关于广东柏堡龙股份有限公司会计差错更正专项说明的
鉴证报告
中兴财光华审专字（2021）第205071号
广东柏堡龙股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的广东柏堡龙股份有限公司(以下简称柏堡龙公司)管理层编制的《广东柏堡龙股份有限公司会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）进行专项鉴证。该专项说明中所述柏堡龙公司会计差错更正事项，涉及2018年度和2019年度合并及公司财务报表，我们仅对2018年度和2019年度合并及公司财务报表会计差错更正情况进行鉴证并发表鉴证结论。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是柏堡龙公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
三、鉴证结论
我们认为，柏堡龙公司的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定编制，对2018年度和2019年度合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
四、对使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供柏堡龙公司会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：赵丽红
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国?北京 中国注册会计师：白新盈
2021年4月29日
广东柏堡龙股份有限公司会计差错更正
专项说明
广东柏堡龙股份有限公司（以下简称柏堡龙公司）于2020年度财务报表编制过程中发现会计差错更正事项，并根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，因会计差错更正事项只涉及柏堡龙公司，不涉及合并范围内其他公司，故更正事项同时影响2018年度和2019年度合并及公司财务报表。具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
（一）2018年会计差错更正的原因
1、因柏堡龙公司母公司在2018年度存在多记、少记银行存款的情况，导致
以下调整：
调减货币资金期末余额737,975,363.28元，同时调整以下科目期末余额：
2018年多记利息收入，调增财务费用667,869.18元；少记银行手续费，调增财务费用2,273.12元；少记出借给供应商的资金，调增其他应收款492,973,116.98元；少记支付的其他往来款，调增其他应收款6,517,661.75元；少记预付给供应商的货款，调增预付账款229,863,310.15元；少记已支付给供应商货款，调减应付账款14,130,675.10元；多记预收客户款项，调减预收账款1,900,000.00元；少记已经
收到的客户回款，调减应收账款1,179,543.00元；少记收到的其他往来款，调增其他应付款6,900,000.00元。
2、调增利息收入和银行手续费导致本公司2018年多计提企业所得税，调减
应交税费100,521.35元，调减所得税费用100,521.35元。
3、本公司2018年多计提应收账款坏账准备，调减坏账准备58,977.15元；少
计提其他应收款坏账准备，调增坏账准备24,974,538.94元，两项合计调增资产减值损失24,915,561.79元；
4、上述事项导致本公司2018年少计提递延所得税资产，调增递延所得
税资产3,737,334.27元，递延所得税费用减少3,737,334.27元；
5、上述事项导致本公司2018年净利润减少21,747,848.47元；
6、上述事项导致本公司2018年多计提法定盈余公积2,174,784.85元；
7、上述事项导致本公司2018年多计未分配利润19,573,063.62元。
（二）2019年会计差错更正的原因
1、因柏堡龙公司母公司在2019年度存在多记、少记银行存款的情况，
导致以下调整：
调减货币资金期末余额1,097,554,969.81元，同时调整以下科目期末余额：
2019年多记利息收入，调增财务费用2,648,663.16元；少记银行手续费，调增财务费用3,238.65元；少记出借给供应商的资金，累计调增其他应收款785,597,872.03元；少记支付的其他往来款，累计调增其他应收款6,517,661.75元；少记预付给供应商的货款，累计调增预付账款347,061,420.14元；少记已支付给供应商货款，累计调减应付账款10,162,193.78元；多记收到的客户回
款，累计调增应收账款34,331,949.3元；少记预收客户款项，累计调增预收账款11,005,000.00元；少记收到的其他往来，累计调增其他应付款78,433,171.30元。
2、调增利息收入和银行手续费导致本公司2019年多计提企业所得税，
调减所得税费用397,785.27元, 累计调减应交税费期末余额498,306.62元。
3、本公司2019年少计提应收账款坏账准备，累计调增坏账准备
1,657,620.32元；少计提其他应收款坏账准备，累计调增坏账准备53,381,805.23元，此两项合计调增2019年信用减值损失30,123,863.75元；
4、上述事项导致本公司2019年少计提递延所得税资产，调增递延所得
税资产8,255,913.83元，递延所得税费用2019年减少4,518,579.56元；
5、上述事项导致本公司2019年净利润减少27,859,400.73元。
6、上述事项导致本公司2019年多计提法定盈余公积2,785,940.07元；累
计调减盈余公积4,960,724.92元；
7、上述事项导致本公司2019年多计未分配利润25,073,460.67元；累计
调减未分配利润-44,646,524.29元。
二、会计差错更正审批程序
经公司2021年4月29日第三届董事会第六十次会议审议，对上述会计差错进行调整。
三、具体会计处理
1、2018年12月31日合并及公司资产负债表的调整
