中南传媒：中南传媒审计报告

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审计报告

中南出版传媒集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的中南出版传媒集团股份有限公司（以下简称“中南传媒”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中南传媒2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南传媒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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审计报告（续）

天职业字[2022]12812号

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款、其他应收款坏账准备

（一）应收账款、其他应收款坏账准备

如后附的财务报表附注六（四） “应收账款”所示，截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）应收账款期末账面余额1,293,674,677.86元，坏账准备291,642,716.70元，账面价值1,002,031,961.16元，应收账款账面价值占资产总额比例为4.16%。如后附的财务报表附注六（六）4.“其他应收款”所示，截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）其他应收款期末账面余额300,893,785.99元，坏账准备29,829,182.54元，账面价值271,064,603.45元，其他应收款账面价值占资产总额比例为1.13%。中南传媒坏账准备的计提方法见财务报表附注三（十）2. “金融资产减值”的披露。坏账准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，且坏账准备的计提对于利润表具有重要性，因此我们将坏账准备的计提识别为关键审计事项。

如后附的财务报表附注六（四） “应收账款”所示，截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）应收账款期末账面余额1,293,674,677.86元，坏账准备291,642,716.70元，账面价值1,002,031,961.16元，应收账款账面价值占资产总额比例为4.16%。 如后附的财务报表附注六（六）4.“其他应收款”所示，截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）其他应收款期末账面余额300,893,785.99元，坏账准备29,829,182.54元，账面价值271,064,603.45元，其他应收款账面价值占资产总额比例为1.13%。 中南传媒坏账准备的计提方法见财务报表附注三（十）2. “金融资产减值”的披露。 坏账准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，且坏账准备的计提对于利润表具有重要性，因此我们将坏账准备的计提识别为关键审计事项。

针对应收账款、其他应收款坏账准备，我们执行的审计程序主要包括： 1.了解评价与坏账准备相关内部控制制度的设计，并测试关键控制的执行情况； 2.检查了中南传媒管理层有关应收款项坏账准备的会计政策是否在报告期发生变更，评价了按照单项评估信用风险或组合评估信用风险的区分标准是否适当； 3.通过检查和分析历史回款记录，复核和评价了各账龄组合坏账准备计提比例是否适当； 4.对应收款项的账龄执行了分析、检查程序，对坏账准备计提执行重新计算程序； 5.对划分为“低风险组合”的应收款项，检查相关债务人的性质、相关债权形成的交易背景，复核划分至该组合的应收款项是否符合划分标准； 6.对单项评估信用风险并计提坏账准备的应收款项，复核并检查了相关依据是否恰当、充分。

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审计报告（续）

天职业字[2022]12812号

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（二）存货跌价准备

（二）存货跌价准备

如后附的财务报表附注六（七）“存货”所示：截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）存货余额2,232,969,508.55元，跌价准备556,068,036.75元，账面价值1,676,901,471.80元，存货账面价值占资产总额6.97%。其中：发出商品账面余额850,005,148.16元，发出商品跌价准备196,441,418.68元；库存商品账面余额1,197,447,136.66元，库存商品跌价准备358,931,365.47元。除部分库存纸张外，发出商品和库存商品主要构成为发出纸质出版物和在库纸质出版物。

中南传媒存货跌价准备的计提方法见财务报表附注三（十一）3.“存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法”的披露。

存货跌价准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备的计提对于利润表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

如后附的财务报表附注六（七）“存货”所示：截至2021年12月31日，中南传媒（合并报表口径）存货余额2,232,969,508.55元，跌价准备556,068,036.75元，账面价值1,676,901,471.80元，存货账面价值占资产总额6.97%。其中：发出商品账面余额850,005,148.16元，发出商品跌价准备196,441,418.68元；库存商品账面余额1,197,447,136.66元，库存商品跌价准备358,931,365.47元。除部分库存纸张外，发出商品和库存商品主要构成为发出纸质出版物和在库纸质出版物。 中南传媒存货跌价准备的计提方法见财务报表附注三（十一）3.“存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法”的披露。 存货跌价准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备的计提对于利润表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

针对存货跌价准备，我们执行的审计程序主要包括： 1.了解、评价和测试与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行的有效性； 2.检查了中南传媒管理层存货跌价准备的会计政策是否在报告期发生变更，评价“分年核价法”和“固定比例计提法”是否符合经营模式和企业会计准则的相关要求； 3.评价“分年核价法”和“固定比例计提法”相关计提比例是否适当； 4.结合本期纸质出版物生产和销售情况，对期末结存库存出版物和发出出版物的出版年限构成执行分析性程序； 5.在执行存货监盘程序时，查看出版物的出版日期是否准确记录、检查出版物的品质情况、毁损情况是否准确记录； 6.执行重新计算程序； 7.对存货中的非出版物执行了跌价测试程序； 8.对存货跌价准备的转销执行了测试程序； 9.检查了存货跌价准备的列报和披露是否恰当和充分。

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审计报告（续）

天职业字[2022]12812号

四、其他信息

中南传媒管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中南传媒的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算中南传媒、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中南传媒的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

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审计报告（续）

天职业字[2022]12812号

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南传媒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南传媒不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中南传媒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中南出版传媒集团股份有限公司

2021年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

中南出版传媒集团股份有限公司（以下简称“本公司”）原名湖南天闻出版传媒股份有限公司，是经湖南省人民政府《关于湖南出版投资控股集团有限公司重组改制并境内上市方案的批复》（湘政函[2008]263号）和《关于设立湖南天闻出版传媒股份有限公司的批复》（湘政函[2008]267号）批准，由湖南出版投资控股集团有限公司重组改制并联合旗下全资子公司湖南盛力投资有限责任公司共同发起设立的股份有限公司。本公司于2008年12月25日经湖南省工商行政管理局核准登记。企业统一社会信用代码：914300006828265624。注册资本为人民币1,200,000,000.00元。注册地为湖南省长沙市。本公司位于湖南省长沙市营盘东路38号。本公司及下设31家二级子、分公司（统称“本集团”）主要从事出版、发行、印刷、印刷物资供应、报纸网络新媒体、数字出版及金融服务等主营业务，属出版传媒行业。

2009年4月，经本公司2009年第一次临时股东大会（2009年3月9日）审议通过，本公司更名为中南出版传媒集团股份有限公司。

2009年8月本公司引进战略投资者增资扩股，注册资本增至人民币1,398,000,000.00元。

本公司首次公开发行股票前注册资本为人民币1,398,000,000.00元，股本总数139,800万股。根据2010年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1274号《关于核准中南出版传媒集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司采取公开发行股票方式向社会公众发行股份39,800万股，首次公开发行后股本总数179,600万股，其中国家持股110,378.93万股，国有法人持股14,921.07万股，其他境内法人持有14,500万股，社会公众持有39,800万股。注册资本增至人民币1,796,000,000.00元。

本公司经营范围：对隶属企业的国（境）内外图书、报纸、期刊、音像出版物、电子出版物、网络出版物、新媒体业务的策划、编辑、出版、印制、发行的经营进行管理；以自有资产进行上述项目及文化创意、旅游、健康产业的投资、资产管理和资本运营；文化用品、体育用品、数码产品、教育用品经营；印刷物资的销售；教育培训；教育信息、技术信息及网络信息咨询；增值电信业务；软件开发与推广；海外教育与文化教育活动的交流、咨询、服务；版权贸易；普通货物物流服务；广告、会展及文化推广服务；出版物批发；出版物互联网销售（以下由分支机构经营，涉及许可证的凭有效许可证经营）教材、教学参考书、教育科学理论及学术著作等图书和期刊的编辑、出版、发行、租型，互联网图书、互联网教育出版物的出版。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司的母公司为湖南出版投资控股集团有限公司，是隶属于湖南省人民政府的省属国有

大型一类企业。本财务报表业经本公司董事会于2022年4月23日决议批准报出。本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本公司2021年度纳入合并范围的子、孙公司共61户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加2户，减少3户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

本集团自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

除某些金融工具采用公允价值计量外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（五）企业合并

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1.同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2.非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经

存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（六）2.“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十四）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（六）合并财务报表的编制方法

1.合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

2.合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量应当包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量应当包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对

比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十四）“长期股权投资”或本附注三、（十）“金融工具”。

公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十四）2.（4）“处置长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享

有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十四）2.（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

（八）现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（十）金融工具

1.金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

此外，本集团根据关键管理人员的管理意图将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当

期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

2.金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：

1）信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。

2）若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款将发生的显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。

3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的显著变化。这些指标包括：①信用利差；②针对债务人的信用违约互换价格；③金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度；④与债务人相关的其他市场信息(如债务人的债务工具或权益工具的价格变动）。

4）金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。

5）对债务人实际或预期的内部信用评级下调。

6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。

7）债务人经营成果实际或预期的显著变化。

8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。

9）债务人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。

10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。

11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。

12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

13）债务人预期表现和还款行为的显著变化。

14）企业对金融工具信用管理方法的变化。

15）逾期信息。

（3）金融资产已发生信用减值的证据

1）发行方或债务人发生重大财务困难。

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法

期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认

为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据低风险组合承兑人为信用风险较小的商业银行，以及承兑人为实力强、信用好的公司一般风险组合除低风险组合外的承兑汇票，应与“应收账款”组合划分相同

2）应收账款对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于应收账款信用风险特征，将剩余的应收账款划分为不同组合：

项目确定组合的依据低风险组合本组合为应收政府采购款账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征

3）其他应收款本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其他应收款信用风险特征，将剩余的其他应收款划分为不同组合：

项目确定组合的依据低风险组合

本组合为日常经营活动中应收取的保证金、备用金、房屋维修基金、待抵扣进项税和应收政府款项等。账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。4）债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损

失。5）其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

6）长期应收款本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了应收政府的长期应收款和在信用期内长期应收款外，其他长期应收款单项评估信用风险。

7）发放贷款及垫款本集团依据发放贷款及垫款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的发放贷款及垫款外，基于其信用风险特征，本集团下属子公司湖南出版投资控股集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）发放的贷款按季进行预期信用评估减值测试，如无明确信用风险，则按贷款拨备率基本标准2.5%计提贷款损失准备。

（十一）存货

1.存货的分类

存货主要包括各种原材料、包装物、低值易耗品、在产品、在途商品、发出商品、库存商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

（1）各种原材料、辅助材料等存货取得时按实际成本计价，领用和发出按加权平均法计价。

（2）库存商品的核算

A、出版企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，期刊、报纸和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。

B、发行企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，文化用品和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。

C、物资供应企业采用实际成本法核算；领用和发出时，印刷机械类物资和木浆采用个别计价法核算，耗材类物资、纸张、光盘材料等物资采用加权平均法核算。

D、印刷企业和其他企业均采用实际成本法核算，领用和发出按加权平均法核算。

按照定价法或售价法核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将定（售）价成本调整为

实际成本。

存货计价方法一经确定，不得随意变更。

3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

在资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；（3）为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，按存货个别品种或类别提取存货跌价准备，并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

印刷企业、物资供应企业和报媒企业，期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备。

出版企业及出版物发行企业按下述方法确定存货跌价准备：

（1）出版企业应于期末，对库存出版物存货进行全面清理并实行分年核价，按规定的比例提取存货跌价准备。

存货跌价准备的计提范围指所有属于出版单位的库存出版物，包括在库、在厂、委托代销、分期收款发出商品等。存货跌价准备的提取标准为：

A、纸质图书，分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的按年末库存图书总定价提取10%，前两年的提取20%，前三年及三年以上出版的按30%-40%提取。对改版、无价值、无市场的教材、教辅，按期末库存实际成本提取。

B、纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画，当年出版的按期末库存实际成本提取。

C、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品），按期末库存实际成本的10%提取，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，按期末库存实际成本提取。

（2）出版物发行企业期末分类计提存货跌价准备，其计提范围指所有权属于本企业的库存商品和所有权不属于本企业的受托代销商品。存货跌价准备的提取标准为：

A、所有权属于本企业的库存出版物，包括自供货方购进的纸质图书、纸质期刊（包括年

鉴）、挂历、年画、音像制品、电子出版物等出版物库存商品，按出版企业存货跌价准备的计提标准提取。B、按寄销方式接受外单位的委托，代其销售的受托代销商品，按期末库存商品总定价的

2.5%提取。

C、文化用品及其他商品按期末库存商品实际成本的5%提取。所有各类存货跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。当存货存在以下一项或若干情况时，表明存货的可变现净值为零，应按存货的实际成本全额计提存货跌价准备：a已霉烂变质的存货；b已过期且无转让价值的存货；c经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；d其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

4.存货的盘存制度为永续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时一次性摊销；包装物于领用时一次转销。

（十二）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，而不相关合同的合同资产和负债分别列示。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法。

（十三）持有待售资产

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：1.划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2.可收回金额。

（十四）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（十）“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1.投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达

到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2.后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位

宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（六）2.“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投

资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详附注三、（二十）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（十六）固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2.各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，除发行车辆采用工作量法外，其他均采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物其中：钢混结构年限平均法3053.17砖混结构年限平均法2054.75机器设备年限平均法1059.50电子设备年限平均法4523.75运输设备年限平均法/工作量法5519.00其他年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。

4.其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可

靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十七）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。

（十八）使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物、机器设备和其他。

除短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，各公司将差额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。

（十九）无形资产

1.无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用

权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

项目摊销年限土地使用权40-50年软件3-10年专利权10年商标权按受益期著作权按受益期

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2.研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。

（二十）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十一）长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十二）合同负债

本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，而不相关合同的合同资产和负债分别列示。

（二十三）职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

当职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内退计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。在内退计划符合确认条件时，本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬，一次性计入当期损益，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费等产生的义务。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十四）租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

（二十五）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：1.该义务是本集团承担的现时义务；2.履行该义务很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十六）收入

收入，是指本集团在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.本集团收入确认的总体原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或提供劳务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或提供服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，本集团应按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照承诺向客户转让商品或提供劳务的单独售价间接确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则属于在某一时点履行履约义务。

（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

（3）本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑因素有：

（1）已取得该商品或服务的现时收款权利；

（2）已将该商品法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给了客户；

（3）已将该商品的实物转移给客户；

（4）客户已接受该商品或服务等；

（5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.本集团收入确认的具体原则

（1）出版企业销售出版物的收入应按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。

1）采用预收货款方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。

2）采用直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单给购买方时确认销售出版物收入。3）附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认出版物收入。

（2）出版物发行企业按业务性质确认销售收入实现。

发行企业零售业务，无销售退货条件的，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认收入；附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：

1）无销售退货条件的，依据合同约定将商品送至客户指定地点，经客户验收合格或符合结算条件时确认收入；

2）附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

发行企业接受外单位的委托，代其销售受托商品的，根据代销清单并经双方核对后按净额确认销售收入。

（3）印刷企业销售收入的确认以产品完工交付订货单位，经订货单位确认收货数量，在能够可靠计量销售收入的前提下，收取货款或取得索取货款的凭证时确认商品销售收入。

（4）印刷物资供应企业纸张、木浆、油墨等销售收入按与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。采用预收货款方式销售时，以发出商品验收合格时确认销售收入；采用直接收款方式销售时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单给购买方时确认销售收入；附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满符合结算条件时确认收入。

（5）报纸发行收入以当期实际投递，并与邮局或发行机构实际应结算的金额确认，而预收的报款按报纸实际出版进程同步确认收入。

（6）广告收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前，并取得收讫价款权利时予以确认，如有预收的广告费时，应当按照广告实际刊出时间同步确认收入。

（7）利息收入确认原则

1）贷款利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。公司发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。

2）贷款透支、垫款等业务的利息收入以及保理担保款等不采用预扣方式取得的贸易融资

项下利息收入，按照摊余成本、存续期间和实际利率分期计算确认。

3）贴现及应收款买入等业务的利息收入在业务发生时预先扣收，作为利息调整，在存续期间内分期确认为利息收入。4）金融机构利息收入是指公司与银行及其他金融机构之间因资金往来而发生的收入。金融机构利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率分期计算确认。

（二十七）合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款1减2的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十八）政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，

则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1.政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算，收到的政府补助优先补偿费用性支出作为与收益相关的政府补助核算，有结余的再用于补偿长期资产支出作为与资产相关的政府补助核算。2.政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1.应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；2.所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；3.相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债

1.当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后计算得出。

2.递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但

按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4.所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十）租赁

1.租赁的识别

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

（1）合同是否涉及已识别资产的使用；

（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.租赁的分拆

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分进行分拆。

3.租赁期的评估

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

4.本集团作为承租人

本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、（十八）“使用权资产”和附注三、（二十四）“租赁负债”。

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

5.本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁简化处理的，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁的会计处理方法：

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的有关规定进行会计处理。

本集团取得的，未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的会计处理方法：

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（三十一）其他重要的会计政策和会计估计

1．一般风险准备

财务公司根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）按照一定比例从税后净利润中提取一般风险准备，用于弥补尚未识别的可能性损失，并作为利润分配处理，一般风险准备金余额不低于风险资产年末余额的1.5%，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。

2．重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的分类

本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，做出分析和判断。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团每年测试商誉是否发生减值。并要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来

现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率增值税

一般纳税人应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，或按5%的征收率计缴增值税；小规模纳税人按应税收入3%征收率计缴增值税。

13%、9%、6%、5%、3%城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%或5%计缴7%、5%教育费附加按实际缴纳的流转税的5%计缴5%房产税从价计征1.2%，从租计征12%

