元隆雅图：北京元隆雅图文化传播股份有限公司备考财务报表审阅报告

北京元隆雅图文化传播股份有限公司

2020年度备考财务报表

审阅报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审阅报告
备考合并资产负债表	1-2
备考合并利润表	3
备考合并财务报表附注	4-81

审阅报告

致同审字（2021）第110A013515号

北京元隆雅图文化传播股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“元隆雅图”）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2020年12月31日的备考合并资产负债表、2020年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注（以下统称“备考财务报表”）。按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表是元隆雅图管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映元隆雅图2020年12月31日的备考财务状况和2020年度备考经营成果。

致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话 [phone]传真 [phone]www.grantthornton.cn

本审阅报告仅供元隆雅图向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之申报材料时使用，不得用作任何其他用途。

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所 （特殊普通合伙）	中国注册会计师 中国注册会计师
中国·北京	二〇二一年四月三十日

备考合并资产负债表

2020年12月31日编制单位：北京元隆雅图文化传播股份有限公司 单位：人民币元

项 目

项 目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	376,036,264.15	281,773,403.22
交易性金融资产	六、2	20,000,000.00	46,669,152.74
应收票据	六、3	1,713,995.00	440,000.00
应收账款	六、4	540,822,703.76	576,305,335.10
应收款项融资		-	-
预付款项	六、5	89,336,097.01	26,756,594.77
其他应收款	六、6	13,757,956.98	13,024,818.22
其中：应收利息		-	-
应收股利		-	-
存货	六、7	128,880,069.67	118,691,655.35
合同资产		-
持有待售资产		-	-
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产	六、8	49,654,461.18	27,175,423.03
流动资产合计		1,220,201,547.75	1,090,836,382.43
非流动资产：
债权投资		-	-
其他债权投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资	六、9	1,193,705.04	1,047,153.95
其他权益工具投资	六、10	15,000,000.00	15,000,000.00
其他非流动金融资产		-	-
投资性房地产	六、11	15,535,799.53	16,243,647.61
固定资产	六、12	13,097,447.58	9,167,428.54
在建工程		-	-
生产性生物资产		-	-
油气资产		-	-
无形资产	六、13	15,188,601.17	15,304,526.27
开发支出		-	-
商誉	六、14	170,665,911.45	170,665,911.45
长期待摊费用	六、15	1,692,192.40	2,686,357.36
递延所得税资产	六、16	2,438,017.01	3,456,322.22
其他非流动资产		-	-
非流动资产合计		234,811,674.18	233,571,347.40
资产总计		1,455,013,221.93	1,324,407,729.83

备考合并资产负债表（续）

2020年12月31日

编制单位：北京元隆雅图文化传播股份有限公司

项 目

项 目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动负债：
短期借款	六、17	201,765,166.48	155,211,060.61
交易性金融负债		-	-
应付票据	六、18	1,610,264.00	31,325,176.39
应付账款	六、19	204,329,655.25	220,804,153.49
预收款项	六、20	-	27,924,632.28
合同负债	六、21	52,135,518.52
应付职工薪酬	六、22	38,265,377.82	33,420,139.51
应交税费	六、23	37,013,284.36	44,388,535.16
其他应付款	六、24	50,155,975.22	70,228,048.99
其中：应付利息		-	-
应付股利		20,400,000.00	-
持有待售负债		-	-
一年内到期的非流动负债		-	-
其他流动负债	六、25	5,698,321.48	-
流动负债合计		590,973,563.13	583,301,746.43
非流动负债：
长期借款		-	-
应付债券		-	-
长期应付款		-	-
预计负债		-	-
递延收益		-	-
递延所得税负债	六、16	1,630,047.22	1,922,279.17
其他非流动负债		-	-
非流动负债合计		1,630,047.22	1,922,279.17
负债合计		592,603,610.35	585,224,025.60
股东权益：
归属于母公司股东权益		855,550,195.19	732,347,092.33
少数股东权益		6,859,416.39	6,836,611.90
股东权益合计		862,409,611.58	739,183,704.23
负债和股东权益总计		1,455,013,221.93	1,324,407,729.83
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

备考合并利润表

2020年度

编制单位：北京元隆雅图文化传播股份有限公司单位：人民币元

项 目

项 目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入	六、26	1,990,452,894.61	1,571,660,707.50
减：营业成本	六、26	1,547,525,683.12	1,218,655,038.28
税金及附加	六、27	5,884,926.75	5,781,067.74
销售费用	六、28	94,085,168.40	97,200,417.89
管理费用	六、29	48,632,915.13	38,586,180.66
研发费用	六、30	86,849,034.63	61,773,575.46
财务费用	六、31	6,296,827.06	7,545,194.55
其中：利息费用		6,839,366.40	5,246,872.44
利息收入		2,000,088.90	1,711,149.96
加：其他收益	六、32	10,448,248.04	6,683,679.58
投资收益(损失以“-”号填列）	六、33	1,412,618.03	3,989,058.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		146,551.09	47,153.95
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）	六、34	-169,152.74	-3,083,035.04
信用减值损失(损失以“-”号填列）	六、35	-1,357,305.89	-910,766.50
资产减值损失(损失以“-”号填列）	六、36	-2,734,679.25	-1,222,697.07
资产处置收益(损失以“-”号填列）	六、37	139,104.15	12,520.00
二、营业利润(亏损以“-”号填列）		208,917,171.86	147,587,992.22
加：营业外收入	六、38	10,656.92	249.71
减：营业外支出	六、39	1,955,235.80	198,000.00
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）		206,972,592.98	147,390,241.93
减：所得税费用	六、40	19,568,215.56	14,315,501.82
四、净利润(净亏损以“-”号填列）		187,404,377.42	133,074,740.11
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		187,404,377.42	133,074,740.11
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		188,419,221.94	132,045,898.03
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-1,014,844.52	1,028,842.08
五、其他综合收益的税后净额		-	-
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		187,404,377.42	133,074,740.11
归属于母公司股东的综合收益总额		188,419,221.94	114,863,380.05
归属于少数股东的综合收益总额		(1,014,844.52)	18,211,360.06
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

备考合并财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年5月26日经北京市工商行政管理局批注成立，公司前身为原北京元隆雅图文化传播有限责任公司，2012年9月21日在该公司基础上改组为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可 [2017]688号文“《关于核准北京元隆雅图文化传播股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）1,884.00万股，并于2017年6月6日在深圳证券交易所上市交易。首次公开发行后，公司总股本由5,652.00万元增加至7,536.00万元。2017年本公司第四次临时股东大会审议通过了《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，通过向111 名股权激励对象定向发行人民币普通股（A股）124.53万股（每股面值1元），增加注册资本124.53万元，变更后的注册资本为人民币7,660.53万元。2018年本公司2017年度股东大会决议通过了《关于2017年度利润分配预案的议案》，以资本公积金向全体股东每10股增7股，变更后的公司注册资本为人民币13,022.901万元。2018年本公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于向公司2017年限制性股票激励对象授予预留限制性股票的议案》，通过向35名股权激励对象定向发行人民币普通股（A股）24.88万股（每股面值1元），增加注册资本24.88万元，变更后的注册资本为人民币13,047.781万元。2018年本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，以货币方式回购8名股权激励对象普通股（A股）共计

7.14万股，减少注册资本7.14万元，变更后的注册资本为人民币13,040.641万元。2019年本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，以货币方式回购10名股权激励对象普通股（A股）共计

9.5673万股，变更后的注册资本为人民币13,031.0737万元。2020年本公司2019年年度股东大会决议通过了《关于2019年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股送7股送股后的股数，变更后的公司注册资本为人民币22,152.8252万元。2020年本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，以货币方式回购24名股权激励对象普通股（A股）共计11.4145万股。截至2020年12月31日，尚未完成回购股票的注销登记手续，本公司股本未发生变动。截至2020年12月31日，本公司注册资本及股本22,152.8252万元；证券简称“元隆雅图”，

股票代码“002878”；统一社会信用代码：911100006337468570；注册地：北京市西城区广安门内大街338号12层1218；法定代表人：孙震。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设10个事业部、研发部、文创设计部、方案设计部、信息技术部、采购管理部、行政部、总经办、人力资源部、财务部、审计部、内控部、证券部、战略投资部等部门，拥有北京元隆雅图文化传播股份有限公司货运代理分公司（以下简称“货代分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司深圳分公司（以下简称“深圳分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第二分公司（以下简称“杭州分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司（以下简称“上海分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司延庆分公司（以下简称“延庆分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司延庆第二分公司（以下简称“延庆第二分公司”）、北京元隆雅图文化传播股份有限公司清河分公司（以下简称“清河分公司”）7家分公司，拥有深圳鸿逸科技发展有限公司（以下简称“鸿逸科技”）、上海祥雅文化传播有限公司（以下简称“上海祥雅”）、北京隆中兑数字营销有限公司（注：北京元隆盛世电子商务有限公司于2016年6月22日更名为北京隆中兑数字营销有限公司）（以下简称“隆中兑”）、北京外企元隆文化发展有限公司（以下简称“外企元隆”）、上海谦玛网络科技有限公司（以下简称“谦玛网络”）、上海快芽网络科技有限公司（以下简称“上海快芽”）和上海蓓嘉网络科技有限公司（以下简称“上海蓓嘉”）7家一级子公司，拥有上海谦玛信息服务有限公司（注：上海谦玛广告有限公司于2019年1月3日更名为上海谦玛信息服务有限公司）（以下简称“谦玛信息”）、上海匠谦科技服务有限公司（注：上海谦玛电子商务有限公司于2018年12月29日更名为上海匠谦科技服务有限公司）（以下简称“匠谦科技”）、苏州沃米数据科技有限公司（以下简称“苏州沃米”）、上海霏多信息服务有限公司（以下简称“上海霏多”）、元隆国际控股集团有限公司（以下简称“元隆国际”）5家二级子公司，拥有杭州仟美文化传播有限公司（以下简称“杭州仟美”）、上海沐鹂科技有限公司（以下简称“上海沐鹂”）、广西耀远信息科技有限公司（以下简称“广西耀远”）3家三级子公司。本公司及子公司（以下简称“本公司”）业务性质和主要经营活动（经营范围）：本公司属营销服务行业，主要提供礼赠品（促销品）、促销服务和新媒体营销服务。本备考财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第二十七次会议于2021年4月30日批准。

2、合并财务报表范围

本年度纳入合并范围的子公司共计15家（7家一级子公司、5家二级子公司、3家三级子公司），具体包括：

子公司	子公司类型	持股比例（%）	表决权比例（%）
隆中兑	一级全资子公司	100.00	100.00
上海祥雅	一级全资子公司	100.00	100.00
鸿逸科技	一级全资子公司	100.00	100.00
外企元隆	一级控股子公司	51.00	51.00
上海快芽	一级控股子公司	51.00	51.00

子公司	子公司类型	持股比例（%）	表决权比例（%）
上海蓓嘉	一级控股子公司	51.00	51.00
谦玛网络	一级控股子公司	60.00	60.00
元隆国际	二级全资子公司	100.00	100.00
	鸿逸科技全资子公司
谦玛信息	二级控股子公司	100.00	100.00
	谦玛网络全资子公司
匠谦科技	二级控股子公司	100.00	100.00
	谦玛网络全资子公司
苏州沃米	二级控股子公司	100.00	100.00
	谦玛网络全资子公司
上海霏多	二级控股子公司	100.00	100.00
	谦玛网络全资子公司
杭州仟美	三级控股子公司	51.00	51.00
	上海霏多控股子公司
上海沐鹂	三级控股子公司	51.00	51.00
	谦玛信息控股子公司
广西耀远	三级控股子公司	100.00	100.00
	上海霏多控股子公司

