金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
已审财务报表
2023年度
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
目 录
| 页 次 | |
| 审计报告 | 1 - 6 |
| 已审财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 7 - 8 |
| 合并利润表 | 9 - 10 |
| 合并股东权益变动表 | 11 - 12 |
| 合并现金流量表 | 13 - 14 |
| 公司资产负债表 | 15 - 16 |
| 公司利润表 | 17 |
| 公司股东权益变动表 | 18 - 19 |
| 公司现金流量表 | 20 - 21 |
| 财务报表附注 | 22 - 84 |
| 补充资料 | |
| 1. 非经常性损益明细表 | 1 |
| 2. 净资产收益率和每股收益 | 1 |
审计报告
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司2023年12月31日的合并及公司的财务状况以及2023年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金凯（辽宁）生命科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
| 关键审计事项： | 该事项在审计中是如何应对： |
| 收入确认 | |
| 金凯（辽宁）生命科技股份有限公司及子公司（以下简称“贵集团”）主营业务为商品销售。2023年度的收入为人民币766,824,305.02元。由于收入是贵集团的关键业绩指标之一，且收入确认对财务报表各项数据及各项财务指标均产生重要影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 贵集团与收入相关的会计政策及披露载于财务报表的附注三、19，附注五、36。 | 我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于： 1、 我们了解、测试和评价了收入确认流程的内部控制的设计及运行的有效性； 2、 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出口报关单、提单、签收单等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策； 3、 对主要客户销售收入金额及应收账款余额实施函证程序； 4、 执行收入截止性测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间； 5、 执行分析性复核程序，分析收入及其毛利率变动的原因。 |
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
| 关键审计事项： | 该事项在审计中是如何应对： |
| 存货计价 | |
| 于2023年12月31日，贵集团的存货账面价值为人民币216,881,593.23元，存货金额重大且管理层在确认存货的可变现净值时需要运用重大估计，因此，我们将存货计价确定为关键审计事项。 贵集团与对存货相关的会计政策及披露载于财务报表的附注三、9，附注三、27，附注五、8。 | 我们就存货执行的审计程序包括但不限于： 1、 我们了解、测试和评价存货管理流程的内部控制的设计及运行的有效性； 2、 在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货数量及状况并执行抽盘，并引入外部专家对存货进行抽样检测； 3、 对存货执行计价测试程序，以判断存货计价的准确性； 4、 获取管理层对存货跌价准备的计算表，检查期末存货的可变现净值确认方法的合理性，测算期末存货的可变现净值，判断跌价准备计提金额的准确性。 |
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
四、其他信息
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对金凯（辽宁）生命科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金凯（辽宁）生命科技股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6）就金凯（辽宁）生命科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充
分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
（本页无正文）
| 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：章晓亮 （项目合伙人） |
| 中国注册会计师：陈雨婷 | |
| 中国 北京 | 2024年3月30日 |
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并资产负债表2023年12月31日 人民币元
| 资产 | 附注五 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 流动资产 | |||
| 货币资金 | 1 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
| 交易性金融资产 | 2 | 70,621,966.46 | 104,746,335.39 |
| 应收票据 | 3 | 39,125,612.78 | 44,279,645.06 |
| 应收账款 | 4 | 103,618,656.11 | 55,099,133.01 |
| 应收款项融资 | 5 | 6,180,000.00 | 1,275,000.00 |
| 预付款项 | 6 | 12,784,974.41 | 13,284,502.36 |
| 其他应收款 | 7 | 16,029,593.33 | 64,241,162.96 |
| 存货 | 8 | 216,881,593.23 | 231,923,147.51 |
| 其他流动资产 | 9 | 905,175,666.21 | 6,385,749.72 |
| 流动资产合计 | 1,857,319,421.76 | 752,245,786.83 | |
| 非流动资产 | |||
| 固定资产 | 10 | 314,566,369.16 | 340,269,266.62 |
| 在建工程 | 11 | 70,607,701.80 | 41,443,727.29 |
| 使用权资产 | 12 | 6,716,341.32 | 6,336,687.10 |
| 无形资产 | 13 | 48,547,112.54 | 49,822,264.48 |
| 长期待摊费用 | 14 | 313,000.00 | 451,500.00 |
| 递延所得税资产 | 15 | 8,800,051.31 | 9,195,765.18 |
| 其他非流动资产 | 16 | 3,765,611.32 | 10,232,726.18 |
| 非流动资产合计 | 453,316,187.45 | 457,751,936.85 | |
| 资产总计 | 2,310,635,609.21 | 1,209,997,723.68 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并资产负债表（续）2023年12月31日 人民币元
| 负债和股东权益 | 附注五 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 流动负债 | |||
| 短期借款 | 18 | 5,000,000.00 | 24,000,000.00 |
| 应付账款 | 19 | 45,022,199.11 | 82,262,058.40 |
| 合同负债 | 20 | 11,237,367.99 | 14,297,051.27 |
| 应付职工薪酬 | 21 | 13,349,414.00 | 12,964,392.06 |
| 应交税费 | 22 | 5,106,284.30 | 5,711,080.08 |
| 其他应付款 | 23 | 38,868,269.18 | 111,609,812.05 |
| 一年内到期的非流动 负债 | 24 | 1,965,331.92 | 12,891,392.37 |
| 其他流动负债 | 25 | 316,983.12 | 319,450.75 |
| 流动负债合计 | 120,865,849.62 | 264,055,236.98 | |
| 非流动负债 | |||
| 长期借款 | 26 | - | 46,791,662.07 |
| 租赁负债 | 27 | 4,706,487.79 | 4,432,180.45 |
| 长期应付款 | 28 | - | 29,288.91 |
| 递延收益 | 29 | 6,800,956.40 | 7,876,433.70 |
| 递延所得税负债 | 15 | 7,257,509.39 | 8,023,882.50 |
| 非流动负债合计 | 18,764,953.58 | 67,153,447.63 | |
| 负债合计 | 139,630,803.20 | 331,208,684.61 | |
| 股东权益 | |||
| 股本 | 30 | 86,033,335.00 | 64,525,000.00 |
| 资本公积 | 31 | 1,623,277,482.75 | 528,676,073.86 |
| 其他综合收益 | 32 | 14,468,469.90 | 11,936,613.22 |
| 专项储备 | 33 | - | - |
| 盈余公积 | 34 | 40,677,624.70 | 23,953,025.97 |
| 未分配利润 | 35 | 406,547,893.66 | 249,698,326.02 |
| 股东权益合计 | 2,171,004,806.01 | 878,789,039.07 | |
| 负债和股东权益总计 | 2,310,635,609.21 | 1,209,997,723.68 |
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并利润表2023年度 人民币元
| 附注五 | 2023年 | 2022年 | |
| 营业收入 | 36 | 766,824,305.02 | 716,670,015.13 |
| 减：营业成本 | 36 | 404,847,560.97 | 400,570,183.38 |
| 税金及附加 | 37 | 6,124,753.54 | 5,368,868.52 |
| 销售费用 | 38 | 25,477,463.97 | 23,643,592.38 |
| 管理费用 | 39 | 93,525,581.60 | 88,740,482.40 |
| 研发费用 | 40 | 30,040,192.48 | 25,994,970.03 |
| 财务费用 | 41 | ( 3,276,919.89) | ( 19,341,610.15) |
| 其中：利息费用 | 2,202,974.85 | 4,123,112.84 | |
| 利息收入 | 3,883,906.84 | 744,422.69 | |
| 加：其他收益 | 42 | 2,824,691.99 | 9,626,983.09 |
| 投资收益 | 43 | 4,752,765.04 | ( 363,660.51) |
| 其中：以摊余成本计量的金融资终止确认的损失 | ( 503,275.81) | ( 363,660.51) | |
| 信用减值损失 | 44 | ( 709,285.07) | 492,662.22 |
| 资产减值损失 | 45 | ( 12,750,133.76) | ( 7,589,838.62) |
| 资产处置损失 | 46 | ( 491,788.84) | - |
| 营业利润 | 203,711,921.71 | 193,859,674.75 | |
| 加：营业外收入 | 47 | 56,761.57 | 154,176.94 |
| 减：营业外支出 | 48 | 362,909.19 | 246,418.60 |
| 利润总额 | 203,405,774.09 | 193,767,433.09 | |
| 减：所得税费用 | 49 | 29,831,607.72 | 32,316,906.24 |
| 净利润 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并利润表（续）2023年度 人民币元
| 附注五 | 2023年 | 2022年 | |
| 按经营持续性分类 | |||
| 持续经营净利润 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 | |
| 按所有权归属分类 | |||
| 归属于母公司股东/所有者的净利润 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 | |
| 其他综合收益的税后净额 | 32 | 2,531,856.68 | 7,958,579.73 |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 外币财务报表折算差额 | 2,531,856.68 | 7,958,579.73 | |
| 综合收益总额 | 176,106,023.05 | 169,409,106.58 | |
| 每股收益 | |||
| 基本每股收益 | 50 | 2.42 | 2.50 |
| 稀释每股收益 | 50 | 2.42 | 2.50 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并股东权益变动表2023年度 人民币元
2023年度
| 归属于母公司股东权益 | 股东权益 | |||||||
| 股本 | 资本公积 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | 合计 | |
| 一、本年年初余额 | 64,525,000.00 | 528,676,073.86 | 11,936,613.22 | - | 23,953,025.97 | 249,698,326.02 | 878,789,039.07 | 878,789,039.07 |
| 二、本年增减变动金额 | ||||||||
| (一) 综合收益总额 | - | - | 2,531,856.68 | - | - | 173,574,166.37 | 176,106,023.05 | 176,106,023.05 |
| (二) 股东投入和减少资本 | ||||||||
| 1. 股东投入资本 | 21,508,335.00 | 1,089,235,971.58 | - | - | - | - | 1,110,744,306.58 | 1,110,744,306.58 |
| 2. 股份支付计入股东权益的金额 | - | 5,365,437.31 | - | - | - | - | 5,365,437.31 | 5,365,437.31 |
| (三) 利润分配 | ||||||||
| 提取盈余公积 | - | - | - | - | 16,724,598.73 | ( 16,724,598.73) | - | - |
| (四) 专项储备 | ||||||||
| 1. 本年提取 | - | - | - | 4,887,128.12 | - | - | 4,887,128.12 | 4,887,128.12 |
| 2. 本年使用 | - | - | - | (4,887,128.12) | - | - | ( 4,887,128.12) | ( 4,887,128.12) |
| 三、本年年末余额 | 86,033,335.00 | 1,623,277,482.75 | 14,468,469.90 | - | 40,677,624.70 | 406,547,893.66 | 2,171,004,806.01 | 2,171,004,806.01 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并股东权益变动表（续）2023年度 人民币元
2022年度
| 归属于母公司股东权益 | 股东权益 | |||||||
| 股本 | 资本公积 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | 合计 | |
| 一、本年年初余额 | 64,525,000.00 | 523,095,937.75 | 3,978,033.49 | - | 10,093,094.56 | 102,107,730.58 | 703,799,796.38 | 703,799,796.38 |
| 二、本年增减变动金额 | ||||||||
| (一) 综合收益总额 | - | - | 7,958,579.73 | - | - | 161,450,526.85 | 169,409,106.58 | 169,409,106.58 |
| (二) 股东投入和减少资本 | ||||||||
| 股份支付计入股东权益的金额 | - | 5,580,136.11 | - | - | - | - | 5,580,136.11 | 5,580,136.11 |
| (三) 利润分配 | ||||||||
| 提取盈余公积 | - | - | - | - | 13,859,931.41 | ( 13,859,931.41) | - | - |
| (四) 专项储备 | ||||||||
| 1. 本年提取 | - | - | - | 7,216,251.80 | - | - | 7,216,251.80 | 7,216,251.80 |
| 2. 本年使用 | - | - | - | (7,216,251.80) | - | - | ( 7,216,251.80) | ( 7,216,251.80) |
| 三、本年年末余额 | 64,525,000.00 | 528,676,073.86 | 11,936,613.22 | - | 23,953,025.97 | 249,698,326.02 | 878,789,039.07 | 878,789,039.07 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并现金流量表2023年度 人民币元
| 附注五 | 2023年 | 2022年 | |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 645,703,811.01 | 746,343,313.16 | |
| 收到的税费返还 | 26,090,908.18 | 32,931,694.37 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 51（1） | 5,689,883.10 | 18,466,644.41 |
| 经营活动现金流入小计 | 677,484,602.29 | 797,741,651.94 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | (284,433,700.75) | (338,228,456.07) | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | (150,900,595.33) | (135,671,074.88) | |
| 支付的各项税费 | ( 34,985,993.65) | ( 38,740,451.94) | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 51（1） | ( 52,007,959.14) | ( 43,548,514.50) |
| 经营活动现金流出小计 | (522,328,248.87) | (556,188,497.39) | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 52 | 155,156,353.42 | 241,553,154.55 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 取得投资收益所收到的现金 | 3,117,594.04 | - | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 780,909.16 | 12,000.00 | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 51（2） | 31,006,774.88 | - |
