目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—91页
第
页共91页
审计报告天健审〔2024〕784号浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了浙江凯恩特种材料股份有限公司（以下简称凯恩股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯恩股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯恩股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第
页共91页
对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款的减值
1.关键审计事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)3。截至2023年12月31日，凯恩股份公司应收账款账面余额为人民币160,705,156.74元，坏账准备为人民币12,577,131.85元，账面价值为人民币148,128,024.89元，占合并资产总额的7.56%。
凯恩股份公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
第
页共91页
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货的减值
1.关键审计事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)7。截至2023年12月31日，凯恩股份公司存货账面余额为人民币199,609,189.91元，跌价准备为人民币8,189,182.58元，账面价值为人民币191,420,007.33元，占合并资产总额的9.77%。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、关注是否存在残次冷背、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
第
页共91页
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯恩股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
凯恩股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督凯恩股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第
页共91页
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯恩股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯恩股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就凯恩股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
第
页共91页
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月二十七日
第15页共91页
浙江凯恩特种材料股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况浙江凯恩特种材料股份有限公司（原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔1997〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司（现已更名为凯恩集团有限公司，以下简称凯恩集团）、浙江遂昌凯恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五家发起人共同发起设立，于1998年1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省丽水市。公司现持有统一社会信用代码为913300007047850454的营业执照，注册资本467,625,470.00元，股份总数467,625,470股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股1,087,829股；无限售条件的流通股份A股466,537,641股。
本公司属造纸行业。主要经营活动为电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品（不含化学危险品）的销售。主要产品或提供的劳务：纸基功能材料的生产和加工。本财务报表业经公司2024年3月27日第九届董事会第十七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
第
页共91页
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的在建工程项目五(一)12(2)
公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%的在建工程认定为重要在建工程。重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额2%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。重要的非全资子公司七(三)2
公司将资产总额超过集团总资产的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。重要的联营企业七(四)
公司将联营企业的长期股权投资账面价值超过资产总额0.3%的联营企业认定为重要的联营企业。重要的承诺事项十二(一)
公司将单项承诺事项金额超过资产总额
0.3%的承诺事项认定为重要承诺事项。重要的资产负债表日后事项十三(二)
公司将资产负债表日后利润分配情况认
定为重要的资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
第
页共91页
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
第
页共91页
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
第
页共91页
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
第
页共91页
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
第
页共91页
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
第
页共91页
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）331-2年50502-3年80803年以上100100
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
第
页共91页
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用先进先出法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第
页共91页
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
第
页共91页
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
第
页共91页
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法15-403-52.38-6.47通用设备年限平均法4-123-57.92-24.25专用设备年限平均法8-123-57.92-12.13运输工具年限平均法5-63-515.83-19.40
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物
办理竣工决算后或工程完工达到预计可使用状态并投入使用通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输工具安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
第
页共91页
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产为土地使用权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年；土地使用权证使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
第
页共91页
用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(5)装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
第
页共91页
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
第
页共91页
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
第
页共91页
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售电气及工业用配套材料、过滤纸、特种食品包装材料等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入：内销模式分为直销模式和寄售模式，直销模式以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准，寄售模式以货物发送到客户仓、收到客户领用结算单为确认收入实现标准。外销产品收入：采用FCA交货方式，公司将货物在指定的地点交给买方指定的承运人并办理了出口清关手续，即完成交货，按照取得海关出口货物报关单后确认收入；采用DAP交货方式，本公司将货物直接运至客户指定地点，交付给客户并取得产品签收单时确认收入。
(二十二)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
第
页共91页
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
第
页共91页
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十五)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
第
页共91页
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
第
页共91页
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十六)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产48,039.77递延所得税负债4,982.09应交税费48,039.77未分配利润-4,982.092022年度利润表项目所得税费用7,928.10
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
第
页共91页
税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率本公司25%浙江凯丰新材料股份有限公司（以下简称凯丰新材）15%浙江凯恩投资有限公司（以下简称凯恩投资）20%北京凯恩特创企业管理有限公司（以下简称凯恩特创）20%固安融科企业管理咨询有限公司(以下简称融科咨询)20%浙江群舸工贸有限公司（以下简称群舸工贸）20%北京凯信新能源科技有限公司(以下简称凯信科技)20%
(二)税收优惠。
1.所得税
(1)子公司凯丰新材收到浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的《高新技术企业证书》(证书编号GR202333010005)，发证日期2023年12月8日，有效期为三年(2023年-2025年)，享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
(2)根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，以及财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司子公司凯恩投资、凯恩特创、固安融科、群舸工贸和凯信科技符合小微企业认定条件，享受上述税收优惠政策。
2.增值税
根据财政部、税务总局于2023年9月3日发布的《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。根据上述相关规定，子公司凯丰新材2023年度享受增值税加计抵减优惠政策。
第
页共91页
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数库存现金83.9212,501.84银行存款873,713,672.72520,622,924.73其他货币资金17,066,574.92合计873,713,756.64537,702,001.49
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
