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凯莱英:2020年年度审计报告 下载公告
公告日期:2021-04-16

审计报告

凯莱英医药集团(天津)股份有限公司

容诚审字[2021]100Z0222号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

审 计 报 告

容诚审字[2021]100Z0222号

凯莱英医药集团(天津)股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了凯莱英医药集团(天津)股份有限公司(以下简称“凯莱英股份”)财务报表,包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了凯莱英股份2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于凯莱英股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 关键审计事项-外销产品收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、24.收入确认原则和计量方法;附注五、34.营业收入及营业成本。

凯莱英股份产品销售包含转让合同约定生产的产品控制权的履行义务,属于在某一时点履行履约义务。产品销售收入确认前,公司已根据合同约定将产品检测报告发于客户确认,外销产品在按照协议约定安排运输报关、代存储并开具发票,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移时确认收入。

2020年度凯莱英股份营业收入为人民币3,149,689,675.80元,其中外销产品收入占营业收入的83.66%。由于外销产品收入占比较高,其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报,因此我们将公司外销产品收入确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

(1)对于外销产品收入,我们了解、评估了管理层对凯莱英股份自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执行的有效性。

(2)执行分析性复核程序,包括分析主要项目毛利率本期波动的合理性并与上期对比等。

(3)抽样检查外销销售订单及与管理层访谈,对与外销产品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估,进而评估凯莱英股份的外销产品收入的确认政策。

(4)采用抽样方式,检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售订单、销售发票、产品检测单、出口报关单、产品运输单、暂存协议、客户邮件确认单等;

(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户邮件确认单、出口报关单、产品运输单、暂存协议等支持性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认;

(6)查询海关数据,核对出口销售收入金额;

(7)向主要客户对销售收入金额和应收款项进行函证,对回函金额存在重大差异的,通过查阅相关支持性文件,检查差异原因并确定是否需要进行审计调整。

通过实施以上程序,我们未发现凯莱英股份外销产品收入存在异常。

(二) 关键审计事项-应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注三、9.金融工具;附注五、2.应收账款。

截止2020年12月31日公司应收账款余额为人民币1,044,654,242.97元,坏账准备余额为人民币58,540,341.53元。管理层在对应收账款的可回收性进行评估时,需要综合考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息,如应收账款的账龄、债务人的财务状况、历史还款情况、债务人的行业现状、发展前景等,涉及重要的判断和估计。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断,因此我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

(1)评估并测试管理层对应收账款预期信用损失和信用损失率的分析及计算,以及了解与测试与应收账款坏账准备相关的内部控制;

(2)对于按预期信用损失率计提坏账准备的应收账款,分析凯莱英股份预期信用损失率评估的合理性,并对损失率进行测试;

(3)对应收账款独立执行函证程序,确认是否双方就应收账款的金额等已达成一致意见;

(4)抽样检查截至报告日期后回款的收款凭证和其他支持性文件。

通过实施以上程序,我们未发现凯莱英股份应收账款坏账准备存在异常。

四、其他信息

凯莱英股份管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括凯莱英股份2020年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估凯莱英股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算凯莱英股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凯莱英股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对凯莱英股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致凯莱英股份不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就凯莱英股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

(此页无正文,为凯莱英医药集团(天津)股份有限公司容诚审字[2021]100Z0222号审计报告之签字盖章页。)

容诚会计师事务所 (特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人):张雪咏 中国注册会计师:刘翠玲
中国·北京
2021年 4月15日

凯莱英医药集团(天津)股份有限公司

财务报表附注2020年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司的基本情况

1. 公司概况

凯莱英医药集团(天津)股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“凯莱英股份”)系由凯莱英医药化学(天津)有限公司于2011年7月整体变更设立的股份有限公司。2016年11月,根据中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2437号《关于核准凯莱英医药集团(天津)股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,公司在深圳证券交易所中小板上市,股票简称“凯莱英”,股票代码“002821”。截止2020年12月31日,公司股本总额为242,450,693.00元。

公司营业执照统一社会信用代码:91120116700570514A。公司总部的注册地址为天津经济技术开发区洞庭三街6号。法定代表人HAOHONG。

公司主要的经营活动为开发、生产、销售高新医药原料及中间体和生物技术产品,制剂研发,相关设备、配件的进出口、批发零售业务(不设店铺)以及上述相关技术咨询服务和技术转让。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

财务报告批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2021年4月15日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围及变化

(1)本报告期末纳入合并范围的子公司

序号子公司全称子公司简称持股比例(%)
直接间接
凯莱英生命科学技术(天津)有限公司凯莱英生命科学100.00-
天津凯莱英制药有限公司凯莱英制药97.003.00
序号子公司全称子公司简称持股比例(%)
直接间接
天津凯莱英药物分析检测评价有限公司凯莱英检测-100.00
凯莱英医药化学(阜新)技术有限公司阜新凯莱英100.00-
吉林凯莱英医药化学有限公司吉林凯莱英100.00-
辽宁凯莱英医药化学有限公司辽宁凯莱英100.00-
AsymchemInc.AINC100.00-
天津凯诺医药科技发展有限公司凯诺医药100.00-
吉林凯莱英制药有限公司吉林凯莱英制药100.00-
AsymchemLtdALTD100.00-
?上海凯莱英生物技术有限公司上海凯莱英生物100.00-
?凯莱英医药化学(吉林)技术有限公司吉林凯莱英医药技术100.00-
?凯莱英制药(江苏)有限公司江苏凯莱英100.00-
?凯莱泰欣临床研究(天津)有限公司凯莱泰欣-51.00
?天津冠勤医药科技有限公司冠勤医药-100.00
?上海新卓医药研究开发有限公司新卓医药-100.00
?天津百博生医药科技有限公司百博生医药-100.00
?天津医诺勤康医学科技有限公司医诺勤康-100.00
?Asymchem Boston CorporationABoston100.00-
序 号公司名称简称报告期间纳入合并范围原因
凯莱英医药化学(吉林)技术有限公司吉林凯莱英医药技术2020年度新设子公司
凯莱英制药(江苏)有限公司江苏凯莱英2020年度新设子公司
凯莱泰欣临床研究(天津)有限公司凯莱泰欣2020年度凯诺医药新设控股公司
天津冠勤医药科技有限公司冠勤医药2020年9-12月非同一控制并购子公司
上海新卓医药研究开发有限公司新卓医药2020年9-12月冠勤医药子公司
天津百博生医药科技有限公司百博生医药2020年9-12月冠勤医药子公司
天津医诺勤康医学科技有限公司医诺勤康2020年9-12月冠勤医药子公司
Asymchem Boston CorporationABoston2020年12月新设子公司
天津有济医药科技发展有限公司有济医药科技2020年8-11月新设子公司
序 号子公司全称子公司简称报告期间未纳入合并范围原因
天津有济医药科技发展有限公司有济医药科技2020年8-11月股权被动稀释失去控制权
上海凯莱英检测技术有限公司上海凯莱英检测2020年1-11月有济医药科技同一控制下合并子公司

本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(5)。

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(5)。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

(1)合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)。

(2)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(3)报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(4)合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

(5)特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始

投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理:

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。(d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货

币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

9. 金融工具

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类:

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产

的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类:

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按

照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

应收票据确定组合的依据如下:

应收票据组合1 商业承兑汇票

应收票据组合2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下:

应收账款组合1:合并范围内各公司之间应收款项应收账款组合2:除组合1之外的应收款项对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下:

其他应收款组合1 合并范围内各公司之间其他应收款项其他应收款组合2 除组合1之外的其他应收款项对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。

根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流

量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形:

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.所转移金融资产的账面价值;

B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;

B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11. 存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、为履行合同归集的合同履约成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、合同履约成本、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

12. 合同资产及合同负债

自2020年1月1日起适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13. 合同成本

自2020年1月1日起适用

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债:

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

14. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资

成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出,计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收

益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

15. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋建筑物年限平均法203.004.85
生产及研发设备年限平均法5-101.009.90-19.80
办公设备年限平均法3-51.0019.80-33.00
运输工具年限平均法5-101.009.90-19.80

产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

16. 在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

17. 借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

①资产支出已经发生;

②借款费用已经发生;

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18. 无形资产

(1)无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据
土地使用权50年法定使用年限
专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(4)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

20. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

21. 职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(1)短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少;

(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

(c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

A.服务成本;

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22. 预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

①该义务是本公司承担的现时义务;

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 股份支付

(1)股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4)股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),本公司:

①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

自2020年1月1日起适用

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;

③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;

⑤客户已接受该商品。

应付客户对价合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下:

① 商品销售合同

公司销售产品属于在某一时点履行的履约义务。公司在生产完成收入确认前需要将相应检测报告发于客户确认,客户确认后公司按照协议约定安排运输、报关、代存储并开具发票,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移时确认收入。