| 投资活动现金流入小计 | 34,905,278.08 | 12,000.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ( 72,898,190.03) | (126,688,382.66) | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 51（2） | (899,999,886.12) | (104,746,335.39) |
| 投资活动现金流出小计 | (972,898,076.15) | (231,434,718.05) | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | (937,992,798.07) | (231,422,718.05) |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司合并现金流量表（续）2023年度 人民币元
| 附注五 | 2023年 | 2022年 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资所收到的现金 | 1,129,965,807.72 | - | |
| 取得借款收到的现金 | 5,000,000.00 | 79,740,000.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 51（3） | - | 32,340,000.00 |
| 筹资活动现金流入小计 | 1,134,965,807.72 | 112,080,000.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | ( 81,931,514.14) | ( 70,257,753.03) | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ( 2,202,974.85) | ( 4,113,202.87) | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 51（3） | ( 13,355,579.70) | ( 8,008,968.10) |
| 筹资活动现金流出小计 | ( 97,490,068.69) | ( 82,379,924.00) | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 1,037,475,739.03 | 29,700,076.00 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 1,250,954.03 | 10,128,395.86 | |
| 五、现金及现金等价物增加额 | 255,890,248.41 | 49,958,908.36 | |
| 加：年初现金及现金等价物余额 | 231,011,110.82 | 181,052,202.46 | |
| 六、年末现金及现金等价物余额 | 52 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司资产负债表2023年12月31日 人民币元
| 资产 | 附注十五 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 流动资产 | |||
| 货币资金 | 1 | 225,646,105.22 | 186,916,114.56 |
| 应收票据 | 2 | 39,125,612.78 | 44,279,645.06 |
| 应收账款 | 3 | 86,816,969.14 | 91,724,760.70 |
| 应收款项融资 | 6,180,000.00 | 1,275,000.00 | |
| 预付款项 | 11,201,445.30 | 9,610,303.60 | |
| 其他应收款 | 4 | 336,207,770.17 | 9,005,579.02 |
| 存货 | 5 | 210,702,511.81 | 206,131,358.80 |
| 其他流动资产 | 701,728,332.93 | 6,219,564.28 | |
| 流动资产合计 | 1,617,608,747.35 | 555,162,326.02 | |
| 非流动资产 | |||
| 长期股权投资 | 6 | 241,444,877.39 | 129,832,014.68 |
| 固定资产 | 266,170,687.97 | 290,736,181.22 | |
| 在建工程 | 61,028,042.55 | 34,519,446.64 | |
| 使用权资产 | 2,484,622.91 | 1,007,267.71 | |
| 无形资产 | 22,795,031.61 | 23,753,553.59 | |
| 长期待摊费用 | 313,000.00 | 451,500.00 | |
| 递延所得税资产 | 5,592,792.27 | 4,070,532.79 | |
| 其他非流动资产 | 3,171,649.02 | 10,022,198.09 | |
| 非流动资产合计 | 603,000,703.72 | 494,392,694.72 | |
| 资产总计 | 2,220,609,451.07 | 1,049,555,020.74 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司资产负债表（续）2023年12月31日 人民币元
| 负债和股东权益 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |
| 流动负债 | |||
| 短期借款 | 5,000,000.00 | 24,000,000.00 | |
| 应付账款 | 40,047,386.81 | 72,403,248.32 | |
| 合同负债 | 2,459,579.78 | 2,457,313.45 | |
| 应付职工薪酬 | 10,283,225.18 | 10,046,155.29 | |
| 应交税费 | 5,086,621.31 | 4,874,835.26 | |
| 其他应付款 | 35,221,911.86 | 50,014,431.66 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 899,240.59 | 10,580,793.04 | |
| 其他流动负债 | 316,983.12 | 319,450.75 | |
| 流动负债合计 | 99,314,948.65 | 174,696,227.77 | |
| 非流动负债 | |||
| 长期借款 | - | 37,000,000.00 | |
| 租赁负债 | 1,246,470.98 | 91,015.45 | |
| 递延收益 | 6,800,956.40 | 7,876,433.70 | |
| 非流动负债合计 | 8,047,427.38 | 44,967,449.15 | |
| 负债合计 | 107,362,376.03 | 219,663,676.92 | |
| 股东权益 | |||
| 股本 | 86,033,335.00 | 64,525,000.00 | |
| 资本公积 | 1,623,277,482.75 | 528,676,073.86 | |
| 专项储备 | - | - | |
| 盈余公积 | 40,677,624.70 | 23,953,025.97 | |
| 未分配利润 | 363,258,632.59 | 212,737,243.99 | |
| 股东权益合计 | 2,113,247,075.04 | 829,891,343.82 | |
| 负债和股东权益总计 | 2,220,609,451.07 | 1,049,555,020.74 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司利润表2023年度 人民币元
| 附注十五 | 2023年 | 2022年 | |
| 营业收入 | 7 | 631,800,548.46 | 577,545,334.65 |
| 减：营业成本 | 7 | 332,193,467.15 | 345,395,393.95 |
| 税金及附加 | 5,618,595.15 | 4,900,677.89 | |
| 销售费用 | 2,187,079.00 | 1,933,813.30 | |
| 管理费用 | 67,434,799.25 | 66,662,785.37 | |
| 研发费用 | 25,698,208.53 | 23,127,606.88 | |
| 财务费用 | ( 3,161,186.95) | ( 19,992,953.58) | |
| 其中：利息费用 | 2,116,142.73 | 2,220,945.46 | |
| 利息收入 | 3,548,995.22 | 733,461.85 | |
| 加： 其他收益 | 2,822,788.12 | 9,626,983.09 | |
| 投资收益 | 1,728,446.81 | - | |
| 信用减值损失 | ( 1,141,855.14) | 1,880,577.62 | |
| 资产减值损失 | ( 11,976,329.64) | ( 6,489,317.88) | |
| 营业利润 | 193,262,636.48 | 160,536,253.67 | |
| 加：营业外收入 | 56,760.79 | 154,176.94 | |
| 减：营业外支出 | 362,909.19 | 246,418.60 | |
| 利润总额 | 192,956,488.08 | 160,444,012.01 | |
| 减：所得税费用 | 25,710,500.75 | 21,844,697.89 | |
| 净利润 | 167,245,987.33 | 138,599,314.12 | |
| 其中：持续经营净利润 | 167,245,987.33 | 138,599,314.12 | |
| 综合收益总额 | 167,245,987.33 | 138,599,314.12 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司股东权益变动表2023年度 人民币元
2023年度
| 股本 | 资本公积 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |
| 一、本年年初余额 | 64,525,000.00 | 528,676,073.86 | - | 23,953,025.97 | 212,737,243.99 | 829,891,343.82 |
| 二、本年增减变动金额 | ||||||
| (一) 综合收益总额 | - | - | - | - | 167,245,987.33 | 167,245,987.33 |
| (二) 股东投入和减少资本 | ||||||
| 1. 股东投入资本 | 21,508,335.00 | 1,089,235,971.58 | - | - | - | 1,110,744,306.58 |
| 2. 股份支付计入股东权 的金额 | - | 5,365,437.31 | - | - | - | 5,365,437.31 |
| (三) 利润分配 | ||||||
| 提取盈余公积 | - | - | - | 16,724,598.73 | (16,724,598.73) | - |
| (四) 专项储备 | ||||||
| 1. 本年提取 | - | - | 4,887,128.12 | - | - | 4,887,128.12 |
| 2. 本年使用 | - | - | (4,887,128.12) | - | - | ( 4,887,128.12) |
| 三、本年年末余额 | 86,033,335.00 | 1,623,277,482.75 | - | 40,677,624.70 | 363,258,632.59 | 2,113,247,075.04 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司股东权益变动表（续）2023年度 人民币元
2022年度
| 股本 | 资本公积 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |
| 一、本年年初余额 | 64,525,000.00 | 523,095,937.75 | - | 10,093,094.56 | 87,997,861.28 | 685,711,893.59 |
| 二、本年增减变动金额 | ||||||
| (一) 综合收益总额 | - | - | - | - | 138,599,314.12 | 138,599,314.12 |
| (二) 股东投入和减少资本 | ||||||
| 股份支付计入股东权益的金额 | - | 5,580,136.11 | - | - | - | 5,580,136.11 |
| (三) 利润分配 | ||||||
| 提取盈余公积 | - | - | - | 13,859,931.41 | ( 13,859,931.41) | - |
| (四) 专项储备 | ||||||
| 1. 本年提取 | - | - | 7,216,251.80 | - | - | 7,216,251.80 |
| 2. 本年使用 | - | - | (7,216,251.80) | - | - | ( 7,216,251.80) |
| 三、本年年末余额 | 64,525,000.00 | 528,676,073.86 | - | 23,953,025.97 | 212,737,243.99 | 829,891,343.82 |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司现金流量表2023年度 人民币元
| 2023年 | 2022年 | ||
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 569,394,079.15 | 551,239,215.63 | |
| 收到的税费返还 | 26,090,908.18 | 32,931,694.37 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 5,353,066.83 | 14,616,708.73 | |
| 经营活动现金流入小计 | 600,838,054.16 | 598,787,618.73 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | ( 248,826,442.88) | ( 296,264,295.75) | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | ( 102,948,007.88) | ( 92,932,584.93) | |
| 支付的各项税费 | ( 27,123,605.59) | ( 29,496,573.75) | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | ( 36,349,087.31) | ( 27,072,217.35) | |
| 经营活动现金流出小计 | ( 415,247,143.66) | ( 445,765,671.78) | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 185,590,910.50 | 153,021,946.95 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 8,311.41 | 12,000.00 | |
| 投资活动现金流入小计 | 8,311.41 | 12,000.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ( 60,226,779.02) | (117,511,338.57) | |
| 投资支付的现金 | ( 110,000,000.00) | ( 38,490,000.00) | |
| 支付的其他与投资活动有关的现金 | ( 1,028,866,486.12) | - | |
| 投资活动现金流出小计 | (1,199,093,265.14) | (156,001,338.57) | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | (1,199,084,953.73) | (155,989,338.57) | |
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司现金流量表（续）2023年度 人民币元
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
| 2023年 | 2022年 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||
| 吸收投资所收到的现金 | 1,129,965,807.72 | - |
| 取得借款收到的现金 | 5,000,000.00 | 79,740,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | - | 32,340,000.00 |
| 筹资活动现金流入小计 | 1,134,965,807.72 | 112,080,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | ( 71,000,000.00) | ( 60,340,000.00) |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ( 2,116,142.73) | ( 2,220,945.46) |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ( 10,451,378.64) | ( 6,966,360.51) |
| 筹资活动现金流出小计 | ( 83,567,521.37) | ( 69,527,305.97) |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 1,051,398,286.35 | 42,552,694.03 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 825,747.54 | 6,831,682.25 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 38,729,990.66 | 46,416,984.66 |
| 加：年初现金及现金等价物余额 | 186,916,114.56 | 140,499,129.90 |
| 六、年末现金及现金等价物余额 | 225,646,105.22 | 186,916,114.56 |
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司财务报表附注2023年度 人民币元
一、 基本情况
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司（“本公司”或“公司”）的前身金凯（辽宁）化工有限公司是一家在中华人民共和国辽宁省阜新市注册的有限责任公司，于2009年6月8日成立，营业期限为2009年6月8日至长期。根据公司2020年11月召开的董事会决议及公司章程，公司整体变更为股份公司，并由金凯（辽宁）化工有限公司更名为金凯（辽宁）生命科技股份有限公司。本公司总部位于辽宁省阜新市阜蒙县伊吗图镇氟化工园区安仁路6号。
经中国证券监督管理委员会核准，本公司公开发行21,508,335.00股人民币普通股（A股），并于2023年8月在深圳证券交易所上市交易。首次公开发行上市后，本公司股份总数为86,033,335.00股。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要为世界大型跨国医药及生物制药集团、创新药公司、化工集团提供从克级样品工艺研发与制备，到公斤级、吨级的工艺优化、工艺放大和规模化生产的全流程服务。
本公司的母公司和最终母公司为于美国成立的金凯（中国）控股有限公司（以下简称“金凯中国”）。