40,857,864.95169,633,487.47其中：浮动收益理财产品40,857,864.95169,633,487.47合计40,857,864.95169,633,487.47
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内151,427,723.88275,016,279.231-2年2,848,525.794,266,533.042-3年796,990.907,414,894.553年以上5,631,916.177,616,342.21
合计160,705,156.74294,314,049.03
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备6,533,189.724.076,533,189.72100.00
第
页共91页
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备154,171,967.0295.936,043,942.133.92148,128,024.89合计160,705,156.74100.0012,577,131.857.83148,128,024.89（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备16,661,382.095.6616,573,573.1399.4787,808.96按组合计提坏账准备277,652,666.9494.3410,915,216.083.93266,737,450.86
合计294,314,049.03100.0027,488,789.219.34266,825,259.82
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内151,427,723.884,542,831.723.001-2年2,415,103.831,207,551.9250.002-3年177,904.10142,323.2880.003年以上151,235.21151,235.21100.00小计154,171,967.026,043,942.133.92
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他[注]单项计提坏账准备
16,573,573.1387,834.78242,397.749,885,820.456,533,189.72按组合计提坏账准备
10,915,216.083,094,449.7615,245.017,950,478.706,043,942.13合计27,488,789.213,182,284.54242,397.7415,245.0117,836,299.1512,577,131.85[注]其他系本期处置子公司浙江凯恩新材料有限公司（以下简称凯恩新材）、浙江凯恩特种纸业有限公司（以下简称凯恩特纸）、衢州八达纸业有限公司（以下简称八达纸业）、深圳凯恩纸业销售有限公司（以下简称凯恩销售）、五洲特种纸业（龙游）有限公司（曾用
第
页共91页
名：浙江凯丰特种纸业有限公司，以下简称五洲龙游）转出
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款15,245.01
(5)应收账款前5名情况单位名称期末账面余额
占应收账款期末余
额的比例（%）
应收账款坏账准备第一名26,797,336.2316.67803,920.09第二名8,247,382.065.13247,421.46第三名8,192,295.945.10245,768.88第四名6,208,041.223.86186,241.24第五名4,527,335.022.82135,820.05小计53,972,390.4733.581,619,171.72
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票18,470,869.35194,822,331.55
合计18,470,869.35194,822,331.55
(2)信用减值准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提减值准备
525,545.00225,545.00300,000.00合计525,545.00225,545.00300,000.00
(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额银行承兑汇票3,250,412.48
小计3,250,412.48
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
第
页共91页
项目
期末终止确认金额银行承兑汇票93,533,975.39小计93,533,975.39银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析
账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内16,225,537.4797.0316,225,537.4756,388,146.5699.2956,388,146.561-2年446,017.502.67446,017.50367,408.010.65367,408.012-3年50,860.000.3050,860.003,713.000.013,713.003年以上200.96200.9627,604.850.0527,604.85
合计16,722,615.93100.0016,722,615.9356,786,872.42100.0056,786,872.42
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）第一名9,186,237.5454.93第二名1,797,341.2010.75第三名1,725,000.0010.32第四名1,496,442.508.95第五名607,834.033.63
小计14,812,855.2788.58
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金4,139,010.093,674,803.14
第
页共91页
款项性质期末账面余额期初账面余额其他293,091.671,693,028.06合计4,432,101.765,367,831.20
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内2,667,367.423,687,114.051-2年1,073,820.00891,631.502-3年575,464.34298,448.133年以上115,450.00490,637.52
合计4,432,101.765,367,831.20
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备4,432,101.76100.001,192,752.4926.913,239,349.27合计4,432,101.76100.001,192,752.4926.913,239,349.27
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备5,367,831.20100.001,285,825.1923.954,082,006.01
合计5,367,831.20100.001,285,825.1923.954,082,006.01
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内2,667,367.4280,021.023.001-2年1,073,820.00536,910.0050.002-3年575,464.34460,371.4780.003年以上115,450.00115,450.00100.00
第
页共91页
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）小计4,432,101.761,192,752.4926.91
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数110,613.42445,815.75729,396.021,285,825.19期初数在本期——————--转入第二阶段-32,214.6032,214.60--转入第三阶段-287,732.17287,732.17本期计提82,161.83464,230.65-56,393.87489,998.61本期核销其他变动[注]-80,539.63-117,618.83-384,912.85-583,071.31期末数80,021.02536,910.00575,821.471,192,752.49期末坏账准备计提比例（%）
3.0050.0083.3426.91[注]其他变动系本期处置子公司凯恩新材、凯恩特纸、凯恩销售、八达纸业、五洲龙游转出
各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按3%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按50%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值、按80%计提减值，3年以上代表进一步发生信用减值、按100%计提减值。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备第一名押金保证金670,000.00
1年以内
1-2年
15.12156,400.00第二名押金保证金392,000.001年以内8.8411,760.00第三名押金保证金307,000.001-2年6.93153,500.00第四名押金保证金302,055.751年以内6.829,061.67
第
页共91页
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备第五名押金保证金300,000.001年以内6.779,000.00小计1,971,055.7544.48339,721.67
7.存货
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料168,306,005.914,614,106.38163,691,899.53216,098,641.4139,047,633.24177,051,008.17库存商品24,359,890.053,575,076.2020,784,813.85156,613,726.7313,420,930.62143,192,796.11自制半成品5,684,762.08964,126.514,720,635.57发出商品6,943,293.956,943,293.955,780,943.515,780,943.51在产品1,785,968.771,785,968.77
合计199,609,189.918,189,182.58191,420,007.33385,964,042.5053,432,690.37332,531,352.13
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他[注]原材料39,047,633.2410,407,722.167,638,338.2937,202,910.734,614,106.38库存商品13,420,930.625,480,681.182,686,210.6812,640,324.923,575,076.20自制半成品964,126.51243,046.47371,799.81835,373.17合计53,432,690.3716,131,449.8110,696,348.7850,678,608.828,189,182.58
[注]其他系本期处置子公司凯恩新材、凯恩特纸、凯恩销售、八达纸业、五洲龙游转出
2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转销存货跌价
准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出自制半成品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
本期已将期初计提存跌价准备的存货耗用
第
页共91页
项目
确定可变现净值的具体依据
转销存货跌价
准备的原因费后的金额确定可变现净值
8.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值理财产品10,000,000.0010,000,000.00留抵增值税32,698,404.8232,698,404.828,306,909.978,306,909.97预缴所得税2,410,346.782,410,346.78待摊保险费869,065.14869,065.14
合计32,698,404.8232,698,404.8221,586,321.8921,586,321.89
9.长期股权投资
(1)分类情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企业投资
442,512,244.18442,512,244.18222,100,871.2316,629,297.38205,471,573.85合计442,512,244.18442,512,244.18222,100,871.2316,629,297.38205,471,573.85
(2)明细情况被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整浙江兰溪巨化氟化学有限公司(以下简称兰溪巨化)