② 提供技术服务合同

公司提供技术服务根据服务类型的不同分别属于某一时段内履行的履约义务和某一时点履行的履约义务。

某一时段内履行的履约义务

临床前及临床阶段新药化合物的发现及合成主要以FTE方式进行收费(Full-timeEquivalent按工时计费模式),即依据提供服务所花费的工时和费率进行收费。公司定期汇总所负责项目的实际工时,并按合同约定的计费标准计算出应收费金额,得到客户认可后开具发票并确认收入。

国内创新药CMC服务、MAH业务、制剂研发生产、临床试验服务等业务在满足某一时段内履行履约义务条件时按照投入法或产出法确定提供服务的履约进度,履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

某一时点履行的履约义务

原料药工艺服务系为新药或已上市药物进行必要的工艺路线开发和工艺改进,一般采取FFS方式进行收费(Fee-for-service按服务结果收费模式)。公司在完成工艺开发后,将研究成果(指工艺报告或者小批量货物)交付客户后,开具发票并确认收入。

对于单项履约义务可明确区分、交付周期短的其他技术服务,公司在交付合同约定的成果时开具发票并确认收入。

以下收入会计政策适用于2019年度及以前

(1)销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

本公司销售产品收入确认的具体方法为:

公司在正式发货前需要将相应检测报告发于客户确认,客户确认后公司按照订单中约定的运输条款进行发货,并跟踪记录货物运输、报关情况,其中,内销产品在货物发出时开具发票并确认收入,外销产品在报关出口时开具发票并确认收入。

(2)提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A.收入的金额能够可靠地计量;B.相关的经济利益很可能流入企业;C.交易的完工程度能够可靠地确定;D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

本公司提供的技术服务收入确认的具体方法为:

临床前及临床阶段新药化合物的发现及合成主要以FTE方式进行收费(Full-timeEquivalent按工时计费模式),即依据提供服务所花费的工时和费率进行收费。公司定期汇总所负责项目的实际工时,并按合同约定的计费标准计算出应收费金额,得到客户认可后开具发票并确认收入。

原料药工艺服务系为新药或已上市药物进行必要的工艺路线开发和工艺改进,一般采取FFS方式进行收费(Fee-for-service按服务结果收费模式)。公司在完成工艺开发后,将研究成果(指工艺报告或者小批量货物)交付客户后,开具发票并确认收入。

③ 国内创新药CMC服务、MAH业务、制剂研发生产、仿制药一致性评价、临床试验服务、生物样本检测以及药品注册申报等业务采取阶段成果确认法,在取得某一阶段成果后与客户进行交付确认,开具发票并确认收入。

(3)让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:

① 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

25. 政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

①本公司能够满足政府补助所附条件;

②本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A.该项交易不是企业合并;

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债:

A.商誉的初始确认;

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在

合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27. 租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

(2)融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。

发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

28. 回购公司股份

(1)本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的,按注销股票面值总额减少股本,购回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益,超过面值总额的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润;低于面值总额的,低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。

(2)公司回购的股份在注销或者转让之前,作为库存股管理,回购股份的全部支出转作库存股成本。

(3)库存股转让时,转让收入高于库存股成本的部分,增加资本公积(股本溢价);低于库存股成本的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

29. 限制性股票

股权激励计划中,本公司授予被激励对象限制性股票,被激励对象先认购股票,如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件,则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的,在授予日,本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价);同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

30. 重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

2017年7月5日,财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》(财会【2017】22号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则,对会计政策的相关内容进行调整,详见附注三、24。

新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1 月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时,本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。上述会计政策的累积影响数详见附注三、30.(3)。

上述会计政策变更经公司于2021年4月15日召开的第四届董事会第二次会议审议批准。

(2)重要会计估计变更

本报告期内,本公司无重大会计估计变更。

(3)首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项20,152,413.30--20,152,413.30
项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
合同负债19,495,425.6719,495,425.67
其他流动负债-656,987.63656,987.63
流动负债合计20,152,413.3020,152,413.30-
项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项3,844,981.16--3,844,981.16
合同负债3,661,136.933,661,136.93
其他流动负债-183,844.23183,844.23
流动负债合计3,844,981.163,844,981.16-
税种计税依据税率(%)备注
增值税销售货物、提供应税劳务或让渡资产使用权收入1%、3%、6%、13%、20%
公司名称税率(%)备注
凯莱英股份15.00
凯莱英生命科学15.00
凯莱英制药15.00
凯莱英检测25.00
阜新凯莱英15.00
吉林凯莱英15.00
辽宁凯莱英15.00
AINC21.00注1
凯诺医药25.00
吉林凯莱英制药15.00
ALTD19.00注2
上海凯莱英生物25.00
公司名称税率(%)备注
江苏凯莱英25.00
吉林凯莱英医药技术25.00
凯莱泰欣25.00
冠勤医药15.00
新卓医药5.00
百博生医药25.00
医诺勤康5.00
ABoston21.00注1

2018年11月凯莱英生命科学经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局认定为高新技术企业,证书编号GR201812000124。凯莱英生命科学2018-2020年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

③凯莱英制药

2018年11月凯莱英制药经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局认定为高新技术企业,证书编号GR201812001603。凯莱英制药2018-2020年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

④阜新凯莱英

2018年7月阜新凯莱英经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局认定为高新技术企业,证书编号GR201821000173。阜新凯莱英2018-2020年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

⑤吉林凯莱英

根据财税[2011]58号《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的规定,经敦化市国家税务局批准,吉林凯莱英2012-2020年度按15%的税率征收企业所得税。

2020年9月吉林凯莱英经吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局认定为高新技术企业,证书编号GR202022000388。吉林凯莱英2020-2022年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

⑥辽宁凯莱英

2018年11月辽宁凯莱英经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局认定为高新技术企业,证书编号GR201821001069。辽宁凯莱英2018-2020年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

⑦吉林凯莱英制药

2020年9月吉林凯莱英制药经吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局认定为高新技术企业,证书编号GR202022000480。吉林凯莱英制药2020-2022年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

⑧冠勤医药

2019年11月冠勤医药经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局认定为高新技术企业,证书编号GR201912001991。冠勤医药2019-2021年度享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

⑨新卓医药

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际所得税率为5%);对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际所得税率为10%)。新卓医药适用5%计缴企业所得税。

