63	16,248,925.14		18,042,428.63		16,248,925.14
小计	32,306,508.94	66,645,443.31		32,304,667.42		66,647,284.83

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因期末，本公司对结存存货进行了检查，原材料以预计售价减去进一步加工费用和预计销售费用作为可变现净值，库存商品及消耗性生物资产以预计售价减去预计应承担的销售费用作为可变现净值，计提存货跌价准备。本期存货转销是由于上期计提存货减值准备对应的存货已于本期销售并结转成本。

(3)合同履约成本

项目	期初数	本期增加	本期摊销	本期计提减值	期末数
光伏发电项目施工		7,287,408.03			7,287,408.03
小计		7,287,408.03			7,287,408.03

7.其他流动资产

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
短期租赁	846,615.01		846,615.01	2,559,206.63		2,559,206.63
待摊装修费	529,371.53		529,371.53	3,716,920.49		3,716,920.49
待摊财产保险	6,916,736.16		6,916,736.16	7,490,817.65		7,490,817.65
待抵扣增值税进项税额	17,088,241.22		17,088,241.22	9,633,909.84		9,633,909.84

第

页共98页

其他

其他	5,416,796.03		5,416,796.03	3,366,481.45		3,366,481.45
合计	30,797,759.95		30,797,759.95	26,767,336.06		26,767,336.06

8.其他权益工具投资

(1)明细情况

项目	期初数	本期增减变动
		追加投资	减少投资	本期计入其他综合收益的利得和损失	其他
湖南石门农村商业银行股份有限公司	15,300,000.00
湖南盛世博雅教育科技发展股份有限公司	500,000.00
合计	15,800,000.00

（续上表）

项目	期末数	本期确认的股利收入	本期末累计计入其他综合收益的利得和损失
湖南石门农村商业银行股份有限公司	15,300,000.00	850,500.00
湖南盛世博雅教育科技发展股份有限公司	500,000.00
合计	15,800,000.00	850,500.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因上述项目均属于非交易性权益工具，因此将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。

9.投资性房地产

项目	房屋及建筑物	合计
账面原值
期初数	255,634.00	255,634.00
本期增加金额
本期减少金额
期末数	255,634.00	255,634.00
累计折旧

第

页共98页

期初数

期初数	239,465.88	239,465.88
本期增加金额	3,386.42	3,386.42
其中：计提	3,386.42	3,386.42
本期减少金额
期末数	242,852.30	242,852.30
账面价值
期末账面价值	12,781.70	12,781.70
期初账面价值	16,168.12	16,168.12

10.固定资产

(1)明细情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	工具用具	电子设备	运输工具	其他设备	合计
账面原值
期初数	1,349,152,199.27	692,376,358.51	54,063,257.31	8,219,952.71	36,940,168.55	36,932,603.63	2,177,684,539.98
本期增加金额	264,754,095.25	132,742,782.48	11,009,706.28	35,783,591.94	7,306,398.88	7,151,749.22	458,748,324.05
1)购置	31,378,705.06	16,066,649.60	3,151,712.05	1,527,497.66	4,908,340.40	4,306,997.20	61,339,901.97
2)在建工程转入	231,481,200.75	108,738,430.74	6,804,731.80	202,021.41	508,375.84	2,509,701.90	350,244,462.44
3)其他增加[注]	1,894,189.44	7,937,702.14	1,053,262.43	34,054,072.87	1,889,682.64	335,050.12	47,163,959.64
本期减少金额	3,918,487.52	6,271,622.73	30,629,165.38	315,946.66	780,765.52	14,126,058.75	56,042,046.56
1)处置或报废	509,498.37	1,839,260.96	1,002,654.38	136,354.95	768,815.52	1,228,922.60	5,485,506.78
2)其他减少[注]	3,408,989.15	4,432,361.77	29,626,511.00	179,591.71	11,950.00	12,897,136.15	50,556,539.78
期末数	1,609,987,807.00	818,847,518.26	34,443,798.21	43,687,597.99	43,465,801.91	29,958,294.10	2,580,390,817.47
累计折旧
期初数	226,607,794.55	177,331,890.55	29,101,997.39	4,815,834.64	9,959,620.97	22,084,674.78	469,901,812.88
本期增加金额	83,958,758.04	72,344,494.16	8,854,249.92	24,195,993.89	5,628,524.18	5,665,660.31	200,647,680.50
1)计提	76,726,773.45	70,288,498.33	7,712,100.24	1,303,060.58	5,051,492.28	5,647,315.81	166,729,240.69
2)其他增加[注]	7,231,984.59	2,055,995.83	1,142,149.68	22,892,933.31	577,031.90	18,344.50	33,918,439.81
本期减少金额	312,250.68	3,077,761.80	21,507,463.32	73,725.19	421,138.25	12,457,255.52	37,849,594.76
1)处置/报废	312,250.68	1,124,056.35	946,756.25	65,841.03	419,539.18	955,463.44	3,823,906.93

第

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2)其他减少[注]

2)其他减少[注]		1,953,705.45	20,560,707.07	7,884.16	1,599.07	11,501,792.08	34,025,687.83
期末数	310,254,301.91	246,598,622.91	16,448,783.99	28,938,103.34	15,167,006.90	15,293,079.57	632,699,898.62
账面价值
期末账面价值	1,299,733,505.09	572,248,895.35	17,995,014.22	14,749,494.65	28,298,795.01	14,665,214.53	1,947,690,918.85
期初账面价值	1,122,544,404.72	515,044,467.96	24,961,259.92	3,404,118.07	26,980,547.58	14,847,928.85	1,707,782,727.10

[注]其他主要系固定资产类别调整

(2)经营租出固定资产

项目	期末账面价值
房屋及建筑物	6,866,901.65
小计	6,866,901.65

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
回收平台检验检疫楼	1,499,852.33	尚在进行规划验收
6万吨家禽屠宰加工冷链物流配送一期房产	33,262,253.29	尚在进行规划验收
润乐二期冷库房屋（不包含二楼自建食堂）	21,609,032.63	产权证书正在办理中
润乐二期C1栋二楼自建食堂房屋	3,884,495.90	产权证书正在办理中
润乐二期C1栋食堂房屋	207,017.50	产权证书正在办理中
小计	60,462,651.65

11.在建工程

(1)明细情况

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
标准化鸡舍建造	32,873,395.75		32,873,395.75	89,691,460.41		89,691,460.41
年屠宰100万头生猪及肉制品深加工项目				1,759,292.04		1,759,292.04
100万吨饲料智能化加工项目	24,263,171.89		24,263,171.89	10,570,577.32		10,570,577.32

(2)重要在建工程项目本期变动情况

第

页共98页工程名称

工程名称	预算数	期初数	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末数
标准化鸡舍建造	10.82亿	89,691,460.41	68,821,778.41	125,348,734.15	291,108.92	32,873,395.75
100万吨饲料智能化加工项目	2.80亿	10,570,577.32	54,217,117.07	40,524,522.50		24,263,171.89
柑橘加工中心项目	1亿	13,782,772.20	17,620,184.75	31,402,956.95
湖南美食心动超级工厂	5.00亿	465,452.74	73,574,501.69			74,039,954.43
1,350万羽优质鸡标准化养殖基地建设项目	2.99亿	12,886,405.93	74,977,946.60	26,012,854.14	7,500.00	61,843,998.39
鸡蛋分选设备建造项目			22,116,442.83	21,544,944.63		571,498.20
光伏发电工程项目	0.38亿		27,594,175.96	21,198,647.53		6,395,528.43
山东泰淼种鸭、肉鸭养殖基地建设项目	0.95亿		55,195,986.36	53,084,589.54		2,111,396.82
小计		127,396,668.60	394,118,133.67	319,117,249.44	298,608.92	202,098,943.91