37,757,197.9246,280,380.748,139,233.41遂昌县成屏二级电站有限责任公司(以下简称二级电站)
10,249,045.9216,629,297.3810,170,911.06-78,134.86厦门强云网157,465,330.01-8,661,974.83
第
页共91页
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整络科技有限公司（以下简称强云科技）凯恩新材285,200,000.008,508,889.00
合计205,471,573.8516,629,297.38285,200,000.0056,451,291.807,908,012.72
（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益变
动
宣告发放现金股利
或利润
计提减值准备其他账面价值减值准备兰溪巨化383,949.41二级电站强云科技148,803,355.18凯恩新材293,708,889.00
合计383,949.41442,512,244.18
10.其他非流动金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
62,850,000.0078,527,785.50其中：权益工具投资62,850,000.0078,527,785.50
合计62,850,000.0078,527,785.50
(2)期末按公允价值计量的其他非流动金融资产
被投资单位
成本期初数本期增加本期减少期末数深圳市前海理想金融控股公司10,000,000.0010,000,000.00浙江遂昌富民村镇银行3,000,000.003,000,000.00深圳市卓能新能源股份有限公司45,000,013.5045,000,013.50厦门益通祥融资担保有限公司24,000,000.0024,000,000.00
第
页共91页
衢州市柯城农村信用合作联社61,767.0061,767.00凯恩销售[注]50,000.0050,000.00内蒙古清阳绿色能源科技有限公司
27,000,000.0027,000,000.00浙江龙游义商村镇银行股份有限公司
12,800,000.0012,800,000.00合计121,861,780.5050,000.0061,767.00121,850,013.50(续上表)
被投资单位
公允价值变动
账面价值
在被投资单位持股比例(%)
本期现金红利期初数本期增加
本期减少
期末数深圳市前海理想金融控股公司
-10,000,000.00-10,000,000.0010.00浙江遂昌富民村镇银行
3,000,000.006.00252,009.45深圳市卓能新能源股份有限公司
-29,333,995.00-15,666,018.50-45,000,013.502.14厦门益通祥融资担保有限公司
24,000,000.003.43衢州市柯城农村信用合作联社凯恩销售50,000.0010.00内蒙古清阳绿色能源科技有限公司
27,000,000.0018.00浙江龙游义商村镇银行股份有限公司
-4,000,000.00-4,000,000.008,800,000.008.00308,000.00合计-43,333,995.00-15,666,018.50-59,000,013.5062,850,000.00560,009.45
[注]公司直接持有凯恩销售10.00%股权，通过子公司凯恩特纸间接持有凯恩销售
90.00%股权，本期处置凯恩特纸股权后，公司对凯恩销售的10.00%股权在本项目核算
11.固定资产
第
页共91页
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数441,853,139.7153,295,448.39891,766,114.3015,062,684.781,401,977,387.18本期增加金额21,885,833.39978,126.1813,655,416.61609,185.8337,128,562.01
1)购置1,006,767.68226,946.91863,846.40395,026.542,492,587.53
2)在建工程转入20,879,065.71751,179.2712,791,570.21214,159.2934,635,974.48
3)企业合并增加本期减少金额343,132,996.9741,031,465.24755,900,595.828,656,216.291,148,721,274.32
1)处置或报废27,105,250.00508,584.07346,109.2527,959,943.32
2)处置子公司减少
316,027,746.9741,031,465.24755,392,011.758,310,107.041,120,761,331.00
期末数120,605,976.1313,242,109.33149,520,935.097,015,654.32290,384,674.87累计折旧
期初数269,883,059.9943,117,848.78705,733,087.5712,448,984.771,031,182,981.11
本期增加金额10,435,983.453,779,564.9620,438,912.48499,106.3335,153,567.22
1)计提10,435,983.453,779,564.9620,438,912.48499,106.3335,153,567.22
2)企业合并增加
本期减少金额219,169,862.0934,939,813.85630,472,331.477,716,395.22892,298,402.63
1)处置或报废13,037,570.98502,884.07346,109.2513,886,564.30
2)处置子公司减少
206,132,291.1134,939,813.85629,969,447.407,370,285.97878,411,838.33
期末数61,149,181.3511,957,599.8995,699,668.585,231,695.88174,038,145.70减值准备
期初数10,661,725.42223,597.2512,004,024.6341,747.0722,931,094.37
本期增加金额
1)计提
本期减少金额10,661,725.42223,597.2512,004,024.6341,747.0722,931,094.37
1)处置或报废5,700.005,700.00
2)处置子公司减少
10,661,725.42223,597.2511,998,324.6341,747.0722,925,394.37
期末数
第
页共91页
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面价值
期末账面价值59,456,794.781,284,509.4453,821,266.511,783,958.44116,346,529.17期初账面价值161,308,354.309,954,002.36174,029,002.102,571,952.94347,863,311.70
12.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准
备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值凯丰新材技改项目298,058.25298,058.25凯丰新材年产6.5万吨智能化扩建项目
18,780,132.9218,780,132.92合计19,078,191.1719,078,191.17
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加
转入固定资产
其他减
少
期末数凯丰新材年产
6.5万吨智能化扩建项目
3,500.0018,780,132.9214,541,117.3133,321,250.23（续上表）
工程名称
工程累计投入
占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源凯丰新材年产
6.5万吨智能化扩建项目
95.2095.00自有资金
13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数10,284,223.9610,284,223.96
本期增加金额1,311,955.001,311,955.00
1)租入1,253,508.961,253,508.96
2)原值调整58,446.0458,446.04
第
页共91页
项目房屋及建筑物合计本期减少金额8,848,598.538,848,598.53
1)到期终止3,637,131.983,637,131.98
2)提前终止3,308,088.513,308,088.51
3)处置子公司减少1,903,378.041,903,378.04期末数2,747,580.432,747,580.43累计折旧期初数6,298,407.896,298,407.89本期增加金额1,980,754.751,980,754.75
1)计提1,980,754.751,980,754.75本期减少金额6,821,420.746,821,420.74
1)到期终止3,637,131.983,637,131.98
2)提前终止1,612,536.911,612,536.91
3)处置子公司减少1,571,751.851,571,751.85期末数1,457,741.901,457,741.90账面价值
期末账面价值1,289,838.531,289,838.53期初账面价值3,985,816.073,985,816.07
14.无形资产项目土地使用权合计账面原值
期初数57,782,437.4957,782,437.49
本期增加金额
1)购买
本期减少金额45,162,805.0845,162,805.08
1)处置
2)处置子公司减少45,162,805.0845,162,805.08
期末数12,619,632.4112,619,632.41
第
页共91页
项目土地使用权合计累计摊销
期初数17,616,062.4517,616,062.45本期增加金额600,806.41600,806.41
1)计提600,806.41600,806.41本期减少金额13,263,355.6313,263,355.63
1)处置
2)处置子公司减少13,263,355.6313,263,355.63期末数4,953,513.234,953,513.23账面价值期末账面价值7,666,119.187,666,119.18期初账面价值40,166,375.0440,166,375.04
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备21,946,864.253,291,260.2727,202,578.064,727,291.47递延收益7,252,426.651,087,864.005,102,614.38765,392.16公允价值变动4,000,000.00600,000.004,000,000.00600,000.00租赁负债1,165,233.98264,362.564,049,910.77623,442.79以后年度可抵扣费用163,962.2824,594.349,856,507.331,478,476.10可抵扣亏损39,917,034.565,987,555.17预计负债1,609,903.15402,475.79
合计34,528,487.165,268,081.1791,738,548.2514,584,633.48
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债使用权资产1,226,716.36287,367.483,985,816.07591,170.80
第
页共91页
项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债固定资产折旧加速扣除
13,099,234.061,964,885.1118,565,191.782,784,778.77交易性金融资产公允价值变动
5,006,745.131,251,686.28合计14,325,950.422,252,252.5927,557,752.984,627,635.85
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产2,236,599.423,031,481.754,622,653.769,961,979.72递延所得税负债2,236,599.4215,653.174,622,653.764,982.09
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异12,202.6799,155,777.25公允价值变动55,000,013.5039,333,995.00可抵扣亏损138,897,123.51176,904,063.45合计193,909,339.68315,393,835.70
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2023年6,188,853.43凯恩投资可抵扣亏损2024年2,428,887.133,656,280.20凯恩投资可抵扣亏损2025年1,207,978.133,925,009.09凯恩投资可抵扣亏损2026年1,401,700.716,511,460.08凯恩特创可抵扣亏损2027年65,619,845.7086,036,080.27
本公司、融科咨询、凯信科技可抵扣亏损2028年31,024,099.7130,658,845.96
本公司、融科咨询、凯信科技可抵扣亏损2029年19,819,377.0819,819,377.08本公司可抵扣亏损2030年17,395,235.0517,395,235.05本公司可抵扣亏损2031年2,712,922.29凯恩新材可抵扣亏损
