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大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 贝因美股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2024]0011020005 号 |
贝因美股份有限公司审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2023年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-9 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-100 | ||
| 三、 | 事务所及注册会计师执业资质证明 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
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审计报告
大华审字[2024] 0011020005号贝因美股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了贝因美股份有限公司(以下简称贝因美)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贝因美2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝因美，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1．收入确认2．应收账款减值3．存货减值4．销售费用准确性5．长期股权投资减值
(一)收入确认事项
1． 事项描述如贝因美财务报表附注五、注释39所述，本年营业收入为252,815.70万元。由于收入是贝因美的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，所以我们将收入确认识别为关键审计事项。
2． 审计应对我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试贝因美与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）了解贝因美收入类型及其确认条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合与同行业公司的毛利率对比，对贝因美的收入、成本及毛利率执行分析程序，分析毛利率变化趋势的合理性；
（4）抽样检查贝因美收入确认有关的合同、订单、发票、发货单、签收单等文件，测试收入的真实性；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评估销售收入是否确认在恰当的会计期间；
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（6）对贝因美主要客户报告期内的收入金额及往来款项余额执行函证程序；
（7）选取样本对贝因美的客户进行访谈，确认销售的真实性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的假设和方法是可接受的、管理层对收入确认的总体评估是可以接受的、管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。
(二)应收账款减值事项
1． 事项描述
如贝因美财务报表附注五、注释3所述，截至2023年12月31日止，应收账款余额为83,228.49万元，坏账准备余额为43,557.83万元，账面价值为39,670.66万元。由于贝因美应收账款账面价值较高，对财务报表影响较为重大，计提坏账准备涉及管理层的重大判断与估计，所以我们将应收账款减值识别为关键审计事项。
2． 审计应对
我们对于应收账款减值事项所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试贝因美与应收账款减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（3）评价管理层本期坏账政策是否与上期保持一致；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，检查管理层坏账计提的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，测试管理层坏账准备计算
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的准确性和完整性；
（6）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（7）结合客户访谈情况和应收账款询证函回函情况，评估客户信用风险；
（8）检查应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款减值的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在报告期末计提的应收账款坏账准备是充分、合理的。
(三)存货减值事项
1． 事项描述
如贝因美财务报表附注五、注释6所述，截至2023年12月31日止，存货余额为47,147.80万元，跌价准备余额为4,120.93万元，账面价值为43,026.87万元。由于贝因美存货账面价值较高，对财务报表影响较为重大，计提跌价准备涉及管理层的重大判断与估计，所以我们将存货减值识别为关键审计事项。
2． 审计应对
我们对于存货减值事项所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试贝因美与存货减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对存货跌价风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项存货跌价风险特征；
（3）评价管理层本期存货跌价政策是否与上期保持一致；
（4）复核管理层用于跌价测算的关键参数，取得参数支持性证据，对存货跌价进行重新计算，测试管理层跌价准备计算的准确性
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和完整性；
（5）复核以前年度已计提存货跌价准备的存货的后续实际转销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（6）检查临近效期的原材料期后领用情况，评价管理层计提存货减值的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在报告期末计提的存货跌价准备是充分、合理的。
(四)销售费用准确性事项
1． 事项描述
如贝因美财务报表附注五、注释41所述，2023年度贝因美销售费用金额为79,233.22万元，占营业收入的比例为31.34%。由于销售费用金额重大，且其准确性存在固有风险，为此，我们将销售费用准确性确定为关键审计事项。
2． 审计应对
我们对于销售费用所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试贝因美与销售费用相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）结合与同行业公司的销售费用率对比，对贝因美的销售费用执行分析程序，分析销售费用变化趋势的合理性；
（3）对销售费用中重要明细科目的支持性证据进行查证，对费用的分摊过程进行复核，对期末费用预提情况进行检查；
（4）结合公司销售人员的变动及工资薪酬的发放情况，分析销售费用中的人工费变动的合理性；
（5）对贝因美主要客户报告期末未结算费用金额执行函证程序；
（6）执行截止性测试程序，关注是否存在重大跨期情形；
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（7）选取样本对贝因美的客户进行访谈，确认销售费用的准确性。基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在本期所记录的销售费用是准确的。
(五)长期股权投资减值事项
1． 事项描述
如贝因美财务报表附注五、注释8所述，截至2023年12月31日止，长期股权投资余额为8,453.16万元。由于贝因美部分联营公司多年处于停业状态，投资金额对财务报表影响较为重大，计提股权减值准备涉及管理层的重大判断与估计，所以我们将长期股权投资减值识别为关键审计事项。
2． 审计应对
我们对于长期股权投资所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试贝因美与股权投资相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对股权减值风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项长期股权投资减值风险特征；
（3）审阅长期停业的联营公司报表，复核损失是否计提充足；
（4）获取长期停业的联营公司银行对账单，检查是否存在联营公司资金被占用的情况；
（5）获取长期停业的联营公司重要资产权证，检查是否存在未经披露的资产出售或抵押的情况；
（6）获取联营公司企业信用报告，检查是否存在未经披露的债务情况；
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（7）对长期停业的联营公司执行减值测试程序，判断是否存在股权减值的情况。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在报告期末披露的长期股权投资减值是充分、合理的。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
贝因美管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，贝因美管理层负责评估贝因美的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贝因美、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贝因美的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
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意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贝因美持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贝因美不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6．就贝因美中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| （项目合伙人） | 陈 林 | ||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 马兆沛 | |||
| 二〇二四年四月二十八日 | |||
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财务报表附注 第1页
贝因美股份有限公司2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
贝因美股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为浙江贝因美科工贸股份有限公司,经浙江省人民政府证券委员会《关于同意设立浙江贝因美科工贸股份有限公司的批复》（浙证委〔1998〕144号）批准，于1999 年4月27日在浙江省工商行政管理局登记注册，由杭州贝因美食品有限公司和谢宏等43位自然人投资设立。公司于2011年4月12日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91330000712560866K的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数108,004.33万股，注册资本为108,004.33万元，注册地址：浙江省杭州市滨江区伟业路1号10幢，总部地址：浙江省杭州市滨江区伟业路1号10幢，母公司为贝因美集团有限公司，集团最终实际控制人为谢宏夫妇。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属食品制造行业。经营范围：食品销售；食品互联网销售(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；保健食品（预包装）销售；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售；特殊医学用途配方食品销售；食品销售（仅销售预包装食品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；非居住房地产租赁；日用品销售；健康咨询服务（不含诊疗服务）；人体基因诊断与治疗技术开发；食品进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共38户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少15户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年4月28日批准报出。
财务报表附注 第2页
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第3页
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 本期坏账准备收回或转回金额 | 金额大于等于100万元 |
| 本期重要的应收款项核销 | 金额大于等于100万元 |
| 账龄超过一年且金额重要的预付款项 | 金额大于等于100万元 |
| 重要的在建工程项目 | 金额大于等于500万元 |
| 账龄超过1年或逾期的重要应付账款 | 金额大于等于200万元 |
| 账龄超过一年的重要合同负债 | 金额大于等于100万元 |
| 重要的账龄超过1年的其他应付款 | 金额大于等于250万元 |
| 重要的非全资子公司 | 营业收入或净资产占公司10%以上 |
| 重要的合营或联营公司 | 投资金额大于500万元 |
| 重要的或有事项 | 预计影响财务报表项目金额超过100万元的或有事项 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
2．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
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①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。3．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果
财务报表附注 第5页
和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的年初数；将子公司或业务合并当期年初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期年初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表年初数；将该子公司或业务自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
财务报表附注 第6页
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生
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符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用加权平均汇率/折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。1．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
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资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
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按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做
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出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
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金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负
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债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）
6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行 |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
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(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）
6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、（十二）。
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）
6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
(十六)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、待检产品、合同履约成本等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
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3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度采用永续盘存制5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）
6.金融工具减值。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）6.金融工具减值。
(十九)长期应收款
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的长期应收款项按照本附注三、（十一）6所述的简化原则确定预期信用损失，
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对其他长期应收款按照本附注三、（十一）6所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
(二十)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第19页
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
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入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被
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投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十一)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
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协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 30 | 5 | 3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十三)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
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产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十四)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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4．暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
5．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十五)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1．租赁负债的初始计量金额；2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3．本公司发生的初始直接费用；4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、商标、专利权及非专利技术、著作权等。
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1．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50 | 土地使用权证登记使用年限 |
| 商标权 | 15 | 预计受益期限 |
| 米粉生产技术 | 15 | 预计受益期限 |
| 软件 | 5 | 预计受益期限 |
| 非专利技术 | 10 | 预计受益期限 |
| 著作权 | 10 | 预计受益期限 |
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。4．开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十七)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
| 类别 | 摊销年限 | 备注 |
| 装修费 | 5-10 | |
| 其他 | 受益期间 |
(二十九)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(三十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
(三十一)预计负债
1．预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十二)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
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4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
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相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十四)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）产品销售；
（2）代加工；
（3）品牌授权；
（4）其他。
1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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2．收入确认的具体方法公司主要销售婴童奶粉等产品。产品销售收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方在公司BTB系统确认收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
代加工业务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方出具定期结算单据，相关的经济利益很可能流入。
品牌授权收入确认需满足以下条件：在合同生效后，于合同约定的授权期间内，将品牌授权收益分摊至各个期间。
原料贸易类业务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方出具定期结算单据，相关的经济利益很可能流入，按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认收入。
(三十五)合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