本公司本期新增上海沐鹂、广西耀远2家三级子公司，处置杭州仟美1家三级子公司，处置后杭州仟美不再纳入合并范围。详见“附注七、合并范围变动”及“附注八、在其他主体中的权益”披露。

二、本次发行股份及支付现金购买资产的基本情况

1、交易基本情况

根据本公司第三届董事会第二十七次会议决议，本公司与谦玛网络少数股东上海尧强人力资源科技有限公司、上海迦恒商务咨询有限公司和上海鸿石鎏教育科技有限公司（以下统称“谦玛网络少数股东”或“交易对方”）签订购买资产协议，拟以12,740.00万元现金对价购买交易对方合计持有的谦玛网络14%股权，以向交易对方非公开发行本公司股票的方式购买其合计持有的谦玛网络26%股权，合计购买交易对方持有的40%谦玛网络股权，同时拟向不超过35名符合条件的特定投资者非公开发行股票方式募集配套资金。本次交易完成后，本公司将持有谦玛网络100%的股份。本次交易依据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字（2021）第0618号评估报告，以2020年12月31日为基准日，谦玛网络100%股权采用收益法评估的评估值为91,053.53万元。经交易各方友好协商，本次交易标的资产谦玛网络100%股权作价91,000.00万元，本次交易拟购买的谦玛网络40%股权对应的交易总价为36,400.00万元。其中：发行股份支付对价23,660.00万元，现金支付对价12,740.00万元。

本次募集配套资金总额不超过23,660.00万元，不超过公司本次交易中以发行股份方式购买资产交易对价的100.00%，募集配套资金发行股份数量将不超过本次交易前上市公司总股本的30%。最终的发行数量及价格按照中国证监会的相关规定确定。本次募集配套资金的生效和实施以本次发行股份及支付现金购买资产的生效和实施为前提，但最终募集配套资金成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。如本次募集配套资金未达预期，本公司将以自筹资金解决募集资金需求。

2、交易标的基本情况

上海谦玛网络科技有限公司（简称“谦玛网络”），前身为上海谦玛网络科技股份有限公司，系刘迎彬和申志静共同出资组建，于2011年6月1日注册成立，成立时注册资本10万元。谦玛网络现统一社会信用代码为91310114575858243E，注册资本1,200万元。2016年12月29日，谦玛网络经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意上海谦玛网络科技有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2016]9702号）号文件批复，谦玛网络股票于2017年1月26日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，股票代码：870565，股票简称：谦玛网络。2018年9月19日，根据谦玛网络股东大会决议及与本公司签订的收购报告书，本公司以20,851.02万元现金对价收购谦玛网络60%的股权。该次收购形成非同一控制合并，形成商誉17,066.59万元。2018年11月2日，上海谦玛收购事项已经本公司及对方管理层批准，谦玛网络董事会改组及工商变更登记已经完成，截至2018年11月5日该次并购相关款项50.50%已支付，确定购买日为11月5日。本公司自购买日起对谦玛网络持股60%实现控制，将其纳入本公司合并财务报表范围。2018年10月10日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“股转系统”）股转系统公告[2018]1163号文件批复，自2018年10月15日起谦玛网络股票终止在股转系统挂牌。谦玛网络主要从事新媒体营销业务，包括基于品牌需求，向客户提供策略策划、创意设计、文案撰写、内容制作、新媒体媒介投放与效果监测等服务。

三、备考合并财务报表的编制基础与方法

1、编制基础

根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组》的相关规定，本公司为本次发行股份及支付现金购买资产之目的，编制备考合并财务报表，包括2020年12月31日的备考合并资产负债表，2020年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注（以下统称“备考财务报表”）。本备考财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。本备考财务报表系假设本次交易在本备考财务报表上期期初（即2019年1月1日）已完

成，并依据本次重组完成后的股权架构编制，即假设2019年1月1日，本公司持有谦玛网络100.00%股权并持续经营。

2、编制方法

（1）本公司2020年度合并财务报表已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具致同审字（2021）第110A006888号审计报告，谦玛网络2019年至2020年度合并财务报表已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具致同审字（2021）第110A006889号审计报告。

（2）本次发行股份及支付现金购买交易对方合计持有的谦玛网络40.00%股权为购买少数股东权益，不产生商誉。如本备考合并财务报表附注二所述本公司在2018年11月5日完成购买谦玛网络60.00%股权时已对谦玛网络实现控制。

（3）纳入备考财务报表范围的谦玛网络财务报表采用了与本公司相一致的会计政策。

（4）因募集配套资金而发行股份及所募集资金，在编制本备考财务报表时不予考虑。

（5）编制本备考财务报表，未考虑发行股份购买资产的相关税费、财务顾问费用及审计、评估、律师等费用。

（6）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。本备考财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司（母公司）财务信息、每股收益。除上述所述的假设外，本备考财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的影响。本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案尚待中国证监会等监管部门审批；交易有关各方可能须在交易协议的基础上就交易中的具体环节另行签订书面协议或补充协议。因此，最终经批准的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案或实际生效执行的交易协议，都可能与编制本备考财务报表所采用的假设存在差异。这些差异对本公司相关资产、负债和净资产的影响，将在本次发行股份及支付现金购买资产完成后进行实际账务处理时予以反映。

四、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注四、15、附注四、18、附注四、19和附注四、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本备考财务报表按照企业会计准则和附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的备考合并财务状况和2020年度的备考合并经营成果等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本备考财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表

中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生

的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，

以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业；? 应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构；? 应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务；? 应收账款组合4：合并范围内关联方。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：押金和保证金? 其他应收款组合2：合并范围内关联方? 其他应收款组合3：出口退税? 其他应收款组合4：员工备用金? 其他应收款组合5：往来款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融

工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、发出商品、库存商品、合同履约成本（劳务成本）及低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、发出商品、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资

收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是

否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注四、20。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类 别	使用年限（年）	残值率%	年折旧率%
房屋及建筑物	40-30	5.00	2.38-3.17
办公设备	5	5.00	19.00
运输设备	5	5.00	19.00

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限

两者中较短的期间内计提折旧。

（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（6）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注四、20。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

本公司无形资产包括软件、专利权、著作权等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别	使用寿命	摊销方法	备注
软件	10年	直线法摊销	--
专利及著作权	50-10年	直线法摊销	--

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注四、20。

19、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之

日转为无形资产。具体研发项目的资本化条件：

本公司通过内部研发形成的专利权、著作权以取得相关权利证书作为资本化条件的判断标准。20、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供

给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬” 项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各

单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、10（6））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

① 礼赠品（促销品）销售

以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，按照客户要求，在指定交货日前将礼赠品（促销品）运送至客户指定的地点，客户指定人员验收合格后填写签收单（送货单），公司根据经客户确认的签收单（送货单）确认收入实现。

② 促销服务

促销服务主要包括：仓储、运输、数字化促销服务、客户活动服务。促销服务以服务提供完成，客户确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，仓储服务是在服务提供完成后，根据经客户确认的仓储面积及计费标准，确认收入实现；运输服务是在物流运输劳务提供完成后，根据经客户确认的运输业务对账单，确认收入实现；数字化促销服务是在按协议约定提供服务内容完成后，根据经客户确认的服务业务对账单，确认收入实现；客户活动服务是在客户指定服务内容提供完成，并经客户确认后，确认收入实现。

③新媒体营销服务

创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署服务协议。于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B站、快手等进行品牌种草、电商直播等服务。本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和约定的结算标准确认收入。长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等。该类服务合同均约定服务期限，公司按约定的服务期限分期确认收入。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

28、经营租赁与融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）本公司作为出租人

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。

（2）本公司作为承租人

融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

（3）新冠肺炎疫情引发的租金减让

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本公司与承租人或出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对房屋及建筑物类别租赁采用简化方法：

①减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；

②减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额；

③综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。本公司不评估是否发生租赁变更。当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

29、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。30、限制性股票股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。开发支出确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

①新收入准则

财政部于2017年颁布了《企业会计准则第14号——收入（修订）》（以下简称“新收入准则”），本公司经第三届董事会第十四次会议决议自2020年1月1日起执行该准则，对会计政策相关内容进行了调整。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。在满足一定条件时，本公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例如：合同成本、预收款项、销售运费等。本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。本公司根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本公司2020年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本公司仅对在2020年1月1日尚未完成的合同的累积影响数调整本公司2020年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

会计政策变更的内容和原因	受影响的报表项目	影响金额 （2020年1月1日）
因执行新收入准则，本公司将与销售商品相关运输费计入营业成本；将与销售商品及与提供劳务	合同负债	25,261,310.88
	预收账款	-27,924,632.28

相关的预收款项重分类至合同负债

其他流动负债

2,663,321.40

与原收入准则相比，执行新收入准则对2020年度财务报表相关项目的影响如下：

受影响的资产负债表项目	影响金额 2020年12月31日
合同负债	52,135,518.52
预收款项	-57,833,840.00
其他流动负债	5,698,321.48

续表：

受影响的利润表项目	影响金额 2020年年度
营业成本	11,444,782.78
销售费用	-11,444,782.78

②财政部于2020年6月发布了《关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》（财会[2020]10号），可对新冠肺炎疫情相关租金减让根据该会计处理规定选择采用简化方法。本公司对于自2020年1月1日起发生的房屋及建筑物类别租赁的相关租金减让，采用了该会计处理规定中的简化方法（参见附注四、28、（3）），在减免期间或在达成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。上述简化方法对本期利润的影响金额为1,778,636.80元。

③企业会计准则解释第13号

财政部于2019年12月发布了《企业会计准则解释第13号》（财会〔2019〕21号）（以下简称“解释第13号” ）。解释第13号修订了构成业务的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集中度测试”的方法。解释第13号明确了企业的关联方包括企业所属企业集团的其他共同成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业，以及对企业实施共同控制的投资方的企业合营企业或联营企业等。解释13号自2020年1月1日起实施，本公司采用未来适用法对上述会计政策变更进行会计处理。采用解释第13号未对本公司备考财务状况、备考经营成果和关联方披露产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本公司不存在重要会计估计变更。

五、税项

1、主要税种及税率

税 种	计税依据	法定税率%
增值税	应税收入	5、6、9、13
城市维护建设税	应纳流转税额	5、7
教育费附加	应纳流转税额	3
地方教育费附加	应纳流转税额	1、2
企业所得税	应纳税所得额	25

（1）本期各公司适用企业所得税税率（%）如下

纳税主体名称	所得税税率%
股份公司（不含货代分公司）	15
货代分公司	25
鸿逸科技	20
元隆国际	16.5
上海祥雅	20
隆中兑	20
上海蓓嘉	20
上海快芽	20
外企元隆	25
谦玛网络	15
谦玛信息	25
匠谦科技	免税期
苏州沃米	25
上海霏多	20
上海沐鹂	25
广西耀远	9
杭州仟美	25

（2）增值税6%、9%适用不同主体及业务情况

公司的货运业务执行9%销项税率，仓储、新媒体营销及其他服务执行6%销项税率。

2、税收优惠及批文

本公司于2020年12月2日重新取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务局北京市税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202011009117，有效期

