审计报告
重庆新牛瀚虹实业有限公司容诚审字[2023]610Z0217号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
| 目 录 | ||
| 序号 | 内 容 | 页码 |
| 1 | 审计报告 | 1 - 4 |
| 2 | 合并资产负债表 | 5 - 6 |
| 3 | 合并利润表 | 7 |
| 4 | 合并现金流量表 | 8 |
| 5 | 合并所有者权益变动表 | 9 - 10 |
| 6 | 母公司资产负债表 | 11 - 12 |
| 7 | 母公司利润表 | 13 |
| 8 | 母公司现金流量表 | 14 |
| 9 | 母公司所有者权益变动表 | 15 - 16 |
| 10 | 财务报表附注 | 17 - 84 |
审 计 报 告
容诚审字[2023]610Z0217号
重庆新牛瀚虹实业有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆新牛瀚虹实业有限公司（以下简称重庆瀚虹）财务报表，包括2023年6月30日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年1-6月、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了重庆瀚虹2023年6月30日、2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1-6月、2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于重庆瀚虹，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，2023年6月30日，重庆瀚虹流动负债高于流动资产18,199,085.13元。该事项或情况，表明存在可能导致对重庆瀚虹持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
重庆瀚虹管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估重庆瀚虹的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算重庆瀚虹、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督重庆瀚虹的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对重庆瀚虹持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致重庆瀚虹不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就重庆瀚虹中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
重庆新牛瀚虹实业有限公司
财务报表附注2022年至2023年1-6月(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
1.公司概况
重庆新牛瀚虹实业有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“重庆瀚虹”)，于2020年12月18日取得重庆市江北区市场监督管理局核发的渝名称预登记内字[2020]江北市监第205114号《名称预先登记告知书》，2020年12月22日取得重庆市江北区市场监督管理局《营业执照》，统一社会信用代码为91500105MA61AHP762。公司现注册资本为人民币1,300.00万元，法定代表人刘丹，经营地址为重庆市江北区五简路2号名义层8层(自编号1、2号)。截至2023年6月30日，公司股权结构如下：
| 股东名称 | 认缴出资(万元) | 出资比例(%) | 出资方式 |
| 新希望乳业股份有限公司 | 780.00 | 60.00 | 货币 |
| 重庆竞润瀚虹企业管理咨询有限公司 | 520.00 | 40.00 | 货币 |
| 合计 | 1,300.00 | 100.00 |
公司经营范围：一般项目:食品销售(仅销售预包装食品),品牌管理,信息技术咨询服务,专业设计服务,平面设计,技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广,市场营销策划,企业管理,企业形象策划,个人商务服务,礼仪服务,商务秘书服务,信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务),供应链管理服务(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
2.合并财务报表范围及变化
(1)本报告期末纳入合并范围的子公司
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例(%) | |
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 重庆新牛品牌管理有限公司 | 重庆新牛 | 100.00 | - |
| 2 | 重庆一只酸奶牛食品连锁有限公司 | 重庆食品 | 100.00 | - |
| 3 | 成都新牛品牌管理有限公司 | 成都新牛 | 100.00 | - |
| 4 | 成都一只酸奶牛食品连锁有限公司 | 成都食品 | 100.00 | - |
| 5 | 海口一只酸奶牛食品有限公司 | 海口食品 | 100.00 | - |
| 6 | 深圳一只酸奶牛食品有限公司 | 深圳食品 | 100.00 | - |
| 7 | 陕西新牛食品有限公司 | 陕西新牛 | 95.00 | - |
| 8 | 河南新牛食品有限公司 | 河南新牛 | 95.00 | - |
| 9 | 贵州新牛食品有限公司 | 贵州新牛 | 75.00 | - |
| 10 | 云南新牛食品有限公司 | 云南新牛 | 95.00 | - |
(2)本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内，本公司合并财务报表范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.持续经营
截至2023年6月30日止，本公司流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币18,199,085.13元。因本公司之母公司及其他关联方已为本公司提供资金支持，且本公司经营持续向好，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。
(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
(3)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(4)报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(5)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(6)特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价/资本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收客户对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收其他单位其他应收款组合2应收关联方对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于组合2，除存在客观证据表明本公司将无法按应收账款原有条款收回款项外，不计提坏账准备。
B债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合
同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(5)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(7)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
9.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、包装物、
低值易耗品、库存商品等。
(2)发出存货的计价方法
存货发出时的成本按移动加权平均法核算。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货按可变现净值计提跌价准备；并结合存货库龄时效，对近效期的存货计提跌价准备。
(5)周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
11.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
12.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值制定其折旧率。固定资产各类折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 机器设备 | 年限平均法 | 8-12 | 5 | 7.92-11.88 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-5 | 5 | 19.00-23.75 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
| 办公用品 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14.长期资产减值