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值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对年末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用总额法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
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价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十八)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
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租赁。
1．租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。2．租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3．本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、（二十五）和（三十二）。
4．本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
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1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
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(四十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》 “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。 | （1） |
本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回的会计处理”
（2）
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
| 项目 | 2022年1月1日 原列报金额 | 累积影响金额 | 2022年1月1日 调整后列报金额 |
| 递延所得税负债 | 84,967.31 | 84,967.31 | |
| 递延所得税资产 | 11,642,178.90 | 11,642,178.90 | |
| 未分配利润 | -940,212,775.92 | -84,967.31 | -940,297,743.23 |
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
| 资产负债表项目 | 2022年12月31日 | ||
| 变更前 | 累计影响金额 | 变更后 | |
| 递延所得税负债 | 48,314.01 | 48,314.01 | |
| 递延所得税资产 | 14,948,304.13 | 14,948,304.13 | |
| 未分配利润 | -1,116,209,581.84 | -48,314.01 | -1,116,257,895.85 |
财务报表附注 第38页
根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：
| 利润表项目 | 2022年度 | ||
| 变更前 | 累计影响金额 | 变更后 | |
| 所得税费用 | 4,739,818.19 | -36,653.30 | 4,703,164.89 |
（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。
执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 13、11、9、6等 |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 见下表 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 计缴 | 12、1.2 |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3 |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 | 2 |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 贝因美（香港）投资控股有限公司 | 8.25/16.5[注] |
| 华贝（香港）电子商务有限公司 | 8.25/16.5[注] |
| BEINGMATE (IRELAND) CO., LIMITED | 12.5 |
| BEINGMATE (AUSTRALIA) PTY LTD. | 30 |
| GUANGDASHENG (AUSTRALIA) PTY LTD | 30 |
| 北海贝因美营养食品有限公司 | 15 |
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 15 |
| 贝因美（杭州）食品研究院有限公司 | 15 |
| 除上述以外的其他纳税主体 | 25 |
注：根据香港税收政策，应纳税所得额不超过2,000,000.00港币部分（含）企业所得税按8.25%的税率计缴，超过2,000,000.00港币部分按16.5%的税率计缴。
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(二)税收优惠政策及依据
1．根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），子公司北海贝因美营养食品有限公司2023年按照15%的税率计缴企业所得税。2．根据《吉林省工业和信息化厅关于确认敦化美丽健乳业有限公司乳制品符合国家鼓励类范围的通知》（吉工信食品〔2014〕90号）的规定，子公司吉林贝因美符合国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年本2013年修正）》第一类“鼓励类”第一项“农林业”第32款“农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用”的规定范围。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，设在西部地区（延边朝鲜族自治州可比照西部地区执行）的鼓励类产业企业可减按15%的税率征收企业所得税。吉林贝因美符合西部大开发税收优惠政策，2023年按照15%的税率计缴企业所得税。
3．子公司贝因美（杭州）食品研究院有限公司于2023年12月9日被认定为高新技术企业，有效期为3年，2023年度企业所得税减按15%计缴。
4．子公司安达奶业、现代牧业和敦化市利健生态农牧业有限公司属于农林牧渔业企业，享受免征所得税和增值税政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 139,051.51 | 173,619.33 |
| 银行存款 | 825,590,711.44 | 605,180,166.12 |
| 其他货币资金 | 202,499,730.69 | 192,701,225.40 |
| 未到期应收利息 | 199,737.40 | 351,225.11 |
| 合计 | 1,028,429,231.04 | 798,406,235.96 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 38,498,011.25 | 30,636,585.86 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 149,000,000.00 | 126,504,899.70 |
| 信用证保证金 | 37,560,505.70 | 56,626,000.00 |
| 银行借款保证金 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 |
| 冻结的银行存款 | 3,036,939.02 | 3,129,021.90 |
| 其他保证金 | 9,013,046.46 | 3,190,482.01 |
| 未到期应收利息 | 199,737.40 | 351,225.11 |
| 合计 | 200,810,228.58 | 191,801,628.72 |
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注释2．应收票据1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 110,958,252.50 | 67,450,000.00 |
截至2023年12月31日止，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 77,800.00 | 96,537,152.50 |
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 301,684,192.23 | 440,267,549.45 |
| 1-2年（含2年） | 121,844,569.68 | 165,397,828.07 |
| 2-3年（含3年） | 111,999,383.17 | 107,468,273.83 |
| 3年以上 | 296,756,736.74 | 293,864,298.16 |
| 小计 | 832,284,881.82 | 1,006,997,949.51 |
| 减：坏账准备 | 435,578,313.44 | 474,316,359.34 |
| 合计 | 396,706,568.38 | 532,681,590.17 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 224,248,932.90 | 26.94 | 224,248,932.90 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 608,035,948.92 | 73.06 | 211,329,380.54 | 34.76 | 396,706,568.38 |
| 其中：账龄组合 | 608,035,948.92 | 73.06 | 211,329,380.54 | 34.76 | 396,706,568.38 |
| 合计 | 832,284,881.82 | 100.00 | 435,578,313.44 | 52.34 | 396,706,568.38 |
财务报表附注 第41页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 236,266,232.54 | 23.46 | 236,266,232.54 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 770,731,716.97 | 76.54 | 238,050,126.80 | 30.89 | 532,681,590.17 |
| 其中：账龄组合 | 770,731,716.97 | 76.54 | 238,050,126.80 | 30.89 | 532,681,590.17 |
| 合计 | 1,006,997,949.51 | 100.00 | 474,316,359.34 | 47.10 | 532,681,590.17 |
3．按组合计提坏账准备账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 299,369,358.75 | 21,504,136.19 | 7.18 |
| 1-2年（含2年） | 116,867,056.62 | 59,764,753.25 | 51.14 |
| 2-3年（含3年） | 91,853,410.72 | 54,836,458.60 | 59.70 |
| 3年以上 | 99,946,122.83 | 75,224,032.50 | 75.26 |
| 合计 | 608,035,948.92 | 211,329,380.54 | 34.76 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 435,956,653.15 | 40,602,372.16 | 9.31 |
| 1-2年（含2年） | 148,015,979.02 | 63,037,506.66 | 42.59 |
| 2-3年（含3年） | 84,676,736.21 | 40,453,950.37 | 47.77 |
| 3年以上 | 102,082,348.59 | 93,956,297.61 | 92.04 |
| 合计 | 770,731,716.97 | 238,050,126.80 | 30.89 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 236,266,232.54 | 45,834,226.86 | 12,301,905.55 | 45,549,620.95 | 224,248,932.90 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 238,050,126.80 | 10,607,552.58 | 37,328,298.84 | 211,329,380.54 | ||
| 其中：账龄组合 | 238,050,126.80 | 10,607,552.58 | 37,328,298.84 | 211,329,380.54 | ||
| 合计 | 474,316,359.34 | 56,441,779.44 | 12,301,905.55 | 82,877,919.79 | 435,578,313.44 | |
财务报表附注 第42页
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
| 单位名称 | 转回或收回金额 | 转回或收回方式 |
| 客户一 | 1,747,102.77 | 债务重组 |
| 客户二 | 1,529,319.00 | 客户回款 |
| 客户三 | 1,248,504.91 | 债务重组 |
| 客户四 | 1,216,787.03 | 债务重组 |
| 客户五 | 1,205,720.00 | 客户回款 |
| 合计 | 6,947,433.71 |
5．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 82,877,919.79 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 应收账 款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联 交易产生 |
| 客户一 | 货款 | 19,104,592.19 | 客户注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户二 | 货款 | 12,385,794.00 | 客户注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户三 | 货款 | 12,080,000.00 | 客户注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户四 | 货款 | 6,055,820.57 | 客户注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户五 | 货款 | 5,969,679.99 | 客户注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 合计 | 55,595,886.75 |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末 余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 客户一 | 48,631,872.83 | 5.84 | 2,431,593.64 |
| 客户二 | 39,992,730.25 | 4.81 | 3,341,827.17 |
| 客户三 | 29,508,438.40 | 3.55 | 2,465,750.67 |
| 客户四 | 29,502,816.93 | 3.54 | 1,475,140.85 |
| 客户五 | 24,599,891.21 | 2.96 | 15,956,718.25 |
| 合计 | 172,235,749.62 | 20.70 | 25,671,030.58 |
财务报表附注 第43页
注释4．预付款项1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内（含1年） | 96,745,997.98 | 71.30 | 94,610,828.63 | 95.54 |
| 1-2年（含2年） | 38,391,301.58 | 28.30 | 3,994,270.94 | 4.03 |
| 2-3年（含3年） | 127,296.00 | 0.09 | 28,000.00 | 0.03 |
| 3年以上 | 419,264.54 | 0.31 | 396,725.97 | 0.40 |
| 合计 | 135,683,860.10 | 100.00 | 99,029,825.54 | 100.00 |
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
| 单位名称 | 期末余额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
| 供应商一 | 38,374,819.58 | 1-2年 | 价格争议 |
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 供应商一 | 38,374,819.58 | 28.28 | 1-2年 | 产品尚未提供 |
| 供应商二 | 32,828,230.10 | 24.19 | 1年以内 | 服务尚未提供 |
| 供应商三 | 15,105,000.00 | 11.13 | 1年以内 | 产品尚未提供 |
| 供应商四 | 7,489,552.84 | 5.52 | 1年以内 | 产品尚未提供 |
| 供应商五 | 6,038,364.70 | 4.45 | 1年以内 | 服务尚未提供 |
| 合计 | 99,835,967.22 | 73.57 |
注释5．其他应收款1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 19,912,126.72 | 89,772,592.19 |
| 1-2年（含2年） | 6,734,054.82 | 8,630,516.22 |
| 2-3年（含3年） | 596,910.47 | 627,485.47 |
| 3年以上 | 7,286,193.82 | 7,304,039.06 |
| 小计 | 34,529,285.83 | 106,334,632.94 |
| 减：坏账准备 | 19,486,022.57 | 17,211,690.24 |
| 合计 | 15,043,263.26 | 89,122,942.70 |
财务报表附注 第44页
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金保证金 | 5,824,713.18 | 6,253,567.53 |
| 待结算款 | 10,160,502.02 | 8,636,931.39 |
| 应收暂付款 | 15,580,134.40 | 89,627,334.29 |
| 股权转让款 | 500,000.00 | 500,001.00 |
| 其他 | 2,463,936.23 | 1,316,798.73 |
| 小计 | 34,529,285.83 | 106,334,632.94 |
| 减：坏账准备 | 19,486,022.57 | 17,211,690.24 |
| 合计 | 15,043,263.26 | 89,122,942.70 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | 10,959,000.00 | 31.74 | 10,959,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 23,570,285.83 | 68.26 | 8,527,022.57 | 36.18 | 15,043,263.26 |
| 其中：账龄组合 | 23,570,285.83 | 68.26 | 8,527,022.57 | 36.18 | 15,043,263.26 |
| 合计 | 34,529,285.83 | 100.00 | 19,486,022.57 | 56.43 | 15,043,263.26 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | 4,659,000.00 | 4.38 | 4,659,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 101,675,632.94 | 95.62 | 12,552,690.24 | 12.35 | 89,122,942.70 |
| 其中：账龄组合 | 101,675,632.94 | 95.62 | 12,552,690.24 | 12.35 | 89,122,942.70 |
| 合计 | 106,334,632.94 | 100.00 | 17,211,690.24 | 16.19 | 89,122,942.70 |
4．按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 4,557,000.00 | 4,557,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 安达市安青奶牛养殖专业合作社 | 2,100,000.00 | 2,100,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 安达市德信奶牛养殖专业合作社 | 2,100,000.00 | 2,100,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 安达市信达奶牛养殖专业合作社 | 2,100,000.00 | 2,100,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 沧州怡和机械有限公司 | 102,000.00 | 102,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 10,959,000.00 | 10,959,000.00 | 100.00 | |
财务报表附注 第45页
5．按组合计提坏账准备账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 13,510,126.72 | 675,506.34 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 2,177,054.82 | 326,558.22 | 15.00 |
| 2-3年（含3年） | 596,910.47 | 238,764.19 | 40.00 |
| 3年以上 | 7,286,193.82 | 7,286,193.82 | 100.00 |
| 合计 | 23,570,285.83 | 8,527,022.57 | 36.18 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 89,772,592.19 | 4,488,629.56 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 4,073,516.22 | 611,027.43 | 15.00 |
| 2-3年（含3年） | 627,485.47 | 250,994.19 | 40.00 |
| 3年以上 | 7,202,039.06 | 7,202,039.06 | 100.00 |
| 合计 | 101,675,632.94 | 12,552,690.24 | 12.35 |
6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 4,488,629.56 | 611,027.43 | 12,112,033.25 | 17,211,690.24 |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | -326,558.22 | 326,558.22 | ||
| —转入第三阶段 | -238,764.19 | 238,764.19 | ||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 6,354,454.31 | 6,354,454.31 | ||
| 本期转回或收回 | 3,486,565.00 | 372,263.24 | 3,858,828.24 | |
| 本期核销 | 221,293.74 | 221,293.74 | ||
| 期末余额 | 675,506.34 | 326,558.22 | 18,483,958.01 | 19,486,022.57 |
7．本期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 221,293.74 |
财务报表附注 第46页
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 应收暂付款 | 4,557,000.00 | 1-2年 | 13.20 | 4,557,000.00 |