第
页共91页
年份期末数期初数备注合计138,897,123.51176,904,063.45
16.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准
备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付的工程款及设备款
1,310,500.001,310,500.0011,926,962.9311,926,962.93合计1,310,500.001,310,500.0011,926,962.9311,926,962.93
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金132,105,552.78132,105,552.78质押
质押定期存单以开立银行承兑汇票及信用证应收账款1,355,504.221,314,839.09质押
开立银行承兑汇票、信用证及保函应收款项融资3,250,412.483,250,412.48质押
开立银行承兑汇票、信用证及保函固定资产129,491,771.8131,909,382.40抵押
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证及保函无形资产12,619,632.417,666,119.18抵押
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证及保函合计278,822,873.70176,246,305.93
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金37,066,574.9237,066,574.92保证
存入保证金以开立银行承兑汇票及信用证、人民币利率掉期交易保证金应收账款578,660.74561,300.92质押
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证及保函应收款项融资50,598,634.4350,598,634.43质押
开立银行承兑汇票、信用证及保函固定资产626,029,602.29101,361,196.62抵押
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证及保函无形资产41,329,745.7527,509,840.42抵押
用于取得借款、开立银行承兑汇票、信用证及保函
第
页共91页
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因合计755,603,218.13217,097,547.31
18.短期借款项目期末数期初数质押借款48,459,351.21抵押借款37,054,060.0056,000,000.00抵押及保证借款24,500,000.0035,000,000.00质押及保证借款20,000,000.00信用借款30,000,000.00应付利息83,767.01207,517.89
合计110,097,178.22141,207,517.89
19.应付票据项目期末数期初数银行承兑汇票38,954,995.8822,323,227.04合计38,954,995.8822,323,227.04
20.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数货款52,596,945.91133,224,663.01工程设备款6,414,149.6523,551,306.24合计59,011,095.56156,775,969.25
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
21.预收款项项目期末数期初数预收股权转让款40,000,000.00
第
页共91页
项目期末数期初数合计40,000,000.00
22.合同负债项目期末数期初数货款692,243.199,712,643.56合计692,243.199,712,643.56
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬40,691,148.2258,056,550.2390,911,106.777,836,591.68离职后福利—设定提存计划
400,473.333,701,675.044,030,851.0271,297.35辞退福利14,873.3414,873.34
合计41,091,621.5561,773,098.6194,956,831.137,907,889.03
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
32,458,235.7951,020,232.3075,739,972.497,738,495.60职工福利费841,559.002,767,012.053,608,571.05社会保险费53,862.372,362,490.782,373,265.7843,087.37其中：医疗保险费51,078.502,077,679.882,087,795.5340,962.85
工伤保险费2,783.87282,840.52283,646.871,977.52生育保险费1,970.381,823.38147.00住房公积金320,361.611,459,372.001,724,724.9055,008.71工会经费和职工教育经费
7,017,129.45447,443.107,464,572.55小计40,691,148.2258,056,550.2390,911,106.777,836,591.68
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第
页共91页
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险397,517.853,576,214.973,904,632.6069,100.22失业保险费2,955.48125,460.07126,218.422,197.13
小计400,473.333,701,675.044,030,851.0271,297.35
24.应交税费
项目期末数期初数企业所得税4,808,665.80923,845.49土地使用税463,564.323,510,825.08房产税408,247.321,713,347.52印花税181,856.75232,801.94代扣代缴个人所得税110,297.06816,972.58增值税4,659.2519,834,575.65城市维护建设税163.072,346,583.09教育费附加69.901,472,554.42地方教育附加46.59868,466.41环保税33,312.73
合计5,977,570.0631,753,284.91
25.其他应付款
(1)明细情况
项目期末数期初数市场开发费用
2,183,924.396,144,671.37押金保证金
1,119,557.001,914,767.64过渡期损益
11,368,399.97运费等应计未付费用
8,857,902.53赔偿款
1,347,477.16中介机构及信息披露费
1,152,603.58其他
461,125.764,292,633.24
第
页共91页
项目期末数期初数合计3,764,607.1535,078,455.49
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
26.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的长期借款12,976,193.7545,000,000.00一年内到期的长期借款利息10,261.7960,000.00一年内到期的租赁负债1,127,601.302,397,079.02
合计14,114,056.8447,457,079.02
27.其他流动负债项目期末数期初数待转销项税额89,991.68669,534.99合计89,991.68669,534.99
28.长期借款项目期末数期初数保证借款13,428,581.2530,904,775.00抵押借款1,500,000.002,000,000.00信用借款8,600,000.00应付利息11,564.0032,114.56合计14,940,145.2541,536,889.56
29.租赁负债项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额42,090.001,694,241.95减：未确认融资费用430.8341,410.20
合计41,659.171,652,831.75
第
页共91页
30.预计负债项目期末数期初数形成原因产品质量保证1,609,903.15货物质量问题
合计1,609,903.15
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助15,984,545.2111,118,300.0019,850,418.567,252,426.65
与资产/收益相关的补助收入
合计15,984,545.2111,118,300.0019,850,418.567,252,426.65
与资产/收益相关的补助收入
注：本期减少中包括由于处置凯恩新材、凯恩特纸、凯恩销售、八达纸业、五洲龙游转出的18,265,883.28元
32.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金转股
其他小计股份总数467,625,470467,625,470
33.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）246,080,352.90246,080,352.90其他资本公积23,898,649.74383,949.4124,282,599.15
合计269,979,002.64383,949.41270,362,952.05
(2)其他说明
本期增加数系：因权益法核算的联营公司兰溪巨化因除净损益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，公司按持股比例增加确认资本公积383,949.41元。
34.盈余公积
(1)明细情况
第
页共91页
项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积88,837,970.359,128,198.8897,966,169.23
合计88,837,970.359,128,198.8897,966,169.23
(2)盈余公积增减变动原因及依据说明盈余公积本期增加数系按母公司本期实现净利润的10%计提5,489,697.96元，以及因处置子公司凯恩新材部分股权后丧失控制权，对剩余股权按权益法核算调整盈余公积3,638,500.92元，相应调减未分配利润3,638,500.92元。
35.未分配利润
(1)明细情况
项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润666,980,523.40636,118,273.71调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）2,946.01调整后期初未分配利润666,980,523.40636,121,219.72加：本期归属于母公司所有者的净利润47,466,479.4653,418,821.48减：提取法定盈余公积5,489,697.964,072,449.97
应付普通股股利5,604,967.609,346,397.42其他[注]3,638,500.929,140,670.41期末未分配利润699,713,836.38666,980,523.40
[注]未分配利润本期其他减少详见本财务报表附注五(一)34之说明；上期其他减少系对强云科技减资后丧失控制权，对剩余股权按权益法核算调整盈余公积9,140,670.41元，相应调减未分配利润9,140,670.41元
(2)其他说明
根据公司2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，按照2022年度母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积，以截至2022年12月31日的总股本467,625,470股为基数，向全体股东以每10股派发现金红利0.12元(含税)即5,604,967.60元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第
页共91页
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入759,508,521.19612,874,961.001,323,566,053.091,036,268,400.75其他业务收入66,491,189.2373,243,615.5568,235,079.1856,099,426.28合计825,999,710.42686,118,576.551,391,801,132.271,092,367,827.03其中：与客户之间的合同产生的收入
825,433,961.18686,118,576.551,391,018,196.051,092,367,827.03
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本电气及工业用配套材料
212,072,329.20166,675,529.25638,344,063.27439,871,078.12特种食品包装材料450,220,701.90356,690,464.58419,179,527.43360,580,341.23过滤纸26,477,812.6021,687,913.7593,894,282.0777,074,150.54医用包装材料及其他纸