1.2%、12%

文化事业建设费广告媒介单位按照提供广告服务取得的计费销售额的3%计缴3%

税种计税依据税率企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴25%、20%、15%本公司下属的北京圣之空间文化有限责任公司、上海恒颐广告有限公司湖南分公司、湖南红网新媒科技发展有限公司、湖南红网新媒体集团有限公司、湖南红网文化传播有限公司、湖南红网传媒有限公司、湖南潇湘晨报传媒经营有限公司、湖南中南国际会展有限公司、湖南快乐老人产业经营有限公司、湖南天闻地铁传媒有限公司、中广潇湘广告（北京）有限公司、湖南教育电视传媒有限公司、中南安拓国际文化传媒（北京）有限公司、湖南快点数媒科技有限责任公司作为生产性服务业纳税人，自2019年4月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；本公司下属的湖南阅读花园创意文化有限公司、湖南新华启承文化旅游有限公司、美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司作为生活性服务业纳税人，自2019年10月1日至2021年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。

本集团所得税税率详见附注四、税项（二）2.“企业所得税”。

（二）重要税收优惠政策及其依据

1.增值税

（1）依据财政部、税务总局公告[2021]10号《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》，自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

（2）依据（国务院国发[2011]4号）《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司和孙公司天闻数媒科技（湖南）有限公司享受该政策。

2.企业所得税

（1）依据国办发[2018]124号国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》，本公司的下属公司2018年12月31日之前已完成转制的经营性文化事业单位，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

（2）依据京科发[2014]530号北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局《关于公示北京市2014年度第二批拟通过复审高新技术企业名单的通知》，本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司（以下简称“天闻数媒”）已通过北京市2014年度第二批拟通过复审高新技术企业。2020年12月2日天闻数媒继续被认定为高新技术企业并取得证书，编号为GR202011006174，有效期至2023年12月2日。根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号）的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税

率征收企业所得税。

（3）依据湘科计[2019]2号湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于认定湖南省2018年度第二批高新技术企业的通知》，本公司的孙公司中南迅智科技有限公司（以下简称“中南迅智”）2018年12月3日被认定为高新技术企业并取得证书，编号为GR201843001719，有效期至2021年12月2日。2021年9月18日中南迅智继续被认定为高新技术企业并取得证书，编号为GR202143000124，有效期至2024年9月17日。根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号）的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司下属公司未享受上述税收优惠政策的单位，按照《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的适用税率为25%或20%。本公司及下属公司在报告期适用税收政策情况如下：

金融服务

单位名称2020年2021年备注湖南出版投资控股集团财务有限公司免税免税湖南泊富基金管理有限公司20%20%小微企业

出版业务

单位名称2020年2021年备注中南出版传媒集团股份有限公司免税免税中南出版传媒集团股份有限公司湖南出版中心分公司免税免税中南出版传媒集团股份有限公司湖南教育出版社分公司免税免税湖南美术出版社有限责任公司免税免税北京圣之空间文化有限责任公司20%20%小微企业湖南美术电子音像出版社有限责任公司免税免税湖南少年儿童出版社有限责任公司免税免税湖南岳麓书社有限责任公司免税免税长沙麓之风图书有限责任公司免税免税长沙潇岳文化传播有限责任公司免税免税湖南电子音像出版社有限责任公司免税免税湖南快点数媒科技有限责任公司20%20%小微企业湖南文艺出版社有限责任公司免税免税湖南国风电子音像出版社有限责任公司免税免税湖南天闻动漫传媒有限公司免税免税湖南科学技术出版社有限责任公司免税免税湖南科学技术电子音像出版社有限公司免税免税

单位名称2020年2021年备注湖南人民出版社有限责任公司免税免税民主与建设出版社有限责任公司免税免税湖南芙蓉杂志社有限责任公司20%20%小微企业

印刷业务

单位名称2020年2021年备注湖南天闻新华印务有限公司免税免税湖南天闻新华印务邵阳有限公司免税免税长沙新华防伪印刷有限公司免税免税

物资业务

单位名称2020年2021年备注湖南省印刷物资有限责任公司免税免税深圳新远新材料有限公司20%20%小微企业

报业及新媒体业务

单位名称2020年2021年备注湖南潇湘晨报传媒经营有限公司免税免税上海恒颐广告有限公司20%20%小微企业上海恒颐广告有限公司湖南分公司免税免税湖南红网新媒科技发展有限公司免税免税湖南恒盈传媒投资有限责任公司免税免税湖南红网新媒体集团有限公司免税免税湖南红网文化传播有限公司免税免税湖南红网传媒有限公司免税免税湖南中南国际会展有限公司免税免税湖南生活经典杂志社经营有限公司免税免税北京中联恒达文化传媒有限公司20%20%小微企业湖南快乐老人产业经营有限公司免税免税美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司20%20%小微企业中广潇湘广告（北京）有限公司20%20%小微企业湖南中南地铁传媒有限公司25%25%湖南天闻地铁传媒有限公司25%25%

数字出版

单位名称2020年2021年备注天闻数媒科技（北京）有限公司15%15%天闻数媒科技（湖南）有限公司免税免税国鑫立方文化传播（北京）有限公司20%20%小微企业中南安拓国际文化传媒（北京）有限公司20%20%小微企业湖南中南沛心教育管理有限公司25%25%发行业务

单位名称2020年2021年备注湖南省新教材有限责任公司免税免税湖南珈汇教育图书发行有限公司免税免税湖南联合教育出版物发行有限公司免税免税上海浦睿文化传播有限公司25%25%中南博集天卷文化传媒有限公司25%25%中南博集天卷（北京）文化传媒有限公司25%25%小博集（天津）文化传媒有限公司20%20%小微企业天津博集天卷文化有限公司25%湖南省新华书店有限责任公司免税免税湖南华瀚文化传播有限公司免税免税湖南省华章国际贸易有限责任公司免税免税湖南华瑞物流有限责任公司免税免税湖南阅读花园创意文化有限公司20%20%小微企业中南迅智科技有限公司15%15%新华韶山教育服务有限公司25%湖南新华启承文化旅游有限公司20%20%小微企业湖南省新华书店有限责任公司长沙市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司长沙县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司长沙市望城区分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司浏阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宁乡市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司株洲市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司株洲市渌口区分公司免税免税

单位名称2020年2021年备注湖南省新华书店有限责任公司醴陵市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司攸县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司茶陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司炎陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘潭市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘潭县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司韶山市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘乡市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司岳阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司岳阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司华容县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临湘市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汨罗市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司平江县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘阴县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司常德市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临澧县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司石门县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司津市市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司澧县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司安乡县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桃源县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汉寿县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵东市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司邵阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司隆回县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司洞口县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司城步苗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司武冈市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司绥宁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新宁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新邵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡阳市分公司免税免税

单位名称2020年2021年备注湖南省新华书店有限责任公司衡山县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡南县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司衡阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司常宁市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司祁东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司耒阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司益阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司南县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司沅江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桃江县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司安化县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司张家界市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司慈利县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桑植县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司娄底市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司涟源市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司冷水江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新化县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司双峰县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永州市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司双牌县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司道县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司江永县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司江华瑶族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新田县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宁远县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司蓝山县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司东安县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司祁阳市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司郴州市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永兴县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桂东县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司资兴市分公司免税免税

单位名称2020年2021年备注湖南省新华书店有限责任公司安仁县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司汝城县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司宜章县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司临武县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司桂阳县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司嘉禾县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司怀化市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司通道侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司洪江市分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司会同县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司靖州苗族侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司芷江侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司新晃侗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司溆浦县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司麻阳苗族自治县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司辰溪县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司沅陵县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司湘西土家族苗族自治州分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司泸溪县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司凤凰县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司古丈县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司花垣县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司保靖县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司永顺县分公司免税免税湖南省新华书店有限责任公司龙山县分公司免税免税

3.文化事业建设费

（1）依据（财税〔2019〕46号）财政部《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。

（2）依据（湘财综[2019]11号）湖南省财政厅《湖南省财政厅关于调整文化事业建设费有关政策的通知》，自2019年7月1日至2024年12月31日，对地方企事业单位和个人减征50%的文化事业建设费。本公司下属从事广告业务的子、分公司享受该政策。

（3）依据（财政部税务总局公告2020年第25号）财政部、税务总局《关于电影等行业税费支持政策的公告》，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

依据（财政部税务总局公告2021年第7号）财政部、税务总局《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》,《关于电影等行业税费支持政策的公告》规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。本公司下属从事广告业务的子、分公司享受该政策。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

（1）财政部于2018年12月7日发布了《关于修订印发<企业会计准则第21号——租赁>的通知》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），根据要求，境内上市企业，自2021年1月1日起施行。

本集团自2021年1月1日起执行《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号）相关规定，根据累积影响数，调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额财政部于2018年12月7日发布了《关于修订印发<企业会计准则第21号——租赁>的通知》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），根据要求，境内上市企业，自2021年1月1日起施行。本集团于2021年1月1日起开始执行新租赁准则。

合并资产负债表期初使用权资产增加86,885,787.17元，期初预付款项减少2,003,115.87元，期初长期待摊费用减少1,615,550.83元，期初租赁负债增加80,498,872.34元，期初一年内到期的非流动负债增加2,768,248.13元。母公司资产负债表期初使用权资产增加17,510,872.63元，期初租赁负债增加17,510,872.63元。

（2）根据财政部2021年1月26日发布的《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号）（以下简称“解释第14号”），本集团自2021年1月1日采用解释第14号的相关规定，根据累积影响数，调整期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。解释第14号的相关规定对本集团期初数据无影响。

（3）根据财政部2021年12月31日发布的《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），本集团自2021年1月1日采用解释第15号中“关于资金集中管理相关列报”的相关规定，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整。解释第15号的相关规定对本集团可比期间的财务报表数据无影响。

2.会计估计的变更

本集团报告期未发生会计估计变更事项。

3.前期会计差错更正

本集团报告期未发生前期会计差错更正事项。

4.2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当期期初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

金额单位：元

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数流动资产货币资金12,169,984,794.9612,169,984,794.96交易性金融资产1,437,895,421.201,437,895,421.20衍生金融资产应收票据5,491,431.375,491,431.37应收账款1,140,521,675.401,140,521,675.40应收款项融资预付款项185,310,724.46183,307,608.59-2,003,115.87其他应收款370,759,239.88370,759,239.88其中：应收利息112,382,105.53112,382,105.53应收股利存货1,391,280,658.661,391,280,658.66合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产254,551,254.37254,551,254.37其他流动资产3,093,832,130.093,093,832,130.09流动资产合计20,049,627,330.3920,047,624,214.52-2,003,115.87非流动资产债权投资83,581,369.8683,581,369.86其他债权投资长期应收款157,089,094.92157,089,094.92长期股权投资84,752,009.8784,752,009.87其他权益工具投资120,198,767.05120,198,767.05其他非流动金融资产投资性房地产150,901,805.07150,901,805.07

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数固定资产1,288,748,186.901,288,748,186.90在建工程48,805,974.4748,805,974.47生产性生物资产油气资产使用权资产86,885,787.1786,885,787.17无形资产970,430,549.69970,430,549.69开发支出商誉62,385,078.5862,385,078.58长期待摊费用57,837,461.3756,221,910.54-1,615,550.83递延所得税资产20,939,393.6020,939,393.60其他非流动资产46,618,576.8646,618,576.86非流动资产合计3,092,288,268.243,177,558,504.5885,270,236.34

资产总计23,141,915,598.6323,225,182,719.1083,267,120.47流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据140,471,220.00140,471,220.00应付账款2,956,418,160.452,956,418,160.45预收款项8,043,247.848,043,247.84合同负债878,466,764.35878,466,764.35应付职工薪酬798,809,967.20798,809,967.20应交税费62,496,573.1062,496,573.10其他应付款359,031,749.47359,031,749.47

其中：应付利息22,083,114.2822,083,114.28应付股利54,376,881.1554,376,881.15持有待售负债一年内到期的非流动负债2,768,248.132,768,248.13其他流动负债2,700,794,855.332,700,794,855.33流动负债合计7,904,532,537.747,907,300,785.872,768,248.13非流动负债长期借款应付债券

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数其中:优先股

永续债租赁负债80,498,872.3480,498,872.34长期应付款283,925,400.00283,925,400.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益94,087,757.2594,087,757.25递延所得税负债其他非流动负债53,153,872.3553,153,872.35非流动负债合计431,167,029.60511,665,901.9480,498,872.34

负债合计8,335,699,567.348,418,966,687.8183,267,120.47所有者权益股本1,796,000,000.001,796,000,000.00其他权益工具其中:优先股

永续债资本公积4,420,189,054.844,420,189,054.84减:库存股其他综合收益1,575,883.031,575,883.03专项储备盈余公积1,154,396,442.821,154,396,442.82△一般风险准备133,938,227.58133,938,227.58未分配利润6,488,461,823.916,488,461,823.91归属于母公司所有者权益合计13,994,561,432.1813,994,561,432.18少数股东权益811,654,599.11811,654,599.11所有者权益合计14,806,216,031.2914,806,216,031.29负债及所有者权益合计23,141,915,598.6323,225,182,719.1083,267,120.47

母公司资产负债表

金额单位：元

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数流动资产

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数货币资金4,211,317,349.564,211,317,349.56交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款48,025,272.3448,025,272.34应收款项融资预付款项9,981,466.759,981,466.75其他应收款1,707,715,116.941,707,715,116.94其中：应收利息应收股利1,686,906,304.211,686,906,304.21存货318,262,689.55318,262,689.55合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产3,763,647.273,763,647.27

流动资产合计6,299,065,542.416,299,065,542.41非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资5,095,534,351.335,095,534,351.33其他权益工具投资113,524,098.91113,524,098.91其他非流动金融资产投资性房地产35,779,819.7735,779,819.77固定资产265,846,505.60265,846,505.60在建工程1,392,059.441,392,059.44生产性生物资产油气资产使用权资产17,510,872.6317,510,872.63无形资产397,092,320.06397,092,320.06开发支出商誉长期待摊费用

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数递延所得税资产其他非流动资产387,876.12387,876.12

非流动资产合计5,909,557,031.235,927,067,903.8617,510,872.63

资产总计12,208,622,573.6412,226,133,446.2717,510,872.63流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款362,159,393.87362,159,393.87预收款项合同负债22,141,394.0222,141,394.02应付职工薪酬88,667,063.9088,667,063.90应交税费3,960,350.793,960,350.79其他应付款15,728,046.6315,728,046.63其中：应付利息

应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计492,656,249.21492,656,249.21非流动负债

长期借款应付债券

其中:优先股永续债租赁负债17,510,872.6317,510,872.63长期应付款283,925,400.00283,925,400.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益18,770,847.1318,770,847.13递延所得税负债其他非流动负债2,325,692.532,325,692.53

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数非流动负债合计305,021,939.66322,532,812.2917,510,872.63负债合计797,678,188.87815,189,061.5017,510,872.63所有者权益股本1,796,000,000.001,796,000,000.00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积4,625,083,801.864,625,083,801.86减:库存股其他综合收益2,475,883.032,475,883.03专项储备盈余公积1,154,396,442.821,154,396,442.82未分配利润3,832,988,257.063,832,988,257.06所有者权益合计11,410,944,384.7711,410,944,384.77负债及所有者权益合计12,208,622,573.6412,226,133,446.2717,510,872.63

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2021年01月01日，期末指2021年12月31日，上期指2020年度，本期指2021年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额现金8,270.9713,051.68银行存款10,349,991,424.2511,475,573,798.77存放中央银行款项545,777,443.25644,273,951.02其他货币资金69,332,526.3250,123,993.49

合计10,965,109,664.7912,169,984,794.96

2.期末除保函保证金及利息21,859,060.63元、票据保证金44,385,000.00元、信用证保证金1,725,000.00元、质量保证金1,360,000.00元、财务公司按比例存放中央银行准备金款项545,776,229.47元（存放中央银行款项545,777,443.25元，其中超额准备金1,213.78元）、银行定期存款不能提前支取款项500,000,000.00元及新华联拆出资金法院划款83,773,641.43元

外，无其他因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

（二）交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1,982,785,994.741,437,895,421.20其中：债务工具投资209,068,250.00权益工具投资492,073,876.50322,856,281.91混合工具投资资管计划841,787,089.29668,700,000.00基金648,925,028.95237,270,889.29指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资

混合工具投资

其他

合计1,982,785,994.741,437,895,421.20

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票2,290,000.003,770,100.54商业承兑汇票936,136.001,871,011.77

小计3,226,136.005,641,112.31减：坏账准备936,136.00149,680.94合计2,290,000.005,491,431.37

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注银行承兑汇票81,366,325.75商业承兑汇票

合计81,366,325.75

3.期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

出票单位出票日期到期日期末转应收账款金额备注湖南兴苏置业有限公司2020年10月27日2021年10月27日115,000.00

出票单位出票日期到期日期末转应收账款金额备注合计115,000.00

4.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备936,136.0029.02936,136.00100.00按组合计提坏账准备2,290,000.0070.982,290,000.00其中：低风险组合2,290,000.0070.982,290,000.00一般风险组合

合计3,226,136.00100.00936,136.0029.022,290,000.00续上表：

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备5,641,112.31100.00149,680.942.655,491,431.37其中：低风险组合3,770,100.5466.833,770,100.54

一般风险组合1,871,011.7733.17149,680.948.001,721,330.83合计5,641,112.31100.00149,680.942.655,491,431.37