| 北京鑫茂中牧进出口 有限公司 | 待结算款 | 3,834,000.00 | 3年以上 | 11.10 | 3,834,000.00 |
| 安达市信达奶牛养殖 专业合作社 | 应收暂付款 | 2,100,000.00 | 1年以内 | 6.08 | 2,100,000.00 |
| 安达市安青奶牛养殖 专业合作社 | 应收暂付款 | 2,100,000.00 | 1年以内 | 6.08 | 2,100,000.00 |
| 安达市德信奶牛养殖 专业合作社 | 应收暂付款 | 2,100,000.00 | 1年以内 | 6.08 | 2,100,000.00 |
| 合计 | 14,691,000.00 | 42.54 | 14,691,000.00 |
注释6．存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 324,333,219.59 | 21,403,534.45 | 302,929,685.14 | 363,640,927.18 | 70,462,856.66 | 293,178,070.52 |
| 库存商品 | 139,621,771.60 | 19,805,727.22 | 119,816,044.38 | 131,428,986.98 | 21,607,997.75 | 109,820,989.23 |
| 待检产品 | 1,636,734.15 | 1,636,734.15 | 2,325,327.00 | 2,325,327.00 | ||
| 合同履约 成本 | 5,886,265.44 | 5,886,265.44 | 7,709,967.95 | 7,709,967.95 | ||
| 合计 | 471,477,990.78 | 41,209,261.67 | 430,268,729.11 | 505,105,209.11 | 92,070,854.41 | 413,034,354.70 |
2．存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 70,462,856.66 | 11,509.39 | 59,464.97 | 49,011,366.63 | 21,403,534.45 | ||
| 库存商品 | 21,607,997.75 | 15,814,056.36 | 17,616,326.89 | 19,805,727.22 | |||
| 合计 | 92,070,854.41 | 15,825,565.75 | 59,464.97 | 66,627,693.52 | 41,209,261.67 | ||
注释7．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣增值税进项税额 | 51,051,128.03 | 45,244,059.99 |
| 待摊费用 | 1,180,194.14 | 309,208.94 |
| 预交企业所得税 | 603,157.16 | 6,409.03 |
| 合计 | 52,834,479.33 | 45,559,677.96 |
财务报表附注 第47页
注释8．长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 4,053,219.02 | -2,617,978.27 | |||
| 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任 公司 | 16,818,441.54 | -6,293,985.43 | |||
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 66,169,599.29 | 5,063,756.44 | |||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | |||||
| 伊贝智能（杭州）营养科技有限公司 | 1,707,034.84 | -428,042.56 | |||
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 575,746.81 | -516,211.48 | |||
| 杭州比美得数字科技有限公司 | |||||
| 合计 | 89,324,041.50 | -4,792,461.30 | |||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权 益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减 值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 1,435,240.75 | |||||
| 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任公司 | 10,524,456.11 | |||||
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 71,233,355.73 | |||||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | ||||||
| 伊贝智能（杭州）营养科技有限公司 | 1,278,992.28 | |||||
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 59,535.33 | |||||
| 杭州比美得数字科技有限公司 | ||||||
| 合计 | 84,531,580.20 | |||||
注释9．其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 | 50,966,248.96 | 74,631,520.32 |
| 其中：昱嘉乳业投资 | 18,360,000.00 | 18,360,000.00 |
| 中法（并购）基金 | 32,606,248.96 | 56,271,520.32 |
| 合计 | 50,966,248.96 | 74,631,520.32 |
财务报表附注 第48页
注释10．投资性房地产
| 项目 | 房屋建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 账面原值 | |||
| 1．年初余额 | 413,589,978.91 | 952,853.55 | 414,542,832.46 |
| 2．本年增加 | |||
| 3．本年减少 | 8,982,795.36 | 8,982,795.36 | |
| 其中：转入固定资产 | 8,982,795.36 | 8,982,795.36 | |
| 4．年末余额 | 404,607,183.55 | 952,853.55 | 405,560,037.10 |
| 累计折旧（摊销） | |||
| 1．年初余额 | 111,338,789.73 | 275,942.64 | 111,614,732.37 |
| 2．本年增加 | 13,074,590.28 | 19,812.06 | 13,094,402.34 |
| 其中：本年计提 | 13,074,590.28 | 19,812.06 | 13,094,402.34 |
| 3．本年减少 | 2,394,164.49 | 2,394,164.49 | |
| 其中：转入固定资产 | 2,394,164.49 | 2,394,164.49 | |
| 4．年末余额 | 122,019,215.52 | 295,754.70 | 122,314,970.22 |
| 减值准备 | |||
| 1．年初余额 | |||
| 2．本年增加 | |||
| 3．本年减少 | |||
| 4．年末余额 | |||
| 账面价值 | |||
| 1．年末账面价值 | 282,587,968.03 | 657,098.85 | 283,245,066.88 |
| 2．年初账面价值 | 302,251,189.18 | 676,910.91 | 302,928,100.09 |
注释11．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 809,728,280.36 | 872,526,576.41 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 809,728,280.36 | 872,526,576.41 |
财务报表附注 第49页
(一) 固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 1．年初余额 | 974,452,428.91 | 981,598,252.75 | 17,189,761.80 | 93,705,147.90 | 2,066,945,591.36 |
| 2．本年增加 | 10,196,602.86 | 12,985,453.26 | 249,416.46 | 13,908,164.02 | 37,339,636.60 |
| 其中：购置 | 617,733.48 | 11,030,561.02 | 249,416.46 | 12,977,668.29 | 24,875,379.25 |
| 投资性房地产转入 | 8,982,795.36 | 8,982,795.36 | |||
| 在建工程转入 | 596,074.02 | 1,954,892.24 | 929,006.50 | 3,479,972.76 | |
| 外币折算差异 | 1,489.23 | 1,489.23 | |||
| 3．本年减少 | 628,900.00 | 28,154,807.84 | 686,144.04 | 2,430,349.81 | 31,900,201.69 |
| 其中：处置或报废 | 604,900.00 | 28,154,807.84 | 686,144.04 | 2,430,349.81 | 31,876,201.69 |
| 转入在建工程 | 24,000.00 | 24,000.00 | |||
| 4．年末余额 | 984,020,131.77 | 966,428,898.17 | 16,753,034.22 | 105,182,962.11 | 2,072,385,026.27 |
| 累计折旧 | |||||
| 1．年初余额 | 309,107,592.76 | 784,501,223.02 | 13,275,479.74 | 87,276,809.75 | 1,194,161,105.27 |
| 2．本年增加 | 32,540,439.05 | 51,380,021.86 | 1,129,595.74 | 5,411,787.44 | 90,461,844.09 |
| 其中：本年计提 | 30,146,274.56 | 51,380,021.86 | 1,129,595.74 | 5,410,760.51 | 88,066,652.67 |
| 投资性房地产转入 | 2,394,164.49 | 2,394,164.49 | |||
| 外币折算差异 | 1,026.93 | 1,026.93 | |||
| 3．本年减少 | 613,730.14 | 18,666,136.02 | 651,836.82 | 2,275,418.66 | 22,207,121.64 |
| 其中：处置或报废 | 604,900.00 | 18,666,136.02 | 651,836.82 | 2,275,418.66 | 22,198,291.50 |
| 转入在建工程 | 8,830.14 | 8,830.14 | |||
| 4．年末余额 | 341,034,301.67 | 817,215,108.86 | 13,753,238.66 | 90,413,178.53 | 1,262,415,827.72 |
| 减值准备 | |||||
| 1．年初余额 | 256,475.61 | 1,434.07 | 257,909.68 | ||
| 2．本年增加 | |||||
| 3．本年减少 | 15,557.42 | 1,434.07 | 16,991.49 | ||
| 其中：处置或报废 | 15,557.42 | 1,434.07 | 16,991.49 | ||
| 4．年末余额 | 240,918.19 | 240,918.19 | |||
| 账面价值 | |||||
| 1．年末账面价值 | 642,985,830.10 | 148,972,871.12 | 2,999,795.56 | 14,769,783.58 | 809,728,280.36 |
| 2．年初账面价值 | 665,344,836.15 | 196,840,554.12 | 3,914,282.06 | 6,426,904.08 | 872,526,576.41 |
2．期末暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 |
| 机器设备 | 9,226,940.05 | 7,603,325.25 | 1,623,614.80 | |
| 其他设备 | 49,242.31 | 46,780.17 | 2,462.14 | |
| 合计 | 9,276,182.36 | 7,650,105.42 | 1,626,076.94 |
财务报表附注 第50页
3．通过经营租赁租出的固定资产
| 项目 | 期末账面价值 |
| 房屋建筑物 | 6,564,926.29 |
| 机器设备 | 25,122,799.35 |
| 其他设备 | 43,685.27 |
| 运输设备 | 1,154,521.92 |
| 合计 | 32,885,932.83 |
4．期末未办妥产权证书的固定资产
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 6,564,926.29 | 开发区统一办理 |
5．期末抵押的固定资产，详见本财务报表附注五、注释56之“所有权或使用权受到限制的资产”之说明注释12．在建工程1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 年产2万吨配方奶粉及区域配送中心工程 | 252,594,328.89 | 252,594,328.89 | 219,626,153.14 | 219,626,153.14 | ||
| 零星工程 | 2,672,630.42 | 2,672,630.42 | 238,031.53 | 238,031.53 | ||
| 合计 | 255,266,959.31 | 255,266,959.31 | 219,864,184.67 | 219,864,184.67 | ||
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 年产2万吨配方奶粉及区域配送中心工程 | 219,626,153.14 | 32,968,175.75 | 252,594,328.89 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比（%） | 工程进度(%) | 利息资本化 累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 年产2万吨配方奶粉及区域配送中心工程 | 33,223.00 | 89.34 | 98 | 6,974,496.95 | 1,998,685.54 | 4.90 | 自筹、借款及募集资金 |
注：工程总投入包含土地价格及增值税。
财务报表附注 第51页
注释13．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| 账面原值 | |
| 1．年初余额 | 6,179,769.38 |
| 2．本年增加 | 1,110,553.55 |
| 其中：租赁 | 1,110,553.55 |
| 3．本年减少 | 2,254,048.93 |
| 其中：租赁终止 | 2,254,048.93 |
| 4．年末余额 | 5,036,274.00 |
| 累计折旧 | |
| 1．年初余额 | 2,413,370.17 |
| 2．本年增加 | 2,289,751.87 |
| 其中：本年计提 | 2,289,751.87 |
| 3．本年减少 | 2,254,048.93 |
| 其中：租赁终止 | 2,254,048.93 |
| 4．年末余额 | 2,449,073.11 |
| 减值准备 | |
| 1．年初余额 | |
| 2．本年增加 | |
| 3．本年减少 | |
| 4．年末余额 | |
| 账面价值 | |
| 1．年末账面价值 | 2,587,200.89 |
| 2．年初账面价值 | 3,766,399.21 |
注释14．无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标权 | 其他 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 1．年初余额 | 169,683,436.14 | 117,706,601.12 | 42,550,118.60 | 10,419,222.89 | 340,359,378.75 |
| 2．本年增加 | 2,245,684.40 | 2,245,684.40 | |||
| 其中：购置 | 2,245,684.40 | 2,245,684.40 | |||
| 3．本年减少 | |||||
| 4．年末余额 | 169,683,436.14 | 119,952,285.52 | 42,550,118.60 | 10,419,222.89 | 342,605,063.15 |
| 累计摊销 | |||||
| 1．年初余额 | 34,440,931.97 | 99,831,062.77 | 41,493,828.16 | 5,432,133.37 | 181,197,956.27 |
| 2．本年增加 | 3,491,083.75 | 6,246,826.22 | 515,115.79 | 124,176.22 | 10,377,201.98 |
| 其中：本年计提 | 3,491,083.75 | 6,246,826.22 | 515,115.79 | 124,176.22 | 10,377,201.98 |
| 3．本年减少 | |||||
| 4．年末余额 | 37,932,015.72 | 106,077,888.99 | 42,008,943.95 | 5,556,309.59 | 191,575,158.25 |
财务报表附注 第52页
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标权 | 其他 | 合计 |
| 减值准备 | |||||
| 1．年初余额 | |||||
| 2．本年增加 | |||||
| 3．本年减少 | |||||
| 4．年末余额 | |||||
| 账面价值 | |||||
| 1．年末账面价值 | 131,751,420.42 | 13,874,396.53 | 541,174.65 | 4,862,913.30 | 151,029,904.90 |
| 2．年初账面价值 | 135,242,504.17 | 17,875,538.35 | 1,056,290.44 | 4,987,089.52 | 159,161,422.48 |
注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为6.89%。注释15．开发支出本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。注释16．商誉1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 89,129,872.36 | 89,129,872.36 | ||||
2．商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 76,129,872.36 | 76,129,872.36 | ||||
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 项目 | 吉林贝因美 |
| 资产组或资产组组合的构成 | 吉林贝因美账面资产基础上，剔除了非经营及溢余 资产（闲置土地等资产）及付息债务 |
| 资产组或资产组组合的构成 | 吉林贝因美账面资产基础上，剔除了非经营及溢余 资产（闲置土地等资产）及付息债务 |
| 资产组或资产组组合的账面价值 | 139,449,398.90元 |
| 资产组或资产组组合的确定方法 | 吉林贝因美公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。 |
| 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准
财务报表附注 第53页
的现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率10.73%（税前）。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的评估报告，包含商誉的资产组组合可收回金额为179,000,000.00元，高于包含整体商誉在内的资产组账面价159,449,398.90元，本期不继续确认商誉减值损失。注释17．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 期末余额 |
| 其他 | 12,854.16 | 2,830,188.63 | 799,017.66 | 2,044,025.13 |
| 装修费 | 9,825,858.17 | 189,665.91 | 2,978,048.14 | 7,037,475.94 |
| 合计 | 9,838,712.33 | 3,019,854.54 | 3,777,065.80 | 9,081,501.07 |
注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 16,991.49 | 4,247.87 | ||
| 存货跌价准备 | 12,406,144.86 | 3,101,536.22 | 3,493,750.36 | 826,136.74 |
| 坏账准备 | 5,667,170.14 | 1,125,877.69 | 3,582,736.57 | 647,969.57 |
| 可抵扣亏损 | 64,198,520.46 | 16,049,630.11 | 53,390,288.86 | 13,347,572.22 |
| 递延收益-政府补助 | 1,155,973.54 | 288,993.39 | 2,177,193.28 | 544,298.32 |
| 租赁负债 | 2,281,816.02 | 570,454.01 | 3,573,143.14 | 893,285.79 |
| 合计 | 85,709,625.02 | 21,136,491.42 | 66,234,103.70 | 16,263,510.51 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 内部未实现利润抵消 | 6,750,744.10 | 1,706,826.62 | 1,690,828.04 | 421,920.59 |
| 使用权资产 | 2,587,200.89 | 646,800.23 | 3,766,399.21 | 941,599.80 |
| 合计 | 9,337,944.99 | 2,353,626.85 | 5,457,227.25 | 1,363,520.39 |
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | -2,277,280.63 | 18,859,210.79 | -1,315,206.38 | 14,948,304.13 |
| 递延所得税负债 | -2,277,280.63 | 76,346.22 | -1,315,206.38 | 48,314.01 |
财务报表附注 第54页
4．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 坏账准备 | 449,397,165.87 | 487,945,313.01 |
| 可抵扣亏损 | 991,070,967.49 | 875,080,012.09 |
| 递延收益-政府补助 | 32,077,775.77 | 39,449,012.63 |
| 存货跌价准备 | 28,803,116.81 | 88,577,104.05 |
| 内部交易未实现利润 | 39,140,742.41 | 20,543,077.12 |
| 长期资产减值准备 | 10,240,918.19 | 240,918.19 |
| 合计 | 1,550,730,686.54 | 1,511,835,437.09 |
2023年12月31日未确认递延所得税资产的暂时性差异1,550,730,686.54元，系由公司下属亏损主体账面暂时性差异构成。由于亏损主体未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2023 | 47,760,713.73 | |
| 2024 | 160,757,094.85 | 253,203,408.75 |
| 2025 | 330,712,564.99 | 336,360,071.24 |
| 2026 | 137,403,529.70 | 140,308,634.42 |
| 2027 | 173,960,204.77 | 97,447,183.95 |
| 2028 | 188,237,573.18 | |
| 合计 | 991,070,967.49 | 875,080,012.09 |
注释19．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程设备款 | 12,609,716.03 | 12,609,716.03 | 15,433,029.40 | 15,433,029.40 | ||
| 资助牧场建设暂借款 | 2,100,000.00 | 2,100,000.00 | 8,400,000.00 | 8,400,000.00 | ||