三年。本公司2020年至2022年继续享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。本公司所属子公司谦玛网络于2019年10月8日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201931000119号，有效期三年。谦玛网络2019年至2021年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。根据财政部、税务总局下发的财税[2019]13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”本公司所属子公司鸿逸科技、上海祥雅、隆中兑、上海蓓嘉、上海快芽、谦玛信息和上海霏多符合应纳税所得额在300万以下的小型微利企业标准，可享受该文件规定的企业所得税优惠政策。本公司所属子公司谦玛信息于2017年10月25日取得上海市计算机软件测评重点实验室出具的证书编号为沪ZQ-2017-0011的软件企业证书。根据财税〔2012〕27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本公司所属子公司匠谦科技于2017年11月27日取得上海市计算机软件测评重点实验室出具的证书编号为沪ZQ-2017-0027的软件企业证书。根据财政部、税务总局公告2019年第68号《国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》规定，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。根据该文件匠谦科技2019年度和2020年度免税，2021年度至2023年度企业所得税率12.50%。元隆国际注册地为香港，香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税，法团业务税率为16.50%。广西耀远根据北部湾办函〔2020〕520号文件《广西北海红树林现代金融产业城税收优惠政策一览表》，符合设在西部地区的鼓励类产业的企业，按北海优惠税率9%执行。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项 目	2020.12.31	2019.12.31
库存现金	36,167.94	45,912.00
银行存款	366,699,914.02	270,911,573.80
其他货币资金	9,300,182.19	10,815,917.42
合 计	376,036,264.15	281,773,403.22

说明：

期末其他货币资金包括保函保证金及利息3,418,474.51元，黄金交易所账户存款及保证金1,337,592.41元，支付宝账户1,112,248.47元和微信账户存款3,431,866.80元。其中：保函保证金及利息3,418,474.51元、黄金交易所交易保证金10,000.00万元和支付宝账户履约保证金190,000.00元为使用受限制的款项。

2、交易性金融资产

项 目	2020.12.31	2019.12.31
银行理财产品	20,000,000.00	46,669,152.74

3、应收票据

票据种类	2020.12.31			2019.12.31
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	847,700.00	--	847,700.00	--	--	--
商业承兑汇票	866,295.00	--	866,295.00	440,000.00	--	440,000.00
合 计	1,713,995.00	--	1,713,995.00	440,000.00	--	440,000.00

说明：

（1）期末本公司不存在质押的应收票据，不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（2）按坏账计提方法分类

类 别	2020.12.31					2019.12.31
	账面余额		坏账准备		账面 价值	账面余额		坏账准备		账面 价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)		金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	--	--	--	--		440,000.00	100.00	--	--	440,000.00
其中：
北京瑞辰友道营销顾问有限公司	--	--	--	--		440,000.00	100.00	--	--	440,000.00
按组合计提坏账准备	1,713,995.00	100.00	--	--	1,713,995.00	--	--	--	--	--
其中：
商业承兑汇票	847,700.00	49.46	--	--	847,700.00	--	--	--	--	--
银行承兑汇票	866,295.00	50.54	--	--	866,295.00	--	--	--	--	--
合 计	1,713,995.00	100.00	--	--	1,713,995.00	440,000.00	100.00	--	--	440,000.00

4、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	2020.12.31	2019.12.31
1年以内

其中：0-6个月	528,969,782.11	568,383,858.02
7-12个月	10,747,489.07	8,136,929.73
1年以内小计：	539,717,271.18	576,520,787.75
1至2年	2,701,694.26	413,109.98
2至3年	12,259.48	500.00
3年以上	828,603.38	828,603.38
小 计	543,259,828.30	577,763,001.11
减：坏账准备	2,437,124.54	1,457,666.01
合 计	540,822,703.76	576,305,335.10

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用 损失率(%)
按单项计提坏账准备	3,364,876.49	0.62	2,091,914.49	62.17	1,272,962.00
按组合计提坏账准备	539,894,951.81	99.38	345,210.05	0.06	539,549,741.76
其中：
应收账款组合1	472,256,345.85	86.93	153,915.75	0.03	472,102,430.10
应收账款组合2	65,521,801.55	12.06	161,288.76	0.25	65,360,512.79
应收账款组合3	2,116,804.41	0.39	30,005.54	1.42	2,086,798.87
合 计	543,259,828.30	100.00	2,437,124.54	0.45	540,822,703.76

按坏账计提方法分类披露（续）

类 别	2019.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用 损失率(%)
按单项计提坏账准备	3,106,755.32	0.54	1,138,655.32	36.65	1,968,100.00
按组合计提坏账准备	574,656,245.79	99.46	319,010.69	0.06	574,337,235.10
其中：
应收账款组合1	537,678,118.79	93.06	27,962.93	0.01	537,650,155.86
应收账款组合2	30,465,170.47	5.27	275,053.46	0.90	30,190,117.01
应收账款组合3	6,512,956.53	1.13	15,994.30	0.25	6,496,962.23
合 计	577,763,001.11	100.00	1,457,666.01	0.25	576,305,335.10

按单项计提坏账准备：

名称	2020.12.31
	账面余额	坏账准备	预期信用 损失率（%）	计提理由
北京时尚光辉广告有限公司	2,545,924.00	1,272,962.00	50.00	涉诉事项
北京恒信玺利珠宝股份有限公司	183,094.00	183,094.00	100.00	预计无法收回
其他	635,858.49	635,858.49	100.00	预计无法收回
合计	3,364,876.49	2,091,914.49	62.17

续上表：

名称	2019.12.31
	账面余额	坏账准备	预期信用 损失率（%）	计提理由
北京小桨搏浪科技有限公司	1,906,000.00	206,000.00	10.81	涉诉事项
上海禹成市场营销策划有限公司	383,000.00	114,900.00	30.00	涉诉事项
北京恒信玺利珠宝股份有限公司	183,094.00	183,094.00	100.00	预计无法收回
其他	634,661.32	634,661.32	100.00	预计无法收回
合计	3,106,755.32	1,138,655.32	36.65

按组合计提坏账准备：

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业

名 称	2020.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	464,037,161.77	3,571.03	0.00
7-12个月	8,205,866.33	148,878.52	1.81
1年以内小计：	472,243,028.10	152,449.55	0.03
1-2年	13,317.75	1,466.20	11.01
合计	472,256,345.85	153,915.75	0.03

续上表：

名 称	2019.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	537,055,647.43	5,206.57	0.00
7-12个月	622,471.36	22,756.36	3.66
1年以内小计：	537,678,118.79	27,962.93	0.01
合计	537,678,118.79	27,962.93	0.01

应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构

名 称	2020.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	62,876,293.30	650.05	0.00
7-12个月	2,535,342.74	143,667.06	5.67
1年以内小计：	65,411,636.04	144,317.11	0.22
1至2年	109,805.51	16,611.65	15.13
2至3年	-	-	-
3年以上	360.00	360.00	100.00
合计	65,521,801.55	161,288.76	0.25

续上表：

名 称	2019.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	24,868,463.95	691.82	0.00
7-12个月	5,577,996.02	267,294.79	4.79
1年以内小计：	30,446,459.97	267,986.61	0.88
1至2年	17,850.50	6,524.06	36.55
2至3年	500.00	182.79	36.56
3年以上	360.00	360.00	100.00
合计	30,465,170.47	275,053.46	0.90

应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务

名 称	2020.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	2,055,129.87	2,183.09	0.11
7-12个月	6,280.00	1,600.42	25.48
1年以内小计：	2,061,409.87	3,783.51	0.18
1至2年	32,647.00	8,985.54	27.52
2至3年	12,259.48	6,748.43	55.05
3年以上	10,488.06	10,488.06	100.00
合计	2,116,804.41	30,005.54	1.42

续上表：

名 称	2019.12.31
	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
其中：0-6个月	6,459,746.64	695.80	0.01
7-12个月	30,462.35	3,316.50	10.89
1年以内小计：	6,490,208.99	4,012.30	0.06
1至2年	12,259.48	1,493.94	12.19
2至3年	--	--	--
3年以上	10,488.06	10,488.06	100.00
合计	6,512,956.53	15,994.30	0.25

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目	坏账准备金额
2019.12.31	1,457,666.01
首次执行新收入准则的调整金额	--
2020.01.01	1,457,666.01
本期计提	1,321,777.84
本期收回或转回
本期核销	342,319.31
2020.12.31	2,437,124.54

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	342,319.31

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额191,113,734.88元，占应收账款期末余额合计数的比例35.18%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4,709.60元。

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况

期末，本公司办理了不附追索权的应收账款贴现，贴现净额为61,932,016.46元，终止确认的应收账款账面余额62,338,088.73元、账面价值为62,337,486.42元，账龄为6个月以内。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账 龄	2020.12.31		2019.12.31
	金 额	比例%	金 额	比例%
1年以内	87,463,354.22	97.91	26,265,126.56	98.16
1至2年	1,763,235.89	1.97	118,852.17	0.44
2至3年	42,531.90	0.05	309,133.69	1.16
3年以上	66,975.00	0.07	63,482.35	0.24
合 计	89,336,097.01	100.00	26,756,594.77	100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

截至2020年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额56,871,248.93元，占预付款项期末余额合计数的比例63.66%。

6、其他应收款

项 目	2020.12.31	2019.12.31
其他应收款	13,757,956.98	13,024,818.22

（1）按账龄披露

项目	2020.12.31	2019.12.31
1年以内
其中：0-6个月	5,055,266.91	5,198,669.41
7-12个月	2,060,793.77	2,975,778.53
1年以内小计：	7,116,060.68	8,174,447.94
1至2年	3,167,395.53	2,179,505.87
2至3年	1,114,577.66	2,323,887.96
3年以上	3,620,451.16	1,571,976.45
小计	15,018,485.03	14,249,818.22
坏账准备	1,260,528.05	1,225,000.00
合 计	13,757,956.98	13,024,818.22

（2）按款项性质披露

项目	2020.12.31			2019.12.31
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
出口退税	1,364,509.58	--	1,364,509.58	2,104,904.69	--	2,104,904.69
押金和保证金	11,027,566.30	--	11,027,566.30	9,982,205.57	--	9,982,205.57
往来款项	2,036,575.11	1,260,528.05	776,047.06	1,799,929.00	1,225,000.00	574,929.00
备用金	589,834.04	--	589,834.04	362,778.96	--	362,778.96

合计

15,018,485.03

1,260,528.05

13,757,956.98

14,249,818.22

1,225,000.00

13,024,818.22

（3）坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备
出口退税	1,364,509.58	--	--	1,364,509.58		信用风险未显著增加
押金和保证金	11,027,566.30	--	--	11,027,566.30		信用风险未显著增加
往来款项	811,575.11	4.38	35,528.05	776,047.06		信用风险未显著增加
备用金	589,834.04	--	--	589,834.04		信用风险未显著增加
合 计	13,793,485.03	0.26	35,528.05	13,757,956.98		-

期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。期末，处于第三阶段的其他应收款计提坏账准备的情况：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备
深圳市地桓商贸有限公司	625,000.00	100.00	625,000.00	--	逾期收款困难
艾瑞普物流	600,000.00	100.00	600,000.00	--	逾期收款困难
合计	1,225,000.00	100.00	1,225,000.00	--	--

2019年12月31日，坏账准备计提情况：

处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备
出口退税	2,104,904.69	--	--	2,104,904.69	信用风险未显著增加
押金和保证金	9,982,205.57	--	--	9,982,205.57	信用风险未显著增加
往来款项	574,929.00	--	--	574,929.00	信用风险未显著增加
备用金	362,778.96	--	--	362,778.96	信用风险未显著增加
合 计	13,024,818.22	--	--	13,024,818.22	-

截至2019年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。截至2019年12月31日，处于第三阶段的其他应收款计提坏账准备的情况：