（续上表）

工程名称	工程累计投入占预算比例（%）	工程进度（%）	利息资本化累计金额	本期利息资本化金额	本期利息资本化率（%）	资金来源
标准化鸡舍建造						自有

柑橘加工中心项目

柑橘加工中心项目				13,782,772.20		13,782,772.20
湖南美食心动超级工厂	74,039,954.43		74,039,954.43	465,452.74		465,452.74
1万头种猪养殖基地项目建设	11,210,771.18		11,210,771.18	8,660,168.21		8,660,168.21
种猪场产业道路建设
1,350万羽优质鸡标准化养殖基地建设项目	61,843,998.39		61,843,998.39	12,886,405.93		12,886,405.93
育肥猪养殖基地改造及建设	9,009,137.42		9,009,137.42	4,243,828.53		4,243,828.53
零星设备工程	1,380,000.00		1,380,000.00
鸡蛋分选设备建造项目	571,498.20		571,498.20
光伏发电工程项目	6,395,528.43		6,395,528.43
太平天心堰产业路	2,044,500.11		2,044,500.11
筒仓饲料车间建设项目	2,097,473.66		2,097,473.66
装修工程	150,000.00		150,000.00
山东泰淼种鸭、肉鸭养殖基地建设项目	2,111,396.82		2,111,396.82
合计	227,990,826.28		227,990,826.28	142,059,957.38		142,059,957.38

第

页共98页

100万吨饲料智能化加工项目

100万吨饲料智能化加工项目	96.91	95.00	8,030,010.84	1,901,314.19	1.01	借款、自有
柑橘加工中心项目	100.00	100.00	261,566.68			借款、自有
湖南美食心动超级工厂	14.81	15.00				自有
1,350万羽优质鸡标准化养殖基地建设项目	46.49	50.00	10,610,563.72	4,800,564.06	1.61	募集资金
鸡蛋分选设备建造项目						自有
光伏发电工程项目	64.42	95.00				自有
山东泰淼种鸭、肉鸭养殖基地建设项目	58.10	60.00				自有
小计			18,902,141.24	6,701,878.25

12.生产性生物资产

账面原值	畜牧养殖业							合计
	产蛋前种鸡	产蛋前种鸽	育种前种猪	产蛋期种鸡	产蛋期种鸽	育种期种猪	产蛋前种鸭
期初数	31,022,017.42	3,411,608.06	10,223,790.79	65,728,286.19	4,962,825.28	4,259,358.19		119,607,885.93
本期增加金额	115,203,536.05	6,646,373.25	27,037,005.49	113,838,782.71	7,766,652.43	28,405,949.04	2,357,055.22	301,255,354.19
其中：自行培育	115,203,536.05	6,646,373.25	27,037,005.49	113,838,782.71	7,766,652.43	28,405,949.04	2,357,055.22	301,255,354.19
本期减少金额	128,437,321.28	8,651,467.42	29,515,894.44	84,516,206.54	1,334,795.04	7,421,334.52		259,877,019.24
(1)处置	14,598,538.57	884,814.99	1,109,945.40	84,516,206.54	1,334,795.04	7,421,334.52		109,865,635.06
(2)转群	113,838,782.71	7,766,652.43	28,405,949.04					150,011,384.18
期末数	17,788,232.19	1,406,513.89	7,744,901.84	95,050,862.36	11,394,682.67	25,243,972.71	2,357,055.22	160,986,220.88
累计折旧
期初数				18,389,298.21	920,449.25	765,746.00		20,075,493.46
本期增加金额				49,321,723.95	1,846,334.44	4,170,365.07		55,338,423.46
其中：计提				49,321,723.95	1,846,334.44	4,170,365.07		55,338,423.46
本期减少金额				35,168,047.51	235,523.08	2,067,971.64		37,471,542.23
其中：处置				35,168,047.51	235,523.08	2,067,971.64		37,471,542.23
期末数				32,542,974.65	2,531,260.61	2,868,139.43		37,942,374.69
账面价值

第

页共98页期末账面价值

期末账面价值	17,788,232.19	1,406,513.89	7,744,901.84	62,507,887.71	8,863,422.06	22,375,833.28	2,357,055.22	123,043,846.19
期初账面价值	31,022,017.42	3,411,608.06	10,223,790.79	47,338,987.98	4,042,376.03	3,493,612.19		99,532,392.47

13.使用权资产

项目	房屋及建筑物	专用设备	运输工具	土地	合计
账面原值
期初数	72,416,310.48	228,360.00	197,590.00	29,822,168.07	102,664,428.55
本期增加金额	12,429,264.13			7,315,664.45	19,744,928.58
其中：租入	12,429,264.13			7,315,664.45	19,744,928.58
本期减少金额	18,355,951.78			230,311.22	18,586,263.00
(1)处置	18,355,951.78			150,174.45	18,506,126.23
(2)其他减少				80,136.77	80,136.77
期末数	66,489,622.83	228,360.00	197,590.00	36,907,521.30	103,823,094.13
累计折旧
期初数	23,092,457.52	14,272.50	86,446.50	4,061,725.08	27,254,901.60
本期增加金额	12,621,497.24	11,418.00	49,398.00	1,431,905.12	14,114,218.36
其中：计提	12,621,497.24	11,418.00	49,398.00	1,431,905.12	14,114,218.36
本期减少金额	11,981,235.21			23,735.09	12,004,970.30
(1)处置	11,981,235.21			16,686.05	11,997,921.26
(2)其他减少				7,049.04	7,049.04
期末数	23,732,719.55	25,690.50	135,844.50	5,469,895.11	29,364,149.66
账面价值
期末账面价值	42,756,903.28	202,669.50	61,745.50	31,437,626.19	74,458,944.47
期初账面价值	49,323,852.96	214,087.50	111,143.50	25,760,442.99	75,409,526.95

14.无形资产

项目	土地使用权	软件	非专利技术	排污权	屠宰经营权	商标权	合计
账面原值
期初数	137,126,429.67	11,797,240.51	1,480,000.00	711,200.00	5,980,000.00	112,787.74	157,207,657.92

第

页共98页本期增加金额

本期增加金额	42,250,159.50	2,510,625.21					44,760,784.71
其中：购置	42,250,159.50	2,510,625.21					44,760,784.71
本期减少金额
期末数	179,376,589.17	14,307,865.72	1,480,000.00	711,200.00	5,980,000.00	112,787.74	201,968,442.63
累计摊销
期初数	16,799,477.34	7,605,204.17	1,208,666.74	326,011.85	1,785,382.01	104,326.77	27,829,068.88
本期增加金额	4,479,854.76	3,207,193.12	271,333.26	71,132.04	599,231.04	13,585.82	8,642,330.04
其中：计提	4,479,854.76	3,175,493.12	271,333.26	71,132.04	599,231.04	13,585.82	8,610,630.04
其他增加		31,700.00					31,700.00
本期减少金额						31,700.00	31,700.00
其中：其他减少						31,700.00	31,700.00
期末数	21,279,332.10	10,812,397.29	1,480,000.00	397,143.89	2,384,613.05	86,212.59	36,439,698.92
账面价值
期末账面价值	158,097,257.07	3,495,468.43	0.00	314,056.11	3,595,386.95	26,575.15	165,528,743.71
期初账面价值	120,326,952.33	4,192,036.34	271,333.26	385,188.15	4,194,617.99	8,460.97	129,378,589.04

15.长期待摊费用

项目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费	7,399,321.97	4,785,879.51	4,467,142.07		7,718,059.41
其他		1,214,591.88	388,469.55		826,122.33
合计	7,399,321.97	6,000,471.39	4,855,611.62		8,544,181.74

16.递延所得税资产、递延所得税负债

项目	期末数		期初数
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	510,281.00	127,570.25	1,276,374.77	319,093.69
合计	510,281.00	127,570.25	1,276,374.77	319,093.69

17.其他非流动资产

第

页共98页项目

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付设备、工程款	15,351,556.00		15,351,556.00	9,984,272.50		9,984,272.50
预付土地款				20,000,000.00		20,000,000.00
其他	1,350,000.00		1,350,000.00	1,350,000.00		1,350,000.00
合计	16,701,556.00		16,701,556.00	31,334,272.50		31,334,272.50

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

项目	期末账面余额	期末账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	236,099,720.56	236,099,720.56	保证金、募集资金	保证金、募集资金
固定资产	451,201,050.13	337,739,556.35	抵押	借款抵押
无形资产	64,938,991.03	53,491,111.13	抵押	借款抵押
合计	752,239,761.72	627,330,388.04