| 预付特许权使用费 | 47,169,811.32 | 10,,000,000.00 | 37,169,811.32 | 47,169,811.32 | 47,169,811.32 | |
| 合计 | 61,879,527.35 | 10,000,000.00 | 51,879,527.35 | 71,002,840.72 | 71,002,840.72 | |
财务报表附注 第55页
注释20．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 196,500,000.00 | 307,206,094.37 |
| 保证借款 | 20,000,000.00 | |
| 抵押及保证借款 | 828,000,000.00 | 780,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 1,051,794.43 | 1,044,125.01 |
| 合计 | 1,025,551,794.43 | 1,108,250,219.38 |
2．本期无已逾期未偿还的短期借款注释21．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 9,000,000.00 | 1,504,853.31 |
| 商业承兑汇票 | 104,353,150.72 | 37,259,629.29 |
| 合计 | 113,353,150.72 | 38,764,482.60 |
注释22．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 经营性材料款等 | 324,334,341.13 | 333,699,244.82 |
| 工程设备款 | 21,310,142.56 | 33,618,925.23 |
| 合计 | 345,644,483.69 | 367,318,170.05 |
账龄超过一年的重要应付账款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| 供应商一 | 4,198,299.81 | 款项尚未结算 |
| 供应商二 | 3,407,787.50 | 款项尚未结算 |
| 供应商三 | 3,106,673.16 | 款项尚未结算 |
| 供应商四 | 2,718,102.83 | 款项尚未结算 |
| 供应商五 | 2,100,000.00 | 款项尚未结算 |
| 合计 | 15,530,863.30 |
注释23．预收款项
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租金 | 90,798.99 | 6,316.52 |
注释24．合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收销售款 | 97,760,679.51 | 55,292,549.23 |
财务报表附注 第56页
注释25．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 41,888,978.34 | 374,777,142.45 | 368,154,974.54 | 48,511,146.25 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 2,121,711.52 | 34,704,595.29 | 34,858,926.37 | 1,967,380.44 |
| 辞退福利 | 190,901.00 | 2,381,493.67 | 2,388,829.67 | 183,565.00 |
| 合计 | 44,201,590.86 | 411,863,231.41 | 405,402,730.58 | 50,662,091.69 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 36,405,871.40 | 313,068,009.02 | 307,640,696.04 | 41,833,184.38 |
| 职工福利费 | 126,240.79 | 13,328,916.49 | 13,373,628.86 | 81,528.42 |
| 社会保险费 | 675,214.44 | 20,014,152.52 | 19,889,483.60 | 799,883.36 |
| 其中：基本医疗保险费 | 615,183.88 | 19,023,990.19 | 18,890,946.73 | 748,227.34 |
| 工伤保险费 | 44,324.60 | 877,271.87 | 878,554.42 | 43,042.05 |
| 生育保险费 | 15,705.96 | 112,890.46 | 119,982.45 | 8,613.97 |
| 残疾人就业保障金 | 30,289.72 | 433,523.23 | 433,742.31 | 30,070.64 |
| 住房公积金 | 898,871.49 | 23,536,133.43 | 23,728,829.64 | 706,175.28 |
| 工会经费和职工教育经费 | 3,752,490.50 | 4,396,407.76 | 3,088,594.09 | 5,060,304.17 |
| 合计 | 41,888,978.34 | 374,777,142.45 | 368,154,974.54 | 48,511,146.25 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 2,070,777.21 | 33,501,919.36 | 33,654,192.87 | 1,918,503.70 |
| 失业保险费 | 50,934.31 | 1,202,675.93 | 1,204,733.50 | 48,876.74 |
| 合计 | 2,121,711.52 | 34,704,595.29 | 34,858,926.37 | 1,967,380.44 |
注释26．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 22,460,326.54 | 30,253,731.35 |
| 企业所得税 | 5,436,399.64 | 9,655,164.09 |
| 代扣代缴个人所得税 | 711,235.94 | 514,049.17 |
| 城市维护建设税 | 1,812,974.19 | 3,157,264.72 |
| 教育费附加 | 772,896.23 | 1,659,431.29 |
| 地方教育附加 | 512,370.86 | 588,920.05 |
| 房产税 | 3,422,003.40 | 3,131,420.38 |
| 土地使用税 | 1,093,152.58 | 1,093,152.58 |
| 印花税 | 491,185.39 | 611,025.57 |
| 其他税费 | 206,555.98 | 429,511.59 |
| 合计 | 36,919,100.75 | 51,093,670.79 |
财务报表附注 第57页
注释27．其他应付款1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付费用款 | 230,858,048.16 | 312,011,969.64 |
| 押金及保证金 | 72,051,095.38 | 80,104,951.55 |
| 其他 | 9,197,923.25 | 7,952,168.42 |
| 合计 | 312,107,066.79 | 400,069,089.61 |
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 湖南慈爱南山实业有限公司 | 12,000,000.00 | 管理保证金 |
| 嘉必优生物技术（武汉）股份 有限公司 | 6,800,000.00 | 供应商质量保证金 |
| 湖南宜品全恩乳品销售有限公司 | 6,000,000.00 | 管理保证金 |
| 中通云仓科技有限公司 | 3,756,107.44 | 应付费用款及押金 |
| 浙江科露宝食品有限公司 | 2,500,000.00 | 管理保证金 |
| 合计 | 31,056,107.44 |
注释28．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 12,566,666.00 | 12,566,666.00 |
| 未到期应付利息 | 60,338.06 | 79,153.17 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,100,809.41 | 2,095,427.94 |
| 合计 | 13,727,813.47 | 14,741,247.11 |
注释29．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付销售折让款 | 90,263,315.30 | 80,162,146.73 |
| 待转销项税 | 12,901,252.62 | 6,094,553.60 |
| 预估退货款 | 365,578.35 | 2,349,308.97 |
| 已背书未到期票据 | 96,537,152.50 | 34,250,000.00 |
| 合计 | 200,067,298.77 | 122,856,009.30 |
注释30．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押及保证借款 | 40,300,004.00 | 52,866,670.00 |
| 未到期应付利息 | 60,338.06 | 79,153.17 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 12,627,004.06 | 12,645,819.17 |
| 合计 | 27,733,338.00 | 40,300,004.00 |
财务报表附注 第58页
注释31．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 2,441,829.36 | 3,819,742.85 |
| 未确认融资费用 | -160,013.34 | -246,599.71 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 1,100,809.41 | 2,095,427.94 |
| 合计 | 1,181,006.61 | 1,477,715.20 |
本期确认租赁负债利息费用161,728.40元。注释32．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关 政府补助 | 39,866,514.15 | 7,752,157.12 | 32,114,357.03 | 详见附注九、 政府补助（二） | |
| 与收益相关 政府补助 | 1,759,691.76 | 150,000.00 | 790,299.48 | 1,119,392.28 | 详见附注九、 政府补助（二） |
| 合计 | 41,626,205.91 | 150,000.00 | 8,542,456.60 | 33,233,749.31 |
与政府补助相关的递延收益本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。注释33．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 1,080,043,333.00 | 1,080,043,333.00 | |||||
注释34．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,363,131,564.65 | 28,218,015.03 | 1,334,913,549.62 | |
| 其他资本公积 | 81,392,908.11 | 9,078,961.52 | 90,471,869.63 | |
| 合计 | 1,444,524,472.76 | 9,078,961.52 | 28,218,015.03 | 1,425,385,419.25 |
资本公积的说明：
1．公司于2022年11月18日第八届董事会第十九次审议通过了《关于向第二期股票期权激励对象首次授予股票期权的议案》。本股票期权激励计划来源为回购专户中的本公司人民币普通股（A股）股票和/或向激励对象定向发行的公司A股普通股股票，本激励计划拟授予的股票期权数量总计2,439.70万份，对应的标的股票数量为2,439.70万股，在满足行权条件后，首次授予的激励对象获授的每份期权可以行权价格4.89元购买一股公司A股股票。本激励计划首次授予期权登记数量为1,951.76万份，对应的标的股票数量为1,951.76万股，分为3个行权期，分别为授予日后12个月、24个月、36个月，各期期权行权价值分别为3,982,120.28元、4,441,584.69元、5,592,286.64元。因第一期、第二期股票期权未达成行
财务报表附注 第59页
权条件，期权价值不予确认，对第三期期权价值进行摊销，本年确认1,627,296.82元计入资本公积-其他资本公积。
2．公司于2023年8月11日召开第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划向激励对象授予预留股票期权的议案》，同意向符合条件的38名激励对象授予第二期股票期权激励计划的预留期权，合计487.94万份，对应的标的股票数量为487.94万股，分为2个行权期，分别为授予日后12个月、24个月，各期期权行权价值分别为426,486.04元、907,065.75元。因第一期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第二期期权价值进行摊销，本年确认188,972.05元计入资本公积-其他资本公积。
3．本公司于2023年8月11日召开的第八届董事会第二十四次会议和2023年8月28日召开的2023年第二次临时股东大会上审议通过《关于<贝因美股份有限公司第四期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等第四期员工持股计划相关议案。本期员工持股计划股票来源为公司2019年、2020年、2022年回购专用账户已回购的股份。公司第四期员工持股计划以2.18元/股受让已回购公司股份8,380,030股，锁定期12个月，存续期为24个月。本次员工持股计划合计收到认购款18,268,469.39元，库存股回购成本46,486,481.42元，差额28,218,012.03元，调减资本公积-股本溢价。按照授予日市场公允价4.26元/股进行计算，本次持股计划授予费用合计17,430,462.40元，按照12个月锁定期进行摊销，本年确认7,262,692.65元计入资本公积-其他资本公积。
4．本公司于2023年4月与子公司贝因美（杭州）婴童食品营销有限公司（以下简称“婴童食品”）股东金羽展、王锦峰、孙巧莉等3人签署协议，作价3.00元购买婴童食品
5.20%的股权。本次交易完成后，本公司持有婴童食品100.00%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额调减资本公积-股本溢价3.00元。
注释35．库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 员工持股计划 | 130,990,041.76 | 18,772,544.00 | 46,486,481.42 | 103,276,104.34 |
库存股情况说明：
1．公司2019年第二次临时股东大会审议通过回购公司股份议案，计划以不超过人民币7.5元/股的价格对公司股票进行回购，用于回购股份的资金总额不低于人民币25,000万元且不超过人民币50,000万元，资金来源为自有或自筹资金，本次回购股份将用于员工持股计划。公司2019年度通过以集中竞价交易方式回购股份7,547,307股，支付金额为42,007,066.90元（不含交易费用），2020年度通过以集中竞价交易方式回购股份739,000股，支付金额3,999,104.00元（不含交易费）。2020年9月4日，公司第七届董事会第三十三次
财务报表附注 第60页
会议审议通过终止该次回购股份事项，截至2020年9月4日止本次股票回购累计回购股数8,286,307股，累计支付金额46,006,170.90元（不含交易费）。2．公司2022年8月26日召开了第八届董事会第十六次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟使用自有资金或自筹资金以集中竞价的方式回购公司发行的人民币普通股（A股），拟用于回购的资金总额不超过人民币15,000万元（含），不低于人民币7,500万元（含）。回购价格不超过7.17元/股（含）。回购股份将全部用于股权激励或员工持股计划。截至2023年5月31日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份20,245,991股，占公司总股本的1.86%，最高成交价为5.59元/股，最低成交价为4.69元/股，成交总金额为103,756,414.86元（不含交易费用），平均交易价格
5.12元/股，其中2023年成交金额18,772,544.00元。
3．公司2023年8月28日第二次临时股东大会审议通过第四期员工持股计划议案，计划以2.18元/股受让回购股份8,380,030.00股，股份全部来源于贝因美从二级市场回购的普通股股票。2023年9月6日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司下发的《证券过户登记确认书》，公司开立的“贝因美股份有限公司回购专用证券账户”所持有的8,380,030股公司股票已于2023年9月5日非交易过户至“贝因美股份有限公司——第四期员工持股计划”专户，减少库存股金额46,486,481.42元。至此公司结存库存股20,152,268股，回购成本103,276,104.34元。注释36．其他综合收益
| 项目 | 年初余额 | 本年金额 | 年末余额 | |||
| 本期所得税前发生额 | 减：所得税费用 | 税后归属 于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | 7,277,438.97 | -3,708,134.98 | -3,708,134.98 | 3,569,303.99 | ||
| 其中：外币报表折算差额 | 7,277,438.97 | -3,708,134.98 | -3,708,134.98 | 3,569,303.99 | ||
| 其他综合收益合计 | 7,277,438.97 | -3,708,134.98 | -3,708,134.98 | 3,569,303.99 | ||
注释37．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 253,993,951.66 | 253,993,951.66 |
财务报表附注 第61页
注释38．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 上期期末未分配利润 | -1,116,209,581.84 | -940,212,775.92 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -48,314.01 | -84,967.31 |
| 调整后期初未分配利润 | -1,116,257,895.85 | -940,297,743.23 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 47,453,066.89 | -175,960,152.62 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 期末未分配利润 | -1,068,804,828.96 | -1,116,257,895.85 |
期初未分配利润调整说明由于会计政策变更，影响期初未分配利润-48,314.01元，详见附注三、（四十）。注释39．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2,412,683,955.11 | 1,253,754,522.25 | 2,340,917,357.04 | 1,234,416,431.13 |
| 其他业务 | 115,473,052.86 | 84,473,248.42 | 168,254,575.63 | 123,571,916.19 |
| 合计 | 2,528,157,007.97 | 1,338,227,770.67 | 2,509,171,932.67 | 1,357,988,347.32 |
2．主营业务收入/主营业务成本情况（按不同类别列示）
（1）按行业分录
| 行业名称 | 本年金额 | 上年金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 食品制造 | 2,412,683,955.11 | 1,253,754,522.25 | 2,340,917,357.04 | 1,234,416,431.13 |
（2）按产品分类
| 产品名称 | 本年金额 | 上年金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 奶粉类 | 2,336,659,403.10 | 1,185,097,853.38 | 2,276,203,558.28 | 1,185,266,829.84 |
| 米粉类 | 41,266,665.19 | 38,892,144.43 | 15,303,457.01 | 13,612,366.69 |
| 其他 | 34,757,886.82 | 29,764,524.44 | 49,410,341.75 | 35,537,234.60 |
| 合计 | 2,412,683,955.11 | 1,253,754,522.25 | 2,340,917,357.04 | 1,234,416,431.13 |
（3）按地区分类
| 地区名称 | 本年金额 | 上年金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 2,412,683,955.11 | 1,253,754,522.25 | 2,340,917,357.04 | 1,234,416,431.13 |
财务报表附注 第62页
3．公司前五名客户的营业收入情况本公司本年前五名客户的营业收入总额为610,009,580.26元，占营业收入总额的比例为
24.12%。
注释40．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 8,804,291.00 | 11,382,796.41 |
| 教育费附加及地方教育费附加 | 6,352,838.47 | 8,157,803.09 |
| 房产税 | 8,981,059.75 | 8,755,410.78 |
| 土地使用税 | 2,379,053.18 | 2,379,053.18 |
| 车船使用税 | 6,892.80 | 9,299.04 |
| 印花税 | 1,794,418.79 | 1,635,659.95 |
| 环境保护税 | 153,335.97 | 221,030.89 |
| 其他 | 180,042.81 | 149,055.55 |
| 合计 | 28,651,932.77 | 32,690,108.89 |
注释41．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 客户合同、促销相关费用 | 455,959,283.50 | 486,493,793.52 |
| 广告宣传费 | 106,400,412.58 | 128,373,250.44 |
| 人工费用 | 197,761,091.79 | 179,828,294.96 |
| 差旅费 | 5,348,432.87 | 5,566,367.16 |
| 办公费用 | 9,118,518.53 | 5,739,471.20 |
| 会务费 | 678,449.09 | 571,675.67 |
| 折旧费用 | 6,004,817.65 | 4,915,306.68 |
| 交通车辆费 | 832,702.17 | 1,493,241.05 |
| 交际应酬费 | 912,662.28 | 1,297,130.41 |
| 其他费用 | 9,315,788.96 | 6,940,829.84 |
| 合计 | 792,332,159.42 | 821,219,360.93 |
注释42．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 营运办公费用 | 72,688,152.61 | 76,580,896.35 |
| 人工费用 | 115,103,611.86 | 89,257,290.88 |
| 股份支付 | 9,078,961.52 | 1,930,636.87 |
| 其他费用 | 3,010,838.72 | 2,693,442.78 |
| 合计 | 199,881,564.71 | 170,462,266.88 |
财务报表附注 第63页
注释43．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 直接投入费用 | 8,035,982.54 | 9,933,398.43 |
| 人工费用 | 9,964,758.16 | 9,226,848.46 |
| 折旧、摊销费 | 1,114,815.99 | 1,720,246.56 |
| 其他费用 | 1,075,814.29 | 451,408.10 |
| 合计 | 20,191,370.98 | 21,331,901.55 |
注释44．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 39,493,018.61 | 50,688,314.25 |
| 减：利息收入 | 6,489,263.69 | 11,989,350.02 |