70,737,677.4967,821,053.42172,148,180.32158,742,830.87信息科技服务6,874,962.74867,640.88其他65,925,439.9973,243,615.5560,577,180.2255,231,785.39
小计825,433,961.18686,118,576.551,391,018,196.051,092,367,827.03
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本国内销售802,707,641.26666,501,179.871,318,478,123.271,026,586,117.73国外销售22,726,319.9219,617,396.6872,540,072.7865,781,709.30小计825,433,961.18686,118,576.551,391,018,196.051,092,367,827.03
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入825,433,961.181,391,018,196.05
小计825,433,961.181,391,018,196.05
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为7,340,284.93元。
2.税金及附加
第
页共91页
项目本期数上年同期数房产税1,020,069.152,462,130.15印花税819,178.91722,901.49土地使用税699,065.361,684,611.10城市维护建设税494,740.383,613,223.09教育费附加408,992.312,216,912.03地方教育附加73,262.851,366,064.02环境保护税33,312.73167,972.39车船税6,060.00
合计3,554,681.6912,233,814.27
3.销售费用
项目本期数上年同期数市场开拓费(含业务费)10,629,518.589,917,849.26职工薪酬2,220,856.307,152,339.65差旅费1,191,422.241,293,530.02折旧及摊销费135,693.97766,025.34其他4,543,474.626,020,374.07
合计18,720,965.7125,150,118.34
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬17,951,411.0730,245,843.62折旧及摊销费11,306,176.0416,961,639.70中介机构费12,660,342.4810,318,763.44业务招待费9,774,044.0211,903,395.93差旅费1,542,511.381,716,141.43修理费744,254.191,279,937.38保险费730,114.39640,649.16
第
页共91页
项目本期数上年同期数办公费694,760.492,720,532.98房屋租赁费120,239.86777,016.95其他7,503,028.5912,736,989.36
合计63,026,882.5189,300,909.95
5.研发费用
项目本期数上年同期数直接投入21,957,921.7341,760,416.27职工薪酬15,025,554.9031,427,228.86折旧费5,384,088.4014,043,214.77其他2,079,196.638,615,628.59
合计44,446,761.6695,846,488.49
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出4,339,142.168,813,417.40减：利息收入16,340,393.012,064,687.92汇兑损益2,535,134.82-2,199,374.64其他670,006.97712,017.43
合计-8,796,109.065,261,372.27
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金
额与资产相关的政府补助1,584,535.282,690,947.83与收益相关的政府补助10,215,756.6011,469,610.7410,215,756.60代扣个人所得税手续费返还17,116.4247,573.09增值税加计抵减19,721.11794,675.84
第
页共91页
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金
额合计11,837,129.4115,002,807.5010,215,756.60
8.投资收益项目本期数上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益29,246,909.197,661,017.55丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
23,161,114.9924,225,944.40权益法核算的长期股权投资收益7,908,012.729,271,891.27金融工具持有期间的投资收益560,009.45488,033.54其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
560,009.45488,033.54理财产品投资收益93,998.328,227,654.25资金拆借利息12,704.42掉期交易损失-14,251.39-28,804.86过渡期损益-865,525.94-11,368,399.97票据贴现利息-959,193.95-872,930.95
合计59,143,777.8137,604,405.23
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产7,864.955,287,697.47其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债产生的公允价值变动收益
7,864.955,287,697.47其他非流动金融资产-15,666,018.50-3,618,281.50其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债产生的公允价值变动收益
-15,666,018.50-3,618,281.50合计-15,658,153.551,669,415.97
10.信用减值损失项目本期数上年同期数
第
页共91页
项目本期数上年同期数坏账损失-3,204,340.41873,278.90
合计-3,204,340.41873,278.90
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数存货跌价损失-16,131,449.81-26,231,151.30固定资产减值损失-7,425,184.88长期股权投资减值准备-16,629,297.38
合计-16,131,449.81-50,285,633.56
12.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益7,261,941.35137,342.977,261,941.35使用权资产处置收益114,403.68114,403.68
合计7,376,345.03137,342.977,376,345.03
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额罚没收入18,077.00417,660.8918,077.00非流动资产报废收益1,000.0093,221.241,000.00无法支付款项924,729.95924,729.95其他2.002,381.932.00
合计943,808.95513,264.06943,808.95
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额赔罚款支出3,183,666.58164,891.113,183,666.58
第
页共91页
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额其他62,467.369,661.1962,467.36非流动资产毁损报废损失313,951.62对外捐赠210,000.00
合计3,246,133.94698,503.923,246,133.94
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用7,818,574.374,670,598.45递延所得税费用-1,121,209.91-4,508,135.07
合计6,697,364.46162,463.38
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额59,988,934.8576,456,979.07按母公司适用税率计算的所得税费用14,997,233.7111,468,546.85子公司适用不同税率的影响-2,323,225.523,971,003.23调整以前期间所得税的影响1,577,988.801,608,705.99非应税收入的影响2,230,006.71-3,218,506.11不可抵扣的成本、费用和损失的影响2,324,465.391,916,449.29使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-11,508,155.12-2,073,379.45本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
5,740,897.788,778,450.40研发费及残疾人工资等加计扣除-6,341,721.06-18,827,151.14高新技术企业生产设备加计扣除-3,461,655.68税率变动对期初递延所得税资产/负债余额的影响
-126.23所得税费用6,697,364.46162,463.38
(三)合并现金流量表项目注释
第
页共91页
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数处置兰溪巨化股权收到的现金43,470,000.00重大资产重组预收款40,000,000.00青岛乾运高科新材料股份有限公司股权转让款收回
3,590,000.00小计43,470,000.0043,590,000.00
(2)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物52,500,000.00其中：五洲龙游52,500,000.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
1,397,906.46其中：五洲龙游1,397,906.46处置子公司收到的现金净额51,102,093.54
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收到政府补助21,370,894.1331,328,674.22收到金融机构利息收入16,340,393.012,064,687.92收到保证金、押金3,419,851.391,658,323.17收到其他517,891.64680,779.00
合计41,649,030.1735,732,464.31
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数差旅费、业务招待费等13,095,640.4315,061,346.96市场开发费、业务费10,741,825.659,563,974.28赔偿款、技术开发费、员工备用金等5,752,083.7214,213,053.65保险、中介服务费用、广告费等13,466,497.8610,934,534.16邮电、展览、办公费2,247,847.945,382,691.66
第
页共91页
项目本期数上年同期数运输费、装卸费、修理费等1,874,050.855,159,260.25其他6,271,437.349,595,669.42
合计53,449,383.7969,910,530.38
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回理财产品本金及利息303,903,485.791,161,072,498.80收五洲龙游公司借款本金及利息[注]30,222,200.01
合计334,125,685.801,161,072,498.80[注]该资金于2022年度向五洲龙游借出，2023年1-8月，五洲龙游计提利息818,100.01元，并支付利息1,013,155.62元，2023年9月，五洲龙游计提利息13,466.67元，偿还本息30,222,200.01元
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付购买理财产品本金126,222,931.951,278,830,000.00处置子公司收到的现金净额46,764,058.0611,503,212.46退回上期收到的股权转让款预收款10,500,000.00
合计183,486,990.011,290,333,212.46
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数凯恩特纸收到为支付股权收购款筹集的资金111,950,000.00收到人民币掉期交易保证金96,955.00152,000.00