本财务报表业经本公司董事会于2024年3月30日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货跌价准备的计提和收入确认和计量等，具体如下所述：
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
3. 记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
| 重要性标准 | ||
| 重要的在建工程 | 公司将单项在建工程金额超过人民币100万元的项目 认定为重要在建工程 |
5. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财
务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表
时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
6. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司财务报表附注（续）2023年度 人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
7. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生当期平均汇率将外币金额折算为记账
本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率
（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
8. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时
将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
8． 金融工具（续）
金融工具的确认和终止确认（续）
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由在法规或惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
8． 金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失，本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准，已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、2。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
8. 金融工具（续）
金融工具减值（续）
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
9. 存货
本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、半成品及在产品、库存商品、发出商品及委托加工物资等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。发出存货采用月末一次加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料、在产品和产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
10. 长期股权投资
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业
合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本，通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本集团个别财务报表
中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
11. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固
定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。除本集团一境外子公司于境外购置的土地外，固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 10-40年 0-3% 2.43%-10.00%机器设备 5-10年 0-3% 9.70%-20.00%运输设备 5年 0-3% 19.40%-20.00%
电子设备 3-5年 0-3% 19.40%-33.33%其他设备 3-5年 0-3% 19.40%-33.33%土地所有权 永久 不适用 不适用
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益
的，适用不同折旧率和折旧方法。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
11. 固定资产（续）
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核，必要时进行调整。
12. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：
| 结转固定资产的标准 | ||
| 房屋及建筑物 | 预计达到可使用状态 | |
| 机器设备 | 完成安装调试 | |
| 运输工具 | 正常使用无问题并办理完行驶证 | |
| 电子设备 | 开机后可正常运行 |
13. 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
14. 无形资产
各无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
| 使用寿命 | 确定依据 | ||||
| 土地使用权 | 40-50年 | 土地使用权期限 | |||
| 专利权 | 20年 | 专利权期限与预计使用期限孰短 | |||
| 软件 | 5年 | 结合产品生命周期预计使用年限 |
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
15. 资产减值
对除存货、 递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
15. 资产减值（续）
比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16. 长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
| 摊销期 | ||||
| 员工安家费 | 5年 |
17. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
本集团下属美国子公司员工参与实施一项定额供款401(k)养老金计划（“401(k)计划”），401(k)计划涵盖所有美国雇员。
18. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用股份授予日最近一次外部投资者增资价格确定，参见附注十一。
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18. 股份支付（续）
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
19. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通过向客户交付医药领域、农药领域及特殊化学品领域中间体产品履行履约义务。在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
主要责任人/代理人
对于本集团自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户，本集团有权自主决定所交易商品的价格，即本集团在向客户转让商品前能够控制该商品，因此本集团是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
20. 合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 与合同成本相关的资产
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材
料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
22. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
政府补助采用总额法核算。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
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22. 政府补助（续）
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
23. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具
有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合
并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
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23. 递延所得税（续）
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
24. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
24. 租赁（续）
作为承租人(续)
租赁负债（续）
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对房屋建筑物、机器设备的短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。
作为融资租赁出租人
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和，包括初始直接费用。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本集团作为融资租赁的生产商或经销商出租人时，在租赁期开始日，本集团按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本集团为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法（或其他更为系统合理的方法）确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
25. 安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
26. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量的金融资产与负债包括：应收款项融资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
27. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
27. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
存货跌价准备
本集团根据存货跌价政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对于成本高于可变现净值及长期滞压的存货，计提存货跌价准备。本集团于资产负债表日对单个存货可变现净值是否低于存货成本进行估计。
固定资产和无形资产的可使用年限
本集团对固定资产和无形资产在预计使用寿命内计提折旧或摊销。本集团定期复核相关资产的预计使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
27. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
四、 税项
1. 主要税种及税率
本集团报告期内主要税项及其税率列示如下：
| 计税依据 | 税率 | |
| 增值税 | 销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予抵扣的进项税额后的差额 | 13% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税税额 | 5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25%、32.5% |
| 房产税 | 房产原值减去30%后的余值 | 1.2% |
| 土地使用税 | 实际占用的土地面积 | 9元/㎡ |
执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
| 所得税税率 | |
| 金凯（辽宁）生命科技股份有限公司 | 15% |
| 金凯（大连）医药科技有限公司 | 25% |
| Kingchem Life Science | 32.5% |
2. 税收优惠
本集团企业所得税主要税收优惠如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2018年7月31日，经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，有效期涵盖2018年、2019年和2020年。2021年9月24日，经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，并取得高新技术企业资格证书，证书有效期为三年，有效期涵盖2021年、2022年和2023年。
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五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 库存现金 | 7,922.31 | 4,053.90 |
| 银行存款 | 486,893,436.92 | 231,007,056.92 |
| 合计 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 16,158,064.60 | 34,261,963.79 |
2.交易性金融资产
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 | ||
| 基金投资 | 70,621,966.46 | 104,746,335.39 |
Kingchem Life Science LLC于2022年11月16日与TD Bank签署《SETUPFORM TD GOLDMAN SACHS MUTUAL FUND INVESTMENT SWEEPSERVICE》协议。约定对于TD Bank账户余额高于50万美元余额的部分，在每个银行结算日购买政府债券型基金产品，截至2023年12月31日，Kingchem Life Science LLC购买的基金产品公允价值为9,971,051.50美元（人民币 70,621,966.46元）。
3. 应收票据
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 银行承兑汇票 | 20,320,720.60 | 44,279,645.06 |
| 信用证 | 18,804,892.18 | - |
| 39,125,612.78 | 44,279,645.06 | |
| 减：应收票据坏账准备 | - | - |
| 合计 | 39,125,612.78 | 44,279,645.06 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无质押的应收票据。
已背书但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
| 终止确认 | 未终止确认 | |
| 银行承兑汇票 | - | 20,320,720.60 |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
4. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 1年以内 | 110,139,519.79 | 58,573,391.23 |
| 1年至2年 | 93,883.86 | 29,242.70 |
| 2年至3年 | 16,188.90 | 24,871.04 |
| 3年至4年 | 22,918.74 | 5,559.46 |
| 4年至5年 | 5,491.05 | 9,420.50 |
| 5年以上 | 10,009.30 | 588.80 |
| 110,288,011.64 | 58,643,073.73 | |
| 减：应收账款坏账准备 | 6,669,355.53 | 3,543,940.72 |
| 合计 | 103,618,656.11 | 55,099,133.01 |
应收账款及坏账准备按类别披露如下：
| 2023年12月31日 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 110,288,011.64 | 100.00 | 6,669,355.53 | 6.05 | |
| 2022年12月31日 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 58,643,073.73 | 100.00 | 3,543,940.72 | 6.04 | |
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 110,139,519.79 | 6,608,371.23 | 6.00 |
| 1年至2年 | 93,883.86 | 16,899.09 | 18.00 |
| 2年至3年 | 16,188.90 | 5,666.12 | 35.00 |
| 3年至4年 | 22,918.74 | 22,918.74 | 100.00 |
| 4年至5年 | 5,491.05 | 5,491.05 | 100.00 |
| 5年以上 | 10,009.30 | 10,009.30 | 100.00 |
| 合计 | 110,288,011.64 | 6,669,355.53 |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
4． 应收账款（续）
应收账款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年收回或 转回 | 外币报表 折算差额 | 年末余额 | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 3,543,940.72 | 6,406,553.73 | ( 3,344,590.36) | 63,451.44 | 6,669,355.53 |
于2023年12月31日，应收账款金额前5名如下：
| 账面余额 | 坏账准备 | 占应收账款 合计的比例(%) | |
| 客户1 | 64,602,655.25 | 3,876,159.31 | 58.58 |
| 客户2 | 5,201,534.88 | 312,092.09 | 4.72 |
| 客户3 | 4,791,983.14 | 287,518.99 | 4.34 |
| 客户4 | 4,786,941.95 | 287,216.52 | 4.34 |
| 客户5 | 3,697,346.80 | 221,840.81 | 3.35 |
| 83,080,462.02 | 4,984,827.72 | 75.33 |
5. 应收款项融资
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 银行承兑汇票 | 6,180,000.00 | 1,275,000.00 |
于2023年
月
日，已背书但在资产负债表日尚未到期的银行承兑票据如下：
| 终止确认 | 未终止确认 | |
| 银行承兑汇票 | 25,898,234.44 | - |
6. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 12,633,669.62 | 98.82 | 12,592,121.64 | 94.79 |
| 1年至2年 | 27,957.48 | 0.22 | 458,921.84 | 3.45 |
| 2年至3年 | 13,027.70 | 0.10 | 172,619.53 | 1.30 |
| 3年以上 | 110,319.61 | 0.86 | 60,839.35 | 0.46 |
| 合计 | 12,784,974.41 | 100.00 | 13,284,502.36 | 100.00 |
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 预付款项（续）
于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下：
| 年末余额 | 占预付款项 年末余额合计数比例(%) | |
| 汇总 | 8,614,244.17 | 67.38 |
7. 其他应收款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 其他应收款 | 17,883,644.60 | 68,397,084.78 |
| 17,883,644.60 | 68,397,084.78 | |
| 减：其他应收款坏账准备 | 1,854,051.27 | 4,155,921.82 |
| 合计 | 16,029,593.33 | 64,241,162.96 |
其他应收款的账龄分析如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 1年以内 | 16,784,817.78 | 68,018,948.17 |
| 1年至2年 | 754,630.00 | 6,600.00 |
| 2年至3年 | 5,600.00 | 15,650.00 |
| 3年至4年 | 9,000.00 | 1,600.00 |
| 4年至5年 | 1,600.00 | 129,000.00 |
| 5年以上 | 327,996.82 | 225,286.61 |
| 17,883,644.60 | 68,397,084.78 | |
| 减：其他应收款坏账准备 | 1,854,051.27 | 4,155,921.82 |
| 合计 | 16,029,593.33 | 64,241,162.96 |
其他应收款账面余额按性质分类如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 代理业务应收款 | 12,966,407.61 | 62,482,040.42 |
| 退税款 | 3,430,213.12 | 4,786,520.78 |
| 保证金及押金 | 751,896.82 | 356,027.62 |
| 应收垫付款 | 676,650.00 | 676,650.00 |
| 其他 | 58,477.05 | 95,845.96 |
| 合计 | 17,883,644.60 | 68,397,084.78 |
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7. 其他应收款（续）
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 计提比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 单项计提坏账准备 | 676,650.00 | 3.78 | 676,650.00 | 100.00 | - | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 17,206,994.60 | 96.22 | 1,177,401.27 | 6.84 | 16,029,593.33 | |
| 合计 | 17,883,644.60 | 100.00 | 1,854,051.27 | 10.37 | 16,029,593.33 | |
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 68,397,084.78 | 100.00 | 4,155,921.82 | 6.08 | 64,241,162.96 | |
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 2023年 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位4 | 676,650.00 | 676,650.00 | 100.00 | 预估收款风险 |
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例 | |
| （%） | |||
| 退税款组合 | 3,430,213.12 | - | - |
| 账龄组合 | 13,776,781.48 | 1,177,401.27 | 8.55 |
| 合计 | 17,206,994.60 | 1,177,401.27 | 6.84 |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
7. 其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下：
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期 预期信用损失 （未发生信用 减值） | 整个存续期 预期信用损失 （已发生信用 减值） | ||
| 本年年初余额 | 3,791,070.40 | 130,944.77 | 233,906.65 | 4,155,921.82 |
| 年初余额在本阶段转换 | - | ( 1,040.00) | 1040.00 | - |
| 本年计提 | 799,360.11 | 1,902.50 | 676,795.50 | 1,478,058.11 |
| 本年转回 | (3,829,736.41) | - | ( 1,000.00) | (3,830,736.41) |
| 外币报表折算差额 | 49,647.58 | ( 1,500.00) | 2,660.17 | 50,807.75 |
| 年末余额 | 810,341.68 | 130,307.27 | 913,402.32 | 1,854,051.27 |
其他应收款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年收回或转回 | 外币报表 折算差额 | 年末余额 | |
| 单项计提 坏账准备 | - | 676,650.00 | - | - | 676,650.00 |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 4,155,921.82 | 801,408.11 | (3,830,736.41) | 50,807.75 | 1,177,401.27 |
| 合计 | 4,155,921.82 | 1,478,058.11 | (3,830,736.41) | 50,807.75 | 1,854,051.27 |
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
| 年末余额 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 性质 | 账龄 | 坏账准备 年末余额 | |
| 单位1 | 8,918,389.58 | 49.87 | 代理业务 应收款 | 1年以内 | 535,103.37 |
| 单位2 | 4,048,018.03 | 22.64 | 代理业务 应收款 | 1年以内 | 242,881.08 |
| 单位3 | 3,415,942.63 | 19.10 | 退税款 | 1年以内 | - |
| 单位4 | 676,650.00 | 3.78 | 垫付款项 | 1-2年 | 676,650.00 |
| 单位5 | 220,000.00 | 1.23 | 押金 | 1年以内 | 13,200.00 |
| 合计 | 17,279,000.24 | 96.62 | 1,467,834.45 |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
8. 存货
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |
| 低值易耗品 | 8,246,346.03 | 8,648,392.07 |
| 原材料 | 24,427,610.34 | 25,002,849.05 |
| 半成品及在产品 | 92,483,402.14 | 115,792,498.05 |
| 库存商品 | 105,022,115.27 | 86,748,796.47 |
| 发出商品 | 17,340,457.47 | 15,065,993.66 |
| 委托加工物资 | - | 1,499,452.87 |
| 247,519,931.25 | 252,757,982.17 | |
| 减：存货跌价准备 | 30,638,338.02 | 20,834,834.66 |
| 合计 | 216,881,593.23 | 231,923,147.51 |
存货跌价准备变动如下：
| 年初金额 | 本年计提 | 本年转销 | 外币报表 折算差额 | 年末余额 | |
| 低值易耗品 | 289,927.95 | 47,632.62 | - | 4,916.32 | 342,476.89 |
| 原材料 | 647,841.80 | 4,464,943.29 | - | 10,056.40 | 5,122,841.49 |
| 半成品及在产品 | 9,614,083.39 | 3,547,675.28 | (2,521,640.84) | - | 10,640,117.83 |
| 库存商品 | 10,282,981.52 | 4,689,882.57 | ( 459,548.97) | 19,586.69 | 14,532,901.81 |
| 合计 | 20,834,834.66 | 12,750,133.76 | (2,981,189.81) | 34,559.41 | 30,638,338.02 |
9. 其他流动资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |
| 理财产品 | 902,138,332.93 | - |
| 预缴税额及待抵进项税额 | 3,037,333.28 | 341,918.45 |
| IPO申报期间中介服务费 | - | 6,043,831.27 |
| 合计 | 905,175,666.21 | 6,385,749.72 |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
10. 固定资产
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 土地所有权 | 其他设备 | 合计 | |
| 原价 | |||||||
| 年初余额 | 106,253,842.00 | 433,977,091.78 | 6,259,963.89 | 18,927,227.43 | 1,327,209.00 | 26,811,852.24 | 593,557,186.34 |
| 购置 | 603,789.44 | 8,242,040.25 | - | 604,152.04 | - | 1,503,465.12 | 10,953,446.85 |
| 在建工程转入 | 5,450,098.63 | 22,514,513.83 | - | - | - | 783,289.68 | 28,747,902.14 |
| 处置或报废 | ( 1,945,290.82) | ( 1,907,171.35) | ( 277,047.09) | ( 19,562.39) | - | ( 4,800.00) | ( 4,153,871.65) |
| 外币报表折算差额 | 417,298.33 | 560,345.32 | 13,003.67 | 60,046.45 | 22,505.73 | 76,246.19 | 1,149,445.69 |
| 年末余额 | 110,779,737.58 | 463,386,819.83 | 5,995,920.47 | 19,571,863.53 | 1,349,714.73 | 29,170,053.23 | 630,254,109.37 |
| 累计折旧 | |||||||
| 年初余额 | ( 25,233,182.67) | (199,141,851.17) | (4,644,257.85) | (11,250,213.99) | - | (13,018,414.04) | (253,287,919.72) |
| 计提 | ( 5,175,510.35) | ( 51,546,010.40) | ( 513,384.15) | ( 3,445,336.50) | - | ( 3,597,292.84) | (64,277,534.24) |
| 处置或报废 | 702,257.70 | 1,205,259.89 | 268,735.68 | 19,398.54 | - | 4,800.00 | 2,200,451.81 |
| 外币报表折算差额 | ( 59,307.00) | ( 186,071.04) | ( 9,025.69) | ( 42,967.33) | - | ( 25,367.00) | ( 322,738.06) |
| 年末余额 | ( 29,765,742.32) | (249,668,672.72) | (4,897,932.01) | (14,719,119.28) | - | (16,636,273.88) | (315,687,740.21) |
| 账面价值 | |||||||
| 年末 | 81,013,995.26 | 213,718,147.11 | 1,097,988.46 | 4,852,744.25 | 1,349,714.73 | 12,533,779.35 | 314,566,369.16 |
| 年初 | 81,020,659.33 | 234,835,240.61 | 1,615,706.04 | 7,677,013.44 | 1,327,209.00 | 13,793,438.20 | 340,269,266.62 |
于2023年12月31日，本集团固定资产受限情况参考附注五、17。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
10. 固定资产（续）
于2023年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
| 账面价值 | 未办妥产权证书原因 | ||
| 房屋及建筑物 | 39,850,335.89 | 办理中 |
11. 在建工程
| 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||
| 年产980吨农化产品项目 | 54,530,135.01 | - | 54,530,135.01 | |
| VOCs废气处理设施技术升级改造项目 | 3,230,313.98 | - | 3,230,313.98 | |
| 其他 | 12,847,252.81 | - | 12,847,252.81 | |
| 合计 | 70,607,701.80 | - | 70,607,701.80 | |
| 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||
| 年产980吨农化产品项目 | 19,715,013.15 | - | 19,715,013.15 | |
| VOCs废气处理设施技术升级改造项目 | 2,408,195.71 | - | 2,408,195.71 | |
| 年产380吨医药及精化中间体产业化项目 | 1,513,698.36 | - | 1,513,698.36 | |
| 3V TECH 1000升哈氏合金C22锥形干燥器安装工程 | 1,482,484.76 | - | 1,482,484.76 | |
| 其他 | 16,324,335.31 | - | 16,324,335.31 | |
| 合计 | 41,443,727.29 | - | 41,443,727.29 | |
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 在建工程（续）
重要在建工程变动如下：
| 项目名称 | 预算 | 年初余额 | 本年增加 | 本年转入 固定资产 | 外币报表 折算差额 | 年末余额 | 资金来源 | 工程投入占预算 比例（%） |
| （附注五、10） | ||||||||
| 年产380吨医药及精化中间体产业化项目 | 118,599,263.72 | 1,513,698.36 | 1,346,516.11 | ( 2,860,214.47) | - | - | 自筹及借款 | 100.00 |
| 年产980吨农化产品项目 | 91,212,000.00 | 19,715,013.15 | 34,815,121.86 | - | - | 54,530,135.01 | 自有资金 | 62.73 |
| 3V TECH 1000升哈氏合金C22锥形干器工程 | 1,726,245.76 | 1,482,484.76 | - | ( 1,499,960.56) | 17,475.80 | - | 自有资金 | 85.88 |
| 废物焚烧装置二期工程 | 18,096,551.62 | 10,882,539.42 | 7,214,012.20 | (18,096,551.62) | - | - | 自有资金 | 100.00 |
| VOCs废气处理设施技术升级改造项目 | 9,067,928.00 | 2,408,195.71 | 3,844,519.90 | ( 3,022,401.63) | - | 3,230,313.98 | 自有资金 | 94.40 |
| 其他 | 5,441,795.89 | 10,626,229.66 | ( 3,268,773.86) | 48,001.12 | 12,847,252.81 | 自有资金 | ||
| 41,443,727.29 | 57,846,399.73 | (28,747,902.14) | 65,476.92 | 70,607,701.80 |
| 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本年利息资本化 | 本年利息资本化率 | ||||||||
| 年产380吨医药及精化中间体产业化项目 | 100 | 1,486,251.11 | - | - |
本集团在建工程不存在需要计提减值准备的情形。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 使用权资产
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 合计 | |
| 成本 | |||||
| 年初余额 | 7,111,607.46 | 930,005.22 | 236,020.60 | 268,359.62 | 8,545,992.90 |
| 增加 | 2,592,142.46 | - | - | - | 2,592,142.46 |
| 处置 | (1,918,396.93) | - | - | - | (1,918,396.93) |
| 外币报表 折算差额 | 45,551.21 | - | 4,002.28 | 4,550.98 | 54,104.47 |
| 年末余额 | 7,830,904.20 | 930,005.22 | 240,022.88 | 272,910.60 | 9,273,842.90 |
| 累计折旧 | |||||
| 年初余额 | (1,485,473.74) | (406,877.31) | (236,020.60) | ( 80,934.15) | (2,209,305.80) |
| 计提 | (1,970,307.24) | (232,501.32) | - | ( 51,718.75) | (2,254,527.31) |
| 处置 | 1,918,396.93 | - | - | - | 1,918,396.93 |
| 外币报表 折算差额 差额 | ( 6,426.68) | - | ( 4,002.28) | ( 1,636.44) | ( 12,065.40) |
| 年末余额 | (1,543,810.73) | (639,378.63) | (240,022.88) | (134,289.34) | (2,557,501.58) |