5.按单项计提坏账准备

名称

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由长沙恒大童世界旅游开发有限公司

861,136.00861,136.00100.00

债务人经营状况差，预计能够履约的可能性小长沙湘江名苑房地产有限公司

75,000.0075,000.00100.00

债务人经营状况差，预计能够履约的可能性小合计936,136.00936,136.00100.00

6.按组合计提坏账准备

名称期末余额

应收票据坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票2,290,000.00

合计2,290,000.00

7.坏账准备的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提

收回或转回

转销或核销

其他变动按单项计提坏账准备936,136.00936,136.00按组合计提坏账准备149,680.94-149,680.94

合计149,680.94786,455.06936,136.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额1年以内（含1年）625,585,920.821-2年（含2年）161,866,964.672-3年（含3年）185,156,728.163-4年（含4年）121,794,372.854-5年（含5年）48,582,118.145年以上150,688,573.22

小计1,293,674,677.86减：坏账准备291,642,716.70

合计1,002,031,961.16

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备44,709,117.593.4644,707,050.8999.992,066.70按组合计提坏账准备1,248,965,560.2796.54246,935,665.8119.771,002,029,894.46其中：账龄组合819,727,587.3663.36246,935,665.8130.12572,791,921.55低风险组合429,237,972.9133.18429,237,972.91合计1,293,674,677.86100.00291,642,716.7022.541,002,031,961.16

续上表：

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备27,531,862.241.9627,519,754.4099.9612,107.84按组合计提坏账准备1,374,933,306.3298.04234,423,738.7617.051,140,509,567.56其中：账龄组合903,936,798.4164.46234,423,738.7625.93669,513,059.65低风险组合470,996,507.9133.58470,996,507.91合计1,402,465,168.56100.00261,943,493.1618.681,140,521,675.40

3.按单项计提坏账准备

名称

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由鑫源恒通供应链（湖北）股份有限公司9,796,615.639,796,615.63100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小云南润俊建筑工程有限公司7,384,446.807,384,446.80100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小湘阴信捷信息技术服务有限公司4,828,539.304,828,539.30100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小贵州律动文化发展股份有限公司3,012,468.583,012,468.58100.00失信被执行人，预计能够履约的可能性小广西东方万合科技有限公司2,628,628.882,628,628.88100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小长沙瑞名纸业有限公司1,522,216.991,522,216.99100.00债务人已注销，已无法履约湖南省和林印务有限公司1,316,590.651,316,590.65100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小长沙恒大童世界旅游开发有限公司1,183,000.001,183,000.00100.00失信被执行人，预计能够履约的可能性小长沙鼎业纸业有限公司1,121,316.491,121,316.49100.00债务人已注销，已无法履约英特嘉华（北京）电子商务有限公司1,118,478.231,118,478.23100.00涉及诉讼，预计能够履约的可能性小吉林出版集团网络图书经营有限责任公司1,018,215.231,018,215.23100.00债务人经营状况差，预计能够履约的可能性小普瑞酒店有限责任公司2,066.70关联方，预计无坏账风险其他零星小计9,776,534.119,776,534.11100.00预计无法收回

合计44,709,117.5944,707,050.8999.99

4.按组合计提坏账准备

（1）组合计提项目：账龄组合

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内447,439,930.4435,795,194.448.001至2年101,088,138.0515,163,220.7215.002至3年84,456,031.6838,005,214.2645.003至4年63,717,666.4538,230,599.8860.004至5年16,421,921.0913,137,536.8680.005年以上106,603,899.65106,603,899.65100.00

合计819,727,587.36246,935,665.8130.12

（2）组合计提项目：低风险组合

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）应收政府采购款429,237,972.91

合计429,237,972.91

5.坏账准备的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提

收回或转回

转销或核销

其他变动按单项计提坏账准备

27,519,754.4017,238,441.6651,145.1744,707,050.89按组合计提坏账准备

234,423,738.7612,511,927.05246,935,665.81合计261,943,493.1629,750,368.7151,145.17291,642,716.70

6.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

单位名称

与本集团关系

期末余额账龄

占应收账款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额第一名非关联方28,210,262.002-3年2.18第二名非关联方20,461,672.001年以内1.58

单位名称

与本集团关系

期末余额账龄

占应收账款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额第三名非关联方20,164,062.002-3年、3-4年1.56第四名非关联方17,819,570.831年以内、1-2年、2-3年1.385,457,534.14第五名非关联方17,700,000.005年以上1.37合计104,355,566.838.075,457,534.14

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄

期末余额期初余额

金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）190,461,674.6472.42107,241,390.5358.511-2年（含2年）37,935,185.0914.4247,458,841.6825.892-3年（含3年）18,096,726.666.8822,406,513.9712.223年以上16,490,277.856.286,200,862.413.38

合计262,983,864.24100.00183,307,608.59100.00

2.账龄超过1年且金额重要的预付款项情况

单位名称与本集团关系金额账龄未结算原因第一名非关联方5,228,335.421-2年未到结算期第二名非关联方3,497,580.551-2年未到结算期第三名非关联方3,207,189.431-2年、2-3年、3年以上未到结算期第四名非关联方3,204,097.511-2年、2-3年未到结算期第五名非关联方2,606,268.162-3年未到结算期合计17,743,471.07

3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称与本集团关系金额预付时间未结算原因第一名非关联方23,000,000.001年以内未到结算期第二名非关联方15,756,482.441年以内、1-2年、2-3年、3年以上未到结算期第三名非关联方14,000,000.001年以内未到结算期第四名非关联方13,000,000.001年以内未到结算期第五名非关联方11,165,200.001年以内、2-3年未到结算期

单位名称与本集团关系金额预付时间未结算原因合计76,921,682.44

（六）其他应收款

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额应收利息89,850,929.60112,382,105.53应收股利15,108,132.58其他应收款271,064,603.45258,377,134.35

合计376,023,665.63370,759,239.88

2.应收利息

（1）应收利息分类

项目期末余额期初余额财务公司存放同业存款利息69,481,063.6792,560,811.52财务公司存放央行准备金存款利息246,489.47289,476.71财务公司拆出资金利息22,813,900.9022,040,021.74

小计92,541,454.04114,890,309.97减：坏账准备2,690,524.442,508,204.44

合计89,850,929.60112,382,105.53

（2）重要的逾期利息

借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及判断依据新华联控股集团财务有限责任公司

8,968,414.79

2021年6月30日

资金紧张未按时归还

已发生减值，五级分类划分为次级，按30%计提拆出资金减值准备合计8,968,414.79

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2021年1月1日余额2,508,204.442,508,204.44

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生

信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2021年1月1日余额在本期——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提182,320.00182,320.00本期转回本期转销本期核销其他变动2021年12月31日余额2,690,524.442,690,524.44

3.应收股利

被投资单位期末余额期初余额长沙天使文化股份有限公司8,087,332.58北洋出版传媒集团股份有限公司7,020,800.00

合计15,108,132.58

4.其他应收款

（1）按账龄披露

账龄期末账面余额1年以内（含1年）187,538,950.591-2年（含2年）17,499,821.982-3年（含3年）24,358,835.913-4年（含4年）21,277,204.934-5年（含5年）9,181,151.685年以上41,037,820.90

小计300,893,785.99减：坏账准备29,829,182.54

合计271,064,603.45

（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额待抵扣进项税176,906,719.10149,821,288.63往来款45,039,350.3827,751,712.76投标等保证金（汇总数）37,712,802.8148,750,435.46房屋维修基金21,208,264.6720,072,894.05房屋拆迁款16,239,495.0024,453,179.66备用金（汇总数）3,730,364.033,093,121.80应收政府三供一业改造款56,790.0012,535,886.19

小计300,893,785.99286,478,518.55减：坏账准备29,829,182.5428,101,384.20合计271,064,603.45258,377,134.35

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2021年1月1日余额336,962.853,600,186.5024,164,234.8528,101,384.202021年1月1日余额在本期——转入第二阶段-78,108.2278,108.22——转入第三阶段-2,852,761.702,852,761.70——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提333,911.42-450,975.101,847,904.101,730,840.42本期转回本期转销本期核销其他变动-3,042.08-3,042.082021年12月31日余额589,723.97374,557.9228,864,900.6529,829,182.54

（4）坏账准备的情况

类别期初余额本期变动金额期末余额

计提

收回或

转回

转销或

核销

其他变动按单项计提坏账准备

13,879,244.591,202,088.1815,081,332.77按组合计提坏账准备

14,222,139.61528,752.24-3,042.0814,747,849.77合计28,101,384.201,730,840.42-3,042.0829,829,182.54

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质期末余额账龄

占其他应收款总额的比例（%）

坏账准备期末余额第一名拆迁款16,239,495.003-4年5.40第二名往来款3,599,442.061年以内1.20第三名往来款3,463,392.003-4年1.153,463,392.00第四名保证金2,854,300.005年以上0.95第五名保证金2,598,650.001-2年、3-4年0.86合计28,755,279.069.563,463,392.00

（七）存货

1.分类列示

项目

期末余额账面余额

存货跌价准备/合同履约成本减值准备

账面价值原材料73,698,947.03695,252.6073,003,694.43包装物640,204.14640,204.14低值易耗品124,349.81124,349.81在产品111,053,722.75111,053,722.75发出商品850,005,148.16196,441,418.68653,563,729.48库存商品1,197,447,136.66358,931,365.47838,515,771.19

合计2,232,969,508.55556,068,036.751,676,901,471.80

续上表：

项目

期初余额账面余额

存货跌价准备/合同履约成本减值准备

账面价值原材料50,557,126.81959,955.4749,597,171.34包装物719,504.66719,504.66低值易耗品231,919.38231,919.38在产品96,044,601.6396,044,601.63发出商品676,304,096.86155,896,943.16520,407,153.70库存商品1,070,140,911.22345,860,603.27724,280,307.95

合计1,893,998,160.56502,717,501.901,391,280,658.66

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额计提

其他

转回或转销

其他原材料959,955.47264,702.87695,252.60包装物低值易耗品在产品发出商品155,896,943.16107,423,091.7666,878,616.24196,441,418.68库存商品345,860,603.2783,863,403.6670,792,641.46358,931,365.47合计502,717,501.90191,286,495.42137,935,960.57556,068,036.75注：本期跌价计提依据详见三、（十一）3.“存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法”，存货跌价准备转销的原因为已对外出售。

（八）一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额一年内到期的债权投资83,581,369.86105,290,736.11一年内到期的其他债权投资一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）557,959.04116,456,303.52一年内到期的长期应收款73,240,183.7432,804,214.74合计157,379,512.64254,551,254.37

期末重要的债权投资和其他债权投资：

项目

期末余额期初余额面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日湖南高新创业投资集团有限公司非公开公司债（代码：151211）

40,000,000.006.00%6.00%2022-3-17湖南高新创业投资集团有限公司非公开公司债（代码：151347）

40,000,000.006.50%6.50%2022-5-22湖南粮食集团有限责任公司中期票据（代码：101800269）

100,000,000.006.80%6.80%2021-3-23合计80,000,000.00100,000,000.00

（九）其他流动资产

项目期末余额期初余额买入返售金融资产2,927,069,315.061,200,710,897.28债权投资782,080,157.421,279,998,733.99拆出资金552,150,000.00570,000,000.00增值税留抵税额46,776,409.5635,367,268.74增值税待认证税额7,188,088.767,144,660.83预缴城建税129,881.24150,690.89预缴教育费附加92,770.8089,563.38预缴企业所得税23,763.28预缴水利建设基金3,245.401,522.66预缴土地使用税3,107.307,800.00预缴房产税2,432.5835,597.29预缴印花税1,467.77246,627.80预缴残疾人就业保障金921.3577,838.24预缴个人所得税928.99

合计4,315,521,560.523,093,832,130.09

注：债权投资为本公司的子公司财务公司购买的三湘银行发行的同业存单本金及利息487,560,502.09元以及华融湘江银行发行的同业存单本金及利息294,519,655.33元。

（十）债权投资

1.债权投资情况

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南高新创业投资集团有限公司非公开公司债（代码：151211）41,985,753.4241,985,753.4241,985,753.4241,985,753.42湖南高新创业投资集团有限公司非公开公司债（代码：151347）41,595,616.4441,595,616.4441,595,616.4441,595,616.44湖南粮食集团有限责任公司中期票据（代码：101800269）105,290,736.11105,290,736.11减：一年内到期的债权投资（附注六、（八））83,581,369.8683,581,369.86105,290,736.11105,290,736.11

合计83,581,369.8683,581,369.86

（十一）长期应收款

项目

期末余额账面余额坏账准备账面价值折现率区间融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品143,479,797.21143,479,797.213.85%-7.95%分期收款提供劳务12,007,229.0612,007,229.063.85%-7.95%减：未实现融资收益

38,286,215.0738,286,215.07

3.85%-7.95%

合计

117,200,811.20

117,200,811.20续上表：

项目

期初余额账面余额坏账准备账面价值折现率区间融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品187,927,961.90187,927,961.903.85%-7.95%分期收款提供劳务13,823,931.8513,823,931.853.85%-7.95%减：未实现融资收益44,662,798.8344,662,798.833.85%-7.95%

合计157,089,094.92157,089,094.92

（十二）长期股权投资

被投资单位名称期初余额

本期增减变动追加投资减少投资联营企业湖南腾湘科技有限公司24,341,305.57长沙天使文化股份有限公司45,626,045.94湖南澡雪新媒科技有限公司1,673,160.21天津博集新媒科技有限公司13,111,498.15

合计84,752,009.87

接上表：

被投资单位名称

本期增减变动权益法下确认

的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金红利或利润联营企业湖南腾湘科技有限公司1,739,502.6112,250,000.00长沙天使文化股份有限公司7,928,311.92-484,957.2628,541,327.438,087,332.58湖南澡雪新媒科技有限公司-37,886.94天津博集新媒科技有限公司4,473,803.496,000,000.00

合计14,103,731.08-484,957.2628,541,327.4326,337,332.58

接上表：

被投资单位名称

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额本期计提减值准备

其他联营企业湖南腾湘科技有限公司13,830,808.18长沙天使文化股份有限公司145,363.7773,668,759.22湖南澡雪新媒科技有限公司1,635,273.27天津博集新媒科技有限公司11,585,301.64

合计145,363.77100,720,142.31

（十三）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额北洋出版传媒股份有限公司104,122,673.75104,122,673.75北京鹏远翔文化传媒有限公司深圳图书贸易有限公司362,521.82362,521.82大周（贵安新区）互动娱乐文化传媒有限公司55,500.0055,500.00广州天闻角川动漫有限公司3,731,707.323,731,707.32北京博集天卷影业有限公司3,362,470.369,401,425.16IPRLicense在线版权交易公司新华互联电子商务有限责任公司2,524,939.002,524,939.00

合计114,159,812.25120,198,767.05

2.非交易性权益工具投资情况

项目

本期确认的

股利收入

累计利得累计损失

其他综合收益转入留存收益的金额

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因

其他综合收益转入

留存收益的原因北洋出版传媒股份有限公司7,020,800.00北京鹏远翔文化传媒有限公司900,000.00深圳图书贸易有限公司20,277.90大周（贵安新区）互动娱乐文化传媒有限公司广州天闻角川动漫有限公司北京博集天卷影业有限公司869,475.73IPRLicense在线版权交易公司4,432,547.50新华互联电子商务有限责任公司

合计7,041,077.90869,475.735,332,547.50

（十四）投资性房地产

1.投资性房地产计量模式

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额

254,910,124.63254,910,124.63

2.本期增加金额

6,158,573.286,158,573.28

（1）外购

6,158,573.286,158,573.28

（2）存货、固定资产、在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

930,000.00930,000.00

（1）处置

300,000.00300,000.00

（2）转入固定资产

630,000.00630,000.00

（3）其他转出

4.期末余额

260,138,697.91260,138,697.91

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

104,008,319.56104,008,319.56

2.本期增加金额

8,428,818.988,428,818.98

（1）计提或摊销

8,428,818.988,428,818.98

（2）固定资产转入

3.本期减少金额

777,506.25777,506.25

（1）处置

229,800.00229,800.00

（2）转入固定资产

547,706.25547,706.25

（3）其他转出

4.期末余额

111,659,632.29111,659,632.29

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

70,200.0070,200.00

（1）计提

70,200.0070,200.00

3.本期减少金额

70,200.0070,200.00

（1）处置

70,200.0070,200.00

（2）转入固定资产

（3）其他转出

4.期末余额

项目房屋、建筑物土地使用权合计

四、账面价值

1.期末账面价值

148,479,065.62148,479,065.62

2.期初账面价值

150,901,805.07150,901,805.07

2.未办妥产权证书的投资性房地产

项目账面价值未办妥产权证书原因房屋及建筑物4,172,882.33尚在办理中房屋及建筑物12,838.16

因政策性拆迁，产权注销，房屋可使用至新营业场所建成合计4,185,720.49

（十五）固定资产

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额固定资产1,358,204,196.831,288,748,186.90固定资产清理