(2)期初资产受限情况

项目	期初账面余额	期初账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	398,250,610.54	398,250,610.54	募集资金	募集资金
固定资产	271,580,664.93	200,035,739.45	抵押	借款抵押
无形资产	78,256,624.83	69,666,948.62	抵押	借款抵押
合计	748,087,900.30	667,953,298.61

19.短期借款

项目	期末数	期初数
质押、保证借款[注]	100,000,000.00	100,000,000.00
抵押、保证借款	10,000,000.00	10,000,000.00
保证借款	81,000,000.00	20,000,000.00
信用借款	44,200,000.00	10,000,000.00
未到期应付利息	536,716.89	119,277.77
合计	235,736,716.89	140,119,277.77

[注]该借款质押物系股东喻自文所持公司股份140万股、邢卫民所持公司股票140万股

20.应付账款

第

页共98页

项目

项目	期末数	期初数
材料采购款	200,042,980.80	183,823,086.13
工程设备款	85,868,241.16	32,770,282.37
合计	285,911,221.96	216,593,368.50

21.预收款项

项目	期末数	期初数
租金	60,346.51	1,670,651.95
合计	60,346.51	1,670,651.95

22.合同负债

项目	期末数	期初数
货款	12,863,546.11	27,751,743.02
合计	12,863,546.11	27,751,743.02

23.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	55,323,480.99	469,223,678.33	468,490,257.92	56,056,901.40
离职后福利—设定提存计划	23,859.80	31,883,105.21	31,870,987.64	35,977.37
合计	55,347,340.79	501,106,783.54	500,361,245.56	56,092,878.77

(2)短期薪酬明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	43,620,566.71	419,168,780.26	422,342,261.29	40,447,085.68
职工福利费	2,223,701.18	15,545,661.23	16,335,086.08	1,434,276.33
社会保险费	15,936.81	14,714,744.66	14,711,277.42	19,404.05

第

页共98页其中：医疗保险费

其中：医疗保险费	13,388.23	12,071,808.18	12,067,875.39	17,321.02
工伤保险费	2,042.83	2,509,186.95	2,509,498.45	1,731.33
生育保险费	505.75	133,749.53	133,903.58	351.70
住房公积金	8,417.00	6,215,907.04	6,220,678.04	3,646.00
工会经费和职工教育经费	9,425,746.86	10,911,239.42	6,232,556.57	14,104,429.71
其他	29,112.43	2,667,345.72	2,648,398.52	48,059.63
小计	55,323,480.99	469,223,678.33	468,490,257.92	56,056,901.40

(3)设定提存计划明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	23,207.10	30,661,788.74	30,650,237.20	34,758.64
失业保险费	652.70	1,221,316.47	1,220,750.44	1,218.73
小计	23,859.80	31,883,105.21	31,870,987.64	35,977.37

24.应交税费

项目	期末数	期初数
增值税	310,357.78	489,808.48
企业所得税	4,106,634.48	6,655,722.28
代扣代缴个人所得税	322,322.99	330,418.11
城市维护建设税	1,802.16	1,740.96
房产税	146,560.30	232,488.44
土地使用税	143,340.00	143,340.00
教育费附加及地方教育附加	449.38	160.18
印花税	210,655.91	176,152.18
环境保护税	2,963.38	41,909.72
其他	38,264.19
合计	5,283,350.57	8,071,740.35

25.其他应付款

项目

期末数

期初数

第

页共98页

押金保证金

押金保证金	66,852,465.49	57,783,908.59
应付代养费	137,204,523.43	120,794,757.83
借款	9,828,927.02	8,000,000.00
代管扶贫款	11,486,888.88	10,638,666.67
往来及其他	54,427,529.69	38,676,135.91
小计	279,800,334.51	235,893,469.00

26.一年内到期的非流动负债

项目	期末数	期初数
一年内到期的长期借款	64,970,000.00	39,000,000.00
一年内到期的长期应付款	7,922,977.15	15,284,250.09
一年内到期的租赁负债	12,283,903.51	12,668,237.64
未到期应付利息	641,252.03	451,284.71
合计	85,818,132.69	67,403,772.44

27.其他流动负债

项目	期末数	期初数
销售返点	9,333,748.97	8,635,177.18
待转销项税额	360,393.87	415,093.65
合计	9,694,142.84	9,050,270.83

28.长期借款

项目	期末数	期初数
保证借款	49,900,000.00	65,000,000.00
保证、质押借款	65,990,000.00	30,000,000.00
保证、抵押借款	308,700,000.00	298,490,000.00
保证、抵押及质押借款		10,000,000.00
信用借款	38,800,000.00	41,000,000.00
合计	463,390,000.00	444,490,000.00

29.应付债券

(1)明细情况

第

页共98页

项目

项目	期末数	期初数
可转换公司债券	551,780,054.80	528,550,693.66
合计	551,780,054.80	528,550,693.66

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称	面值	发行日期	债券期限	发行金额	期初数	本期发行
可转换公司债券	100.00	2022-4-19	6年	640,000,000.00	528,550,693.66
小计				640,000,000.00	528,550,693.66

（续上表）

债券名称	按面值计提利息	溢折价摊销	本期转股	本期偿还	期末数
可转换公司债券	2,181,260.28	22,354,794.75	26,790.09	1,279,903.80	551,780,054.80
小计	2,181,260.28	22,354,794.75	26,790.09	1,279,903.80	551,780,054.80

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间经中国证券监督管理委员会《关于核准湖南湘佳牧业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2021〕1814号）核准，公司于2022年4月19日公开发行640万张可转换公司债券，每张面值100.00元，发行总额6.40亿元，债券期限6年。可转换公司债券票面利率：第一年0.20%，第二年0.40%，第三年0.80%，第四年1.20%，第五年1.60%，第六年2.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。公司发行的可转换公司债券为复合金融工具，同时包含金融负债成分和权益工具成分。初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的公允价值。可转换公司债券发行时发生的交易费用，在金融负债成分和权益工具成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。公司发行的6.40亿元可转换公司债券，扣除发行费用9,536,500.00元后，发行日金融负债成分公允价值511,834,321.42元计入应付债券，权益工具成分公允价值118,629,178.58元计入其他权益工具。

根据有关规定和公司《湖南湘佳牧业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本次发行的可转换公司债券自2022年10月25日起可转换为本公司股份。2023年

度湘佳转债因转股减少应付债券26,790.09元，减少其他权益工具7,173.36元，转股数量共计939股，增加股本939.00元，增加资本公积-股本溢价33,024.45元。

30.租赁负债

第

页共98页项目

项目	期末数	期初数
租赁负债	50,343,018.60	48,748,600.87
合计	50,343,018.60	48,748,600.87

31.长期应付款

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
长期应付款	3,980,000.00	10,628,506.86
专项应付款	1,239,507.50	857,997.70
合计	5,219,507.50	11,486,504.56

(2)长期应付款

项目	期末数	期初数
代管扶贫款	3,980,000.00	3,700,000.00
售后回租应付款		6,928,506.86
小计	3,980,000.00	10,628,506.86

(3)专项应付款

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
湘西综合试验站项目	99.70	430,000.00	391,152.00	38,947.70	政府专项拨款
优质鸡全产业链创新项目	592,898.00		592,338.20	559.80	政府专项拨款
湖南农大博士后工作站	265,000.00	233,445.00	198,445.00	300,000.00	政府专项拨款
屠宰型黄羽肉鸡品种培育及推广应用		900,000.00		900,000.00	政府专项拨款
小计	857,997.70	1,563,445.00	1,181,935.20	1,239,507.50

32.递延收益

(1)明细情况

第

页共98页项目

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	75,805,223.24	15,883,877.00	12,442,881.27	79,246,218.97	与资产相关补助
合计	75,805,223.24	15,883,877.00	12,442,881.27	79,246,218.97