| 账面价值 | |||||
| 年末 | 6,287,093.47 | 290,626.59 | - | 138,621.26 | 6,716,341.32 |
| 年初 | 5,626,133.72 | 523,127.91 | - | 187,425.47 | 6,336,687.10 |
本集团使用权资产不存在需要计提减值准备的情形。
13. 无形资产
| 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 | |
| 原价 | ||||
| 年初余额 | 52,530,508.62 | 100,000.00 | 2,209,230.48 | 54,839,739.10 |
| 购置 | - | - | 293,550.35 | 293,550.35 |
| 年末余额 | 52,530,508.62 | 100,000.00 | 2,502,780.83 | 55,133,289.45 |
| 累计摊销 | ||||
| 年初余额 | ( 4,269,586.65) | ( 64,959.12) | ( 682,928.85) | ( 5,017,474.62) |
| 计提 | ( 1,115,964.00) | ( 6,370.92) | ( 446,367.37) | ( 1,568,702.29) |
| 年末余额 | ( 5,385,550.65) | ( 71,330.04) | (1,129,296.22) | ( 6,586,176.91) |
| 账面价值 | ||||
| 年末 | 47,144,957.97 | 28,669.96 | 1,373,484.61 | 48,547,112.54 |
| 年初 | 48,260,921.97 | 35,040.88 | 1,526,301.63 | 49,822,264.48 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 长期待摊费用
| 年初余额 | 本年增加 | 本年摊销 | 年末余额 | |
| 预付员工安家费 | 451,500.00 | 30,000.00 | (168,500.00) | 313,000.00 |
15. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
| 2023年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 递延所得税资产 | ||
| 资产减值准备 | 39,161,744.82 | 7,069,166.68 |
| 固定资产折旧 | 665,279.77 | 99,791.97 |
| 递延收益 | 6,800,956.40 | 1,020,143.46 |
| 租赁负债 | 6,127,122.87 | 1,616,398.35 |
| 其他 | 2,019,935.54 | 566,389.92 |
| 合计 | 54,775,039.40 | 10,371,890.38 |
| 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 递延所得税资产 | ||
| 内部交易未实现利润 | 6,334,515.81 | 2,058,717.64 |
| 资产减值准备 | 28,534,697.19 | 5,411,205.74 |
| 固定资产折旧 | 854,346.27 | 128,151.94 |
| 递延收益 | 7,876,433.70 | 1,181,465.06 |
| 租赁负债 | 5,813,558.77 | 1,466,688.89 |
| 其他 | 2,253,370.07 | 631,844.94 |
| 合计 | 51,666,921.81 | 10,878,074.21 |
| 2023年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 递延所得税负债 | ||
| 使用权资产 | 6,800,155.38 | 1,571,839.07 |
| 固定资产折旧 | 34,559,568.47 | 7,257,509.39 |
| 合计 | 41,359,723.85 | 8,829,348.46 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
15. 递延所得税资产/负债（续）
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债（续）：
| 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 递延所得税负债 | ||
| 使用权资产 | 5,840,651.02 | 1,682,309.03 |
| 固定资产折旧 | 38,208,964.29 | 8,023,882.49 |
| 合计 | 44,049,615.31 | 9,706,191.52 |
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 抵销金额 | 抵销后余额 | 抵销金额 | 抵销后余额 | ||
| 递延所得税资产 | 1,571,839.07 | 8,800,051.31 | 1,682,309.03 | 9,195,765.18 | |
| 递延所得税负债 | 1,571,839.07 | 7,257,509.39 | 1,682,309.03 | 8,023,882.50 | |
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 可抵扣亏损 | 4,465,866.41 | 2,311,268.93 |
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 2023年 | - | 191,242.72 |
| 2026年 | 1,694,039.12 | 1,694,039.12 |
| 2027年 | 425,987.09 | 425,987.09 |
| 2028年 | 2,345,840.20 | - |
| 合计 | 4,465,866.41 | 2,311,268.93 |
16. 其他非流动资产
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 预付工程设备款 | 3,765,611.32 | 10,232,726.18 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
17. 所有权或使用权受到限制的资产
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 固定资产 | 注 | 19,236,569.35 | 20,835,130.27 |
注：于2023年12月31日，本集团抵押借款的金额为人民币5,000,000.00元，并以固定资产作为抵押。
18. 短期借款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 抵押借款 | 5,000,000.00 | 24,000,000.00 |
于2023年12月31日、2022年12月31日，本公司抵押借款分别为人民币5,000,000.00元、人民币24,000,000.00元。借款期限均为一年，借款利率分别为3.66%、5.22%。该借款由王富民夫妇提供保证担保。以固定资产作为抵押。
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、17。
于2023年12月31日本集团无逾期借款。
19. 应付账款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 1年以内 | 44,386,432.11 | 81,936,390.14 |
| 1年至2年 | 320,644.23 | 94,275.06 |
| 2年至3年 | 86,926.38 | 11,159.32 |
| 3年以上 | 228,196.39 | 220,233.88 |
| 合计 | 45,022,199.11 | 82,262,058.40 |
于2023年12月31日，无账龄超过1年或逾期的重要的应付账款。
20. 合同负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 预收销货款 | 11,237,367.99 | 14,297,051.27 |
于2023年12月31日，无账龄超过1年的重要的合同负债。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
21.应付职工薪酬
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 外币报表 折算差额 | 年末余额 | |
| 短期薪酬 | 11,706,662.81 | 142,101,623.46 | (141,996,325.67) | 26,207.15 | 11,838,167.75 |
| 离职后福利（设定提存计划） | 1,257,729.25 | 9,145,903.61 | ( 8,914,894.33) | 22,507.72 | 1,511,246.25 |
| 合计 | 12,964,392.06 | 151,247,527.07 | (150,911,220.00) | 48,714.87 | 13,349,414.00 |
短期薪酬如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 外币报表折算差额 | 年末余额 | |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 11,706,662.81 | 124,193,282.26 | ( 124,087,984.47) | 26,207.15 | 11,838,167.75 |
| 职工福利费 | - | 5,774,646.94 | ( 5,774,646.94) | - | - |
| 社会保险费 | - | 6,846,770.10 | ( 6,846,770.10) | - | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 5,850,045.42 | ( 5,850,045.42) | - | - |
| 工伤保险费 | - | 901,446.71 | ( 901,446.71) | - | - |
| 生育保险费 | - | 95,277.97 | ( 95,277.97) | - | - |
| 住房公积金 | - | 4,051,641.35 | ( 4,051,641.35) | - | - |
| 工会经费和职工教育经费 | - | 1,235,282.81 | ( 1,235,282.81) | - - | - |
| 合计 | 11,706,662.81 | 142,101,623.46 | (141,996,325.67) | 26,207.15 | 11,838,167.75 |
设定提存计划如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 外币报表折算差额 | 年末余额 | |
| 基本养老保险费 | 1,257,729.25 | 8,936,235.00 | (8,705,225.72) | 22,507.72 | 1,511,246.25 |
| 失业保险费 | - | 209,668.61 | ( 209,668.61) | - | - |
| 合计 | 1,257,729.25 | 9,145,903.61 | (8,914,894.33) | 22,507.72 | 1,511,246.25 |
22. 应交税费
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 企业所得税 | 4,903,880.61 | 4,811,523.31 |
| 房产税 | 19,662.99 | 324,311.89 |
| 个人所得税 | 182,740.70 | 172,116.04 |
| 城市维护建设税 | - | 201,564.42 |
| 教育费附加 | - | 201,564.42 |
| 合计 | 5,106,284.30 | 5,711,080.08 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
23. 其他应付款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 其他应付款 | 38,868,269.18 | 111,609,812.05 |
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 工程设备款 | 22,129,370.37 | 26,640,630.92 |
| 危废处置费 | 10,693,509.90 | 18,299,685.27 |
| 代理业务应付款 | 3,614,301.81 | 61,563,571.04 |
| 其他 | 2,431,087.10 | 5,105,924.82 |
| 合计 | 38,868,269.18 | 111,609,812.05 |
于2023年12月31日本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
24. 一年内到期的非流动负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 一年内到期的长期借款(附注五、26) | - | 11,139,852.07 |
| 一年内到期的长期应付款(附注五、28) | 29,562.55 | 49,199.00 |
| 一年内到期的租赁负债(附注五、27) | 1,935,769.37 | 1,702,341.30 |
| 合计 | 1,965,331.92 | 12,891,392.37 |
25. 其他流动负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 增值税待转销项税 | 316,983.12 | 319,450.75 |
26. 长期借款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 保证借款（注） | - | 57,931,514.14 |
| 减：一年内到期的长期借款(附注五、24) | - | 11,139,852.07 |
| 合计 | - | 46,791,662.07 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
26. 长期借款（续）
于2022年12月31日，上述借款的年利率为3.85%-5.67%。
注：本公司之子公司Kingchem Property Holding LLC于2018年取得借款1,684,398.44美元；本公司于2022年、2021年分别取得借款人民币26,400,000.00元、人民币21,600,000.00元，由王富民夫妇提供担保，以上借款已于2023年还清。
27. 租赁负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 租赁负债 | 6,642,257.16 | 6,134,521.75 |
| 减：一年内到期的租赁负债（附注五、24） | 1,935,769.37 | 1,702,341.30 |
| 合计 | 4,706,487.79 | 4,432,180.45 |
28. 长期应付款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 应付分期购买固定资产款 | 29,562.55 | 78,487.91 |
| 减：一年内到期的长期应付款(附注五、24) | 29,562.55 | 49,199.00 |
| 合计 | - | 29,288.91 |
29. 递延收益
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 与资产相关的政府补助 | 6,800,956.40 | 7,876,433.70 |
于2023年12月31日，涉及政府补助的具体项目如下：
| 年初余额 | 本年新增 | 本年计入其他收益 | 年末余额 | 与资产/收益相关 | |
| 基础设施配套改造 | 860,119.02 | - | ( 66,637.97) | 793,481.05 | 与资产相关 |
| 环保设施建设工程 | 596,227.50 | - | ( 101,521.20) | 494,706.30 | 与资产相关 |
| K105车间基础建设补助 | 1,172,066.74 | - | ( 277,484.53) | 894,582.21 | 与资产相关 |
| 年产765吨医药中间体项目 | 483,007.24 | - | ( 217,282.65) | 265,724.59 | 与资产相关 |
| 招商引资土地补偿款 | 2,674,735.43 | - | ( 54,217.61) | 2,620,517.82 | 与资产相关 |
| 年产380吨医药及精细化中间体项目 | 2,090,277.77 | - | ( 358,333.34) | 1,731,944.43 | 与资产相关 |
| 合计 | 7,876,433.70 | - | ( 1,075,477.30) | 6,800,956.40 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
30. 股本
| 年初余额 | 本年增资 | 年末余额 | |
| 金凯（中国）控股有限公司 | 41,863,773.00 | - | 41,863,773.00 |
| 蓝色经济区产业投资基金（有限合伙） | 3,933,911.00 | - | 3,933,911.00 |
| 阜新凯润同创资产管理咨询中心（有限合伙） | 3,640,328.00 | - | 3,640,328.00 |
| 莱芜中泰股权投资基金（有限合伙） | 561,988.00 | - | 561,988.00 |
| 启鹭（厦门）股权投资合伙企业（有限合伙） | 7,500,000.00 | - | 7,500,000.00 |
| 青岛松凯创业投资企业（有限合伙） | 4,000,000.00 | - | 4,000,000.00 |
| 中央企业贫困地区产业投资基金股份有限公司 | 1,500,000.00 | - | 1,500,000.00 |
| 常州中地信瑞科创业投资合伙企业（有限合伙） | 1,125,000.00 | - | 1,125,000.00 |
| 共青城立诺投资管理合伙企业（有限合伙） | 400,000.00 | - | 400,000.00 |
| 社会公众普通股 | - | 21,508,335.00 | 21,508,335.00 |
| 合计 | 64,525,000.00 | 21,508,335.00 | 86,033,335.00 |
注：本年股本增加系经中国证券监督管理委员会《关于同意金凯（辽宁）生命科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1115号）同意注册，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）21,508,335.00股，增加注册资本人民币21,508,335.00元，变更后的注册资本为人民币86,033,335.00元，并经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2023）验字第61232239_A01号验资报告。
31. 资本公积
| 股本溢价 | 股份支付 | 合计 | |
| 年初余额 | 504,189,222.69 | 24,486,851.17 | 528,676,073.86 |
| 本年增加 | 1,089,235,971.58 | 5,365,437.31 | 1,094,601,408.89 |
| 年末余额 | 1,593,425,194.27 | 29,852,288.48 | 1,623,277,482.75 |
32. 其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额：
| 2023年1月1日 | 增减变动 | 2023年12月31日 | |
| 外币财务报表折算差额 | 11,936,613.22 | 2,531,856.68 | 14,468,469.90 |
