元隆雅图：2023年年度审计报告

目 录

审计报告1-6合并及公司资产负债表 1-2合并及公司利润表

合并及公司现金流量表

合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注 9-111

财务报表附注公司基本情况

1、公司概况

北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年5月26日经北京市工商行政管理局批注成立，公司前身为原北京元隆雅图文化传播有限责任公司，于2012年9月21日在该公司基础上改组为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]688号文“《关于核准北京元隆雅图文化传播股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）1,884.00万股，并于2017年6月6日在深圳证券交易所上市交易。首次公开发行后，本公司股本由5,652.00万元增加至7,536.00万元。2017年度，本公司第四次临时股东大会审议通过了《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，向111 名激励对象定向发行普通股（A股）124.53万股（每股面值1元），增加股本124.53万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为7,660.53万元。2018年度，本公司2017年度股东大会审议通过了《关于2017年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股转增7股，此次资本公积转增股本完成后，本公司股本变更为13,022.901万元。2018年度，本公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于向公司2017年限制性股票激励对象授予预留限制性股票的议案》，向35名激励对象定向发行普通股（A股）24.88万股（每股面值1元），增加股本24.88万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为13,047.781万元。2018年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购8名激励对象普通股（A股）共计7.14万股，减少股本7.14万元，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13,040.641万元。2019年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购10名激励对象普通股（A股）共计9.5673万股，并于2020年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13,031.0737万元。2020年度，本公司2019年年度股东大会审议通过了《关于2019年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股送7股，此次送股完成后，本公司股本变更为22,152.8252万元。2020年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，回购24名激励对象普通股（A股）共计11.4145万股，并于2021年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为

22,141.4107万元。2021年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，回购9名激励对象普通股（A股）共计2.7955万股，并于2022年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22,138.6152万元。2020年度，本公司第一次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予937.50万股期权，其中：首次授予750万股，预留授予187.50万股（于2021年11月25日授予）。2022年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予556万股期权，其中：首次授予445万股，预留授予111万股（于2023年10月23日授予，实际授予84万股）。2022年度，本公司授予员工的期权累计行权178.4689万股，增加股本178.4689万元，此次期权行权后，本公司股本变更为22,317.0841万元。2023年度，本公司授予员工的期权累计行权178.135万股，增加股本178.1350万元，此次股票期权行权后，本公司股本变更为22,495.2191万元。根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1440号《关于同意北京元隆雅图文化传播股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司向特定对象诺德基金管理有限公司、青岛惠鑫投资合伙企业（有限合伙）等共10家特定投资者发行A股3,603.6036万股，此次向特定对象增发完成后，本公司股本变更为26,098.8227万元。截至2023年12月31日，本公司注册资本和股本均为26,098.8227万元；证券简称“元隆雅图”，股票代码“002878”；统一社会信用代码：911100006337468570；注册地址：北京市西城区广安门内大街338号12层1218；法定代表人：孙震。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设12个事业部、设计研发中心、信息技术部、采购管理部、仓储物流部、总经办、人力资源部、财务部、审计部、内控部、证券部、战略投资部和法务部等职能部门。本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第二十七次会议于2024年4月18日批准。

2、普通术语

在本报告中，除非文义另有所指，下列简称和术语具有如下含义：

本集团 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司及其合并范围内实体本公司、公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司合并范围内的分公司上海分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司货代分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司货代分公司深圳分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司深圳分公司杭州第二分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第二分公司杭州第三分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第三分公司十陵公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司十陵公司延庆分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司延庆分公司延庆第二分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司延庆第二分公司清河分公司 指 北京元隆雅图文化传播股份有限公司清河分公司合并范围内的子公司深圳鸿逸 指 深圳鸿逸科技发展有限公司，系公司全资子公司元隆国际 指 元隆国际控股集团有限公司，系深圳鸿逸全资子公司外企元隆 指 北京外企元隆文化发展有限公司，系公司控股子公司隆中兑 指 北京隆中兑数字营销有限公司，系公司全资子公司成都元隆 指 成都元隆雅图文化传播有限公司，系隆中兑全资子公司海南隆中兑 指 隆中兑（海南）数字科技有限公司，系隆中兑全资子公司元隆宇宙珠海 指 元隆宇宙数字技术（珠海）有限公司，系隆中兑全资子公司上海祥雅 指 上海祥雅文化传播有限公司，系公司全资子公司上海畅融 指 上海畅融电子商务有限公司，系上海祥雅控股子公司杭州畅融 指 杭州盛达畅融电子商务有限公司，系上海畅融全资子公司宇宙畅融 指 宇宙畅融电子商务（上海）有限公司，系上海畅融控股子公司上海正逸诺 指 上海正逸诺电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海简诞 指 上海简诞电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海恒薯 指 上海恒薯电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海快芽 指 上海快芽网络科技有限公司，系公司全资子公司上海互效 指 上海互效信息科技有限公司，系上海快芽控股子公司上海蓓嘉 指 上海蓓嘉网络科技有限公司，系公司控股子公司元隆宇宙 指 元隆宇宙数字技术（上海）有限公司，系公司全资子公司喔哇宇宙 指 上海喔哇宇宙数字科技有限公司，系公司控股子公司

喔哇文创 指

上海喔哇文创知识产权服务有限公司，系喔哇宇宙全资子公司谦玛网络 指 上海谦玛网络科技有限公司，系公司控股子公司谦玛信息 指 上海谦玛信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司上海沐鹂 指 上海沐鹂信息科技有限公司，系谦玛信息控股子公司上海利佰家 指 上海利佰家新媒体科技有限公司，系谦玛网络全资子公司上海霏多 指 上海霏多信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司广西耀远 指 广西耀远信息科技有限公司，系上海霏多全资子公司上海霏玛 指 上海霏玛信息技术服务有限公司，系上海霏多全资子公司北京忘我 指 北京忘我文化传播有限公司，系上海霏玛全资子公司匠谦科技 指 上海匠谦科技服务有限公司，系谦玛网络全资子公司苏州沃米 指 苏州沃米数据科技有限公司，系谦玛网络全资子公司北海沃米 指 广西北海沃米数据科技有限公司，系苏州沃米全资子公司成都科技 指 成都元隆雅图文化科技有限公司，系公司全资子公司联营企业北京谦玛 指 北京谦玛数字营销顾问有限公司财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：

“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和附注三、27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项

单个客户欠款金额超应收账款期末余额的5%本期重要的应收款项核销 单个客户核销金额超过100万元重要的非全资子公司 营业收入超10,000万元或资产总额超10,000万元重要的联营企业 营业收入超10,000万元且净利润超1,000万元重要的投资活动项目 超5,000万元的股权投资活动

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买

方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购

买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日所在月份的期末汇率折算。现金流量表所有项目均按照现金流量发生日所在月份的期末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（3）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直

接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止

确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业；? 应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构；? 应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务公

司；? 应收账款组合4：合并范围内关联方。对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：押金和保证金? 其他应收款组合2：合并范围内关联方? 其他应收款组合3：出口退税? 其他应收款组合4：员工备用金? 其他应收款组合5：往来款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。长期应收款本公司的长期应收款为租赁业务保证金。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款

能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、低值易耗品和合同履约成本。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品和发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资

收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房地产为已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司采用年限平均法计提折旧。投资性房地产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类投资性房地产的年折旧率如下：

类 别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 30 5.00 3.17其中，已计提减值准备的投资性房地产，还应扣除已计提的投资性房地产减值准备累计

金额计算确定折旧率。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物40-30 5.00 2.38-3.17办公设备 5 5.00 19.00运输设备5 5.00 19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。闲置固定资产的认定标准：生产经营不再需要且在可预见的未来不在使用的固定资产，该等闲置固定资产继续计提折旧。

（6）闲置固定资产认定标准、折旧方法

闲置固定资产是指连续停用一年以上、购进一年以上未使用的固定资产。闲置固定资产折旧方法详见本附注（2）。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在试运营后能够生产出合规产品或配套、技术改造项目等辅助工程项目能够正常投入使用时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。工程物资计提资产减值方法见附注三、22。资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。20、无形资产本公司无形资产包括软件许可权、专利权和著作权。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类 别 使用寿命 摊销方法 备注软件许可权 10年 直线法

专利权 10年 直线法

著作权 50年 直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与设计费用、无形资产摊销费用、其他费用等。其中，研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。具体研发项目的资本化条件：本公司研发形成的专利权、著作权和软件著作权，所发生的支出计入开发支出，予以资本化。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、无形资产和商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。本公司收入确认的具体方法如下：

①礼赠品（促销品）销售

内销和出口香港：以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，按照客户要求，在指定交货日前将礼赠品（促销品）运送至客户指定的地点，客户指定人员验收合格后填写签收单（送货单），公司根据经客户确认的签收单（送货单）确认收入实现。香港以外的出口：全部为提单交易，以办理完出口报关手续且将提单交付客户作为出口产品控制权转移的时点，本公司根据提单确认收入。

②促销服务

促销服务主要包括：仓储、运输、数字化促销服务、客户活动服务。促销服务以服务提供完成、客户确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，仓储服务是在服务提供完成后，根据经客户确认的仓储面积及计费标准，确认收入实现；运输服务是在物流运输劳务提供完成后，根据经客户确认的运输业务对账单确认收入实现；数字化促销服务是在按协议约定提供服务内容完成后，根据经客户确认的服务业务对账单确认收入实现；客户活动服务是在客户指定服务内容提供完成并经客户确认后确认收入实现。

③新媒体营销服务

创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署服务协议，于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B站、快手等平台进行品牌种草、电商直播等服务，本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和合同约定的结算标准确认收入。长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等，该类服务合同均约定服务期限，公司按合同约定的服务期限分期确认收入。

④特许纪念品及其他工艺品销售

特许纪念品及其他工艺品销售以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，公司承接的政府特许项目（例如：北京冬奥会、成都大运会等）纪念品经营及与博物馆等文化机构合作从事创意文化产品的开发和销售业务，按照客户要求将商品交付或发运至客户地址，客户签收时确认收入。本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照最有可能发生的金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司销售商品发生退货的概率、金额极低，未计提退货准备或作为收入的抵减。本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。30、递延所得税资产及递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很

可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、32。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经

营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据该等公司资产基础法计算确认。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。税项本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。税项

本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目（2023年12月31日）

影响金额递延所得税资产188,547.93

合并利润表项目（2023年度）

影响金额所得税费用-45,956.14执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目（2022年12月31日）

调整前 调整金额 调整后递延所得税资产5,095,544.05 142,591.79 5,238,135.84盈余公积92,514,948.42 -258.60 92,514,689.82未分配利润450,841,560.69 84,779.25 450,926,339.94少数股东权益20,905,422.84 58,071.14 20,963,493.98

合并利润表项目（2022年度）

调整前 调整金额 调整后所得税费用24,974,774.88 14,556.94 24,989,331.82少数股东损益-7,034,392.98 30,503.45 -7,003,889.53执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目（2022年1月1日）

调整前 调整金额 调整后递延所得税资产2,177,881.12 157,148.73 2,335,029.85盈余公积69,815,050.19 3,255.96 69,818,306.15未分配利润386,528,398.88 126,325.08 386,654,723.96少数股东权益56,169,815.82 27,567.69 56,197,383.51

（2）重要会计估计变更

本报告期会计估计未发生变更。

税项

1、主要税种及税率

税 种 计税依据 法定税率%增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

5、6、9、13

城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5、7企业所得税 应纳税所得额 25、16.5

（1）本期各公司实际执行企业所得税税率（%）如下

纳税主体名称 所得税税率%

元隆雅图

深圳鸿逸

元隆国际

8.25

外企元隆 20隆中兑

成都元隆

海南隆中兑 25元隆宇宙珠海

上海祥雅

上海畅融

杭州畅融

宇宙畅融 20上海正逸诺

上海简诞

上海恒薯 20上海快芽

上海互效

上海蓓嘉

元隆宇宙 25喔哇宇宙

喔哇文创

谦玛网络 15谦玛信息

上海沐鹂

上海利佰家

上海霏多 20广西耀远

上海霏玛

北京忘我 20匠谦科技

苏州沃米

北海沃米

成都科技

（2）适用6%、9%增值税的业务

本集团货运业务的增值税税率为9%；仓储、新媒体营销及其他服务业务增值税税率为6%，租赁业务增值税税率为5%。

2、税收优惠及批文

（1）增值税

①生产性服务业企业增值税加计抵减优惠

根据国家发展改革委等14部门印发的《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金[2022]271号），2022年度，对生产性服务业纳税人当期可抵扣