类 别

账面余额

整个存续期预期信

坏账准备

账面

理由

		用损失率（%）		价值
按单项计提坏账准备
深圳市地桓商贸有限公司	625,000.00	100.00	625,000.00	--	逾期收款困难
艾瑞普物流	600,000.00	100.00	600,000.00	--	逾期收款困难
合计	1,225,000.00	100.00	1,225,000.00	--	--

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2019年12月31日余额	--	--	1,225,000.00	1,225,000.00
2019年12月31日余额在本期
--转入第二阶段	--	--	--	--
--转入第三阶段	--	--	--	--
--转回第二阶段	--	--	--	--
--转回第一阶段	--	--	--	--
本期计提	35,528.05		--	35,528.05
本期转回	--	--	--	--
本期转销	--	--	--	--
本期核销	--	--	--	--
其他变动	--	--	--	--
2020年12月31日余额	35,528.05	--	1,225,000.00	1,260,528.05

（5）本期实际核销的其他应收款情况

本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称	款项性质	其他应收款	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
		期末余额			期末余额
育米科技（北京）有限公司	押金保证金	1,763,054.16	3年以上	11.74	--
出口退税	出口退税	1,364,509.58	0-6个月	9.09	--
北京新技源科技有限公司	押金保证金	800,000.00	1-2年	5.33	--
上海灵链信息科技有限公司	押金保证金	800,000.00	7-12个月	5.33	--
上海新兴技术开发区联合发展有限公司	押金保证金	794,346.22	1-2年	5.29	--

合 计

--

5,521,909.96

--

36.77

--

7、存货

（1）存货分类

项 目	2020.12.31			2019.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	4,502,530.83	--	4,502,530.83	7,550,248.13	--	7,550,248.13
发出商品	3,097,141.32	--	3,097,141.32	7,030,887.57	-	7,030,887.57
库存商品	99,225,999.52	5,538,009.86	93,687,989.66	89,278,041.02	4,685,829.62	84,592,211.40
合同履约成本	27,592,407.86	--	27,592,407.86	--	--	--
劳务成本	--	--	--	19,518,308.25	-	19,518,308.25
合 计	134,418,079.53	5,538,009.86	128,880,069.67	123,377,484.97	4,685,829.62	118,691,655.35

（2）存货跌价准备

项 目	2020.01.01	本期增加		本期减少		2020.12.31
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	4,685,829.62	2,734,679.25	--	1,882,499.01	--	5,538,009.86

存货跌价准备（续）

存货种类	确定可变现净值的具体依据	本期转销存货跌价准备的原因
库存商品	估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额	已领用或出售

8、其他流动资产

项 目	2020.12.31	2019.12.31
银行理财产品	40,013,589.04	20,011,753.43
待抵扣进项税额	2,530,690.79	341,476.14
房租及物业费	292,386.28	856,697.50
特许权费	3,476,422.18	2,692,104.01
待认证进项税	3,341,372.89	2,124,229.02
预付股权回购款	--	1,149,162.93
合 计	49,654,461.18	27,175,423.03

9、长期股权投资

被投资单位

2020.01.01

本期增减变动

2021.12.31

减值

		新增投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他		准备期末余额
联营企业
北京谦玛数字营销顾问有限公司	1,047,153.95	--	--	146,551.09	--	--	--	--	--	1,193,705.04	--

10、其他权益工具投资

项目	2020.12.31	2019.12.31
北京雏鹰宝贝教育科技有限公司	10,000,000.00	10,000,000.00
武汉市企支宝科技有限公司	5,000,000.00	5,000,000.00
合 计	15,000,000.00	15,000,000.00

说明：

（1）上述项目系本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）武汉市驿车宝网络科技有限公司于2020年8月12日更名为武汉市企支宝科技有限公司。

11、投资性房地产

项 目	房屋、建筑物
一、账面原值
1.2019.12.31	22,353,098.90
2.本期增加金额	--
3.本期减少金额	--
4.2020.12.31	22,353,098.90
二、累计折旧
1.2019.12.31	6,109,451.29
2.本期计提增加金额	707,848.08
3.本期减少金额	--
4.2020.12.31	6,817,299.37
三、减值准备
1.2019.12.31	--
2.本期增加金额	--

项 目	房屋、建筑物
3.本期减少金额	--
4.2020.12.31	--
四、账面价值
1. 2020.12.31账面价值	15,535,799.53
2. 2019.12.31账面价值	16,243,647.61

说明：

①2018年4月本公司与北京青木物业管理有限公司签订房屋租赁合同，将本公司拥有的写字楼北京市西城区平原里21号楼5层房屋出租，合同租赁期为5年。

②本公司以上述房产做抵押，获取北京银行天桥支行短期借款。详见附注六、17。

12、固定资产

项 目	2020.12.31	2019.12.31
固定资产	13,097,447.58	9,167,428.54

固定资产情况

项 目	运输设备	办公设备	合计
一、账面原值：
1.2019.12.31	7,396,039.57	15,124,004.73	22,520,044.30
2.本期增加金额	6,157,464.68	971,484.33	7,128,949.01
（1）购置	6,157,464.68	971,484.33	7,128,949.01
（2）在建工程转入	--	--	--
（3）企业合并增加	--	--	--
3.本期减少金额	2,099,917.00	579,463.64	2,679,380.64
（1）处置或报废	2,099,917.00	571,613.64	2,671,530.64
（2）其他减少	--	7,850.00	7,850.00
4.2020.12.31	11,453,587.25	15,516,025.42	26,969,612.67
二、累计折旧			-
1.2019.12.31	6,055,504.70	7,297,111.06	13,352,615.76
2.本期增加金额	1,218,196.90	1,838,158.51	3,056,355.41
（1）计提	1,218,196.90	1,838,158.51	3,056,355.41
（2）其他增加	--	--	--
3.本期减少金额	1,994,921.15	541,884.93	2,536,806.08
（1）处置或报废	1,994,921.15	541,884.93	2,536,806.08

（2）其他减少	--	--	--
4.2020.12.31	5,278,780.45	8,593,384.64	13,872,165.09
三、减值准备			-
1.2019.12.31	--	--	--
2.本期增加金额	--	--	--
（1）计提	--	--	--
（2）其他增加	--	--	--
3.本期减少金额	--	--	--
（1）处置或报废	--	--	--
（2）其他减少	--	--	--
4.2020.12.31	--	--	--
四、账面价值			-
1. 2020.12.31账面价值	6,174,806.80	6,922,640.78	13,097,447.58
2. 2019.12.31账面价值	1,340,534.87	7,826,893.67	9,167,428.54

13、无形资产

无形资产情况

项目	软件	专利权	著作权	合计
一、账面原值
1.2019.12.31	3,926,742.81	502,624.16	16,451,298.17	20,880,665.14
2.本期增加金额	1,476,002.94	790,832.81	120,152.28	2,386,988.03
（1）购置	1,476,002.94	--	--	1,476,002.94
（2）内部研发	--	790,832.81	120,152.28	910,985.09
（3）企业合并增加	--	--	--	--
（4）其他增加	--	--	--	--
3.本期减少金额	--	103,251.88	--	103,251.88
（1）处置	--	103,251.88	--	103,251.88
（2）其他减少	--	--	--	--
4.2020.12.31	5,402,745.75	1,190,205.09	16,571,450.45	23,164,401.29
二、累计摊销
1.2019.12.31	1,805,015.83	152,796.16	2,132,812.44	4,090,624.43
2.本期增加金额	449,524.08	104,153.06	1,866,136.52	2,419,813.66
（1）计提	449,524.08	104,153.06	1,866,136.52	2,419,813.66
（2）其他增加	--	--	--	--

项目	软件	专利权	著作权	合计
3.本期减少金额	--	20,152.41	--	20,152.41
（1）处置	--	20,152.41	--	20,152.41
（2）其他减少	--	--	--	--
4.2020.12.31	2,254,539.91	236,796.81	3,998,948.96	6,490,285.68
三、减值准备
1.2019.12.31	--	--	1,485,514.44	1,485,514.44
2.本期增加金额	--	--	--	--
3.本期减少金额	--	--	--	--
4.2020.12.31	--	--	1,485,514.44	1,485,514.44
四、账面价值
1.2020.12.31账面价值	3,148,205.84	953,408.28	11,086,987.05	15,188,601.17
2.2019.12.31账面价值	2,121,726.98	349,828.00	12,832,971.29	15,304,526.27

说明：

期末，通过内部研发形成的无形资产专利及著作权，占无形资产余额的比例为7.73%。

14、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		企业合并形成	处置
谦玛网络	170,665,911.45	--	--	170,665,911.45

说明：

管理层将谦玛网络整体视作一个资产组，其主要业务系新媒体营销，资产组构成包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用、商誉、流动负债，该资产组与形成商誉时的资产组口径一致。

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		计提	处置
谦玛网络	--	--	--	--

说明：

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算与商誉相关资产组的可收回金额。根据谦玛网络过往表现及管理层对市场发展的预期、预计未来5年内现金流量，预计5年以后进入永续期现金流稳定不再增长，计算未来现金流现值采用税前折现率，已反映了相对于

有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期末商誉未发生减值。

15、长期待摊费用

项 目	2019.12.31	本期增加	本期减少		2020.12.31
			本期摊销	其他减少
装修费	2,686,357.36	170,177.67	1,164,342.63	--	1,692,192.40

16、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项 目		2020.12.31		2019.12.31
		可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备	9,180,363.81		1,377,054.57	7,148,312.99	1,084,965.16
股份支付费用	1,694,856.11		304,452.99	10,187,952.03	1,592,238.40
已计提未支付的奖金	3,441,400.00		516,210.00	4,566,900.00	685,035.00
内部存货未实现利润	1,601,996.33		240,299.45	627,224.40	94,083.66
小 计	15,918,616.25		2,438,017.01	22,530,389.42	3,456,322.22
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产评估增值	10,866,981.47		1,630,047.22	12,740,571.91	1,911,085.79
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动	--		--	100,923.96	11,193.38
小 计	10,866,981.47		1,630,047.22	12,841,495.87	1,922,279.17

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	55,298.64	220,182.64
可抵扣亏损	5,499,464.25	1,405,033.85
合 计	5,554,762.89	1,625,216.49

说明：

截至2020年12月31日，上海蓓嘉、上海快芽、上海沐鹂和苏州沃米因未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此该子公司坏账准备和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2020.12.31	2019.12.31	备注
2024年	1,152,354.03	1,405,033.85
2025年	4,347,110.22	--
合 计	5,499,464.25	1,405,033.85

17、短期借款

短期借款分类

项 目	期末数	期初数
保证借款	167,084,036.51	84,247,051.06
抵押借款	30,032,773.97	--
信用借款	4,648,356.00	--
保证、抵押借款	--	37,674,937.19
保证、抵押、质押借款	--	33,289,072.36
合 计	201,765,166.48	155,211,060.61