其他综合收益发生额：
| 税前发生额 | 减：所得税 | 归属母公司 | 归属少数股东权益 | |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 外币报表折算差额 | 2,531,856.68 | - | 2,531,856.68 | - |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
33. 专项储备
安全生产费
| 2023年 | 2022年 | |
| 年初余额 | - | - |
| 本年增加 | 4,887,128.12 | 7,216,251.80 |
| 本年减少 | (4,887,128.12) | (7,216,251.80) |
| 年末余额 | - | - |
安全生产费根据财政部、应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资［2022］136号）的有关规定计提使用，本集团以危险品生产与储存的实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费。
34. 盈余公积
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |
| 法定盈余公积 | 23,953,025.97 | 16,724,598.73 | - | 40,677,624.70 |
35. 未分配利润
| 2023年 | 2022年 | |
| 年初未分配利润 | 249,698,326.02 | 102,107,730.58 |
| 净利润 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 |
| 减：提取法定盈余公积 | 16,724,598.73 | 13,859,931.41 |
| 年末未分配利润 | 406,547,893.66 | 249,698,326.02 |
36. 营业收入和营业成本
| 2023年 | 2022年 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 766,705,309.17 | 403,165,524.83 | 716,218,733.12 | 398,636,490.55 |
| 其他业务 | 118,995.85 | 1,682,036.14 | 451,282.01 | 1,933,692.83 |
| 合计 | 766,824,305.02 | 404,847,560.97 | 716,670,015.13 | 400,570,183.38 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
36. 营业收入和营业成本（续）
营业收入分解信息如下：
2023年
| 销售商品 | 贸易服务 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | ||||
| 中国大陆 | 162,035,627.26 | - | 118,995.85 | 162,154,623.11 |
| 其他国家和地区 | 593,343,006.65 | 11,326,675.26 | - | 604,669,681.91 |
| 合计 | 755,378,633.91 | 11,326,675.26 | 118,995.85 | 766,824,305.02 |
| 收入确认时间 | ||||
| 在某一时点确 认收入 | 755,378,633.91 | 11,326,675.26 | 118,995.85 | 766,824,305.02 |
2022年
| 销售商品 | 贸易服务 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | ||||
| 中国大陆 | 125,130,067.30 | - | 451,282.01 | 125,581,349.31 |
| 其他国家和地区 | 567,613,479.47 | 23,475,186.35 | - | 591,088,665.82 |
| 合计 | 692,743,546.77 | 23,475,186.35 | 451,282.01 | 716,670,015.13 |
| 收入确认时间 | ||||
| 在某一时点确 认收入 | 692,743,546.77 | 23,475,186.35 | 451,282.01 | 716,670,015.13 |
本年度营业成本分解信息如下：
| 销售商品 | 贸易服务 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | ||||
| 中国大陆 | 105,285,766.85 | - | 1,682,036.14 | 106,967,802.99 |
| 其他国家和地区 | 291,795,811.39 | 6,083,946.59 | - | 297,879,757.98 |
| 合计 | 397,081,578.24 | 6,083,946.59 | 1,682,036.14 | 404,847,560.97 |
| 商品转让的时间 | ||||
| 在某一时点转让 | 397,081,578.24 | 6,083,946.59 | 1,682,036.14 | 404,847,560.97 |
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 2023年 | 2022年 | |
| 预收销货款 | 13,018,462.54 | 4,919,147.58 |
本集团无前期已履行（或部分履行）的履约义务在当年确认收入。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
37. 税金及附加
| 2023年 | 2022年 | |
| 土地使用税 | 2,098,765.44 | 2,068,317.17 |
| 教育费附加 | 1,437,194.81 | 1,128,249.13 |
| 城市维护建设税 | 1,398,194.83 | 1,093,279.86 |
| 房产税 | 912,825.93 | 763,160.93 |
| 其他 | 277,772.53 | 315,861.43 |
| 合计 | 6,124,753.54 | 5,368,868.52 |
38. 销售费用
| 2023年 | 2022年 | |
| 职工薪酬 | 17,133,981.22 | 16,572,478.40 |
| 产品宣传费 | 2,381,563.43 | 1,811,438.42 |
| 股份支付 | 1,150,266.85 | 1,170,273.05 |
| 其他 | 4,811,652.47 | 4,089,402.51 |
| 合计 | 25,477,463.97 | 23,643,592.38 |
39. 管理费用
| 2023年 | 2022年 | |
| 职工薪酬 | 52,611,204.22 | 47,361,497.01 |
| 折旧及摊销 | 9,165,420.79 | 8,346,608.69 |
| 办公费 | 7,356,523.51 | 6,500,624.79 |
| 维修费 | 3,878,276.34 | 4,864,282.96 |
| 股份支付 | 3,167,388.22 | 3,343,857.11 |
| 中介服务费 | 2,297,126.63 | 2,299,005.85 |
| 车辆使用费 | 1,414,552.07 | 1,294,136.57 |
| 其他 | 13,635,089.82 | 14,730,469.42 |
| 合计 | 93,525,581.60 | 88,740,482.40 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
40. 研发费用
| 2023年 | 2022年 | |
| 职工薪酬 | 18,006,373.68 | 15,007,255.15 |
| 折旧费 | 4,952,552.55 | 3,317,078.97 |
| 原材料消耗 | 3,327,042.28 | 3,335,485.95 |
| 股份支付 | 1,047,782.24 | 1,066,005.96 |
| 其他 | 2,706,441.73 | 3,269,144.00 |
| 合计 | 30,040,192.48 | 25,994,970.03 |
41. 财务费用
| 2023年 | 2022年 | |
| 利息支出 | 2,202,974.85 | 4,123,112.84 |
| 减：利息收入 | 3,883,906.84 | 744,422.69 |
| 减：利息资本化金额 | - | 1,415,308.92 |
| 汇兑损益 | (1,800,039.13) | ( 21,555,314.61) |
| 其他 | 204,051.23 | 250,323.23 |
| 合计 | (3,276,919.89) | (19,341,610.15) |
42. 其他收益
| 2023年 | 2022年 | |
| 与日常活动相关的政府补助 | 2,824,691.99 | 9,626,983.09 |
43. 投资收益
| 2023年 | 2022年 | |
| 理财产品投资收益 | 5,256,040.85 | - |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认损失 | ( 503,275.81) | (363,660.51) |
| 合计 | 4,752,765.04 | (363,660.51) |
本集团参与由客户提供的供应链金融服务，并与客户指定的银行签订相关协议，向银行以无追索权方式出售因业务产生的应收账款，终止确认的应收账款账面余额2023年及2022年分别为人民币60,353,822.79元和人民币45,917,830.67元，相应确认投资损失人民币503,275.81元和人民币363,660.51元。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
44. 信用减值损失
| 2023年 | 2022年 | |
| 应收账款坏账（损失）/转回 | 3,061,963.37 | (2,627,792.88) |
| 其他应收款坏账（转回）/损失 | (2,352,678.30) | 2,135,130.66 |
| 合计 | 709,285.07 | ( 492,662.22) |
45. 资产减值损失
| 2023年 | 2022年 | |
| 存货跌价损失 | 12,750,133.76 | 7,589,838.62 |
46. 资产处置损失
| 2023年 | 2022年 | |
| 固定资产处置损失 | 491,788.84 | - |
47. 营业外收入
| 2023年 | 2022年 | |
| 罚款收入 | 5,900.00 | 17,400.00 |
| 其他 | 50,861.57 | 136,776.94 |
| 合计 | 56,761.57 | 154,176.94 |
48. 营业外支出
| 2023年 | 2022年 | |
| 固定资产报废损失 | 362,909.19 | 54,613.78 |
| 税收滞纳金 | - | 4,054.82 |
| 捐赠支出 | - | 187,750.00 |
| 合计 | 362,909.19 | 246,418.60 |
49. 所得税费用
| 2023年 | 2022年 | |
| 当期所得税费用 | 30,281,289.49 | 33,610,252.45 |
| 递延所得税费用 | ( 449,681.77) | ( 1,293,346.21) |
| 合计 | 29,831,607.72 | 32,316,906.24 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
49. 所得税费用（续）
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
| 2023年 | 2022年 | |
| 利润总额 | 203,405,774.09 | 193,767,433.09 |
| 按法定税率计算的所得税费用（25%） | 50,851,443.52 | 48,441,858.27 |
| 子公司适用不同税率的影响 | ( 18,376,615.24) | ( 14,043,917.21) |
| 研发费用加计扣除 | ( 3,759,488.29) | ( 3,337,462.91) |
| 无须纳税的收益 | ( 83,558.69) | - |
| 不可抵扣的费用的影响 | 613,366.37 | 1,149,931.32 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | 586,460.05 | 106,496.77 |
| 所得税费用 | 29,831,607.72 | 32,316,906.24 |
本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
50. 每股收益
| 2023年 | 2022年 | |
| 元/股 | 元/股 | |
| 基本每股收益 | ||
| 持续经营 | 2.42 | 2.50 |
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。
基本每股收益的具体计算如下：
| 2023年 | 2022年 | |
| 收益 | ||
| 归属于本公司普通股股东的当期净利润 | ||
| 持续经营 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 |
| 归属于： | ||
| 持续经营 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 |
| 股份 | ||
| 本公司发行在外的普通股的加权平均数 | 71,694,445.00 | 64,525,000.00 |
本集团无稀释性潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
51. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | ||
| 政府补助 | 1,749,214.69 | 13,729,069.94 |
| 代理业务收款 | - | 3,848,693.66 |
| 利息收入 | 3,883,906.84 | 744,422.69 |
| 其他 | 56,761.57 | 144,458.12 |
| 合计 | 5,689,883.10 | 18,466,644.41 |
| 2023年 | 2022年 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | ||
| 办公费 | 9,331,999.83 | 8,012,706.44 |
| 代理业务付款 | 8,433,636.29 | - |
| 维修费 | 4,731,048.13 | 5,693,025.30 |
| 用于研发的原材料费用 | 3,327,042.28 | 3,335,485.95 |
| 中介服务费 | 2,989,846.55 | 2,934,172.26 |
| 其他 | 23,194,386.06 | 23,573,124.55 |
| 合计 | 52,007,959.14 | 43,548,514.50 |
（2）与投资活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 赎回购买的交易性金融资产 | 31,006,774.88 | - |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 购买理财产品 | 899,999,886.12 | 104,746,335.39 |
（3）与筹资活动有关的现金
| 2023年 | 2022年 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 借款保证金 | - | 32,340,000.00 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| IPO期间中介服务费及披露费 | 10,973,780.68 | 6,043,831.27 |
| 租金支出 | 2,104,043.50 | 1,833,704.73 |
| 其他支出 | 277,755.52 | 131,432.10 |
| 合计 | 13,355,579.70 | 8,008,968.10 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
51. 现金流量表项目注释（续）
（3）与筹资活动有关的现金（续）
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
| 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | ||||
| 短期借款 | 24,000,000.00 | 5,000,000.00 | - | 24,000,000.00 | - | 5,000,000.00 | |
| 长期借款 （含一年内到期的长期借款） | 57,931,514.14 | - | - | 57,931,514.14 | - | - | |
| 租赁负债 （含一年内到期的租赁负债） | 6,134,521.70 | - | 2,611,779.18 | 2,104,043.50 | - | 6,642,257.38 | |
| 合计 | 88,066,035.84 | 5,000,000.00 | 2,611,779.18 | 84,035,557.64 | - | 11,642,257.38 | |
（4）以净额列报的现金流量
| 相关事实情况 | 净额列报的依据 | 财务影响 | |
| 代理业务付款 | 集团的贸易代理业务款收付 | 代客户收取或支付的现金 | 8,433,636.29 |
52. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
| 2023年 | 2022年 | |
| 净利润 | 173,574,166.37 | 161,450,526.85 |
| 加：信用减值（损失）/转回 | 709,285.07 | ( 492,662.22) |
| 资产减值损失 | 12,750,133.76 | 7,589,838.62 |
| 固定资产折旧 | 64,277,534.24 | 50,274,772.79 |
| 使用权资产折旧 | 2,254,527.31 | 2,187,880.39 |
| 无形资产摊销 | 1,568,702.29 | 1,477,605.23 |
| 长期待摊费用摊销 | 168,500.00 | 159,500.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 | 491,788.84 | - |
| 固定资产报废损失 | 362,909.19 | 54,613.78 |
| 股份支付 | 5,365,437.31 | 5,580,136.11 |
| 财务费用 | 1,243,433.72 | ( 6,627,838.51) |
| 投资（收益）/损失 | ( 4,752,765.04) | 363,660.51 |
| 递延所得税资产的增加 | ( 449,681.77) | ( 1,293,346.21) |
| 存货的（减少）/增加 | 5,238,050.92 | (60,998,416.71) |
| 经营性应收项目的增加 | (97,278,706.17) | (60,577,174.47) |
| 经营性应付项目的（减少）/增加 | (10,366,962.62) | 142,404,058.39 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 155,156,353.42 | 241,553,154.55 |
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
52. 现金流量表补充资料（续）
（1） 现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 现金的年末余额 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
