中天运会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“年报审计师”)对欢瑞世纪联合股份有限公司(以下简称“公司”或“欢瑞世纪公司”)2020年度财务报表进行了审计,出具了非标准审计意见的《审计报告》(中天运[2021]审字第90448号)。现就涉及事项说明如下:
一、涉及事项基本情况
(一)审计报告出具保留意见的事项
截至2020年12月31日,欢瑞世纪公司合并财务报表中电视剧《天下长安》合同资产账面余额为4.37亿元(与2019年期末余额4.41亿元的差异为汇兑损失),欢瑞世纪公司管理层按照账龄组合计量预期信用损失累计计提减值准备4.37亿元(其中:2020年计提2.55亿元),账面价值为零。
年报审计师认为:由于电视剧《天下长安》在2018年存在未按卫视计划档期播出且至2020年审计报告日仍未播出的情况,导致我们无法判断上述情况对应收账款可收回性的影响,无法确定是否有必要对该剧相关应收账款的减值准备作出调整,因此对2019年度财务报表出具了保留意见。我们在对2020年度财务报表审计过程中实施了必要的核查程序,但仍无法获取充分、适当的审计证据,以判断该剧减值准备的计提金额是否有必要在本年及以前年度作出调整。我们认为该事项对贵公司财务报表可能产生重大影响但不具有广泛性,不会影响财务报表使用者对财务报表的判断,故出具保留意见。该事项对贵公司2020年度现金流量无影响。
二、公司董事会对《天下长安》相关合同资产的坏账准备计提事项的意见
因上线时间安排的因素,《天下长安》存在未按计划档期播出且至今仍未播出的情况,影响了相关合同资产的回款进度,导致相应合同资产的可收回性具有不确定性。公司已根据该剧的市场预期情况、发行协议履行情况、播出推进情况等,对相关合同资产的可收回金额进行了估计,按照账龄组合计量预期信用损失累计计提减值准备4.37亿元(其中:2020年计提2.55亿元),账面价值为零。该事项对公司财务状况有较大影响。
三、消除上述事项及其影响的具体措施
(1)积极推进电视剧《天下长安》的播出及收款,尽快消除保留意见所述不确定性的情形;(2)加强公司合同资产的内部管理;(3)加强公司的法人治理,在实际工作
中有效管控风险,努力规范公司的经营管理行为、提高规范运作水平,促进公司质量不断提升,切实有效地保护上市公司和投资者的合法权益。
欢瑞世纪联合股份有限公司董事会二〇二一年四月二十八日