说明：

A、保证借款2019年 8月8 日，本公司与民生银行股份有限公司北京分行签订综合授信合同，合同编号公授信字第【1900000125447】号，由孙震提供担保，取得5,000.00万元的授信额度。根据该合同本公司于2020年1月20日取得借款1,000.00万元，借款期限为12个月，合同编号为公借贷字第【ZX20000000202732】号。2020年12月16日，本公司与中国民生银行股份有限公司北京分行签订综合授信合同，合同编号公授信字第【2000000144740】号，由孙震提供担保，取得5,000.00万元的授信额度，授信期限为12个月。根据该合同本公司于2020年12月24日取得借款3,000.00万元，借款期限为12个月，合同编号为公借贷字第【ZX20000000275601】号。2019年6月18日，本公司与花旗银行（中国）有限公司北京分行签订《非承诺性短期循环融资协议》，合同编号【FA776631190521-a】，由孙震做担保，最高融资额为5,000万元，融资方式最长期限为12个月。根据该合同本公司于2020年10月21日、2020年11月4日、2020年11月18日、2020年11月26日、2020年12月4日、2020年12月18日分次取得借款1,162.15万元、683.51万元、236.87万元、366.12万元、453.47万元、785.86万元，合计3,687.99万元，借款期限为3-6个月。2020年6月20号，本公司与招商银行股份有限公司北京分行签订《授信协议》，编号2020营业部授信【578】，由孙震提供担保，取得的5,000万元的授信额度，授信期间为12个月。本公司于2020年9月29日、2020年11月26日、2020年11月27日、2020年12月22日、2020年12月29日分次取得借款14.58万元、11.96万元、34.06万元、32.90万元、

15.52万元，合计109.02万元，借款期限为6个月。

2020年1月10日，本公司的子公司外企元隆与北京银行股份有限公司天桥支行签订综

合授信合同，合同编号【0593934】，由孙震保证担保，取得500.00万元的授信额度，授信期限为4年。根据该合同外企元隆于2020年12月23日取得借款500.00万元，借款期限为12个月，合同编号为【0653852】。2020年6月8日和2020年9月24日，本公司的子公司谦玛网络与上海浦东发展银行股份有限公司嘉定支行签订借款合同，合同编号分别为【98432020280172】、【98432020280340】，由元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“元隆雅图”）、刘迎彬、王霞提供担保，谦玛网络于2020年6月9日和2020年9月25日各取得借款1,500.00万元，合计3,000.00万元，借款期限12个月。截至2020年12月31日，已分期偿还100.00万元，期末余额2,900.00万元。2020年3月17日，本公司的子公司谦玛网络与北京银行股份有限公司天桥支行签订综合授信合同，合同编号【0603988】，由元隆雅图、刘迎彬提供担保取得授信额度1,000万元。根据该授信合同本公司2020年3月31日和2020年4月20日签订借款合同，合同编号为【0608089】和【0611282】，于2020年3月31日和2020年4月21日各取得借款

500.00万元，合计1,000.00万元，借款期限12个月。

2020年11月2日，本公司的子公司谦玛网络与招商银行股份有限公司上海分行签订综合授信合同（2019年10月10日签订的授信到期续签），合同编号【121XY2020032507】，由元隆雅图、刘迎彬、王霞提供担保取得授信额度3,000.00万元。根据该授信合同谦玛网络于2020年3月26日、2020年5月11日、2020年6月2日、2020年12月18日分别取得借款490.00万元、490.00万元、495万元和495万元，合计1,970.00万元，借款期限5-12个月。截至2020年12月31日，已分期偿还495.00万元，期末余额1,475.00万元。2020年10月15日和2020年10月29日，本公司的子公司谦玛网络与江苏银行股份有限公司上海嘉定支行签订借款合同，合同编号【JK153420000251】和【JK153420000252】，由元隆雅图、刘迎彬、王霞提供担保，于2020年10月28和2020年11月3日分别取得借款500.00万元、1,500.00万元，合计2,000.00万元，借款期限12个月。2020年4月17日，本公司的子公司谦玛网络对本公司子公司匠谦科技出具商业承兑汇票，金额1,000.00万元。2020年4月20日，匠谦科技于招商银行股份有限公司上海分行贴现取得借款1,000.00万元，票据到期日为2021年3月16日。B、抵押借款2020年4月23日，本公司与北京银行股份有限公司天桥支行签订《综合授信合同》，合同编号【0612211】，本公司以本公司原值为2,235.30万元、净值1,553.58万元的房产做抵押，取得1.5亿的授信额度，授信期限为24个月。根据该合同本公司于2020年6月15日取得借款2,500万元，借款期限为12个月，合同编号【0621745】；本公司的子公司隆中兑于2020年6月25日取得借款10万元，借款期限为12月，合同编号【0621751】。2020年6月22日，本公司对本公司的上海分公司和子公司上海祥雅和鸿逸科技出具银行承兑汇票，承兑人为北京银行股份有限公司天桥支行，金额分别为300.00万元、150.00万元和40.00万元，合计490.00万元。上海分公司、上海祥雅和鸿逸科技贴现后取得借款，票据到期日为2021年6月22日。C、信用借款2020年7月10日，本公司与星展银行签订《应付账款融资（可循环使用）》，授信函编

号[P/BJ/SN/10037/20]，取得额度为3,000万元的应付账款融资，最长融资期限为自提款之日起6个月。根据该协议本公司于2020年11月13日分次取得借款共计464.84万元，到期还款日为2021年2月10日。D、期末短期借款期末余额除上述本金外，还包括根据合同计提但尚未到付息期尚未支付的利息合计39.68万元。

18、应付票据

种 类	2020.12.31	2019.12.31
商业承兑汇票	1,610,264.00	31,325,176.39

19、应付账款

项 目	2020.12.31	2019.12.31
采购款	204,329,655.25	220,804,153.49

说明：本公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。20、预收款项

项 目	2020.12.31	2019.12.31
货款	--	26,361,039.68
服务费	--	1,563,592.60
合 计	--	27,924,632.28

21、合同负债

项 目	2020.12.31	2020.01.01	2019.12.31
货款	49,394,093.27	23,786,223.52	--
服务费	2,741,425.25	1,475,087.36
减：计入其他非流动负债的合同负债	--	--	--
合 计	52,135,518.52	25,261,310.88	--

22、应付职工薪酬

项 目	2019.12.31	本期增加	本期减少	2020.12.31
短期薪酬	32,665,523.19	118,350,230.61	113,272,065.12	37,743,688.68
离职后福利-设定提存计划	754,616.32	5,318,849.38	5,551,776.56	521,689.14
辞退福利	--	1,118,437.90	1,118,437.90	--
合 计	33,420,139.51	124,787,517.89	119,942,279.58	38,265,377.82

（1）短期薪酬

项 目	2019.12.31	本期增加	本期减少	2020.12.31
工资、奖金、津贴和补贴	19,941,014.22	102,259,159.86	98,295,953.55	23,904,220.53
职工福利费	--	1,083,090.12	1,083,090.12	--
社会保险费	555,027.91	5,809,631.04	5,697,603.44	667,055.51
其中：1．医疗保险费	443,558.13	5,478,371.91	5,374,845.38	547,084.66
2．工伤保险费	15,175.50	90,667.36	96,139.76	9,703.10
3．生育保险费	96,294.28	240,591.77	226,618.30	110,267.75
住房公积金	131,005.33	5,525,740.28	5,516,014.28	140,731.33
工会经费和职工教育经费	12,038,475.73	3,672,609.31	2,679,403.73	13,031,681.31
合 计	32,665,523.19	118,350,230.61	113,272,065.12	37,743,688.68

（2）设定提存计划

项 目	2019.12.31	本期增加	本期减少	2020.12.31
离职后福利
其中：1．基本养老保险费	724,027.20	5,110,554.15	5,335,639.68	498,941.67
2．失业保险费	30,589.12	208,295.23	216,136.88	22,747.47
合 计	754,616.32	5,318,849.38	5,551,776.56	521,689.14

（3）辞退福利

辞退福利为本公司优化人员结构，对于辞退人员给予的补偿，计算依据为按照劳动合同法执行，在本单位工作满一年支付一个月的工资，六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的支付半个月工资的经济补偿。

23、应交税费

税 项	2020.12.31	2019.12.31
增值税	21,888,656.97	33,667,388.07
企业所得税	11,437,114.41	5,660,662.69
城市维护建设税	1,681,858.38	2,447,961.19
教育费附加	780,812.18	1,078,464.46
代扣代缴个人所得税	605,145.03	793,766.76
地方教育费附加	511,088.80	721,077.19
其他	108,608.59	19,214.80
合 计	37,013,284.36	44,388,535.16

24、其他应付款

项 目

2020.12.31

2019.12.31

应付股利	20,400,000.00	--
其他应付款	29,755,975.22	70,228,048.99
合 计	50,155,975.22	70,228,048.99

（1）应付股利

项 目	2020.12.31	2019.12.31
谦玛网络少数股东股利	20,400,000.00	--

（2）其他应付款

项 目	2020.12.31	2019.12.31
限制性股票回购义务	1,720,748.46	12,424,534.38
未付投资款	14,166,148.50	45,646,752.50
未付费用	12,709,174.53	10,700,368.37
押金及保证金	1,159,903.73	1,456,393.74
合 计	29,755,975.22	70,228,048.99

说明：期末未付投资款账龄为2-3年，系未到支付期尚未支付的谦玛网络股权收购款。

25、其他流动负债

项 目	2020.12.31	2020.01.01	2019.12.31
待转销项税额	5,698,321.48	2,663,321.40	--

26、营业收入和营业成本

（1）营业收入

项 目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,903,828,465.03	1,483,821,441.22	1,500,350,640.50	1,165,777,526.12
其他业务	86,624,429.58	63,704,241.90	71,310,067.00	52,877,512.16
合计	1,990,452,894.61	1,547,525,683.12	1,571,660,707.50	1,218,655,038.28

（2）营业收入（分业务）

业务名称	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
营销业务	1,903,828,465.03	1,483,821,441.22	1,500,350,640.50	1,165,777,526.12
其他业务	86,624,429.58	63,704,241.90	71,310,067.00	52,877,512.16
合 计	1,990,452,894.61	1,547,525,683.12	1,571,660,707.50	1,218,655,038.28

（3）营业收入（分产品）

产品名称	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
主营业务：
礼赠品（促销品）	1,137,458,170.96	866,049,280.18	988,569,949.78	797,353,519.99
促销服务	227,323,396.40	205,178,654.64	202,799,756.64	141,190,962.82
新媒体营销服务	539,046,897.67	412,593,506.40	308,980,934.08	227,233,043.31
小 计	1,903,828,465.03	1,483,821,441.22	1,500,350,640.50	1,165,777,526.12
其他业务：
贵金属工艺品	25,126,515.91	20,014,021.07	8,636,287.46	5,948,112.56
特许纪念品经营	59,179,537.91	42,982,372.75	60,355,403.78	46,221,551.52
出租收入	2,318,375.76	707,848.08	2,318,375.76	707,848.08
小 计	86,624,429.58	63,704,241.90	71,310,067.00	52,877,512.16
合 计	1,990,452,894.61	1,547,525,683.12	1,571,660,707.50	1,218,655,038.28

（4）营业收入（分地区）

地区名称	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
华南地区	226,392,567.55	189,812,406.96	240,291,149.83	227,773,423.94
华北地区	478,903,156.11	416,560,386.42	475,547,677.90	415,103,061.90
华东地区	920,153,480.86	686,376,619.58	680,752,109.10	440,219,034.21
西北地区	1,691,346.47	1,421,723.90	3,581,488.93	2,523,739.64
华中地区	10,164,506.95	7,387,560.61	22,925,573.98	15,348,398.19
西南地区	19,545,072.14	16,856,196.85	9,122,226.36	6,864,535.45
东北地区	29,878,310.56	20,302,017.78	24,512,481.97	18,498,363.14
出口	303,724,453.97	208,808,771.02	114,927,999.43	92,324,481.81
合 计	1,990,452,894.61	1,547,525,683.12	1,571,660,707.50	1,218,655,038.28