合计1,358,204,196.831,288,748,186.90

2.固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具

一、账面原值

1.期初余额

1,874,373,619.47644,563,912.1460,459,953.04

2.本期增加金额

128,763,171.6044,948,171.677,812,378.78

（1）购置

112,135,253.5214,900,615.247,812,378.78

（2）在建工程转入

15,997,918.0830,047,556.43

（3）投资性房地产转入

630,000.00

3.本期减少金额

2,007,075.386,349,233.0813,411,741.48

（1）处置或报废

1,658,957.006,349,233.0813,411,741.48

（2）处置子公司

（3）转出至投资性房地产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具

（4）其他转出

348,118.38

4.期末余额

2,001,129,715.69683,162,850.7354,860,590.34

二、累计折旧

1.期初余额

895,702,680.11443,099,468.8348,158,058.25

2.本期增加金额

69,050,556.0138,714,553.384,757,461.14

（1）计提

68,502,849.7638,714,553.384,757,461.14

（2）投资性房地产转入

547,706.25

3.本期减少金额

1,593,132.056,024,261.7812,740,808.98

（1）处置或报废

1,593,132.056,024,261.7812,740,808.98

（2）处置子公司

（3）转出至投资性房地产

（4）其他转出

4.期末余额

963,160,104.07475,789,760.4340,174,710.41

三、减值准备

1.期初余额

64,352.85103,250.89155,505.48

2.本期增加金额

94,855.572,118.00

（1）计提

94,855.572,118.00

3.本期减少金额

64,352.85103,250.89157,623.48

（1）处置或报废

64,352.85103,250.89157,623.48

4.期末余额

94,855.57

四、账面价值

1.期末账面价值

1,037,969,611.62207,278,234.7314,685,879.93

2.期初账面价值

978,606,586.51201,361,192.4212,146,389.31接上表：

项目电子设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额290,144,412.6091,082,209.962,960,624,107.21

2.本期增加金额22,782,484.8315,822,541.68220,128,748.56

（1）购置21,481,620.6914,354,202.23170,684,070.46

（2）在建工程转入1,300,864.141,468,339.4548,814,678.10

（3）投资性房地产转入630,000.00

3.本期减少金额19,343,553.952,144,618.0143,256,221.90

项目电子设备其他合计

（1）处置或报废18,899,849.502,056,387.6842,376,168.74

（2）处置子公司443,704.4588,230.33531,934.78

（3）转出至投资性房地产

（4）其他转出348,118.38

4.期末余额293,583,343.48104,760,133.633,137,496,633.87

二、累计折旧

1.期初余额220,777,823.4663,326,970.391,671,065,001.04

2.本期增加金额26,019,054.389,629,780.03148,171,404.94

（1）计提26,019,054.389,629,780.03147,623,698.69

（2）投资性房地产转入547,706.25

3.本期减少金额18,286,057.602,069,764.3440,714,024.75

（1）处置或报废17,864,538.361,992,043.1040,214,784.27

（2）处置子公司421,519.2477,721.24499,240.48

（3）转出至投资性房地产

（4）其他转出

4.期末余额228,510,820.2470,886,986.081,778,522,381.23

三、减值准备

1.期初余额385,210.37102,599.68810,919.27

2.本期增加金额555,667.40120,117.84772,758.81

（1）计提555,667.40120,117.84772,758.81

3.本期减少金额386,019.37102,375.68813,622.27

（1）处置或报废386,019.37102,375.68813,622.27

4.期末余额554,858.40120,341.84770,055.81

四、账面价值

1.期末账面价值

64,517,664.8433,752,805.711,358,204,196.83

2.期初账面价值

68,981,378.7727,652,639.891,288,748,186.90

（2）通过经营租赁租出的固定资产情况

固定资产类别期末账面价值房屋、建筑物69,701,214.95机器设备315,757.18合计70,016,972.13

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因房屋及建筑物10,659,840.81临时建筑、新购置房产权证尚在办理中合计10,659,840.81

注：截至本期期末，本集团共有34处房屋及建筑物无产权证书，其中27处多属于临时建筑，尚未取得产权证书；2处房屋及建筑物为新购置，产权证尚在办理中；其余5处房屋及建筑物因政策性拆迁，产权注销，房屋可使用至新营业场所建成。

（十六）在建工程

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额在建工程63,758,776.1348,805,974.47工程物资

合计63,758,776.1348,805,974.47

2.在建工程

（1）在建工程情况

项目

期末余额期初余额账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值建造工程49,454,025.5549,454,025.5534,884,657.3834,884,657.38建筑物维护装修13,160,336.4813,160,336.487,344,550.447,344,550.44工程安装1,144,414.101,144,414.106,576,766.656,576,766.65合计63,758,776.1363,758,776.1348,805,974.4748,805,974.47

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加金额

本期转入固定资产金额

本期转入无形资产金额

本期其他减少金额

期末余额马栏山视频文创产业园项目2,449,000,000.001,000,550.0013,808,473.1114,809,023.11快点听平台系统建设项目5,000,000.00751,485.15589,900.981,341,386.13小森对开单张纸单面多色胶印机14,600,000.0014,573,643.7714,573,643.77精密达剑桥12000胶装联动线7,500,000.00456,865.06456,865.06卷筒纸平版书刊印刷机北人7,200,000.006,422,556.016,422,556.01商用卷筒纸胶印机高宝6,000,000.005,090,477.88-32,862.395,057,615.49袁家岭中南图书大厦200,000,000.0010,440,857.96142,949.6410,583,807.60湘乡市仓库建设项目7,450,000.004,526,381.12729,966.005,256,347.12岳阳市仓库建设项目10,500,000.00936,271.17936,271.17华容县仓库建设项目3,470,000.006,000.006,000.00汨罗市仓库建设项目5,000,000.0052,001.0042,294.0094,295.00湘阴县健铭大道仓库建设项目3,038,988.0052,000.002,147,191.062,199,191.06常德市分公司龙港路门店装修6,804,200.0087,566.0487,566.04石门县仓库建设项目4,800,000.001,865,002.682,065,602.103,930,604.78津市市中心门店装修改造工程2,482,200.00313,181.96313,181.96桃源县工业园仓库建设项目7,300,000.001,137,619.201,082,357.332,219,976.53汉寿县仓库综合楼建设项目4,500,000.00161,867.42161,867.42邵阳市新邵县酿溪镇雷家坳村仓库建设项目5,830,000.0077,600.0077,600.00

项目名称预算数期初余额本期增加金额

本期转入固定资产金额

本期转入无形资产金额

本期其他减少金额

期末余额衡阳市公司园艺村仓库建设项目4,851,000.001,771,192.661,342,445.803,113,638.46衡南县云集图书城4,600,000.001,504,633.522,005,663.553,510,297.07耒阳市经济开发区工业园仓库建设项目6,500,000.001,397,705.361,719,447.1398,820.003,018,332.49张家界市开发区仓库建设项目9,740,000.002,402,857.472,430,901.124,833,758.59张家界市泊富国际文化广场图书城46,565,500.001,204,446.44451,920.04717,172.39939,194.09新田县仓库建设项目4,200,000.001,863,028.001,863,028.00祁阳县仓库建设项目6,500,000.006,011,814.222,842,651.553,169,162.67汝城县汝城三星工业园仓库3,700,000.002,896,057.302,896,057.30芷江县书香苑商铺4,650,000.004,312,864.694,312,864.69麻阳县仓库建设项目3,800,000.003,313,999.64520,078.193,834,077.83沅陵县仓库建设项目5,800,000.002,785,664.002,785,664.00花垣县仓库建设项目3,637,445.001,669,818.85348,962.212,018,781.06其他80,275,687.597,599,814.1214,816,882.787,956,130.11223,464.099,368,728.184,868,374.52

合计2,935,295,020.5948,805,974.4782,092,020.8748,814,678.101,663,670.2216,660,870.8963,758,776.13接上表：

项目名称

工程累计投入占预算的比例（%）

工程进度（%）

利息资本化累计金额

其中：本期利息资

本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源马栏山视频文创产业园项目0.60小于1%自有资金

项目名称

工程累计投入占预算的比例（%）

工程进度（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资

本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源快点听平台系统建设项目104.72100.00自有资金小森对开单张纸单面多色胶印机99.82100.00自有资金精密达剑桥12000胶装联动线6.096.00自有资金卷筒纸平版书刊印刷机北人89.20100.00自有资金商用卷筒纸胶印机高宝84.29100.00自有资金袁家岭中南图书大厦5.295.00自有资金湘乡市仓库建设项目70.5571.00自有资金岳阳市仓库建设项目8.929.00自有资金华容县仓库建设项目0.17小于1%自有资金汨罗市仓库建设项目1.892.00自有资金湘阴县健铭大道仓库建设项目72.3772.00自有资金常德市分公司龙港路门店装修1.291.00自有资金石门县仓库建设项目81.89100.00自有资金津市市中心门店装修改造工程62.51100.00自有资金桃源县工业园仓库建设项目30.4130.00自有资金汉寿县仓库综合楼建设项目3.604.00自有资金邵阳市新邵县酿溪镇雷家坳村仓库建设项目1.331.00自有资金衡阳市公司园艺村仓库建设项目64.19100.00自有资金衡南县云集图书城76.31100.00自有资金

项目名称

工程累计投入占预算的比例（%）

工程进度（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资

本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源耒阳市经济开发区工业园仓库建设项目47.9648.00自有资金张家界市开发区仓库建设项目49.6370.00自有资金张家界市泊富国际文化广场图书城78.40100.00

募集资金、

自有资金新田县仓库建设项目44.3660.00自有资金祁阳县仓库建设项目48.7655.00自有资金汝城县汝城三星工业园仓库78.27100.00自有资金芷江县书香苑商铺92.7593.00自有资金麻阳县仓库建设项目100.90100.00自有资金沅陵县仓库建设项目48.0330.00自有资金花垣县仓库建设项目55.5090.00自有资金其他

合计

注：马栏山视频文创产业园项目预算数2,449,000,000.00元中包含土地预算金额385,765,000.00元。

（十七）使用权资产

项目房屋及建筑物其他合计

一、账面原值

1.期初余额86,782,187.17103,600.0086,885,787.17

2.本期增加金额35,282,072.0635,282,072.06

（1）租入35,282,072.0635,282,072.06

3.本期减少金额591,356.80591,356.80

（1）处置591,356.80591,356.80

4.期末余额121,472,902.43103,600.00121,576,502.43

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额26,376,526.1022,200.0026,398,726.10

（1）计提26,376,526.1022,200.0026,398,726.10

3.本期减少金额116,533.48116,533.48

（1）处置116,533.48116,533.48

4.期末余额26,259,992.6222,200.0026,282,192.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值95,212,909.8181,400.0095,294,309.81

2.期初账面价值86,782,187.17103,600.0086,885,787.17

（十八）无形资产

1.无形资产情况

项目软件土地使用权

知识产权

合计专利权商标权著作权小计

一、账面原值

1.期初余额54,657,440.731,220,825,925.93200,000.00152,343.63763,500.001,115,843.631,276,599,210.29

2.本期增加金额4,542,392.7936,291,408.7340,833,801.52

（1）购置2,977,542.5736,192,588.7339,170,131.30

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）在建工程转入1,564,850.2298,820.001,663,670.22

3.本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

（3）其他减少

4.期末余额

59,199,833.521,257,117,334.66200,000.00152,343.63763,500.001,115,843.631,317,433,011.81

二、累计摊销

1.期初余额

44,915,499.86260,225,722.03200,000.0065,922.39761,516.321,027,438.71306,168,660.60

2.本期增加金额

3,188,923.4430,649,659.3015,234.36349.9215,584.2833,854,167.02

（1）计提

3,188,923.4430,649,659.3015,234.36349.9215,584.2833,854,167.02

项目软件土地使用权

知识产权

合计专利权商标权著作权小计

3.本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

4.期末余额

48,104,423.30290,875,381.33200,000.0081,156.75761,866.241,043,022.99340,022,827.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

11,095,410.22966,241,953.3371,186.881,633.7672,820.64977,410,184.19

2.期初账面价值

9,741,940.87960,600,203.9086,421.241,983.6888,404.92970,430,549.69

2.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书原因土地使用权5,202,911.21

因政策性拆迁，产权注销，房屋可使用至新营业场所建成合计5,202,911.21

（十九）商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额溢价并购中南博集天卷文化传媒有限公司52,241,120.7152,241,120.71溢价并购国鑫立方文化传播（北京）有限公司

2,233,291.812,233,291.81溢价并购民主与建设出版社有限责任公司10,143,957.8710,143,957.87溢价并购美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司

19,091.7519,091.75合计64,637,462.1464,637,462.14

2.商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额溢价并购国鑫立方文化传播（北京）有限公司2,233,291.812,233,291.81溢价并购美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司19,091.7519,091.75

合计2,252,383.562,252,383.56

（二十）长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额

其他减少金额

期末余额办公楼及门店装修46,018,384.1847,258,059.3820,462,247.5413,990.6672,800,205.36车位使用权8,508,093.821,104,761.90343,800.199,269,055.53待摊租金721,079.61721,079.61软件技术服务费376,942.06643,539.66149,133.65871,348.07媒体经营权597,410.8785,344.48512,066.39

合计56,221,910.5449,006,360.9421,761,605.4713,990.6683,452,675.35

（二十一）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备87,302,525.2421,825,631.3176,432,574.4019,108,143.60公允价值变动7,325,000.001,831,250.007,325,000.001,831,250.00合计94,627,525.2423,656,881.3183,757,574.4020,939,393.60

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异48,312,396.1048,469,925.59可抵扣亏损208,281,416.84157,453,785.99

合计256,593,812.94205,923,711.58

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注2021年3,435,692.562022年3,465,560.033,801,506.742023年2,995,620.292,951,537.842024年10,224,126.795,791,297.962025年6,513,534.2115,721,036.762026年32,234,390.2114,341,023.035年以上152,848,185.31111,411,691.10

合计208,281,416.84157,453,785.99

（二十二）其他非流动资产

项目

期末余额期初余额账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值委托贷款85,094,798.6085,094,798.60116,456,303.52116,456,303.52预付拆迁款40,250,000.0040,250,000.008,050,000.008,050,000.00保函保证金36,462,753.3336,462,753.3323,049,370.0023,049,370.00预付购地款10,025,222.4010,025,222.4011,828,086.0611,828,086.06预付固定资产采购款

4,522,781.204,522,781.201,155,601.681,155,601.68

项目

期末余额期初余额账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值预付工程款18,867.9218,867.92预付软件款1,322,659.121,322,659.12预付装修款1,212,860.001,212,860.00减：一年内到期部分（见附注

六、（八））

557,959.04557,959.04116,456,303.52116,456,303.52合计175,816,464.41175,816,464.4146,618,576.8646,618,576.86

（二十三）应付票据

种类期末余额期初余额商业承兑汇票199,200.001,111,220.00银行承兑汇票157,450,000.00139,360,000.00

合计157,649,200.00140,471,220.00注：本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十四）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额1年以内（含1年）2,862,788,448.562,500,527,569.981年至2年（含2年）191,793,605.43157,495,619.622年至3年（含3年）92,858,086.92203,428,633.513年以上180,530,914.8394,966,337.34

合计3,327,971,055.742,956,418,160.45

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因第一名40,086,344.11未到结算期第二名31,638,538.75未到结算期第三名28,077,726.73未到结算期第四名11,369,988.76未到结算期第五名10,056,253.22未到结算期

项目期末余额未偿还或结转的原因合计121,228,851.57

（二十五）预收款项

预收款项列示

项目期末余额期初余额预收租金8,015,289.458,043,247.84

合计8,015,289.458,043,247.84

（二十六）合同负债

合同负债情况

项目期末余额期初余额预收货款1,396,560,556.83878,466,764.35

合计1,396,560,556.83878,466,764.35

（二十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目

本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬

期初余额795,659,449.77

1,852,490,362.581,828,872,290.25819,277,522.10

二、离职后福利中-设定提存计

划负债

795,659,449.773,150,517.43

279,247,784.38279,377,590.973,020,710.84

三、辞退福利2,086,293.361,947,684.36138,609.00

四、一年内到期的其他福利

合计

3,150,517.43798,809,967.20

2,133,824,440.322,110,197,565.58822,436,841.94

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴636,928,484.611,514,558,785.701,502,829,780.68648,657,489.63

二、职工福利费76,690,723.8376,690,723.83

三、社会保险费356,510.5193,339,130.9093,416,598.73279,042.68其中：医疗保险费293,727.4287,228,779.7287,326,228.35196,278.79工伤保险费10,727.735,736,218.495,731,261.0715,685.15生育保险费52,055.36374,132.69359,109.3167,078.74

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

四、住房公积金1,828,890.91114,892,214.12115,295,014.871,426,090.16

五、工会经费和职工教育经费156,545,563.7453,009,508.0340,640,172.14168,914,899.63

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计795,659,449.771,852,490,362.581,828,872,290.25819,277,522.10

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险2,941,798.48139,658,765.82139,769,524.502,831,039.80

2.失业保险175,698.853,262,387.423,248,415.23189,671.04

3.企业年金缴费33,020.10136,326,631.14136,359,651.24

合计3,150,517.43279,247,784.38279,377,590.973,020,710.84注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，并根据该等计划每月缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

（二十八）应交税费

税费项目期末余额期初余额增值税

29,345,383.67

30,004,168.27个人所得税10,304,534.966,625,364.82企业所得税9,162,317.0614,929,233.65文化事业建设费2,056,420.192,047,420.19城市维护建设税1,880,015.982,043,725.21房产税1,652,043.161,450,404.26教育费附加1,370,294.611,488,360.11土地使用税72,519.0887,400.20其他税费3,542,065.513,820,496.39