| 汇兑损益 | -8,148,973.95 | -5,897,005.01 |
| 银行手续费 | 3,454,572.27 | 5,408,304.48 |
| 其他 | 161,728.40 | -12,870.34 |
| 合计 | 28,471,081.64 | 38,197,393.36 |
注释45．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 本期收到的政府补助 | 12,406,731.79 | 12,617,321.90 |
| 递延收益摊销 | 8,542,456.60 | 9,260,851.77 |
| 合计 | 20,949,188.39 | 21,878,173.67 |
2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。注释46．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -6,538,347.40 | -32,385,708.11 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -10,259.98 | |
| 中法（并购）基金投资收益 | 28,062,251.77 | 18,639,305.49 |
| 理财收益 | 994.46 | |
| 合计 | 21,524,898.83 | -13,756,662.60 |
注释47．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 中法（并购）基金 | -26,254,694.40 | -14,661,434.57 |
财务报表附注 第64页
注释48．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -44,139,873.89 | -95,178,102.13 |
| 其他应收款坏账损失 | -2,495,626.07 | -8,155,683.41 |
| 合计 | -46,635,499.96 | -103,333,785.54 |
上表中，损失以“－”号填列。注释49．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -15,766,100.78 | -51,207,956.45 |
| 其他非流动资产减值损失 | -10,000,000.00 | |
| 合计 | -25,766,100.78 | -51,207,956.45 |
上表中，损失以“－”号填列。注释50．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 1,758,167.18 | -229,053.69 |
| 使用权资产处置利得或损失 | 210,459.10 | 51,959.70 |
| 合计 | 1,968,626.28 | -177,093.99 |
注释51．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 罚没收入 | 28,559.94 | 390,200.00 | 28,559.94 |
| 赔款收入 | 59,744.82 | 1,003,582.09 | 59,744.82 |
| 无需支付的款项 | 1,044,252.78 | 2,266,827.62 | 1,044,252.78 |
| 其他 | 144,499.10 | 69,778.45 | 144,499.10 |
| 合计 | 1,277,056.64 | 3,730,388.16 | 1,277,056.64 |
注释52．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 218,730.04 | 2,256,077.09 | 218,730.04 |
| 违约损失 | 61,343,544.61 | ||
| 非常损失 | 5,953,122.50 | ||
| 非流动资产毁损报废损失 | 195,364.45 | 8,801.87 | 195,364.45 |
| 其他 | 272,998.98 | 75,873.65 | 272,998.98 |
| 合计 | 687,093.47 | 69,637,419.72 | 687,093.47 |
财务报表附注 第65页
注释53．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 12,853,331.66 | 8,045,943.42 |
| 递延所得税费用 | -3,882,874.45 | -3,342,778.53 |
| 合计 | 8,970,457.21 | 4,703,164.89 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 66,777,509.31 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 16,694,377.33 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,182,036.94 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 4,244,968.11 |
| 税收优惠的影响 | -6,754,971.89 |
| 非应税收入的影响 | -1,634,586.85 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 507,649.71 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -33,159,472.19 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性其他差异的影响 | -38,017,610.88 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 65,908,066.93 |
| 所得税费用 | 8,970,457.21 |
注释54．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 5,226,731.79 | 15,592,021.90 |
| 利息收入 | 6,489,263.69 | 11,989,350.02 |
| 往来款及其他 | 89,752,976.90 | 9,888,775.43 |
| 收回经营性保证金 | 6,319,503.91 | 13,749,777.25 |
| 合计 | 107,788,476.29 | 51,219,924.60 |
财务报表附注 第66页
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现销售费用 | 396,988,588.44 | 358,265,228.20 |
| 付现管理费用 | 96,802,875.73 | 87,627,002.54 |
| 付现研发费用 | 8,279,662.31 | 9,648,742.42 |
| 支付经营性保证金 | 12,049,985.48 | 3,138,021.90 |
| 往来款及其他 | 9,574,492.99 | 9,411,623.44 |
| 合计 | 523,695,604.95 | 468,090,618.50 |
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财产品收益 | 994.46 |
（2）支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司支付的现金净额 | 167,689.75 |
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 票据贴现 | 140,000,000.00 | 267,206,094.37 |
| 收回借款保证金 | 2,000,000.00 | 2,001,233.33 |
| 收回质押用于筹资的结构性存款 | 183,130,899.70 | 20,380,046.23 |
| 员工持股计划行权收到的现金 | 18,268,469.39 | |
| 合计 | 343,399,369.09 | 289,587,373.93 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 回购库存股 | 18,772,544.00 | 84,983,870.86 |
| 借款保证金 | 188,560,505.70 | 188,312,381.71 |
| 应付票据到期支付 | 90,000,000.00 | 110,000,000.00 |
| 租赁支付的现金 | 2,148,695.56 | 2,125,354.99 |
| 合计 | 299,481,745.26 | 385,421,607.56 |
财务报表附注 第67页
注释55．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| （1）将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 57,807,052.10 | -164,586,402.19 |
| 加：信用减值损失 | 46,635,499.96 | 103,333,785.54 |
| 资产减值准备 | 25,766,100.78 | 51,207,956.45 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 101,161,055.01 | 101,364,623.53 |
| 使用权资产折旧 | 2,289,751.87 | 2,715,114.05 |
| 无形资产摊销 | 10,377,201.98 | 10,454,964.17 |
| 长期待摊费用摊销 | 3,777,065.80 | 3,369,421.01 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -1,968,626.28 | 177,093.99 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 195,364.45 | 8,801.87 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 26,254,694.40 | 14,661,434.57 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 39,603,572.56 | 50,675,443.91 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -21,524,898.83 | 13,756,662.60 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -3,910,906.66 | -3,306,125.23 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 28,032.21 | -36,653.30 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -33,000,475.19 | 41,403,511.55 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 146,944,088.43 | -5,853,672.29 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 13,117,382.19 | 158,070,699.37 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 413,551,954.78 | 377,416,659.60 |
| （2）现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的年末余额 | 827,619,002.46 | 606,604,607.24 |
| 减：现金的年初余额 | 606,604,607.24 | 640,302,877.54 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 221,014,395.22 | -33,698,270.30 |
2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币2,148,695.56元（上期：人民币2,125,354.99元）。3．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 827,619,002.46 | 606,604,607.24 |
| 其中：库存现金 | 139,051.51 | 3,763,583.15 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 822,553,772.42 | 601,590,202.30 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 4,926,178.53 | 1,250,821.79 |
| 二、期末现金及现金等价物余额 | 827,619,002.46 | 606,604,607.24 |
财务报表附注 第68页
4．现金流量表补充资料的说明2023年度现金流量表中现金年末数为827,619,002.46元，2023年12月31日资产负债表中货币资金年末数为1,028,429,231.04元，差额200,810,228.58元，系现金流量表现金年末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金149,000,000.00元，信用证保证金37,560,505.70元、银行借款保证金2,000,000.00元、冻结的银行存款3,036,939.02元、其他保证金9,013,046.46元及其相应的未到期应收利息199,737.40元。
2022年度现金流量表中现金年末数为606,604,607.24元，2022年12月31日资产负债表中货币资金年末数为798,306,235.96元，差额191,801,628.72元，系现金流量表现金年末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金126,504,899.70元，信用证保证金56,626,000.00元、银行借款保证金2,000,000.00元、冻结的银行存款3,129,021.90元、其他保证金3,190,482.01元及其相应的未到期应收利息351,225.11元。注释56．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 余额 | 受限原因 |
| 货币资金 | 200,810,228.58 | 银承、信用证、借款等保证金，账户冻结 |
| 固定资产 | 475,158,955.92 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 107,727,394.98 | 借款抵押 |
| 投资性房地产 | 62,045,836.18 | 借款抵押 |
| 在建工程 | 252,594,328.89 | 借款抵押 |
| 合计 | 1,098,336,744.55 |
注释57．外币货币性项目
1．外币货币性项目
| 项目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 457,203.89 | 7.0827 | 3,238,238.02 |
| 澳元 | 761,537.80 | 4.8484 | 3,692,239.87 |
| 港币 | 124,967.80 | 0.9062 | 113,245.82 |
| 欧元 | 4,686,036.44 | 7.8592 | 36,828,497.58 |
| 英镑 | 17.40 | 9.0411 | 157.32 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：澳元 | 953.33 | 4.8484 | 4,622.13 |
| 应付账款 | |||
| 其中：欧元 | 137,103.58 | 7.8592 | 1,077,524.46 |
| 澳元 | 467,704.82 | 4.8484 | 2,267,620.05 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：欧元 | 21,700.00 | 7.4229 | 161,076.93 |
| 澳元 | 5,037.42 | 4.8484 | 24,423.42 |
财务报表附注 第69页
2．境外经营实体说明
| 名称 | 主要经营地 | 记账本位币 | 选择依据 |
| Beingmate(Australia)PtyLtd | 澳大利亚 | 澳元 | 主要经营地结算货币 |
| Guangdasheng(Australia)Pty | 澳大利亚 | 澳元 | 主要经营地结算货币 |
| Beingmate(Ireland)Co.Limited | 爱尔兰 | 欧元 | 主要经营地结算货币 |
| 贝因美（香港）投资控股有限公司 | 香港 | 港币 | 主要经营地结算货币 |
| 华贝（香港）电子商务有限公司 | 香港 | 港币 | 主要经营地结算货币 |
注释58．租赁
(一)作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见释13、注释31和注释54。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁负债的利息 | 161,728.40 | 133,031.90 |
| 短期租赁及低价值租赁费用 | 1,029,906.21 | 775,935.55 |
本公司作为承租人其他信息如下：
1．租赁活动
本公司主要租赁活动为办公场所租赁，租赁期限一般在5年以内。另外公司在日常经营中存在其他设备和运输设备，该种租赁一般均为低价值租赁，在实际发生时采用简化租赁处理方式进行账务处理。
2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司计入当期损益的简化处理的短期租赁费及低价值资产租赁费用合计为1,029,906.21元。
(二)作为出租人的披露
1．与经营租赁有关的信息
与经营租赁相关的收益如下：
| 项目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的 可变租赁付款额相关的收入 |
| 牧场租赁收入 | 11,348,561.52 | |
| 房租收入 | 6,375,557.00 | |
| 合计 | 17,724,118.52 |
本公司作为出租人，主要租赁活动为房屋、牧场及其附属设备出租。报告期内，本公司作为出租人的租赁活动全部为经营租赁。公司作为出租人签订的租赁合同中无回购、余值担保及可变租赁付款额相关条款。
财务报表附注 第70页
六、研发支出
(一)按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 精准营养健康食品的创新设计及产品关键技术和产业化研究 | 12,326,684.35 | 17,764,234.46 |
| 乳制品精深加工关键技术及品质评价 | 5,929,217.71 | 4,064,260.41 |
| IT系统开发 | 504,881.12 | 2,946,011.22 |
| 其他 | 1,430,587.80 | 64,526.87 |
| 合计 | 20,191,370.98 | 24,839,032.96 |
| 其中：费用化研发支出 | 20,191,370.98 | 21,331,901.55 |
| 资本化研发支出 | 3,507,131.41 |
(二)符合资本化条件的研发项目开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为 无形资产 | 计入当 期损益 | |||
| 精准营养健康食品的创新设计及产品关键技术和产业化研究 | 178,217.82 | 178,217.82 | ||||
| IT系统开发 | 653,916.70 | 653,916.70 | ||||
| 合计 | 832,134.52 | 832,134.52 | ||||
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方 名称 | 股权取 得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例(%) | 股权取 得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的 净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 杭州悦哩购超市有限公司 | 2023年 4月 | 39.00 | 购买 | 2023年4月 | 工商 变更 | 47,863.50 | -465,593.27 | 151,554.08 |
合并日，杭州悦哩购超市有限公司原股东未实缴投资，公司账面资产、负债及可辨认净资产公允价值均为0。
财务报表附注 第71页
(二)其他原因的合并范围变动
报告期内，公司对15家子公司进行注销，具体明细如下：
| 序号 | 公司名称 | 注册地 | 处置方式 | 变更日期 |
| 1 | 广西贝因美食品销售有限公司 | 广西南宁 | 注销 | 2023年1月16日 |
| 2 | 北海贝因美乳品有限公司 | 广西北海 | 注销 | 2023年1月31日 |
| 3 | 湖南贝因美食品销售有限公司 | 湖南长沙 | 注销 | 2023年3月6日 |
| 4 | 成都贝因美婴童食品销售有限公司 | 四川成都 | 注销 | 2023年3月8日 |
| 5 | 福州贝因美婴童食品销售有限公司 | 福建福州 | 注销 | 2023年4月11日 |
| 6 | 济南贝因美婴童食品销售有限公司 | 山东济南 | 注销 | 2023年6月15日 |
| 7 | 宜昌小水滴新零售有限责任公司 | 湖北宜昌 | 注销 | 2023年6月20日 |
| 8 | 贝铂仕营销管理（杭州）有限公司 | 浙江杭州 | 注销 | 2023年6月27日 |
| 9 | 贝因美婴童食品南京销售有限公司 | 江苏南京 | 注销 | 2023年7月19日 |
| 10 | 贵阳贝因美食品销售有限公司 | 贵州贵阳 | 注销 | 2023年8月1日 |
| 11 | 广州贝因美婴童食品销售有限公司 | 广东广州 | 注销 | 2023年8月25日 |
| 12 | 新疆贝因美婴童食品销售有限公司 | 新疆乌鲁木齐 | 注销 | 2023年11月9日 |
| 13 | 西安贝因美婴童食品销售有限公司 | 陕西西安 | 注销 | 2023年12月18日 |
| 14 | 北京贝因美婴童食品销售有限公司 | 北京 | 注销 | 2023年12月27日 |
| 15 | 贝因美（北海）儿童奶有限公司 | 广西北海 | 注销 | 2023年12月28日 |
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 制造业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 安达贝佳满乳业集团有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美（安达）奶业有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 养殖业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 黑龙江贝因美现代牧业有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 养殖业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 安达市贝佳满食品销售有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 北海贝因美营养食品有限公司 | 广西北海 | 广西北海 | 制造业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 宜昌贝因美食品科技有限公司 | 湖北宜昌 | 湖北宜昌 | 制造业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 制造业 | 60.00 | 40.00 | 投资设立 |
| 贝因美（天津）科技有限公司 | 天津 | 天津 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 吉林敦化 | 吉林敦化 | 制造业 | 65.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 敦化市利健生态农牧业有限公司 | 吉林敦化 | 吉林敦化 | 养殖业 | 65.00 | 非同一控制下企业合并 | |
财务报表附注 第72页