(1)长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2)固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(3)无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(4)商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
15.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
16.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2)离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
17.收入确认原则和计量方法
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
18.政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
19.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
20.租赁
(1)租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负
债。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
(4)本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(5)租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
21.重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
①执行《企业会计准则解释第15号》
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
②执行《企业会计准则解释第16号》
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号）， “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处
理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。
B.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
执行相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
(2)重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
(3)首次执行解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”调整2022年1月1日财务报表相关项目情况
合并资产负债表
| 受影响报表项目 | 2021年12月31日 | 2022年1月1日 | 调整数 |
| 递延所得税资产 | 58,388.63 | 6,598.67 | -51,789.96 |
| 递延所得税负债 | - | 49,973.76 | 49,973.76 |
| 未分配利润 | 15,291,251.00 | 15,189,831.64 | -101,419.36 |
| 少数股东权益 | 200,399.01 | 200,054.65 | -344.36 |
此会计政策变更对母公司2022年1月1日财务报表未产生影响。
四、税项
1.主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率(%) |
| 增值税 | 应税销售额 | 1、3、6、9、13 |
| 城市维护建设税 | 应纳增值税额 | 5、7 |
| 教育费附加 | 应纳增值税额 | 3 |
| 地方教育费附加 | 应纳增值税额 | 2 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15、20 |
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
| 纳税主体简称 | 2023年1-6月所得税税率(%) | 2022年度所得税税率(%) |
| 重庆新牛 | 20 | 20 |
| 重庆食品 | 15 | 15 |
| 成都新牛 | 20 | 20 |
| 成都食品 | 15 | 20 |
| 海口食品 | 20 | 20 |
| 深圳食品 | 20 | 20 |
| 陕西新牛 | 15 | 20 |
| 河南新牛 | 20 | 20 |
| 贵州新牛 | 20 | 20 |
| 云南新牛 | 20 | 20 |
2.重要税收优惠
(1)根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财税发2020年第23号)的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据财税【2019】13号文件规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过100万元的部分，在财税【2019】13号文件第二条规定的优惠政策基础上，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年度，重庆食品符合西部大开发所得税优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税；重庆瀚虹、重庆新牛、成都新牛、成都食品、海口食品、深圳食品、陕西新牛、河南新牛、贵州新牛、云南新牛符合小微企业优惠政策，按20%税率缴纳企业所得税。
2023年1-6月，重庆食品、成都食品、陕西新牛符合西部大开发所得税优惠政策，按15%税率缴纳企业所得税；重庆瀚虹、重庆新牛、成都新牛、海口食品、深圳食品、河南新牛、贵州新牛、云南新牛符合小微企业优惠政策，按20%税率缴纳企业所得税。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
报告期内，重庆瀚虹、重庆新牛、成都新牛、海口食品、深圳食品、陕西新牛、河南新牛、贵州新牛、云南新牛符合此优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 库存现金 | 11,158.80 | 6,761.30 |
| 银行存款 | 21,923,484.38 | 3,707,596.60 |
其他货币资金中包含10,008.73元因中止业务存在使用限制的款项，其他为支付宝和微信余额。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.应收账款
(1)按账龄披露
| 账龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 4,334,431.79 | 2,510,785.29 |
| 1至2年 | 24,604.88 | - |
| 小计 | 4,359,036.67 | 2,510,785.29 |
| 减：坏账准备 | 422,052.71 | 139,714.44 |
| 合计 | 3,936,983.96 | 2,371,070.85 |
(2)按坏账计提方法分类披露
A.2023年6月30日(按简化模型计提)
| 类别 | 2023年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 4,359,036.67 | 100.00 | 422,052.71 | 9.68 | 3,936,983.96 |
| 其中：应收客户 | 4,359,036.67 | 100.00 | 422,052.71 | 9.68 | 3,936,983.96 |
| 合计 | 4,359,036.67 | 100.00 | 422,052.71 | 9.68 | 3,936,983.96 |
B.2022年12月31日(按简化模型计提)
| 类别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 2,510,785.29 | 100.00 | 139,714.44 | 5.56 | 2,371,070.85 |
| 其中：应收客户 | 2,510,785.29 | 100.00 | 139,714.44 | 5.56 | 2,371,070.85 |
| 合计 | 2,510,785.29 | 100.00 | 139,714.44 | 5.56 | 2,371,070.85 |
A.2023年6月30日，按应收客户组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 其他货币资金 | 341,384.10 | 398,813.32 |
| 合计 | 22,276,027.28 | 4,113,171.22 |
| 账龄 | 2023年6月30日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 4,334,431.79 | 397,447.83 | 9.17 |
| 1-2年 | 24,604.88 | 24,604.88 | 100.00 |
| 合计 | 4,359,036.67 | 422,052.71 | 9.68 |
B.2022年12月31日，按应收客户组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 2,510,785.29 | 139,714.44 | 5.56 |
| 合计 | 2,510,785.29 | 139,714.44 | 5.56 |
(3)报告期内坏账准备的变动情况
A.2023年1-6月变动情况
| 类别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 139,714.44 | 282,338.27 | - | - | - | 422,052.71 |