合计59,385,594.2262,496,573.10

（二十九）其他应付款

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额应付利息29,160,210.5522,083,114.28应付股利12,957,857.9754,376,881.15其他应付款393,560,417.62282,571,754.04

合计435,678,486.14359,031,749.47

2.应付利息

项目期末余额期初余额财务公司吸收存款应付利息29,160,210.5522,083,114.28

合计29,160,210.5522,083,114.28

3.应付股利

项目期末余额期初余额应付少数股东股利12,957,857.9754,376,881.15

合计12,957,857.9754,376,881.15

4.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

款项性质期末余额期初余额往来款393,560,417.62282,571,754.04

合计393,560,417.62282,571,754.04

（2）按账龄列示其他应付款

项目期末余额期初余额1年以内（含1年）250,837,596.59125,536,589.311年至2年（含2年）24,398,568.4544,722,362.732年至3年（含3年）31,791,884.0511,989,593.803年以上86,532,368.53100,323,208.20

合计393,560,417.62282,571,754.04

（3）期末账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因第一名9,108,540.46未到结算期

项目期末余额未偿还或结转的原因第二名1,409,226.21未到结算期第三名714,675.92未到结算期第四名656,683.80未到结算期第五名624,363.74未到结算期

合计12,513,490.13

（三十）一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额1年内到期的长期借款1年内到期的应付债券1年内到期的长期应付款1年内到期的租赁负债21,989,659.882,768,248.13

合计21,989,659.882,768,248.13

（三十一）其他流动负债

其他流动负债情况

项目期末余额

期初余额

吸收存款1,956,861,275.96

期初余额2,699,228,603.08

待转销项税额15,556,157.90

2,699,228,603.08549,240.48

已背书未到期未终止确认的商业承兑汇票

549,240.481,017,011.77

合计1,972,417,433.86

1,017,011.772,700,794,855.33

（三十二）租赁负债

项目期末余额期初余额租赁付款额107,906,431.4494,929,879.92减：未确认的融资费用13,988,295.7911,662,759.45计入一年内到期的非流动负债21,989,659.882,768,248.13合计71,928,475.7780,498,872.34

（三十三）长期应付款

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额长期应付款专项应付款373,655,400.00283,925,400.00

合计373,655,400.00283,925,400.00

2.专项应付款

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

形成原因控股集团拨入2013年度国有资本经营预算

4,000,000.004,000,000.00控股集团拨入2017年度国有资本经营预算

26,000,000.0026,000,000.00控股集团拨入2018年度国有资本经营预算

50,000,000.0050,000,000.00控股集团拨入2019年度国有资本经营预算

83,925,400.0083,925,400.00控股集团拨入2020年度国有资本经营预算

120,000,000.00120,000,000.00控股集团拨入2021年度国有资本经营预算

89,730,000.0089,730,000.00合计283,925,400.0089,730,000.00373,655,400.00

（三十四）递延收益

递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助94,087,757.2559,619,551.0560,975,225.0092,732,083.30合计94,087,757.2559,619,551.0560,975,225.0092,732,083.30

涉及政府补助的项目：

负债项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业

外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动期末余额

与资产相关/与收益相关数字教育传播技术与应用项目1,805,000.001,805,000.00与资产相关县级融媒体中心省级技术平台建设1,267,902.44487,000.00400,535.791,354,366.65与资产相关教材仓库用地补贴852,521.7222,434.84830,086.88与资产相关突发公共事件网上群众服务大数据云平台843,606.23223,341.72620,264.51与资产相关小森对开单张纸单面多色胶印机838,768.9693,196.56745,572.40与资产相关VOCs废气治理项目630,000.0070,000.00560,000.00与资产相关“快点听”移动音频知识付费内容平台580,000.00120,000.00460,000.00与资产相关美仑美术馆改扩建项目523,063.77272,902.92250,160.85与资产相关新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控416,823.77123,238.68293,585.09与资产相关湘西自治州县级新华书店流动售（送）书车项目319,892.74227,672.0492,220.70与资产相关长沙地铁App—地铁购票及服务平台建设300,000.00300,000.00与资产相关锅炉低氮改造190,188.7047,547.12142,641.58与资产相关岳麓书社陈列室项目180,000.0030,000.00150,000.00与资产相关物流网络改造升级项目157,815.3535,457.72122,357.63与资产相关十八洞党建书屋政府补贴资金96,422.2934,031.4062,390.89与资产相关基于大数据的省市县新闻融媒体集成云平台71,212.1171,212.11与资产相关SoLoMo模式改造暨硬件系统升级项目36,249.9214,415.6721,834.25与资产相关智慧网络校园书店校园书店项目13,333.5213,333.52与资产相关

负债项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业

外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动期末余额

与资产相关/与收益相关《书香里》24小时书店项目11,245.9811,245.98与资产相关制造业高质量发展项目2,179,800.00112,941.902,066,858.10与资产相关智能制造专项项目1,969,702.34237,472.631,732,229.71与资产相关“湘农荟”信息化平台1,201,298.00194,930.901,006,367.10与资产相关大气污染防治资金VOCS在线监控项目250,000.00250,000.00与资产相关红网东风APP项目70,500.001,855.2668,644.74与资产相关重点图书补贴（编纂项目经费）46,015,306.5714,667,191.3715,309,564.1545,372,933.79与收益相关中南国家数字传媒内容基地项目14,183,677.3214,183,677.32与收益相关“红网云”省级技术平台建设4,852,800.944,191,211.69661,589.25与收益相关“湘农荟”信息化平台3,877,300.002,676,002.001,201,298.00与收益相关农村连锁经营平台建设3,289,487.25693,906.442,595,580.81与收益相关马栏山湖湘特色传统文化音视频文创服务平台2,600,000.002,600,000.00与收益相关中南传媒移动互联网悦读平台建设（一期）1,500,000.001,500,000.00与收益相关湖南新华在线数字资源平台项目1,257,670.801,257,670.80与收益相关中西医结合皮肤性病学立体教育平台1,000,000.001,000,000.00与收益相关中老年数字视频平台“乐龄视界”项目（第1期）900,179.34378,706.06521,473.28与收益相关“红视频”——湖南网络视听云平台715,974.39433,231.13282,743.26与收益相关“优阅读”自动售书服务体系项目472,378.57250,436.93221,941.64与收益相关“大家书话”系列数字出版项目394,948.03158,508.16236,439.87与收益相关

负债项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动期末余额

与资产相关/

与收益相关“乐听网音视频内容传播平台”项目361,234.00361,234.00与收益相关新型K12教育图书在线销售平台316,202.70180,000.00136,202.70与收益相关马栏山红色文化视频创作基地项目271,719.71107,860.80163,858.91与收益相关基于云计算的传统出版数字化升级应用支撑平台247,894.43247,894.43与收益相关“街镇云”融媒公共服务平台202,954.01118,716.7284,237.29与收益相关红网移动微社区服务平台172,503.95162,429.4110,074.54与收益相关时刻县市区融媒体中心建设项目161,958.2684,500.0477,458.22与收益相关金龄新媒-基于数据挖掘的跨平台中老年咨询引擎项目136,936.0586,452.3250,483.73与收益相关红网升级改版及门户网站建设92,916.4227,943.2064,973.22与收益相关美仑数字美术馆提质改造65,704.2165,704.21与收益相关VR技术媒融产业研发及运用平台8,214.398,214.39与收益相关“思维阅读”青少年书香工程5,000,000.001,933,886.483,066,113.52与收益相关“学习强国”学习平台推广运营和终审签发系统建设4,597,000.001,519,362.773,077,637.23与收益相关红网网站政府专项补贴3,200,000.003,200,000.00与收益相关纪录小康工程3,000,000.003,000,000.00与收益相关“AI课堂"智慧学习云平台3,000,000.003,000,000.00与收益相关县级融媒体中心省级技术平台建设2,513,000.002,513,000.00与收益相关中关村科技园区西城园管委会补助2,255,506.002,255,506.00与收益相关新时代文明实践中心建设费1,650,000.001,650,000.00与收益相关

负债项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动期末余额

与资产相关/

与收益相关红研社全省文旅品牌设计服务平台1,100,000.00700,000.00400,000.00与收益相关长沙市人工智能重点企业补助1,000,000.001,000,000.00与收益相关其他1,855,748.4111,478,553.3440,000.0010,266,017.343,028,284.41与收益相关

合计94,087,757.2559,619,551.0540,000.0059,733,927.001,201,298.0092,732,083.30

（三十五）其他非流动负债

项目期末余额

期初余额

待转销项税额28,766,477.56

期初余额30,132,292.69

一年以上的合同负债6,595,269.50

30,132,292.692,567,139.69

股权回购款

2,567,139.6920,454,439.97

合计35,361,747.06

20,454,439.9753,153,872.35

（三十六）股本

项目期初余额

本期增减变动（+、-）

期末余额发行新股送股

公积金转股

其他合计股份总数1,796,000,000.001,796,000,000.00股份合计1,796,000,000.001,796,000,000.00

（三十七）资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价4,409,205,325.114,409,205,325.11其他资本公积10,983,729.7328,541,327.4339,525,057.16合计4,420,189,054.8428,541,327.434,448,730,382.27

注：本期因联营企业长沙天使文化股份有限公司的少数股东溢价增资导致资本公积增加，本集团按股权比例相应增加资本公积28,541,327.43元。

（三十八）其他综合收益

项目期初余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入

其他综合收益当期转入

留存收益

减：所得

税费用

税后归属于母公司

税后归属于

少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益1,575,883.03-6,523,912.06-6,523,912.06-4,948,029.03

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益-484,957.26-484,957.26-484,957.26

3.其他权益工具投资公允价值变动1,575,883.03-6,038,954.80-6,038,954.80-4,463,071.77

4.企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期的有效部分

6.外币财务报表折算差额

合计1,575,883.03-6,523,912.06-6,523,912.06-4,948,029.03

（三十九）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积1,154,396,442.82128,649,199.731,283,045,642.55

合计1,154,396,442.82128,649,199.731,283,045,642.55注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，可以不再提取。

（四十）一般风险准备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额一般风险准备133,938,227.589,290,233.48143,228,461.06

合计133,938,227.589,290,233.48143,228,461.06

（四十一）未分配利润

1.未分配利润变动情况

项目本期金额上期金额调整前上期期末未分配利润6,488,461,823.916,291,265,499.21调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润6,488,461,823.916,291,265,499.21加：本期归属于母公司所有者的净利润1,515,396,309.661,436,991,584.66减：提取法定盈余公积128,649,199.73109,514,327.03提取任意盈余公积提取一般风险准备9,290,233.4816,760,932.93应付普通股股利1,131,480,000.001,113,520,000.00转作股本的普通股股利期末未分配利润6,734,438,700.36

6,488,461,823.91

2.股利分配情况

根据2021年5月20日本公司2020年度股东大会批准的《关于公司2020年度利润分配的议案》，本次以本公司2020年末总股本1,796,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利6.30元（含税），共计分配现金股利1,131,480,000.00元。上述现金股利1,131,480,000.00元报告期末已支付完毕。

3.子、孙公司报告期内提取盈余公积的情况

本公司的子、孙公司于2021年度提取盈余公积135,703,386.73元，其中归属于母公司的

金额为126,599,035.30元。

4.子公司报告期内提取一般风险准备的情况

本公司的子公司财务公司2021年度提取一般风险准备13,271,762.12元，其中归属于母公司的金额为9,290,233.48元。

（四十二）营业收入、营业成本

营业收入和营业成本情况项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务11,178,126,066.956,301,978,570.7010,357,334,811.126,135,057,998.37其他业务153,315,871.6131,472,880.29115,673,964.9128,921,954.89

合计11,331,441,938.566,333,451,450.9910,473,008,776.036,163,979,953.26

（四十三）税金及附加

项目本期发生额上期发生额房产税24,087,611.9722,503,127.03城市维护建设税10,149,019.9910,193,180.98土地使用税7,562,507.807,277,389.82教育费附加7,359,790.087,352,967.07印花税6,419,483.306,584,056.46水利建设基金4,074,563.504,035,168.71残疾人就业保障金3,975,104.564,765,160.19车船使用税137,825.86165,476.49环境保护税25,082.2823,716.82文化事业建设费9,000.0065,935.29

合计63,799,989.3462,966,178.86

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

（四十四）销售费用

项目本期发生额

上期发生额

工资581,762,141.89

上期发生额548,058,946.11

宣传推广费486,051,790.21

548,058,946.11395,868,759.87

运杂搬运费232,155,721.90

395,868,759.87188,917,210.64

项目本期发生额

上期发生额

社会保险费123,954,231.11

上期发生额67,928,616.68

住房公积金46,282,767.28

67,928,616.6843,910,096.49

劳务组稿费39,711,911.77

43,910,096.4948,125,974.03

租赁费26,470,168.36

48,125,974.0324,985,666.78

业务招待费26,360,086.37

24,985,666.7824,204,202.15

邮电费19,733,363.25

24,204,202.1517,721,091.45

职工福利费17,057,892.07

17,721,091.4515,010,980.94

培训费16,433,016.04

15,010,980.9418,282,834.99

其他327,229,362.24

18,282,834.99223,453,446.68

合计1,943,202,452.49

223,453,446.681,616,467,826.81

（四十五）管理费用

项目本期发生额上期发生额工资671,125,397.26613,290,261.55社会保险费189,128,803.98134,539,189.35修理费88,803,053.9652,655,815.95折旧费82,528,525.7281,337,164.33职工福利费50,010,965.6143,526,045.21住房公积金48,667,164.7938,712,850.31无形资产摊销32,703,727.2634,848,074.87工会经费27,805,935.2825,175,752.92租赁费27,594,714.8623,115,404.07办公费24,601,849.0321,324,862.95其他270,639,826.35247,604,299.58

合计1,513,609,964.101,316,129,721.09

（四十六）研发费用

项目本期发生额上期发生额ECO（EducationEcologyCloudOpenPlatform）云平台和教育理论研究

20,930,089.3120,729,123.57A佳项目IOS版软件V4.06,937,229.516,669,727.93教育云招生、教研系统3,916,294.71数据统计与分析系统V1.03,745,297.134,881,569.09

项目本期发生额上期发生额e堂好课3,379,910.62AIClass（AI智慧课堂）平台3,056,793.464,125,687.22老年大学平台项目3,020,794.552,172,428.98湘潮党政线上课程1,860,762.501,095,966.32印刷质量在线检测系统研发项目1,540,305.16高斯轮转胶印折页机三角板设计与制作的研发1,432,242.30纸筋纸粉自动收集系统攻关项目1,345,014.33ECR（EducationCloudofResources）平台1,261,936.68596,347.05新华云保研发项目1,004,773.63校比邻系统开发项目951,499.812,210,672.21汉升机烘箱废气排放达标技术开发研发项目931,963.59喷雾润版研发项目809,546.37智能检测支架研发项目769,155.29学生投保签单服务平台研发项目746,303.49金杯电缆系列新型防伪合格证及物流标签715,563.05对开单张纸双面单色胶印生产线攻关项目690,720.73高速胶装联动生产流水线研发项目675,596.70口语测评平台665,220.6420,863.94智慧校园平台665,220.64卷筒纸八色胶印机技术攻关项目642,531.56基于知识图谱和循环神经网络的新闻机器人关键技术研发与应用

637,061.72CCE（CloudClassroomEngine）平台408,477.63143,385.19一书一码互联网精准营销管理平台360,021.26茅台保健酒物流防伪标识123,235.26OA办公系统115,596.65中南在线学习平台80,333.59水性紫外光(UV)固化活性稀释剂27,190.5923,881.84株洲中小学教育质量综合评价项目1,941,747.58教育云学习社区系统V1.01,251,104.86贝壳网项目2,966,426.89智慧作业软件研发项目1,011,246.02君幸猫手账本2,132.85合计63,446,682.4649,842,311.54

（四十七）财务费用

项目本期发生额上期发生额利息支出4,142,785.94减：利息收入122,684,072.46133,013,454.79减：汇兑收益351.113,563.63加：汇兑损失727,960.072,723,729.14其他9,467,519.717,727,466.87

合计-108,346,157.85-122,565,822.41

（四十八）其他收益

项目本期发生额上期发生额与资产相关的政府补助4,162,766.763,135,973.39与收益相关的政府补助103,932,928.78135,455,489.59其中：增值税返还48,076,378.5440,375,535.25土地使用税退税200,000.00房产税退税85,390.0086,000.00进项税加计扣除2,670,621.412,532,464.94代扣代缴税费手续费返还1,520,430.971,811,255.40

合计112,286,747.92142,935,183.32

（四十九）投资收益

产生投资收益的来源本期发生额

上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益14,103,731.08

上期发生额20,821,157.37

处置长期股权投资产生的投资收益752,189.66交易性金融资产持有期间取得的投资收益29,914,098.30

20,821,157.3745,115,334.20

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入7,041,077.90

45,115,334.208,898,961.39

债权投资持有期间取得的利息收入33,901,238.42

8,898,961.3935,723,621.98

处置交易性金融资产取得的投资收益11,260,744.99

35,723,621.987,772,328.78

交易性金融资产交易手续费-20,889.59-

7,772,328.781,106,555.62

债务重组收益-825,121.13

合计96,127,069.63

1,106,555.62117,224,848.10

（五十）公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额

117,224,848.10上期发生额

产生公允价值变动收益的来源本期发生额

上期发生额

交易性金融资产160,519,625.52

上期发生额7,591,696.57

合计160,519,625.52

7,591,696.577,591,696.57

（五十一）信用减值损失

项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失-786,455.06-84,864.38应收账款坏账损失-29,750,368.71-32,276,928.05其他应收款坏账损失-1,913,160.42-7,718,088.70其中：应收利息坏账损失-182,320.00-2,507,804.44拆出资金减值损失7,650,000.00-23,000,000.00