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 杭州贝因美品牌营销有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 宁波广达盛贸易有限公司 | 浙江宁波 | 浙江宁波 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| Guangdasheng（Australia）Pty | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 杭州贝因美妇幼保健有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 贝因美（宁波）电子商务有限公司 | 浙江宁波 | 浙江宁波 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美（上海）现代商超营销有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美（杭州）婴童食品营销有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美（北京）生物科技有限公司 | 北京 | 北京 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美营销管理有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 服务业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 郑州贝因美婴童食品销售有限公司 | 河南郑州 | 河南郑州 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 武汉智美营辰科技有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 合肥贝因美婴童食品销售有限公司 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 南昌贝因美婴童食品销售有限公司 | 江西南昌 | 江西南昌 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 宁波贝因美婴童食品销售有限公司 | 浙江宁波 | 浙江宁波 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 昆明贝因美婴童食品销售有限公司 | 云南昆明 | 云南昆明 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 沈阳贝因美婴童食品销售有限公司 | 辽宁沈阳 | 辽宁沈阳 | 商业 | 93.10 | 投资设立 | |
| 贝因美（上海）管理咨询有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 浙江美高特信息技术有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝铂仕（上海）品牌管理有限公司 | 上海 | 上海 | 商业 | 51.00 | 投资设立 | |
| 杭州合珥美网络科技有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 90.69 | 投资设立 | |
| 贝因美（杭州）食品研究院有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 技术 服务业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 贝因美（香港）投资控股有限公司 | 香港 | 香港 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| Beingmate（Ireland）Co.Limited | 爱尔兰 | 爱尔兰 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| Beingmate（Australia）PtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 华贝（香港）电子商务有限公司 | 香港 | 香港 | 商业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 浙江美食新零售股份有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 40.00 | 投资设立 | |
| 杭州悦哩购超市有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 商业 | 39.00 | 非同一控制下企业合并 | |
本公司持有浙江美食新零售股份有限公司40.00%的股权，但公司派出的董事在其董事会成员中占绝大多数，故公司对浙江美食新零售股份有限公司形成控制。
本公司持有杭州悦哩购超市有限公司39.00%股权，但通过一致行动协议在其董事会成员中占绝大多数表决权，故公司对杭州悦哩购超市有限公司形成控制。
财务报表附注 第73页
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股 比例(%) | 本期归属于少数 股东损益 | 本期向少数股东 宣告分派的股利 | 期末少数股东 权益余额 |
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 35.00 | 10,999,333.43 | 11,900,000.00 | 49,914,881.67 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
| 项目 | 吉林贝因美乳业有限公司 | |
| 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 | |
| 流动资产 | 140,239,013.41 | 145,062,267.18 |
| 非流动资产 | 62,753,104.92 | 66,587,412.01 |
| 资产合计 | 202,992,118.33 | 211,649,679.19 |
| 流动负债 | 60,348,887.65 | 66,421,715.36 |
| 非流动负债 | 29,283.01 | 40,683.13 |
| 负债合计 | 60,378,170.66 | 66,462,398.49 |
| 营业收入 | 170,069,696.57 | 176,470,334.30 |
| 净利润 | 31,426,666.94 | 33,026,215.87 |
| 综合收益总额 | 31,426,666.94 | 33,026,215.87 |
| 经营活动现金流量 | 3,348,275.49 | 4,238,938.28 |
(二)在联营企业中的权益
1．重要的联营企业
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例（%） | 会计处 理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 广西北海 | 广西北海 | 制造业 | 35.00 | 权益法核算 | |
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 黑龙江安达 | 黑龙江安达 | 畜牧业 | 34.60 | 权益法核算 | |
| 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任公司 | 广西北海 | 广西北海 | 医疗服务 | 48.46 | 权益法核算 | |
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 广西北海 | 广西北海 | 商业服务 | 48.00 | 25.20 | 权益法核算 |
财务报表附注 第74页
2．重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | |||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 黑龙江康贝牧业 有限公司 | 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任公司 | 广西全安圣企业管理有限公司 | |
| 流动资产 | 4,402,519.16 | 99,117,183.88 | 42,506,387.20 | 22,240,845.57 |
| 非流动资产 | 562.60 | 347,410,299.81 | 58,968,031.66 | 9,139,117.54 |
| 资产合计 | 4,403,081.76 | 446,527,483.69 | 101,474,418.86 | 31,379,963.11 |
| 流动负债 | 9,971,223.50 | 137,791,200.97 | 28,614,878.23 | 28,389,878.23 |
| 非流动负债 | 102,859,532.05 | |||
| 负债合计 | 9,971,223.50 | 240,650,733.02 | 28,614,878.23 | 28,389,878.23 |
| 少数股东权益 | 25,353,119.52 | |||
| 归属于母公司股东权益 | -5,568,141.74 | 205,876,750.67 | 47,506,421.11 | 2,990,084.88 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | -1,948,849.61 | 71,233,355.73 | 23,021,611.67 | 1,435,240.75 |
| 调整事项 | ||||
| —商誉 | ||||
| —内部交易未实现利润 | -12,497,155.56 | |||
| —其他 | 1,948,849.61 | |||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 71,233,355.73 | 10,524,456.11 | 1,435,240.75 | |
| 存在公开报价的权益投资的公允价值 | ||||
| 营业收入 | 258,412,366.60 | |||
| 净利润 | 3,413,344.81 | 19,154,907.02 | -15,101,169.82 | -5,454,121.40 |
| 终止经营的净利润 | ||||
| 其他综合收益 | ||||
| 综合收益总额 | 3,413,344.81 | 19,154,907.02 | -15,101,169.82 | -5,454,121.40 |
| 企业本期收到的来自联营企业的股利 | ||||
财务报表附注 第75页
续：
| 项目 | 期初余额/上期发生额 | |||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 黑龙江康贝牧业有限公司 | 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任公司 | 广西全安圣企业管理有限公司 | |
| 流动资产 | 6,375,039.72 | 34,205,005.85 | 52,077,044.96 | 18,352,085.81 |
| 非流动资产 | 4,489,597.23 | 331,336,698.10 | 59,114,724.38 | 11,582,715.70 |
| 资产合计 | 10,864,636.95 | 365,541,703.95 | 111,191,769.34 | 29,934,801.51 |
| 流动负债 | 19,846,123.50 | 62,656,883.18 | 21,715,595.23 | 21,490,595.23 |
| 非流动负债 | 115,865,827.92 | |||
| 负债合计 | 19,846,123.50 | 178,522,711.10 | 21,715,595.23 | 21,490,595.23 |
| 少数股东权益 | 26,868,583.18 | |||
| 归属于母公司股东权益 | -8,981,486.55 | 187,018,992.85 | 62,607,590.93 | 8,444,206.28 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | -3,143,520.29 | 64,708,571.53 | 30,339,638.56 | 4,053,219.02 |
| 调整事项 | ||||
| —商誉 | ||||
| —内部交易未实现利润 | 1,461,027.76 | -13,521,197.02 | ||
| —其他 | 3,143,520.29 | |||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 66,169,599.29 | 16,818,441.54 | 4,053,219.02 | |
| 存在公开报价的权益投资的公允价值 | ||||
| 营业收入 | 207,891,186.13 | |||
| 净利润 | -113,155,240.77 | 12,617,885.23 | -1,654,414.17 | -1,458,886.63 |
| 终止经营的净利润 | ||||
| 其他综合收益 | ||||
| 综合收益总额 | -113,155,240.77 | 12,617,885.23 | -1,654,414.17 | -1,458,886.63 |
| 企业本期收到的来自联营企业的股利 | ||||
3．不重要的联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业投资账面价值合计 | 1,338,527.61 | 2,282,781.65 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | -1,015,416.92 | 1,436,894.13 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -1,015,416.92 | 1,436,894.13 |
财务报表附注 第76页
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
| 负债项目 | 年初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其 他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 2019年度纳税百万奖励 | 40,683.13 | 11,400.12 | 29,283.01 | 与资产相关 | ||
| 贝因美研发管理系统（PLM）项目 | 277,431.17 | 26,540.77 | 250,890.40 | 与收益相关 | ||
| 低抗原型酪蛋白的酶法制备及特性改善（专项资金2） | 155,592.42 | 5,116.74 | 150,475.68 | 与收益相关 | ||
| 低抗原型酪蛋白的酶法制备及特性改善究（专项资金1） | 33,153.27 | 33,153.27 | 与收益相关 | |||
| 高产优质苜蓿种植项目 | 360,000.00 | 180,000.00 | 180,000.00 | 与资产相关 | ||
| 黑龙江财政厅关于数字化 （智能）车间奖励 | 400,000.00 | 400,000.00 | 与资产相关 | |||
| 基于广西特色谷物食品复合酶解深加工关键技术与产业化研究（北海基地专项） | 741,818.19 | 63,436.56 | 678,381.63 | 与资产相关 | ||
| 基于广西特色谷物食品复合酶解深加工关键技术与产业化研究（研究院专项） | 321,298.26 | 164,730.47 | 156,567.79 | 与收益相关 | ||
| 牧场建设专项资金 | 29,426,462.85 | 4,402,165.32 | 25,024,297.53 | 与资产相关 | ||
| 奶牛标准化规模养殖场 （小区）建设项目 | 340,000.00 | 170,000.00 | 170,000.00 | 与资产相关 | ||
| 年产6000吨米粉项目 | 200,000.00 | 100,000.00 | 100,000.00 | 与资产相关 | ||
| 农机补助项目 | 4,886,256.70 | 1,505,452.24 | 3,380,804.46 | 与资产相关 | ||
| 企业节能技术改造项目奖励 资金 | 700,000.00 | 100,000.00 | 600,000.00 | 与资产相关 | ||
| 乳清蛋白水解物的低致敏性评价及消化吸收性研究 | 94,934.57 | 4,542.48 | 90,392.09 | 与收益相关 | ||
| 乳清蛋白水解物的低致敏性评价及消化吸收性研究（专项资金2） | 155,879.00 | 155,879.00 | 与收益相关 | |||
| 水解乳清蛋白品质评价体系建立及在婴童食品中的应用（专项资金1） | 50,000.00 | 18,961.00 | 31,039.00 | 与收益相关 | ||
| 水解乳清蛋白品质评价体系建立及在婴童食品中的应用（专项资金2） | 100,000.00 | 47,169.81 | 52,830.19 | 与收益相关 | ||
| 特医MES项目 | 59,193.28 | 27,002.88 | 32,190.40 | 与资产相关 | ||
| 婴幼儿配方乳粉储存过程中滋气味评价体系构建及特征性风味物质形成机理研究（专项资金1） | 50,000.00 | 50,000.00 | 与收益相关 | |||
| 婴幼儿配方乳粉储存过程中滋气味评价体系构建及特征性风味物质形成机理研究（专项资金2） | 152,040.86 | 3,876.00 | 148,164.86 | 与收益相关 | ||
| 婴幼儿配方乳粉粉体行为特性学研究（专项） | 5,825.24 | 5,825.24 | 与收益相关 | |||
| 婴幼儿配方乳粉行业质量安全追溯体系建设项目 | 699,600.00 | 84,800.00 | 614,800.00 | 与资产相关 |
财务报表附注 第77页
| 负债项目 | 年初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其 他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 婴幼儿食品安全决策支持系统（DSS）的构建和应用（专项） | 513,536.97 | 513,536.97 | 与收益相关 | |||
| 种养结合试点补助 | 994,500.00 | 198,900.00 | 795,600.00 | 与资产相关 | ||
| 重点工业产业财源项目 | 1,018,000.00 | 509,000.00 | 509,000.00 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 41,626,205.91 | 150,000.00 | 8,542,456.60 | 33,233,749.31 |
(二)计入当期损益的政府补助
| 政府补助种类 | 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
| 计入递延收益的政府补助 | 150,000.00 | 8,542,456.60 | 详见本附注九（二） |
计入其他收益的政府补助
| 计入其他收益的政府补助 | 12,406,731.79 | 12,406,731.79 | 详见本附注五、注释45 |
| 合计 | 12,556,731.79 | 20,949,188.39 |
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的
财务报表附注 第78页
回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十四、
（一）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 110,958,252.50 | |
| 应收账款 | 832,284,881.82 | 435,578,313.44 |
| 其他应收款 | 34,529,285.83 | 19,486,022.57 |
| 合计 | 977,772,420.15 | 455,064,336.01 |
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
财务报表附注 第79页
| 项目 | 年末余额 | |||
| 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 1,025,551,794.43 | 1,025,551,794.43 | ||
| 应付票据 | 113,353,150.72 | 113,353,150.72 | ||
| 应付账款 | 345,644,483.69 | 345,644,483.69 | ||
| 其他应付款 | 312,107,066.79 | 312,750,463.01 | ||
| 其他流动负债 | 200,067,298.77 | 200,067,298.77 | ||
| 长期借款 | 12,627,004.06 | 27,733,338.00 | 40,360,342.06 | |
| 合计 | 2,354,995,282.15 | 27,733,338.00 | 2,383,372,016.37 | |
3．市场风险
（1）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为澳元、欧元、港币）依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、长期借款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六、注释56“外币货币性项目”。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六、注释56“外币货币性项目”。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。截至2023年12月31日止，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币924,800,004.00元（2022年12月31日：人民币852,866,670.00元），在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，利润总额将下降或上升462,400.00元，不会对本公司股东权益产生重大的影响。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商
财务报表附注 第80页
品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)金融资产
1．转移方式分类
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融 资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 应收票据背书 | 应收票据 | 票据承兑人为信用等级较高的银行或票据已到期 | 不存在追索风险， 或票据无法兑付风险较低 |
2．因转移而终止确认的金融资产
| 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收票据背书 | 应收票据背书 | 147,214,890.00 |
3．继续涉入的资产转移金融资产
| 项目 | 资产转移方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 |
| 应收票据背书 | 应收票据背书 | 96,537,152.50 | 96,537,152.50 |
十一、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
(二)期末公允价值计量
持续的公允价值计量
| 项目 | 年末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计 | 32,606,248.96 | 18,360,000.00 | 50,966,248.96 | |
| 中法（并购）基金 | 32,606,248.96 | 32,606,248.96 | ||
| 昱嘉乳业投资 | 18,360,000.00 | 18,360,000.00 | ||
| 资产合计 | 32,606,248.96 | 18,360,000.00 | 50,966,248.96 | |
财务报表附注 第81页
(三)持续和第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的中法（并购）基金，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为基金对账单报价。估值技术的输入值主要包括年末基金管理人提供的基金估值。
(四)持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于昱嘉乳业投资，因其在公允市场没有报价且同类交易价格难以获取，故采用成本作为其公允价值。
(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 贝因美集团有限公司 | 浙江杭州 | 综合 | 21,274.00 | 17.72 | 17.72 |
本公司的最终控制方为谢宏夫妇，通过贝因美集团有限公司持有本公司16.07%股份。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注八（二）在联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 杭州拓朴智能科技有限公司 | 受同一母公司控制的公司之联营企业 |
| 杭州比因美特实业有限公司 | 受同一母公司控制 |
| 浙江省谢宏公益基金会 | 受实际控制人控制 |
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
财务报表附注 第82页
2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年金额 | 上年金额 |
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 采购商品 | 105,253,659.86 | 85,757,911.35 |