| 合计 | 139,714.44 | 282,338.27 | - | - | - | 422,052.71 |
B.2022年度变动情况
| 类别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 318,532.52 | -178,818.08 | - | - | - | 139,714.44 |
| 合计 | 318,532.52 | -178,818.08 | - | - | - | 139,714.44 |
3.预付款项
| 账龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 1,324,185.84 | 99.83 | 579,745.19 | 100.00 |
| 1至2年 | 2,199.79 | 0.17 | - | - |
| 合计 | 1,326,385.63 | 100.00 | 579,745.19 | 100.00 |
4.其他应收款
(1)分类列示
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 其他应收款 | 12,376,987.06 | 8,626,924.39 |
| 合计 | 12,376,987.06 | 8,626,924.39 |
(2)其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 9,264,027.97 | 6,716,322.87 |
| 1至2年 | 3,750,150.78 | 2,642,844.31 |
| 2至3年 | 555,046.19 | - |
| 小计 | 13,569,224.94 | 9,359,167.18 |
| 减：坏账准备 | 1,192,237.88 | 732,242.79 |
| 合计 | 12,376,987.06 | 8,626,924.39 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 保证金、押金 | 8,198,505.15 | 7,016,226.76 |
| 备用金、垫付款项 | 4,139,393.52 | 1,229,645.28 |
| 代扣代缴 | 190,068.90 | 145,367.93 |
| 其他 | 1,041,257.37 | 967,927.21 |
| 小计 | 13,569,224.94 | 9,359,167.18 |
| 减：坏账准备 | 1,192,237.88 | 732,242.79 |
| 合计 | 12,376,987.06 | 8,626,924.39 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 13,569,224.94 | 1,192,237.88 | 12,376,987.06 |
| 合计 | 13,569,224.94 | 1,192,237.88 | 12,376,987.06 |
A-1.截至2023年6月30日，处于第一阶段的坏账准备
| 类别 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按组合计提坏账准备 | 13,569,224.94 | 8.79 | 1,192,237.88 | 12,376,987.06 | 信用风险未显著增加 |
| 其中：组合1应收其他单位 | 13,569,224.94 | 8.79 | 1,192,237.88 | 12,376,987.06 | |
| 合计 | 13,569,224.94 | 8.79 | 1,192,237.88 | 12,376,987.06 |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 9,359,167.18 | 732,242.79 | 8,626,924.39 |
| 合计 | 9,359,167.18 | 732,242.79 | 8,626,924.39 |
B-1.截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备
| 类别 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按组合计提坏账准备 | 9,359,167.18 | 7.82 | 732,242.79 | 8,626,924.39 | 信用风险未显著增加 |
| 其中：组合1应收其他单位 | 9,359,167.18 | 7.82 | 732,242.79 | 8,626,924.39 | |
| 合计 | 9,359,167.18 | 7.82 | 732,242.79 | 8,626,924.39 |
④坏账准备变动情况
A.2023年1-6月变动情况
| 类别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 732,242.79 | 459,995.09 | - | - | - | 1,192,237.88 |
| 合计 | 732,242.79 | 459,995.09 | - | - | - | 1,192,237.88 |
B.2022年度变动情况
| 类别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 447,864.31 | 284,378.48 | - | - | - | 732,242.79 |
| 合计 | 447,864.31 | 284,378.48 | - | - | - | 732,242.79 |
5.存货
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 4,698,271.26 | - | 4,698,271.26 | 4,725,931.18 | - | 4,725,931.18 |
| 包装物 | 1,716,681.11 | - | 1,716,681.11 | 2,072,640.81 | - | 2,072,640.81 |
| 低值易耗品 | 1,318,819.66 | - | 1,318,819.66 | 1,190,659.80 | - | 1,190,659.80 |
| 库存商品 | 516,035.87 | - | 516,035.87 | 525,505.27 | - | 525,505.27 |
| 合计 | 8,249,807.90 | - | 8,249,807.90 | 8,514,737.06 | - | 8,514,737.06 |
6.其他流动资产
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 短期房租等 | 8,254,785.40 | 2,332,294.44 |
| 预缴税费 | 126,505.36 | 112,942.70 |
| 合计 | 8,381,290.76 | 2,445,237.14 |
7.固定资产
(1)分类列示
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 固定资产 | 5,175,047.91 | 4,409,602.58 |
| 合计 | 5,175,047.91 | 4,409,602.58 |
(2)固定资产
①2023年1-6月
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公用品 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 154,525.00 | 3,446,243.78 | 3,633,717.38 | 1,118,247.94 | 385,122.77 | 8,737,856.87 |
| 2.本期增加金额 | - | 699,210.62 | 960,637.63 | 177,015.99 | 4,247.79 | 1,841,112.03 |
| (1)购置 | - | 699,210.62 | 960,637.63 | 177,015.99 | 4,247.79 | 1,841,112.03 |
| 3.本期减少金额 | - | 1,059,225.64 | 46,213.18 | 62,914.20 | - | 1,168,353.02 |
| (1)处置或报废 | - | 1,059,225.64 | 46,213.18 | 62,914.20 | - | 1,168,353.02 |
| 4.期末余额 | 154,525.00 | 3,086,228.76 | 4,548,141.83 | 1,232,349.73 | 389,370.56 | 9,410,615.88 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 17,620.63 | 2,550,314.15 | 1,184,548.38 | 352,261.82 | 223,509.31 | 4,328,254.29 |
| 2.本期增加金额 | 7,309.44 | 193,976.49 | 603,841.94 | 94,988.37 | 29,519.96 | 929,636.20 |
| (1)计提 | 7,309.44 | 193,976.49 | 603,841.94 | 94,988.37 | 29,519.96 | 929,636.20 |
| 3.本期减少金额 | - | 949,660.34 | 22,881.62 | 49,780.56 | - | 1,022,322.52 |
| (1)处置或报废 | - | 949,660.34 | 22,881.62 | 49,780.56 | - | 1,022,322.52 |
| 4.期末余额 | 24,930.07 | 1,794,630.30 | 1,765,508.70 | 397,469.63 | 253,029.27 | 4,235,567.97 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - | - |
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公用品 | 其他设备 | 合计 |
| 4.期末余额 | - | - | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 129,594.93 | 1,291,598.46 | 2,782,633.13 | 834,880.10 | 136,341.29 | 5,175,047.91 |
| 2.期初账面价值 | 136,904.37 | 895,929.63 | 2,449,169.00 | 765,986.12 | 161,613.46 | 4,409,602.58 |
②2022年度
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公用品 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 150,566.67 | 3,180,931.18 | 2,128,792.58 | 715,364.22 | 377,421.62 | 6,553,076.27 |
| 2.本期增加金额 | 35,000.00 | 355,113.60 | 1,581,763.79 | 465,575.62 | 28,151.15 | 2,465,604.16 |
| (1)购置 | 35,000.00 | 355,113.60 | 1,581,763.79 | 465,575.62 | 28,151.15 | 2,465,604.16 |
| 3.本期减少金额 | 31,041.67 | 89,801.00 | 76,838.99 | 62,691.90 | 20,450.00 | 280,823.56 |
| (1)处置或报废 | 31,041.67 | 89,801.00 | 76,838.99 | 62,691.90 | 20,450.00 | 280,823.56 |
| 4.期末余额 | 154,525.00 | 3,446,243.78 | 3,633,717.38 | 1,118,247.94 | 385,122.77 | 8,737,856.87 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 16,142.95 | 2,054,893.51 | 277,005.05 | 201,233.13 | 164,420.22 | 2,713,694.86 |
| 2.本期增加金额 | 28,735.10 | 513,904.69 | 916,340.85 | 158,345.84 | 74,486.99 | 1,691,813.47 |
| (1)计提 | 28,735.10 | 513,904.69 | 916,340.85 | 158,345.84 | 74,486.99 | 1,691,813.47 |
| 3.本期减少金额 | 27,257.42 | 18,484.05 | 8,797.52 | 7,317.15 | 15,397.90 | 77,254.04 |
| (1)处置或报废 | 27,257.42 | 18,484.05 | 8,797.52 | 7,317.15 | 15,397.90 | 77,254.04 |
| 4.期末余额 | 17,620.63 | 2,550,314.15 | 1,184,548.38 | 352,261.82 | 223,509.31 | 4,328,254.29 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 136,904.37 | 895,929.63 | 2,449,169.00 | 765,986.12 | 161,613.46 | 4,409,602.58 |
| 2.期初账面价值 | 134,423.72 | 1,126,037.67 | 1,851,787.53 | 514,131.09 | 213,001.40 | 3,839,381.41 |
8.使用权资产
(1)2023年1-6月
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 51,300,331.92 | 51,300,331.92 |
| 2.本期增加金额 | 20,857,897.77 | 20,857,897.77 |
| 3.本期减少金额 | 2,811,465.44 | 2,811,465.44 |
| 4.期末余额 | 69,346,764.25 | 69,346,764.25 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 19,323,831.20 | 19,323,831.20 |
| 2.本期增加金额 | 10,002,756.45 | 10,002,756.45 |
| 3.本期减少金额 | 1,741,911.11 | 1,741,911.11 |
| 4.期末余额 | 27,584,676.54 | 27,584,676.54 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.期末余额 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 41,762,087.71 | 41,762,087.71 |
| 2.期初账面价值 | 31,976,500.72 | 31,976,500.72 |
(2)2022年度
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 34,792,727.45 | 34,792,727.45 |
| 2.本期增加金额 | 20,861,271.71 | 20,861,271.71 |
| 3.本期减少金额 | 4,353,667.24 | 4,353,667.24 |
| 4.期末余额 | 51,300,331.92 | 51,300,331.92 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 5,228,040.67 | 5,228,040.67 |
| 2.本期增加金额 | 15,675,399.25 | 15,675,399.25 |
| 3.本期减少金额 | 1,579,608.72 | 1,579,608.72 |
| 4.期末余额 | 19,323,831.20 | 19,323,831.20 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.期末余额 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 31,976,500.72 | 31,976,500.72 |
| 2.期初账面价值 | 29,564,686.78 | 29,564,686.78 |
9.长期待摊费用
(1)2023年1-6月
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 房屋装修费 | 9,898,186.39 | 1,721,664.61 | 2,922,443.09 | - | 8,697,407.91 |
| 合计 | 9,898,186.39 | 1,721,664.61 | 2,922,443.09 | - | 8,697,407.91 |
(2)2022年度
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 房屋装修费 | 8,620,304.11 | 6,535,546.76 | 5,257,664.48 | - | 9,898,186.39 |
| 合计 | 8,620,304.11 | 6,535,546.76 | 5,257,664.48 | - | 9,898,186.39 |
10.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 租赁 | 33,199,545.03 | 4,979,365.35 | 26,362,648.49 | 3,028,710.98 |
| 可抵扣亏损 | 5,096,333.16 | 753,433.55 | 5,632,069.49 | 844,810.42 |
| 信用减值准备 | 1,431,510.98 | 214,574.74 | 752,155.56 | 92,529.96 |
| 合计 | 39,727,389.17 | 5,947,373.64 | 32,746,873.54 | 3,966,051.36 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 租赁 | 36,355,478.04 | 5,452,778.10 | 28,741,042.40 | 3,251,443.47 |
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 合计 | 36,355,478.04 | 5,452,778.10 | 28,741,042.40 | 3,251,443.47 |
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债于2023年6月30日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年6月30日余额 | 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 5,298,605.88 | 648,767.76 | 3,194,338.08 | 771,713.28 |
| 递延所得税负债 | 5,298,605.88 | 154,172.22 | 3,194,338.08 | 57,105.39 |
11.应付账款
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 材料款 | 9,059,356.33 | 5,042,185.36 |