⑩医诺勤康

同新卓医药,适用5%计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目2020年12月31日2019年12月31日
现金26,956.0928,465.26
银行存款2,121,497,849.38414,356,188.36
其他货币资金3,090,176.2420,867,560.54
合计2,124,614,981.71435,252,214.16
其中:存放在境外的款项总额149,618,321.8292,068,221.33
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内1,016,916,988.28687,515,221.32
1至2年23,700,867.615,537,633.08
2至3年2,164,137.081,870,950.00
3年以上1,872,250.00-
小计1,044,654,242.97694,923,804.40
减:坏账准备58,540,341.5336,418,762.70
合计986,113,901.44658,505,041.70
类 别2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备1,044,654,242.97100.0058,540,341.535.60986,113,901.44
1.组合1-----
2.组合21,044,654,242.97100.0058,540,341.535.60986,113,901.44
合计1,044,654,242.97100.0058,540,341.535.60986,113,901.44
类 别2019年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备694,923,804.40100.0036,418,762.705.24658,505,041.70
1.组合1-----
2.组合2694,923,804.40100.0036,418,762.705.24658,505,041.70
合计694,923,804.40100.0036,418,762.705.24658,505,041.70
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内1,016,916,988.2850,845,849.455.00687,515,221.3234,375,761.085.00
1-2年23,700,867.614,740,173.5420.005,537,633.081,107,526.6220.00
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
2-3年2,164,137.081,082,068.5450.001,870,950.00935,475.0050.00
3-4年1,872,250.001,872,250.00100.00---
合计1,044,654,242.9758,540,341.535.60694,923,804.4036,418,762.705.24
类 别2019年12月31日本期变动金额2020年12月31日
加:计提加:企业合并减:收回或转回减:转销或核销
合计36,418,762.7022,064,112.7257,466.11--58,540,341.53
单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额
客户一122,434,394.1011.726,121,719.71
客户二104,534,766.2310.015,226,738.31
客户三97,509,079.059.334,875,453.95
客户四86,477,845.028.284,323,892.25
客户五75,746,277.197.253,787,313.86
合计486,702,361.5946.5924,335,118.08
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内64,687,496.8497.6227,289,821.1796.52
1至2年1,177,596.491.78717,828.022.54
2至3年365,924.140.55253,426.340.90
3年以上34,738.780.0514,054.030.04
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
合计66,265,756.25100.0028,275,129.56100.00
单位名称2020年12月31日占预付款项期末余额合计数的比例(%)
浙江九洲药业股份有限公司15,000,000.0022.64
国网吉林省电力有限公司8,267,529.2012.48
沧州维智达美制药有限公司3,636,110.565.49
远东电缆有限公司3,510,999.005.30
金凯(辽宁)生命科技股份有限公司3,510,000.005.30
合计33,924,638.7651.21
项目2020年12月31日2019年12月31日
其他应收款38,681,359.5411,712,788.54
合计38,681,359.5411,712,788.54
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内33,760,344.626,868,605.83
1至2年3,509,665.325,558,566.73
2至3年5,222,522.711,481,519.18
3年以上3,423,117.011,083,574.41
小计45,915,649.6614,992,266.15
减:坏账准备7,234,290.123,279,477.61
合计38,681,359.5411,712,788.54
款项性质2020年12月31日2019年12月31日
押金/保证金37,744,441.029,150,795.06
备用金/往来款4,947,517.712,072,961.66
款项性质2020年12月31日2019年12月31日
个人借款1,235,520.331,802,153.75
其他1,988,170.601,966,355.68
小计45,915,649.6614,992,266.15
减:坏账准备7,234,290.123,279,477.61
合计38,681,359.5411,712,788.54
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段44,050,966.145,369,606.6038,681,359.54
第二阶段---
第三阶段1,864,683.521,864,683.52-
合计45,915,649.667,234,290.1238,681,359.54
类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备23,800,000.00--23,800,000.00
土地保证金23,800,000.00--23,800,000.00敦化市房屋征收与土地收购储备中心出具证明文件
按组合计提坏账准备20,250,966.1426.525,369,606.6014,881,359.54
1.组合1----
2.组合220,250,966.1426.525,369,606.6014,881,359.54
合计44,050,966.1412.195,369,606.6038,681,359.54
类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备1,864,683.52100.001,864,683.52-
1.组合1----
2.组合21,864,683.52100.001,864,683.52-无法收回
合计1,864,683.52100.001,864,683.52-
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段14,992,266.153,279,477.6111,712,788.54
第二阶段---
第三阶段---
合计14,992,266.153,279,477.6111,712,788.54
类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按组合计提坏账准备14,992,266.1521.873,279,477.6111,712,788.54
1.组合1----
2.组合214,992,266.1521.873,279,477.6111,712,788.54
合计14,992,266.1521.873,279,477.6111,712,788.54
类 别2019年12月31日本期变动金额2020年12月31日
计提企业合并及处置收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备3,279,477.613,686,881.86267,930.65--7,234,290.12
合计3,279,477.613,686,881.86267,930.65--7,234,290.12
单位名称款项性质2020年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
敦化市房屋征收与土地收购储备中心保证金23,800,000.001年以内51.83-
敦化市劳动保障监察大队保证金5,548,718.601年以内、1-2年、2-3年12.081,550,452.36
天津经济技术开发区国有资产经营公司押金3,271,680.001年以内、1-2年、2-3年、3年以上7.131,301,446.40
上海凯莱英检测技术有限公司往来款2,000,000.001年以内4.36100,000.00
北京侨福置业有限公司押金746,150.001 年以内、1-2年1.63148,210.00
单位名称款项性质2020年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额
合计35,366,548.6077.033,100,108.76
项目2020年12月31日2019年12月31日
账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料203,554,883.18-203,554,883.18200,172,186.09-200,172,186.09
合同履约成本522,655,057.23-522,655,057.23
在产品---243,727,008.73-243,727,008.73
周转材料173,854.11-173,854.11204,688.89-204,688.89
库存商品---4,679,062.29-4,679,062.29
合计726,383,794.52-726,383,794.52448,782,946.00-448,782,946.00
项目2020年12月31日2019年12月31日
增值税留抵税额81,433,576.6550,142,142.85
待认证进项税3,518,007.704,487,068.71
预缴企业所得税2,755,576.411,699,139.59
合计87,707,160.7656,328,351.15
被投资单位2019年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
联营企业
天津海河凯莱英生物医药产业创新投资基金(有限合伙)201,469,282.11--1,973,563.96-
Snapdragon Chemistry,Inc.-47,436,900.00-414,438.50-
被投资单位2019年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
有济医药科技-23,200,000.00--304,137.90-
小计201,469,282.1170,636,900.00-2,083,864.56-
合计201,469,282.1170,636,900.00-2,083,864.56-
被投资单位本期增减变动2020年12月31日减值准备余额
其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
联营企业
天津海河凯莱英生物医药产业创新投资基金(有限合伙)----203,442,846.07-
SnapdragonChemistry,Inc.----47,851,338.50-
有济医药科技----4,501,537.0518,394,325.05-
小计----4,501,537.05269,688,509.62-
合计----4,501,537.05269,688,509.62-
项目2020年12月31日2019年12月31日
指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中:三一众志(天津)创业投资中心(有限合伙)35,000,000.0020,000,000.00
合计35,000,000.0020,000,000.00
项目2020年12月31日2019年12月31日
固定资产1,534,869,795.081,271,436,882.75
合计1,534,869,795.081,271,436,882.75

①固定资产情况

项目房屋及建筑物生产及研发设备办公设备运输工具合 计
一、账面原值:
1.2019年12月31日795,355,595.43940,418,456.2248,553,577.3418,702,638.761,803,030,267.75
2.本期增加金额152,258,833.93266,924,197.2911,556,597.442,466,066.00433,205,694.66
(1)购置-129,870,544.5510,651,865.361,604,522.47142,126,932.38
(2)在建工程转入152,258,833.93137,053,652.74252,300.88-289,564,787.55
(3)合并增加--652,431.20861,543.531,513,974.73
3.本期减少金额9,494,032.4116,875,295.971,621,669.82468,923.0028,459,921.20
(1)处置或报废9,494,032.4116,875,295.971,621,669.82468,923.0028,459,921.20
4.2020年12月31日938,120,396.951,190,467,357.5458,488,504.9620,699,781.762,207,776,041.21
二、累计折旧
1.2019年12月31日139,297,640.72349,523,724.2430,519,529.0612,252,490.98531,593,385.00
2.本期增加金额45,362,459.9992,907,140.3710,349,645.582,740,322.40151,359,568.34
(1)计提45,362,459.9992,907,140.3710,197,482.822,455,762.43150,922,845.61
(2)合并增加--152,162.76284,559.97436,722.73
3.本期减少金额3,486,415.884,949,247.151,146,810.41464,233.7710,046,707.21
(1)处置或报废3,486,415.884,949,247.151,146,810.41464,233.7710,046,707.21
4.2020年12月31日181,173,684.83437,481,617.4639,722,364.2314,528,579.61672,906,246.13
三、减值准备
1.2019年12月31日-----
2.本期增加金额-----
(1)计提-----
3.本期减少金额-----
(1)处置或报废-----
4.2020年12月31日-----
四、账面价值
1.2020年12月31日756,946,712.12752,985,740.0818,766,140.736,171,202.151,534,869,795.08
2.2019年12月31日656,057,954.71590,894,731.9818,034,048.286,450,147.781,271,436,882.75