进项税额继续按10%加计抵减应纳税额；2023年度，加计抵减比例下降为5%。子公司谦玛网络、谦玛信息、匠谦科技、苏州沃米、上海霏多、上海互效、上海霏玛、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、广西耀远、上海利佰家、北京忘我和隆中兑共14家公司享受前述税收优惠。

②增值税简易征税优惠

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）和《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的三类情形包括：一是一般纳税人销售自己使用过的属于政策规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；二是纳税人销售旧货；三是小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产。子公司上海畅融和宇宙畅融共2家公司享受前述税收优惠。

（2）企业所得税

①高新技术企业所得税税率优惠

根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）和《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）的有关规定，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准，2023年11月30日，元隆雅图通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202311005568，有效期三年，自2023年至2025年继续享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上市市税务局批准，2022年10月12日，谦玛网络通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：

GR202231009756，有效期三年，自2022年至2024年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，2021年11月30日，苏州沃米被首次认定为高新技术企业，证书编号：GR202132005315，有效期三年，自2021年至2023年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

②小微企业普惠性企业所得税税收减免优惠

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司深圳鸿逸、成都元隆、外企元隆、隆中兑、上海利佰家、上海畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、杭州畅融、上海霏玛、上海霏多、宇宙畅融、谦玛信息、北海沃米、上海互效、上海快芽、上海蓓嘉、北京忘我和成都科技共20家公司享受前述税收优惠。

③西部地区鼓励类产业所得税税率优惠

根据《广西北海红树林现代金融产业城税收优惠政策一览表》（北部湾办函[2020]520号），对设在广西西部地区鼓励类产业的企业享受企业所得税税率优惠，子公司广西耀远执行

9%的企业所得税优惠税率。

④研发费用企业所得税加计扣除优惠

根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、谦玛网络、外企元隆、元隆宇宙、喔哇宇宙、苏州沃米和匠谦科技共7家公司享受前述研发费用加计扣除税收优惠。

⑤香港特区企业所得税优惠

根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），法团首200万元（港币）的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。根据香港特区2023至2024年度财政预算案，2022至2023年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以6,000元（港币）为上限。子公司元隆国际享受8.25%的利得税优惠税率，并享受6,000元税款宽减。

（3）其他税费

①小规模纳税人免征教育费附加优惠

根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号），自2016年2月开始，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育附加和地方教育费附加。子公司上海畅融、上海正逸诺、上海简诞和北京忘我共4家公司享受部分月份免征教育费附加和地方教育费附加优惠。

②小微企业六税两费减免优惠

根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部、税务总局公告2022年第10号），由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司深圳鸿逸、上海畅融、杭州畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、隆中兑、成都元隆、外企元隆、上海霏多、上海霏玛、苏州沃米、上海利佰家、北京忘我、北海沃米、上海快芽、上海互效、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙和喔哇文创共21家公司享受前述城建税、教育费附加和地方教育费附加减半税收优惠。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项 目 期末余额 上年年末余额库存现金30,905.61 27,582.20银行存款1,019,754,795.97 453,945,234.92其他货币资金 7,065,811.31 9,521,986.56合 计1,026,851,512.89 463,494,803.68

（1）本集团其他货币资金包括保函保证金、黄金交易所账户资金、微信账户、支付宝账户、拼多多账户以及建行数字钱包。

（2）其他货币资金中保函保证金和黄金交易所账户中的保证金在合同约定期限内不得支取、转存或用于其他目的，截至2023年末，前述受限资金余额为3,220,000.00元；此外，列报于银行存款中的ETC保证金和投标保证金在合同约定期限内亦不得支取、转存或用于其他目的，截至2023年末，前述受限资金余额为64,500.00元。

2、应收票据

票据种类

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

账面价值 账面余额

坏账准备

账面价值银行承兑汇票

6,943,547.42 6,943,547.42 4,340,134.80 4,340,134.80

（1）期末本公司已贴现但尚未到期的应收票据。

种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据3,541,276.09

（2）按坏账计提方法分类

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额

预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票6,943,547.42 100.00 6,943,547.42合 计6,943,547.42 100.00 6,943,547.42续：

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额

预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票4,340,134.80 100.00 4,340,134.80合 计4,340,134.80 100.00 4,340,134.80

3、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内

其中：0至6个月

682,686,495.00

669,836,961.877至12个月

69,639,320.10

24,373,875.001年以内小计：

752,325,815.10 694,210,836.871至2年

46,959,280.83

12,468,729.012至3年

1,315,586.90

3,926,462.033年以上

4,417,244.52

830,782.49小 计 805,017,927.35 711,436,810.40减：坏账准备15,520,177.56 9,929,101.76合 计789,497,749.79 701,507,708.64

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

预期信用损失率（%）按单项计提坏账准备7,504,233.35 0.93 5,157,801.85 68.73 2,346,431.50

按组合计提坏账准备797,513,694.00 99.07 10,362,375.71 1.30 787,151,318.29

其中：

应收账款组合1684,874,853.21 85.08 7,439,441.68 1.09 677,435,411.53

应收账款组合256,283,725.01 6.99 1,225,407.23 2.18 55,058,317.78

应收账款组合356,355,115.78 7.00 1,697,526.80 3.01 54,657,588.98

合 计805,017,927.35 100.00 15,520,177.56 1.93 789,497,749.79

续：

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

预期信用损失率（%）按单项计提坏账准备7,839,371.53 1.10 4,326,257.38 55.19 3,513,114.15按组合计提坏账准备703,597,438.87 98.90 5,602,844.38 0.80 697,994,594.49其中：

应收账款组合1605,901,663.30 85.17 2,941,365.11 0.49 602,960,298.19应收账款组合261,060,186.74 8.58 812,160.13 1.33 60,248,026.61应收账款组合336,635,588.83 5.15 1,849,319.14 5.05 34,786,269.69合 计711,436,810.40 100.00 9,929,101.76 1.40 701,507,708.64按单项计提坏账准备的应收账款：

名 称

期末余额账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由上海趣鸽信息技术有限公司

3,584,334.00

1,792,167.00

50.00

回款困难北京开课吧科技有限公司

1,993,365.30

1,993,365.30

100.00

预期无法收回苏宁易购集团股份有限公司苏宁采购中心

1,108,529.00

554,264.50

50.00

回款困难北京恒信玺利珠宝股份有限公司

183,094.00

183,094.00

100.00

预期无法收回其他634,911.05 634,911.05 100.00预期无法收回合 计7,504,233.35 5,157,801.85 68.73续：

名 称

上年年末余额账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由上海趣鸽信息技术有限公司

3,800,000.00 1,900,000.00 50.00回款困难北京开课吧科技有限公司

1,993,365.30 996,682.65 50.00回款困难苏宁易购集团股份有限公司苏宁采购中心

1,108,529.00 554,264.50 50.00回款困难北京恒信玺利珠宝股份有限公司

183,094.00 183,094.00 100.00预期无法收回北京蓝鲸浑水信息科技有限公司

124,334.00 62,167.00 50.00回款困难

其他630,049.23 630,049.23 100.00预期无法收回合 计7,839,371.53 4,326,257.38 55.19按组合计提坏账准备的应收账款：

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业名 称

期末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内其中：0至6个月

579,981,312.82

1,270,426.16

0.22

7至12个月

65,810,358.67

2,937,705.54

4.46

1年以内小计：

645,791,671.49

4,208,131.70

0.65

1至2年

38,942,787.72

3,161,112.98

8.12

2至3年

140,394.00

70,197.00

50.00

合 计684,874,853.21 7,439,441.68 1.09续：

名称

上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内其中：0至6个月577,253,199.97 344,503.77 0.067至12个月20,578,666.06 821,891.89 3.991年以内小计： 597,831,866.03 1,166,395.66 0.201至2年

2至3年8,069,797.27 1,774,969.45 22.00合 计605,901,663.30 2,941,365.11 0.49应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构

名称

期末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内

其中：0至6个月48,287,852.31

98,907.56

0.20

7至12个月2,746,495.08

66,627.14

2.43

1年以内小计：

51,034,347.39

165,534.70

0.32

1至2年5,225,775.14

1,044,758.90

19.99

2至3年21,474.45

12,985.60

60.47

3年以上2,128.03

2,128.03

100.00

合 计 56,283,725.01 1,225,407.23 2.18续：

名称

上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内

其中：0至6个月56,003,568.79 160,828.55 0.297至12个月 3,353,015.47 144,996.81 4.321年以内小计：

59,356,584.26 305,825.36 0.521至2年1,701,474.45 504,674.41 29.662至3年 2,128.03 1,660.36 78.023年以上

合 计61,060,186.74 812,160.13 1.33应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务名 称

期末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内

其中：0至6个月

54,416,122.99

990,373.43

1.82

7至12个月

1,081,180.03

283,052.93

26.18

1年以内小计：

55,497,303.02

1,273,426.36

2.29

1至2年

794,984.05

368,872.60

46.40

2至3年

45,189.45

37,588.58

83.18

3年以上

17,639.26

17,639.26

100.00

合 计56,355,115.78 1,697,526.80 3.01续：

名 称

上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率

（%）1年以内

其中：0至6个月34,586,828.81 953,059.37 2.767至12个月442,193.47 151,720.49 34.311年以内小计：

35,029,022.28 1,104,779.86 3.151至2年 1,588,927.29 726,900.02 45.752至3年

3年以上17,639.26 17,639.26 100.00合 计36,635,588.83 1,849,319.14 5.05

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目 坏账准备金额期初余额9,929,101.76本期计提5,761,075.80本期收回或转回170,000.00本期核销期末余额15,520,177.56

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为345,956,348.09元，占应收账款期末余额合计数的比例为42.97%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为5,904,436.34元。

（5）应收账款出售

具体情况详见附注九、3金融资产转移。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账 龄

期末余额 上年年末余额金 额 比例% 金 额 比例%1年以内141,136,440.00

97.55 103,524,505.81 96.281至2年3,288,338.31

2.27 3,519,393.47 3.272至3年143,267.09

0.10 385,649.76 0.363年以上108,524.99

0.08 92,615.28 0.09合 计144,676,570.39 100.00 107,522,164.32 100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为70,195,977.42元，占预付款项期末余额合计数的比例为48.52%

5、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应收款29,916,323.40 20,610,938.76

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内

其中：0至6个月 19,684,138.82

11,623,444.447至12个月2,315,484.48

2,150,297.691年以内小计：

21,999,623.30

13,773,742.131至2年4,286,870.51

5,387,897.982至3年3,463,603.01

1,574,300.003年以上3,267,863.36

2,962,263.36小 计33,017,960.18 23,698,203.47减：坏账准备 3,101,636.78 3,087,264.71合 计29,916,323.40 20,610,938.76

（2）按款项性质披露

项 目

期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值押金和保证金

22,375,306.20 22,375,306.20 15,264,356.97 400,000.00 14,864,356.97往来款项6,821,119.67 3,101,636.78 3,719,482.89 6,048,764.62 2,687,264.71 3,361,499.91员工备用金

2,655,670.28 2,655,670.28 1,925,032.73 1,925,032.73出口退税1,165,864.03 1,165,864.03 460,049.15 460,049.15合 计33,017,960.18 3,101,636.78 29,916,323.40 23,698,203.47 3,087,264.71 20,610,938.76

（3）坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

未来12个月内的预

期信用损失率

（%）

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备

押金和保证金22,375,306.20 22,375,306.20

信用风险未

显著增加

往来款项2,999,654.28 5.00 149,982.71 2,849,671.57

信用风险未显著增加员工备用金2,655,670.28 2,655,670.28

信用风险未

显著增加出口退税1,165,864.03 1,165,864.03

信用风险未

显著增加合 计29,196,494.79

149,982.71 29,046,512.08期末，处于第二阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信

用损失率（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

北京嘉人星空科技有限公司

939,622.64 50.00469,811.32

469,811.32涉诉

上海灵链信息科技有限公司

800,000.00 50.00400,000.00

400,000.00回款困难合 计1,739,622.64 50.00 869,811.32 869,811.32

期末，处于第三阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信用损失率（%）

坏账准备

账面价值

理由按单项计提坏账准备

深圳市地桓商贸有限公司

625,000.00 100.00 625,000.00预期无法收回

北京畅嘉泓文化传媒有限公司

620,000.00 100.00 620,000.00

预期无法收回

北京艾瑞普物流有限公司

600,000.00 100.00 600,000.00

预期无法收回

北京新焦点国际科技有限公司

220,320.75 100.00 220,320.75

预期无法收回

昆山美吉特工业品博览城有限公司

16,522.00 100.00 16,522.00

预期无法收回合 计2,081,842.75 100.00 2,081,842.75

上期年末，处于第一阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

未来12个月内的预

期信用损失率(%)