| 贝因美集团有限公司 | 特许使用权 | 370,754.71 | 201,226.42 |
| 贝因美集团有限公司 | 采购商品 | 34,649,149.54 | 116,651,573.36 |
| 杭州比因美特实业有限公司 | 采购商品 | 40,117,474.46 | 24,380,821.15 |
| 杭州比因美特实业有限公司 | 仓储服务 | 1,216,981.08 | 1,216,981.08 |
| 杭州比因美特实业有限公司 | 商标授权费 | 1,990,566.04 | |
| 合计 | 181,608,019.65 | 230,199,079.40 |
3．销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年金额 | 上年金额 |
| 贝因美集团有限公司 | 出售商品 | 817.70 | 6,150.44 |
| 贝因美集团有限公司 | 特许权使用费 | 12,735.85 | 49,622.64 |
| 杭州比美得数字科技有限公司 | 出售商品 | 84,955.75 | |
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 出售商品 | 1,336,848.60 | |
| 浙江省谢宏公益基金会 | 捐赠产品 | 25,566.69 | 110,121.90 |
| 合计 | 39,120.24 | 1,587,699.33 |
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 | 备注 |
| 贝因美集团有限公司 | 房屋及建筑物 | 143,789.91 | 143,789.91 | |
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 房屋及建筑物、机器设备、草原 | 10,810,704.42 | 10,810,704.69 | 说明 |
| 合计 | 10,954,494.33 | 10,954,494.60 |
关联租赁情况说明：
子公司安达奶业、现代牧业与联营企业康贝牧业签订牧场租赁协议约定，康贝牧业向现代牧业租赁现代牧场及其附属设施，租赁期限预计自2019年7月1日至2034年6月30日止，共计15年，第一年整体租赁费用为850.00万元(含税)，租赁费用每5年上浮10%。康贝牧业向安达奶业租赁中本牧场及相应的设备设施，租赁期限预计自2019年7月1日至2034年6月30日止，共计15年，自2019年7月1日至2020年3月31日期间为免租期，第一年整体租赁费用为每年300.00万元(含税)，租赁费用每5年上浮10%。2019年7月康贝牧业向牧业公司已支付100.00万元作为租赁保证金，2020年4月向奶业公司支付30.00万元作为租赁保证金。2023年度康贝牧业已承租现代牧场以及中本牧场,子公司确认租金收入10,810,704.42元。
财务报表附注 第83页
5．关联担保情况本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已 经履行完毕 |
| 谢宏 | 500,000,000.00 | 2021年7月8日 | 2024年7月7日 | 否 |
| 谢宏 | 130,000,000.00 | 2023年8月25日 | 2024年8月24日 | 否 |
| 合计 | 630,000,000.00 |
6．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 10,161,390.41 | 7,410,020.79 |
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 杭州拓朴智能科技有限公司 | 1,999,820.00 | 1,999,820.00 | 1,999,820.00 | 1,871,462.79 | |
| 小计 | 1,999,820.00 | 1,999,820.00 | 1,999,820.00 | 1,871,462.79 | |
| 其他应收款 | |||||
| 北海宁神沉香产业发展有限公司 | 4,557,000.00 | 4,557,000.00 | 4,557,000.00 | 4,557,000.00 | |
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 1,511,894.60 | 221,384.19 | 2,607,894.60 | 391,184.19 | |
| 小计 | 6,068,894.60 | 4,778,384.19 | 7,164,894.60 | 4,948,184.19 | |
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款 | |||
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 7,890,204.00 | 9,230,212.00 | |
| 贝因美集团有限公司 | 1,755.10 | ||
| 杭州比因美特实业有限公司 | 78,639.20 | ||
| 小计 | 7,968,843.20 | 9,231,967.10 | |
| 合同负债 | |||
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 8,107.16 | 8,107.16 | |
| 宁波妈妈购网络科技有限公司 | 451.59 | 451.59 | |
| 小计 | 8,558.75 | 8,558.75 | |
| 其他应付款 | |||
| 杭州比因美特实业有限公司 | 93,279.76 | ||
| 黑龙江康贝牧业有限公司 | 1,326,000.00 | 1,326,000.00 | |
| 小计 | 1,326,000.00 | 1,419,279.76 |
财务报表附注 第84页
十三、股份支付
(一)股份支付总体情况
1．各项权益工具
| 授予对 象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 生产人员 | 238,903 | 496,918.24 | ||||||
| 销售人员 | 9,530,620 | 11,008,089.39 | 8,294,980 | 4,868,070.73 | ||||
| 技术人员 | 670,658 | 1,394,968.64 | ||||||
| 财务人员 | 770,070 | 1,601,745.60 | ||||||
| 行政人员 | 2,049,179 | 4,262,292.32 | ||||||
| 合计 | 13,259,430 | 18,764,014.19 | 8,294,980 | 4,868,070.73 | ||||
1．公司于2022年11月18日第八届董事会第十九次审议通过了《关于向第二期股票期权激励对象首次授予股票期权的议案》。本股票期权激励计划来源为回购专户中的本公司人民币普通股（A股）股票和/或向激励对象定向发行的公司A股普通股股票，本激励计划拟授予的股票期权数量总计2,439.70万份，对应的标的股票数量为2,439.70万股，在满足行权条件后，首次授予的激励对象获授的每份期权可以行权价格4.89元购买一股公司A股股票。本激励计划首次授予期权登记数量为1,951.76万份，对应的标的股票数量为1,951.76万股，分为3个行权期，分别为授予日后12个月、24个月、36个月，各期期权行权价值分别为3,982,120.28元、4,441,584.69元、5,592,286.64元。因第一期、第二期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第三期期权价值进行摊销，本年确认1,627,296.82元计入股份支付费用。
2．公司于2023年8月11日召开第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划向激励对象授予预留股票期权的议案》，同意向符合条件的38名激励对象授予第二期股票期权激励计划的预留期权，合计487.94万份，对应的标的股票数量为487.94万股，分为2个行权期，分别为授予日后12个月、24个月，各期期权行权价值分别为426,486.04元、907,065.75元。因第一期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第二期期权价值进行摊销，本年股份支付费用188,972.05元。
3．本公司于2023年8月11日召开的第八届董事会第二十四次会议和2023年8月28日召开的2023年第二次临时股东大会上审议通过《关于<贝因美股份有限公司第四期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等第四期员工持股计划相关议案。本期员工持股计划股票来源为公司2019年、2020年、2022年回购专用账户已回购的股份。公司第四期员工持股计划以2.18元/股受让已回购公司股份8,380,030股，锁定期12个月，存续期为24个月。本次员工持股计划合计收到认购款18,268,469.39元，库存股回购成本46,486,481.42元，
财务报表附注 第85页
差额28,218,012.03元计入资本公积。按照授予日市场公允价4.26元/股进行计算，本次持股计划授予费用合计17,430,462.40元，按照12个月锁定期进行摊销，本年确股份支付费用7,262,693.65元。2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 销售人员 | 4.87元/股 | 33个月 | ||
(二)以权益结算的股份支付情况
1．第二期股票期权激励计划
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | “Black-Scholes”模型期权估价方法 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 股价、无风险收益率、历史波动率 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 实际授予数量 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,519,305.74 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 1,816,268.87 |
2．第四期员工持股计划
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 以授予当日公司股票收盘价4.26元/股作为授予日的公允价值 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 股价 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 预计行权人数乘以每人授予的数量 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 7,262,692.65 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 7,262,692.65 |
(三)本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 生产人员 | 207,049.27 | |
| 销售人员 | 5,847,326.19 | |
| 技术人员 | 581,236.93 | |
| 财务人员 | 667,394.00 | |
| 行政人员 | 1,775,955.13 | |
| 合计 | 9,078,961.52 |
财务报表附注 第86页
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1．重大合同履行情况
（1）2019年5月子公司天津贝因美与山西省工业设备安装集团有限公司签订总价约7,840.00万元的工程施工合同及2,410.76万元的补充合同，截至2023年12月31日止已履行约8,270.83万元。
（2）子公司吉林贝因美与其少数股东浙江美丽健集团于2018年5月14日签订了关于美思雅系列奶粉的销售框架合同，协议约定了各产品的销售单价，之后各产品的销售单价如有变动，则签订补充协议予以变更。2019年6月1日双方签订补充框架合同约定最新产品价格。每单销售具体执行情况以实际订单为准，2023年度子公司吉林贝因美对浙江美丽健集团的销售金额为9,134.32万元。
2．信用证
截至2023年12月31日止，已开立尚未结算信用证余额为人民币8,653.99万元。
3．已实施项目
根据子公司天津贝因美与天津空港经济区土地局于2010年9月签订的《天津市国有建设用地使用权出让合同》和《补充协议》,及双方分别于2012年3月和2014年11月签订的补充合同（一）、补充合同（二），天津贝因美取得天津空港经济区西十四道北侧之土地，土地面积75,434.2平方米，土地出让金2,173.26万元，天津贝因美承诺于2016年12月31日之前完成项目建设，项目投资总额不低于人民币3亿元。根据天津贝因美与天津市滨海新区规划和国土资源管理局于2018年12月21日签订的的《天津市国有建设用地使用权出让合同补充合同（三）》，该地块上天津贝因美项目竣工日期延期至2020年12月31日。2020年度，受外部环境影响项目未能按期完成建设，根据《津政办发〔2020〕1号》文件规定：“已供应项目用地的土地出让金缴纳和开工、竣工期限，可自动延期，不再办理续期手续”。截至2023年12月31日止，项目尚未完工，天津贝因美公司累计已投入土地使用权出让金、桩基工程、土建总包工程合计约29,681.57万元。
4．其他重大财务承诺事项
（1）合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注十四（二）“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。
财务报表附注 第87页
（2）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况（单位：万元）
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物 账面原值 | 抵押物 账面价值 | 担保 | 借款 |
| 借款余额 | 到期日 | |||||
| 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 房产、土地 | 11,614.32 | 8,133.52 | 10,000.00 | 2024/3/13 |
| 10,000.00 | 2024/10/11 | |||||
| 10,000.00 | 2024/11/7 | |||||
| 10,000.00 | 2024/11/29 | |||||
| 10,000.00 | 2024/12/24 | |||||
| 贝因美股份有限公司 | 交通银行股份有限公司浣纱支行 | 房产、土地 | 4,563.02 | 2,103.94 | 10,000.00 | 2024/4/21 |
| 贝因美股份有限公司 | 中国农业银行股份有限公司杭州滨江支行 | 房产 | 3,900.62 | 1,920.89 | 9,900.00 | 2024/5/16 |
| 贝因美（天津）科技有限公司 | 中国工商银行股份有限公司天津空港经济区支行 | 在建工程、土地 | 27,497.89 | 26,963.57 | 100.00 | 2026/7/6 |
| 2,106.85 | 2026/7/6 | |||||
| 58.15 | 2026/7/6 | |||||
| 1,765.00 | 2026/7/6 | |||||
| 小计 | 47,575.85 | 39,121.92 |
（3）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况（单位：万元）
| 担保单位 | 质押权人 | 质押标的物 | 质押物 账面原值 | 质押物 账面价值 | 担保 借款余额 | 借款 到期日 |
| 贝因美股份有限公司 | 交通银行股份有限公司浣纱支行 | 其他货币资金 | 200.00 | 200.00 | 10,000.00 | 2024/4/21 |
| 小 计 | 200.00 | 200.00 | 10,000.00 |
（4）合并范围内各公司为自身开立票据进行的财产抵押担保情况（单位：万元）
| 担保单位 | 质押权人 | 质押标 的物 | 质押物 | 质押物 | 票据余额 | 票据 到期日 |
| 账面原值 | 账面价值 | |||||
| 贝因美股份有限公司 | 交通银行股份有限公司杭州浣纱支行 | 其他 货币资金 | 900.00 | 900.00 | 900.00 | 2024/3/28 |
| 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州城东支行 | 其他 货币资金 | 9,000.00 | 9,000.00 | 9,000.00 | 2024/3/20 |
| 贝因美股份有限公司 | 中国农业银行股份有限公司杭州高新支行 | 其他 货币资金 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 | 2023/3/23 |
| 小计 | 14,900.00 | 14,900.00 | 14,900.00 |
财务报表附注 第88页
（5）合并范围内各公司为自身开立信用证进行的财产抵押担保情况（单位：万元）
| 担保单位 | 质押权人 | 质押标 的物 | 质押物 账面原值 | 质押物 账面价值 | 信用证余额 | 到期日 |
| 宁波广达盛贸易有限公司 | 交通银行股份有限公司杭州浣纱支行 | 其他 货币资金 | 2,227.98 | 2,227.98 | 133.30 | 2024/1/30 |
| 109.20 | 2024/1/30 | |||||
| 50.60 | 2023/12/30 | |||||
| 48.40 | 2023/12/30 | |||||
| USD15.35 | 2023/11/30 | |||||
| USD5.72 | 2023/11/30 | |||||
| USD13.91 | 2024/2/28 | |||||
| USD86.33 | 2024/1/30 | |||||
| USD0.01 | 2023/11/30 | |||||
| USD21.58 | 2024/1/30 | |||||
| USD64.75 | 2024/2/28 | |||||
| 宁波广达盛贸易有限公司 | 招商银行股份有限公司杭州解放支行 | 其他 货币资金 | 1,528.07 | 1,528.07 | 128.00 | 2023/12/30 |
| 39.00 | 2024/1/31 | |||||
| 35.58 | 2023/12/30 | |||||
| 192.00 | 2023/12/30 | |||||
| 366.00 | 2023/12/31 | |||||
| 96.00 | 2024/1/30 | |||||
| 64.00 | 2024/1/30 | |||||
| 226.80 | 2024/1/30 | |||||
| 372.10 | 2024/1/30 | |||||
| 小 计 | 3,756.05 | 3,756.05 |
除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
贝因美股份有限公司子公司贝因美（天津）科技有限公司（以下简称“天津科技”）于2023年7月13日收到天津自由贸易试验区人民法院诉讼通知，原告天津昱晟装饰工程有限公司起诉被告一天津建工城市建设发展有限公司（以下简称“被告一”）、被告二天津科技、被告三天津二建建筑工程有限公司（以下简称“被告三”）。原告在民事起诉状中称由被告一转包的“天津科技年产2万吨配方奶粉及区域配送中心项目”施工中，被告一擅自挪用工程款项，致使拖欠原告工程进度款16,484,399.30元。现原告要求被告一及其母公司被告三支付拖欠的工程进度款16,484,399.30元，要求被告二天津科技在欠付被告一的工程款范围内承担给付责任。
财务报表附注 第89页
截至财务报告批准日止，该案件已经过5次开庭审理，目前因天津科技与被告一并未完成案涉工程竣工审计决算手续，天津科技欠付的工程款金额未明确，故原告提出司法鉴定申请，请求对工程造价进行鉴定。目前，鉴定申请法院已准许，案件仍在司法鉴定过程中。天津科技在应付工程款范围内承担有限责任，预期不形成损失。2．本公司合并范围内的担保情况
（1）截至2023年12月31日止，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况：
单位：万元
| 担保单位 | 被担保单位 | 贷款金融机构 | 担保 借款余额 | 借款 到期日 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 10,000.00 | 2024/3/13 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 9,900.00 | 2024/10/11 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 10,000.00 | 2024/11/7 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 10,000.00 | 2024/11/29 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 10,000.00 | 2024/12/24 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国建设银行股份有限公司杭州高新支行 | 13,000.00 | 2024/8/24 |
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国农业银行股份有限公司杭州滨江支行 | 9,900.00 | 2024/5/16 |
| 贝因美股份有限公司 | 贝因美（天津）科技 有限公司 | 中国工商银行股份有限公司天津空港经济区支行 | 100.00 | 2026/7/6 |
| 贝因美股份有限公司 | 贝因美（天津）科技 有限公司 | 中国工商银行股份有限公司天津空港经济区支行 | 2,106.85 | 2026/7/6 |
| 贝因美股份有限公司 | 贝因美（天津）科技 有限公司 | 中国工商银行股份有限公司天津空港经济区支行 | 58.15 | 2026/7/6 |
| 贝因美股份有限公司 | 贝因美（天津）科技 有限公司 | 中国工商银行股份有限公司天津空港经济区支行 | 1,765.00 | 2026/7/6 |
| 小计 | 76,830.00 |
财务报表附注 第90页
（2）截至2023年12月31日止，本公司合并范围内公司之间为借款的财产抵押担保情况
单位：万元
| 担保单位 | 被担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物账面原值 | 抵押物账面价值 | 担保借款余额 | 借款 到期日 |
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 机器 设备 | 48,000.58 | 2,308.71 | 10,000.00 | 2024/3/13 |
| 9,900.00 | 2024/10/11 | ||||||
| 10,000.00 | 2024/11/7 | ||||||
| 10,000.00 | 2024/11/29 | ||||||
| 10,000.00 | 2024/12/24 | ||||||
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 房产 土地 | 7,378.11 | 3,913.14 | 10,000.00 | 2024/11/29 |
| 10,000.00 | 2024/12/24 | ||||||
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 机器 | 17,091.86 | 1,365.42 | 9,900.00 | 2024/10/11 |
| 10,000.00 | 2024/11/7 | ||||||
| 10,000.00 | 2024/12/24 | ||||||
| 宜昌贝因美食品科技有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 房产 土地 | 16,680.02 | 14,232.48 | 10,000.00 | 2024/12/24 |
| 宜昌贝因美食品科技有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 土地 | 3,994.72 | 3,428.81 | 10,000.00 | 2023/11/30 |
| 宜昌贝因美食品科技有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国银行股份有限公司杭州市城东支行 | 机器 设备 | 3,031.05 | 902.63 | 10,000.00 | 2024/12/24 |
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国建设银行股份有限公司杭州高新支行 | 房产 土地 | 18,234.89 | 13,170.77 | 13,000.00 | 2023/8/11 |
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 贝因美股份有限公司 | 中国建设银行股份有限公司杭州高新支行 | 房产 土地 | 18,234.89 | 12,607.05 | 13,000.00 | 2024/8/24 |
除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