②通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
运输工具645,398.23202,332.34-443,065.89
合计645,398.23202,332.34-443,065.89
项目账面原值未办妥产权证书的原因
吉林凯莱英房屋建筑物134,394,197.46正在办理中
吉林凯莱英制药房屋建筑物96,636,914.24正在办理中
凯莱英股份房屋建筑物50,787,154.23正在办理中
凯莱英生命科学房屋建筑物8,799,822.86正在办理中
项目2020年12月31日2019年12月31日
在建工程671,100,548.18360,381,808.22
合计671,100,548.18360,381,808.22
项目2020年12月31日2019年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
吉林凯莱英新建车间227,711,201.08-227,711,201.0831,598,934.38-31,598,934.38
上海生物大分子项目112,346,001.55-112,346,001.5580,541,235.76-80,541,235.76
辽宁高端项目78,500,360.96-78,500,360.9644,276,110.57-44,276,110.57
凯莱英制药二期工程71,337,049.36-71,337,049.36109,433.96-109,433.96
吉林凯莱英车间改造工程33,741,603.54-33,741,603.54---
凯莱英生命科学改造工程28,988,799.32-28,988,799.3211,969,795.81-11,969,795.81
连续反应模块化推广工程28,308,786.46-28,308,786.46---
凯莱英生命科学小分子车间26,301,247.89-26,301,247.898,350,824.30-8,350,824.30
凯莱英生命科学多功能制剂车间24,743,213.02-24,743,213.02106,173,395.01-106,173,395.01
项目2020年12月31日2019年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
吉林凯莱英制药工程18,209,472.92-18,209,472.9262,428,186.27-62,428,186.27
其他20,912,812.08-20,912,812.0814,933,892.16-14,933,892.16
合计671,100,548.18-671,100,548.18360,381,808.22-360,381,808.22
项目名称预算数 (万元)2019年12月31日本期增加金额转入固定资产/无形资产/长期待摊费用其他减少2020年12月31日
吉林凯莱英新建车间48,287.9731,598,934.38263,862,980.6767,750,713.97-227,711,201.08
上海生物大分子项目59,251.4580,541,235.7631,804,765.79--112,346,001.55
辽宁高端项目9,000.0044,276,110.5734,224,250.39--78,500,360.96
凯莱英制药二期工程7,842.99109,433.9671,227,615.40--71,337,049.36
吉林凯莱英车间改造工程--43,263,375.209,521,771.66-33,741,603.54
凯莱英生命科学改造工程13,469.0011,969,795.8133,831,101.5516,812,098.04-28,988,799.32
连续反应模块化推广工程5,000.00-28,308,786.46--28,308,786.46
凯莱英生命科学小分子车间8,016.558,350,824.3018,083,451.12133,027.53-26,301,247.89
凯莱英生命科学多功能制剂车间54,512.54106,173,395.0126,851,039.78108,281,221.77-24,743,213.02
吉林凯莱英制药工程24,000.0062,428,186.2712,478,901.7456,697,615.09-18,209,472.92
其他-14,933,892.1636,957,927.9530,827,382.44151,625.5920,912,812.08
合计-360,381,808.22600,894,196.05290,023,830.50151,625.59671,100,548.18
项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源
吉林凯莱英新建车间61.1962---自筹
上海生物大分子项目18.9620---自筹+定增
辽宁高端项目87.2287---自筹
凯莱英制药二期工程90.9690---自筹
项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源
吉林凯莱英车间改造工程-----自筹
凯莱英生命科学改造工程98.3999---自筹
连续反应模块化推广工程56.6255---自筹
凯莱英生命科学小分子车间32.9733---自筹+定增
凯莱英生命科学多功能制剂车间24.8625---自筹+定增
吉林凯莱英制药工程103.4699---自筹
其他-----
合计------
工程核算主体项目名称建设内容
凯莱英生命科学凯莱英生命科学多功能制剂车间新建的多功能制剂车间
凯莱英生命科学改造工程各项车间改造工程
凯莱英生命科学小分子车间新建的原料药中间体生产车间
连续反应模块化推广工程建设的连续性反应系统
上海凯莱英生物上海生物大分子项目新建生物大分子药物生产基地
吉林凯莱英制药吉林凯莱英制药工程新建医药中间体生产基地
凯莱英制药凯莱英制药二期工程新建医药中间体生产基地
辽宁凯莱英辽宁高端项目新建原料药生产车间
吉林凯莱英吉林凯莱英新建车间新建医药中间体生产车间
吉林凯莱英改造工程各项车间改造工程
项目土地使用权专利权软件及其他合计
一、账面原值
1.2019年12月31日115,578,979.151,009,280.0324,241,788.44140,830,047.62
2.本期增加金额161,365,828.54459,042.957,984,086.80169,808,958.29
(1)购置161,365,828.54-7,984,086.80169,349,915.34
(2)在建工程转入-459,042.95-459,042.95
项目土地使用权专利权软件及其他合计
3.本期减少金额--50,525.8650,525.86
(1)处置或报废--50,525.8650,525.86
4.2020年12月31日276,944,807.691,468,322.9832,175,349.38310,588,480.05
二、累计摊销
1.2019年12月31日13,006,916.98395,337.635,623,921.0819,026,175.69
2.本期增加金额2,321,508.40673,703.692,910,711.525,905,923.61
(1)计提2,321,508.40673,703.692,910,711.525,905,923.61
3.本期减少金额--8,842.058,842.05
(1)处置或报废--8,842.058,842.05
4.2020年12月31日15,328,425.381,069,041.328,525,790.5524,923,257.25
三、减值准备
1.2019年12月31日----
2.本期增加金额----
(1)计提----
3.本期减少金额----
(1)处置----
4.2020年12月31日----
四、账面价值----
1.2020年12月31日261,616,382.31399,281.6623,649,558.83285,665,222.80
2. 2019年12月31日102,572,062.17613,942.4018,617,867.36121,803,871.93
项目账面价值未办妥产权证书的原因
吉林凯莱英制药土地使用证45,528,620.02正在办理中
吉林凯莱英医药技术土地使用证38,147,065.00正在办理中
被投资单位名称或形成商誉的事项2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
企业合并形成的其他增加处置其他减少
临床研究业务(冠勤医药)-43,186,135.15---43,186,135.15
被投资单位名称或形成商誉的事项2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
企业合并形成的其他增加处置其他减少
合计-43,186,135.15---43,186,135.15
被投资单位名称或形成商誉的事项2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
计提其他增加处置其他减少
临床研究业务(冠勤医药)------
合计------
项目2019年12月31日本期增加(包含合并)本期减少2020年12月31日
本期摊销处置减少
装修费6,132,954.94571,169.813,053,407.321,323,703.592,327,013.84
合计6,132,954.94571,169.813,053,407.321,323,703.592,327,013.84
项目2020年12月31日2019年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
可弥补亏损554,799,290.2984,659,028.79322,091,120.2259,456,193.45
递延收益90,824,362.8213,623,654.4282,436,581.4112,573,487.21
信用减值准备65,773,331.6512,132,041.8739,696,867.817,360,631.82
股份支付17,381,253.412,652,378.6615,574,581.462,636,250.92
内部交易未实现利润22,316,398.473,347,459.7711,375,950.871,706,392.63
项目2020年12月31日2019年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
公允价值变动--5,310,510.00796,576.50
合计751,094,636.64116,414,563.51476,485,611.7784,529,532.53
项目2020年12月31日2019年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产加速折旧563,601,986.4486,954,506.94366,091,634.2561,204,592.42
非同一控制企业合 并资产评估增值237,238.2835,585.74--
合计563,839,224.7286,990,092.68366,091,634.2561,204,592.42
项目2020年12月31日2019年12月31日
可弥补亏损金额608,558.177,235,566.00
信用减值准备1,300.001,372.50
合计609,858.177,236,938.50
年 份2020年12月31日2019年12月31日备注
2021年8,332.258,332.25
2022年--
2023年1,675.921,675.92
2024年61.197,225,557.83
2025年598,488.81-
合计608,558.177,235,566.00
项目2020年12月31日2019年12月31日
预付设备款115,736,558.5235,367,294.17
预付购房款28,374,384.00-
增值税留抵税额15,880,327.6512,225,299.99
预付工程款9,555,531.146,532,969.68
合计169,546,801.3154,125,563.84

16. 短期借款

项目2020年12月31日2019年12月31日
信用借款10,033,916.66-
合计10,033,916.66-
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
人民币美元远期结售汇产品5,310,510.00-5,310,510.00-
合计5,310,510.00-5,310,510.00-
项目2020年12月31日2019年12月31日
应付货款378,615,502.95194,051,855.71
应付工程款57,468,563.0233,115,794.42
应付设备款57,288,714.7124,175,856.91
应付能源费8,071,000.383,763,045.68
应付其他费用20,402,673.1711,874,336.97
合计521,846,454.23266,980,889.69
项目2020年12月31日2019年12月31日
预收货款-20,152,413.30
合计-20,152,413.30
项目2020年12月31日2019年12月31日
预收项目款90,471,398.51
合计90,471,398.51

(1)应付职工薪酬列示

项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、短期薪酬65,967,226.46786,770,765.79755,872,537.3796,865,454.88
二、离职后福利-设定提存计划4,025,299.9430,343,430.6628,491,318.695,877,411.91
合计69,992,526.40817,114,196.45784,363,856.06102,742,866.79
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、短期薪酬-2,886,854.57296,062.382,590,792.19
二、离职后福利-设定提存计划----
合计-2,886,854.57296,062.382,590,792.19
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴61,177,400.00645,224,445.30616,452,676.1189,949,169.19
二、职工福利费104,772.8965,343,830.8965,448,603.78-
三、社会保险费2,471,547.0832,937,637.8731,682,718.943,726,466.01
其中:医疗保险费2,240,120.7830,678,382.6029,524,417.913,394,085.47
工伤保险费103,981.60843,790.14796,465.21151,306.53
生育保险费127,444.701,415,465.131,361,835.82181,074.01
四、住房公积金2,179,140.5634,088,897.2233,078,218.103,189,819.68
五、工会经费和职工教育经费34,365.939,175,954.519,210,320.44-
合计65,967,226.46786,770,765.79755,872,537.3796,865,454.88
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
一、基本养老保险3,893,293.6930,107,100.5628,315,728.975,684,665.28
二、失业保险费132,006.25236,330.10175,589.72192,746.63
合计4,025,299.9430,343,430.6628,491,318.695,877,411.91
项目2020年12月31日2019年12月31日
企业所得税18,919,103.9916,378,346.14
增值税6,282,068.892,573,560.00
个人所得税3,416,114.742,209,897.59
项目2020年12月31日2019年12月31日
城市维护建设税288,734.001,054,649.62
教育费附加206,226.02753,321.17
土地使用税103,411.00103,952.50
房产税83,661.3083,636.20
其他227,783.65151,741.47
合计29,527,103.5923,309,104.69
项目2020年12月31日2019年12月31日
其他应付款168,426,087.77118,240,297.39
合计168,426,087.77118,240,297.39
项目2020年12月31日2019年12月31日
限制性股票回购义务143,058,469.6290,529,322.96
股权收购款10,000,000.00-
代扣代缴款8,048,424.955,922,410.66
代收代付款1,967,709.191,699,329.79
施工质保金1,950,550.003,950,550.00
押金1,176,004.03521,991.59
往来款及其他2,224,929.981,112,817.33
购买少数股东权益款-14,030,323.32
待结算出口运保费-473,551.74
合计168,426,087.77118,240,297.39
项 目2020年12月31日2019年12月31日
一年内到期的长期应付款183,730.48-
合计183,730.48-