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备

押金和保证金14,464,356.97 14,464,356.97

信用风险未显著增加往来款项3,043,821.23 5.00 152,132.64 2,891,688.59

信用风险未

显著增加备用金1,925,032.73 1,925,032.73

信用风险未

显著增加

出口退税460,049.15 460,049.15

信用风险未

显著增加合 计19,893,260.08 0.76 152,132.64 19,741,127.44

上期年末，处于第二阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信

用损失率（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

北京嘉人星空科技有限公司

939,622.64 50.00469,811.32

469,811.32涉诉

上海灵链信息科技有限公司

800,000.00 50.00400,000.00

400,000.00回款困难合 计1,739,622.64 50.00 869,811.32 869,811.32

上期年末，处于第三阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信用损失率（%）

坏账准备

账面价

值

理由按单项计提坏账准备

深圳市地桓商贸有限公司

625,000.00 100.00 625,000.00预期无法收回

北京畅嘉泓文化传媒有限公司

620,000.00 100.00 620,000.00预期无法收回

北京艾瑞普物流有限公司

600,000.00 100.00 600,000.00预期无法收回

北京新焦点国际科技有限公司

220,320.75 100.00 220,320.75预期无法收回合 计2,065,320.75 100.00 2,065,320.75

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预

期信用损失（已发生信用

减值）期初余额152,132.64 869,811.32 2,065,320.75 3,087,264.71期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16,522.00 16,522.00本期转回2,149.93 2,149.93

期末余额149,982.71

869,811.32

2,081,842.75

3,101,636.78

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称

款项性质

其他应收款期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例(%)

坏账准备期末余额上海海升环盛房地产开发有限公司

保证金6,452,415.606个月以内

19.54

镇江市润州区人民法院

保证金1,750,000.006个月以内

5.30

宜宾五粮液酒类销售有限责任公司

保证金1,467,600.002年以内

4.44

北京中葡尼雅酒业营销有限公司

保证金1,000,000.001至3年

3.03

北京嘉人星空科技有限公司

往来款939,622.642至3年

2.85

469,811.32合 计11,609,638.24 35.16 469,811.32

6、存货

（1）存货分类

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额

跌价准备/合同履约成本

减值准备

账面价值 账面余额

跌价准备/合同履约成本

减值准备

账面价值库存商品154,894,362.38 18,892,251.63 136,002,110.75 121,142,268.22 14,263,537.26 106,878,730.96发出商品63,867,067.45 722,527.11 63,144,540.34 25,361,875.20 25,361,875.20原材料3,856,137.46 3,856,137.46 4,543,051.29 4,543,051.29合同履约成本

49,632,649.54 73,368.41 49,559,281.13 36,080,731.35 36,080,731.35合 计272,250,216.83 19,688,147.15 252,562,069.68 187,127,926.06 14,263,537.26 172,864,388.80

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项 目期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

计提 其他 转销 其他库存商品

14,263,537.26 7,979,784.67 3,351,070.30 18,892,251.63发出商品

722,527.11 722,527.11合同履约成本

73,368.41 73,368.41合 计14,263,537.26 8,775,680.19 3,351,070.30 19,688,147.15

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

项 目

确定可变现净值/剩余对价与将要发生

的成本的具体依据

本期转销存货跌价准备的原因库存商品 以预计售价减去销售费用以及相关税费 本期实现销售发出商品 以预计售价减去销售费用以及相关税费

合同履约成本

以预计售价减去至完工时尚需发生的成

本、销售费用以及相关税费

7、一年内到期的非流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额1年内到期的长期应收款2,787,979.76 720,880.00

8、其他流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额待抵扣及待认证进项税额31,942,707.52 17,441,774.50已行权期权待收款 24,693,197.23特许权费3,689,707.28 2,411,873.74发行费用2,027,358.49物业费及其他71,563.23 2,182,494.67合 计 60,397,175.26 24,063,501.40

9、长期应收款

长期应收款按性质披露

项 目

期末余额. 上年年末余额账面余额

坏账准备

账面价值 账面余额

坏账准备

账面价值房屋租赁押金5,334,650.09 5,334,650.09 5,475,623.40 5,475,623.40减：1年内到期的长期应收款

2,787,979.76 2,787,979.76 720,880.00 720,880.00合 计2,546,670.33 2,546,670.33 4,754,743.40 4,754,743.40

10、长期股权投资

被投资单位 期初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

余额

新增投资 减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他联营企业

北京谦玛 1,224,572.57 -55,481.93 1,169,090.64

11、其他权益工具投资

项 目 期末余额 上年年末余额北京雏鹰宝贝教育科技有限公司5,000,000.00 10,000,000.00湖北驿宝通科技有限公司17,470,000.00 13,760,000.00上海御锦展示展览服务股份有限公司 3,000,000.00合 计25,470,000.00

23,760,000.00由于上述参股公司投资是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此，本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。项 目

本期计入其他综合收益的利得和损

失本期末累计计入其他综合收益的利得和损

失本期确认的股利收

入

因终止确认转入留存收益的累计利得和损

失

终止确认的原

因北京雏鹰宝贝教育科技有限公司

-4,250,000.00 -4,250,000.00

湖北驿宝通科技有限公司

3,153,500.00 6,349,500.00

合 计-1,096,500.00 2,099,500.00

12、投资性房地产

按成本计量的投资性房地产

项 目 房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额 22,353,098.90

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额 22,353,098.90

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

8,232,995.53

2.本期增加金额

707,848.08计提或摊销707,848.08

3.本期减少金额

4.期末余额

8,940,843.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

13,412,255.29

2.期初账面价值

14,120,103.37

（1）2018年4月，本公司将位于北京市西城区平原里21号楼5层（建筑面积1,548.17平方米）整体出租给北京青木物业管理有限公司，租赁期间5年，该租赁合同已于2023年3月到期，且未在续约。

（2）2023年6月，本公司将前述不动产整体出租给新辉物联（北京）国际贸易有限公司，租赁期限为6年。

13、固定资产

项 目 期末余额 上年年末余额固定资产 15,732,730.77 15,359,545.48固定资产情况项 目 运输设备 办公设备 合 计

一、账面原值：

1.期初余额

15,705,475.68 20,942,122.68 36,647,598.36

2.本期增加金额 3,052,223.95

2,493,613.94

5,545,837.89购置3,052,223.95 2,493,613.94 5,545,837.89

3.本期减少金额

803,803.42

1,478,977.43

2,282,780.85处置或报废803,803.42

1,478,977.43

2,282,780.85

4.期末余额 17,953,896.21 21,956,759.19 39,910,655.40

二、累计折旧

1.期初余额

8,064,688.41 13,223,364.47 21,288,052.88

2.本期增加金额 3,258,742.91

1,720,920.31

4,979,663.22计提3,258,742.91

1,720,920.31

4,979,663.22

3.本期减少金额

763,613.45

1,326,178.02

2,089,791.47处置或报废 763,613.45

1,326,178.02

2,089,791.47

4.期末余额

10,559,817.87 13,618,106.76 24,177,924.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

7,394,078.34 8,338,652.43 15,732,730.77

2.期初账面价值

7,640,787.27 7,718,758.21 15,359,545.48

14、使用权资产

项 目 房屋、建筑物

一、账面原值：

1.期初余额

67,108,443.78

2.本期增加金额

5,443,846.11

（1）租入 5,434,945.01

（2）租赁负债调整

8,901.10

3.本期减少金额

12,291,983.95租赁到期12,291,983.95

4.期末余额 60,260,305.94

二、累计折旧

1.期初余额

23,839,544.86

2.本期增加金额 19,950,123.95计提19,950,123.95

3.本期减少金额

11,711,978.79租赁到期11,711,978.79

4.期末余额

32,077,690.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

28,182,615.92

2.期初账面价值

43,268,898.92

（1）本集团确认的使用权资产主要为租赁的办公场所以及储存货物的仓库和场地。

（2）本集团确认与短期租赁相关的租赁费用、未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额详见附注五、54。

15、无形资产

无形资产情况

项 目 软件许可权 专利权 著作权 合 计

一、账面原值

1.期初余额

9,617,113.90 2,251,718.24 16,612,716.50 28,481,548.64

2.本期增加金额 1,729,889.94 344,003.55 2,120,942.03 4,194,835.52

（1）购置

1,441,210.71 18,867.92 2,008,113.23 3,468,191.86

（2）内部研发

288,679.23 325,135.63 112,828.80 726,643.66

3.本期减少金额 66,809.50 14,274.00 81,083.50

处置或报废66,809.50 14,274.00 81,083.50

4.期末余额

11,280,194.34 2,581,447.79 18,733,658.53 32,595,300.66

二、累计摊销

1.期初余额

3,386,301.46 395,544.51 7,789,908.82 11,571,754.79

2.本期增加金额

961,932.38 254,079.52 1,826,819.57 3,042,831.47计提961,932.38 254,079.52 1,826,819.57 3,042,831.47

3.本期减少金额 59,718.54 13,592.42 73,310.96

处置或报废59,718.54 13,592.42 73,310.96

4.期末余额

4,288,515.30 636,031.61 9,616,728.39 14,541,275.30

三、减值准备

1.期初余额

1,485,514.44 1,485,514.44

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额 1,485,514.44 1,485,514.44

四、账面价值

1.期末账面价值

6,991,679.04 1,945,416.18 7,631,415.70 16,568,510.92

2.期初账面价值 6,230,812.44 1,856,173.73 7,337,293.24 15,424,279.41期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为25.33%。

16、开发支出

项 目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发 其他 确认为 计入当期

支出 增加 无形资产 损益开发支出

104,988,135.81

726,643.66 104,261,492.15

开发支出分项目具体情况详见附注六、2开发支出。

17、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并形成 处置谦玛网络170,665,911.45 170,665,911.45

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提 处置谦玛网络

本公司采用预计未来现金流现值计算与商誉相关资产组的可回收金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年现金流量，其后年度所采用的现金流量与第5年现金流量持平并持续至永续期，管理层根据其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为12.32%，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试结果，本期期末商誉未发生减值。

18、长期待摊费用

项 目 期初余额 本期增加

本期减少

期末余额本期摊销 其他减少装修费4,489,977.14 2,690,979.96

2,405,717.48

4,775,239.62

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项 目

期末余额 上年年末余额可抵扣/应纳税暂

时性差异

递延所得税

资产/负债

可抵扣/应纳税暂

时性差异

递延所得税

资产/负债递延所得税资产：

资产减值准备30,661,829.86 4,594,307.20 21,567,611.85 3,263,660.22股份支付费用8,541,725.67 1,281,258.85 911,137.50 136,670.63已计提待支付的员工奖金1,288,300.00 193,245.00 11,000,000.00 1,650,000.00租赁调整1,256,986.19 188,547.93 950,611.95 142,591.79与收益相关的政府补助600,000.00 90,000.00集团内部销售未实现利润310,144.00 46,521.60 301,421.33 45,213.20未弥补税务亏损45,768,471.96 6,865,270.79小 计88,427,457.68 13,259,151.37 34,730,782.63 5,238,135.84递延所得税负债：

非同一控制下企业合并资产评估增值

5,379,277.58 806,891.63 7,157,638.07 1,073,645.71其他权益工具公允价值变动收益

2,470,000.00 370,500.00 3,760,000.00 564,000.00小 计7,849,277.58 1,177,391.63 10,917,638.07 1,637,645.71

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项 目期末余额 上年年末余额

可抵扣暂时性差异9,133,646.07 5,712,291.88可抵扣亏损120,858,518.53 99,169,364.91合 计129,992,164.60 104,881,656.79

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末余额 上年年末余额 备注2024年1,152,354.03 1,152,354.032025年4,118,219.46 4,212,334.682026年19,843,424.44 23,004,734.542027年 50,409,232.81 70,799,941.662028年45,335,287.79合 计120,858,518.53 99,169,364.9120、其他非流动资产