（5）营业收入分解信息

项目	本期发生额
	礼赠品（促销品）	促销服务	新媒体营销服务
主营业务收入	1,137,160,955.88	227,620,611.48	539,046,897.67
其中：在某一时点确认	1,137,160,955.88	221,465,972.89	537,569,689.90
在某一时段确认	--	6,154,638.59	1,477,207.77

其他业务收入
其中：在某一时点确认	--	--	--
在某一时段确认	--	--	--
合 计	1,137,160,955.88	227,620,611.48	539,046,897.67

续上表：

项目	本期发生额
	特许纪念品经营	贵金属工艺品	出租收入	合 计
主营业务收入				1,903,828,465.03
其中：在某一时点确认	--	--	--	1,896,196,618.67
在某一时段确认	--	--	--	7,631,846.36
其他业务收入	59,179,537.91	25,126,515.91	2,318,375.76	86,624,429.58
其中：在某一时点确认	59,179,537.91	25,126,515.91	-	84,306,053.82
在某一时段确认	--	--	2,318,375.76	2,318,375.76
合 计	59,179,537.91	25,126,515.91	2,318,375.76	1,990,452,894.61

27、税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	2,638,190.53	2,701,980.11
教育费附加	1,143,779.44	1,179,727.35
印花税	1,007,057.90	681,777.92
地方教育费附加	763,605.68	759,358.26
房产税	280,693.30	342,265.98
文化事业建设费	24,744.29	89,898.60
车船使用税	24,017.61	23,221.52
土地使用税	2,838.00	2,838.00
合 计	5,884,926.75	5,781,067.74

28、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	43,933,316.03	36,667,949.28
策划宣传费	8,636,525.85	3,581,685.28
房租及仓储费	8,601,941.80	11,528,334.76
贵金属交易费	8,117,300.49	3,902,492.68
办公费	7,368,628.89	4,034,674.05

差旅及交通费	6,122,374.02	7,671,874.09
特许权费	5,112,684.33	4,451,228.22
业务招待费	2,917,424.24	3,079,765.02
股权激励费用	2,527,066.09	7,047,539.12
运输及配送费	--	14,969,508.33
折旧及摊销	318,619.36	103,946.36
其他	429,287.30	161,420.70
合计	94,085,168.40	97,200,417.89

29、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	21,312,858.23	18,068,240.08
房租	6,327,197.61	6,155,225.44
办公费	5,864,956.10	4,466,836.08
折旧及摊销	4,675,969.28	3,727,736.27
中介服务费	3,997,776.05	1,574,182.04
会议费	2,399,325.95	717,204.63
差旅及交通费	1,953,122.44	1,395,106.99
业务招待费	643,985.24	694,501.74
股权激励费用	542,923.23	1,057,943.53
其他	914,801.00	729,203.86
合计	48,632,915.13	38,586,180.66

30、研发费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	59,581,850.15	49,348,355.50
技术服务及设计费	21,052,964.72	8,418,806.79
样品费	3,710,189.43	3,205,073.18
股权激励费用	1,583,010.80	--
折旧及摊销	921,019.53	801,339.99
合计	86,849,034.63	61,773,575.46

31、财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息费用	6,839,366.40	5,246,872.44

减：利息收入	2,000,088.90	1,711,149.96
汇兑损益	-1,041,552.77	-22,034.62
手续费及其他	2,499,102.33	4,031,506.69
合 计	6,296,827.06	7,545,194.55

32、其他收益

补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 /与收益相关
增值税加计扣除形成的收益	4,732,389.97	1,515,319.40	与收益相关
产业政策落实资金	3,288,832.00	1,109,000.00	与收益相关
招商补贴	713,492.00	--	与收益相关
房租补贴	452,500.00	150,000.00	与收益相关
稳岗补贴	322,606.93	73,397.00	与收益相关
自主创新奖励	200,000.00	1,000,000.00	与收益相关
展会补贴	134,654.00	249,600.00	与收益相关
高新入库补贴	100,000.00	--	与收益相关
培训补贴	50,000.00	--	与收益相关
“动漫北京”特色文创产品设计制造服务平台项目	--	2,200,000.00	与收益相关
税收返还	--	252,050.02	与收益相关
创新优秀人才奖励	--	100,000.00	与收益相关
阿里云补贴	--	25,000.00	与收益相关
代扣代缴手续费	453,773.14	9,313.16
合 计	10,448,248.04	6,683,679.58	--

说明：

（1）政府补助的具体信息，详见附注六、43政府补助。

（2）根据财政部《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，本公司作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费在“其他收益”中填列，谦玛网络、上海祥雅、隆中兑、外企元隆、杭州分公司、上海分公司等，本期分别收到手续费返还金额173,671.04元、21,062.53元、26,660.84元、7,026.53元、74.05元、225,278.15元，合计453,773.14元，上期金额为9,313.16元。

（3）作为非经常性损益的政府补助，具体原因详见附注十五、1。

33、投资收益

项 目

本期发生额

上期发生额

理财产品收益	1,206,064.93	757,945.38
权益法核算的长期股权投资收益	146,551.09	47,153.95
处置长期股权投资产生的投资收益	60,002.01	--
出售交易性金融资产	-	3,183,959.00
合计	1,412,618.03	3,989,058.33

34、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	-169,152.74	-3,083,035.04

说明：公允价值确认详见附注、十。

35、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项 目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-1,321,777.84	-598,266.50
其他应收款坏账损失	-35,528.05	-312,500.00
合 计	-1,357,305.89	-910,766.50

36、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项 目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-2,734,679.25	-1,222,697.07

37、资产处置收益

项 目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）	139,104.15	12,520.00

38、营业外收入

项 目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
其他	10,656.92	249.71	10,656.92

39、营业外支出

项 目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
公益性捐赠支出	1,921,272.00	100,000.00	1,921,272.00
固定资产报废损失	29,498.32	59,898.29	29,498.32
其他	4,465.48	38,101.71	4,465.48

合 计

1,955,235.80

198,000.00

1,955,235.80

40、所得税费用

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	19,098,458.52	15,082,931.45
递延所得税费用	469,757.04	-767,429.63
合 计	19,568,215.56	14,315,501.82

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	2020年度	2019年度
利润总额	206,972,592.98	147,390,241.93
按适用税率计算的所得税费用（15%）	31,045,888.95	22,108,536.29
某些子公司适用不同税率的影响	-5,169,810.41	-2,672,824.71
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-14,655.11	-5,894.24
无须纳税的收入（以“-”填列）	--	--
对以前期间当期所得税的调整	-80,890.55	31,744.15
不可抵扣的成本、费用和损失	390,323.59	615,456.49
未确认可抵扣暂时性差异的纳税影响	1,086,777.55	-2,467.31
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）	-139,059.48	--
研发费用加计扣除	-7,550,358.98	-5,759,048.85
所得税费用	19,568,215.56	14,315,501.82

41、所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	3,618,474.51	履约保证金
投资性房地产	15,535,799.53	抵押借款
合 计	19,154,274.04	--

说明：详见附注六、1、11、17。

42、外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	267,087.48	6.5249	1,742,719.10

应收账款
其中：美元	1,544,822.80	6.5249	10,079,814.29
港币	525,825.32	0.8416	442,534.59
欧元	5,714.47	8.0250	45,858.62

43、政府补助

采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目	种类	本期计入损益的金额	上期计入损益的金额	计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
增值税加计扣除形成的收益	财政拨款	4,732,389.97	1,515,319.40	其他收益	与收益相关
产业政策落实资金	财政拨款	3,288,832.00	1,109,000.00	其他收益	与收益相关
招商补贴	财政拨款	713,492.00	--	其他收益	与收益相关
房租补贴	财政拨款	452,500.00	150,000.00	其他收益	与收益相关
稳岗补贴	财政拨款	322,606.93	73,397.00	其他收益	与收益相关
自主创新奖励	财政拨款	200,000.00	1,000,000.00	其他收益	与收益相关
展会补贴	财政拨款	134,654.00	249,600.00	其他收益	与收益相关
高新入库补贴	财政拨款	100,000.00	--	其他收益	与收益相关
培训补贴	财政拨款	50,000.00	--	其他收益	与收益相关
“动漫北京”特色文创产品设计制造服务平台项目	财政拨款	--	2,200,000.00	其他收益	与收益相关
税收返还	财政拨款	--	252,050.02	其他收益	与收益相关
创新优秀人才奖励	财政拨款	--	100,000.00	其他收益	与收益相关
阿里云补贴	财政拨款	--	25,000.00	其他收益	与收益相关
合 计	--	9,994,474.90	6,674,366.42	--	--

说明：

（1）增值税加计扣除形成的收益

根据2019年第39号财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告,自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。本公司的子公司隆中兑、上海祥雅、谦玛信息、苏州沃米、谦玛网络、匠谦科技、上海霏多分别获得396,558.23元、256,895.73元、359,607.30

元、32,674.88元、1,462,415.56元、2,133,826.47元、90,411.80元，合计4,732,389.97元，上期加计扣除1,515,319.40元。

（2）产业政策落实资金

根据中关村科技园区西城园管理委员会下发的《北京市西城区支持中关村科技园区西城园自主创新若干规定》（西政发〔2016〕16号），本公司本期收到奖励资金1,208,832.00元，上期收到1,109,000.00元。根据上海市普陀区投资促进办公室《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司专项扶持政策的答复函》，上海分公司收到扶持资金2,080,000.00元。

（3）招商补贴

根据本公司的子公司苏州沃米与苏州独墅科教发展有限公司签订的《苏州工业园区重点科技招商项目投资协议书》约定，本公司2020年度收到苏州工业园区国库支付中心拨付的项目启动资金500,000.00元、房租返还213,492.00元，合计713,492.00元。

（4）房租补贴

根据《南三区关于促进经济稳定增长努力实现2020年目标的专项支持措施》，深圳鸿逸收到疫情惠企房租补贴100,000.00元。根据《南山区自主创新产业发展专项资金实施细则》，对入驻文化产业园区的企业给予房租补贴，深圳鸿逸收到房租补贴345,300.00元，上期深圳鸿逸获得房租补贴150,000.00元。根据上海市普陀区关于《支持中小企业共抗疫情共渡难关的十二条措施》，上海分公司本期收到房租补贴7,200.00元。

（5）稳岗补贴

根据《北京市人力资源和社会保障局关于进一步做好失业保险稳岗返还工作有关问题的通知》（京人社就字〔2020〕33 号）和《北京市西城区促进出版创意产业园区发展办法（修订）》，本公司本期收到稳岗补贴259,879.58元。根据《关于实施企业稳岗扩岗专项支持计划的通知》（人社部发[2020[30号）和《进一步支持中小微企业应对疫情影响保持平稳发展若干措施》（京政办发[2020]15号）等文件，货代分公司和隆中兑本期分别收到稳岗补贴16,459.11元、7,456.50元。根据《浙江省财政厅关于开展企业以工代训补贴工作的通知》（浙人社发[2020[36号），杭州分公司本期收到稳岗补贴2,661.00元。根据深圳市人力资源和社会保障局、深圳市财政委员会颁发的《关于做好失业保险支持企业稳定岗位有关工作的通知》和《深圳市进一步稳定和促进就业若干政策措施》，深圳鸿逸和深圳分公司本期分别收到稳岗补贴2,648.80元、10,257.94元，上期收到13,833.00元。根据人社部《关于失业保险支持企业稳定就业岗位的通知》（人社部发[2019]23号）和上海市《关于做好本市稳就业工作有关事项的通知》（沪人社规[2020]15号），谦玛网络本期收到稳岗补贴23,114.00元，上期收到21,244.00元。根据上海市人力资源与社会保障局下发《上海市人力资源和社会保障局关于加强援企稳岗政策贯彻落实有关事项的通知》沪人社职[2020]367号文件，上海蓓嘉本期收到稳岗补