25. 其他流动负债

项目2020年12月31日2019年12月31日
待转销项税额1,345,116.83-
合计1,345,116.83-
项目2020年12月31日2019年12月31日
长期应付款264,083.68-
小计264,083.68-
减:一年内到期的长期应付款项183,730.48-
合计80,353.20-
项目2020年12月31日2019年12月31日
应付融资租赁款264,083.68-
小计264,083.68-
减:一年内到期的长期应付款183,730.48-
合计80,353.20-
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日形成原因
政府补助148,041,840.2015,096,857.0011,774,317.13151,364,380.07政府补助
合计148,041,840.2015,096,857.0011,774,317.13151,364,380.07
项目2019年12月31日本期增减变动(+、-)2020年12月31日
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数231,319,762.0011,196,731.00---65,800.0011,130,931.00242,450,693.00

根据公司2020年第四次临时股东大会决议和修改后的章程规定,并经中国证券监督管理委员会《关于核准凯莱英医药集团(天津)股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2020] 1912号)的核准,公司向特定投资者发行人民币普通股股票10,178,731.00股,发行价格为227.00元/股。2020年度因员工离职不符合股权激励条件,股票回购减少股本65,800.00股。

29. 资本公积

项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
资本溢价(股本溢价)1,130,500,251.352,398,007,123.727,094,784.783,521,412,590.29
其他资本公积15,574,581.4617,957,132.6616,150,460.7317,381,253.39
合计1,146,074,832.812,415,964,256.3823,245,245.513,538,793,843.68
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
库存股87,828,986.96118,668,260.0069,137,897.34137,359,349.62
合计87,828,986.96118,668,260.0069,137,897.34137,359,349.62
项目2019年12月31日本期发生金额2020年12月31日
本期所得税前发生额减:前期计入其他综合收益当期转入损益减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
将重分类进损益的其他综合收益7,684,612.83-11,684,939.71----11,684,939.71--4,000,326.88
外币财务报表折算差额7,684,612.83-11,684,939.71----11,684,939.71--4,000,326.88
合计7,684,612.83-11,684,939.71----11,684,939.71--4,000,326.88
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
法定盈余公积50,687,176.9717,464,431.95-68,151,608.92
合计50,687,176.9717,464,431.95-68,151,608.92
项目2020年度2019年度
调整前上期末未分配利润1,697,566,795.691,251,718,059.52
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)--
调整后期初未分配利润1,697,566,795.691,251,718,059.52
加:本期归属于母公司所有者的净利润722,091,360.68553,863,836.07
减:提取法定盈余公积17,464,431.9515,491,155.10
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利115,636,661.0092,523,944.80
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润2,286,557,063.421,697,566,795.69