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值购置不动产预付款

30,680,211.00

30,680,211.00

装修工程预付款

8,021,870.31

8,021,870.31

购置无形资产预付款

6,433,081.54

6,433,081.54 2,188,312.90

2,188,312.90合 计45,135,162.85

45,135,162.85 2,188,312.90 2,188,312.90购置不动产预付款具体情况详见附注十五、3。

21、短期借款

项 目 期末余额 上年年末余额信用借款263,841,399.84

121,527,676.74保证借款127,308,308.83

100,601,496.54

质押、保证借款29,770,614.24抵押借款22,091,939.11质押借款10,133,805.56国内信用证借款 64,453,518.29

工行e信74,207,981.83

合 计529,811,208.79

284,125,532.19其中：应计利息

81.96 69.28

（1）信用借款

本期，本公司从中信银行北京分行、广发银行北京宣武门支行等8家金融机构取得信用借款，具体情况列示如下：

单位：万元借款人 贷款人

借款笔数

借款期限 本期借款本金 期末借款余额

其中：期末应计利息

本公司

中信银行北京分行

1年3,442.55 3,446.47 3.92本公司

广发银行北京宣武门支行

1年1,930.00 1,931.64 1.64本公司

花旗银行（中国）

6个月4,300.00 4,312.59 12.59本公司

汇丰银行（中国）

6个月7,000.00 7,013.75 13.75本公司

北京银行天桥支行

1年3,700.00 3,700.02 0.02本公司

民生银行北京支行

1年

999.00 999.94 0.94本公司 宁波银行

1年4,000.00 4,004.03 4.03本公司

星展银行（中国）

6个月

962.46 975.70 13.24合 计26 26,334.01 26,384.14 50.13

（2）保证借款

子公司谦玛网络向相关银行申请贷款，并由本公司提供担保，具体情况列示如下：

单位：万元

借款人 贷款人 担保人 担保金额

借款期

限

本期借款

本金

期末借款

余额

其中：

期末应计

利息谦玛网络

浦发银行嘉定支行

本公司3,000.001年3,000.00 3,002.76 2.76谦玛网络 招商银行上

海分行

本公司3,000.001年2,999.00 3,002.17 3.17

谦玛网络 北京银行天

桥支行

本公司1,000.001年1,000.00 1,000.83 0.83谦玛网络 中国银行上

海普陀支行

本公司1,000.001年1,000.00 1,000.87 0.87谦玛网络 星展银行

（中国）

本公司3,000.006个月3,000.00 3,017.14 17.14谦玛网络 花旗银行

（中国）

本公司1,000.006个月

700.00 703.06 3.06谦玛网络 汇丰银行

（中国）注

本公司3,000.003个月1,000.00 1,004.00 4.00合 计

12,699.00 12,730.83 31.83注：谦玛网络与汇丰银行（中国）签订的保证借款，保证合同实际签订于2024年1月。

（3）国内信用证借款

本公司在中信银行北京分行、江苏银行北京分行和招商银行北京分行办理国内信用证业务用于融资，截至本期末未到期的国内信用证具体情况如下：

开立申请人 受益人 开立银行 开立日期 开立金额 期末本金

期末未确认

融资费用

期末净

值元隆雅图 广西耀远

中信银行北京分行

2023-5-25 2,000.00 2,000.00 21.51 1,978.49元隆雅图 广西耀远

江苏银行北京分行

2023-6-19 500.00 500.00 5.48 494.52元隆雅图 谦玛信息

江苏银行北京分行

2023-6-19 1,000.00 1,000.00 10.95 989.05元隆雅图 匠谦科技

江苏银行北京分行

2023-7-21 1,000.00 1,000.00 11.47 988.53元隆雅图 上海分公司

招商银行北京分行

2023-8-4 2,000.00 2,000.00 5.24 1,994.76合 计

6,500.00 6,500.00 54.65 6,445.35

（4）工行e信

本公司基于供应商合格应付账款向工商银行E信平台申请融资，并用于偿还相关供应商的欠款，截至2023年末，该等融资本金余额为7,573.11万元，未确认融资费用为152.31万元，净值为7,420.80万元。

22、应付账款

项 目 期末余额 上年年末余额货款 270,237,028.29

176,344,566.18服务费及其他34,529,761.23

45,783,999.17合 计304,766,789.52

222,128,565.35

23、合同负债

项 目 期末余额 上年年末余额

货款 44,122,721.29

36,195,003.81服务费17,528,210.67

7,509,865.02减：计入其他非流动负债的合同负债

合 计61,650,931.96

43,704,868.83

24、应付职工薪酬

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬70,489,743.10 207,523,646.95 220,232,687.58 57,780,702.47离职后福利-设定提存计划

1,852,608.21 22,573,436.84 22,559,645.50 1,866,399.55辞退福利376,651.05 6,251,201.52 6,415,541.50 212,311.07合 计 72,719,002.36 236,348,285.31 249,207,874.58 59,859,413.09

（1）短期薪酬

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 44,967,826.90 176,436,400.16 192,227,908.27 29,176,318.79职工福利费2,692,856.76 2,692,856.76社会保险费2,760,359.29 13,350,618.17 15,015,398.92 1,095,578.54其中：1．医疗保险费2,665,727.50 12,887,227.51 14,519,906.18 1,033,048.832．工伤保险费33,853.41 349,483.74 361,112.96 22,224.193．生育保险费 60,778.38 113,906.92 134,379.78 40,305.52住房公积金 438,019.00 8,430,233.80 8,455,556.80 412,696.00工会经费和职工教育经费22,323,537.91 6,613,538.06 1,840,966.83 27,096,109.14合 计70,489,743.10 207,523,646.95 220,232,687.58 57,780,702.47

（2）设定提存计划

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额离职后福利1,852,608.21 22,573,436.84 22,559,645.50 1,866,399.55其中：基本养老保险费1,791,330.43 21,937,336.19 21,922,167.87 1,806,498.75失业保险费61,277.78 636,100.65 637,477.63 59,900.80合 计1,852,608.21 22,573,436.84 22,559,645.50 1,866,399.55

（3）辞退福利

辞退福利系本公司为优化人员结构，给予辞退人员的补偿，计算依据为劳动合同法的相关规定，即在本单位工作满一年支付一个月的工资作为离职经济补偿，六个月以上不满

一年的，按一年计算；不满六个月的支付半个月工资作为离职经济补偿。

25、应交税费

税 项 期末余额 上年年末余额增值税60,901,420.45

51,983,863.19企业所得税3,096,553.64

6,870,707.70城市维护建设税 4,483,880.84

3,926,061.05教育费附加1,922,647.15

1,711,862.39地方教育费附加1,281,717.63

1,128,615.47代扣代缴个人所得税 1,879,106.53

1,202,707.25其他税费467,426.31

192,665.34合 计74,032,752.55

67,016,482.39

26、其他应付款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应付款 12,093,281.15 18,730,604.57

项 目 期末余额 上年年末余额往来款及其他11,543,831.41 17,729,811.83押金及保证金 549,449.74 1,000,792.74合 计12,093,281.15 18,730,604.57

27、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额一年内到期的租赁负债15,542,415.38 22,656,392.70

28、其他流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额待转增值税销项税额 5,659,963.67 4,634,792.74

29、租赁负债

项 目 期末余额 上年年末余额房屋建筑物25,648,196.66 43,809,342.13减：一年内到期的租赁负债15,542,415.38 22,656,392.70合 计10,105,781.28 21,152,949.43

本期计提的租赁负债利息费用为1,741,611.96元，全部计入财务费用-利息支出。30、递延收益

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助420,000.00 600,000.00 1,020,000.00

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

31、股本（单位：万股）

项 目 期初余额

本期增减（+、-）

期末余额非公开增

发

送股

公积金

转股

期权行权 小计股份总数22,317.0841 3,603.6036 178.1350 3,781.7386 26,098.8227

（1）本期，本公司授予员工的期权累计行权178.135万股，募集资金2,469.25万元，增加股本178.1350万元，募集资金与计入股本的差额2,291.11万元计入资本公积-股本溢价。

（2）向特定对象发行股票增加的股本详见附注十五、1。

32、资本公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价 238,296,657.38 593,133,080.00

831,429,737.38

其他资本公积7,625,229.88 10,654,394.79 15,671,931.85 2,607,692.82合 计245,921,887.26 603,787,474.79 15,671,931.85 834,037,430.20

（1）股本溢价变动原因详见附注五、31和附注十五、1。

（2）其他资本公积变动原因如下：

A、确认未行权期权股权激励费用增加10,654,394.79元，具体情况详见附注十二、股份支付；B、购买控股子公司外企元隆少数股东20%股份，支付对价306.062万元，支付对价与购买日该子公司20%股份对应的净资产之间的差额58.65万元冲减资本公积，具体情况详见附注七、5；C、2023年7月5日，本公司将其全资子公司北京忘我100%股权以0对价转让至上海霏玛（本公司持股60%子公司谦玛网络三级子公司），在合并报表层面，本公司将北京忘我40%股权以0对价转让至谦玛网络持股40%的少数股东，且未丧失控制权，此次股权转让产生的损失9.27万元冲减资本公积；D、2023年3月29日，本公司全资子公司上海祥雅将其全资子公司上海利佰家100%股权以10万元对价转让至谦玛网络，在合并报表层面，本公司将上海利佰家40%股权以0对价转让至谦玛网络持股40%的少数股东，且未丧失控制权，此次股权转让产生的损失

21.40万元冲减资本公积。

（3）此外，因部分员工持有的期权行权导致资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价金额14,778,803.29元。

33、其他综合收益

（1）资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

项 目

期初余额

（1）

本期发生额

期末余额

（4）=（1）+

（2）-（3）

税后归属于母公

司（2）

减：前期计入其他综合收益当期转入

留存收益（3）

一、不能重分类进损益的

其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

3,196,000.00 -1,096,500.00 2,099,500.00

二、将重分类进损益的其

他综合收益

外币财务报表折算差额-1,087.39 -116.33 -1,203.72其他综合收益合计3,194,912.61 -1,096,616.33 2,098,296.28

（2）利润表中归属于母公司的其他综合收益：

项 目

本期发生额本期所得税前发生额（1）

减：前期计入其他综合收益当期转入损益（2）

减：所得税费用（3）

减：税后归属于少数股东（4）

税后归属于母

公司（5）=

（1）-（2）-

（3）-（4）

一、不能重分类进损益

的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

-1,290,000.00 -193,500.00 -1,096,500.00

二、将重分类进损益的

其他综合收益

外币财务报表折算差额-116.33 -116.33其他综合收益合计-1,290,116.33

-193,500.00

-1,096,616.33其他综合收益的税后净额本期发生额为-1,096,616.33元，全部为归属于母公司股东的其他综合收益。

34、盈余公积

项 目 上年年末余额 会计政策变更 期初余额 本期增加

本期减

少

期末余额法定盈余公积

92,514,948.42 -258.60 92,514,689.82 2,414,073.13 94,928,762.95

会计政策变更详见附注三、34（1）。

35、未分配利润

项 目 本期发生额 上期发生额

提取或分配比例调整前 上期末未分配利润450,841,560.69 386,528,398.88

调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

84,779.25 126,325.08

调整后 期初未分配利润 450,926,339.94 386,654,723.96

加：本期归属于母公司股东的净利润23,655,644.63 167,309,502.41

减：提取法定盈余公积2,414,073.13 22,696,383.67 10%应付普通股股利111,585,420.50 80,341,502.76

期末未分配利润360,582,490.94 450,926,339.94

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

会计政策变更详见附注三、34（1）。

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项 目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本营销业务 2,570,350,044.47

2,187,675,530.21

2,152,780,074.78 1,830,616,683.14特许及其他业务

121,666,447.32

88,243,254.17

1,137,684,792.77 803,198,717.00合 计2,692,016,491.79

2,275,918,784.38

3,290,464,867.55 2,633,815,400.14

（2）营业收入、营业成本（按产品）

产品类型

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本营销业务：

礼赠品（促销品）1,420,690,632.71

1,234,287,555.36

1,138,535,651.72 977,201,681.78促销服务160,488,656.62

126,732,075.82

103,204,120.76 70,232,957.05新媒体营销服务 989,170,755.14

826,655,899.03

911,040,302.30 783,182,044.31小 计2,570,350,044.47

2,187,675,530.21

2,152,780,074.78 1,830,616,683.14特许及其他业务：

特许纪念品经营119,308,668.57

86,452,569.30

1,116,175,171.63 783,752,627.51其他 2,357,778.75 1,790,684.87 21,509,621.14 19,446,089.49