贴130.00元。根据人社部《关于失业保险支持企业稳定就业岗位的通知》（人社部发[2019]23号）和上海市《关于做好本市稳就业工作有关事项的通知》（沪人社规[2019]34号），上海祥雅上期收到稳岗补贴38,320.00元。

（6）自主创新奖励

根据北京市西城区人民政府、中关村科技园区管理委员会、北京金融街服务局印发《关于支持北京金融科技与专业服务创新示范区（西城区域）建设若干措施的通知》（西行规发〔2018〕6号），本公司本期收到奖励资金200,000.00元，上期收到1,000,000.00元。

（7）展会补贴

根据深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市财政委员会联合下发的《深圳市民营及中小企业发展专项资金管理办法》（深经贸信息规〔2017〕8号），鸿逸科技本期收到展会补贴134,654.00元，上期收到249,600.00元。

（8）高新入库补贴

根据《关于做好2020年度高新技术企业培育工作的通知》，本公司子公司苏州沃米经申报、主管部门推荐、专家评审流程，入选2020年度苏州市高新技术企业培育库（市库）拟入库企业名单，本公司的子公司苏州沃米本期取得高新入库补贴100,000.00元。

（9）培训补贴

根据北京市人力资源和社会保障局、北京市财政局联合颁布《关于推进职业技能提升行动“互联网+职业技能培训”工作的通知》（京人社能字[2020]47号），本公司的分公司货代分公司和子公司外企元隆、隆中兑分别收到培训补贴32,000.00元、13,000.00元、2,000.00元，合计47,000.00元。根据《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施》，本公司的子公司匠谦科技、上海霏多本期分别取得疫情期间培训补贴1,800.00元和1,200.00元，合计3,000.00元。

（10）“动漫北京”特色文创产品设计制造服务平台项目

2017年3月17日，本公司收到北京市科学技术委员会下发的《关于下达“‘动漫北京’特色文创产品设计制造服务平台建设”经费的通知》，通知拨付科技经费220万元，用于“北京动漫衍生品设计制造资源开放服务平台建设-‘动漫北京’特色文创产品设计制造服务平台建设”。本公司上期收到北京市科学技术委员会签发的《北京市科技计划课题完成确认书》，确认完成验收并一次性结转政府收入2,200,000.00元。

（11）税收返还

根据上海青浦区招商引资政策，上海祥雅上期收到税收返还款199,200.00元。谦玛信息与上海南翔经济城实业有限公司签订税收返还协议，根据该协议谦玛信息上期取得税费返还52,850.02元。

（12）创新优秀人才奖励

根据北京市西城区发展和改革委员会下发的关于兑现西城区2017年度重点企业经济社

会发展综合贡献奖励的决定《西城区发展高精尖产业服务重点企业的若干措施》（京西发<2018>6号）有关规定，本公司上期取得企业创新发展及优秀人才奖励100,000.00元。

（13）阿里云补贴

根据（工信部联企业[2011]300号)的要求，符合《中小微企业划型标准规定》且与开展合作单位无任何隶属、产权纽带等关联关系的企业，在2017年7月日至2018年6月30日期间，通过官方渠道购买，并真实使用阿里云提供的产品或服务予以补贴，本公司的子公司谦玛网络上期取得补贴25,000.00元。

七、合并范围的变动

（1）设立子公司

子公司	子公司类型	持股比例（%）	本期新增原因
上海沐鹂	三级控股子公司	51.00	新设
广西耀远	三级控股子公司	100.00	新设

说明：本年度本公司通过控制谦玛网络对上海沐鹂、广西耀远实现间接控制，纳入合并范围。

（2）处置子公司

子公司名称	股权处置价款	股权处置比例%	股权处置方式	丧失控制权的时点	丧失控制权时点的确定依据	处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额
杭州仟美	255,000.00	51.00	出售	2020.10.01	股权转让协议及章程	60,002.01

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司	主要经	注册地	业务性质	持股比例%		取得方式
名称	营地			直接	间接
鸿逸科技	深圳	深圳	商贸	75.50	24.50	设立
上海祥雅	上海	上海	商贸、服务	85.00	15.00	设立
隆中兑	北京	北京	商贸、服务	100.00	--	设立
外企元隆	北京	北京	商贸、服务	51.00	--	设立
上海快芽	上海	上海	服务	51.00	--	设立
上海蓓嘉	上海	上海	信息技术服务	51.00	--	设立
元隆国际	香港	香港	商贸、服务	100.00	--	设立

谦玛网络	上海	上海	营销策划、广告服务	100.00	--	非同一控制合并
谦玛信息	上海	上海	营销策划、广告服务	--	100.00	非同一控制合并
匠谦科技	上海	上海	营销策划、广告服务	--	100.00	非同一控制合并
苏州沃米	苏州	苏州	软件和信息技术服务业	--	100.00	谦玛网络设立
上海霏多	上海	上海	软件和信息技术服务业	--	100.00	谦玛网络设立
上海沐鹂	上海	上海	软件和信息技术服务业	--	51.00	谦玛信息设立
广西耀远	北海	北海	软件和信息技术服务业	--	100.00	上海霏多设立

说明：

本公司通过隆中兑间接持有鸿逸科技24.50%股权、间接持有上海祥雅15.00%股权、通过谦玛网络间接持有谦玛信息、匠谦科技、苏州沃米和上海霏多100.00%股权，通过谦玛信息间接持有上海沐鹂51.00%股权，通过上海霏多间接持有广西耀远100.00%股权。

2、在联营企业中的权益

联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
北京谦玛数字营销顾问有限公司	北京市	北京市	商务、服务	20.00%	--	权益法

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、其他流动资产、其他权益工具投资、应付账款、应付利息、应付票据、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、汇率风险）。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由审计委员会按照董事会批准的政策开展。审计委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避

相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的35.18%（2019年：47.01% ）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的36.77%（2019年：43.24%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2020年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为22,263.17 万元（2019年12月31日：18,648.07万元）。期末，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项 目	期末数
	一年以内	一至二年	二至三年	三年以上	合 计
金融资产：
货币资金	37,603.63	--	--	--	37,603.63
交易性金融资产	2,000.00	--	--	--	2,000.00
应收票据	171.40	--	--	--	171.40
应收账款	54,325.98	--	--	--	54,325.98
其他应收款	1,501.85	--	--	--	1,501.85
其他流动资产	4,001.36	--	--	--	4,001.36
其他权益工具投资	1,500.00	--	--	--	1,500.00
金融资产合计	101,104.22	--	--	--	101,104.22
金融负债：
短期借款	20,176.52	--	--	--	20,176.52
应付票据	161.03	--	--	--	161.03
应付账款	20,432.97	--	--	--	20,432.97
其他应付款	5,015.60	--	--	--	5,015.60
金融负债合计	45,786.12	--	--	--	45,786.12

期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项 目	期初数
	一年以内	一至二年	二至三年	三年以上	合 计
金融资产：
货币资金	28,177.34	--	--	--	28,177.34
交易性金融资产	4,666.92	--	--	--	4,666.92
应收票据	44.00	--	--	--	44.00
应收账款	57,776.30	--	--	--	57,776.30
其他应收款	1,424.98	--	--	--	1,424.98
其他流动资产	2,001.18	--	--	--	2,001.18
其他权益工具投资	1,500.00	--	--	--	1,500.00
金融资产合计	95,590.72	--	--	--	95,590.72
金融负债：
短期借款	15,521.11	--	--	--	15,521.11
应付票据	3,132.52	--	--	--	3,132.52
应付账款	22,080.42	--	--	--	22,080.42

项 目	期初数
	一年以内	一至二年	二至三年	三年以上	合 计
其他应付款	7,022.80	--	--	--	7,022.80
金融负债合计	47,756.85	--	--	--	47,756.85

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、港币）依然存在外汇风险。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、

向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2020年12月31日，本公司的资产负债率为40.73%（2019年12月31日：44.19%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。以公允价值计量的项目和金额

（1）以公允价值计量的项目和金额

于 2020年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项 目	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产	--	20,000,000.00	--	20,000,000.00
其他权益工具投资	--	--	15,000,000.00	15,000,000.00

（2）第二层次公允价值计量的相关信息

内 容	2020.12.31公允价值	2019.12.31公允价值	估值技术	输入值
理财产品	20,000,000.00	46,669,152.74	现金流量折现法	合同利率

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内 容	期末公允价值	估值技术	不可观察输入值	范围（加权平均值）
其他权益工具投资：
雏鹰宝贝	10,000,000.00	市场法	平均市盈率	24.97
			流动性折价	16.00%
企支宝	5,000,000.00	市场法	平均市盈率	27.06
			流动性折价	32.04%

说明：

上述权益工具投资系本公司出于战略目的而计划长期持有的投资。期末，本公司聘请专业的评估机构对本公司各项权益工具投资单独进行估值并出具估值报告，本公司参考该估值报告确认公允价值。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本（万元）	母公司对本公司持股比例%	母公司对本公司表决权比例%
元隆雅图（北京）投资有限公司	北京	投资	2,000.00	44.36	44.36

本公司最终控制方是：孙震

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注八、1。

3、本公司的联营企业情况

联营企业情况详见附注八、2。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称	与本公司关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书	关键管理人员
上海尧强有限公司(以下简称“上海尧强”)	谦玛网络少数股东
上海迦恒商务咨询有限公司（以下简称“嘉恒咨询”）	谦玛网络少数股东
上海鸿石鎏教育科技有限公司（以下简称“鸿石鎏教育”）	谦玛网络少数股东

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

无

（2）关联担保情况

①本公司作为担保方

详见附注十三、2、（2）。

②本公司作为被担保方

担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
孙震	29,538,952.30	2019/12/24	2020/06/05	是

孙震	10,000,000.00	2019/10/30	2020/05/21	是
孙震	10,000,000.00	2019/11/18	2020/06/03	是
孙震	9,086,037.23	2019/08/15	2020/01/13	是
孙震	6,182,026.02	2019/07/01	2020/06/30	是
孙震	11,287,848.00	2019/07/10	2020/01/10	是
孙震	5,746,067.18	2019/08/02	2020/07/31	是
孙震	3,056,154.70	2019/08/12	2020/08/12	是
孙震	3,394,247.89	2019/08/16	2020/08/14	是
孙震	11,621,504.21	2020/01/21	2020/10/21	是
孙震	10,000,000.00	2020/01/20	2021/01/20	否
孙震	30,000,000.00	2020/12/24	2021/12/24	否
孙震	11,621,504.21	2020/10/21	2021/01/21	否
孙震	6,835,130.90	2020/11/04	2021/02/04	否
孙震	2,368,711.78	2020/11/18	2021/02/18	否
孙震	3,661,237.40	2020/11/26	2021/02/25	否
孙震	4,534,671.20	2020/12/04	2021/03/04	否
孙震	7,858,646.21	2020/12/18	2021/03/18	否
孙震	145,750.00	2020/09/29	2021/03/22	否
孙震	119,560.00	2020/11/26	2021/05/21	否
孙震	340,564.00	2020/11/27	2021/05/21	否
孙震	328,965.00	2020/12/22	2021/06/18	否
孙震	155,220.00	2020/12/29	2021/06/28	否
孙震	3,223,000.00	2019/10/31	2020/02/28	是
孙震	5,000,000.00	2019/11/29	2020/03/20	是
孙震	4,226,000.00	2019/12/24	2020/04/10	是
孙震	20,779,000.00	2019/12/24	2020/04/10	是
孙震	20,023,000.00	2020/01/23	2020/05/13	是
孙震	12,164,000.00	2020/02/05	2020/06/05	是
孙震	15,980,000.00	2020/04/17	2020/08/14	是
孙震	2,693,000.00	2020/04/17	2020/08/14	是
孙震	1,529,000.00	2020/04/17	2020/08/14	是
孙震	1,152,123.00	2020/06/29	2020/10/29	是
孙震	100,000.00	2019/10/31	2020/06/05	是
孙震	8,000,000.00	2019/01/30	2020/01/13	是

