关于对欢瑞世纪联合股份有限公司2020年
年报的问询函
公司部年报问询函〔2021〕第 389 号
欢瑞世纪联合股份有限公司董事会：
我部在对你公司2020年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：
1、年报显示，年审会计师因电视剧《天下长安》在2018年存在未按卫视计划档期播出且至2020年审计报告日仍未播出的情况，对你公司2019年及2020年财务报表出具了保留意见。合同资产账面余额为4.37亿元（与2019年期末余额4.41亿元的差异为汇兑损失），你按照账龄组合计量预期信用损失累计计提减值准备4.37亿元（其中：2020年计提2.55亿元），账面价值为零。电视剧《封神之天启》因政策原因无法播出，你公司根据退片及播出等概率计提坏账2.14亿元。请你公司补充披露上述两部影片的具体情况，包括影视作品名称、合作方、公司投入金额及投资占比、投资时间、项目所处阶段、销售或播放情况、处置计划、已计提跌价准备的金额及时点等，并结合相关存货减值迹象出现的具体时点，详细说明报告期内计提资产减值准备的依据是否充分，计提时点是否恰当，计提金额是否准确。请年审会计师说明会计处理的过程及合规性。
2、2018年至2020年，你公司营业收入分别为13.28亿元、5.40
亿元、1.85亿元；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为3.25亿元、-5.51亿元、-7.85亿元；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）分别为2.77亿元、-5.50亿元、-7.48亿元；货币资金分别为4.94亿元、3.74亿元、
6.97亿元。
（1）请结合公司所处行业情况、主营业务运营状况、资产结构、偿债能力等，说明近三年你公司营业收入及净利润持续大幅下滑的原因及合理性，你公司持续经营能力是否存在重大不确定性；你公司后续对相关业务的经营考虑与战略安排，如何提高上市公司的持续经营能力。
（2）2020年末，你公司货币资金较年初增加86.48%。请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制。请年审会计师核查并对货币资金的真实性、存放安全性、是否存在权利限制发表明确意见。
（3）2020年，你公司经营活动产生的现金流量净额2.77亿元，较上年同期增加2,811.77%。请说明2020年末货币资金较上年末显著增加的原因及合理性；分析说明你公司2020年末经营活动现金流量净额明显高于净利润的原因。
（4）结合《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的有关规定说明你公司营业收入扣除金额是否完整。请年审会计师核查并发表明确意见。
3、年报显示，你公司影视剧及衍生品业务的毛利率为-151.67%，
同比下降-115.91%；请结合公司的业务模式、核心竞争力、业务开展情况以及同行业可比公司相应业务的毛利率情况，详细说明公司报告期内毛利率大幅下降的原因及合理性。
4、年报显示，上海新文化传媒集团股份有限公司于2020年6月17日对你公司就《电视剧〈封神之天启〉联合投资摄制合同书》纠纷向法院提起诉讼，金额为14,678万元。现该案处于一审审理阶段,公司尚无法预计该诉讼事项对期后利润的影响，并确认预计负债6,259.58万元。请你公司结合市场同类判决案例、公司已决诉讼情况、未决诉讼进展等，详细说明该诉讼相关预计负债是否已计提充分、合理。请年审会计师发表明确意见。
5、年报显示，你公司预付金额3.61亿元，其中账龄超过1年且金额重要的预付款项3.18亿元，占预付总额88%；按预付对象归集的期末余额前五名的预付款占期末余额85.50%。请你公司详细说明：
(1)相关预付款的发生时间、对应项目的情况及一直未结算的具体原因与合理性；
（2）相关欠款方是否同你公司、董监高及持股5%以上股东存在关联关系，是否存在财务资助或资金占用情形；
（3）结合项目进展、欠款方自身情况审慎评估预付账款是否存在减值迹象，是否需要转入其他应收款计提坏账准备。
请年审会计师核查并发表明确意见。
6、年报显示，你公司应收账款账面余额6.30亿元，坏账准备账面余额4.43亿元；其他应收款账面余额1.71亿元，坏账准备账面余
额9,809.54万元。其中，3年以上应收账款金额为4.07亿元。请你公司结合公司报告期内的经营情况、业务模式和同行业可比公司应收账款账龄情况，补充披露截至2020年末应收账款账龄3年以上余额前十名欠款方的名称、账龄、金额、交易背景、与你公司及董监高是否存在关联关系，并结合欠款方历史回款情况、偿付能力等说明应收账款坏账准备计提金额是否充分，相关交易是否真实。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在6月18日前将有关说明材料报送我部，同时抄送派出机构。涉及需披露的，请及时履行披露义务。特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2021年6月11日