关于对广东华铁通达高铁装备股份有限公司
2020年年报的问询函
公司部年报问询函〔2021〕第 334 号
广东华铁通达高铁装备股份有限公司董事会：
我部在对你公司2020年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：
1、报告期内，你公司实现营业收入22.43亿元，同比增长34.15%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）4.48亿元，同比增长48.02%；实现经营活动产生的现金流量净额1.78亿元，同比增长1,005.28%。
（1）请你公司结合经营活动现金流量流入和流出情况，说明经营活动产生的现金流量净额同比大幅增长的具体原因。
（2）年报显示，你公司经营活动现金流与净利润的差异原因为客户付款周期延长；客户交付期短，需要公司提前垫资投入生产及库存；开发新的产品业务，生产周期长，垫资采购到交付客户回款周期相对慢。报告期末，你公司货币资金余额为9.70亿元，同比增长
91.50%。请你公司结合报告期内公司客户回款情况，说明货币资金余额大幅增长的原因及合理性。
（3）2020年第一季度至第四季度，你公司分别实现营业收入3.17亿元、5.17亿元、5.85亿元、8.24亿元；分别实现净利润0.30亿元、
1.41亿元、1.09亿元、1.68亿元。请你公司说明第四季度营业收入显著高于前三季度的原因，收入、利润季度差异较大是否具有一贯性，是否符合行业特征，请结合以前年度情况说明。
（4）2020年度，你公司高铁座椅产品实现营业收入5.60亿元，同比增长399.87%，毛利率为53.72%，同比增长6.91个百分点。请你公司说明上述产品营业收入在报告期内大幅增长的原因，并结合同行业公司情况、业务模式等，说明上述产品毛利率较高的原因和合理性，请结合相关产品的销售合同条款说明是否附有潜在义务，收入确认方法、金额是否准确。请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
2、报告期内，你公司对前五大客户的销售金额为15.63亿元，占年度销售总额的69.68%；对前五大供应商的采购金额为6.19亿元，占年度采购总额比例的51.24%。
（1）请你公司分别说明与销售收入前五大客户、采购金额前五大供应商开展业务的具体情况，并结合近三年情况说明主要客户及供应商结构是否发生变化、变化原因及合理性。
（2）请你公司结合所处行业特点、销售及采购模式等情况，详细说明是否存在对主要客户及主要供应商的依赖风险，如存在，请提示相关风险。
（3）请你公司说明客户集中度是否与同行业上市公司存在较大差异，如是，请说明存在差异的原因及合理性。
3、报告期末，你公司应收账款账面余额为13.55亿元，同比增
长48.96%，计提坏账准备余额为0.35亿元。
（1）你公司按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为0.55亿元，坏账准备计提比例为1%。请你公司说明该笔应收账款的形成时间与形成原因，并结合业务开展情况、对方资信情况说明坏账计提的合理性。
（2）你公司按组合计提坏账准备的应收账款账面余额为13.01亿元，坏账准备计提比例为2.69%。请你公司说明按照组合计提坏账准备的具体过程，并结合回款情况、同行业坏账计提比例等，说明坏账准备计提是否具有谨慎性。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
4、报告期末，你公司预付款项期末余额为7.79亿元，同比增长
28.81%，其中账龄在一年以上的金额为0.88亿元，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款金额占预付款项总额的比例为93.79%。
（1）请你公司结合经营情况、与前五名供应商合作模式及付款条款设定、购买物资或服务内容、相关工程进展等，说明报告期预付款项增长的原因，是否存在推迟结转成本或在建工程的情形。
（2）请你公司说明账龄在一年以上的预付款项形成原因、供应商名称、与你公司是否存在关联关系，以及上述款项是否存在减值迹象。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
5、报告期末，你公司存货-库存商品的账面余额为2.15亿元，你公司从未对其计提存货跌价准备。
（1）请你公司补充披露库存商品的构成。
（2）请你公司结合产品价格，对比库存商品可变现净值及其账面价值，说明未计提存货跌价准备的原因及合理性。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见。
6、报告期末，你公司商誉余额为33.49亿元，占总资产比例为
44.98%，其中因2006年收购香港通达形成的商誉余额为26.11亿元，报告期内未对其计提减值。
（1）请你公司分别列示近三年对香港通达进行商誉减值测试的主要假设，并说明报告期内重要假设是否与以前年度发生重大变化。
（2）请你公司结合香港通达近三年营业收入、净利润、毛利率、经营性现金流净额等主要财务数据及同比变动情况，说明你公司未计提商誉减值的原因，相关减值测试是否合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
（3）你公司母公司财务报表显示，应收香港通达股利10.30亿元，其中7亿元账龄为1-2年。报告期末，香港通达的净资产为16.70亿元。请你公司结合香港通达的财务状况，说明上述应收股利暂未收到的原因，香港通达是否存在资金链紧张的情形。
7、截至年报披露日，你公司控股股东广州兆盈瑞通投资合伙企业（有限合伙）及其一致行动人拉萨经济技术开发区泰通投资合伙企业（有限合伙）合计持有你公司股份398,636,148股，占公司总股本的24.98%，累计质押你公司股份数为389,156,291股，占其持有股份数的97.62%。请你公司说明控股股东及其一致行动人高比例质押你
公司股票进行融资的资金去向及具体用途，并结合控股股东履约能力及追加担保能力、公司近期股价走势等，说明前述质押股份是否存在平仓风险，该等股票质押事项对你公司生产经营、控制权稳定性等方面的影响及你公司的应对措施。
8、2021年3月12日，你公司披露《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，拟采用发行股份及支付现金的方式购买重庆兆盈轨道交通设备有限公司、济南港通新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）合计持有的青岛兆盈轨道交通设备有限公司100%股权。请你公司补充说明截至目前上述收购事项的进展情况、后续时间安排，尚需履行的审议决策程序。请你公司就上述问题做出书面说明，在2021年6月14日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部2021年6月7日