货币资金调减737,975,363.28元，应收账款调减1,120,565.85元，预付款项调增229,863,310.15元，其他应收款调增474,516,239.79元，递延所得税资产调增3,737,334.27元，应付账款调减14,130,675.10元，预收款项调减1,900,000.00元，应交税费调减100,521.35元，其他应付款调增6,900,000.00元，盈余公积调减2,174,784.85元，未分配利润调减19,573,063.62元。
2、2018年度合并及公司利润表项目调整
财务费用调增670,142.30元，其中：利息收入调减667,869.18元，资产减值损失调减24,915,561.79元，所得税费用调减3,837,855.62元，净利润调减21,747,848.47元。
3、2019年12月31日合并及公司资产负债表的调整
货币资金调减1,097,554,969.81元，应收账款调增32,674,328.98元，预付款项调增347,061,420.14元，其他应收款738,733,728.55元，递延所得税资产调增8,255,913.83元，应付账款调减10,162,193.78元，预收款项调增11,005,000.00元，应交税费调减498,306.62元，其他应付款调增78,433,171.30元，盈余公积调减4,960,724.92元，未分配利润调减44,646,524.29元。
4、2019年度合并及公司利润表项目调整
财务费用调增2,651,901.81元，其中：利息收入调减2,648,663.16元，信用减值损失调减30,123,863.76元，所得税费用调减4,916,364.83元，净利润调减27,859,400.74元。
四、对财务状况和经营成果的影响
公司对该笔业务适用追溯重述法进行会计差错更正，应调整2018年和2019年财务报表项目及金额如下：
（一）2018年度
1、合并资产负债表项目
项目
2018年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额货币资金1,471,696,180.63 -737,975,363.28 733,720,817.35应收账款165,407,035.78 -1,120,565.85 164,286,469.93预付款项17,592,839.93 229,863,310.15 247,456,150.08其他应收款14,230,326.94 474,516,239.79 488,746,566.73递延所得税资产17,661,067.77 3,737,334.27 21,398,402.04应付账款36,710,335.73 -14,130,675.10 22,579,660.63预收款项8,594,152.14 -1,900,000.00 6,694,152.14应交税费21,979,856.47 -100,521.35 21,879,335.12其他应付款4,998,815.65 6,900,000.00 11,898,815.65盈余公积100,566,237.65 -2,174,784.85 98,391,452.80未分配利润550,986,189.28 -19,573,063.62 531,413,125.66
2、合并利润表项目
项目
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额财务费用18,785,731.54 670,142.30 19,455,873.84其中：利息收入10,422,590.79 -667,869.18 9,754,721.61资产减值损失-13,826,345.31 -24,915,561.79 -38,741,907.10
所得税费用26,389,248.16 -3,837,855.62 22,551,392.54净利润191,685,170.57 -21,747,848.47 169,937,322.10
3、公司资产负债表项目
项目
2018年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额货币资金1,218,207,885.94 -737,975,363.28 480,232,522.66应收账款83,307,143.48 -1,120,565.85 82,186,577.63预付款项15,803,559.45 229,863,310.15 245,666,869.60其他应收款2,001,600.48 474,516,239.79 476,517,840.27递延所得税资产3,682,968.71 3,737,334.27 7,420,302.98应付账款20,759,018.93 -14,130,675.10 6,628,343.83预收款项8,462,466.36 -1,900,000.00 6,562,466.36应交税费18,752,366.37 -100,521.35 18,651,845.02其他应付款76,713,405.82 6,900,000.00 83,613,405.82盈余公积100,566,237.65 -2,174,784.85 98,391,452.80
2018年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额未分配利润601,207,934.06 -19,573,063.62 581,634,870.44
4、公司利润表项目
项目
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额财务费用19,328,384.50 670,142.30 19,998,526.80其中：利息收入9,825,850.87 -667,869.18 9,157,981.69资产减值损失534,083.96 -24,915,561.79 -24,381,477.83
所得税费用32,984,647.33 -3,837,855.62 29,146,791.71
净利润207,483,170.85 -21,747,848.47 185,735,322.38
5、合并现金流量表项目
项目