小 计 121,666,447.32

88,243,254.17

1,137,684,792.77 803,198,717.00合 计2,692,016,491.79

2,275,918,784.38

3,290,464,867.55 2,633,815,400.14

（3）营业收入、营业成本按地区划分

主要经营地区

本期发生额 上期发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本华南地区414,213,869.36

365,043,169.81

558,469,463.83 480,281,758.49华北地区 521,417,560.19

453,092,274.67

1,489,109,850.21 1,152,740,982.32华东地区1,130,409,455.02

909,994,544.98

1,070,736,180.35 865,422,103.67西北地区3,384,325.01

2,735,983.30

6,563,281.24 4,384,361.36华中地区 29,619,201.51

23,433,730.81

9,730,722.21 7,332,239.15西南地区514,260,314.19

452,150,981.39

80,211,876.69 65,120,506.95东北地区2,748,228.76

2,235,469.60

18,470,497.18 12,156,649.83出口75,963,537.75

67,232,629.82

57,172,995.84 46,376,798.37小 计 2,692,016,491.79

2,275,918,784.38

3,290,464,867.55 2,633,815,400.14

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

项 目

本期发生额礼赠品（促销品） 促销服务 新媒体营销服务 合 计营销业务

其中：在某一时点确认1,420,690,632.71 160,488,656.62 989,170,755.14 2,570,350,044.47在某一时段确认

项 目

本期发生额特许纪念品经营 贵金属及其他

合 计特许及其他业务

其中：在某一时点确认119,308,668.57 1,608,165.67 120,916,834.24在某一时段确认749,613.08 749,613.08合 计1,539,999,301.28 162,846,435.37 989,170,755.14 2,692,016,491.79

37、税金及附加

项 目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税2,984,364.57

5,335,892.24印花税2,029,110.89

1,487,398.94教育费附加 1,251,378.36

2,257,862.99

地方教育费附加847,160.39

1,503,173.27房产税230,386.01

286,898.99文化事业建设费65,203.06

345,556.55车船使用税 31,671.28

30,530.00土地使用税2,838.00

2,838.00其他48,713.32合 计7,442,112.56

11,298,864.30各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

38、销售费用

项 目 本期发生额 上期发生额职工薪酬

98,756,991.95

116,875,952.81办公费12,687,314.13

98,756,991.95

8,858,019.38差旅及交通费 11,991,834.28

7,197,393.80折旧及摊销费10,850,737.24

9,034,806.60策划宣传费9,636,490.57

7,247,191.85特许权费6,510,247.70

4,022,980.18业务招待费 4,590,649.67

4,014,016.97房租及仓储费4,033,219.82

4,273,438.23股权激励费1,986,735.28

1,650,244.16贵金属交易费 1,116,185.70

81,231,421.92其他费用1,384,629.39

960,285.80合 计163,545,035.73

245,365,751.70

39、管理费用

项 目 本期发生额 上期发生额职工薪酬50,465,155.77

48,685,560.01折旧及摊销费 14,523,670.33

13,287,167.18办公费10,690,031.30

8,165,150.75会议费7,349,714.13

2,432,549.73股权激励费 4,187,341.10

1,158,885.42差旅及交通费3,270,184.87

2,905,323.08中介服务费3,162,108.39

4,742,545.32业务招待费1,057,018.72

1,010,002.97

房租378,679.90

500,125.78其他费用1,492,994.63

1,471,466.55合 计96,576,899.14

84,358,776.7940、研发费用项 目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 87,460,966.52 109,223,704.55技术服务及设计费8,225,803.62 5,733,218.97股权激励费4,480,318.41 2,085,678.44样品费2,919,885.42 3,161,558.80折旧及摊销费1,174,518.18 1,539,038.26合 计104,261,492.15 121,743,199.02

41、财务费用

项 目 本期发生额 上期发生额利息支出15,204,808.25

9,972,213.58减：利息收入3,258,904.18

2,968,025.98汇兑损益 15,973.42

72,034.75手续费及其他413,680.76

527,524.33合 计12,375,558.25

7,603,746.68

42、其他收益

补助项目 本期发生额 上期发生额政府补助6,107,404.39

17,024,206.76个税手续费返还399,163.85

192,395.75

合 计6,506,568.24

17,216,602.51政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

43、投资收益

项 目 本期发生额 上期发生额以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-791,499.31

-614,793.88理财产品收益 515,088.12权益法核算的长期股权投资收益-55,481.93

5,345.96

合 计 -846,981.24

-94,359.80

44、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项 目 本期发生额 上期发生额应收账款坏账损失-5,591,075.80 -5,149,539.10其他应收款坏账损失-14,372.07 -480,415.23合 计 -5,605,447.87 -5,629,954.33

45、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项 目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失-8,775,680.19 -11,018,686.49

46、资产处置收益（损失以“-”填列）

项 目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填列）64,168.99

705.55

无形资产处置利得（损失以“-”填列）7,090.96

使用权资产处置利得（损失以“-”填列） 5,005.94

合 计76,265.89

705.55

47、营业外收入

项 目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益的金额固定资产报废利得1,920.00

1,920.00

其他利得 30,036.99

6,219.53 30,036.99

合 计 31,956.99

6,219.53 31,956.99

48、营业外支出

项 目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常

性损益的金额公益性捐赠支出1,105,751.79

1,141,081.03 1,105,751.79

固定资产报废损失151,722.02

135.33 151,722.02

其他损失 184,508.71

323,494.83 184,508.71

合 计1,441,982.52

1,464,711.19 1,441,982.52

49、所得税费用

（1）所得税费用明细

项 目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税3,068,530.29 28,169,597.96递延所得税费用-8,287,769.61 -3,180,266.14合 计-5,219,239.32 24,989,331.82

（2）所得税费用与利润总额的关系

项 目 本期发生额 上期发生额利润总额 21,841,308.88

185,294,944.70按法定（或适用）税率计算的所得税费用3,276,196.33

27,794,241.71某些子公司适用不同税率的影响1,549,573.40

1,752,051.57对以前期间当期所得税的调整 -35,883.36

13,512.58权益法核算的合营企业和联营企业损益13,870.48 -1,336.49无须纳税的收入（以“-”填列）-331,324.65不可抵扣的成本、费用和损失424,881.03 1,641,376.31利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）

90,850.54

-2,841.52未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响

5,292,127.35

9,899,005.87研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-15,499,530.44

-16,106,678.21所得税费用 -5,219,239.32

24,989,331.8250、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额收到保证金及退回履约保证金20,536,824.61

3,481,976.56

代收及往来款项10,536,684.54

1,980,119.76

政府补助 5,983,014.81

9,079,939.37

利息收入3,256,377.60

2,968,025.98

其他611,706.40

196,969.43

合 计40,924,607.96

17,707,031.10

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额付现费用95,645,004.64 164,969,908.25支付履约保证金及退还保证金

23,764,139.70 3,483,696.73

捐赠支出 1,134,315.00 1,140,000.00付现往来及其他8,566,877.72 5,800,667.60合 计129,110,337.06 175,394,272.58

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额收回非豁免租赁保证金 90,000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额非豁免租赁租金及保证金26,729,689.21 22,129,837.00支付筹资的费用610,548.31发行费用 2,149,000.00合 计 26,729,689.21

24,889,385.31

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期发生额 上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润27,060,548.20 160,305,612.88加：资产减值准备8,775,680.19 11,018,686.49信用减值损失5,605,447.87 5,629,954.33固定资产折旧、投资性房地产折旧5,687,511.30 5,574,819.77使用权资产折旧 19,950,123.95 19,013,581.68无形资产摊销3,042,831.47 2,729,601.36长期待摊费用摊销2,405,717.48 1,529,293.89处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-76,265.89

-705.55固定资产报废损失（收益以“－”号填列）149,802.02

135.33

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）15,204,808.25 10,198,928.89投资损失（收益以“－”号填列） 55,481.93 94,359.80递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8,021,015.53 -2,903,105.99递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-266,754.08 -277,160.15存货的减少（增加以“－”号填列） -88,473,361.07 -6,953,770.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-140,806,349.91 2,171,841.89经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）143,219,414.81 -86,287,162.47其他10,654,394.79 4,894,808.02经营活动产生的现金流量净额 4,168,015.78 126,739,719.26

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产5,443,846.11 32,423,100.31

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1,023,567,012.89 460,276,858.47减：现金的期初余额 460,276,858.47 430,703,371.52加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 563,290,154.42 29,573,486.95

（2）现金及现金等价物的构成

项 目 期末数 期初数

一、现金

1,023,567,012.89 460,276,858.47其中：库存现金30,905.61

27,582.20可随时用于支付的银行存款1,019,754,795.97

453,945,234.92可随时用于支付的其他货币资金3,781,311.31

6,304,041.35

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额

1,023,567,012.89

460,276,858.47

52、所有权或使用权受到限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 3,284,500.00

保证金货币资金受限情况详见附注五、1。

53、外币货币性项目

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

其中：美元63,257.62

7.0827

448,034.74

港币 11,148.11

0.9062

10,102.42

应收账款

其中：美元154,315.28

7.0827

1,092,968.83

欧元5,396.37

7.8592

42,411.14

应付账款

港币 21,033.75

0.9062

19,060.78

54、租赁

（1）作为承租人

本集团作为承租人，主要租赁办公场所以及储存货物的仓库和场地。本集团对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，本期短期租赁、低价值资产租赁当期计入费用的情况，以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额列示如下：

项 目 本期发生额短期租赁费用798,730.18低价值租赁费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额151,024.36合 计949,754.54

（2）作为出租人

经营租赁本公司作为出租人，主要采用经营租赁方式租出房屋、建筑物，承租人用作办公场所或对外转租，形成租赁收入如下：

①租赁收入

项 目 本期发生额租赁收入749,613.08

②资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后 期末余额 上年年末余额第1年 1,775,777.14

596,981.75第2年1,775,777.14

第3年1,802,413.80

第4年1,829,050.46

第5年1,829,050.46

5年后1,829,050.46

合 计 10,841,119.46 596,981.75研发支出

1、研发支出

项 目

本期发生额 上期发生额费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额职工薪酬 87,460,966.52 109,223,704.55技术服务及设计费

8,225,803.62 726,643.66 5,733,218.97 1,014,137.95股权激励费4,480,318.41 2,085,678.44样品费2,919,885.42 3,161,558.80折旧及摊销费 1,174,518.18 1,539,038.26合 计104,261,492.15 726,643.66 121,743,199.02 1,014,137.95

2、开发支出

项 目

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发

支出

其他增加

确认为无形资产

计入当期

损益

礼赠品创意设计研发

24,146,347.8724,146,347.87

创意整合营销方案研究开发

13,835,098.7613,835,098.76

特许商品创意设计研发

8,105,050.408,105,050.40

数字营销与平台定制化服务解决方案开发 （含元隆有品平台系统开发 ）

6,720,473.11 6,720,473.11

采购管理应用系统V1.06,661,425.80 6,661,425.80

媒介管理应用系统V1.06,570,337.87 6,570,337.87

谦玛广告主端管理软件V1.06,251,310.49 6,251,310.49

谦玛统一认证管理系统V1.04,005,950.49 4,005,950.49元宇宙场景建设及数实结合发行

3,860,151.03 3,860,151.03

自主品牌与文化创意产品设计研发

3,539,911.99 3,539,911.99

礼赠品与数字营销创意设计研发管理体系研究开发

3,343,308.20 3,343,308.20

IP授权衍生品创新设计开发2,774,619.75 2,774,619.75ERPQMi智能AI管理软件V1.02,459,221.34 2,459,221.34

谦玛媒介服务端管理软件V1.0

1,578,613.74 1,578,613.74

元隆宇宙虚拟人嫦小月&作作兔项目开发及项目动画制作

1,548,849.51 1,548,849.51

谦玛自媒体主端管理软件V1.0

1,302,149.19 1,302,149.19

沃米审批中心管理软件V1.0

840,646.40 840,646.40

沃米KOC通告管理软件V1.0

749,299.76 749,299.76

沃米API开放平台系统软件V1.0

702,183.10 702,183.10

科技营销核心技术研发（AI等新投入）

620,105.47 620,105.47

创意方案资源共享平台设计开发

616,774.56 616,774.56

沃米数据应用中心管理软件V1.0

560,908.65 560,908.65

KOC达人数据管理软件 V1.0

496,474.14 496,474.14

创意方案资源共享平台设计开发

491,521.77 491,521.77

沃米新媒体广告策略创意管理软件V1.0

452,285.00 452,285.00

沃米财务内控数据同步软件V1.0

448,111.15 448,111.15

沃米基础数据一体化软件V1.0

343,328.15 343,328.15

沃米KOL智能管理系统软件V1.0

292,460.81 292,460.81

特许商品创意设计研发

256,721.32 256,721.32

沃米AI应用工具管理系统V1.0

211,564.77 211,564.77

礼赠品创意设计研发

178,803.40 178,803.40

苏州沃米数据采集分析报表管理软件V1.0

177,612.34 177,612.34数字营销与平台定制化服务解决方案开发 （含元隆有品平台系统开发 ）

119,871.82 119,871.82

自主研发形成的著作权及专利权

726,643.66

726,643.66

合 计

104,988,135.81726,643.66 104,261,492.15在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司 主要经