(2)其他说明

项目	期初数	本期新增补助金额	本期计入当期损益	本期其他减少	期末数	与资产相关/与收益相关
畜禽粪污资源化利用项目	14,602,762.00	4,018,300.00	998,283.99		17,622,778.01	与资产相关
养殖业良种工程项目——畜禽品种测定站	11,958,333.26		700,000.00		11,258,333.26	与资产相关
家禽食品加工与冷链物流配送项目补助	11,155,333.47		2,308,000.29		8,847,333.18	与资产相关
屠宰100万头生猪及肉制品深加工(一期)项目	3,900,366.66		538,000.02		3,362,366.64	与资产相关
2016年第一批中央服务业发展专项(电子商务进农村及物流标准化)	3,500,000.00		600,000.00		2,900,000.00	与资产相关
2016年第一批中央服务业发展专项(电子商务进农村及物流标准化)	3,500,000.00		200,000.00		3,300,000.00	与资产相关
湘佳橘友果蔬商品化处理中心建设	2,769,230.73		307,692.31		2,461,538.42	与资产相关
湘佳牧业1250万羽优质鸡养殖项目产业扶持资金	2,552,628.82		-247,371.18	2,800,000.00	0.00	与资产相关
2019年度推动农商互联完善农产品供应链项目资金	2,388,409.76		136,480.52		2,251,929.24	与资产相关
公租房补助	2,162,500.00		150,000.00		2,012,500.00	与资产相关
长江绿色生态廊道项目	2,157,300.00		239,700.00		1,917,600.00	与资产相关
石门县家禽品种测定站建设项目中央预算内基建资金	1,968,083.32		104,499.99		1,863,583.33	与资产相关
2021年省现代服务业发展专项资金	1,900,000.00		116,666.67		1,783,333.33	与资产相关
畜禽粪污资源化利用工程项目	1,500,000.00		233,333.03		1,266,666.97	与资产相关
生物肥项目政府补助	1,246,666.67		440,000.00		806,666.67	与资产相关

第

页共98页第五批制造强省资金

第五批制造强省资金	991,379.31		100,000.00		891,379.31	与资产相关
柑橘鲜果智能优选设备暨果蔬冷链物流体系建设	990,825.69		110,091.74		880,733.95	与资产相关
生活馆扶贫项目	966,667.01		966,667.01			与资产相关
石门县家禽屠宰及冷链物流建设项目	966,666.67		200,000.00		766,666.67	与资产相关
鲍家渡扶贫养殖基地建设项目	775,000.00		50,000.00		725,000.00	与资产相关
屠宰厂入厂道路拓宽维修项目资金补贴	725,000.00		150,000.00		575,000.00	与资产相关
乡村振兴专项资金款	450,000.00		45,000.00		405,000.00	与资产相关
2016年第三批战略性新兴产业与新型工业化	386,666.67		80,000.00		306,666.67	与资产相关
岳阳高新技术产业园2017年度标准化厂房补贴	347,000.28		62,000.04		285,000.24	与资产相关
家畜孵化基地奖励资金	344,000.00		172,000.00		172,000.00	与资产相关
6万吨家禽食品加工与冷链物流配送项目扶持资金	326,975.00		67,650.00		259,325.00	与资产相关
6万吨家禽食品加工与冷链物流配送项目	304,166.67		50,000.00		254,166.67	与资产相关
新型农业经营组织(新花种鸡场)	266,666.67		64,000.00		202,666.67	与资产相关
移动互联网专项资金	194,444.44		66,666.68		127,777.76	与资产相关
智慧农业发展项目	119,753.08		19,958.85		99,794.23	与资产相关
市级工业和信息化发展专项资金	97,222.22		33,333.32		63,888.90	与资产相关
新花养鸡十场设施改造项目	88,750.00		15,000.00		73,750.00	与资产相关
19年畜禽水产专项资金	73,333.33		10,000.00		63,333.33	与资产相关
犀牛坪养殖场粪污处理设施改造	59,166.67		10,000.00		49,166.67	与资产相关
生猪定点屠宰场洗消通道建设补助资金	56,923.08		6,000.00		50,923.08	与资产相关
台创园菜篮子工程政府补助款	13,001.76		13,001.76		0.00	与资产相关
亿羽禽苗孵化中心建设项目	0.00	4,000,000.00	58,928.57		3,941,071.43	与资产相关

第

页共98页泰淼加工冷链物流项目

泰淼加工冷链物流项目	0.00	776,477.00	6,470.65		770,006.35	与资产相关
湖南湘猪优势特色产业集群项目	0.00	6,700,000.00	424,333.30		6,275,666.70	与资产相关
2022年度县域商业建设行动项目资金	0.00	309,100.00	29,160.38		279,939.62	与资产相关
100万吨饲料智能化加工项目	0.00	80,000.00	7,333.33		72,666.67	与资产相关
小计	75,805,223.24	15,883,877.00	9,642,881.27	2,800,000.00	79,246,218.97

33.股本

(1)明细情况

项目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）					期末数
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	101,880,986.00			40,752,730.00	939.00	40,753,669.00	142,634,655.00

(2)其他说明根据公司2023年第二次临时股东大会审议通过的《关于2023年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以股权登记日总股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4股，不派发现金红利，不送红股。截至实施权益分派的股权登记日2023年9月27日，公司总股本为101,881,826股，本次实际参与分配和转增的股本数为101,881,826股，以资本公积金向全体股东10股转增4股，共计派发现金红利0元，共计转增40,752,730股。

经中国证监会批复核准，公司于2022年4月19日公开发行640万张可转换公司债券，每张发行面值100.00元，发行总额6.40亿元。上述可转换公司债券于2022年4月19日起在深圳证券交易所挂牌，债券简称“湘佳转债”，并自2022年10月25日起进入可转债转股期。2023年度，“湘佳转债”转股939股，公司无限售条件流通股份增加939股。

34.其他权益工具

(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

项目	发行时间	发行价格	数量(万张)	金额	转股起止日期	转股条件	转换情况
可转换债券	2022-4-19	100.00元/张	640	118,614,146.04	2022.10.25-2028.4.18	自愿	累计转股1925股
合计			640	118,614,146.04

(2)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况

第

页共98页

项目

项目	期初数		本期增加		本期减少		期末数
	数量	账面价值	数量	账面价值	数量	账面价值	数量	账面价值
可转换债券	6,399,576	118,621,319.40			387	7,173.36	6,399,189	118,614,146.04
合计	6,399,576	118,621,319.40			387	7,173.36	6,399,189	118,614,146.04

(3)其他说明其他权益工具本期减少详见本财务报表附注五(一)29(3)之说明。

35.资本公积

(1)明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股本溢价）	726,238,570.68	33,024.45	40,752,730.00	685,518,865.13
合计	726,238,570.68	33,024.45	40,752,730.00	685,518,865.13

(2)其他说明资本公积本期增加详见本财务报表附注五(一)29(3)之说明，资本公积本期减少详见本财务报表附注五(一)33(2)之说明。

36.库存股

(1)明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股份回购		5,336,446.80		5,336,446.80
合计		5,336,446.80		5,336,446.80

(2)其他说明公司于2023年8月30日召开第四届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金通过集中竞价交易的方式回购公司股份用于实施股权激励或员工持股计划，本次回购总金额不低于人民币4,000万元（含）且不超过人民币8,000万元（含），回购价格不超过人民币45.00元/股（含），回购股份实施期限为自董事会审议通过本次回购股份方案之日起12个月内。因实施2023年半年度权益分派，自2023年9月28日起公司本次回购股份价格上限由不超过人民币45元/股（含）调整为不超过人民币32.14元/股（含）。截止2023年12月31日，公司通过股份回购专用证券账户以

集中竞价交易方式回购公司股份253,640股，占公司目前总股本的0.18%，最高成交价为

21.20元/股，最低成交价为20.67元/股，支付的总金额为5,336,446.80元（不含交易费用）。

37.盈余公积

第

页共98页项目

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	50,940,000.00			50,940,000.00
合计	50,940,000.00			50,940,000.00

38.未分配利润

项目	本期数	上年数
期初未分配利润	835,333,652.93	729,460,622.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-147,151,499.35	105,873,030.59
减：应付普通股股利	20,376,223.60
期末未分配利润	667,805,929.98	835,333,652.93

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目	本期数		上年数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	3,766,484,533.48	3,299,574,803.60	3,710,428,815.01	3,001,652,303.45
其他业务收入	123,638,205.09	99,178,154.87	112,570,870.19	93,136,258.99
合计	3,890,122,738.57	3,398,752,958.47	3,822,999,685.20	3,094,788,562.44
其中：与客户之间的合同产生的收入	3,888,134,725.15	3,397,301,318.18	3,819,733,736.51	3,091,058,449.84