34. 营业收入及营业成本

项目2020年度2019年度
主营业务收入3,147,858,656.472,459,926,064.77
其他业务收入1,831,019.3359,469.03
营业收入合计3,149,689,675.802,459,985,533.80
主营业务成本1,682,029,096.841,340,524,703.33
其他业务成本1,470,539.6959,469.03
营业成本合计1,683,499,636.531,340,584,172.36
行业名称2020年度
主营业务收入主营业务成本
医药行业3,147,858,656.471,682,029,096.84
合计3,147,858,656.471,682,029,096.84
(续上表)
行业名称2019年度
主营业务收入主营业务成本
医药行业2,459,926,064.771,340,524,703.33
合计2,459,926,064.771,340,524,703.33
产品类别2020年度
主营业务收入主营业务成本
产品销售2,837,761,582.341,549,857,632.88
技术服务310,097,074.13132,171,463.96
合计3,147,858,656.471,682,029,096.84
(续上表)
产品类别2019年度
主营业务收入主营业务成本
产品销售2,224,313,138.391,251,962,098.72
技术服务235,612,926.3888,562,604.61
合计2,459,926,064.771,340,524,703.33
地区名称2020年度
主营业务收入主营业务成本
国内368,956,485.31254,558,591.66
国外2,778,902,171.161,427,470,505.18
合计3,147,858,656.471,682,029,096.84
(续上表)
地区名称2019年度
主营业务收入主营业务成本
国内219,274,545.53169,828,241.05
国外2,240,651,519.241,170,696,462.28
合计2,459,926,064.771,340,524,703.33
项目2020年度
收入确认时间
在某一时点确认收入3,055,651,495.51
其中:产品销售2,837,761,582.34
技术服务217,889,913.17
在某段时间确认收入92,207,160.96
其中:技术服务92,207,160.96
合计3,147,858,656.47
项目2020年度2019年度
城市维护建设税7,373,392.357,857,188.26
教育费附加5,266,687.885,612,277.37
房产税5,047,680.244,820,046.55
土地使用税2,598,737.772,613,398.36
印花税2,859,816.821,159,059.29
防洪费325,998.18666,615.33
其他587,320.97404,680.88
合计24,059,634.2123,133,266.04
项目2020年度2019年度
职工薪酬56,282,226.0151,662,358.08
办公费10,403,565.325,262,331.38
运输保险费5,594,661.949,571,238.82
差旅费2,542,768.406,356,915.31
聘请中介机构费1,059,854.453,161,907.82
广告宣传费3,088,198.973,066,178.47
租赁费2,859,544.802,856,483.96
业务招待费1,077,847.871,938,463.68
折旧摊销费243,777.18352,584.96
其他1,100,442.053,300,821.70
合计84,252,886.9987,529,284.18
项目2020年度2019年度
职工薪酬169,277,742.44133,987,985.38
办公费32,598,518.7628,084,054.74
折旧摊销费29,250,978.2724,199,847.33
物料消耗及修理费21,890,452.4621,915,201.70
中介服务费6,625,763.6112,505,617.27
股份支付13,147,636.3212,386,228.65
环保安全费用14,551,286.6910,948,718.04
差旅费6,866,273.219,261,001.00
能源费6,730,573.015,180,852.15
残疾人就业保障金2,034,993.851,897,880.91
业务招待费2,091,038.171,881,451.46
其他2,131,425.252,037,853.48
合计307,196,682.04264,286,692.11
项目2020年度2019年度
职工薪酬138,421,937.50113,586,815.93
检测费46,309,626.5229,962,772.53
物料消耗41,153,114.1528,035,769.47
折旧摊销费20,951,436.3513,480,529.48
能源费4,684,509.973,699,588.22
项目2020年度2019年度
股份支付4,809,496.342,801,582.63
办公费1,524,274.06650,131.40
其他1,079,884.84304,593.08
合计258,934,279.73192,521,782.74
项目2020年度2019年度
利息支出2,502,341.59773,258.34
减:利息收入15,111,121.524,955,886.69
利息净支出-12,608,779.93-4,182,628.35
汇兑损失79,083,631.4418,637,142.95
减:汇兑收益24,327,405.5421,942,675.55
汇兑净损失54,756,225.90-3,305,532.60
银行手续费357,002.53278,212.73
现金折扣1,199,086.632,769,986.04
合计43,703,535.13-4,439,962.18
项目2020年度2019年度与资产相关/与收益相关
政府补助87,482,997.9473,777,892.24与收益相关
递延收益转入11,774,317.1316,705,678.53与资产相关
合计99,257,315.0790,483,570.77
项目2020年度2019年度
权益法核算的长期股权投资收益2,083,864.561,469,282.11
处置长期股权投资产生的投资收益-1,836,233.31
人民币美元远期结售汇产品-10,229,839.33-4,364,309.92
银行理财产品-1,652,306.85
合计-9,982,208.08-1,242,720.96
产生公允价值变动收益的来源2020年度2019年度
衍生金融工具产生的公允价值变动收益5,310,510.00-12,420,062.98
合计5,310,510.00-12,420,062.98
项目2020年度2019年度
应收账款坏账损失-22,064,112.72-8,379,830.45
其他应收款坏账损失-3,686,881.86-1,225,135.40
合计-25,750,994.58-9,604,965.85
项目2020年度2019年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失16,762.1581,560.61
其中:固定资产16,762.1581,560.61
合计16,762.1581,560.61
项目2020年度2019年度
其他23,795.623,376.49
合计23,795.623,376.49
项目2020年度2019年度
公益性捐赠支出2,209,005.2058,397.72
非流动资产毁损报废损失352,170.7725,961.78
罚款支出807.86-
合计2,561,983.8384,359.50
项目2020年度2019年度
当期所得税费用105,051,944.2070,027,028.74
递延所得税费用-12,747,597.74-304,167.68
合计92,304,346.4669,722,861.06
项目2020年度2019年度
利润总额814,356,217.52623,586,697.13
按法定或适用税率计算的所得税费用122,153,432.6393,538,004.56
子公司适用不同税率的影响51,575.83-1,349,088.54
调整以前期间所得税的影响-597,575.61-452,213.60
项目2020年度2019年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响258,838.04-494,531.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1,031,273.90-108,925.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响149,947.21679,887.93
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化2,202,489.93-
研发费用加计扣除-32,945,635.47-22,090,272.63
所得税费用92,304,346.4669,722,861.06
项目2020年度2019年度
政府补助105,369,854.94127,955,351.24
利息收入15,111,121.524,955,886.69
其他1,143,722.812,405,926.91
合计121,624,699.27135,317,164.84
项目2020年度2019年度
管理费用付现95,520,325.0193,712,630.75
研发费用付现94,751,409.5462,652,854.70
销售费用付现27,726,883.8035,531,879.90
银行手续费357,002.53278,212.73
其他3,327,075.891,980,316.92
合计221,682,696.77194,155,895.00
项目2020年度2019年度
远期结售汇保证金20,867,560.5425,443,015.46
联营公司还款4,424,776.43-
合计25,292,336.9725,443,015.46
项目2020年度2019年度
土地保证金23,800,000.00-
信用证保证金3,056,131.31-
丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2,686,488.87-
远期结售汇保证金-20,867,560.54
远期结售汇损失-15,361,845.75
合计29,542,620.1836,229,406.29
项目2020年度2019年度
非公开发行费用3,089,378.72-
合计3,089,378.72-
项目2020年度2019年度
购买少数股东权益14,302,019.0131,332,997.23
离职员工激励股票回购2,799,660.007,094,994.00
非公开发行费用3,588,251.211,508,800.00
融资租赁65,392.52-
合计20,755,322.7439,936,791.23
补充资料2020年度2019年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润722,051,871.06553,863,836.07
加:资产减值准备--
信用减值损失25,750,994.589,604,965.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧150,922,845.61117,974,617.88
无形资产摊销5,905,923.614,254,618.57
长期待摊费用摊销3,053,407.322,721,417.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)-16,762.15-81,560.61
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)351,764.0125,961.78
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-5,310,510.0012,420,062.98
财务费用(收益以“-”号填列)20,234,392.65-6,279,801.08
投资损失(收益以“-”号填列)9,982,208.081,242,720.96
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-41,505,042.89-36,980,305.32
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)28,757,445.1536,676,137.64
存货的减少(增加以“-”号填列)-270,563,482.50-24,665,691.41
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-421,827,584.36-161,889,967.23
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)323,546,986.6676,793,018.74
其他17,957,132.6615,187,811.28
经营活动产生的现金流量净额569,291,589.49600,867,843.92
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
3.现金及现金等价物净变动情况:
期末现金余额2,121,558,850.40414,384,653.62
减:期初现金余额414,384,653.62604,528,028.47
加:期末现金等价物余额--
减:期初现金等价物余额--
现金及现金等价物净增加额1,707,174,196.78-190,143,374.85
项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物20,000,000.00
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物11,278,321.80
加:以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-
取得子公司支付的现金净额8,721,678.20
项 目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-
减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2,686,488.87
加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-
处置子公司收到的现金净额- 2,686,488.87
项目2020年12月31日2019年12月31日
一、现金2,121,558,850.40414,384,653.62
其中:库存现金26,956.0928,465.26
可随时用于支付的银行存款2,121,497,849.38414,356,188.36
可随时用于支付的其他货币资金34,044.93-
二、现金等价物--
其中:三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额2,121,558,850.40414,384,653.62
项目2020年12月31日账面价值受限原因
其他货币资金3,056,131.31信用证保证金
合计3,056,131.31
项目2020年12月31日外币余额折算汇率2020年12月31日折算人民币余额
货币资金278,864,390.01
其中:美元42,216,111.056.5249275,455,902.99
欧元380,703.688.02503,055,147.03
英镑39,744.448.8903353,339.99
应收账款851,172,221.04
其中:美元130,449,849.206.5249851,172,221.04
合同负债43,434,914.26
其中:美元6,656,793.866.524943,434,914.26
项目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
2020年度2019年度
重点产业振兴和技术改造专项中央预算内资金41,070,313.70递延收益2,922,767.527,306,918.78其他收益
综合财政补贴资金14,316,807.39递延收益1,431,680.761,431,680.76其他收益
中央基建投资资金3,049,026.32递延收益1,110,446.521,110,446.52其他收益
重点产业振兴和技术改造专项项目9,632,748.72递延收益1,058,499.961,840,116.28其他收益
建设扶持资金26,609,576.32递延收益1,051,770.241,051,770.24其他收益
企业扶持资金7,600,664.26递延收益712,775.64745,164.87其他收益
基建施工及设备采购专项用途资金8,803,597.83递延收益696,499.44664,110.21其他收益
上海市服务业发展引导资金-递延收益490,000.00320,000.00其他收益
基建补助资金2,901,210.00递延收益402,480.00377,535.00其他收益
高新技术产业化项目资金2,469,999.87递延收益380,000.04380,000.04其他收益
专项资金3,796,300.95递延收益275,237.5130,000.00其他收益
软土地基建设补贴资金4,012,280.51递延收益243,168.48243,168.48其他收益
污水站改扩建专项资金775,862.04递延收益206,896.56206,896.56其他收益
环保专项资金4,940,519.95递延收益134,360.04167,950.01其他收益
中央外经贸发展专项资金支持服务贸易创新发展项目1,693,420.90递延收益123,436.10-其他收益
企业培育重大项目资助资金733,333.36递延收益99,999.97100,000.00其他收益
药物生产建设项目专项资金650,000.13递延收益99,999.9699,999.96其他收益
资源集约利用资金4,163,135.09递延收益99,122.2899,122.28其他收益
研发项目补助款504,000.00递延收益72,000.0064,000.00其他收益
松花江流域污染防治专项资金160,345.15递延收益62,068.9262,068.92其他收益
技术开发补助款399,999.97递延收益50,000.0350,000.00其他收益
科技创新体系建设90,560.00递延收益36,000.0036,000.00其他收益
项目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
2020年度2019年度
项目资金
国家高新技术研究发展计划专项资金40,677.61递延收益15,107.1615,107.16其他收益
基建资金-递延收益-303,622.46其他收益
2017年工业转型升级(中国制造2025)资金5,950,000.00递延收益--其他收益
2017年绿色制造系统集成项目7,000,000.00递延收益--其他收益
合计151,364,380.0711,774,317.1316,705,678.53-
项目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
2020年度2019年度
专项扶持资金76,780,543.00其他收益76,780,543.0054,118,000.00其他收益
研发项目补助款2,358,000.00其他收益2,358,000.00173,519.00其他收益
人才培养补助1,774,000.00其他收益1,774,000.00-其他收益
专项资金1,735,700.00其他收益1,735,700.002,711,891.00其他收益
稳岗补贴1,688,814.16其他收益1,688,814.16-其他收益
专利补助款835,400.00其他收益835,400.00302,900.00其他收益
个税手续费返还720,980.78其他收益720,980.78-其他收益
认定奖励资金600,000.00其他收益600,000.00700,000.00其他收益
见习补助金479,860.00其他收益479,860.00-其他收益
发展资金315,000.00其他收益315,000.00305,000.00其他收益
其他194,700.00其他收益194,700.00180,225.90其他收益
社保返还-其他收益-15,286,356.34其他收益
合计87,482,997.9487,482,997.9473,777,892.24