| 运输费 | 342,469.63 | 186,172.80 |
| 其他 | 603,521.41 | 537,244.38 |
| 合计 | 10,005,347.37 | 5,765,602.54 |
12.合同负债
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 预收货款 | 6,815,680.14 | 5,480,016.82 |
| 合计 | 6,815,680.14 | 5,480,016.82 |
13.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 一、短期薪酬 | 5,373,659.17 | 29,252,310.75 | 27,658,291.53 | 6,967,678.39 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 839,675.41 | 1,638,515.46 | 2,415,817.53 | 62,373.34 |
| 三、辞退福利 | - | 25,000.00 | 25,000.00 | - |
| 合计 | 6,213,334.58 | 30,915,826.21 | 30,099,109.06 | 7,030,051.73 |
(续上表)
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 3,169,416.57 | 44,328,546.63 | 42,124,304.03 | 5,373,659.17 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 2,284.60 | 3,026,720.79 | 2,189,329.98 | 839,675.41 |
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 三、辞退福利 | - | 9,000.00 | 9,000.00 | - |
| 合计 | 3,171,701.17 | 47,364,267.42 | 44,322,634.01 | 6,213,334.58 |
(2)短期薪酬列示
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 4,127,637.08 | 27,098,406.29 | 25,997,844.31 | 5,228,199.06 |
| 二、职工福利费 | - | 465,388.97 | 465,388.97 | - |
| 三、社会保险费 | 42,162.16 | 916,858.43 | 959,020.59 | - |
| 其中：医疗保险费 | 12,879.33 | 869,471.18 | 882,350.51 | - |
| 工伤保险费 | 29,282.83 | 42,397.76 | 71,680.59 | - |
| 生育保险费 | - | 4,989.49 | 4,989.49 | - |
| 四、住房公积金 | - | 14,903.00 | 14,903.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 1,203,859.93 | 756,754.06 | 221,134.66 | 1,739,479.33 |
| 合计 | 5,373,659.17 | 29,252,310.75 | 27,658,291.53 | 6,967,678.39 |
(续上表)
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 3,167,946.43 | 40,204,585.05 | 39,244,894.40 | 4,127,637.08 |
| 二、职工福利费 | - | 1,016,927.70 | 1,016,927.70 | - |
| 三、社会保险费 | 1,470.14 | 1,719,205.09 | 1,678,513.07 | 42,162.16 |
| 其中：医疗保险费 | 1,384.62 | 1,633,105.54 | 1,621,610.83 | 12,879.33 |
| 工伤保险费 | 85.52 | 76,684.14 | 47,486.83 | 29,282.83 |
| 生育保险费 | - | 9,415.41 | 9,415.41 | - |
| 四、住房公积金 | - | 28,956.00 | 28,956.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | - | 1,358,872.79 | 155,012.86 | 1,203,859.93 |
| 合计 | 3,169,416.57 | 44,328,546.63 | 42,124,304.03 | 5,373,659.17 |
(3)设定提存计划列示
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 1.基本养老保险 | 814,894.84 | 1,585,142.38 | 2,338,886.22 | 61,151.00 |
| 2.失业保险费 | 24,780.57 | 53,373.08 | 76,931.31 | 1,222.34 |
| 合计 | 839,675.41 | 1,638,515.46 | 2,415,817.53 | 62,373.34 |
(续上表)
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 1.基本养老保险 | 2,215.36 | 2,927,517.11 | 2,114,837.63 | 814,894.84 |
| 2.失业保险费 | 69.24 | 99,203.68 | 74,492.35 | 24,780.57 |
| 合计 | 2,284.60 | 3,026,720.79 | 2,189,329.98 | 839,675.41 |
14.应交税费
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 企业所得税 | 709,582.82 | 3,889.53 |
| 增值税 | 630,350.99 | 86,030.43 |
| 城市维护建设税 | 25,929.83 | 6,164.38 |
| 教育费附加 | 11,144.13 | 2,641.87 |
| 地方教育费附加 | 7,429.42 | 1,761.25 |
| 个人所得税 | 22,721.49 | 13,966.98 |
| 印花税及其他 | 26,345.86 | 13,594.81 |
| 合计 | 1,433,504.54 | 128,049.25 |
15.其他应付款
(1)分类列示
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 其他应付款 | 28,907,295.22 | 7,032,058.02 |
| 合计 | 28,907,295.22 | 7,032,058.02 |
(2)其他应付款
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 关联方往来 | 20,227,638.86 | - |
| 押金保证金 | 6,526,299.17 | 5,754,748.84 |
| 待支付费用报销款 | 385,024.45 | 139,067.70 |
| 其他 | 1,768,332.74 | 1,138,241.48 |
| 合计 | 28,907,295.22 | 7,032,058.02 |
16.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 20,145,030.38 | 17,687,847.75 |
| 合计 | 20,145,030.38 | 17,687,847.75 |
17.其他流动负债
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 待转销项税 | 409,658.34 | 294,990.92 |
| 合计 | 409,658.34 | 294,990.92 |
18.租赁负债
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 租赁付款额 | 41,078,068.86 | 31,249,376.39 |
| 减：未确认融资费用 | 2,553,156.39 | 1,402,309.99 |
| 小计 | 38,524,912.47 | 29,847,066.40 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 20,145,030.38 | 17,687,847.75 |
| 合计 | 18,379,882.09 | 12,159,218.65 |
19.实收资本
(1)2023年1-6月
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 新希望乳业股份有限公司 | 7,800,000.00 | - | - | 7,800,000.00 |
| 重庆竞润瀚虹企业管理咨询有限公司 | 5,200,000.00 | - | - | 5,200,000.00 |
| 合计 | 13,000,000.00 | - | - | 13,000,000.00 |
(2)2022年度
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 新希望乳业股份有限公司 | 7,800,000.00 | - | - | 7,800,000.00 |
| 重庆竞润瀚虹企业管理咨询有限公司 | 5,200,000.00 | - | - | 5,200,000.00 |
| 合计 | 13,000,000.00 | - | - | 13,000,000.00 |
20.盈余公积
(1)2023年1-6月