注册地 业务性质

持股比例%

取得方式名称 营地 直接 间接深圳鸿逸 深圳 深圳 商贸

75.50 24.50

设立上海祥雅 上海 上海 商贸、服务

85.00 15.00

设立

隆中兑 北京 北京 商贸、服务

100.00

设立外企元隆 北京 北京 商贸、服务

71.00

设立上海快芽 上海 上海 服务

100.00

设立上海蓓嘉 上海 上海 信息技术服务

51.00

设立元隆国际 香港 香港 商贸、服务

100.00

深圳鸿逸设立谦玛网络 上海 上海 营销策划、广告服务

60.00

非同一控制下合并元隆宇宙 上海 上海 零售

100.00

设立成都科技 成都 成都 科技推广和应用服务

100.00

设立谦玛信息 上海 上海 营销策划、广告服务

100.00

非同一控制下合并匠谦科技 上海 上海 营销策划、广告服务

100.00

非同一控制下合并苏州沃米 苏州 苏州 软件和信息技术服务

100.00

谦玛网络设立上海霏多 上海 上海 软件和信息技术服务

100.00

谦玛网络设立上海沐鹂 上海 上海 软件和信息技术服务

51.00

谦玛信息设立广西耀远 北海 北海 软件和信息技术服务

100.00

上海霏多设立上海利佰家 上海 上海 零售

100.00

上海祥雅设立北京忘我 北京 北京 体育

100.00

设立上海畅融 上海 上海 批发

70.00

上海祥雅设立杭州畅融 杭州 杭州 商务、服务

100.00

上海畅融设立上海互效 上海 上海 商务、服务

60.00

上海快芽非同一控制

下合并上海霏玛 上海 上海 软件和信息技术服务

100.00

上海霏多设立喔哇宇宙 上海 上海 软件和信息技术服务

65.00

元隆宇宙设立喔哇文创 上海 上海 商务、服务

100.00

喔哇宇宙设立成都元隆 成都 成都 文化艺术

100.00

隆中兑设立宇宙畅融 上海 上海 批发

77.50

上海畅融非同一控制

下合并海南隆中兑 海南省 海南省 软件和信息技术服务

100.00

隆中兑设立元隆宇宙珠海

珠海市 珠海市 软件和信息技术服务

100.00

隆中兑设立上海正逸诺 上海 上海 批发

100.00

宇宙畅融设立上海简诞 上海 上海 互联网和相关服务

100.00

宇宙畅融设立上海恒薯 上海 上海 互联网和相关服务

100.00

宇宙畅融设立北海沃米 北海 北海 科技推广和应用服务

100.00

苏州沃米设立

（1）直接和间接持股比例系各级子公司的母公司持股比例和集团内其他公司持股比例合计数；

（2）外企元隆的持股比例按照收购少数股东20%股权后的持股比例列示；

（3）本期注销的三级子公司北海沃米的持股比例系注销前苏州沃米持有的该公司股份。

2、设立子公司

子公司名称 子公司类型 持股比例（%） 本期新增原因成都科技 一级全资子公司

100.00

新设海南隆中兑 二级全资子公司

100.00

新设元隆宇宙珠海 二级全资子公司 100.00 新设上海恒薯 四级全资子公司

100.00

新设

3、注销子公司

子公司名称 子公司类型 持股比例（%） 本期注销原因北海沃米 三级全资子公司

100.00

经营需要

4、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）2023年7月5日，本公司将其全资子公司北京忘我100%股权以0对价转让至上海霏玛（本公司持股60%子公司谦玛网络二级子公司），在合并报表层面，本公司将北京忘我40%股权以0对价转让至谦玛网络持股40%的少数股东，且未丧失控制权；

（2）2023年3月29日，本公司全资子公司上海祥雅将其全资子公司上海利佰家100%股权以10万元转让至谦玛网络，在合并报表层面，本公司将上海利佰家40%股权以0对价转让至谦玛网络持股40%的少数股东，且未丧失控制权。

标的子公司名称

出让方 受让方 交易对价 出售日

出售日标的子

公司净资产

出售形成的利

得北京忘我 元隆雅图 上海霏玛0 2023-7-5 231,678.02 -92,671.21上海利佰家 上海祥雅 谦玛网络

2023-3-29 535,000.68 -214,000.27合 计

766,678.70 -306,671.48本公司将北京忘我和上海利百家股权出售损失冲减资本公积。

5、购买控股子公司少数股东部分股权

2023年12月28日，本公司通过北京产权交易所以306.062万元受让控股子公司外企元隆少数股东北京外企国际商务服务有限公司持有的该控股子公司20%股权，并于2024年1月18日完成工商变更登记。本公司将支付对价306.062万元与购买日该控股子公司20%股份对应的净资产之间的差额58.65万元冲减资本公积。

6、在联营企业中的权益

不重要的联营企业

联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

对联营企业投资的会计

处理方法直接 间接北京谦玛 北京市 北京市 商务、服务

20.00

权益法

政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

补助项目 种类 期初余额

本期新增补

助金额

本期结转计入损益的金额

其他变动

期末余额

本期结转计入损益的列报项目

与资产相关/与收益相关数字文创IP项目专项扶持资金

财政拨款420,000.00 420,000.00

与收益相

关促进专项设计领军机构专项拨款

财政拨款600,000.00 600,000.00

与收益相

关合 计420,000.00 600,000.00 1,020,000.00

（1）根据上海市普陀区文化和旅游局、上海市普陀区发展和改革委员会、上海市普陀区科学技术委员会、上海市普陀区市场监督管理局、上海市普陀区体育局、上海市普陀区财政局、上海市普陀区投资促进办公室联合下发的“关于印发《普陀区加快发展文化创意产业实施意见》的通知”（普文旅规范发[2021]4号），元隆宇宙“数字文创IP虚实结合品牌营销应用示范项目”获得专项扶持资金70万元，2022年12月，元隆宇宙收到首批拨付款项42万元，截至2023年末，该项目尚未验收，收到的专项扶持资金列报递延收益。

（2）根据北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会《北京工业设计促进专项管理办法》相关规定，北京工业设计促进专项设计领军机构元隆雅图获得专项拨款60万元。该拨款专项应用在高精尖领域实现设计优化和提升，搭建专业技术服务平台，举办设计活动，建设设计创新中心，培养复合型产业设计人才等相关工作。2023年12月，本公司收到专项拨款60万元，截至2023年末，由于该项目尚未验收，收到的专项扶持资金列报递延收益。

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

项 目 种类 本期发生额 上期发生额

计入损益的列报科

目

与资产相关

/与收益相关生产性服务业企业增值税加计抵减优惠

财政拨款13,136.62 8,252,596.38其他收益 与收益相关增值税简易征税优惠 财政拨款111,252.96 111,671.01其他收益 与收益相关高新入库补贴 财政拨款350,000.00其他收益 与收益相关苏州工业园区科研补助 财政拨款107,415.00其他收益 与收益相关

上海市普陀区专项扶持资金

财政拨款4,697,800.00其他收益 与收益相关普陀区中小微企业政策性融资担保贷款“批次贷”补贴

财政拨款25,555.56其他收益 与收益相关专精特新企业认定及复核奖励

财政拨款50,000.00其他收益 与收益相关贷款补贴 财政拨款112,500.00其他收益 与收益相关展会补贴 财政拨款500,000.00其他收益 与收益相关扩岗补助 财政拨款13,500.00其他收益 与收益相关广告业恢复发展支持资金

财政拨款21,293.80其他收益 与收益相关普陀区助企纾困“靠普贷“融资贷款补贴

财政拨款33,500.00其他收益 与收益相关稳增长若干政策措施行业补助

财政拨款230,000.00其他收益 与收益相关用人单位一次性吸纳就业补贴

财政拨款20,000.00其他收益 与收益相关产业发展专项补助 财政拨款80,000.00 7,324,848.00其他收益 与收益相关职工线上培训补贴 财政拨款60,600.00其他收益 与收益相关高端服务业部分企业扶持资金

财政拨款42,500.00其他收益 与收益相关北海市促进服务业提升发展奖金

财政拨款50,000.00其他收益 与收益相关培训及其他补贴 财政拨款109,432.33其他收益 与收益相关人才专项激励资金 财政拨款50,000.00其他收益 与收益相关房租补贴 财政拨款5,000.00其他收益 与收益相关现代服务业扶持资金 财政拨款528,000.00其他收益 与收益相关稳岗补贴 财政拨款20,850.45 208,159.04其他收益 与收益相关首次在深就业补贴 财政拨款

500.00

其他收益 与收益相关以工代训补贴 财政拨款1,500.00其他收益 与收益相关合 计6,107,404.39 17,024,206.76

A、生产性服务业企业增值税加计抵减优惠详见附注四、2（1）①。B、增值税简易征税优惠详见附注四、2（1）②。C、苏州工业园区科研补助根据苏州工业园区科信局《苏州工业园区科技研发能力提升实施细则》（苏园科（2021）46号），本期，苏州沃米收到企业研发投入补助资金10.74万元。

D、上海市普陀区专项扶持资金根据上海市普陀区投资促进办公室《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司专项扶持政策的答复函》，本期，上海分公司、谦玛网络、上海霏多和上海利佰家分别收到扶持资金253.78万元、183.00万元、11.00万元和22.00万元，合计469.78万元。E、普陀区中小微企业政策性融资担保贷款“批次贷”补贴根据上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心发布的普陀区中小微企业政策性融资担保贷款“批次贷”三方集中签约规定，本期，谦玛网络收到贷款补贴2.56万元F、专精特新企业认定及复核奖励根据上海市普陀区商务委员会《普陀区服务企业发展工作实施意见》（普投资规范[2022]1号），对2022年度上海市级服务机构、国家级和市级专精特新企业认定的企业实施奖励，谦玛网络通过上海市专精特新企业认定，本期收到奖励资金5万元。G、扩岗补助根据上海市《上海市人力资源和社会保障局上海市教育委员会上海市财政局关于落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知》（沪人社规[2022]33号），自2022年1月起招用毕业时间为 2022年1至12月且取得普通高等学校毕业证书的普通高校毕业生，签订劳动合同，并按规定为其缴纳失业保险费1个月以上的在本市依法注册的企业，可按每招用1名毕业生补贴 1,500 元的标准享受一次性扩岗补助，本期，谦玛网络收到扩岗补贴0.30万元，上海霏多收到扩岗补贴0.15万元。根据人力资源社会保障部办公厅、教育部办公厅、财政部办公厅《关于加快落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知》（人社厅发[2022]41号），本期，深圳鸿逸、上海祥雅和杭州第二分公司分别收到扩岗补贴0.15万元、0.15万元和0.60万元。前述扩岗补贴合计1.35万元。H、广告业恢复发展支持资金根据《上海市助行业强主体稳增长的若干政策措施》（沪府规[2022]12号）第三条“支持广告行业恢复发展”的有关规定，本期，谦玛网络获得广告业恢复发展支持资金2.13万元。I、普陀区助企纾困“靠普贷“融资贷款补贴根据上海市普陀区《普陀区助企纾困“靠普贷“融资支持实施办法》，本期，谦玛网络收到贷款补贴3.35万元。J、稳增长若干政策措施行业补助根据上海市普陀区《普陀区助行业强主体稳增长的若干政策措施》（普府规范[2022]3号），本期，谦玛网络收到“软件和信息技术服务业”奖励20.00万元，匠谦科技收到“广告业”奖励3.00万元，合计23.00万元。