合计-24,799,984.19-63,079,881.13

（五十二）资产减值损失

项目本期发生额

7,591,696.57上期发生额

一、存货跌价损失-191,286,495.42-

上期发生额171,135,418.09

二、固定资产减值损失-772,758.81-

171,135,418.09810,919.27

三、投资性房地产减值损失-70,200.00

合计-192,129,454.23-

810,919.27171,946,337.36

（五十三）资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

171,946,337.36计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置利得704,574.89170,527,551.07

计入当期非经常性损益的金额704,574.89

使用权资产处置利得7,649.85

704,574.897,649.85

合计712,224.74170,527,551.07

7,649.85712,224.74

（五十四）营业外收入

项目本期发生额上期发生额

712,224.74计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计：436,047.93717,509.63

计入当期非经常性损益的金额436,047.93

其中：固定资产处置利得436,047.93717,509.63

436,047.93436,047.93

无法支付的应付款项3,189,442.46

436,047.933,189,442.46

赔偿金1,497,654.492,020,816.46

3,189,442.461,497,654.49

扫黄打非补助40,000.00

1,497,654.4940,000.00

业绩补偿金1,985,500.46

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额

其他308,885.33244,424.91308,8

计入当期非经常性损益的金额

85.33

合计5,472,030.214,968,251.46

85.33

5,472,030.21

（五十五）营业外支出

项目本期发生额上期发生额

5,472,030.21计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计：662,023.941,256,323.27

计入当期非经常性损益的金额662,023.94

其中：固定资产处置损失662,023.941,256,323.27

662,023.94662,023.94

对外捐赠15,482,705.1719,537,644.72

662,023.9415,482,705.17

滞纳金59,226.2555,001.79

15,482,705.1759,226.25

违约金202,182.542,139,242.66

59,226.25202,182.54

其他110,567.5898,307.67

202,182.54110,567.58

合计16,516,705.4823,086,520.11

110,567.5816,516,705.48

（五十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额

16,516,705.48上期发生额

当期所得税费用29,963,068.18

上期发生额28,386,660.01

递延所得税费用-2,717,487.71-

28,386,660.013,148,031.80

合计27,245,580.47

3,148,031.8025,238,628.21

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额利润总额1,663,949,111.15按法定/适用税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响20,367,512.91调整以前期间所得税的影响-107.00非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响580,401.98使用前期未确认递延所得税资产可抵扣亏损的影响-40,944.19本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9,400,353.34研发支出加计扣除的影响-2,793,451.41安置残疾人就业加计扣除的影响-10,560.00小微企业应纳税所得额减免的影响-257,625.16

项目本期发生额所得税费用合计27,245,580.47

（五十七）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十八）其他综合收益”。

（五十八）现金流量表项目注释

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额银行存款利息收入112,463,651.39121,700,037.83存放中央银行款项减少额98,497,590.29收控股集团拨付专项应付款89,730,000.00120,000,000.00资金往来79,385,838.5671,148,363.70收保证金及押金78,173,170.8359,638,869.30政府拨款、补助、补贴收入等56,545,281.6878,924,887.20收湖南出版投资控股集团有限公司拨付的三类人员费用49,714,125.6639,318,628.88房租49,036,370.5546,053,020.69向其他金融机构拆入资金净增加额25,500,000.00个税手续费返还1,501,693.591,168,951.87财务公司客户存款净增加额145,631,648.31其他49,153,817.9836,273,573.78

合计689,701,540.53719,857,981.56

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额财务公司买入返售金融资产净增加额1,705,000,000.001,195,000,000.00财务公司客户存款净减少额742,367,327.12财务公司存放同业定期存款500,000,000.00业务宣传推广费及培训费487,178,056.37397,648,613.90运杂费及包装储运费230,435,740.79192,495,130.51保证金95,601,098.7755,609,112.66修理费86,114,724.5365,408,136.75资金往来59,617,428.7796,474,533.46付湖南出版投资控股集团有限公司拨付的三类人员费用49,706,176.6639,287,532.88

项目本期发生额上期发生额租赁费47,980,696.5853,291,698.78业务招待费46,678,377.7843,044,472.25办公费43,531,149.1933,643,905.59邮电费31,424,981.7828,647,664.66交通费27,798,207.2426,989,049.17水电费23,617,275.0023,767,340.21差旅费21,675,858.5719,231,836.03会务费20,971,910.2217,923,006.20物业管理费20,954,892.0720,580,229.34技术服务费19,381,563.8216,014,896.18审计及咨询费19,096,032.1216,955,928.22捐赠支出14,723,478.4218,469,754.99机物料消耗9,956,955.937,136,411.82发行网点费及服务费6,976,830.912,454,593.18银行手续费6,527,956.605,302,095.95低值易耗品5,219,541.914,342,221.10燃料费4,632,258.754,195,247.25向其他金融机构拆出资金净增加额320,000,000.00财务公司存放中央银行款项净增加额85,210,691.94其他82,649,785.7873,587,881.28

合计4,409,818,305.682,862,711,984.30

3.收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额委托贷款收回116,326,567.0818,673,432.92业绩补偿款1,985,500.46

合计116,326,567.0820,658,933.38

4.支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额委托贷款发放85,000,000.00处置子公司收到的现金净额4,309,706.87

合计89,309,706.87

5.支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额支付租赁款28,854,584.56支付股利手续费388,694.99381,669.37支付少数股东现金2,716,400.00

合计29,243,279.553,098,069.37

（五十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1,636,703,530.681,546,084,770.59加：资产减值准备192,129,454.23171,946,337.36信用减值损失24,799,984.1963,079,881.13固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧156,052,517.67153,310,505.62使用权资产摊销26,398,726.10无形资产摊销33,854,167.0235,200,828.74长期待摊费用摊销21,761,605.4717,822,443.15处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-712,224.74-170,527,551.07固定资产报废损失（收益以“－”号填列）225,976.01538,813.64公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-160,519,625.52-7,591,696.57财务费用（收益以“－”号填列）1,166,882.18-6,073,787.52投资损失（收益以“－”号填列）-96,127,069.63-117,224,848.10递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,717,487.71-3,147,742.56递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）-478,066,597.88-90,628,637.04经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2,246,372,347.50-1,558,536,232.09经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）339,023,276.16969,450,726.62存放中央银行准备金款项（增加以“－”号填列）98,497,590.29-85,210,691.94其他-145,363.77-841,569.32

经营活动产生的现金流量净额-454,047,006.75917,651,550.64

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

补充资料本期发生额上期发生额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额9,766,230,733.2611,473,940,994.74减：现金的期初余额11,473,940,994.7413,335,607,097.04加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-1,707,710,261.48-1,861,666,102.30

2.本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物4,255,262.80其中：江苏快乐老人电子商务有限公司4,255,262.80减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物8,564,969.67其中：江苏快乐老人电子商务有限公司8,564,969.67加：以前期间处置子公司并于本期收到的现金或现金等价物处置子公司收到的现金净额-4,309,706.87

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金9,766,230,733.2611,473,940,994.74其中：库存现金8,270.9713,051.68可随时用于支付的银行存款9,766,217,782.8211,473,923,798.77可随时用于支付的其他货币资金3,465.694,013.03可用于支付的存放中央银行款项1,213.78131.26存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额9,766,230,733.2611,473,940,994.74其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

（六十）所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因货币资金545,776,229.47财务公司存放中央银行款项货币资金500,000,000.00银行定期存款不能提前支取货币资金83,773,641.43新华联拆出资金法院划款货币资金44,385,000.00票据保证金其他非流动资产35,999,592.89保函保证金货币资金21,859,060.63保函保证金其他应收款2,050,501.63保函保证金货币资金1,725,000.00信用证保证金货币资金1,360,000.00质量保证金一年内到期的非流动资产463,160.44保函保证金

合计1,237,392,186.49

（六十一）外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金0.19其中：美元0.036.37570.19应收账款23,825,328.66其中：美元3,736,896.136.375723,825,328.66其他应收款2,050,501.63其中：美元321,612.006.37572,050,501.63

（六十二）政府补助

政府补助基本情况

种类金额列报项目计入当期损益的金额增值税返还48,076,378.54其他收益48,076,378.54文化产业补助资金134,016,973.28递延收益/其他收益25,945,499.39重点图书补贴60,981,218.04递延收益/其他收益15,309,564.15科技及创新项目补贴13,379,600.00递延收益/其他收益3,414,187.47新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控978,000.00递延收益/其他收益401,238.68红网网站政府专项补贴3,200,000.00递延收益/其他收益3,200,000.00中关村科技园区西城园管委会补助2,255,506.00递延收益/其他收益2,255,506.00新时代文明实践中心建设费1,650,000.00递延收益/其他收益1,650,000.00

种类金额列报项目计入当期损益的金额其他11,981,703.36递延收益/其他收益/营业外收入7,883,321.31

合计276,519,379.22108,135,695.54

七、合并范围的变更

（一）处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

子公司名称

股权处置价款

股权处置比

例（%）

股权处置方式

丧失控制权的时点

丧失控制权时点的确定依据

处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的

差额江苏快乐老人电子商务有限公司

4,265,500.0051.00

公开挂牌拍卖

2021年

1月

工商手续变更完毕并已收到股权转让价款

112,788.80

接上表：

丧失控制权之日剩余股权的

比例

丧失控制权之日剩余股权的

账面价值

丧失控制权之日剩余股权的

公允价值

按照公允价值重新计量剩余股权产生的利

得或损失

丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及

主要假设

与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投

资损益的金额

（二）其他原因的合并范围变动

本公司的全资子公司湖南省新华书店有限责任公司本期出资4,900.00万元新设子公司新华韶山教育服务有限公司，湖南省新华书店有限责任公司的持股比例为77.78%，本期纳入合并范围。本公司持股比例为51%的子公司中南博集天卷文化传媒有限公司本期出资1,000.00万元新设全资子公司天津博集天卷文化有限公司，本期纳入合并范围。

本公司持股比例为60%的子公司湖南教育电视传媒有限公司在本期注销，本期不再纳入合并范围。

本公司的全资子公司湖南天闻新华印务有限公司本期吸收合并其全资子公司湖南省新华实业发展有限公司，本期不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本集团的构成

子公司全称主要经营地注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接湖南出版投资控股集团财务有限公司长沙市长沙市金融服务70.00投资设立湖南泊富基金管理有限公司长沙市长沙市金融服务100.00投资设立湖南泊富文化产业投资基金企业（有限合伙）长沙市长沙市投资97.562.44投资设立湖南中南地铁传媒有限公司长沙市长沙市广告经营100.00投资设立天闻数媒科技（北京）有限公司北京市北京市数字出版60.0025.00投资设立中南安拓国际文化传媒（北京）有限公司北京市北京市文化服务90.00投资设立湖南联合教育出版物发行有限公司长沙市长沙市发行90.0010.00投资设立上海浦睿文化传播有限公司上海市上海市发行97.91投资设立湖南中南沛心教育管理有限公司长沙市长沙市教育培训100.00投资设立湖南中南国际会展有限公司长沙市长沙市会展100.00投资设立湖南快乐老人产业经营有限公司长沙市长沙市报媒100.00投资设立湖南芙蓉杂志社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00投资设立湖南文艺出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南岳麓书社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南美术出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并

子公司全称主要经营地注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接湖南科学技术出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南电子音像出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南少年儿童出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南人民出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100.00同一控制下企业合并湖南天闻新华印务有限公司长沙市长沙市印刷100.00同一控制下企业合并湖南省印刷物资有限责任公司长沙市长沙市印刷物资销售100.00同一控制下企业合并湖南潇湘晨报传媒经营有限公司长沙市长沙市报纸发行、广告发布100.00同一控制下企业合并湖南红网新媒体集团有限公司长沙市长沙市网络媒体100.00同一控制下企业合并中广潇湘广告（北京）有限公司北京市北京市广告制作100.00同一控制下企业合并湖南省新华书店有限责任公司长沙市长沙市发行100.00同一控制下企业合并湖南省新教材有限责任公司长沙市长沙市发行100.00同一控制下企业合并湖南珈汇教育图书发行有限公司长沙市长沙市发行51.00同一控制下企业合并民主与建设出版社有限责任公司北京市北京市出版发行70.00非同一控制下企业合并中南博集天卷文化传媒有限公司北京市天津市发行51.00非同一控制下企业合并

接上表：

子公司全称主要经营地注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接湖南天闻动漫传媒有限公司长沙市长沙市出版100（湖南少年儿童出版社有限责任公司持股100）投资设立湖南快点数媒科技有限责任公司长沙市长沙市发行100（湖南电子音像出版社有限责任公司持股100）投资设立湖南国风电子音像出版社有限责任公司长沙市长沙市出版100（湖南文艺出版社有限责任公司持股100）投资设立长沙潇岳文化传播有限责任公司长沙市长沙市图书业务100（湖南岳麓书社有限责任公司持股100）投资设立湖南美术电子音像出版社有限责任公司长沙市长沙市出版发行100（湖南美术出版社有限责任公司持股100）投资设立湖南生活经典杂志社经营有限公司长沙市长沙市期刊100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）投资设立北京中联恒达文化传媒有限公司北京市北京市报媒100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）投资设立湖南天闻地铁传媒有限公司长沙市长沙市广告经营70（湖南中南地铁传媒有限公司持股70）投资设立天闻数媒科技（湖南）有限公司长沙市长沙市数字出版100（天闻数媒科技（北京）有限公司持股100）投资设立中南博集天卷（北京）文化传媒有限公司北京市北京市发行100（中南博集天卷文化传媒有限公司持股100）投资设立小博集（天津）文化传媒有限公司天津市天津市发行100（中南博集天卷文化传媒有限公司持股100）投资设立天津博集天卷文化有限公司北京市天津市发行100（中南博集天卷文化传媒有限公司持股100）投资设立湖南新华启承文化旅游有限公司长沙市长沙市旅游服务100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）投资设立新华韶山教育服务有限公司韶山市韶山市商业服务77.78（湖南省新华书店有限责任公司持股77.78）投资设立湖南阅读花园创意文化有限公司长沙市长沙市文化传播100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）投资设立中南迅智科技有限公司长沙市长沙市网络与信息技术开发58.51（湖南省新华书店有限责任公司持股58.51）投资设立

子公司全称主要经营地注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接湖南华瀚文化传播有限公司长沙市长沙市文化用品销售100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）同一控制下企业合并湖南省华章国际贸易有限责任公司长沙市长沙市进出口业务100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）同一控制下企业合并湖南华瑞物流有限责任公司长沙市长沙市物流100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）同一控制下企业合并湖南科学技术电子音像出版社有限公司长沙市长沙市出版

100（湖南科学技术出版社有限责任公司持股55、湖南省新华书店有限责任公司持股45）

同一控制下企业合并长沙麓之风图书有限责任公司长沙市长沙市图书业务100（湖南岳麓书社有限责任公司持股100）同一控制下企业合并北京圣之空间文化有限责任公司北京市北京市艺术品投资与经营100（湖南美术出版社有限责任公司持股100）同一控制下企业合并湖南天闻新华印务邵阳有限公司邵阳市邵阳市印刷100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）同一控制下企业合并长沙新华防伪印刷有限公司长沙市长沙市印刷100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）同一控制下企业合并深圳新远新材料有限公司深圳市深圳市物资销售100（湖南省印刷物资有限责任公司持股100）同一控制下企业合并上海恒颐广告有限公司上海市上海市广告

100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股50、湖南恒盈传媒投资有限责任公司持股50）

同一控制下企业合并湖南恒盈传媒投资有限责任公司长沙市长沙市投资100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）同一控制下企业合并湖南红网新媒科技发展有限公司长沙市长沙市手机报、融媒体服务100（湖南红网新媒体集团有限公司持股100）同一控制下企业合并湖南红网文化传播有限公司长沙市长沙市广告、宣传、活动100（湖南红网新媒体集团有限公司持股100）同一控制下企业合并湖南红网传媒有限公司长沙市长沙市广告100（湖南红网新媒体集团有限公司持股100）同一控制下企业合并美时美刻国际旅行社（湖南）有限公司长沙市长沙市旅游服务100（湖南快乐老人产业经营有限公司持股100）非同一控制下企业合并国鑫立方文化传播（北京）有限公司北京市北京市数字出版100（天闻数媒科技（北京）有限公司持股100）非同一控制下企业合并

2.重要非全资子公司

子公司全称

少数股东的

持股比例

少数股东的表决权比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分

派的股利

期末少数股东权益余额湖南出版投资控股集团财务有限公司

30.00%30.00%74,478,072.3746,299,733.73684,264,214.06中南博集天卷文化传媒有限公司49.00%49.00%36,506,247.95138,078,524.90天闻数媒科技（北京）有限公司15.00%15.00%-8,477,504.072,589,709.85