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本

第

页共98页活禽

活禽	1,028,674,188.89	1,073,524,458.03	1,005,505,813.56	969,351,804.14
生猪	66,230,101.22	76,301,301.67
冷鲜	2,229,933,697.88	1,719,860,025.13	2,392,476,010.73	1,745,447,654.37
选淘种鸡	33,571,069.39	36,567,849.22	28,102,710.50	28,210,700.64
商品蛋	306,188,500.22	292,889,897.37	230,615,070.35	208,583,322.57
生物肥	37,513,724.75	24,772,681.29	38,352,591.64	24,949,622.56
饲料	49,751,201.21	43,213,691.23	43,052,199.30	36,691,511.15
其他	136,272,241.59	130,171,414.24	81,629,340.43	77,823,834.41
合计	3,888,134,725.15	3,397,301,318.18	3,819,733,736.51	3,091,058,449.84

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
国内	3,888,134,725.15	3,397,301,318.18	3,819,733,736.51	3,091,058,449.84
合计	3,888,134,725.15	3,397,301,318.18	3,819,733,736.51	3,091,058,449.84

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	3,888,134,725.15	3,819,733,736.51
合计	3,888,134,725.15	3,819,733,736.51

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27,751,743.02元。

2.税金及附加

项目	本期数	上年数
房产税	5,450,031.13	3,153,185.53
土地使用税	2,262,925.94	1,792,988.49
印花税	2,221,899.61	1,733,926.31
环境保护税	408,380.64	602,318.67
城市维护建设税	228,886.58	262,593.21
教育费附加及地方教育附加	184,316.19	203,605.64
合计	10,756,440.09	7,748,617.85

3.销售费用

第

页共98页

项目

项目	本期数	上年数
职工薪酬	295,299,990.83	323,986,589.78
市场开发、营销、广告费	54,507,772.00	68,202,656.35
折旧、摊销及场地租金	14,178,908.46	13,418,763.69
办公、差旅、通讯费	9,168,135.59	8,692,683.27
业务招待费	4,752,139.42	6,483,067.61
物料消耗	3,569,915.86	3,171,202.68
水电费用	4,348,828.29	3,291,125.48
其他	6,748,766.94	8,716,463.31
合计	392,574,457.39	435,962,552.17

4.管理费用

项目	本期数	上年数
工资、福利、社保	52,455,726.39	56,239,470.72
折旧、摊销及租金	24,503,590.48	20,966,861.58
业务招待费	6,762,642.18	6,655,481.88
交通及差旅费	6,107,311.71	4,913,079.31
水电费	939,069.93	1,082,308.37
办公费	707,969.20	448,292.61
评审咨询费	1,944,589.00	3,250,852.02
税费	256,648.24	65,603.77
其他	15,819,079.54	5,121,226.69
合计	109,496,626.67	98,743,176.95

5.研发费用

项目	本期数	上年数
人工薪酬	6,607,983.37	3,172,544.01

第

页共98页

物料消耗

物料消耗	8,363,105.53	6,182,912.13
折旧费	2,700,779.20	1,544,644.20
其他	3,478,287.50	2,624,941.87
合计	21,150,155.60	13,525,042.21

6.财务费用

项目	本期数	上年数
利息支出	41,958,055.42	30,470,924.01
减：利息收入	2,689,795.82	5,193,711.46
汇兑损益	-41,975.88
手续费	803,849.99	622,749.33
合计	40,030,133.71	25,899,961.88

7.其他收益

项目	本期数	上年数	计入本期非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助	9,642,881.27	8,278,983.49	6,459,012.32
与收益相关的政府补助	8,119,334.97	11,803,276.27	8,119,334.97
代扣代缴个人所得税手续费返还	37,934.56	63,105.68
合计	17,800,150.80	20,145,365.44	14,578,347.29

8.投资收益

项目	本期数	上年数
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入	850,500.00	1,039,500.00
处置理财产品取得的投资收益	309,819.62	70,525.94
合计	1,160,319.62	1,110,025.94

9.信用减值损失

项目	本期数	上年数
坏账损失	-4,261,751.60	-10,154,770.44

第

页共98页

项目

项目	本期数	上年数
合计	-4,261,751.60	-10,154,770.44

10.资产减值损失

项目	本期数	上年数
存货跌价损失	-66,645,443.31	-32,626,582.29
合计	-66,645,443.31	-32,626,582.29

11.资产处置收益

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置收益	-158,305.27	151,001.97	-158,305.27
使用权资产处置收益	-160,893.38		-160,893.38
合计	-319,198.65	151,001.97	-319,198.65

12.营业外收入

项目	本期数	上年数	计入本期非经常性损益的金额
过期鸡券		471,936.20
处置废品款	72,146.00	26,804.00	72,146.00
罚款赔偿款	416,117.49		416,117.49
其他	1,737,115.87	1,290,474.11	1,737,115.87
合计	2,225,379.36	1,789,214.31	2,225,379.36

13.营业外支出

项目	本期数	上年数	计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠	2,456,100.00	734,222.79	2,456,100.00
非流动资产毁损报废损失	599,764.83	467,829.73	599,764.83
其他	4,810,660.66	2,716,482.96	4,810,660.66
合计	7,866,525.49	3,918,535.48	7,866,525.49

14.所得税费用

第

页共98页

项目

项目	本期数	上年数
当期所得税费用	6,995,423.75	9,817,026.07
递延所得税费用	191,523.44	-216,748.76
合计	7,186,947.19	9,600,277.31

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

项目	本期数	上年同期数
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	478,041,113.76	474,475,551.22
小计	478,041,113.76	474,475,551.22

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
收到财政补贴	26,551,331.53	22,407,610.27
往来款	40,840,547.12	35,310,263.62
其他	5,809,137.59	6,834,117.77
合计	73,201,016.24	64,551,991.66

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
销售费用和管理费用中的付现费用	188,170,992.16	180,784,605.22
其他支出及往来	52,599,248.99	54,522,851.60
合计	240,770,241.15	235,307,456.82

(3)收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
资本化专门借款的利息收入	4,198,531.68	3,310,995.87
合计	4,198,531.68	3,310,995.87

(4)支付其他与筹资活动有关的现金

第

页共98页项目

项目	本期数	上年数
发行可转债支付的相关费用		1,600,000.00
回购股份	5,336,446.80
支付融资租赁本金利息	12,664,303.62	11,285,595.24
归还代管扶贫款	1,380,000.00	1,300,000.00
付扶贫收益	837,777.80	978,010.01
付租赁现金	14,831,156.11	14,402,736.30
退还给少数股东的股权投资款	7,379,400.00
合计	42,429,084.33	29,566,341.55

3.现金流量表补充资料

补充资料	本期数	上年数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-147,732,049.82	113,227,213.84
加：资产减值准备	70,907,194.91	42,781,352.73
投资性房地产折旧、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	222,071,050.57	163,386,693.61
使用权资产折旧	14,114,218.36	13,553,497.49
无形资产摊销	8,610,630.04	6,655,711.84
长期待摊费用摊销	4,855,611.62	4,643,684.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	319,198.65	-151,001.97
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	599,764.83	467,829.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	44,468,240.42	29,463,710.01
投资损失（收益以“－”号填列）	-1,160,319.62	-1,110,025.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	191,523.44	-216,748.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-184,690,606.65	-205,255,819.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	84,977,268.97	-136,235,018.27

第

页共98页经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	40,569,241.12	90,352,959.26
其他	3,440,995.73	-968,983.49
经营活动产生的现金流量净额	161,541,962.57	120,595,055.11
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	341,812,953.98	601,794,650.84
减：现金的期初余额	601,794,650.84	298,477,928.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-259,981,696.86	303,316,722.84

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
1)现金	341,812,953.98	601,794,650.84
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	336,697,177.92	601,794,650.84
可随时用于支付的其他货币资金	5,115,776.06
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额	341,812,953.98	601,794,650.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

项目	期末数	期初数	使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由
其他货币资金	60,015.00		保证金
银行存款	236,039,705.56	398,250,610.54	募集资金