公司控股股东贝因美集团与中国金谷国际信托有限责任公司托签署了《质押证券处置协议》，同意按照质押证券处置过户协议签署前20个交易日的收盘价（即4.096元/股）为质押证券处置过户价格, 将质押股份10,789,029股处置过户予金谷信托，处置过户的质押证券折抵价款总额为人民币44,191,862.18元。2024年2月7日，双方收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》，本次质押证券处置过户事项已完成变更登记。本次权益变动股份总数为10,789,029股，占处置过户前贝因美集团所持本公司股份的5.64%，占本公司总股本的0.9989%。本次处置后，不会导致公司控制权发生变更，转让后贝因美集团仍为公司第一大股东，贝因美集团及其一致行动人持股数量180,629,471股，占总股本
16.7243%。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
财务报表附注 第91页
十六、其他重要事项说明
(一)前期会计差错
追溯重述法
| 会计差错更正的内容 | 处理程序 | 受影响的各个比较期间报表项目名称 | 累积影响数 |
| 2021年度贸易业务净额法确认收入差错更正 | 本项差错经公司第八届三十次董事会审议通过，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正 | 主营业务收入 | -194,101,096.55 |
| 主营业务成本 | -194,101,096.55 | ||
| 2022年度业务净额法确认收入差错更正 | 本项差错经公司第八届三十次董事会审议通过，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正 | 主营业务收入 | -145,452,723.30 |
| 主营业务成本 | -145,452,723.30 |
(二)分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为生产销售婴幼儿配方奶粉、米粉等乳制品营养品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
(三)控股股东贝因美集团有限公司质押本公司的股份情况
| 出质人 | 质权人 | 质押日期 | 质押股份数 （万股） |
| 贝因美集团有限公司 | 中国工商银行股份有限公司杭州西湖支行 | 2020年6月16日 | 4,800.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 宁波信达华建投资有限公司 | 2023年12月26日 | 3,200.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 中国农业银行股份有限公司杭州滨江支行 | 2023年8月3日 | 1,385.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 中航信托股份有限公司 | 2018年12月11日 | 4,800.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 中国建设银行股份有限公司杭州高新支行 | 2019年11月25日、27日；2019年8月9日；2023年2月16日；2023年5月17日 | 2,800.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 交通银行股份有限公司杭州浣纱支行 | 2021年9月15日、2022年11月9日 | 500.00 |
| 贝因美集团有限公司 | 中国金谷国际信托有限责任公司 | 2021年1月21日 | 1,500.00 |
| 合计 | 18,985.00 |
财务报表附注 第92页
截至2023年12月31日止，控股股东已质押本公司股权占其持有全部股权比例99.18%。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 1,703,663,310.54 | 630,400,869.14 |
| 1-2年（含2年） | 92,798,360.56 | 444,880,210.59 |
| 2-3年（含3年） | 103,980,044.18 | 663,264,035.63 |
| 3年以上 | 230,989,316.28 | 380,109,804.41 |
| 小计 | 2,131,431,031.56 | 2,118,654,919.77 |
| 减：坏账准备 | 348,165,796.14 | 334,548,714.86 |
| 合计 | 1,783,265,235.42 | 1,784,106,204.91 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 178,514,568.31 | 8.38 | 178,514,568.31 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,952,916,463.25 | 91.62 | 169,651,227.83 | 8.69 | 1,783,265,235.42 |
| 其中：账龄组合 | 1,952,916,463.25 | 91.62 | 169,651,227.83 | 8.69 | 1,783,265,235.42 |
| 合计 | 2,131,431,031.56 | 100.00 | 348,165,796.14 | 16.33 | 1,783,265,235.42 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 156,068,791.37 | 7.37 | 156,068,791.37 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,962,586,128.40 | 92.63 | 178,479,923.49 | 9.09 | 1,784,106,204.91 |
| 其中：账龄组合 | 1,962,586,128.40 | 92.63 | 178,479,923.49 | 9.09 | 1,784,106,204.91 |
| 合计 | 2,118,654,919.77 | 100.00 | 334,548,714.86 | 15.79 | 1,784,106,204.91 |
财务报表附注 第93页
3．按组合计提坏账准备账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 1,701,819,435.50 | 13,428,152.76 | 0.79 |
| 1-2年（含2年） | 87,879,239.40 | 46,799,507.37 | 53.25 |
| 2-3年（含3年） | 83,646,620.10 | 52,675,947.81 | 62.97 |
| 3年以上 | 79,571,168.25 | 56,747,619.89 | 71.32 |
| 合计 | 1,952,916,463.25 | 169,651,227.83 | 8.69 |
续：
| 账龄 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 625,798,082.35 | 34,094,721.96 | 5.45 |
| 1-2年（含2年） | 427,606,100.09 | 60,624,112.29 | 14.18 |
| 2-3年（含3年） | 642,927,515.34 | 28,773,654.22 | 4.48 |
| 3年以上 | 266,254,430.62 | 54,987,435.02 | 20.65 |
| 合计 | 1,962,586,128.40 | 178,479,923.49 | 9.09 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 156,068,791.37 | 41,850,654.30 | 12,224,594.00 | 7,180,283.36 | 178,514,568.31 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 178,479,923.49 | 2,905,501.13 | 11,734,196.79 | 169,651,227.83 | ||
| 其中：账龄组合 | 178,479,923.49 | 2,905,501.13 | 11,734,196.79 | 169,651,227.83 | ||
| 合计 | 334,548,714.86 | 44,756,155.43 | 12,224,594.00 | 18,914,480.15 | 348,165,796.14 | |
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
| 单位名称 | 转回或收回金额 | 转回或收回方式 |
| 客户一 | 1,747,102.77 | 债务重组 |
| 客户二 | 1,529,319.00 | 客户回款 |
| 客户三 | 1,248,504.91 | 债务重组 |
| 客户四 | 1,216,787.03 | 债务重组 |
| 客户五 | 1,205,720.00 | 客户回款 |
| 合计 | 6,947,433.71 |
财务报表附注 第94页
5．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 18,914,480.15 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联 交易产生 |
| 客户一 | 货款 | 5,949,679.99 | 注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户二 | 货款 | 3,979,140.99 | 注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户三 | 货款 | 2,290,556.83 | 诉讼和解 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户四 | 货款 | 1,254,726.04 | 注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 客户五 | 货款 | 1,130,144.40 | 注销 | 内部审批、董事会决议 | 否 |
| 合计 | 14,604,248.25 |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款坏账准备余额 |
| 客户一 | 541,448,013.01 | 25.40 | |
| 客户二 | 536,786,839.54 | 25.18 | |
| 客户三 | 331,605,731.51 | 15.56 | |
| 客户四 | 264,959,206.55 | 12.43 | |
| 客户五 | 258,746,302.12 | 12.14 | |
| 合计 | 1,933,546,092.73 | 90.71 |
注释2．其他应收款1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 139,657,244.61 | 152,451,084.90 |
| 1-2年（含2年） | 61,581,249.46 | 116,892,083.88 |
| 2-3年（含3年） | 114,358,669.88 | 220,321,440.76 |
| 3年以上 | 195,710,246.36 | 96,770,080.27 |
| 小计 | 511,307,410.31 | 586,434,689.81 |
| 减：坏账准备 | 731,716.87 | 4,551,198.39 |
| 合计 | 510,575,693.44 | 581,883,491.42 |
财务报表附注 第95页
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金保证金 | 765,820.43 | 1,237,088.10 |
| 待结算款 | 5,115,300.24 | 3,671,756.20 |
| 拆借款 | 503,408,192.51 | 499,140,061.30 |
| 应收暂付款 | 628,365.33 | 81,882,608.75 |
| 其他 | 1,389,731.80 | 503,175.46 |
| 小计 | 511,307,410.31 | 586,434,689.81 |
| 减：坏账准备 | 731,716.87 | 4,551,198.39 |
| 合计 | 510,575,693.44 | 581,883,491.42 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 511,307,410.31 | 100.00 | 731,716.87 | 0.14 | 510,575,693.44 |
| 其中：账龄组合 | 511,307,410.31 | 100.00 | 731,716.87 | 0.14 | 510,575,693.44 |
| 合计 | 511,307,410.31 | 100.00 | 731,716.87 | 0.14 | 510,575,693.44 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 586,434,689.81 | 100.00 | 4,551,198.39 | 0.78 | 581,883,491.42 |
| 其中：账龄组合 | 586,434,689.81 | 100.00 | 4,551,198.39 | 0.78 | 581,883,491.42 |
| 合计 | 586,434,689.81 | 100.00 | 4,551,198.39 | 0.78 | 581,883,491.42 |
4．按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 139,657,244.61 | 350,954.31 | 0.25 |
| 1-2年（含2年） | 61,581,249.46 | 26,033.84 | 0.04 |
| 2-3年（含3年） | 114,358,669.88 | 234,562.61 | 0.21 |
| 3年以上 | 195,710,246.36 | 120,166.11 | 0.06 |
| 合计 | 511,307,410.31 | 731,716.87 | 0.14 |
财务报表附注 第96页
续：
| 账龄 | 年初余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 152,451,084.90 | 4,313,387.05 | 2.83 |
| 1-2年（含2年） | 116,892,083.88 | 134,823.08 | 0.12 |
| 2-3年（含3年） | 220,321,440.76 | 16,718.56 | 0.01 |
| 3年以上 | 96,770,080.27 | 86,269.70 | 0.09 |
| 合计 | 586,434,689.81 | 4,551,198.39 | 0.78 |
5．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 4,313,387.05 | 134,823.08 | 102,988.26 | 4,551,198.39 |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | -26,033.84 | 26,033.84 | ||
| —转入第三阶段 | -87,960.98 | 87,960.98 | ||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 350,954.31 | 163,779.48 | 514,733.79 | |
| 本期转回 | 4,287,353.21 | 46,862.10 | 4,334,215.31 | |
| 本期核销 | ||||
| 期末余额 | 350,954.31 | 26,033.84 | 354,728.72 | 731,716.87 |
6．本期无实际核销的其他应收款7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项 性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 贝因美（天津）科技有限公司 | 内部 往来款 | 53,002,876.40 | 1年以内（含1年） | 38.00 | |
| 40,105,714.88 | 1-2年（含2年） | ||||
| 101,201,456.11 | 2-3年（含3年） | ||||
| 安达贝佳满乳业集团有限公司 | 内部 往来款 | 153,134,292.37 | 3年以上 | 29.95 | |
| 贝因美（爱尔兰）有限公司 | 内部 往来款 | 28,179,890.67 | 1年以内（含1年） | 20.44 | |
| 21,301,975.67 | 1-2年（含2年） | ||||
| 12,570,807.24 | 2-3年（含3年） | ||||
| 42,455,787.88 | 3年以上 | ||||
| 浙江美食新零售股份有限公司 | 内部 往来款 | 50,008,939.70 | 1年以内（含1年） | 9.78 | |
| 杭州贝因美妇幼保健有限公司 | 内部往来款 | 654,000.00 | 1年以内（含1年） | 0.13 | |
| 合计 | 502,615,740.92 | 98.30 |
财务报表附注 第97页
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,469,294,578.78 | 144,835,985.90 | 1,324,458,592.88 | 1,825,274,575.78 | 144,835,985.90 | 1,680,438,589.88 |
| 对联营、合营企业投资 | 13,298,224.47 | 13,298,224.47 | 23,156,239.72 | 23,156,239.72 | ||
| 合计 | 1,482,592,803.25 | 144,835,985.90 | 1,337,756,817.35 | 1,848,430,815.50 | 144,835,985.90 | 1,703,594,829.60 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 黑龙江贝因美乳业有限公司 | 840,893,978.61 | 840,893,978.61 | ||||
| 贝因美（北海）儿童奶有限公司 | 350,000,000.00 | 334,544.77 | 350,334,544.77 | |||
| 北海贝因美营养食品有限公司 | 148,634,047.22 | 148,634,047.22 | ||||
| 杭州贝因美母婴营养品有限公司 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | ||||
| 贝因美（天津）科技有限公司 | 59,735,266.50 | 59,735,266.50 | ||||
| 宁波广达盛贸易有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | |||
| 宜昌贝因美食品科技有限公司 | 47,929,901.29 | 47,929,901.29 | ||||
| 贝因美（上海）现代商超营销有限公司 | 16,540,017.00 | 16,540,017.00 | 16,540,000.00 | |||
| 杭州贝因美妇幼保健有限公司 | 10,461,561.66 | 10,461,561.66 | ||||
| 贝因美（宁波）电子商务有限公司 | 5,729,996.50 | 5,729,996.50 | ||||
| 贝因美（杭州）婴童食品营销有限公司 | 4,370,004.00 | 3.00 | 4,370,007.00 | 4,370,001.00 | ||
| 贝因美营销管理有限公司 | 36,450,001.00 | 36,450,001.00 | 36,450,000.00 | |||
| 吉林贝因美乳业有限公司 | 117,000,000.00 | 117,000,000.00 | 37,475,984.90 | |||
| 贝因美（北京）生物科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 安达贝佳满乳业集团有限公司 | 2,929,800.00 | 230,000.00 | 3,159,800.00 |
财务报表附注 第98页
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 贝因美（上海）管理咨询有限公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
| 广西贝因美食品销售有限公司 | 3,600,001.00 | 3,600,001.00 | ||||
| 福州贝因美婴童食品销售有限公司 | 3,000,001.00 | 3,000,001.00 | ||||
| 杭州悦哩购超市有限公司 | 390,002.00 | 390,002.00 | ||||
| 浙江美高特信息技术有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
| 贝因美（杭州）食品研究院有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||
| 合计 | 1,825,274,575.78 | 954,549.77 | 356,934,546.77 | 1,469,294,578.78 | 144,835,985.90 |
财务报表附注 第99页
2．对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认 的投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 4,053,219.02 | -2,617,978.27 | |||
| 广西妈咪贝贝妇产科医院有限责任公司 | 16,818,441.54 | -6,293,985.43 | |||
| 伊贝智能（杭州）营养科技有限公司 | 1,707,034.84 | -428,042.56 | |||
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 577,544.32 | -518,008.99 | |||
| 合计 | 23,156,239.72 | -9,858,015.25 | |||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 广西全安圣企业管理有限公司 | 1,435,240.75 | |||||
| 广西妈咪贝贝妇产科医院有限 责任公司 | 10,524,456.11 | |||||
| 伊贝智能（杭州）营养科技 有限公司 | 1,278,992.28 | |||||
| 浙江领遨数据服务有限公司 | 59,535.33 | |||||
| 合计 | 13,298,224.47 | |||||
注释4．营业收入及营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,802,708,689.24 | 1,025,371,131.16 | 1,670,926,153.40 | 960,922,686.40 |
| 其他业务 | 32,294,821.19 | 5,601,721.00 | 29,719,054.02 | 4,198,708.26 |
| 合计 | 1,835,003,510.43 | 1,030,972,852.16 | 1,700,645,207.42 | 965,121,394.66 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -9,858,015.25 | -2,368,886.64 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 22,100,000.00 | 18,099,549.25 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -47,613,354.87 | 9,859.58 |
| 合计 | -35,371,370.12 | 15,740,522.19 |
财务报表附注 第100页
十八、补充资料
(一)非经常性损益
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | 1,773,261.83 | |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 20,949,188.39 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益 | 1,808,551.83 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 12,301,905.55 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 785,327.62 | |
| 减：所得税影响额 | 8,229,214.71 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 190,767.93 | |
| 合计 | 29,198,252.58 |
(二)净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 3.06 | 0.04 | 0.04 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 1.18 | 0.02 | 0.02 |
贝因美股份有限公司
（公章）二〇二四年四月二十八日