1. 非同一控制下企业合并

(1)报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式
冠勤医药及其子公司2020年9月30,000,000.00100.00现金收购
被购买方名称购买日购买日的确定依据购买日至期末被购买方的收入购买日至期末被购买方的净利润
冠勤医药及其子公司2020年9月取得控制权45,254,489.685,400,700.38
合并成本冠勤医药
—现金30,000,000.00
—非现金资产的公允价值-
—发行或承担的债务的公允价值-
—发行的权益性证券的公允价值-
—或有对价的公允价值-
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-
合并成本合计30,000,000.00
减:取得的可辨认净资产公允价值份额-13,186,135.15
商誉金额/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额43,186,135.15
项目冠勤医药及其子公司
购买日公允价值购买日账面价值
资产:32,653,667.2732,384,726.20
货币资金11,278,321.8011,278,321.80
应收款项1,067,156.111,067,156.11
预付账款4,760,741.624,760,741.62
其他应收款944,459.47944,459.47
存货7,336,402.647,336,402.64
其他流动资产1,199,434.721,199,434.72
固定资产1,077,252.00808,310.93
长期待摊费用176,674.40176,674.40
项目冠勤医药及其子公司
购买日公允价值购买日账面价值
递延所得税资产4,813,224.514,813,224.51
负债:45,839,802.4245,799,461.26
合同负债33,667,255.0733,667,255.07
应付账款6,211,974.146,211,974.14
递延所得税负债40,341.16-
净资产-13,186,135.15-13,414,735.06
减:少数股东权益--
取得的净资产-13,186,135.15-13,414,735.06
子公司名称股权处置价款股权处置比例(%)股权处置方式丧失控制权的时点丧失控制权时点的确定依据处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额
有济医药科技-67.50被动稀释2020年11月30日实际经营转移-3,772,276.16
子公司名称丧失控制权之日剩余股权的比例(%)丧失控制权之日剩余股权的账面价值丧失控制权之日剩余股权的公允价值按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额
有济医药科技32.5018,698,462.6518,698,462.65-资产基础法-

本期新设子公司

序 号公司全称公司简称纳入合并范围原因
凯莱英医药化学(吉林)技术有限公司吉林凯莱英医药技术新设子公司
凯莱英制药(江苏)有限公司江苏凯莱英新设子公司
凯莱泰欣临床研究(天津)有限公司凯莱泰欣凯诺医药新设控股子公司
Asymchem Boston CorporationABoston新设子公司
天津有济医药科技发展有限公司有济医药科技新设子公司
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
凯莱英生命科学天津开发区第七大街71号天津开发区第七大街71号医药化工100.00-设立
凯莱英制药天津经济技术开发区西区新业七街71号天津经济技术开发区西区新业七街71号医药化工97.003.00设立
凯莱英检测天津开发区第七大街71号内三号楼研发楼天津开发区第七大街71号内三号楼研发楼监测评价分析-100.00设立
阜新凯莱英阜新经济技术开发区E路42号阜新经济技术开发区E路42号医药化工100.00-同一控制下企业合并
吉林凯莱英吉林敦化经济开发区吉林敦化经济开发区医药化工100.00-设立
辽宁凯莱英阜蒙县伊吗图镇伊吗图村(氟化工园区)阜蒙县伊吗图镇伊吗图村(氟化工园区)医药化工100.00-设立
AsymchemInc.美国北卡罗莱纳州美国北卡罗莱纳州销售100.00-设立
凯诺医药天津华苑产业区华天道2号火炬大厦8009-31室天津华苑产业区华天道2号火炬大厦8009-31室医药化工100.00-设立
吉林凯莱英制药敦化经济开发区工业园区敦化经济开发区工业园区医药化工100.00-设立
AsymchemLtd.K&LGatesLLP.OneNewChangeLondonEC4M9AFOurReferenceK&LGatesLLP.OneNewChangeLondonEC4M9AFOurReference销售100.00-设立
上海凯莱英生物上海市金山工业区金争路855弄12号7幢上海市金山工业区金争路855弄12号7幢医药化工100.00-设立
吉林凯莱英医药技术吉林省敦化经济开发区吉林省敦化经济开发区医药化工100.00-设立
江苏凯莱英镇江市新区金港大道180号镇江市新区金港大道180号医药化工100.00-设立
凯莱泰欣天津经济技术开发区洞庭路220号 天津国际生物医药联合研究院实验楼N212第82单元天津经济技术开发区洞庭路220号 天津国际生物医药联合研究院实验楼N212第82单元医学研究-51.00设立
冠勤医药天津经济技术开发区洞庭一街4号科技发展中心2号楼5层502室天津经济技术开发区洞庭一街4号科技发展中心2号楼5层502室医学研究和试验发展-100.00非同一控制下企业合并
新卓医药中国(上海)自由贸易试验区盛夏路608号2幢509室中国(上海)自由贸易试验区盛夏路608号2幢509室药品研发-100.00非同一控制下企业合并
百博生医药天津经济技术开发区洞庭一街与洞庭路交叉口泰达科技发展集团科技发展中心2号楼5层506室天津经济技术开发区洞庭一街与洞庭路交叉口泰达科技发展集团科技发展中心2号楼5层506室医药技术研发-100.00非同一控制下企业合并
医诺勤康天津市武清区京津电子商务产业园宏旺道2号14号楼151室04号天津市武清区京津电子商务产业园宏旺道2号14号楼151室04号医学研究和试验发展-100.00非同一控制下企业合并
ABoston905 turnpike St. a3, Canton, MA 02021美国波士顿医药化工100.00-设立
联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对联营企业投资的会计处理方法
直接间接
天津海河凯莱英生物医药产业创新投资基金(有限合伙)(以下简称“海河凯莱英基金”)天津市滨海新区天津生态城国家动漫园文三路105号天津市滨海新区天津生态城国家动漫园文三路105号股权投资26.40-权益法
有济医药科技动漫中路126号天津生态城动漫中路126号动漫大厦C区二层209(天津好邦商务秘书有限公司托管第1594号)股权投资32.50-权益法
项目2020年12月31日/ 2020年度2019年12月31日/ 2019年度
海河凯莱英基金有济医药科技海河凯莱英基金
流动资产713,409,708.0334,002,654.57763,555,752.37
非流动资产57,251,853.0030,275,710.29-
资产合计770,661,561.0364,278,364.86763,555,752.37
流动负债44,477.441,947,464.68414,289.85
非流动负债-5,733,033.54-
负债合计44,477.447,680,498.22414,289.85
少数股东权益---
归属于母公司股东权益770,617,083.5956,597,866.63763,141,462.52
按持股比例计算的净资产份额203,442,910.0718,394,325.05201,469,282.11
调整事项---
——商誉---
——内部交易未实现利润---
——其他---
对联营企业权益投资的账面价值203,442,910.0718,394,325.05201,469,282.11
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值---
营业收入-28,563.99-
净利润7,475,621.07-935,808.005,565,462.52
终止经营的净利润---
其他综合收益---
综合收益总额7,475,621.07-935,808.005,565,462.52
项目2020年12月31日/ 2020年度2019年12月31日/ 2019年度
海河凯莱英基金有济医药科技海河凯莱英基金
本期收到的来自联营企业的股利---
项目2020年12月31日/ 2020年度
联营公司:
Snapdragon
投资账面价值合计47,851,338.50
下列各项按持股比例计算的合计数414,438.50
——净利润414,438.50
——其他综合收益-
——综合收益总额414,438.50

要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下:

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;

违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的46.59%(比较期:42.24%);本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的77.03%(比较期:58.15%)

2. 流动性风险

流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

3. 市场风险

(1)外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及各子公司持有的不以记账本位币计价的外币资产和负债。本公司存在进出口业务,主要销售客户位于境外,且以美元计价。因此,本公司所承担的汇率变动风险较大。

①截止2020年12月31日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口见本附注五、52。

②敏感性分析

于2020年12月31日,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元升值或贬值10%,那么本公司当年的净利润将减少或增加10,866.02万元(不考虑所得税影响,按照期末外币货币性项目人民币净额计算)。

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

截止2020年12月31日为止期间,在其他风险变量保持不变的情况下,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10个基点,本公司当年的净利润就会下降或增加

15.00万元(不考虑所得税影响,按照短期借款本期发生额15,000.00万元计算)。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定:

第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2020年12月31日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项目2020年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资--35,000,000.0035,000,000.00
项目2020年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
持续以公允价值计量的资产总额--35,000,000.0035,000,000.00
母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)
Asymchem Laboratories,Inc.美国投资业务17,555.00美元37.2337.23

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系
三一众志(天津)创业投资中心(有限合伙)(简称“三一众志”)公司投资的无控制权、无重大影响的基金
天津力生制药股份有限公司公司独立董事潘广成同为该公司独立董事
关联方拆借金额起始日到期日说明
拆出
上海凯莱英检测技术有限公司6,424,776.432020年1月2021年12月原内部资金调拨形成,截止2020年12月31日,已归还4,424,776.43元。
项目2020年度发生额2019年度发生额
关键管理人员报酬17,722,309.0014,585,200.00
项目名称关联方2020年12月31日2019年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款天津力生制药股份有限公司2,170,950.001,885,950.001,870,950.00935,475.00
其他应收款上海凯莱英检测技术有限公司2,000,000.00100,000.0018,700,000.00-
项目2020年度2019年度
公司期初授予的各项权益工具总额2,291,676.003,241,555.00
公司本期授予的各项权益工具总额1,018,000.00691,125.00
公司本期行权的各项权益工具总额1,731,581.001,550,804.00
公司本期失效的各项权益工具总额65,800.0090,200.00
项目2020年度2019年度
公司期初授予的各项权益工具总额2,291,676.003,241,555.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限--
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限--
项目2020年度2019年度
授予日权益工具公允价值的确定方法Black-Scholes模型Black-Scholes模型
可行权权益工具数量的确定依据在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额72,051,410.9854,094,278.32
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额17,957,132.6615,187,811.28