3.重要的非全资子公司的主要财务信息

项目

期末余额或本期发生额

湖南出版投资控股

集团财务有限公司

中南博集天卷文化传媒有限公司

天闻数媒科技（北京）有限公司流动资产13,641,936,443.64601,880,608.18297,820,837.93非流动资产343,523.63111,029,616.95111,876,240.74资产合计13,642,279,967.27712,910,225.13409,697,078.67流动负债11,361,399,253.66429,098,113.08386,920,145.41非流动负债2,019,204.105,512,200.83负债合计11,361,399,253.66431,117,317.18392,432,346.24营业收入351,738,252.08562,525,736.68111,824,300.06净利润（净亏损）248,260,241.2574,502,546.84-56,516,693.71综合收益总额248,260,241.2574,502,546.84-56,516,693.71经营活动现金流量-2,168,881,161.6485,568,475.835,230,761.92接上表：

项目

期初余额或上期发生额湖南出版投资控股集团财务有限公司

中南博集天卷文化传媒有限公司

天闻数媒科技（北京）有限公司流动资产13,637,153,832.87662,316,102.78394,537,198.30非流动资产83,906,781.0820,262,771.77116,475,012.95资产合计13,721,060,613.95682,578,874.55511,012,211.25流动负债11,534,107,695.81475,288,513.44426,288,189.72非流动负债10,942,595.39负债合计11,534,107,695.81475,288,513.44437,230,785.11营业收入355,176,329.17527,425,416.56154,936,819.27

项目

期初余额或上期发生额湖南出版投资控股集团财务有限公司

中南博集天卷文化传媒有限公司

天闻数媒科技（北京）有限公司净利润（净亏损）222,946,443.9166,588,700.89-35,987,347.03综合收益总额222,946,443.9166,588,700.89-35,987,347.03经营活动现金流量-60,312,591.0593,362,585.11-8,991,168.58

（二）在合营企业或联营企业中的权益

不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额联营企业：

投资账面价值合计101,534,909.6985,712,141.02顺流交易未实现利润抵销-814,767.38-960,131.15下列各项按持股比例计算的合计数——净利润14,103,731.0820,821,157.37——其他综合收益-484,957.26——综合收益总额13,618,773.8220,821,157.37

九、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、发放贷款、吸收存款（其他流动负债）、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值

（1）2021年12月31日

金融资产项目

以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

合计

货币资金10,965,109,664.79

合计10,965,109,664.79

交易性金融资产1,982,785,994.74

10,965,109,664.791,982,785,994.74

应收票据2,290,000.00

1,982,785,994.742,290,000.00

金融资产项目

以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

合计

应收账款1,002,031,961.16

合计1,002,031,961.16

其他应收款199,116,946.53

1,002,031,961.16199,116,946.53

一年内到期的非流动资产157,379,512.64

199,116,946.53157,379,512.64

其他流动资产4,261,299,472.48

157,379,512.644,261,299,472.48

债权投资长期应收款117,200,811.20

4,261,299,472.48117,200,811.20

其他权益工具投资114,159,812.25

117,200,811.20114,159,812.25

其他非流动资产120,999,592.89

114,159,812.25120,999,592.89

（2）2020年12月31日

金融资产项目

以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

120,999,592.89合计

货币资金12,169,984,794.96

合计12,169,984,794.96

交易性金融资产1,437,895,421.20

12,169,984,794.961,437,895,421.20

应收票据5,491,431.37

1,437,895,421.205,491,431.37

应收账款1,140,521,675.40

5,491,431.371,140,521,675.40

其他应收款220,937,951.25

1,140,521,675.40220,937,951.25

一年内到期的非流动资产254,551,254.37

220,937,951.25254,551,254.37

其他流动资产3,050,709,631.27

254,551,254.373,050,709,631.27

债权投资83,581,369.86

3,050,709,631.2783,581,369.86

长期应收款157,089,094.92

83,581,369.86157,089,094.92

其他权益工具投资120,198,767.05

157,089,094.92120,198,767.05

其他非流动资产23,049,370.00

120,198,767.0523,049,370.00

2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值

（1）2021年12月31日

金融负债项目

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

其他金融负债合计应付票据157,649,200.00157,649,200.00应付账款3,327,971,055.743,327,971,055.74其他应付款435,678,486.14435,678,486.14

金融负债项目

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

其他金融负债合计其他流动负债1,956,861,275.961,956,861,275.96一年内到期的非流动负债21,989,659.8821,989,659.88租赁负债71,928,475.7771,928,475.77长期应付款373,655,400.00373,655,400.00

（2）2020年12月31日

金融负债项目

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

其他金融负债合计应付票据140,471,220.00140,471,220.00应付账款2,956,418,160.452,956,418,160.45其他应付款359,031,749.47359,031,749.47其他流动负债2,700,245,614.852,700,245,614.85长期应付款283,925,400.00283,925,400.00

（二）信用风险

2021年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。为降低信用风险，本集团对客户的信用情况进行审核，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款项及贷款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的减值准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（三）流动性风险

流动风险为本集团在到期日无法履行财务义务的风险。本集团确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。

1.外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司主要以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结

算。于2021年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目2021年12月31

日

2020年12月31日现金及现金等价物其中：美元

日

0.03

应收账款其中：美元

0.03

3,736,896.13

4,880,431.44其他应收款其中：美元

3,736,896.13321,612.00

321,612.00

2.利率风险－现金流量变动风险

因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与本集团吸收成员单位存款及对其发放贷款有关。

十、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目

期末公允价值第一层次公允

价值计量

第二层次公允

价值计量

第三层次公允

价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1,431,325,598.37307,760,396.37243,700,000.001,982,785,994.74

1.以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

1,431,325,598.37307,760,396.37243,700,000.001,982,785,994.74

（1）权益工具投资

184,313,480.13307,760,396.37492,073,876.50

（2）衍生金融资产

（3）混合工具投资

（4）资管计划

598,087,089.29243,700,000.00841,787,089.29

（5）基金

648,925,028.95648,925,028.95

2.指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

项目

期末公允价值第一层次公允

价值计量

第二层次公允

价值计量

第三层次公允价值计量

合计

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

3,362,470.36110,797,341.89114,159,812.25持续以公允价值计量的资产总额

1,431,325,598.37311,122,866.73354,497,341.892,096,945,806.99

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。本集团聘任具有证券资质的评估机构进行评估，采用的评估方法为市场法，包括：上市公司比较法、交易案例比较法、最近融资价格法。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十一、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息

母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本湖南出版投资控股集团有限公司

有限责任公司(国有独资)

湖南长沙彭玻投资业务226,000万元

接上表：

母公司对本公司的持股比例（%）母公司对本公司的表决权比例（%）本公司最终控制方

64.69（直接持股61.46，间接持股3.23）64.69湖南省人民政府

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、（一）“在子公司中的权益”。

（四）本集团的合营和联营企业情况

本集团的合营或联营企业详见附注六、（十二）“长期股权投资”。本期与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称合营或联营企业与本集团关系长沙天使文化股份有限公司联营企业湖南中南天使电子商务有限公司联营企业的子公司天津博集新媒科技有限公司联营企业湖南澡雪新媒科技有限公司联营企业湖南腾湘科技有限公司联营企业

（五）本集团的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注湖南盛力投资有限责任公司同受母公司控制湖南文盛出版实业发展有限责任公司同受母公司控制湖南新华印刷集团有限责任公司同受母公司控制长沙市宝新实业有限公司同受母公司控制长沙新华物业管理有限公司同受母公司控制湖南新华印刷集团邵阳资产管理有限公司同受母公司控制湖南省印刷科技研究所有限责任公司同受母公司控制湖南添瑞物业管理有限公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司同受母公司控制湖南华程光电科技有限公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司长沙市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司株洲市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司湘潭市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司衡阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司邵阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司岳阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司益阳市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司常德市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司娄底市分公司同受母公司控制

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注湖南新华书店实业发展有限责任公司郴州市分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司永州市分公司同受母公司控制湖南省新华书店实业发展有限责任公司怀化经营管理部同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司湘西土家族苗族自治州分公司同受母公司控制湖南新华书店实业发展有限责任公司张家界经营管理部同受母公司控制湖南华泰物业管理有限公司同受母公司控制潇湘晨报社同受母公司控制湖南长株潭报社同受母公司控制湖南省远景光电实业有限公司同受母公司控制湖南远科航表面工程有限公司同受母公司控制长沙远航高分子材料有限公司同受母公司控制2021年5月17日注销湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司同受母公司控制湖南普瑞物业服务有限公司同受母公司控制湖南普瑞园林景观工程有限公司同受母公司控制湖南普瑞物业服务有限公司璞臻分公司同受母公司控制湖南普瑞物业服务有限公司望城分公司同受母公司控制湖南泊富地产发展有限公司同受母公司控制长沙泊富名致酒店管理有限公司同受母公司控制普瑞酒店有限责任公司同受母公司控制长沙传义文化交流培训服务有限公司同受母公司控制

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注湖南新华房地产开发有限责任公司同受母公司控制湖南地图出版社有限责任公司同受母公司控制湖南地图制印有限责任公司同受母公司控制湖南地图广告有限责任公司同受母公司控制湖南教育音像电子出版社有限责任公司同受母公司控制湖南省教育音像出版社新视野音像公司同受母公司控制湖南教育报刊集团有限公司同受母公司控制湖南档案时空杂志社有限责任公司同受母公司控制湖南爱你杂志社有限责任公司同受母公司控制湖南新时代教育书店有限责任公司同受母公司控制湖南爱你研学文化传播有限公司同受母公司控制湖南华宏房地产开发有限公司同受母公司控制湖南华宏房地产开发有限公司衡阳项目部同受母公司控制2021年5月27日注销湖南华宏房地产开发有限公司邵阳项目部同受母公司控制郴州小埠集团华宏房地产开发有限责任公司同受母公司控制张家界华宏房地产开发有限公司同受母公司控制湖南正茂医疗健康有限公司同受母公司控制长沙普瑞生殖与遗传专科医院有限责任公司同受母公司控制长沙市版泰企业管理有限公司同受母公司控制湖南海联房地产开发有限公司同受母公司控制

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注北京博集天卷影业有限公司子公司高管控制的企业大周（贵安新区）互动娱乐文化传媒有限公司上市公司监事担任监事的企业龚曙光本公司及控股母公司原董事长

上市公司2020年7月卸任；控股母公司2020年5月卸任彭玻本公司及控股母公司董事长

上市公司2020年7月任职；控股母公司2020年5月任职杨壮本公司董事、控股母公司副董事长、高管（总经理）

上市公司2021年5月任职、控股母公司2020年5月任职李晖控股母公司副董事长丁双平本公司及控股母公司董事，本公司高管（总经理）高军本公司董事、高管（董事会秘书、副总经理），控股母公司董事舒斌本公司及控股母公司董事张子云本公司董事、控股母公司高管（副总经理）彭兆平控股母公司董事晏向阳控股母公司董事胡建勇控股母公司董事陈共荣本公司原独立董事2020年5月卸任季水河本公司独立董事李桂兰本公司独立董事2020年5月任职贺小刚本公司独立董事徐述富本公司监事会主席、控股母公司监事

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注王丽波本公司原高管（财务总监）2021年8月卸任王清学本公司高管（财务总监）2021年8月任职刘清华本公司高管（总编辑）陈昕本公司高管（副总经理）刘闳本公司高管（副总经理）黄楚芳本公司高管（副总经理）熊名辉控股母公司高管张旭东本公司原监事2021年9月卸任杨林本公司原监事2021年9月卸任胡坚本公司原监事2021年9月卸任周亦翔本公司监事2021年9月任职徐向荣本公司监事2021年9月任职张健本公司监事2021年9月任职张平安控股母公司监事2020年3月任职张时华控股母公司监事汪晓君控股母公司监事2020年3月任职王冠华控股母公司监事2020年3月任职王斗控股母公司监事陈壮军控股母公司监事李雄伟本公司职工监事

其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注龚勇本公司职工监事唐薇本公司职工监事黄步高本公司高管（副总经理）2020年8月任职谢清风本公司高管（副总经理）2020年8月任职易言者本公司高管（副总经理）2021年6月任职

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额湖南教育报刊集团有限公司采购商品104,509,891.78109,292,044.45湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司接受劳务28,637,447.0017,300,252.97湖南教育音像电子出版社有限责任公司采购商品26,587,873.5022,391,590.40湖南省远景光电实业有限公司采购商品18,116,234.9124,678,989.95湖南新华印刷集团有限责任公司接受劳务11,891,929.3313,957,390.39潇湘晨报社接受劳务10,501,959.3611,314,328.65湖南新华书店实业发展有限责任公司接受劳务3,634,651.821,245,808.04湖南澡雪新媒科技有限公司接受劳务3,576,390.42330,065.07普瑞酒店有限责任公司接受劳务2,005,684.292,273,907.53湖南华宏房地产开发有限公司接受劳务950,495.05湖南正茂医疗健康有限公司接受劳务673,625.00526,180.00湖南地图出版社有限责任公司采购商品596,235.29385,611.81天津博集新媒科技有限公司采购商品、接受劳务835,877.21474,916.59湖南泊富地产发展有限公司接受劳务194,606.77966,893.73湖南远科航表面工程有限公司采购商品、接受劳务1,539,394.20长沙天使文化股份有限公司采购商品782,556.75湖南腾湘科技有限公司采购商品、接受劳务167,301.89

合计212,712,901.73207,627,232.42

（2）出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额长沙天使文化股份有限公司销售商品59,922,958.9669,399,651.30湖南教育报刊集团有限公司销售商品29,738,570.2218,872.13湖南教育音像电子出版社有限责任公司销售商品9,509,987.303,789,704.35潇湘晨报社提供劳务2,501,792.46湖南出版投资控股集团有限公司销售商品、提供劳务1,083,377.93946,285.24湖南新华书店实业发展有限责任公司销售商品363,422.27213,968.29湖南正茂医疗健康有限公司销售商品、提供劳务361,898.88315,269.81湖南澡雪新媒科技有限公司销售商品317,047.7194,190.24大周（贵安新区）互动娱乐文化传媒有限公司销售商品78,725.561,714,755.47

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司销售商品76,684.7259,760.87湖南新华印刷集团有限责任公司销售商品35,362.2242,961.67湖南泊富地产发展有限公司销售商品21,662.227,718.85湖南地图出版社有限责任公司销售商品、提供劳务16,692.552,498.11普瑞酒店有限责任公司销售商品14,209.6125,780.40天津博集新媒科技有限公司销售商品11,762.63320,400.40湖南盛力投资有限责任公司销售商品8,371.3816,404.51湖南省远景光电实业有限公司销售商品2,372.832,708.27湖南华宏房地产开发有限公司销售商品18,300.00湖南远科航表面工程有限公司销售商品10,871.68

合计104,064,899.4577,000,101.59

2.关联租赁情况

（1）本集团作为出租方：

承租方名称

租赁资产种类

租赁收益定价依据

本期确认的

租赁收入

上期确认的

租赁收入湖南出版投资控股集团有限公司房产

依据交易标的所处区域市场价

1,050,903.551,048,456.81湖南澡雪新媒科技有限公司房产

依据交易标的所处区域市场价

94,806.10132,454.10湖南新华印刷集团有限责任公司房产

依据交易标的所处区域市场价

55,045.8855,045.88湖南新华书店实业发展有限责任公司房产

依据交易标的所处区域市场价

3,809.523,809.52合计1,204,565.051,239,766.31

（2）本集团作为承租方：

出租方名称

租赁资产种类

租赁费定价依据

本期确认的租赁费

上期确认的租赁费湖南新华书店实业发展有限责任公司房产、土地

依据交易标的所处区域市场价

9,100,613.548,002,372.96湖南新华印刷集团有限责任公司房产、车位

依据交易标的所处区域市场价

4,544,979.643,731,710.49湖南出版投资控股集团有限公司房产

依据交易标的所处区域市场价

1,946,340.241,979,120.45

出租方名称

租赁资产种类

租赁费定价依据

本期确认的租赁费

上期确认的租赁费湖南文盛出版实业发展有限责任公司房产

依据交易标的所处区域市场价

20,571.4320,571.43合计15,612,504.8513,733,775.33

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆出北京博集天卷影业有限公司

50,000,000.002021年3月31日2023年3月31日

详见十一（六）6.其他关联交易北京博集天卷影业有限公司

35,000,000.002021年9月29日2023年9月29日

详见十一（六）6.其他关联交易

4.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容交易类型关联方定价原则本期发生额上期发生额湖南新华印刷集团有限责任公司

购置固定资产及车位使用权

资产购置

依据交易标的所处区域市场价

97,820,220.00湖南新华书店实业发展有限责任公司

购置车位使用权及退还多支付购买房屋款项

资产购置

依据交易标的所处区域市场价

-207,487.43合计97,612,732.57

5.关键管理人员薪酬

项目本期发生额（单位：万元）上期发生额（单位：万元）关键管理人员报酬1,870.141,370.85

6.其他关联交易

（1）湖南出版投资控股集团有限公司期末在财务公司存款为1,956,861,275.96元，本期存款利息为42,500,618.09元，期末应付利息为29,160,210.55元。

（2）本公司的控股子公司中南博集天卷文化传媒有限公司通过中国民生银行股份有限公司长沙分行向北京博集天卷影业有限公司（以下简称“博集影业”）发放四笔委托贷款，其中：

本金100,000,000.00元，贷款期限2019年3月22日至2021年3月22日，上年度归还本金

18,673,432.92元，报告期将剩余本金81,326,567.08元全部归还；本金35,000,000.00元，贷款期限2019年9月4日至2021年9月4日，报告期内本金已全部归还；本金50,000,000.00元，贷款期限2021年3月31日至2023年3月31日，报告期内尚未归还；本金35,000,000.00元，贷款期限2021年9月29日至2023年9月29日，报告期内尚未归还。上述四项委托贷款报告期取得贷款利息共计2,975,552.65元。