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 |
| 法定盈余公积 | 1,619,573.32 | - | - | 1,619,573.32 |
| 合计 | 1,619,573.32 | - | - | 1,619,573.32 |
(2)2022年度
| 项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 253,796.12 | 1,365,777.20 | - | 1,619,573.32 |
| 合计 | 253,796.12 | 1,365,777.20 | - | 1,619,573.32 |
21.未分配利润
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 4,407,179.82 | 15,291,251.00 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+，调减－) | - | -101,419.36 |
| 调整后期初未分配利润 | 4,407,179.82 | 15,189,831.64 |
| 加：归属于母公司股东净利润 | 391,011.48 | -9,416,874.62 |
| 减：提取法定盈余公积 | - | 1,365,777.20 |
| 应付普通股股利 | - | - |
| 期末未分配利润 | 4,798,191.30 | 4,407,179.82 |
22.营业收入及营业成本
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 145,824,744.30 | 74,622,130.53 | 207,472,995.71 | 110,035,313.79 |
| 其他业务 | 1,205,993.81 | 98,000.00 | 1,067,601.10 | - |
| 合计 | 147,030,738.11 | 74,720,130.53 | 208,540,596.81 | 110,035,313.79 |
23.税金及附加
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 城市维护建设税 | 116,452.46 | 108,497.33 |
| 教育费附加 | 64,301.21 | 65,164.08 |
| 地方教育附加 | 76,319.80 | 87,006.32 |
| 印花税及其他 | 72,216.50 | 89,159.99 |
| 合计 | 329,289.97 | 349,827.72 |
24.销售费用
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 26,397,260.47 | 38,327,379.43 |
| 折旧摊销 | 13,491,686.86 | 21,913,762.77 |
| 宣传、促销费 | 10,869,312.94 | 11,501,490.41 |
| 租赁费 | 4,362,570.68 | 9,506,387.21 |
| 水电费 | 1,678,060.15 | 3,361,581.13 |
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 办公费 | 1,393,192.16 | 2,966,656.64 |
| 物料及低耗品 | 1,040,440.38 | 1,909,495.89 |
| 其他 | 1,502,554.68 | 1,712,122.67 |
| 合计 | 60,735,078.32 | 91,198,876.15 |
25.管理费用
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 4,518,565.74 | 9,036,887.98 |
| 中介机构费用 | 1,379,112.92 | 2,400,570.26 |
| 租赁费 | 831,179.09 | 1,634,293.42 |
| 办公费 | 446,181.64 | 696,039.05 |
| 折旧摊销 | 335,422.88 | 692,329.40 |
| 环境保护费 | 214,408.45 | 408,010.16 |
| 业务招待费 | 206,956.51 | 450,709.27 |
| 其他 | 632,252.49 | 1,541,327.53 |
| 合计 | 8,564,079.72 | 16,860,167.07 |
26.财务费用
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 利息支出 | 879,523.26 | 1,356,623.52 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 654,681.40 | 1,356,623.52 |
| 减：利息收入 | 30,364.72 | 56,053.38 |
| 利息净支出 | 849,158.54 | 1,300,570.14 |
| 银行手续费 | 82,750.61 | 100,667.00 |
| 合计 | 931,909.15 | 1,401,237.14 |
27.其他收益
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 36,000.00 | 461,618.96 | |
| 其中：直接计入当期损益的政府补助(与收益相关) | 36,000.00 | 461,618.96 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 243,521.35 | 146,584.27 | |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 3,231.99 | 333.71 | |
| 减免增值税 | 204,881.26 | 146,250.56 | |
| 减免其他税款 | 35,408.10 | - |
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 合计 | 279,521.35 | 608,203.23 |
28.信用减值损失
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 应收账款坏账损失 | -282,338.27 | 178,818.08 |
| 其他应收款坏账损失 | -459,995.09 | -284,378.48 |
| 合计 | -742,333.36 | -105,560.40 |
29.资产处置收益
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 | 185,063.18 | 201,266.46 |
| 其中：固定资产 | 125,902.01 | -20,204.94 |
| 使用权资产 | 59,161.17 | 221,471.40 |
| 合计 | 185,063.18 | 201,266.46 |
30.营业外收入
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 其他 | 142,506.72 | 194,214.95 |
| 合计 | 142,506.72 | 194,214.95 |
31.营业外支出
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 20,515.12 | 39,888.77 |
| 其他 | 217,934.46 | 120,641.13 |
| 合计 | 238,449.58 | 160,529.90 |
32.所得税费用
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | 986,127.81 | 261,569.77 |
| 递延所得税费用 | 220,012.35 | -757,982.98 |
| 合计 | 1,206,140.16 | -496,413.21 |
33.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 170,418.57 | -10,070,817.51 |
| 加：资产减值准备 | - | - |
| 信用减值损失 | 742,333.36 | 105,560.40 |
| 固定资产折旧 | 929,636.20 | 1,691,813.47 |
| 使用权资产折旧 | 10,002,756.45 | 15,675,399.25 |
| 无形资产摊销 | - | - |
| 长期待摊费用摊销 | 2,922,443.09 | 5,257,664.48 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | -185,063.18 | -201,266.46 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 20,515.12 | 39,888.77 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 879,523.26 | 1,356,623.52 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | 122,945.52 | -765,114.61 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | 97,066.83 | 7,131.63 |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | 264,929.16 | 1,075,127.89 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -12,768,729.20 | 5,919,293.10 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 9,647,996.63 | -341,653.19 |