目”的募集资金用途进行变更。该事项仍需提交公司股东大会审议通过后方可实施。变更后该项目的募集资金余额将用于本次拟新增募投项目“药物综合性研发生产基地项目一期工程”的建设。

截至2021年4月15日止,除上述事项外,本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2020年12月31日止,本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1)按账龄披露

账 龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内198,469,848.5974,697,613.85
1至2年7,925,541.503,617,685.00
2至3年720,000.00-
小计207,115,390.0978,315,298.85
减:坏账准备6,426,957.594,348,418.93
合计200,688,432.5073,966,879.92
类 别2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备207,115,390.09100.006,426,957.593.10200,688,432.50
1.组合1108,832,862.7052.55--108,832,862.70
2.组合298,282,527.3947.456,426,957.596.5491,855,569.80
合计207,115,390.09100.006,426,957.593.10200,688,432.50
类别2019年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备78,315,298.85100.004,348,418.935.5573,966,879.92
其中:组合12,199,975.302.81--2,199,975.30
组合276,115,323.5597.194,348,418.935.7171,766,904.62
合计78,315,298.85100.004,348,418.935.5573,966,879.92
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内89,636,985.894,481,849.295.0072,497,638.553,624,881.935.00
1-2年7,925,541.501,585,108.3020.003,617,685.00723,537.0020.00
2-3年720,000.00360,000.0050.00---
合计98,282,527.396,426,957.596.5476,115,323.554,348,418.935.71
类 别2019年12月31日本期变动金额2020年12月31日
计提收回或转回转销或核销
应收账款坏账准备4,348,418.932,078,538.66--6,426,957.59
合计4,348,418.932,078,538.66--6,426,957.59
单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额
客户一108,822,308.9652.54-
客户二16,019,205.107.73800,960.26
客户三14,006,740.006.76700,337.00
客户四12,712,549.546.14905,627.48
客户五12,289,631.155.931,432,134.11
合计163,850,434.7579.103,839,058.85

(1)分类列示

项目2020年12月31日2019年12月31日
应收股利150,000,000.00145,677,879.03
其他应收款314,515,936.11172,626,491.62
合计464,515,936.11318,304,370.65
项目(或被投资单位)2020年12月31日2019年12月31日
吉林凯莱英医药化学有限公司106,128,048.06138,509,695.78
凯莱英医药化学(阜新)技术有限公司43,871,951.947,168,183.25
合计150,000,000.00145,677,879.03
账 龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内290,106,827.45172,345,329.38
1至2年24,653,275.17135,555.72
2至3年67,770.50605,328.02
3年以上611,951.70144,023.10
小计315,439,824.82173,230,236.22
减:坏账准备923,888.71603,744.60
合计314,515,936.11172,626,491.62
款项性质2020年12月31日2019年12月31日
关联方往来款313,794,507.70169,746,402.40
押金定金860,309.611,328,381.35
备用金/借款341,416.61687,034.54
非公开发行费用-1,423,396.22
其他443,590.9045,021.71
小计315,439,824.82173,230,236.22
减:坏账准备923,888.71603,744.60
合计314,515,936.11172,626,491.62
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段315,037,192.50521,256.39314,515,936.11
第二阶段---
第三阶段402,632.32402,632.32-
合计315,439,824.82923,888.71314,515,936.11
类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备315,037,192.500.17521,256.39314,515,936.11
1.组合1311,794,507.70--311,794,507.70
2.组合23,242,684.8016.07521,256.392,721,428.41
合计315,037,192.500.17521,256.39314,515,936.11
类 别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备402,632.32100.00402,632.32-
1.组合1----
2.组合2402,632.32100.00402,632.32-无法收回
合计402,632.32100.00402,632.32-
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段173,230,236.22603,744.60172,626,491.62
第二阶段---
第三阶段---
合计173,230,236.22603,744.60172,626,491.62
类别账面余额未来12个月内的预期信用损失率(%)坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备173,230,236.220.35603,744.60172,626,491.62
其中:组合1169,746,402.40--169,746,402.40
类别账面余额未来12个月内的预期信用损失率(%)坏账准备账面价值
组合23,483,833.8217.33603,744.602,880,089.22
合计173,230,236.220.35603,744.60172,626,491.62
类 别2019年12月31日本期变动金额2020年12月31日
计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备603,744.60320,144.11--923,888.71
合计603,744.60320,144.11--923,888.71
项目2020年12月31日2019年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1,431,730,149.81-1,431,730,149.811,140,796,765.32-1,140,796,765.32
对联营、合营企业投资269,688,509.62-269,688,509.62201,469,282.11-201,469,282.11
合计1,701,418,659.43-1,701,418,659.431,342,266,047.43-1,342,266,047.43
被投资单位2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日本期计提减值准备2020年12月31日减值准备余额
吉林凯莱英制药300,000,000.0011,385.29-300,011,385.29--
吉林凯莱英293,379,458.13530,340.82-293,909,798.95--
凯莱英制药219,076,870.84309,159.91-219,386,030.75--
凯莱英生命科学149,002,222.7410,405,670.03-159,407,892.77--
上海凯莱英生物97,900,000.0048,101,906.48-146,001,906.48--
江苏凯莱英-111,160,000.00-111,160,000.00--
吉林凯莱英医药技术-91,250,000.00-91,250,000.00--
凯莱英医药科技41,253,263.7530,214,908.03-71,468,171.78--
阜新凯莱英25,482,177.84393,611.41-25,875,789.25--
AINC3,645,180.00--3,645,180.00--
辽宁凯莱英9,310,218.91303,775.63-9,613,994.54--
冠勤医药科技-30,000,000.0030,000,000.00---
被投资单位2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日本期计提减值准备2020年12月31日减值准备余额
吉林凯莱英制药300,000,000.0011,385.29-300,011,385.29--
吉林凯莱英293,379,458.13530,340.82-293,909,798.95--
上海凯莱英检测1,747,373.11188,669.741,936,042.85---
合计1,140,796,765.32322,869,427.3431,936,042.851,431,730,149.81--
投资单位2019年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动
联营企业
海河凯莱英基金201,469,282.11--1,973,563.96--
SnapdragonChemistry,Inc.-47,436,900.00-414,438.50--
有济医药科技-23,200,000.00--2,785,702.76--
小计201,469,282.1170,636,900.00--397,700.30--
合计201,469,282.1170,636,900.00--397,700.30--
投资单位本期增减变动2020年12月31日2020年12月31日减值准备余额
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
联营企业
海河凯莱英基金203,442,846.07-
SnapdragonChemistry,Inc.---47,851,338.50-
有济医药科技---2,019,972.1918,394,325.05-
小计---2,019,972.19269,688,509.62-
合计---2,019,972.19269,688,509.62-
项目2020年度2019年度
主营业务收入329,976,706.44256,841,862.27
其他业务收入398,070.08153,149.91
营业收入合计330,374,776.52256,995,012.18
主营业务成本233,890,847.06172,369,448.10
其他业务成本334,102.26147,259.53
营业成本合计234,224,949.32172,516,707.63
项目2020年度2019年度
成本法核算的长期股权投资收益150,000,000.00145,677,879.03
权益法核算的长期股权投资收益-397,700.301,469,282.11
处置长期股权投资产生的投资收益5,485,482.73
购买理财产品取得的投资收益-545,772.60
远期结售汇-4,211,829.33-15,361,845.75
合计150,875,953.10132,331,087.99
项目2020年度2019年度说明
(1)非流动资产处置损益-1,819,471.1655,598.83
(2)计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)99,257,315.0790,483,570.77
(3)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益-2,835,464.77-13,662,783.94
(4)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益--
(5)除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2,538,188.21-55,021.23
(6)其他符合非经常性损益定义的损益项目--
非经常性损益总额92,064,190.9376,821,364.43
减:非经常性损益的所得税影响数13,943,869.3811,583,863.05
非经常性损益净额78,120,321.5565,237,501.38
减:归属于少数股东的非经常性损益净额--
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额78,120,321.5565,237,501.38

①2020年度

报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润18.163.103.08
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润16.202.772.75
报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润19.922.422.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润17.572.132.11
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
日期:2021年4月15日

  附件:公告原文
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