| 减：现金的年初余额 | 231,011,110.82 | 181,052,202.46 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 255,890,248.41 | 49,958,908.36 |
（2） 现金及现金等价物
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 现金 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
| 其中：库存现金 | 7,922.31 | 4,053.90 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 486,893,436.92 | 231,007,056.92 |
| 年末现金及现金等价物余额 | 486,901,359.23 | 231,011,110.82 |
53. 外币货币性项目
本集团主要的外币货币性项目如下：
| 原币 | 汇率 | 折合人民币 | |
| 货币资金 | |||
| 美元 | 6,675,900.78 | 7.0827 | 47,283,402.45 |
| 交易性金融资产 | |||
| 美元 | 9,971,051.50 | 7.0827 | 70,621,966.46 |
| 应收账款 | |||
| 美元 | 12,924,534.61 | 7.0827 | 91,540,601.28 |
| 其他应收款 | |||
| 美元 | 1,720,872.43 | 7.0827 | 12,188,423.16 |
| 一年以内到期的非流动负债 | |||
| 美元 | 150,520.47 | 7.0827 | 1,066,091.33 |
| 应付账款 | |||
| 美元 | 410,746.69 | 7.0827 | 2,909,195.58 |
| 其他应付款 | |||
| 美元 | 823,598.81 | 7.0827 | 5,833,303.29 |
| 租赁负债 | |||
| 美元 | 488,516.64 | 7.0827 | 3,460,016.81 |
本集团境外主要经营地为美国，根据经营所在地法定币种选择美元为记账本位币。
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
54. 租赁
作为承租人
| 2023年 | 2022年 | ||
| 租赁负债利息费用 | 247,914.78 | 99,850.63 | |
| 计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 570,125.60 | 595,308.21 | |
| 与租赁相关的总现金流出 | 2,674,169.10 | 2,429,012.94 | |
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备、运输设备和电子设备，房屋及建筑物、机器设备和运输设备的租赁期通常为3年，电子设备的租赁期通常为5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
六、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
| 主要经营地/注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例 | 表决权 比例 | ||
| 直接 | 间接 | |||||
| 金凯（大连）医药科技有限公司 | 大连 | 工业制造 | 人民币 15,000万元 | 100% | - | 100% |
| Kingchem Life Science LLC | 美国 | 商品贸易 | - | 100% | - | 100% |
| Kingchem Laboratories Inc. | 美国 | 工业制造 | - | - | 100% | 100% |
| Kingchem Property Holding LLC | 美国 | 资产管理 | - | - | 100% | 100% |
七、 政府补助
于2023年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
| 年初余额 | 本年新增 | 本年计入营业外收入 | 本年计入其他收益 | 年末余额 | 与资产/收益相关 | |
| 递延收益 | 7,876,433.70 | - | - | （1,075,477.30） | 6,800,956.40 | 与资产相关 |
计入当期损益的政府补助如下：
| 2023年 | 2022年 | |
| 与资产相关的政府补助 | ||
| 计入其他收益 | 1,075,477.30 | 758,793.65 |
| 与收益相关的政府补助 | ||
| 计入其他收益 | 1,749,214.69 | 8,868,189.44 |
| 合计 | 2,824,691.99 | 9,626,983.09 |
八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
于2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计人民币70,621,966.46元（2022年12月31日人民币104,746,335.39元），主要列示于交易性金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计人民币6,180,000.00元（2022年12月31日人民币1,275,000.00元），主要列示于应收款项融资；以摊余成本计量的金融资产合计人民币1,547,813,554.38元（2022年12月31日人民币395,906,051.85元），主要列示于货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款和其他流动资产；以摊余成本计量的金融负债合计人民币90,855,800.21元（2022年12月31日人民币275,881,872.50元），主要列示于短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和长期应付款。
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团对此的风险管理政策概述如下。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由内部审计部门按照董事会批准的政策开展。内部审计部门通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需在接受新客户时评价信用风险，并对单个客户信用风险敞口设定限额。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
由于货币资金、交易性金融资产、应收银行承兑汇票、信用证、应收款项融资的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、债权投资、其他应收款，这些金融资产以及合同资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
流动性风险
本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。
下表概括了金融负债及租赁负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年12月31日
| 1年以内 | 1至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 5,022,561.64 | - | - | - | 5,022,561.64 |
| 应付账款 | 45,022,199.11 | - | - | - | 45,022,199.11 |
| 其他应付款 | 38,868,269.18 | - | - | - | 38,868,269.18 |
| 租赁负债（含一年内到期） | 2,256,836.61 | 2,131,246.87 | 3,342,005.98 | 342,783.56 | 8,072,873.02 |
| 长期应付款（含一年内到期） | 29,562.55 | - | - | - | 29,562.55 |
| 合计 | 91,199,429.09 | 2,131,246.87 | 3,342,005.98 | 342,783.56 | 97,015,465.50 |
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险（续）
2022年12月31日
| 1年以内 | 1至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 24,521,576.14 | - | - | - | 24,521,576.14 |
| 应付账款 | 82,262,058.40 | - | - | - | 82,262,058.40 |
| 其他应付款 | 111,609,812.05 | - | - | - | 111,609,812.05 |
| 长期借款（含一年内到期） | 11,589,504.48 | 13,124,041.47 | 28,859,749.69 | 10,645,987.16 | 64,219,282.80 |
| 租赁负债（含一年内到期） | 1,966,814.78 | 1,272,313.87 | 2,687,251.21 | 1,005,312.92 | 6,931,692.78 |
| 长期应付款（含一年内到期） | 48,670.06 | 32,446.71 | - | - | 81,116.77 |
| 合计 | 231,998,435.91 | 14,428,802.05 | 31,547,000.90 | 11,651,300.08 | 289,625,538.94 |
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。
于2023年12月31日及2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的假设下，如果借款利率上升/下降50个基点，本集团的净损益会由于浮动利率借款利息费用的变化而减少/增加人民币20,890.41元及人民币287,785.84元。
汇率风险
本集团面临的汇率风险，主要是由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益的税后净额产生的影响。
| 美元汇率 | 净损益 | |
| 增加/(减少) | 增加/(减少) | |
| 2023年12月31日 | ||
| 人民币对美元贬值 | 5.00% | 8,855,545.92 |
| 人民币对美元升值 | (5.00%) | (8,855,545.92) |
| 2022年12月31日 | ||
| 人民币对美元贬值 | 5.00% | 5,729,628.47 |
| 人民币对美元升值 | (5.00%) | (5,729,628.47) |
八、 与金融工具相关的风险（续）
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2023年度和2022年度，本集团资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指负债总额和资产总额的比率。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 负债总额 | 139,630,803.20 | 331,208,684.61 |
| 资产总额 | 2,310,635,609.21 | 1,209,997,723.68 |
| 资产负债率 | 6.04% | 27.37% |
4. 金融资产转移
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 票据背书 | 应收票据 | 20,320,720.60 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 |
| 票据背书 | 应收票据 | 25,898,234.44 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 合计 | 46,218,955.04 |
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币20,320,720.60元（2022年12月31日人民币44,279,645.06元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2023年12月31日本集团以其结算且供应商有追索权的应付账款的账面价值总计为人民币20,320,720.60元（2022年12月31日人民币44,279,645.06元）。
八、 与金融工具相关的风险（续）
4. 金融资产转移（续）
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币25,898,234.44元（2022年12月31日人民币23,841,592.35元），于2023年12月31日，其到期日为1至6个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，全额终止确认其及与之相关的已结算应付账款。继续涉入及回购的最大损失金额和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2023年本集团于其转移日未确认利得或损失，本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在2023年度、2022年度大致均衡发生。
九、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2023年12月31日
| 公允价值计量使用的输入值 | ||||
| 活跃市场报价 | 重要可观察 输入值 | 重要不可观 察输入值 | ||
| (第一层次) | (第二层次) | (第三层次) | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 交易性金融资产 | 70,621,966.46 | - | - | 70,621,966.46 |
| 应收款项融资 | - | 6,180,000.00 | - | 6,180,000.00 |
| 合计 | 70,621,966.46 | 6,180,000.00 | - | 76,801,966.46 |
2022年12月31日
| 公允价值计量使用的输入值 | ||||
| 活跃市场报价 | 重要可观察 输入值 | 重要不可观 察输入值 | ||
| (第一层次) | (第二层次) | (第三层次) | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 交易性金融资产 | 104,746,335.39 | - | - | 104,746,335.39 |
| 应收款项融资 | - | 1,275,000.00 | - | 1,275,000.00 |
| 合计 | 104,746,335.39 | 1,275,000.00 | - | 106,021,335.39 |
九、 公允价值的披露（续）
2. 第一层次公允价值计量
交易性金融资产，为本集团持有的理财产品，根据相关产品的期末净值确定公允价值。
3. 第二层次公允价值计量
本集团应收款项融资中应收承兑汇票因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
十、 关联方关系及其交易
1. 母公司
| 对本集团 | 对本集团 | ||||
| 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例(%) | 表决权比例(%) | |
| 金凯（中国）控股 有限公司 | 美国 | 资产管理 | 50,000美元 | 48.66 | 48.66 |
本公司的最终控制方为王富民夫妇。
2. 子公司
子公司情况详见附注六。
3. 本集团与关联方的主要交易
（1）
关联方租赁
作为承租人
本集团作为承租人确认使用权资产的租赁：
2023年
| 租赁资产种类 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |
| 王富民 | 房屋建筑物 | 269,183.94 | 31,027.32 | - |
2022年
| 租赁资产种类 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |
| 王富民 | 房屋建筑物 | 231,799.43 | 4,195.67 | 752,415.29 |
注：本年度，本集团之子公司Kingchem Life Science LLC向王富民租入上海办事处房屋，根据《房屋租赁协议》发生租赁费用人民币269,183.94元（2022年：
人民币231,799.43元）。
十、 关联方关系及其交易（续）
3. 本集团与关联方的主要交易（续）
（2） 关联方担保
接受关联方担保
| 注释 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否 履行完毕 | |
| 王富民夫妇 | 注 | 5,000,000.00 | 2023 | 2024 | 否 |
注：本公司于2023年签订贷款合同，由王富民夫妇签订的《最高额保证合同》
提供连带责任担保。
（3）
其他关联方交易
| 2023年 | 2022年 | |
| 关键管理人员薪酬 | 10,547,595.42 | 9,681,429.15 |
十一、股份支付
2021年8月26日，公司2021年第二次临时股东大会审议通过了《关于<金凯（辽宁）生命科技股份有限公司员工股权激励方案>的议案》，Fumin Wang（王富民）将其持有的阜新凯润同创资产管理咨询中心（有限合伙）（即员工持股平台）人民币428.37万元出资额分别转让给28名境内激励对象及7名境外激励对象，通过持股平台间接持有发行人1,606,937股股份，对应授予价格为每股人民币2.67元。根据激励方案，本次股权激励的服务期为 60 个月，自激励股权授予日至在公司任职满 60个月，服务期内，激励对象不得转让其持有的财产份额。公司对激励计划按可行权条件确认股份支付费用。
公司以授予日近期外部投资者增资价格人民币20元/股作为本次确认股份支付的公允价值，上述公允价格与授予价格人民币2.67元/股之间的差额确认股份支付费用。截至2023年12月31日本集团共确认股份支付累计费用为人民币12,802,572.74元，其中于2023年确认股份支付费用人民币5,365,437.31元。
年末发行在外的各项权益工具如下：
| 其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 销售人员 | 销售员工持股33.24万股，行权价格为可行权日股票股票交易价 | 32个月 |
| 管理人员 | 管理员工持股93.38万股，行权价格为可行权日股票股票交易价 | 32个月 |
| 研发人员 | 研发员工持股31.65万股，行权价格为可行权日股票股票交易价 | 32个月 |
十一、股份支付（续）
以权益结算的股份支付情况如下：
| 2023年 | |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 市场法 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 可比公司的市场倍数 BSM模型计算缺乏流动性折扣 授予日的财务数据 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 业绩考核及激励对象考核 |
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的 累计金额 | 12,802,572.74 |
本年度发生的股份支付费用如下：
| 以权益结算的股份支付费用 | |
| 管理人员 | 3,167,388.22 |
| 销售人员 | 1,150,266.85 |
| 研发人员 | 1,047,782.24 |
| 合计 | 5,365,437.31 |
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 资本承诺 | 25,916,196.69 | 15,222,813.54 |
2. 或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
资产负债表日后的利润分配情况：