第

页共98页小计

小计

236,099,720.56

398,250,610.54

5.筹资活动相关负债变动情况

项目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动
短期借款	140,119,277.77	235,200,000.00	536,716.89	140,119,277.77		235,736,716.89
长期借款（含一年内到期的长期借款）	483,941,284.71	149,000,000.00	641,252.03	104,581,284.71		529,001,252.03
应付债券（含一年内到期的应付债券）	528,550,693.66		24,536,055.03	1,279,903.80	26,790.09	551,780,054.80
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）	61,416,838.51		22,662,789.76	14,831,156.12	6,621,550.04	62,626,922.11
长期应付款（含一年到期的长期应付款）	25,912,756.95		674,523.82	14,044,303.62	640,000.00	11,902,977.15
小计	1,239,940,851.60	384,200,000.00	49,051,337.53	274,855,926.02	7,288,340.13	1,391,047,922.98

(四)其他

1.外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
应收账款	74,110.36	5.3673	397,772.54
其中：加元	74,110.36	5.3673	397,772.54

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目	本期数	上年同期数
短期租赁费用	4,833,265.10	3,998,959.90
合计	4,833,265.10	3,998,959.90

3)与租赁相关的当期损益及现金流

第

页共98页项目

项目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	2,264,069.20	3,061,833.53
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出	30,515,905.80	28,247,636.40
售后租回交易产生的相关损益	674,523.82	1,316,688.80

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

①租赁收入

项目	本期数	上年同期数
租赁收入	1,988,013.42	3,265,948.69
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

②经营租赁资产

项目	期末数	上年年末数
固定资产	6,866,901.65	7,518,348.48
投资性房地产	12,781.70	16,168.12
小计	6,879,683.35	7,534,516.60

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。

③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限	期末数	上年年末数
1年以内	549,820.04	814,357.00
1-2年	507,580.04	818,795.00
2-3年	507,580.04	859,235.00
3-4年	507,580.04
4-5年	507,580.04
5年以后	2,157,215.17
合计	4,737,355.37	2,492,387.00

六、研发支出

第

页共98页

项目

项目	本期数	上年同期数
人工薪酬	6,607,983.37	3,172,544.01
物料消耗	8,363,105.53	6,182,912.13
折旧费	2,700,779.20	1,544,644.20
其他	3,478,287.50	2,624,941.87
合计	21,150,155.60	13,525,042.21
其中：费用化研发支出	21,150,155.60	13,525,042.21

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将浏阳湘佳农牧科技有限公司、岳阳湘佳牧业有限公司、湖南湘佳电子商务有限公司、湖南湘佳现代农业有限公司、湖南润乐食品有限公司、湖南湘佳橘友农业有限公司、湖南泰淼食品有限公司、湘佳(武汉)食品有限公司、湖南泰淼鲜丰食品有限公司、山东泰淼食品有限公司、湖南三尖农牧有限责任公司、湖南玮霖晟贸易有限公司、湖南晟泓祥物流有限公司、湖南湘佳美食心动食品有限公司、长沙湘佳美食心动食品有限公司、湖南湘佳美食心动电子商务有限公司、湖南湘佳沐洲能源科技有限公司、澧县泰淼鲜丰生态农业发展有限公司、湖南阿湘佳果农业有限公司、湖南湘佳家禽育种有限公司共二十家子公司纳入本合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
湖南泰淼鲜丰食品有限公司	湖南石门	湖南石门	畜禽养殖业	100.00		设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
湖南湘佳沐洲能源科技有限公司	设立	2023年6月25日	3,500,000.00	70.00%

第

页共98页

澧县泰淼鲜丰生态农业发展有限公司

澧县泰淼鲜丰生态农业发展有限公司	设立	2023年1月13日	31,600,000.00	91.00%
湖南阿湘佳果农业有限公司	设立	2023年9月6日	10,000,000.00	100.00%
湖南湘佳家禽育种有限公司	设立	2023年11月13日

2.合并范围减少

公司名称	股权处置方式	股权处置时点	处置日净资产	期初至处置日净利润
湖南泰淼供应链有限公司	注销	2023年3月17日		-23,143.64

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

项目	本期新增补助金额
与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益	15,883,877.00
与收益相关的政府补助
其中：计入其他收益	8,119,334.97
财政贴息
其中：冲减财务费用	2,510,185.00
合计	26,513,396.97

(二)计入当期损益的政府补助金额

项目	本期数	上年同期数
计入其他收益的政府补助金额	17,762,216.24	20,082,259.76
财政贴息对利润总额的影响金额	2,510,185.00	3,294,334.00
合计	20,272,401.24	23,376,593.76

(三)本期退回的政府补助

项目	退回金额	退回原因
湘佳牧业1250万羽优质鸡养殖项目产业扶持资金	2,800,000.00	补助拨付单位要求公司退回
合计	2,800,000.00

九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的33.13%(2022年12月31日：19.74%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

第

页共98页项目

项目

期末数

第

页共98页账面价值

	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	764,737,968.92	860,646,102.38	325,841,698.54	203,427,938.00	331,376,465.84
应付账款	285,911,221.96	285,911,221.96	285,911,221.96
其他应付款	279,800,334.51	279,800,334.51	279,800,334.51
应付债券	551,780,054.80	756,299,561.18	25,645,281.87	54,040,693.24	676,613,586.07
租赁负债	62,626,922.11	81,735,995.03	14,066,341.21	19,836,563.46	47,833,090.36
长期应付款	13,142,484.65	15,433,958.61	8,093,977.15	2,847,039.00	4,492,942.46
小计	1,957,998,986.95	2,279,827,173.67	939,358,855.24	280,152,233.70	1,060,316,084.73

（续上表）

项目	上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	624,060,562.48	734,170,121.36	181,430,415.90	124,625,129.45	428,114,576.01
应付账款	216,593,368.50	216,593,368.50	216,593,368.50
其他应付款	235,893,469.00	235,893,469.00	235,893,469.00
应付债券	528,550,693.66	751,449,306.34	24,537,635.12	52,208,971.31	674,702,699.91
租赁负债	61,416,838.51	77,569,316.60	14,275,206.51	10,832,718.04	52,461,392.05
长期应付款	26,770,754.65	30,486,879.21	15,964,303.62	7,899,550.93	6,623,024.66
小计	1,693,285,686.80	2,046,162,461.01	688,694,398.65	195,566,369.73	1,161,901,692.63

(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2023年12月31日，公司无浮动利率借款。

2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风

险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

第

页共98页项目

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产			1,000,000.00	1,000,000.00
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他			1,000,000.00	1,000,000.00
2.其他权益工具投资			15,800,000.00	15,800,000.00
持续以公允价值计量的资产总额			16,800,000.00	16,800,000.00

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于可取得财务数据、无其他可利用的市场信息的股权投资，以成本确认公允价值评估值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

实际控制人名称	关联关系	企业类型	实际控制人对本公司的持股比例(%)	实际控制人对本公司的表决权比例(%)
喻自文	实际控制人	自然人	22.58	24.54
邢卫民	实际控制人	自然人	22.58	24.54

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六(一)之说明。

3.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方

其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

第

页共98页

杨明辉

杨明辉	公司股东，持有70.9万股，实际控制人邢卫民妹夫
杨文峰	公司股东，持有71.952万股，实际控制人邢卫民之妻姐
杨全珍	公司股东，持有107.8万股，实际控制人喻自文之妻妹
杨要珍	公司股东，持有41.3万股，实际控制人喻自文之妻姐
杨文菊	公司副总裁，实际控制人邢卫民之妻
杨宜珍	公司食品事业部副总经理，实际控制人喻自文之妻
邢贵芳	实际控制人邢卫民之姐
喻自林	实际控制人喻自文之兄
何业春	公司董事、副总裁兼董秘
吴志刚	公司董事、副总裁
唐善初	公司董事、财务总监
湖南石门农村商业银行股份有限公司	公司的参股公司
湖南浩康农业发展有限公司	实际控制人之女控股公司
漆丕君	公司监事
蒋京	公司董事
饶天玉	公司全资子公司湖南湘佳现代农业有限公司总经理
喻金平	公司全资子公司山东泰淼食品有限公司财务经理
喻薇融	实际控制人喻自文之女
邢成男	实际控制人邢卫民之女