（3）本公司的子公司湖南泊富文化产业投资基金企业（有限合伙）（以下简称“合伙企业”）

与博集影业签订投资协议，债权投资金额80,000,000.00元，不可转股本金66,082,500.00元，期限为2018年2月22日至2019年8月23日，已全部收回。可转股本金13,917,500.00元，其中2018年度转股4,175,250.00元，持股比例1.37%，可转股部分的余额9,742,250.00元。2020年4月合伙企业与博集影业签订补充协议，后续不再转股，偿还期限延长至2020年10月30日。2020年10月30日合伙企业再次与博集影业签订补充协议，约定偿还期限延长至2021年6月30日之前。2021年6月30日，合伙企业与博集影业签订补充协议，约定偿还期限延长至2021年12月31日。2021年10月，收到博集影业归还的可转股部分的余额9,742,250.00元。报告期取得利息收入0.00元。

（七）关联方应收应付款项

1.应收项目

项目名称关联方

期末金额期初金额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款普瑞酒店有限责任公司2,066.703,807.84应收账款

大周（贵安新区）互动娱乐文化传媒有限公司

15,043.341,203.47应收账款湖南出版投资控股集团有限公司8,300.00合计2,066.7027,151.181,203.47预付款项天津博集新媒科技有限公司391,550.54预付款项

湖南教育音像电子出版社有限责任公司

135,905.66预付款项湖南澡雪新媒科技有限公司1,471,698.07预付款项湖南新华印刷集团有限责任公司157,782.86

合计527,456.201,629,480.93其他应收款

湖南新华书店实业发展有限责任公司

146,995.85146,995.85其他应收款湖南新华印刷集团有限责任公司15,000.00

合计161,995.85146,995.85

2.应付项目

项目名称关联方期末账面金额期初账面金额

项目名称关联方期末账面金额期初账面金额应付账款湖南教育报刊集团有限公司4,719,324.00应付账款天津博集新媒科技有限公司1,875,825.74775,948.65应付账款湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司1,693,946.86应付账款湖南省远景光电实业有限公司1,181,425.112,314,400.39应付账款湖南澡雪新媒科技有限公司736,859.62应付账款湖南新华印刷集团有限责任公司575,116.35339,018.16应付账款长沙天使文化股份有限公司104,803.20104,803.20应付账款湖南教育音像电子出版社有限责任公司28,808.58920,867.37应付账款湖南腾湘科技有限公司139,000.00

合计10,916,109.464,594,037.77预收款项湖南澡雪新媒科技有限公司25,824.90预收款项湖南新华书店实业发展有限责任公司666.67666.67

合计26,491.57666.67合同负债湖南教育报刊集团有限公司5,490,986.77合同负债长沙天使文化股份有限公司9,174.32合同负债湖南中南天使电子商务有限公司48,000.00合同负债湖南教育音像电子出版社有限责任公司40,000.00

合计

5,500,161.09

88,000.00其他应付款湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司2,651,128.741,101,921.74其他应付款湖南新华印刷集团有限责任公司1,411,118.861,083,882.51其他应付款湖南澡雪新媒科技有限公司528,198.4012,500.00其他应付款湖南新华书店实业发展有限责任公司119,750.00112,667.00其他应付款湖南泊富地产发展有限公司480,000.00

合计4,710,196.002,790,971.25应付利息湖南出版投资控股集团有限公司29,160,210.5522,083,114.28

合计29,160,210.5522,083,114.28一年内到期的非流动负债

湖南新华书店实业发展有限责任公司2,129,481.84

合计2,129,481.84租赁负债湖南新华书店实业发展有限责任公司7,779,388.77

合计7,779,388.77

十二、承诺及或有事项

或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项

截至2021年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺及或有事项。

2.保函及其财务影响

截至2021年12月31日，本集团尚未到期的保函共95张，金额共计60,820,365.63元。

十三、资产负债表日后事项

利润分配情况2022年4月23日，本公司召开第五届董事会第四次会议，批准2021年度利润分配预案，拟以本公司现有总股本1,796,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利6.5元（含税），拟分配现金股利人民币1,167,400,000.00元（含税）。上述分配议案尚需2021年度股东大会批准。

十四、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为7个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了7个报告分部，分别为总部分部、出版分部、发行分部、印刷分部、物资分部、数字出版及媒体传播分部及金融服务分部。这些报告分部是根据提供产品和劳务的性质以及生产过程为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项目总部分部出版分部发行分部印刷分部主营业务收入1,249,877.803,272,242,242.628,670,340,762.161,028,899,619.81主营业务成本254,716.982,064,032,026.095,792,322,762.34823,817,946.71资产总额11,764,459,775.963,495,813,359.5110,567,398,932.80986,402,805.65负债总额481,718,383.422,075,880,502.016,810,388,250.34342,493,780.94

接上表：

物资分部

数字出版及媒体传播分部

金融服务分部减：分部间抵销合计1,659,798,928.91838,004,889.54359,474,100.964,651,884,354.8511,178,126,066.951,591,901,339.92574,376,851.36170,710,305.694,715,437,378.396,301,978,570.70421,995,454.851,335,914,485.2214,331,379,517.2218,841,798,237.7024,061,566,093.51239,423,891.18917,498,338.7611,363,565,571.9013,455,186,894.368,775,781,824.19

2.其他事项

2019年11月25日和2019年11月26日，本公司子公司财务公司与新华联控股集团财务有限责任公司（以下简称“新华联财务公司”）通过信用拆借方式成交两笔同业拆借业务，本金合计3亿元，到期还款日分别为2019年12月2日和2019年12月3日。截至2021年12月31日，新华联财务公司尚未归还的本金为7,450.00万元，尚未归还的利息为8,968,414.79元。截至本财务报表批准报出日，本公司正全力催收剩余的本金及利息。

十五、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额1年以内（含1年）77,581,448.831-2年（含2年）3,673,822.502-3年（含3年）26,670.003-4年（含4年）51,300.004-5年（含5年）5年以上348,288.43

小计81,681,529.76减：坏账准备655,757.20

合计81,025,772.56

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备71,703,034.9387.7871,703,034.93按组合计提坏账准备9,978,494.8312.22655,757.206.579,322,737.63其中：账龄组合3,895,322.134.77655,757.2016.833,239,564.93低风险组合

6,083,172.707.456,083,172.70合计81,681,529.76100.00655,757.200.8081,025,772.56

续上表：

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备40,290,431.2682.8640,290,431.26按组合计提坏账准备8,335,599.3517.14600,758.277.217,734,841.08其中：账龄组合3,429,241.417.05600,758.2717.522,828,483.14低风险组合4,906,357.9410.094,906,357.94合计48,626,030.61100.00600,758.271.2448,025,272.34

3.按单项计提坏账准备

名称

期末余额账面余额坏账准备

计提比例（%）

计提理由湖南省新教材有限责任公司37,600,145.02单项测试未发生减值湖南联合教育出版物发行有限公司30,611,052.18单项测试未发生减值湖南中南国际会展有限公司3,198,109.33单项测试未发生减值湖南阅读花园创意文化有限公司293,728.40单项测试未发生减值合计71,703,034.93

4.按组合计提坏账准备：

（1）组合计提项目：账龄组合

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内3,322,675.53265,814.048.00

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1至2年

197,688.1729,653.2315.002至3年

26,670.0012,001.5045.003至4年4至5年5年以上348,288.43348,288.43100.00合计3,895,322.13655,757.2016.83

（2）组合计提项目：低风险组合

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）应收政府采购款6,083,172.70

合计6,083,172.70

5.坏账准备的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备600,758.2754,998.93655,757.20合计600,758.2754,998.93655,757.20

6.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

单位名称

与本公司关系

期末余额账龄

占应收账款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额第一名关联方37,600,145.021年以内46.03第二名关联方30,611,052.181年以内37.48第三名非关联方3,380,697.601年以内4.14第四名关联方3,198,109.331年以内、1-2年、3-4年3.92第五名非关联方2,363,184.921-2年2.89

合计

77,153,189.0594.46

（二）其他应收款

1.总表情况

分类列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利1,903,741,385.041,686,906,304.21其他应收款19,537,210.2620,808,812.73

合计1,923,278,595.301,707,715,116.94

2.应收股利

项目（或被投资单位）期末余额期初余额湖南省新华书店有限责任公司1,266,025,913.001,249,796,896.60湖南科学技术出版社有限责任公司190,692,074.2826,158,412.97湖南少年儿童出版社有限责任公司87,890,831.1878,605,079.31湖南潇湘晨报传媒经营有限公司77,000,000.0077,000,000.00湖南天闻新华印务有限公司69,531,290.7656,022,498.92湖南文艺出版社有限责任公司62,552,377.3655,747,765.04湖南美术出版社有限责任公司31,136,502.2422,977,448.17湖南省印刷物资有限责任公司28,746,613.6223,960,357.86湖南省新教材有限责任公司20,776,168.7320,523,739.48湖南电子音像出版社有限责任公司14,874,495.0312,744,867.65湖南珈汇教育图书发行有限公司13,486,750.1412,634,601.94湖南联合教育出版物发行有限公司9,847,090.4513,372,073.64湖南岳麓书社有限责任公司7,284,506.6710,704,570.83长沙天使文化股份有限公司7,099,285.91北洋出版传媒集团股份有限公司7,020,800.00湖南人民出版社有限责任公司4,713,213.71湖南中南国际会展有限公司4,677,119.934,677,119.93湖南中南地铁传媒有限公司386,352.03中南博集天卷文化传媒有限公司21,980,871.87

小计1,903,741,385.041,686,906,304.21减：坏账准备

合计1,903,741,385.041,686,906,304.21

3.其他应收款

（1）按账龄披露

账龄期末账面余额1年以内（含1年）9,975,434.941-2年（含2年）1,649,126.952-3年（含3年）1,248,319.963-4年（含4年）137,463.124-5年（含5年）101,764.985年以上10,728,928.84

小计23,841,038.79减：坏账准备4,303,828.53

合计19,537,210.26

（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额待抵扣进项税

10,751,361.99

8,351,223.16房屋维修基金

5,695,670.60

4,781,686.49往来款

6,227,362.55

13,806,253.34保证金

1,099,190.54

1,077,864.95备用金

67,453.11

3,868.83应收政府三供一业改造款63,720.00

小计23,841,038.7928,084,616.77减：坏账准备

4,303,828.53

7,275,804.04

合计19,537,210.2620,808,812.73

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2021年1月1日余额2,136.007,273,668.047,275,804.042021年1月1日余额在本期——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生

信用减值）——转回第一阶段本期计提29,808.70-3,001,784.21-2,971,975.51本期转回本期转销本期核销其他变动2021年12月31日余额31,944.704,271,883.834,303,828.53

（4）坏账准备的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提7,250,000.00-3,001,784.214,248,215.79按组合计提25,804.0429,808.7055,612.74合计7,275,804.04-2,971,975.514,303,828.53

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质期末余额

账龄

占其他应收款总额的比例（%）

账龄坏账准备

坏账准备期末余额

第一名房屋维修基金

5,695,670.60

1年以内、1-2年、2-3年

期末余额、

3-4年、4-5年、5

、年以上

23.89

第二名往来款

4,248,215.79

年以上年以上

17.82

年以上

4,248,215.79

第三名往来款

1,000,000.00

4.19

第四名保证金

742,782.15

5年

年以上以上

3.12

第五名往来款

395,308.74

以上年以内

1.66

年以内

31,624.70

合计

12,081,977.28

50.68

（三）长期股权投资

项目

期末余额账面余额减值准备账面价值对子公司投资5,076,526,763.9030,000,000.005,046,526,763.90对联营、合营企业投资76,981,727.4276,981,727.42

项目

期末余额账面余额减值准备账面价值合计5,153,508,491.3230,000,000.005,123,508,491.32接上表：

项目

期初余额账面余额减值准备账面价值对子公司投资5,071,526,763.9030,000,000.005,041,526,763.90对联营、合营企业投资54,007,587.4354,007,587.43

合计5,125,534,351.3330,000,000.005,095,534,351.33

1.对子公司投资

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额湖南省新华书店有限责任公司1,608,553,263.371,608,553,263.37湖南出版投资控股集团财务有限公司700,000,000.00700,000,000.00湖南天闻新华印务有限公司610,577,959.84610,577,959.84湖南泊富文化产业投资基金企业（有限合伙）400,000,000.00400,000,000.00天闻数媒科技（北京）有限公司224,435,507.00224,435,507.00湖南省印刷物资有限责任公司154,540,393.70154,540,393.70湖南红网新媒体集团有限公司144,333,399.59144,333,399.59湖南潇湘晨报传媒经营有限公司120,150,330.60120,150,330.60中南博集天卷文化传媒有限公司114,630,000.00114,630,000.00湖南美术出版社有限责任公司107,848,897.84107,848,897.84湖南文艺出版社有限责任公司95,645,926.7395,645,926.73湖南人民出版社有限责任公司91,301,270.4491,301,270.44湖南少年儿童出版社有限责任公司89,804,675.4689,804,675.46湖南岳麓书社有限责任公司79,101,348.785,000,000.0084,101,348.78湖南科学技术出版社有限责任公司80,556,800.8780,556,800.87湖南快乐老人产业经营有限公司66,698,469.4266,698,469.42湖南中南沛心教育管理有限公司60,000,000.0060,000,000.00湖南电子音像出版社有限责任公司57,021,466.3957,021,466.39湖南泊富基金管理有限公司49,562,760.0049,562,760.00

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额上海浦睿文化传播有限公司45,000,000.0045,000,000.00湖南省新教材有限责任公司41,076,502.2141,076,502.21湖南教育电视传媒有限公司30,000,000.0030,000,000.0030,000,000.00民主与建设出版社有限责任公司24,666,700.0024,666,700.00湖南中南国际会展有限公司22,140,326.8322,140,326.83中南安拓国际文化传媒（北京）有限公司16,200,000.0016,200,000.00湖南联合教育出版物发行有限公司11,615,731.1211,615,731.12湖南中南地铁传媒有限公司10,016,400.0010,016,400.00湖南芙蓉杂志社有限责任公司10,000,000.0010,000,000.00湖南珈汇教育图书发行有限公司5,831,192.345,831,192.34中广潇湘广告（北京）有限公司217,441.37217,441.37

合计5,071,526,763.905,000,000.005,076,526,763.9030,000,000.00

注：本公司持股比例为60%的子公司湖南教育电视传媒有限公司在本期已依法注销，根据财政部《企业资产损失财务处理暂行办法》（财企[2003]233号）第十四条规定，国有企业核销所有者权益的损失，应当上报企业国有资产监督机构审批。截至本财务报表批准报出日，尚未取得本公司主管监督机构湖南省文资委的批复，故暂未核销。

2.对联营企业、合营企业投资

被投资单位名称期初余额

本期增减变动追加投资减少投资联营企业长沙天使文化股份有限公司40,896,089.28天津博集新媒科技有限公司13,111,498.15

合计54,007,587.43

接上表：

被投资单位名称

本期增减变动权益法下确认

的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金

红利或利润联营企业长沙天使文化股份有限公司6,959,860.02-425,716.6925,065,479.087,099,285.91天津博集新媒科技有限公司4,473,803.496,000,000.00

合计11,433,663.51-425,716.6925,065,479.0813,099,285.91

接上表：

被投资单位名称

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额本期计提减值准备其他联营企业长沙天使文化股份有限公司65,396,425.78天津博集新媒科技有限公司11,585,301.64

合计76,981,727.42

（四）营业收入、营业成本

营业收入和营业成本情况项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务1,759,566,313.631,129,525,895.981,607,041,947.361,047,876,258.27其他业务4,936,976.562,659,606.424,910,571.932,608,816.57

合计1,764,503,290.191,132,185,502.401,611,952,519.291,050,485,074.84

（五）投资收益

产生投资收益的来源本期发生额

上期发生额

对子公司长期股权投资的股利收益1,124,676,716.63

上期发生额905,677,763.75

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益权益法核算的长期股权投资收益11,433,663.51

905,677,763.7517,427,446.19

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入7,020,800.00

17,427,446.198,800,000.00

合计1,143,131,180.14

8,800,000.00931,905,209.94

十六、补充资料

（一）报告期非经常性损益明细表

非经常性损益明细金额说明

（1）非流动性资产处置损益1,238,438.39

（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标

准定额或定量享受的政府补助除外）

60,059,317.00

（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

（6）非货币性资产交换损益

（7）委托他人投资或管理资产的损益

（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

（9）债务重组损益-825,121.13

（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

155,374,251.56

（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

（16）对外委托贷款取得的损益2,975,552.65

（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

的损益

（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对

非经常性损益明细金额说明当期损益的影响

（19）受托经营取得的托管费收入

（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-10,858,699.26

（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益合计207,963,739.21减：所得税影响金额800,877.39扣除所得税影响后的非经常性损益207,162,861.82其中：归属于母公司所有者的非经常性损益204,797,977.90归属于少数股东的非经常性损益2,364,883.92本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。注：依据财政部、税务总局公告[2021]10号《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。另外，依据（国务院国发[2011]4号）《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。预计上述政策在以后年度将会持续执行，所以未将依据上述政策获得的增值税减免界定为非经常性损益。

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）

每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润10.750.840.84扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

9.300.730.73