合计112,046,955.00152,000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数质押定期存款112,105,552.78支付使用权资产租金2,165,687.433,576,882.01支付人民币借款利率掉期交易保证金200,000.00
合计114,471,240.213,576,882.01
3.现金流量表补充资料
第
页共91页
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润53,291,570.3976,294,515.69加：资产减值准备19,335,790.2249,412,354.66固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
35,153,567.2278,730,801.95使用权资产折旧1,980,754.754,581,242.24无形资产摊销600,806.411,252,594.57长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-7,376,345.03-137,342.97固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1,000.00220,730.38公允价值变动损失（收益以“－”号填列）15,658,153.55-1,669,415.97财务费用（收益以“－”号填列）6,874,276.986,614,042.76投资损失（收益以“－”号填列）-60,102,971.76-38,477,336.18递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1,131,880.99-4,513,117.16递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10,671.084,982.09存货的减少（增加以“－”号填列）-119,254,552.59-65,283,292.37经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）13,823,155.4168,677,095.60经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21,091,052.4842,613,583.02其他经营活动产生的现金流量净额-20,046,951.88218,321,438.31
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额710,425,523.30440,635,426.57减：现金的期初余额440,635,426.57450,102,371.68加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额
第
页共91页
补充资料本期数上年同期数现金及现金等价物净增加额269,790,096.73-9,466,945.11
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金710,425,523.30440,635,426.57其中：库存现金83.9212,501.84
可随时用于支付的银行存款710,425,439.38440,622,924.73
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额710,425,523.30440,635,426.57其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由质押的大额存单82,105,552.7820,000,000.00已质押质押的定期存款50,000,000.00已质押大额存单31,182,680.5660,000,000.00不允许提前支取保函保证金12,710,367.72不可随意支取信用证保证金4,022,657.91不可随意支取银行承兑汇票保证金130,549.29不可随意支取掉期交易保证金203,000.00不可随意支取小计163,288,233.3497,066,574.92
5.筹资活动相关负债变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款141,207,517.89373,352,411.31897,570.95266,359,743.94139,000,577.99110,097,178.22长期借款（含一年内到期的长期借款）
86,596,889.562,500,000.0061,170,288.7727,926,600.79
第
页共91页
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
4,049,910.771,311,955.002,131,840.822,060,764.481,169,260.47小计231,854,318.22375,852,411.312,209,525.95329,661,873.53141,061,342.47139,193,039.48
6.不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额211,931,080.92460,993,961.35其中：支付货款199,827,914.66425,763,413.25
支付固定资产等长期资产购置款12,103,166.2635,230,548.10
(四)其他
1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金10,873,967.30其中：美元1,415,845.537.082710,028,009.14
欧元107,639.227.8592845,958.16应收账款954,295.52其中：美元134,736.127.0827954,295.52应付账款9,116,240.77其中：美元1,287,113.787.08279,116,240.77
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用178,879.2470,906.06
第
页共91页
3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用121,619.507,505.40与租赁相关的总现金流出2,344,566.67259,906.06
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人项目本期数上年同期数租赁收入565,749.24782,936.22其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
565,749.24782,936.22
六、研发支出项目本期数上年同期数直接投入21,957,921.7341,760,416.27职工薪酬15,025,554.9031,427,228.86折旧费5,384,088.4014,043,214.77其他2,079,196.638,615,628.59
合计44,446,761.6695,846,488.49其中：费用化研发支出44,446,761.6695,846,488.49
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将凯丰新材、凯恩投资、凯恩特创、融科咨询、凯信科技公司等5家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
子公司名称注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接凯恩投资20000万元
浙江省杭州市
实业投资100.00设立凯丰新材5800万元
浙江省龙游县
制造业60.00
非同一控制下合并
第
页共91页
子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接群舸工贸500万元
浙江省杭州市
批发业100.00[注1]
非同一控制下合并凯恩特创1000万元北京市
租赁和商务
服务业
100.00[注2]设立融科咨询200万元
河北省廊坊市
商务服务业100.00[注3]设立凯信科技5000万元北京市
技术推广服
务
100.00设立[注1]本公司持股60.00%的子公司凯丰新材持有群舸工贸100.00%的股权[注2]本公司持股100.00%的子公司凯恩投资持有凯恩特创100.00%的股权[注3]本公司持股100.00%的子公司凯恩投资持有融科咨询100.00%的股权
(二)处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权
(1)明细情况
子公司名称
股权处置
价款
股权处
置比例（%）
股权处
置方式
丧失控制权的时点
丧失控制权时点的确定依据
处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净
资产份额的差额凯恩特纸
30,000,000.00
48.00
股权转让
2023-2-16
完成工商变更
-507,901.54凯恩销售43.202023-2-16八达纸业12,200,000.00100.002023-5-811,103,511.28凯恩新材427,800,000.0060.002023-2-1328,409,870.41五洲龙游52,500,000.0075.002023-8-16-7,026,325.08
（续上表）
子公司
名称
丧失控制权之日剩余股权的
比例
丧失控制权之日剩余股权的账面
价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利
得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资损益的金额凯恩特纸7,821,125.96凯恩销售
10.00%50,000.00-57,895.62八达纸业873,082.10凯恩新材40.00%261,899,494.96285,200,000.0023,161,114.99按照出售部
第
页共91页
子公司名称
丧失控制权之日剩余股权的
比例
丧失控制权之日剩余股权的账面价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利
得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动转入投资损益的金额分股权交易价值调整计算所得五洲龙游
注：本公司直接持有八达纸业100.00%股权，直接持有凯恩特纸47.20%股权，通过八达纸业持有凯恩特纸0.80%股权，公司合计持有凯恩特纸48.00%股权；公司直接持有凯恩销售
10.00%股权，凯恩特纸持有凯恩销售90.00%股权，本期通过处置凯恩特纸48.00%股权间接处置其持有的凯恩销售90.00%股权
(2)其他说明
1)公司重大资产重组
公司于2022年11月23日召开第九届董事会第六次会议，审议通过了公司将所持凯恩特纸47.20%的股权转让给湖南艾华集团股份有限公司、南通海立电子有限公司、遂昌汇然投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称汇然投资)，同时将所持凯恩新材60.00%股权、八达纸业100%股权、二级电站47.11%股权转让给凯恩特纸的重大资产重组事项，并于2023年1月18日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于本次重大资产重组构成关联交易的议案》以及《关于<浙江凯恩特种材料股份有限公司重大资产出售暨关联交易报告书（草案）（修订稿）>及其摘要的议案》等与本次重大资产重组相关的议案。
交易对手方之一汇然投资的合伙人为韦娅珍和叶庆洪，上述两人均在那然生命文化股份有限公司任职，那然生命文化股份有限公司实际控制人为王白浪；本次出资以王白浪为主导，其拥有出资份额的主导权，本次交易王白浪以自有及自筹资金通过汇然投资参与本次收购，凯恩特纸通过汇然投资筹集股权收购资金11,195.00万元；交易对手方之一凯恩特纸在本次交易前为上市公司子公司，凯恩特纸收购凯恩新材、八达纸业、二级电站股权构成关联交易。
公司于2022年收到汇然投资、湖南艾华集团股份有限公司、南通海立电子有限公司支付的股权转让订金4,000.00万元，2023年2月收到凯恩特纸支付的股权转让款45,050.00万元、并退回汇然投资预付订金1,050.00万元；凯恩特纸、凯恩新材、二级电站、八达纸业于本期陆续办妥工商变更登记手续。
第
页共91页
随着上述股权转让，八达纸业将其持有的凯恩特纸0.80%的股权以50.00万元转让给汇然投资。
2)五洲龙游股权处置
凯丰新材2023年8月7日召开了第三届董事会第七次会议，审议通过了《关于出售浙江凯丰特种纸业有限公司75%股权的议案》，公司将持有的五洲龙游按照7,000.00万元整体作价，其75.00%股权以人民币5,250.00万元转让给五洲特种纸业集团股份有限公司。公司于2023年8月收到股权转让款，五洲龙游已于2023年8月16日办妥工商变更登记手续。
(三)重要的非全资子公司
1.明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额凯丰新材40.00%8,220,337.306,960,000.00161,729,666.48
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
子公司名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计凯丰新材
597,692,637.92112,727,321.04710,419,958.96287,683,111.5722,192,571.90309,875,683.47（续上表）子公司