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年数
邢贵芳	代养费	43,698.30	67,781.62
湖南浩康农业发展有限公司	胶框、鸡苗周转箱	7,490,444.17	2,498,299.58
合计		7,534,142.47	2,566,081.20

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年数
喻自文	销售柑橘	110.00

第

页共98页关联方

关联方	关联交易内容	本期数	上年数
邢卫民	销售柑橘	220.00
何业春	销售柑橘、鸡蛋	625.00	861.00
吴志刚	光伏发电收入	50,458.72
唐善初	销售柑橘		654.00
杨文菊	销售柑橘	2,472.00	1,612.00
湖南石门农村商业银行股份有限公司	销售柑橘	76,360.00
湖南浩康农业发展有限公司	农药、废旧胶框、猪肉等	302,080.31	106,944.40
合计		432,326.03	110,071.40

2.关联承包工程

关联方	本期数	上年数
喻自林	1,400,500.00	2,460,045.00
合计	1,400,500.00	2,460,045.00

3.关联租赁情况公司出租情况

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上年确认的租赁收入
杨文菊	房屋及建筑物	374,715.00	374,715.00
杨宜珍	房屋及建筑物	605,285.00	605,285.00
合计		980,000.00	980,000.00

4.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方

担保方	担保金额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
喻自文、刑卫民、杨宜珍、杨文菊	5,000.00	2023年4月14日	2024年4月13日	否
喻自文、刑卫民、杨宜珍、杨文菊	3,000.00	2023年4月27日	2024年4月26日	否
喻自文、刑卫民、杨宜珍、杨文菊	2,000.00	2023年6月27日	2024年6月26日	否
喻自文、刑卫民	2,000.00	2023年12月22日	2025年12月6日	否
喻自文、刑卫民	2,000.00	2020年6月1日	2025年6月1日	否

第

页共98页喻自文、杨宜珍、邢卫民、杨文菊

喻自文、杨宜珍、邢卫民、杨文菊	5,000.00	2022年3月14日	2029年7月8日	否
喻自文、杨宜珍、邢卫民、杨文菊	3,000.00	2021年12月20日	2029年11月26日	否
喻自文、杨宜珍、邢卫民、杨文菊	4,900.00	2021年10月19日	2029年7月8日	否
喻自文、刑卫民	3,000.00	2022年5月30日	2025年5月29日	否
喻自文、刑卫民、杨宜珍、杨文菊	6,900.00	2023年9月21日	2029年7月8日	否
喻自文、刑卫民	3,000.00	2021年5月31日	2024年5月26日	否
喻自文、刑卫民	1,000.00	2023年11月28日	2026年11月27日	否
喻自文、刑卫民	990.00	2023年9月26日	2026年9月25日	否
喻自文、刑卫民	3,450.00	2021年9月7日	2028年9月7日	否
喻自文、杨宜珍、邢卫民、杨文菊	2,000.00	2023年2月13日	2024年3月13日	否
饶天玉、喻自文、杨宜珍、刑卫民、杨文菊	1,900.00	2023年3月29日	2026年3月27日	否
喻自文、杨宜珍、刑卫民、杨文菊	1,699.00	2023年6月21日	2027年6月19日	否
吴志刚、喻金平	2,000.00	2023年6月30日	2024年6月27日	否
吴志刚、喻金平	376.99	2022年11月8日	2024年11月3日	否
吴志刚、喻金平	571.01	2022年11月16日	2024年11月3日	否
吴志刚、喻金平	549.00	2022年12月1日	2024年11月30日	否

5.关键管理人员报酬

项目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	268.47万元	346.17万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名称	关联方	期末数		期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	湖南浩康农业发展有限公司	44,383.13	2,219.16	106,944.40	5,347.22
小计		44,383.13	2,219.16	106,944.40	5,347.22

第

页共98页其他应收款

其他应收款
	杨明辉		2,128.40	106.42
	湖南浩康农业发展有限公司		26,591.53	1,329.58
小计			28,719.93	1,436.00

2.应付关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期初数
应付账款
	喻自林		4,945.00
	湖南浩康农业发展有限公司	3,126,071.92	1,391,062.60
小计		3,126,071.92	1,396,007.60
其他应付款
	何业春	17,245.00
	唐善初	12,033.00
	漆丕君	10.00	10.00
	杨全珍	425,000.00	425,000.00
	杨要珍	20,000.00	30,282.00
	杨文峰	22,500.00	23,400.00
	邢贵芳	16,615.69	122,917.39
	喻自林	2,950.00	241,329.71
	喻自文	812,188.99
	蒋京	497.00
	湖南浩康农业发展有限公司		18,810.00
小计		1,329,039.68	861,749.10

(四)其他

关联方	借入金额	利率	起始日	到期日	说明
湖南石门农村商业银行股份有限公司	10,000,000.00	年利率3.75%	2022年5月31日	2025年5月29日	流动资金借款
	5,000,000.00	年利率3.75%	2022年6月1日	2025年5月29日	流动资金借款
	5,000,000.00	年利率3.75%	2022年6月6日	2025年5月29日	流动资金借款

第

页共98页10,000,000.00

10,000,000.00	年利率3.75%	2022年6月17日	2025年5月29日	流动资金借款
19,000,000.00	年利率3.75%	2023年3月29日	2026年3月27日	流动资金借款
20,000,000.00	年利率4.05%	2021年5月31日	2024年5月26日	固定资产借款
10,000,000.00	年利率4.05%	2021年6月25日	2024年5月26日	固定资产借款

十二、承诺及或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。

十三、资产负债表日后事项2024年2月，受湖南北部特大冰雪灾害影响，公司位于常德区域的部分养殖场棚面被积雪压塌，受灾养殖场鸡舍及配套建筑设施、设备、鸡只等受到损毁，公司养殖总面积约

195.71万平方米，因灾情受损需要修缮的养殖面积约18.69万平方米，占总养殖面积的

9.55%。受损资产中生物资产已购买财产保险。

截至本财务报表批准报出日，除上述事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项本公司主要业务为销售鸡、鸭等家禽、饲料、鸡蛋以及冰鲜禽肉产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	535,959,865.51	508,450,461.76
1-2年	230,398,096.41	10,003,224.92
2-3年	1,520,132.07	186,944.79
3-4年	124,085.00	157,550.19

第

页共98页账龄

账龄	期末账面余额	期初账面余额
4年以上	993,947.24	899,832.30
合计	768,996,126.23	519,698,013.96

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	9,176,653.92	1.19	4,588,326.97	50.00	4,588,326.95
按组合计提坏账准备	759,819,472.31	98.81	11,207,961.63	1.48	748,611,510.68
合计	768,996,126.23	100.00	15,796,288.60	2.05	753,199,837.63

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	519,698,013.96	100.00	13,371,077.77	2.57	506,326,936.19
合计	519,698,013.96	100.00	13,371,077.77	2.57	506,326,936.19

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

项目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	195,114,350.01	11,207,961.63	5.74
并表关联方往来组合	564,705,122.30
小计	759,819,472.31	11,207,961.63	1.48

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	190,933,507.07	9,546,675.36	5.00
1-2年	1,567,733.36	156,773.33	10.00

第

页共98页

2-3年

2-3年	1,495,077.34	448,523.20	30.00
3-4年	124,085.00	62,042.50	50.00
4年以上	993,947.24	993,947.24	100.00
小计	195,114,350.01	11,207,961.63	5.74

(3)坏账准备变动情况

项目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账准备		4,588,326.97				4,588,326.97
按组合计提坏账准备	13,371,077.77	-2,163,116.14				11,207,961.63
合计	13,371,077.77	2,425,210.83				15,796,288.60

(4)应收账款金额前5名情况

单位名称	账面余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备
湖南润乐食品有限公司	186,626,559.85	24.27
湖南泰淼鲜丰食品有限公司	178,602,833.25	23.23
岳阳湘佳牧业有限公司	60,991,765.28	7.93
湖南湘佳电子商务有限公司	55,192,535.77	7.18
永辉超市股份有限公司	26,994,011.13	3.51	1,349,700.56
小计	508,407,705.28	66.12	1,349,700.56