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额销售商品、提供劳务收到的现金1,225,241,685.95 -688,118.75 1,224,553,567.20收到其他与经营活动有关的现金28,354,676.56 7,567,869.18 35,922,545.74经营活动现金流入小计1,253,596,362.51 6,879,750.43 1,260,476,112.94购买商品、接受劳务支付的现金730,609,147.45 229,830,971.90 960,440,119.35支付其他与经营活动有关的现金67,071,198.27 22,051,024.83 89,122,223.10经营活动现金流出小计951,705,322.70 251,881,996.73 1,203,587,319.43
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额经营活动产生的现金流量净额301,891,039.81 -245,002,246.30 56,888,793.51收到其他与投资活动有关的现金
185,539,012.20 185,539,012.20投资活动现金流入小计1,311,342,443.88
185,539,012.20
1,496,881,456.08
支付其他与投资活动有关的现金
678,512,129.18 678,512,129.18投资活动现金流出小计1,516,273,203.37
678,512,129.18
2,194,785,332.55
投资活动产生的现金流量净额-204,930,759.49 -492,973,116.98 -697,903,876.47
五、现金及现金等价物净增加额
223,742,399.43 -737,975,363.28 -514,232,963.85
六、期末现金及现金等价物余额
1,471,677,286.53 -737,975,363.28 733,701,923.25
6、公司现金流量表项目
项目
2018年度调整前金额 调整金额 调整后金额销售商品、提供劳务收到的现金1,020,780,726.70 -688,118.75 1,020,092,607.95收到其他与经营活动有关的现金20,853,656.08 7,567,869.18 28,421,525.26经营活动现金流入小计1,041,634,382.78 6,879,750.43 1,048,514,133.21购买商品、接受劳务支付的现金585,855,649.56 229,830,971.90 815,686,621.46支付其他与经营活动有关的现金31,099,100.61 22,051,024.83 53,150,125.44经营活动现金流出小计726,659,310.11 251,881,996.73 978,541,306.84经营活动产生的现金流量净额314,975,072.67 -245,002,246.30 69,972,826.37
收到其他与投资活动有关的现金84,572,516.88
185,539,012.20
270,111,529.08
投资活动现金流入小计1,294,620,234.74
185,539,012.20
1,480,159,246.94
支付其他与投资活动有关的现金
678,512,129.18
678,512,129.18
投资活动现金流出小计1,644,604,496.13
678,512,129.18
2,323,116,625.31
投资活动产生的现金流量净额-349,984,261.39 -492,973,116.98 -842,957,378.37
五、现金及现金等价物净增加额
91,772,930.39 -737,975,363.28 -646,202,432.89
六、期末现金及现金等价物余额
1,218,188,991.84 -737,975,363.28 480,213,628.56
（二）2019年度
1、合并资产负债表项目
项目
2019年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额货币资金1,424,729,074.98 -1,097,554,969.81 327,174,105.17应收账款233,371,642.36 32,674,328.98 266,045,971.34预付款项18,365,547.56 347,061,420.14 365,426,967.70其他应收款17,724,804.47 738,733,728.55 756,458,533.02递延所得税资产19,830,660.56 8,255,913.83 28,086,574.39应付账款50,785,693.90 -10,162,193.78 40,623,500.12预收款项8,579,862.33 11,005,000.00 19,584,862.33应交税费8,279,617.19 -498,306.62 7,781,310.57其他应付款3,118,156.39 78,433,171.30 81,551,327.69
2019年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额盈余公积115,232,256.42-4,960,724.92
110,271,531.50未分配利润651,095,196.25-44,646,524.29
606,448,671.96
2、合并利润表项目
项目
2019年度调整前金额 调整金额 调整后金额财务费用26,897,536.99 2,651,901.81 29,549,438.80其中：利息收入4,838,340.78 -2,648,663.16 2,189,677.62信用减值损失-5,204,413.72 -30,123,863.76 -35,328,277.48所得税费用20,159,939.91
-4,916,364.83
15,243,575.08
净利润150,198,778.55
-27,859,400.74
122,339,377.81
3、公司资产负债表项目
项目