孙震	5,000,000.00	2020/01/17	2020/12/23	是
孙震	5,000,000.00	2020/12/23	2021/12/23	否

（3）关联方资金拆借情况

拆入方	拆出方	拆借金额	起始日	到期日	说明
谦玛网络	本公司	10,000,000.00	2020/04/17	2020/05/27	经营借款
谦玛网络	本公司	15,000,000.00	2020/05/13	2020/12/01	经营借款
谦玛网络	本公司	10,000,000.00	2020/07/09	2020/11/16	经营借款
谦玛网络	本公司	10,000,000.00	2020/09/25	2020/09/28	经营借款
谦玛网络	本公司	5,000,000.00	2020/09/25	2020/09/30	经营借款
谦玛网络	本公司	5,000,000.00	2020/11/02	2020/12/01	经营借款
谦玛网络	迦恒咨询	3,500,000.00	2020/05/27	2020/07/28	经营借款
谦玛网络	迦恒咨询	5,000,000.00	2020/10/27	2020/11/02	经营借款
谦玛网络	上海尧强	4,200,000.00	2020/05/27	2020/07/28	经营借款
谦玛网络	鸿石鎏教育	2,300,000.00	2020/05/27	2020/07/28	经营借款

说明：本公司提供谦玛网络经营借款均已在到期日前按时收回。

（4）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：

单位：万元

项 目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	1,017.66	928.66

6、关联方应收应付款项

应付关联方款项

项目名称	关联方	2020.12.31	2019.12.31
应付股利	上海尧强	8,341,050.00	--
应付股利	迦恒咨询	7,650,000.00	--
应付股利	鸿石鎏教育	4,408,950.00	--

十二、 股份支付

1、股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额	7,500,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额	1,344,899.00

公司本期失效的各项权益工具总额	95,673.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	价格范围：6.81元-25.09元 合同剩余期限：10-59个月

说明：

根据2017年第四次临时股东大会审议通过的《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，以及本公司第二届董事会第十二次会议决议，本公司2017年度向111 名股权激励对象授予124.53万股限制性股票，授予价格为每股人民币21.50元（2018年以资本公积向全体股东每10股送7股后行权价格修正为12.65元），自授予日2017年11月8日起分三期解锁，截至2020年12月31日已全部解锁。根据2017年第四次临时股东大会审议通过的《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》及2018年10月29日召开的第三届董事会第三次会议和第三届监事会第三次会议审议通过的《关于向公司2017年限制性股票激励对象授予预留限制性股票的议案》，本公司2018年度向35名股权激励对象授予

24.88万股限制性股票，授予价格为每股人民币11.58元（2020年以资本公积向全体股东每10股送7股后行权价格修正为6.81元），自授予日2019年10月29日起分三期解锁，截至2020年12月31日合同剩余期限10个月。根据2020年第一次临时股东大会审议通过的《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）及其摘要的议案》及2020年10月26日召开的第届董事会第二十一次会议和第三届监事会第二十一次会议审议通过的《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年度股票期权激励计划向激励对象首次授予股票期权的议案》，本公司2020年度向137名股权激励对象授予750万股股票期权，授予日为2020年11月26日，行权价格为每股25.09元，授予的股票期权自授予之日起满12个月、24个月、36个月后开始行权，行权有效期最长60个月，截至2020年12月31日合同剩余期限59个月。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	限制性股票为授予日股票收盘价格
	股票期权为参考期权估值模型确定
可行权权益工具数量的确定依据	见说明
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	55,108,794.74
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	限制性股票	3,281,986.78
	股票期权	1,371,013.34

说明：

2017年授予的第一期限制性股票激励计划以2016年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润为基数，2017年净利润增长不低于20%，2018年净利润增长不低于30%，

2019年净利润增长不低于40%。激励对象分年度进行考核，个人考核在“合格”及以上，则激励对象按照计划规定比例行权。2018年授予的第一期限制性股票预留限制性股票以2016年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润为基数，2018年净利润增长不低于30%，2019年净利润增长不低于40%，2020年净利润增长不低于50%。激励对象分年度进行考核，个人考核在“合格”及以上，则激励对象按照计划规定比例行权。2020年授予的股票期权首次授予部分以2019年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润为基数，2020年净利润增长不低于20%，2021年净利润增长不低于30%，2022年净利润增长不低于40%。激励对象分年度进行考核，个人考核在“合格”及以上，则激励对象按照计划规定比例行权。

3、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况	无
股份支付的终止情况	无

十三、 承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）租赁合约情况

承租方	出租方	租赁房产地址	房产编号	租赁期间
元隆雅图	北京育米科技产业集团有限公司	北京市西城区广安门维景国际大酒店写字楼 12 层	1218	2017/12/29-2022/12/28
	北京京铁商业服务有限公司	北京市海淀区清河站二层	C-4号	2020/01/01-2022/06/30
	北京西铁营万达广场商业管理有限公司	北京丰台西铁营万达广场B1层	B1026	2019/08/05-2020/06/30
	广州鑫潮物业管理有限公司	天河新易泰物流园B栋	B3区	2018/09/25-2021/09/30
货代分公司	北京佐商物流有限公司	北京市顺义区高丽营镇金马工业区2号		2018/04/01-2027/03/31
	广州忆品物流有限公司	广州市增城区新塘街道办事处南安村	39号-A3	2019/11/20-2021/11/19
	上海千统国际物流有限公司	上海市闵行区联友路1658号	1658号	2020/09/10-2021/09/09
杭州分公司	杭州房家加房屋租赁有限公司	杭州市余杭区五常街道高教路970-1号	4幢502	2020/05/27-2021/05/27
上海祥雅	上海新兴技术开发区联合发展有限公司	上海市徐汇区桂平路391号2号楼	A501、A502	2019/05/01-2022/04/30
	上海世界贸易商城有限公司	上海市延安西路2299号	08B57	2019/05/31-2020/06/30
深圳鸿逸	深圳华侨城房地产有限公司	深圳市华侨城东部工业区东北A4栋	A4 601、602	2019/01/01-2020/12/31

谦玛网络	上海明捷置业有限公司	上海市普陀区岚皋路555号	901、906-908	2018/01/01-2021/02/28
			905	2019/01/01-2021/02/28
			901、905-908	2021/03/01-2024/02/29
			904	2020/10/01-2024/02/29
上海霏多	上海明捷置业有限公司	上海市普陀区岚皋路555号	903	2020/10/01-2024/02/29
			1003-1005	2021/03/01-2024/02/29
谦玛信息	上海铜川弘基商业经营有限公司	上海市普陀区铜川路1弄68号	F2 212	2020/04/15-2021/06/30
苏州沃米	苏州工业园区教育发展投资有限公司	苏州工业园区若水路388号	H521	2019/05/17-2019/12/31
			E701	2020/01/01-2022/06/16
			E703	2019/05/17-2022/06/16

说明：上述租赁房产用途主要包括：日常办公、研发及仓储等。

（2）截至资产负债表日止，本公司对外签订上述经营租赁合约约定租金情况如下：

经营租赁的合同约定租金	2020.12.31	2019.12.31
资产负债表日后第1年	17,479,722.00	18,148,591.70
资产负债表日后第2年	13,802,305.01	13,445,293.27
资产负债表日后第3年	6,263,334.12	9,512,850.31
以后年度	7,788,842.47	9,178,699.54
合 计	45,334,203.59	50,285,434.82

截至2020年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼

2020年9月，谦玛网络对北京时尚光辉广告有限公司（简称“时尚光辉”）就《谦玛互动媒体投放年底合作协议》纠纷向嘉定区人民法院提起诉讼，经过庭审后法院于2020年12月25日作出一审判决，判决时尚光辉向本公司支付合同款530,000.00元，及其自2019年10月1日至判决确定履行之日起期间按照中国人民银行同期同类贷款利率计算的利息损失，时尚光辉不服判决上诉于上海市第二中级人民法院。2020年9月上海匠谦就时尚光辉合同纠纷向嘉定区人民法院提起诉讼，目前该案已立案，本案诉请金额为2,035,924.00元。本案提交诉讼后，时尚光辉向法院提交了管辖异议，目前管辖异议一审、二审均驳回了时尚光辉的异议申请，本案尚在审理中。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2020年12月31日，本公司为子公司谦玛网络以下贷款提供保证：

被担保单位名称	担保事项	金 额	担保起始日	担保终止日	备注
谦玛网络	银行借款	14,000,000.00	2020/06/09	2021/06/08
谦玛网络	银行借款	15,000,000.00	2020/09/25	2021/09/24
谦玛网络	银行借款	5,000,000.00	2020/03/31	2021/03/31
谦玛网络	银行借款	5,000,000.00	2020/04/21	2021/04/21
谦玛网络	银行借款	4,900,000.00	2020/03/26	2021/03/26
谦玛网络	银行借款	4,900,000.00	2020/05/11	2021/04/09
谦玛网络	银行借款	4,950,000.00	2020/12/18	2021/04/30
谦玛网络	银行借款	5,000,000.00	2020/10/28	2021/10/15
谦玛网络	银行借款	15,000,000.00	2020/11/03	2021/11/02
谦玛网络	银行借款	10,000,000.00	2020/04/17	2021/03/16
合 计	--	83,750,000.00	--	--	--

截至2020年12月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（1）资产负债表日后回购注销库存股情况

根据公司2020年12月28日召开的2020年第二次临时股东大会，审议通过《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，本公司于2021年2月8日回购注销24名员工的限制性股票共计114,145股，该次回购注销完成后，公司股本减少为22,141.4107万元。前述限制性股票已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成回购注销手续。

（2）资产负债表日后利润分配情况

2021年4月2日，本公司第三届董事会第二十五次会议决议通过了《关于2020年度利润分配预案的议案》，公司拟以2020年度经审计后净利润为基数，提取10%法定盈余公积后，拟以截至2021年3月31日的总股本22,141.4107万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.60元（含税），共计拟分配现金股利分配总额7,970.91万元，本次股利分配预案已经公司2020年年度股东大会批准。截至2021年4月30日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、补充资料

当期非经常性损益明细表

项 目	本期发生数	说明
非流动性资产处置损益	139,104.15	固定资产处置收益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免	--

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	9,994,474.90	与收益相关的政府补助
对非金融企业收取的资金占用费	--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动损益	-169,152.74	理财产品
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	1,206,064.93	理财产品
处置长期股权投资收益	60,002.01
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,944,578.88
其他符合非经常性损益定义的损益项目	453,773.14
非经常性损益总额	9,739,687.51
减：非经常性损益的所得税影响数	1,057,272.37
非经常性损益净额	8,682,415.14
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）	14,342.28
归属于公司普通股股东的非经常性损益	8,668,072.86

北京元隆雅图文化传播股份有限公司 2021年4月30日