K、用人单位一次性吸纳就业补贴根据上海市人民政府印发《上海市加快经济恢复和重振行动方案》，本期，谦玛网络收到就业补贴 2.00万元。L、产业发展专项补助根据上海市徐汇区《徐汇区关于促进科技成果转移转化的实施意见》（徐科委规[2022]5号），本期，上海祥雅收到产业发展专项补助8.00万元。M、职工线上培训补贴根据《关于做好本市受疫情影响企业职工线上职业培训补贴工作的通知》（沪人社职[2022]49号），本期，上海祥雅收到职工线上培训补助4.74万元。根据《关于印发<普陀区关于使用地方教育附加专项资金开展职工职业培训工作的实施办法>的通知》（普财规范[2021]1号），本期，上海畅融收到线上培训补贴1.32万元。N、高端服务业部分企业扶持资金根据《北海市鼓励发展高端服务业的优惠政策（暂行）》（北办发[2022]104号），本期，广西耀远收到企业扶持资金4.25万元。O、北海市促进服务业提升发展奖金根据广西壮族自治区服务业发展办公室《关于印发促进服务业提升发展若干政策措施资金奖补实施细则的通知》（桂发改工服规[2021]930号），本期，广西耀远收到奖励资金5万元。P、现代服务业扶持资金根据上海市嘉定区商务委员会、上海市嘉定区财政局《嘉定区促进现代服务业发展扶持意见（试行）》（嘉商[2020]21号），本期，匠谦科技和上海霏玛分别收到扶持资金30.90万元和21.90万元。Q、稳岗补贴根据《杭州市人力资源和社会保障局报工时关于落实社会保险助企纾困有关政策的通知》（杭人社办发[2022]16号），本期，杭州第二分公司收到稳岗补贴1.25万元。根据成都市人力资源和社会保障局、成都市财政局关于印发《困难行业稳岗补贴和吸纳登记失业人员一次性补贴实施细则》的通知（成人社办发[2022]150号），本期，成都元隆收到稳岗补贴0.84万元。R、首次在深就业补贴根据《深圳市人力资源和社会保障局关于实施阶段性鼓励用工有关举措的通知》，对在2月1日至4月30日期间，新招用首次来深就业员工，并为其连续正常缴交社会保险费满3个月的企业（劳务派遣公司除外），按照每人500元的标准给予一次性新招用员工

补贴，本期，深圳鸿逸收到就业补贴0.05万元。S、以工代训补贴根据北京市人力资源和社会保障局《关于进一步做好以工代训扩围政策有关工作的通知》（京人社能发[2021]34号，本期，外企元隆收到以工代训补贴0.15万元。金融工具风险管理本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、长期应收款、其他权益工具投资、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产和长期应收款。本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、一年内到期的非流动资产和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除了对子公司提供担保之外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的42.97%（2022年：

25.86%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的35.16%（2022年：21.24%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金、银行贷款和非公开增发来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为44,915.36万元（上年年末：54,156.73万元）。期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：

万元）：

项 目

期末余额一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计金融负债：

短期借款52,981.12

52,981.12应付账款30,476.68

30,476.68其他应付款 1,209.33

1,209.33一年内到期的非流动负债

1,649.41

1,649.41租赁负债

680.46 289.42 89.40 1,059.28金融负债合计86,316.54 680.46 289.42 89.40 87,375.82

上期年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项 目

上年年末余额一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计金融负债：

短期借款 28,412.55 28,412.55应付账款22,212.86 22,212.86其他应付款1,873.06 1,873.06一年内到期的非流动负债

2,424.00 2,424.00租赁负债1,453.60 561.88 206.64 2,222.12金融负债合计54,922.47 1,453.60 561.88 206.64 57,144.59上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项 目 本年数 上年数固定利率金融工具

金融负债

其中：短期借款 529,811,208.79

284,125,532.19

一年内到期的非流动负债

15,542,415.38

22,656,392.70

租赁负债10,105,781.28

21,152,949.43

合 计 555,459,405.45

327,934,874.32

金融资产

其中：货币资金1,026,820,607.28

463,467,221.48

合 计1,026,820,607.28

463,467,221.48

汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和港币）依然存在外汇风险。期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额具体见附注五、53。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，整体而言，汇率风险对本公司影响并不重大。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为40.58%（上年年末：42.27%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类

转移方式 已转移金融资产性质 已转移金融资产金额 终止确认情况

终止确认情况的

判断依据贴现

高信用等级银行承兑汇票

3,597,276.09终止确认

转移了几乎所有的风险和报酬保理 应收账款125,683,273.03终止确认

转移了几乎所有的风险和报酬合 计129,280,549.12

（2）因转移而终止确认的金融资产

项 目 转移方式 终止确认金额

与终止确认相关的

利得或损失应收票据 贴现3,597,276.09 -21,650.04应收账款 不付追索权的保理125,683,273.03 -769,849.27合 计129,280,549.12 -791,499.31

A、本公司票据贴现金额和频率均不重大，持有票据的业务模式为收取合同现金流量，故期末持有的票据列报应收票据。B、本期，本公司已向银行贴现的银行承兑汇票账面价值合计为3,597,276.09元，本公司认为，其已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。C、本期，本公司办理了不符追索权的应收账款保理，保理金额为125,683,273.03元，同时终止确认应收账款125,683,273.03元，账龄为一年以内。

公允价值按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项 目

第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

其他权益工具投资25,470,000.00 25,470,000.00本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于

不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

（2）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表

项目（本期金额） 期初余额

转入第三层次

当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算

期末余额

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失

的变动计入损益

计入其他综合收益

购入 出售其他权益工具投资23,760,000.00

-1,290,000.00 3,000,000.00

25,470,000.00

续：

项目（上期金额）

期初余额 转入第三层次

当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算

期末余额

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失

的变动计入损益

计入其他综合收益

购入 出售其他权益工具投资

15,230,000.00

3,530,000.00 5,000,000.00

23,760,000.00

关联方及关联交易

1、本公司控股股东、实际控制人

股东名称 关联关系 对公司持股比例(%)元隆雅图（北京）投资有限公司

控股股东

34.71

本公司最终控制方是：孙震。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的联营企业情况

联营企业情况详见附注七、6。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称 与本公司关系董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

采购商品、接受劳务

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额北京谦玛 新媒体营销607,458.21 2,560,100.00

（2）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员16人，支付薪酬情况见下表：

单位：万元项 目 本期发生额 上期发生额关键管理人员薪酬 932.78 1,197.12

6、关联方应收应付款项

应付关联方款项项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额应付账款 北京谦玛58,274.58 1,776,522.38

股份支付

1、股份支付总体情况

授予对象类别

本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额销售人员 70,000.00 920,500.00 501,100.00 6,820,920.00 779,790.00 12,632,427.30 770,930.00 16,194,949.10管理人员 360,000.00 4,734,000.00 578,050.00 8,003,000.00 942,600.00 16,017,036.00 156,500.00 2,331,989.00研发人员410,000.00 5,391,500.00 702,200.00 9,868,532.00 1,212,468.00 21,822,764.16 249,072.00 5,424,887.64合 计 840,000.00 11,046,000.00 1,781,350.00 24,692,452.00 2,934,858.00 50,472,227.46 1,176,502.00 23,951,825.74期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象类别

期末发行在外的股票期权行权价格的范围 合同剩余期限销售人员

13.15元/股-23.87元/股 11个月-46个月管理人员

13.15元/股-23.87元/股 11个月-46个月研发人员

13.15元/股-23.87元/股 11个月-46个月

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型授予日权益工具公允价值的重要参数

股价波动率选取创业板综合指数历史波动

率可行权权益工具数量的确定依据

在职激励对象对应的权益工具、考核年度公司层面与激励对象层面同时考核达标后

做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因 无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额26,523,854.55

3、本期股份支付费用

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用销售人员1,986,735.28管理人员4,187,341.10研发人员4,480,318.41合 计10,654,394.79

4、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况 无股份支付的终止情况 无

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

贷款承诺截至期末，本公司与15家金融机构签订了综合授信协议，实际授信额度为99,000.00万元，已使用额度为54,084.64万元，尚未使用额度为44,915.36万元。截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响2023年度，本公司为控股子公司贷款提供保证情况：

担保方 被担保方 债权人 担保类型

担保额/最高

额(万元)

主债权期限/主债权发生期间

截至2023年是否履行完毕元隆雅图 谦玛网络 浦发银行 最高额保证3,000.00

2022.8.19至2023.4.20

是元隆雅图 谦玛网络 浦发银行 最高额保证3,000.00

2023.9.25至2026.19.24

否元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证1,000.00

2022.3.22至2023.3.22

是元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证

495.00

2022.4.13至

2023.4.12

是元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证

495.00

2022.5.9至

2023.5.9

是元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证1,000.00

2023.3.22至

2024.3.22

否元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证

505.00

2023.4.12至

2024.4.12

否元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证

499.00

2023.5.4至

2024.5.4

否元隆雅图 谦玛网络 招商银行 最高额保证

995.00

2023.5.10至

2024.5.10

否元隆雅图 谦玛网络 北京银行 最高额保证1,000.00

2023.3.17至

2024.3.16

否元隆雅图 谦玛网络 中国银行 最高额保证1,000.00

2022.9.14至2023.9.13

是元隆雅图 谦玛网络 江苏银行 最高额保证3,000.00

2023.10.30至

2024.10.29

否元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证1,000.00

2022.9.7至

2023.3.7

是元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证1,000.00

2022.11.2至

2023.4.28

是

元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证1,700.00

2023.5.17至

2023.11.17

是元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证

300.00

2023.5.18至

2023.11.17

是元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证1,000.00

2023.3.21至2023.9.21

是元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证1,000.00

2023.9.22至

2024.3.22

否元隆雅图 谦玛网络 星展银行 最高额保证2,000.00

2023.11.17至2024.5.17

否元隆雅图 谦玛网络 花旗银行 最高额保证

700.00

2023.8.16至

2024.2.18

否元隆雅图 谦玛网络 汇丰银行 最高额保证1,000.00

2023.11.13至

2024.2.8

否元隆雅图 外企元隆 北京银行 最高额保证1,000.00

2022.6.6至2023.6.5

是注：谦玛网络与汇丰银行（中国）签订的保证借款，保证合同实际签订于2024年1月。截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。资产负债表日后事项

1、为子公司申请银行授信提供担保

2024年3月29日，控股子公司谦玛网络向浦发银行嘉定支行申请1,500.00万元一年期综合授信，本公司提供担保，加上2023年9月25日已经提供的3,000.00万元担保，本公司提供的担保总额为4,500.00万元。

2、控股股东股票质押

2024年2月19日，本公司控股股东元隆雅图（北京）投资有限公司对其所持有的公司股权进行了补充质押，本次股票质押数量 为160.00 万股，占本公司总股本的比例为

0.61%，质押到期期限为2024年9月20日；截至2024年2月19日，控股股东元隆雅图（北京）投资有限公司共质押本公司股份642.00万股，占本公司总股本的比例为2.46%。

3、利润分配预案

2024年4月18日，第四届董事会第二十七次会议审议通过了《关于2023年度利润分配预案的议案》，本公司拟以2023年度经审计后的净利润，提取10%法定盈余公积后的累计未分配利润为基数，以截至2024年3月31日的总股本26,098.8227万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.50元（含税），拟分配现金股利总额1,304.99万元，本次股利分配预案尚需本公司2023年年度股东大会批准。截至2024年4月18日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项

1、向特定对象发行股票

根据本公司第四届董事会第七次会议、第十四次会议和第十六次会议，以及2022年第

一次临时股东大会、2022年年度股东大会和2023年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，拟向特定对象发行A股股票数量不超过6,695.1252万股。根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1440号《关于同意北京元隆雅图文化传播股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》文件，同意本公司向特定对象发行股票的注册申请。本次共向诺德基金管理有限公司、青岛惠鑫投资合伙企业（有限合伙）等共10家特定投资者以16.65元/股发行A股3,603.6036万股，共募集资金60,000.00万元，扣除与发行相关的不含税费用852.08万元，募集资金净额为59,147.92万元，其中，计入股本3,603.6036万股，计入资本公积55,544.32万元。

2、员工持股计划

本公司分别于2023年10月23日、2023年11月16日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会第二十一次会议和2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2023-2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，员工持股计划分三期实施，首期员工持股计划股票为二级市场购买的本公司股票。员工持股计划的资金来源为员工自有资金（包括合法薪酬及自筹资金）、奖金基金额度或法律法规允许的其他方式。截至2024年2月2日，本公司本次员工持股计划通过二级市场购买的本公司股票共