名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计凯丰新材
562,006,920.73172,215,886.23734,222,806.96266,799,687.3546,811,998.54313,611,685.89
(2)损益和现金流量情况子公司
名称
本期数营业收入净利润综合收益总额
经营活动现金流量凯丰新材739,309,951.6218,292,489.7318,292,489.73-62,993,560.83(续上表)子公司名称
上年同期数营业收入净利润综合收益总额
经营活动现金流量凯丰新材790,318,695.6138,468,231.4638,468,231.4646,462,464.89
(四)在联营企业中的权益
第
页共91页
1.重要的联营企业合营企业或联营企业名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）对合营企业或联营企业
投资的会计处理方法直接间接强云科技
福建省厦门市
福建省厦门市
商务服务业
46.39权益法核算凯恩新材
浙江省遂昌县
浙江省遂昌县
制造业40.00权益法核算
2.重要联营企业的主要财务信息项目
期末数/本期数期初数/上年同期数强云科技凯恩新材强云科技凯恩新材流动资产363,054,252.28865,997,285.58227,053,394.58非流动资产34,431,643.30166,047,272.48126,052,985.11资产合计397,485,895.581,032,044,558.06353,106,379.69流动负债53,258,394.38340,047,962.2135,976,395.52非流动负债14,645,895.2415,627,160.8327,688,883.00负债合计67,904,289.62355,675,123.0463,665,278.52少数股东权益88,812,417.1430,000,000.00归属于母公司所有者权益
240,769,188.82676,369,435.02259,441,101.17按持股比例计算的净资产份额
111,692,826.69270,547,774.01120,354,726.83调整事项商誉内部交易未实现利润
其他[注]37,110,603.1823,161,114.9937,110,603.18对联营企业权益投资的账面价值
148,803,355.18293,708,889.00157,465,330.01存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入13,314,969.34677,884,486.5813,621,358.23净利润-19,859,182.2221,922,827.3615,959,741.13终止经营的净利润其他综合收益
第
页共91页
项目
期末数/本期数期初数/上年同期数强云科技凯恩新材强云科技凯恩新材综合收益总额-19,859,182.2221,922,827.3615,959,741.13本期收到的来自联营企业的股利
[注]强云科技调整事项-其他系本期强云科技利润分配比例与持股比例不同，以及公司对强云科技减资后丧失控制权，对剩余股权按照公允价值计量产生的差异；凯恩新材调整事项-其他系公司转让凯恩新材60.00%股权后，丧失控制权，对剩余股权按照公允价值计量产生的差异
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助11,118,300.00其中：计入递延收益11,118,300.00与收益相关的政府补助10,215,756.60其中：计入其他收益10,215,756.60财政贴息617,503.81其中：冲减财务费用617,503.81
合计21,951,560.41
(二)涉及政府补助的负债项目
财务报表列报项目
期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
其他变动期末余额
与资产/收益相关递延收益15,984,545.2111,118,300.001,584,535.2818,265,883.287,252,426.65与资产相关小计15,984,545.2111,118,300.001,584,535.2818,265,883.287,252,426.65
注：其他变动系本期处置凯恩新材、凯恩特纸、凯恩销售、八达纸业、五洲龙游转出
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额11,800,291.8815,002,807.50财政贴息对利润总额的影响金额617,503.81
合计12,417,795.6915,002,807.50
第
页共91页
九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
第
页共91页
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的33.58%（2022年12月31日：16.09%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第
页共91页
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值
未折现合同金额
1年以内1-3年3年以上
银行借款138,023,779.01142,872,203.30125,984,552.0110,986,995.575,900,655.72应付票据38,954,995.8838,954,995.8838,954,995.88应付账款59,011,095.5659,011,095.5659,011,095.56其他应付款3,764,607.153,764,607.153,764,607.15租赁负债41,659.17
1,500,419.101,463,819.1036,600.00一年内到期的租赁负债
1,127,601.30小计240,923,738.07246,103,320.99229,179,069.7011,023,595.575,900,655.72（续上表）项目
上年年末数
账面价值
未折现合同金额
1年以内1-3年3年以上银行借款227,804,407.45236,363,062.66190,589,585.1510,503,779.2335,269,698.28应付票据22,323,227.0422,323,227.0422,323,227.04应付账款156,775,969.25156,775,969.25156,775,969.25其他应付款35,078,455.4935,078,455.4935,078,455.49租赁负债1,652,831.75
4,217,390.162,523,148.211,694,241.95一年内到期的非流动负债
2,397,079.02小计446,031,970.00454,758,104.60407,290,385.1412,198,021.1835,269,698.28
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
第
页共91页
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币137,918,186.21元（2022年12月31日：人民币84,504,775.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公
允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产40,857,864.9540,857,864.95
2.应收款项融资62,850,000.0062,850,000.00
3.其他非流动金融资产18,470,869.3518,470,869.35持续以公允价值计量的资产总额122,178,734.30122,178,734.30
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.银行理财产品第三层次公允价值计量项目以各协议银行约定的合同成本确定；
2.对于持有的应收票据，按照票面金额考虑信用风险后的金额作为公允价值的合理估计进行计量；
3.因被投资企业浙江遂昌富民村镇银行股份有限公司、厦门益通祥融资担保有限公司、内蒙古清阳绿色能源科技有限公司不存在活跃市场，公司持有股权较低，无重大影响，对上述被投资公司采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内上述被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，从可获取的相关信息分析，未发现上述被投资公司内外部环境自年初以来已发生重大变化，所以公司
第
页共91页
按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；
4.因被投资企业深圳市卓能新能源股份有限公司本期出现重大经营亏损，其财务报表账面净资产已为负数，所以公司按0.00元作为公允价值的合理估计进行计量；
5.因被投资企业浙江龙游义商村镇银行股份有限公司不存在活跃市场，公司持有股权较低，无重大影响，对浙江龙游义商村镇银行股份有限公司采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且无法获知股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，从可获取的相关信息分析，未发现浙江龙游义商村镇银行股份有限公司内外部环境自年初以来已发生重大变化，所以公司按应享股本份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司名称注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）浙江凯融特种纸有限公司（以下简称凯融特纸）
浙江省丽水市
造纸和纸制品业
1000万元人民币
21.91%21.91%
2022年12月，中泰创展控股有限公司与凯融特纸签署了《股份转让协议》，拟将其所持有公司的67,800,000股（合计占公司总股本的14.50%）协议转让给凯融特纸。2023年2月7日，公司收到凯融特纸提供的中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，本次协议转让股份为同一实际控制人控制的不同主体之间进行的转让，公司的控股股东和第一大股东变更为凯融特纸，实际控制人未发生变化。
(2)本公司最终控制方是解直锟
其他关联方名
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
称其他关联方与本公司关系凯恩集团公司股东，持股2.09%
第
页共91页
其他关联方名称其他关联方与本公司关系吴雄鹰凯恩集团法人、执行董事王白浪原董事（任职期间2023年1-5月之间）宇恒电池有限公司（以下简称宇恒电池）吴雄鹰持股比例超5%的公司那然生命文化股份有限公司（以下简称那然生命）
王白浪控制的公司遂昌那然酒店管理有限公司（以下简称那然酒店）
那然生命控制的公司浙江千佛山酒店有限公司（以下简称千佛山酒店）
那然生命控制的公司遂昌千佛山旅行社有限公司（以下简称千佛山旅行社）
千佛山酒店控制的公司凯恩新材2023年1-2月为全资子公司，3-12月为联营企业汇然投资其合伙人为韦娅珍和叶庆洪，均在那然生命任职
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数那然酒店住宿餐饮服务160,529.25654,089.62千佛山旅行社旅行服务48,449.06千佛山酒店住宿餐饮服务2,948.1135,411.32那然生命住宿餐饮服务849.062,094.34
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数宇恒电池蒸汽363,575.021,886,718.95
2.关联租赁情况承租方名称租赁资产种类
本期确认的租赁收入
上年同期确认的租赁收入宇恒电池房屋及建筑物107,033.64642,201.84
3.为凯丰新材、五洲龙游提供的财务资助情况
(1)2023年度为凯丰新材、五洲龙游提供的财务资助情况
公司本期对凯丰新材提供财务资助本金5,000万元，期末余额本金为5,000万元，凯丰新材本期共支付利息306,175.00元；
第
页共91页
公司对五洲龙游提供财务资助，本金期初金额为3,000万元，本期9月收回3,000万元，五洲龙游本期共支付利息1,235,355.63元，其中本期1-8月支付利息1,013,155.62元，9月支付利息222,200.01元。
(2)2022年度为五洲龙游提供的财务资助情况
公司对五洲龙游提供财务资助本金期初金额为6,000万元，本期提供3,000万元，本期收回6,000万元，期末余额本金为3,000万元，五洲龙游本期共支付利息1,670,311.11元。
4.关联方股权转让
详见本财务报表附注七(二)1(2)1)之说明。
5.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬426.52万元564.15万元
6.其他关联交易
公司于2021年将位于丽水市的房屋建筑及土地使用权转让给凯恩新材，截至2023年12月31日，相关产权过户手续尚未办理完毕，所以公司本期与凯恩新材存在代垫代付税金及其他费用的情况。代垫代付款项期初余额本期借方本期贷方期末余额凯恩新材3,792,172.133,792,172.13
注：上述金额为全年发生数
(三)关联方应收应付款项
应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款那然酒店45,553.50应付账款千佛山酒店24,400.00应付账款千佛山旅行社976.00