2019年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额货币资金1,320,577,594.12 -1,097,554,969.81 223,022,624.31应收账款88,519,460.44 32,674,328.98 121,193,789.42预付款项15,302,686.51 347,061,420.14 362,364,106.65其他应收款308,434.56 738,733,728.55 739,042,163.11递延所得税资产4,435,849.40 8,255,913.83 12,691,763.23
2019年12月31日调整前金额 调整金额 调整后金额应付账款20,715,848.22 -10,162,193.78 10,553,654.44预收款项3,723,757.05 11,005,000.00 14,728,757.05应交税费7,914,628.03 -498,306.62 7,416,321.41其他应付款299,573,304.25 78,433,171.30 378,006,475.55盈余公积115,232,256.42 -4,960,724.92 110,271,531.50未分配利润697,338,232.09 -44,646,524.29 652,691,707.80
4、公司利润表项目
项目
2019年度调整前金额 调整金额 调整后金额财务费用25,482,479.43 2,651,901.81 28,134,381.24其中：利息收入4,071,117.51 -2,648,663.16 1,422,454.35信用减值损失-913,148.02 -30,123,863.76 -31,037,011.78所得税费用22,301,796.01
-4,916,364.83
17,385,431.18
净利润146,660,187.65
-27,859,400.74
118,800,786.91
5、合并现金流量表项目
项目
2019年度调整前金额 调整金额 调整后金额销售商品、提供劳务收到的现金1,019,700,837.03 -24,506,492.30 995,194,344.73
收到其他与经营活动有关的现金12,277,572.96 74,181,834.46 86,459,407.42经营活动现金流入小计1,031,978,409.99 49,675,342.16 1,081,653,752.15购买商品、接受劳务支付的现金642,812,985.15 113,229,628.67 756,042,613.82支付其他与经营活动有关的现金73,950,882.34 3,400,564.97 77,351,447.31经营活动现金流出小计887,460,263.87 116,630,193.64 1,004,090,457.51经营活动产生的现金流量净额144,518,146.12 -66,954,851.48 77,563,294.64收到其他与投资活动有关的现金
433,469,474.01
433,469,474.01
投资活动现金流入小计436,408,688.04
433,469,474.01
869,878,162.05
支付其他与投资活动有关的现金
726,094,229.06
726,094,229.06
投资活动现金流出小计546,940,004.11
726,094,229.06
1,273,034,233.17
投资活动产生的现金流量净额-110,531,316.07 -292,624,755.05 -403,156,071.12
五、现金及现金等价物净增加额
-67,019,319.00 -359,579,606.53 -426,598,925.53 加：期初现金及现金等价物余额
1,471,677,286.53 -737,975,363.28 733,701,923.25
六、期末现金及现金等价物余额
1,404,657,967.53 -1,097,554,969.81 307,102,997.72
6、公司现金流量表项目
项目
2019年度调整前金额 调整金额 调整后金额销售商品、提供劳务收到的现金797,180,157.86 -24,506,492.30 772,673,665.56收到其他与经营活动有关的现金5,563,117.51 74,181,834.46 79,744,951.97
经营活动现金流入小计802,743,275.37 49,675,342.16 852,418,617.53购买商品、接受劳务支付的现金483,235,384.31 113,229,628.67 596,465,012.98支付其他与经营活动有关的现金24,616,168.98 3,400,564.97 28,016,733.95经营活动现金流出小计634,613,234.03 116,630,193.64 751,243,427.67经营活动产生的现金流量净额168,130,041.34 -66,954,851.48 101,175,189.86收到其他与投资活动有关的现金224,638,110.07
433,469,474.01
658,107,584.08
投资活动现金流入小计661,046,798.11
433,469,474.01
1,094,516,272.12
支付其他与投资活动有关的现金
726,094,229.06
726,094,229.06
投资活动现金流出小计551,180,348.68
726,094,229.06
1,277,274,577.74
投资活动产生的现金流量净额109,866,449.43 -292,624,755.05 -182,758,305.62
五、现金及现金等价物净增加额
82,317,494.83 -359,579,606.53 -277,262,111.70 加：期初现金及现金等价物余额
1,218,188,991.84 -737,975,363.28 480,213,628.56
六、期末现金及现金等价物余额
1,300,506,486.67 -1,097,554,969.81 202,951,516.86
五、提示说明
为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，本专项说明应当与已公告的2019年度及2018年度合并及公司财务报表一并阅读。
广东柏堡龙股份有限公司
2021年4月29日