193.00万股，占公司总股本的0.74%，成交金额2,732.99万元（不含交易费），成交均价

14.16元/股。本次员工持股计划实际使用的认购资金未超过股东大会审议通过的拟募集资金总额上限，至此，本次员工持股计划已完成股票购买。本次员工持股计划的锁定期为12个月，自本公司公告最后一笔标的股票购买完成之日起算，即自2024年2月2日起至2025年2月1日止。

3、非公开增发募集资金购买不动产

2023年7月31日，本公司与上海海升环盛房地产开发有限公司签订关于[真如境-中海中心E座6-9F]不动产项目购销框架协议，该不动产项目共4层、建筑面积7,459.44平方米以（包含20个车位），协议约定购房价款为30,680.21万元，分三批支付。2023年度支付购房定金3,068.02万元（列报其他非流动资产），同时，本公司与开发商签订房屋租赁协议，约定租赁期限最长为三年，本公司自租赁合同签署日起3日内可进场装修，计租期限自2024年1月1日开始，此外，2023年度支付租赁保证金及装修恢复保证金645.24万元（列报其他应收款）。母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种类

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

账面价值 账面余额

坏账准备

账面价值银行承兑汇票6,943,547.42 6,943,547.42 3,413,850.00 3,413,850.00

（1）期末本公司已贴现但尚未到期的应收票据

种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑票据 3,541,276.09

（2）按坏账计提方法分类

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额

预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票6,943,547.42 100

6,943,547.42合 计6,943,547.42 100

6,943,547.42续：

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额

预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票3,413,850.00

100.00

3,413,850.00合 计3,413,850.00 100.00 3,413,850.00

2、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内其中：0至6个月

392,453,345.42

414,876,577.637至12个月

24,421,087.55

42,588,572.291年以内小计：

416,874,432.97

457,465,149.921至2年

14,273,188.59

19,665,587.282至3年

292,286.22

2,077,370.543年以上

2,725,059.03

647,688.49小 计 434,164,966.81 479,855,796.23减：坏账准备3,335,840.16 2,446,078.25合 计430,829,126.65 477,409,717.98

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

预期信用损失率（%）按单项计提坏账准备634,911.05 0.15 634,911.05 100.00按组合计提坏账准备 433,530,055.76 99.85 2,700,929.11 0.36 430,829,126.65其中：

应收账款组合1339,118,378.79 78.11 1,074,876.91 0.31 338,043,501.88应收账款组合2 30,450,888.50 7.01 73,249.69 0.24 30,377,638.81应收账款组合352,461,100.75 12.08 1,552,802.51 2.96 50,908,298.24应收账款组合411,499,687.72 2.65 11,499,687.72合 计434,164,966.81 100.00 3,335,840.16 0.77 430,829,126.65续：

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

预期信用损失率（%）

按单项计提坏账准备630,049.23 0.13 630,049.23 100按组合计提坏账准备479,225,747.00 99.87 1,816,029.02 0.38 477,409,717.98其中：

应收账款组合1385,805,337.42 80.4 481,558.01 0.12 385,323,779.41应收账款组合227,169,615.71 5.66 10,293.85 0.04 27,159,321.86应收账款组合3 17,659,490.15 3.68 1,324,177.16 7.5 16,335,312.99应收账款组合448,591,303.72 10.13

48,591,303.72合 计479,855,796.23 100 2,446,078.25 0.51 477,409,717.98按单项计提坏账准备：

名 称

期末余额账面余额 坏账准备

预期信用损失率

（%）

计提理由陕西乔丰企业文化传播有限公司

148,901.39 148,901.39 100.00预期无法收回其他486,009.66 486,009.66 100.00预期无法收回合 计634,911.05 634,911.05 100.00

续：

名 称

上年年末余额账面余额 坏账准备

预期信用损失率

（%）

计提理由陕西乔丰企业文化传播有限公司

148,901.39 148,901.39 100.00预期无法收回其他 481,147.84 481,147.84 100.00 预期无法收回合 计 630,049.23 630,049.23 100.00按组合计提坏账准备：

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业

名 称

期末余额 上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用

损失率（%）

应收账款 坏账准备

预期信用

损失率（%）1年以内

其中：0至6个月

305,277,088.48 183,166.26 0.06 368,077,661.42 120,948.88 0.037至12个月

20,466,856.69 231,275.48 1.13 15,995,677.04 170,089.24 1.061年以内小计：

325,743,945.17 414,441.74 0.13 384,073,338.46 291,038.12 0.081至2年13,234,039.62 590,238.17 4.46 1,731,998.96 190,519.89 11.002至3年140,394.00 70,197.00 50.00合 计339,118,378.79 1,074,876.91 0.31 385,805,337.42 481,558.01 0.12

应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构

名 称

期末余额 上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率(%)

应收账款 坏账准备

预期信用损失率(%)1年以内

其中：0至6个月

27,902,438.00 16,741.46 0.06 25,670,834.87 3,143.36 0.017至12个月

2,510,229.08 38,908.55 1.55 1,475,230.39 4,856.31 0.331年以内小计：

30,412,667.08 55,650.01 0.18 27,146,065.26 7,999.67 0.031至2年14,670.97 2,538.08 17.30 21,474.45 674.41 3.142至3年21,474.45 12,985.60 60.47 2,076.00 1,619.77 78.023年以上2,076.00 2,076.00 100.00合 计30,450,888.50 73,249.69 0.24 27,169,615.71 10,293.85 0.04

应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务

名 称

期末余额 上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用

损失率（%）

应收账款 坏账准备

预期信用

损失率（%）1年以内

其中：0至6个月

50,752,954.12 923,703.76 1.82 15,620,379.13 432,319.82 2.777至12个月

920,106.77 240,883.95 26.18 442,090.47 151,685.15 34.311年以内小计：

51,673,060.89 1,164,587.71 2.25 16,062,469.60 584,004.97 3.641至2年734,757.15 340,927.32 46.4 1,579,381.29 722,532.93 45.752至3年35,643.45 29,648.22 83.183年以上17,639.26 17,639.26 100.00 17,639.26 17,639.26 100.00合 计52,461,100.75 1,552,802.51 2.96 17,659,490.15 1,324,177.16 7.50

应收账款组合4：合并范围内关联方

名 称

期末余额 上年年末余额应收账款 坏账准备

预期信用损失率(%)

应收账款 坏账准备

预期信用损失率(%)1年以内

其中：0至6个月

8,519,657.94 5,507,702.217至12个月

522,608.69 24,675,574.391年以内小计：

9,042,266.63 30,183,276.601至2年287,352.23 16,332,732.582至3年94,774.32 2,075,294.543年以上2,075,294.54合 计11,499,687.72 48,591,303.72

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目 坏账准备金额期初余额 2,446,078.25本期计提889,761.91本期收回或转回

本期核销期末余额3,335,840.16

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额129,723,423.45元，占应收账款期末余额合计的比例为29.88%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为382,248.83元。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况

具体情况详见附注九、3金融资产转移。

3、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应收款 242,451,932.46 157,128,238.86

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内

其中：0至6个月104,147,733.80 144,419,355.767至12个月 127,179,931.80 8,654,456.111年以内小计：

231,327,665.60 153,073,811.871至2年9,077,386.91 2,686,804.592至3年1,100,009.62 674,300.003年以上2,214,548.11 2,008,948.11小 计243,719,610.24 158,443,864.57减：坏账准备1,267,677.78 1,315,625.71合 计242,451,932.46 157,128,238.86

（2）按款项性质披露

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 账面价值合并范围内关联方

222,205,136.25 222,205,136.25押金和保证金17,103,480.18 17,103,480.18往来款项2,078,555.70 1,267,677.78 810,877.92员工备用金1,171,567.00 1,171,567.00出口退税1,160,871.11 1,160,871.11合 计243,719,610.24 1,267,677.78 242,451,932.46

续：

项 目

上年年末余额账面余额 坏账准备 账面价值

合并范围内关联方

144,916,446.42 144,916,446.42押金和保证金9,383,587.82 9,383,587.82往来款项3,037,514.17 1,315,625.71 1,721,888.46员工备用金656,287.43 656,287.43出口退税450,028.73 450,028.73合 计158,443,864.57 1,315,625.71 157,128,238.86

（3）坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

未来12个月内的预期信用损失率(%)

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备

合并范围内关联方

222,205,136.25 222,205,136.25

信用风险未

显著增加押金和保证金17,103,480.18 17,103,480.18

信用风险未

显著增加员工备用金1,171,567.00 1,171,567.00

信用风险未

显著增加出口退税1,160,871.11 1,160,871.11

信用风险未

显著增加往来款项853,555.70 5.00 42,677.78 810,877.92

信用风险未

显著增加合 计242,494,610.24 5.00 42,677.78 242,451,932.46 /

期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。期末，处于第三阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信用损失率（%）

坏账准备

账面价值

理由按单项计提坏账准备

深圳市地桓商贸有限公司

625,000.00 100.00 625,000.00预期无法收回北京艾瑞普物流有限公司

600,000.00 100.00 600,000.00预期无法收回合 计1,225,000.00 100.00 1,225,000.00

上期年末，坏账准备计提情况：

截至上期年末，处于第一阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

未来12个月内的预期信用损失率(%)

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备

合并范围内关联方

144,916,446.42 144,916,446.42

信用风险未

显著增加押金和保证金9,383,587.82 9,383,587.82

信用风险未

显著增加往来款项1,812,514.17 5.00 90,625.71 1,721,888.46

信用风险未

显著增加员工备用金656,287.43 656,287.43

信用风险未

显著增加出口退税450,028.73 450,028.73

信用风险未

显著增加合 计157,218,864.57 0.06 90,625.71 157,128,238.86

截至上期期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。截至上期期末，处于第三阶段的其他应收款：

类 别 账面余额

整个存续期预期信用损失率（%）

坏账准备

账面价值

理由按单项计提坏账准备

深圳市地桓商贸有限公司

625,000.00 100.00 625,000.00预期无法收回北京艾瑞普物流有限公司

600,000.00 100.00 600,000.00预期无法收回合 计1,225,000.00 100.00 1,225,000.00

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额90,625.71

1,225,000.00 1,315,625.71

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回47,947.93 47,947.93

本期转销

本期核销

期末余额42,677.78 1,225,000.00 1,267,677.78

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称 款项性质

其他应收款

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备期末余额谦玛网络 拆借款153,622,208.331年以内

63.03

上海祥雅 往来款41,281,011.361年以内

16.94

元隆宇宙 拆借款13,350,000.002年以内

5.48

外企元隆 往来款8,069,170.091年以内

3.31

上海海升环盛房地产开发有限公司

保证金6,452,415.601年以内

2.65

合 计222,774,805.38 91.41

4、长期股权投资

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资

251,842,505.40 251,842,505.40 240,732,547.07

240,732,547.07

对子公司投资

被投资单位

期初余额（账面价值）

减值准备期初余额

本期增减变动

期末余额（账面价值）

减值准备期末余额追加投资 减少投资

计提减值

准备

处置子公司减少隆中兑9,000,000.00

9,000,000.00外企元隆6,587,636.93 2,690,785.91 9,278,422.84上海祥雅4,250,000.00 4,250,000.00深圳鸿逸7,550,000.00 7,550,000.00谦玛网络212,291,541.186,274,646.61218,566,187.79上海蓓嘉543,668.00 543,668.00上海快芽334,800.00 334,800.00上海利佰家174,900.96 644,525.81 819,426.77喔哇宇宙1,500,000.00 1,500,000.00合 计240,732,547.07 11,109,958.33

251,842,505.40

5、营业收入和营业成本

项 目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本营销业务1,498,063,037.91 1,286,440,098.48 1,163,644,382.82 979,531,596.11特许及其他业务

119,790,836.79 89,032,700.18 1,138,363,336.19 803,952,726.32合 计 1,617,853,874.70 1,375,472,798.66 2,302,007,719.01 1,783,484,322.43

6、投资收益

项 目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益

46,020,000.00以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

-

791,499.31

-614,793.88理财产品收益

515,088.12合 计 -791,499.31 45,920,294.24补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项 目 本期发生额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

-73,536.13计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

6,094,267.77单独进行减值测试的应收款项减值准备转回170,000.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,260,223.51其他符合非经常性损益定义的损益项目399,163.85非经常性损益总额5,329,671.98减：非经常性损益的所得税影响数373,475.09非经常性损益净额4,956,196.89减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）

1,349,038.28归属于公司普通股股东的非经常性损益3,607,158.61其他符合非经常性损益定义的损益项目系个税手续费返还。