海控南海发展股份有限公司
内部控制审计报告众环审字[2024]1700039号
海控南海发展股份有限公司2023年度内部控制评价报告
海控南海发展股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2023年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是:合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构,负责组织、领导、监督内部控制评价工作,听取内部控制评价工作报告,批准内部控制评价报告的对外披露。审计委员会负责审查公司内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。
公司董事会授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作,对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价,编制公司内部控制评价报告。
三、内部控制评价的依据、范围、程序和方法
(一)内部控制评价依据
公司依据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)及《企业内部控制评价指引》(以下简称评价指
引)、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》,结合公司内部控制制度的要求,组织开展内部控制评价工作。
(二)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括:海控南海发展股份有限公司及其所属子公司,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、战略规划、人力资源、股东权益、经营业绩考核、内部审计、社会责任、企业文化、营运资金、销售业务、采购管理、存货管理、固定资产、无形资产、工程项目、研究与开发、业务外包、筹融资管理、投资管理、并购管理、担保业务、财务报告、全面预算、税务管理、合同管理、持有型物业管理、信息系统、重大信息内部报告等。
重点关注的高风险领域主要包括:
(1)工程项目:工程项目建设管理、工程项目决算验收等领域;
(2)采购管理:采购方式和定价管理、供应商管理等领域;
(3)销售业务:客户管理、销售合同和订单管理、收入确认管理、应收账款管理等领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(三)内部控制评价的程序和方法
公司内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价手册规定的程序执行。开展内部控制检查评价工作的基本流程,主要包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、编制工作底稿、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
评价过程中,采用了个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等适当方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据,分析、识别内部控制缺陷。公司内部评价采用的评价方法是适当的,
获取的评价证据是充分的。
四、内部控制缺陷及其认定情况
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准,具体情况如下:
(一)财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制重大、重要缺陷的认定标准:
重大缺陷 定量标准 | 1、错报影响净利润金额(按合并报表口径)时,错报影响金额≥净利润的3%且绝对净额不低于3000万元。 2、错报影响资产负债金额(按合并报表口径)时,错报影响金额≥总资产1%。 |
重要缺陷 定量标准 | 不属于重大缺陷,错报影响净利润金额(按合并报表口径)时,错报影响金额≥净利润的2%且绝对净额不低于2000万元。 错报影响资产负债金额(按合并报表口径)时,资产总额的0.5%≤错报影响金额<总资产1%。 |
重大缺陷 定性标准 | 通常重大缺陷的迹象包括,但不限于: A、发现公司董事、监事、高级管理人员存在舞弊行为; B、控制环境无效; C、内部监督无效; D、已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷经过合理的时间后,并未加以改正; E、外部审计发现重大错报,而公司内部控制过程中未发现该错报; F、报告期内提交的财务报告完全不能满足需求、受到监管机构的严厉处罚; G、其他可能影响报表使用者正确判断的重大缺陷。 |
重要缺陷 定性标准 | 通常重要缺陷的迹象包括,但不限于: A、重要财务控制程序的缺失或失效; B、外部审计发现重要错报,而公司内部控制过程中未发现该错报; C、报告期内提交的财务报告错误频出; D、其他可能影响报表使用者正确判断的重要缺陷。 |
(二)非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制重大、重要缺陷的认定标准:
重大缺陷 定量标准 | 直接财产损失金额≥3000万元。 |
重要缺陷 定量标准 | 2000万元≤直接损失金额<3000万元。 |
重大缺陷 定性标准 | 通常重大缺陷的迹象包括,但不限于: A、关键业务的决策程序导致重大的决策失误; B、严重违反国家法律、法规; C、中高级层面的管理人员或关键技术岗位人员流失严重; D、内部控制评价中发现的重大或重要缺陷未得到整改; E、媒体频现公司的重大负面新闻报导。 |