| 其他注 | -10,008.73 | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 12,836,763.08 | 19,749,650.74 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 22,266,018.55 | 4,113,171.22 |
| 减：现金的期初余额 | 4,113,171.22 | 9,699,937.23 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 补充资料 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 18,152,847.33 | -5,586,766.01 |
注：“其他”系所有权或使用权受限货币资金的增加。
(2)现金和现金等价物构成情况
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 一、现金 | 22,266,018.55 | 4,113,171.22 |
| 其中：库存现金 | 11,158.80 | 6,761.30 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 21,923,484.38 | 3,707,596.60 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 331,375.37 | 398,813.32 |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 22,266,018.55 | 4,113,171.22 |
34.所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 2023年6月30日账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 10,008.73 | 因中止业务存在使用限制 |
35.政府补助
(1)与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助详见本报告第五部分“27.其他收益”。
(2)政府补助退回情况
报告期内无退回政府补助的情况。
六、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 重庆新牛 | 重庆市 | 重庆市 | 品牌管理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 重庆食品 | 重庆市 | 重庆市 | 现制茶饮销售 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 成都新牛 | 成都市 | 成都市 | 品牌管理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 成都食品 | 成都市 | 成都市 | 现制茶饮销售 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 海口食品 | 海口市 | 海口市 | 现制茶饮销售 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 深圳食品 | 深圳市 | 深圳市 | 现制茶饮销售 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 陕西新牛 | 西安市 | 西安市 | 现制茶饮销售 | 95.00 | - | 投资设立 |
| 河南新牛 | 郑州市 | 郑州市 | 现制茶饮销售 | 95.00 | - | 投资设立 |
| 贵州新牛 | 贵阳市 | 贵阳市 | 现制茶饮销售 | 75.00 | - | 投资设立 |
| 云南新牛 | 昆明市 | 昆明市 | 现制茶饮销售 | 95.00 | - | 投资设立 |
七、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 新希望乳业股份有限公司 | 四川省成都市锦江区 | 乳及乳制品、含乳饮料的开发、生产及销售 | 86,658.2827 | 60.00 | 60.00 |
(1)本公司的母公司情况说明
新希望乳业股份有限公司成立于2006年7月，注册资本为86,658.2827万元人民币。经营范围：乳及乳制品、饮料和冷冻食品的经营、社会经济咨询【包括投资咨询服务(不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动)】、牲畜的饲养；乳及乳制品、饮料、冷冻食品的研发；预包装食品、乳制品(凭许可证经营)、农畜产品的批发；奶业基地的建设与经营。(不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请；以上经营范围不含国家法律法规限制或禁止的项目，涉及国家规定实施准入特别管理措施的除外，涉及许可证的凭相关许可证方可开展经营活动)。
(2)本公司最终控制方
本公司最终控制方为是刘永好先生和Liu Chang女士。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
3.其他重要关联方情况
| 其他重要关联方名称 | 其他重要关联方与本公司关系 |
| 四川新华西乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 青岛新希望琴牌乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 昆明雪兰牛奶有限责任公司 | 同受母公司控制 |
| 其他重要关联方名称 | 其他重要关联方与本公司关系 |
| 杭州新希望双峰乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 云南新希望邓川蝶泉乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 新希望双喜乳业(苏州)有限公司 | 同受母公司控制 |
| 四川新希望营养饮品有限公司 | 同受母公司控制 |
| 河北新希望天香乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 湖南新希望南山液态乳业有限公司 | 同受母公司控制 |
| 湖南新希望奶寻食品科技有限责任公司 | 同受母公司控制 |
| 新希望乳业(广东)有限公司 | 同受母公司控制 |
| 新希望戴瑞贸易(成都)有限公司 | 同受母公司控制 |
| 新希望集团有限公司 | 同受最终实际控制人控制 |
| 新希望六和股份有限公司及其控股子公司 | 同受最终实际控制人控制 |
| 草根知本集团有限公司及其控股子公司 | 同受最终实际控制人控制 |
| 鲜生活冷链物流有限公司及其控股子公司 | 同受最终实际控制人控制 |
| 华自立 | 间接持股5%以上股东 |
| 华昌明 | 间接持股5%以上股东 |
| 伍羽寒 | 间接持股5%以上股东 |
4.关联交易情况
(1)采购商品、接受劳务
| 关联方 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 四川新华西乳业有限公司 | 19,129,987.28 | 26,058,185.48 |
| 湖南新希望奶寻食品科技有限责任公司 | 2,108,239.62 | 273,305.33 |
| 鲜生活冷链物流有限公司及其控股子公司 | 1,502,595.28 | 2,313,451.46 |
| 湖南新希望南山液态乳业有限公司 | 953,452.80 | 3,172,402.80 |
| 新希望乳业(广东)有限公司 | 35,808.81 | 802.83 |
| 四川新希望营养饮品有限公司 | - | 94,247.79 |
| 河北新希望天香乳业有限公司 | - | 13,097.35 |
| 新希望双喜乳业(苏州)有限公司 | - | 6,548.67 |
| 合计 | 23,730,083.79 | 31,932,041.71 |
(2)关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 新希望乳业股份有限公司 | 10,000,000.00 | 2023年3月15日 | 2024年3月14日 | 1年期利率4.35% |
| 华自立 | 3,955,000.00 | 2023年3月15日 | 2024年3月14日 | 1年期利率4.35% |
| 华昌明 | 3,083,000.00 | 2023年3月15日 | 2024年3月14日 | 1年期利率4.35% |
| 华昌明 | 5,000,000.00 | 2023年1月4日 | 2024年1月3日 | 1年期利率4.35% |
| 伍羽寒 | 2,962,000.00 | 2023年3月15日 | 2024年3月14日 | 1年期利率4.35% |
| 合计 | 25,000,000.00 |
5.关联方往来
(1)应付账款
| 关联方 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 湖南新希望奶寻食品科技有限责任公司 | 541,546.80 | 137,970.00 |
| 鲜生活冷链物流有限公司及其控股子公司 | 342,469.63 | 148,360.82 |
| 四川新希望营养饮品有限公司 | 106,500.00 | 106,500.00 |
| 湖南新希望南山液态乳业有限公司 | 89,966.00 | 81,564.15 |
| 四川新华西乳业有限公司 | 48,377.80 | - |
| 新希望乳业(广东)有限公司 | - | 802.83 |
| 合计 | 1,128,860.23 | 475,197.80 |
(2)其他应付款