小计70,929.50
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已开立未到期信用证情况
第
页共91页
开立银行申请单位信用证金额USD开立条件浙商银行衢州龙游支行凯丰新材6,059,100.00抵押及保证泰隆银行衢州龙游支行凯丰新材2,132,500.00抵押中国银行龙游县支行凯丰新材1,129,100.00质押
2.已开立未到期保函情况开立银行申请单位保函类别保函金额开立条件中国银行龙游县支行凯丰新材
电子汇总征税保函
1,000,000.00抵押及保证
3.资产池业务
公司子公司凯丰新材与浙商银行签订资产池业务，用资产池授信额度办理借款、开具银行承兑汇票以及信用证。
1)截至2023年12月31日，资产池抵（质）押物及授信额度情况单位名称抵（质）押物授信额度凯丰新材
大额存单60,000,000.00银行承兑汇票3,087,891.86
应收账款11,000,000.00小计74,087,891.86
2)截至2023年12月31日，资产池授信额度使用情况单位名称内容金额起始日到期日凯丰新材
银行承兑汇票28,954,995.882023/7/282024/4/29
信用证USD6,430,979.302023/9/62024/3/29
4.除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
(二)资产负债表日后利润分配情况
根据2024年3月27日公司第九届董事会第十七次会议通过的2023年度利润分配预案，
第
页共91页
按照2023年度母公司实现净利润提取10.00%的法定盈余公积，以截至2023年12月31日的总股本467,625,470股为基数，向全体股东以每10股派发现金红利0.31元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。上述利润分配预案，尚待公司股东大会审议批准。
十四、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售电气及工业用配套材料、过滤纸、特种食品包装材料等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金406,755.75582,524.80拆借款50,000,000.0030,403,788.95往来款58,644,520.16其他100,290.32合计50,406,755.7589,731,124.23
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内50,406,755.7589,731,124.23合计50,406,755.7589,731,124.23
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
第
页共91页
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备50,406,755.75100.001,512,202.673.0048,894,553.08合计50,406,755.75100.001,512,202.673.0048,894,553.08
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备89,731,124.23100.002,691,933.733.0087,039,190.50合计89,731,124.23100.002,691,933.733.0087,039,190.50
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内50,406,755.751,512,202.673.00
合计50,406,755.751,512,202.673.00
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数2,691,933.732,691,933.73本期计提-1,179,731.06-1,179,731.06期末数1,512,202.671,512,202.67期末坏账准备计提比例（%）
3.003.00
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备第一名拆借款50,000,000.001年以内99.191,500,000.00第二名押金保证金302,055.751年以内0.609,061.67
第
页共91页
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备第三名押金保证金90,000.001年以内0.182,700.00第四名押金保证金8,600.001年以内0.02258.00第五名押金保证金6,100.001年以内0.01183.00
小计50,406,755.75100.001,512,202.67
2.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资
97,400,000.0097,400,000.00735,381,598.50735,381,598.50对联营企业投资
402,780,511.91402,780,511.91205,530,253.9516,629,297.38188,900,956.57合计500,180,511.91500,180,511.91940,911,852.4516,629,297.38924,282,555.07
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备八达纸业10,370,000.0010,370,000.00凯丰新材17,400,000.0017,400,000.00凯恩特纸29,500,000.0029,500,000.00深圳销售50,000.0050,000.00凯恩投资30,000,000.0030,000,000.00凯恩新材618,061,598.50370,836,959.10247,224,639.40凯信科技30,000,000.0020,000,000.0050,000,000.00
小计735,381,598.5020,000,000.00410,706,959.10247,274,639.4097,400,000.00
(3)对联营企业投资
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整兰溪巨化37,757,197.9246,280,380.748,139,233.41二级电站10,249,045.9216,629,297.3810,170,911.06-78,134.86
第
页共91页
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整强云科技140,894,712.73-8,661,974.83凯恩新材261,778,643.068,769,130.95
合计188,900,956.5716,629,297.38261,778,643.0656,451,291.808,168,254.67
（续上表）被投资单位
本期增减变动期末数其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备兰溪巨化383,949.41二级电站强云科技132,232,737.90凯恩新材270,547,774.01合计383,949.41402,780,511.91
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本其他业务收入7,919,776.96合计7,919,776.96其中：与客户之间的合同产生的收入
7,277,575.12
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本其他7,277,575.12小计7,277,575.12
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目本期数上年同期数
第
页共91页
收入成本收入成本国内销售7,277,575.12
小计7,277,575.12
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入7,277,575.12
小计7,277,575.12
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为0.00元。
2.投资收益项目本期数上年同期数取得的子公司股利收入10,440,000.0043,363,366.39权益法核算的长期股权投资收益8,168,254.6710,997,606.23理财产品投资收益1,045,829.575,502,362.69企业拆借利息收入1,073,341.221,956,698.17交易性金融资产在持有期间的投资收益252,009.45173,250.00其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
252,009.45173,250.00处置长期股权投资产生的投资收益56,060,795.0220,127,480.51过渡期损益250,954.08
合计77,040,229.9382,371,718.07
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
59,785,369.21计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
10,833,260.41
第
页共91页
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-15,112,395.49计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费12,704.42委托他人投资或管理资产的损益93,998.32对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回467,942.74企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2,303,324.99其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计53,777,554.62减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-321,630.63
少数股东权益影响额（税后）-205,862.77归属于母公司所有者的非经常性损益净额54,305,048.02
(2)重大非经常性损益项目说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
第
页共91页
项目金额长期股权投资处置损益52,408,024.18资产处置收益7,376,345.03非流动资产毁损报废收益1,000.00
合计59,785,369.21
3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额46,484,176.652022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
44,456,831.57
差异2,027,345.08
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润3.140.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-0.45-0.01-0.01
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A47,466,479.46非经常性损益B54,305,048.02扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-6,838,568.56归属于公司普通股股东的期初净资产D1,493,422,966.39发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G5,604,967.60减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H8.00
第
页共91页
项目序号本期数其他
按照权益法核算的在被投资单位其他权益变动中所享有的份额
I1383,949.41增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J12.00报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
1,513,483,552.62加权平均净资产收益率M=A/L3.14%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-0.45%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A47,466,479.46非经常性损益B54,305,048.02扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-6,838,568.56期初股份总数D467,625,470.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J467,625,470.00基本每股收益M=A/L0.10扣除非经常损益基本每股收益N=C/L-0.01
浙江凯恩特种材料股份有限公司
二〇二四年三月二十七日