| 拟分配的股利 | 68,826,668.00 | 注 |
注：于2024年3月30日，本公司第二届董事会召开第二次会议，提出2023年度利润分配预案，分配现金股利人民币68,826,668.00元（即每股含税现金股利人民币0.8元），转增34,413,334股（即每股转增0.4股）。
十四、 其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
本集团目前集中于商品销售业务，属于单一分部，因此无需列报更详细的经营分部信息。
其他信息
地理信息
对外交易收入
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |
| 中国大陆 | 162,154,623.11 | 125,581,349.31 |
| 其他国家和地区 | 604,669,681.91 | 591,088,665.82 |
| 合计 | 766,824,305.02 | 716,670,015.13 |
对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |
| 中国大陆 | 320,324,049.38 | 389,500,343.51 |
| 美国 | 56,900,056.67 | 59,055,828.16 |
| 合计 | 377,224,106.05 | 448,556,171.67 |
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息来自于以下客户的商品销售收入超过本集团收入的10%：
2023年
| 金 额 | |
| 客户1 | 197,165,444.10 |
2022年
| 金 额 | |
| 客户1 | 128,117,882.15 |
| 客户9 | 76,770,441.30 |
| 合计 | 204,888,323.45 |
十五. 公司财务报表主要项目注释
1. 货币资金
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 库存现金 | 7,922.31 | 4,053.90 |
| 银行存款 | 225,638,182.91 | 186,912,060.66 |
| 合计 | 225,646,105.22 | 186,916,114.56 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司无所有权受到限制的货币资金。
2. 应收票据
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 银行承兑汇票 | 20,320,720.60 | 44,279,645.06 |
| 信用证 | 18,804,892.18 | - |
| 合计 | 39,125,612.78 | 44,279,645.06 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司无所有权受到限制的应收票据。
3. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 1年以内 | 87,725,256.49 | 92,236,409.50 |
| 1年至2年 | 93,883.86 | 29,242.70 |
| 2年至3年 | 16,188.90 | 24,871.04 |
| 3年至4年 | 22,918.74 | 5,559.46 |
| 4年至5年 | 5,491.05 | 9,420.50 |
| 5年以上 | 10,009.30 | 588.80 |
| 87,873,748.34 | 92,306,092.00 | |
| 减：应收账款坏账准备 | 1,056,779.20 | 581,331.30 |
| 86,816,969.14 | 91,724,760.70 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 87,873,748.34 | 100.00 | 1,056,779.20 | 1.20 | 86,816,969.14 | |
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 92,306,092.00 | 100.00 | 581,331.30 | 0.63 | 91,724,760.70 | |
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例（%） | |
| 应收关联方款项 | 71,128,674.86 | - | - |
| 账龄组合 | |||
| 1年以内 | 16,596,581.63 | 995,794.90 | 6.00 |
| 1年至2年 | 93,883.86 | 16,899.09 | 18.00 |
| 2年至3年 | 16,188.90 | 5,666.12 | 35.00 |
| 3年至4年 | 22,918.74 | 22,918.74 | 100.00 |
| 4年至5年 | 5,491.05 | 5,491.05 | 100.00 |
| 5年以上 | 10,009.30 | 10,009.30 | 100.00 |
| 合计 | 87,873,748.34 | 1,056,779.20 | 1.20 |
应收账款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年收回或转回 | 年末余额 | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 581,331.30 | 822,505.04 | (347,057.14) | 1,056,779.20 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
于2023年12月31日，欠款金额前5名的应收账款情况如下：
| 账面余额 | 坏账准备 | 占应收账款 合计的比例(%) | |
| Kingchem Life Science LLC | 71,128,674.86 | - | 80.94 |
| 客户5 | 3,697,346.80 | 221,840.81 | 4.21 |
| 客户6 | 3,312,000.00 | 198,720.00 | 3.77 |
| 客户7 | 2,375,000.00 | 142,500.00 | 2.70 |
| 客户8 | 2,300,000.00 | 138,000.00 | 2.62 |
| 合计 | 82,813,021.66 | 701,060.81 | 94.24 |
4. 其他应收款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 其他应收款 | 337,124,299.17 | 9,255,700.78 |
| 减：其他应收款坏账准备 | 916,529.00 | 250,121.76 |
| 合计 | 336,207,770.17 | 9,005,579.02 |
其他应收款的账龄分析如下
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 1年以内 | 334,185,010.17 | 7,534,441.78 |
| 1年至2年 | 2,754,630.00 | 6,600.00 |
| 2年至3年 | 5,600.00 | 1,515,650.00 |
| 3年至4年 | 9,000.00 | 7,600.00 |
| 4年到5年 | 6,600.00 | 123,000.00 |
| 5年以上 | 163,459.00 | 68,409.00 |
| 337,124,299.17 | 9,255,700.78 | |
| 减：其他应收款坏账准备 | 916,529.00 | 250,121.76 |
| 合计 | 336,207,770.17 | 9,005,579.02 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4. 其他应收款（续）
其他应收款账面余额按性质分类如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 内部往来款 | 332,366,600.00 | 3,500,000.00 |
| 应收垫付款 | 676,650.00 | 676,650.00 |
| 退税款 | 3,430,213.12 | 4,786,520.78 |
| 保证金及押金 | 592,359.00 | 209,550.00 |
| 其他 | 58,477.05 | 82,980.00 |
| 合计 | 337,124,299.17 | 9,255,700.78 |
2023年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 单项计提坏账准备 | 676,650.00 | 0.20 | 676,650.00 | 100.00 | - | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 336,447,649.17 | 99.80 | 239,879.00 | 0.07 | 336,207,770.17 | |
| 合计 | 337,124,299.17 | 100.00 | 916,529.00 | 0.27 | 336,207,770.17 | |
2022年
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| （%） | （%） | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 9,255,700.78 | 100.00 | 250,121.76 | 2.70 | 9,005,579.02 | |
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 2023年 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位4 | 676,650.00 | 676,650.00 | 100.00 | 预估收款风险 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4. 其他应收款（续）
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
| 账面余额 | 减值准备 | 计提比例（%） | |
| 内部往来款组合 | 332,366,600.00 | - | - |
| 退税组合 | 3,430,213.12 | - | - |
| 账龄组合 | 650,836.05 | 239,879.00 | 36.86 |
| 合计 | 336,447,649.17 | 239,879.00 | 0.07 |
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下：
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期 预期信用损失 （已发生信用 减值） | 整个存续期 预期信用损失 （未发生信用 减值） | ||
| 本年年初余额 | 43,647.99 | 129,444.77 | 77,029.00 | 250,121.76 |
| 年初余额在本阶段转换 | - | ( 1,040.00) | 1,040.00 | - |
| 本年计提 | 25,330.00 | 1,902.50 | 676,795.50 | 704,028.00 |
| 本年转回 | ( 36,620.76) | - | ( 1,000.00) | ( 37,620.76) |
| 年末余额 | 32,357.23 | 130,307.27 | 753,864.50 | 916,529.00 |
其他应收款坏账准备的变动如下：
| 年初余额 | 本年计提 | 本年收回或转回 | 年末余额 | |
| 单项计提坏账准备 | - | 676,650.00 | - | 676,650.00 |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 250,121.76 | 27,378.00 | ( 37,620.76) | 239,879.00 |
| 合计 | 250,121.76 | 704,028.00 | ( 37,620.76) | 916,529.00 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4. 其他应收款（续）
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
| 年末余额 | 占其他应收款 余额合计数 的比例(%) | 性质 | 账龄 | 坏账准备 年末余额 | |
| 金凯（大连）医药科技有限公司 | 332,366,600.00 | 98.59 | 内部往来款 | 1年以内 1-2年 和3-4年 | - |
| 单位3 | 3,415,942.63 | 1.01 | 退税款 | 1年以内 | - |
| 单位4 | 676,650.00 | 0.20 | 应收垫付款 | 1-2年 | 676,650.00 |
| 单位5 | 220,000.00 | 0.07 | 押金 | 1年以内 | 13,200.00 |
| 单位6 | 129,250.00 | 0.04 | 押金 | 2-3年 3-4年 和5年以上 | 115,700.00 |
| 合计 | 336,808,442.63 | 99.91 | 805,550.00 |
5. 存货
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 原材料及低值易耗品 | 30,592,197.99 | 33,361,313.18 |
| 半成品及在产品 | 86,705,322.52 | 108,630,767.14 |
| 库存商品 | 104,441,064.73 | 66,603,754.31 |
| 发出商品 | 16,988,988.75 | 15,065,993.66 |
| 委托加工物资 | - | 1,499,452.86 |
| 238,727,573.99 | 225,161,281.15 | |
| 减：存货跌价准备 | 28,025,062.18 | 19,029,922.35 |
| 合计 | 210,702,511.81 | 206,131,358.80 |
存货跌价准备变动如下：
| 年初金额 | 本年计提 | 本年转销 | 年末余额 | |
| 原材料 | 287,924.62 | 4,487,463.99 | - | 4,775,388.61 |
| 半成品及在产品 | 9,614,083.38 | 3,547,675.27 | (2,521,640.84) | 10,640,117.81 |
| 库存商品 | 9,127,914.35 | 3,941,190.38 | ( 459,548.97) | 12,609,555.76 |
| 合计 | 19,029,922.35 | 11,976,329.64 | (2,981,189.81) | 28,025,062.18 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
6. 长期股权投资
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 成本法 | ||
| 金凯（大连）医药科技有限公司 | 150,000,000.00 | 40,000,000.00 |
| Kingchem Life Science LLC | 91,444,877.39 | 89,832,014.68 |
| 减：长期股权投资减值准备 | - | - |
| 合计 | 241,444,877.39 | 129,832,014.68 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，长期股权投资无需计提减值准备。
7. 营业收入和营业成本
营业收入列示如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | |
| 主营业务 | 631,681,552.61 | 577,094,052.64 |
| 其他业务 | 118,995.85 | 451,282.01 |
| 合计 | 631,800,548.46 | 577,545,334.65 |
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2023年
| 销售商品 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | |||
| 中国大陆 | 162,035,627.26 | 118,995.85 | 162,154,623.11 |
| 其他国家和地区 | 469,645,925.35 | - | 469,645,925.35 |
| 合计 | 631,681,552.61 | 118,995.85 | 631,800,548.46 |
| 收入确认时间 | |||
| 在某一时点确认收入 | 631,681,552.61 | 118,995.85 | 631,800,548.46 |
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
7. 营业收入和营业成本（续）
2022年
| 销售商品 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | |||
| 中国大陆 | 125,130,067.30 | 451,282.01 | 125,581,349.31 |
| 其他国家和地区 | 451,963,985.34 | - | 451,963,985.34 |
| 合计 | 577,094,052.64 | 451,282.01 | 577,545,334.65 |
| 收入确认时间 | |||
| 在某一时点确认收入 | 577,094,052.64 | 451,282.01 | 577,545,334.65 |
本年度营业成本分解信息如下
| 销售商品 | 其他 | 合计 | |
| 经营地区 | |||
| 中国大陆 | 105,285,766.85 | 1,682,036.14 | 106,967,802.99 |
| 其他国家和地区 | 225,225,664.16 | - | 225,225,664.16 |
| 合计 | 330,511,431.01 | 1,682,036.14 | 332,193,467.15 |
| 商品转让的时间 | |||
| 在某一时点转让 | 330,511,431.01 | 1,682,036.14 | 332,193,467.15 |
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 2023年 | 2022年 | |
| 预收销货款 | 2,393,707.96 | 1,187,646.02 |
本公司无前期已履行（或部分履行）的履约义务在当年确认收入。
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司财务报表补充资料2023年度 人民币元
1. 非经常性损益明细表
| 2023年 | |
| 非流动性资产处置损益 | ( 491,788.84) |
| 计入当年损益的政府补助 | 2,824,691.99 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 5,256,040.85 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出净额 | ( 306,147.62) |
| 7,282,796.38 | |
| 减：所得税影响 | 1,551,935.37 |
| 合计 | 5,730,861.01 |
本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2. 净资产收益率和每股收益
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||||||
| 基本 | 稀释 | ||||||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 12.96 | 2.42 | 2.42 | ||||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 12.53 | 2.34 | 2.34 | ||||