| 关联方 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 新希望乳业股份有限公司 | 10,118,797.00 | - |
| 华自立 | 2,989,201.04 | - |
| 华昌明 | 4,000,878.01 | - |
| 伍羽寒 | 3,118,762.81 | - |
| 合计 | 20,227,638.86 | - |
八、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2023年6月30日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2.或有事项
截至2023年6月30日止，本公司无需要披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至2023年10月31日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至2023年6月30日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
(1)分类列示
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 应收股利 | 5,692,896.68 | 5,692,896.68 |
| 其他应收款 | 17,887,035.72 | 2,512,750.00 |
| 合计 | 23,579,932.40 | 8,205,646.68 |
(2)其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 17,887,035.72 | 2,513,000.00 |
| 小计 | 17,887,035.72 | 2,513,000.00 |
| 减：坏账准备 | - | 250.00 |
| 合计 | 17,887,035.72 | 2,512,750.00 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 |
| 往来款 | 17,887,035.72 | 2,508,000.00 |
| 保证金、押金 | - | 5,000.00 |
| 小计 | 17,887,035.72 | 2,513,000.00 |
| 减：坏账准备 | - | 250.00 |
| 合计 | 17,887,035.72 | 2,512,750.00 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 17,887,035.72 | - | 17,887,035.72 |
| 合计 | 17,887,035.72 | - | 17,887,035.72 |
A-1.截至2023年6月30日，处于第一阶段的坏账准备
| 类别 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按组合计提坏账准备 | 17,887,035.72 | - | - | 17,887,035.72 | 信用风险未显著增加 |
| 其中：组合1应收其他单位 | - | - | - | - | |
| 组合2应收关联方 | 17,887,035.72 | - | - | 17,887,035.72 | |
| 合计 | 17,887,035.72 | - | - | 17,887,035.72 |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提
| 阶段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 2,513,000.00 | 250.00 | 2,512,750.00 |
| 合计 | 2,513,000.00 | 250.00 | 2,512,750.00 |
B-1.截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备
| 类别 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按组合计提坏账准备 | 2,513,000.00 | 0.01 | 250.00 | 2,512,750.00 | 信用风险未显著增加 |
| 其中：组合1应收其他单位 | 5,000.00 | 5.00 | 250.00 | 4,750.00 | |
| 组合2应收关联方 | 2,508,000.00 | - | - | 2,508,000.00 | |
| 合计 | 2,513,000.00 | 0.01 | 250.00 | 2,512,750.00 |
④坏账准备变动情况
A.2023年1-6月变动情况
| 类别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 250.00 | -250.00 | - | - | - |
| 合计 | 250.00 | -250.00 | - | - | - |
B.2022年度变动情况
| 类别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 251.20 | -1.20 | - | - | 250.00 |
| 类别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 合计 | 251.20 | -1.20 | - | - | 250.00 |
2.长期股权投资
| 项目 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 24,372,200.00 | - | 24,372,200.00 | 22,872,200.00 | - | 22,872,200.00 |
| 合计 | 24,372,200.00 | - | 24,372,200.00 | 22,872,200.00 | - | 22,872,200.00 |
对子公司投资：
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年6月30日 | 2023年1-6月计提减值准备 | 2023年6月30日减值准备余额 |
| 重庆新牛 | 1,000,000.00 | - | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 重庆食品 | 6,000,000.00 | - | - | 6,000,000.00 | - | - |
| 成都新牛 | 1,000,000.00 | - | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 成都食品 | 3,513,000.00 | - | - | 3,513,000.00 | - | - |
| 海口食品 | 500,000.00 | - | - | 500,000.00 | - | - |
| 深圳食品 | 800,000.00 | - | - | 800,000.00 | - | - |
| 陕西新牛 | 1,900,000.00 | - | - | 1,900,000.00 | - | - |
| 河南新牛 | 1,950,000.00 | - | - | 1,950,000.00 | - | - |
| 贵州新牛 | 2,309,200.00 | 1,500,000.00 | - | 3,809,200.00 | - | - |
| 云南新牛 | 3,900,000.00 | - | - | 3,900,000.00 | - | - |
| 合计 | 22,872,200.00 | 1,500,000.00 | - | 24,372,200.00 | - | - |
(续上表)
| 被投资单位 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 2022年度计提减值准备 | 2022年12月31日减值准备余额 |
| 重庆新牛 | 1,000,000.00 | - | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 重庆食品 | 6,000,000.00 | - | - | 6,000,000.00 | - | - |
| 成都新牛 | 1,000,000.00 | - | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 成都食品 | 3,513,000.00 | - | - | 3,513,000.00 | - | - |
| 海口食品 | 500,000.00 | - | - | 500,000.00 | - | - |
| 被投资单位 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 2022年度计提减值准备 | 2022年12月31日减值准备余额 |
| 深圳食品 | 800,000.00 | - | - | 800,000.00 | - | - |
| 陕西新牛 | 1,900,000.00 | - | - | 1,900,000.00 | - | - |
| 河南新牛 | 1,950,000.00 | - | - | 1,950,000.00 | - | - |
| 贵州新牛 | 1,125,000.00 | 1,184,200.00 | - | 2,309,200.00 | - | - |
| 云南新牛 | 1,900,000.00 | 2,000,000.00 | - | 3,900,000.00 | - | - |
| 合计 | 19,688,000.00 | 3,184,200.00 | - | 22,872,200.00 | - | - |
3.投资收益
| 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 2,544,320.78 | 13,705,916.83 |
| 合计 | 2,544,320.78 | 13,705,916.83 |