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金和保证金	4,226,322.71	12,078,577.62
借支和往来	1,347,879.23	4,693,650.51
其他款项	2,257,190.76	1,668,127.09
合并范围内关联方组合	520,796,654.22	523,117,174.03
合计	528,628,046.92	541,557,529.25

(2)账龄情况

第

页共98页

账龄

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	290,290,052.57	367,227,721.16
1-2年	210,665,021.15	136,025,898.06
2-3年	27,356,002.29	36,835,465.25
3-4年	69,264.13	1,207,738.00
4年以上	247,706.78	260,706.78
合计	528,628,046.92	541,557,529.25

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	61,586.79	0.01	61,586.79	100.00
按组合计提坏账准备	528,566,460.13	99.99	673,726.33	0.13	527,892,733.80
合计	528,628,046.92	100.00	735,313.12	0.14	527,892,733.80

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	541,557,529.25	100.00	1,982,979.55	0.37	539,574,549.70
合计	541,557,529.25	100.00	1,982,979.55	0.37	539,574,549.70

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
并表关联方往来组合	520,796,654.22
账龄组合	7,769,805.91	673,726.33	8.67
其中：1年以内	6,511,485.17	325,574.26	5.00
1-2年	910,520.74	91,052.07	10.00

第

页共98页

2-3年

2-3年	86,500.00	25,950.00	30.00
3-4年	60,300.00	30,150.00	50.00
4年以上	201,000.00	201,000.00	100.00
小计	528,566,460.13	673,726.33	0.13

(4)坏账准备变动情况

项目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	755,426.58	98,018.22	1,129,534.75	1,982,979.55
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-45,526.04	45,526.04
--转入第三阶段		-8,650.00	8,650.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	-384,326.28	-43,842.19	-819,497.96	-1,247,666.43
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数	325,574.26	91,052.07	318,686.79	735,313.12
期末坏账准备计提比例（%）	0.06	10.00	77.84	0.14

(5)其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
湖南泰淼鲜丰食品有限公司	并表关联方往来	157,224,644.12	1年以内24,606,643.38元，1-2年132,618,000.74元	29.74
山东泰淼食品有限公司	并表关联方往来	149,987,802.16	1年以内103,629,252.61元，1-2年46,358,549.55元	28.37
湖南湘佳美食心动食品有限公司	并表关联方往来	57,673,715.08	1年以内	10.91
岳阳湘佳牧业有限公司	并表关联方往来	56,847,105.66	1年以内16,431,592.14元，1-2年13,146,011.23元,2-3年27,269,502.29元	10.75

第

页共98页湖南湘佳现代农业有限公司

湖南湘佳现代农业有限公司	并表关联方往来	35,928,772.76	1年以内24,650,790.62元，1-2年11,277,982.14元	6.80
小计		457,662,039.78		86.57

3.长期股权投资

(1)明细情况

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	322,667,400.00		322,667,400.00	289,667,400.00		289,667,400.00
合计	322,667,400.00		322,667,400.00	289,667,400.00		289,667,400.00

(2)对子公司投资

被投资单位	期初数		本期增减变动				期末数
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	计提减值准备	其他	账面价值	减值准备
岳阳湘佳牧业有限公司	10,000,000.00						10,000,000.00
浏阳湘佳农牧科技有限公司	2,400,000.00						2,400,000.00
湖南湘佳现代农业有限公司	10,000,000.00						10,000,000.00
湖南湘佳润乐食品有限公司	45,667,400.00						45,667,400.00
湖南泰淼食品有限公司	5,000,000.00						5,000,000.00
湘佳（武汉）食品有限公司	2,000,000.00						2,000,000.00
山东泰淼食品有限公司	100,000,000.00						100,000,000.00
湖南泰淼鲜丰食品有限公司	20,000,000.00						20,000,000.00
湖南晟泓祥物流有限公司	5,100,000.00						5,100,000.00
湖南三尖农牧有限责任公司	56,000,000.00						56,000,000.00
湖南泰淼供应链有限公司	17,500,000.00			17,500,000.00

第

页共98页湖南湘佳美食心动食品有限公司

湖南湘佳美食心动食品有限公司	5,000,000.00					5,000,000.00
湖南湘佳美食心动电子商务有限公司	1,000,000.00		47,000,000.00			48,000,000.00
湖南湘佳沐洲能源科技有限公司			3,500,000.00			3,500,000.00
湖南湘佳电子商务有限公司	10,000,000.00					10,000,000.00
小计	289,667,400.00		50,500,000.00	17,500,000.00		322,667,400.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	2,223,230,729.87	1,782,868,129.32	2,313,767,095.74	1,724,307,997.95
其他业务收入	88,121,024.09	71,301,354.79	79,090,481.51	65,357,277.56
合计	2,311,351,753.96	1,854,169,484.11	2,392,857,577.25	1,789,665,275.51
其中：与客户之间的合同产生的收入	2,310,753,577.34	1,853,679,101.18	2,385,717,454.04	1,787,777,465.57

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
活禽	585,432,519.11	611,278,004.90	656,285,181.60	619,851,880.35
冷鲜	1,446,392,059.16	974,024,905.83	1,558,303,702.65	1,001,473,568.29
选淘种鸡	19,353,770.26	24,547,133.30	21,968,127.20	21,968,127.20
商品蛋	19,531,863.87	20,054,406.53
饲料收入	136,016,183.78	130,220,591.24	70,796,468.06	66,923,859.24
其他	104,027,181.16	93,554,059.38	78,363,974.53	77,560,030.49
小计	2,310,753,577.34	1,853,679,101.18	2,385,717,454.04	1,787,777,465.57

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

第

页共98页

项目

项目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	2,310,753,577.34	2,385,717,454.04
小计	2,310,753,577.34	2,385,717,454.04

2.研发费用

项目	本期数	上年同期数
人工薪酬	4,619,963.98	2,152,418.36
物料消耗	7,485,832.01	5,412,332.81
折旧费	2,624,754.84	1,530,741.80
其他	3,144,341.85	2,253,107.51
合计	17,874,892.68	11,348,600.48

3.投资收益

项目	本期数	上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益	-281,400.00
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入	850,500.00	1,039,500.00
处置理财产品取得的投资收益	309,819.62
合计	878,919.62	1,039,500.00

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-918,963.48
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	17,088,532.29

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

第

页共98页计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-5,041,381.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	11,438,007.13
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	-50,840.13
少数股东权益影响额（税后）	656,132.84
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	10,832,714.42

2.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明

项目	金额	原因
其他收益	3,183,868.95	系与资产相关的政府补助

第

页共98页项目

项目	金额	原因
其他收益	37,934.56	系个税返还
合计	3,221,803.51

3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响

项目	金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额	20,845,528.59
2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额	18,169,220.86
差异	2,676,307.73

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益（元/股）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-8.42	-1.03	-1.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-9.04	-1.11	-1.11

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	-147,151,499.35
非经常性损益	B	10,832,714.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-157,984,213.77
归属于公司普通股股东的期初净资产	D	1,833,014,529.01
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产	E	26,790.09
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	F	6.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产（股份回购）	G1	5,336,446.80
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	H1	2.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产（现金分红）	G2	20,376,223.60

第

页共98页减少净资产次月起至报告期期末的累计月数

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	H2	6.00
报告期月份数	K	12.00
加权平均净资产	L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K	1,748,374,654.78
加权平均净资产收益率	M=A/L	-8.42%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率	N=C/L	-9.04%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

项目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	-147,151,499.35
非经常性损益	B	10,832,714.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-157,984,213.77
期初股份总数	D	101,880,986
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E	40,752,730
发行新股或债转股等增加股份数	F	939
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G	6.00
因回购等减少股份数	H	253,640
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I	2.00
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12.00
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F×G/K-H×I/K-J	142,591,912
基本每股收益	M=A/L	-1.03
扣除非经常损益基本每股收益	N=C/L	-1.11

(2)稀释每股收益的计算过程考虑可转换公司债券转股对本期每股收益计算产生反稀释性，因此稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

湖南湘佳牧业股份有限公司

二〇二四年四月九日

第95页共98页

第96页共98页仅为湖南湘佳牧业股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作

任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

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