北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
| 深水海纳水务集团股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 德皓审字[2025]00001430号 |
深水海纳水务集团股份有限公司
审计报告及财务报表（2024年1月1日至2024年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-8 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-122 |
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审计报告
德皓审字[2025] 00001430号
深水海纳水务集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深水海纳水务集团股份有限公司(以下简称深水海纳公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深水海纳公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深水海纳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1．按照履约进度的收入确认2．特许经营权的会计处理
3.无形资产-特许经营权减值
（一）按照履约进度的收入确认
1.事项描述
请参阅合并报表附注三.（三十四）以及附注五.注释41，深水海纳公司2024年度按照履约进度确认收入3,867.33万元，占当年度合并主营业务收入的10.42%。深水海纳公司的建造收入主要为工程承包项目，按照履约进度确认，以已经发生的履约成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。计算合同预计总成本涉及重大的会计估计和判断，其中包括存在或可能在完工前发生的不可预见费用，相关核算涉及重大会计估计和判断，故我们将履约进度的收入确认为关键审计事项。
2．审计应对
我们对于履约进度的收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估管理层对与收入确认、计划成本编制相关的内部控制的设计，并对运行的有效性进行测试；
（2）对收入实施分析性程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入确认的合理性；
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（3）选取营业收入样本，检查合同和项目计划成本等资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本的估计及依据是否充分、合理，评估已完工未结算工程成本的可回收性；
（4）选取营业收入样本，向项目发包方（即客户）函证合同执行情况，包括履约进度、结算情况、回款情况等，核实和项目发包方（即客户）确认的已完工工作量（履约进度）是否相符；
（5）选取营业收入样本，执行项目现场查看程序，通过观察、询问、检查施工现场项目施工进展资料等程序，核实项目履约进度；
（6）针对实际发生的工程成本，采用抽样方式，检查实际发生的工程成本的合同、发票、材料采购入库单、结算单等支持性文件，并对比计划成本资料，复核合同成本的确认；针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本核对至材料采购入库单、结算单等支持性文件，以评估实际发生的工程成本是否在恰当的期间确认；
（7）检查评价与营业收入信息披露的完整性和会计列报的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，深水海纳公司管理层对按照履约进度的收入确认的相关判断及估计是合理的。
（二）特许经营权的会计处理
1.事项描述
深水海纳公司按照有关规定的程序与政府及其有关部门或国有企业（合同授予方）订立PPP项目合同，主要以BOT等方式参与项目的建设运营，通过设立项目公司方式对污水处理厂、其他市政基础设施进行建设施工，并作为回报取得污水处理厂、其他市政基础设施的经营权。政府方控制或管制深水海纳公司使用PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP项目合同终止时，
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政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。依据《企业会计准则解释第14号》，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，应当在社会资本方拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项。参阅财务报表附注三.（十二）、（三十四）以及（三十五）以及附注五.注释12、注释17以及注释41，PPP项目合同涉及报表金额对深水海纳公司总体财务报表影响重大，故将PPP项目合同的会计处理作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对PPP项目合同的会计处理的重要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试管理层对于PPP项目合同日常管理和会计处理方面的内部控制；
（2）查阅PPP项目合同，评估管理层对有关特许经营权业务的判断，核查特许经营权协议各项条款，确认管理层是否按照《企业会计准则解释第14号》进行判断和会计处理；
（3）核查重大的采购合同、查验采购付款记录、发票，查验完工结算报告，核实PPP项目工程成本核算的准确性、完整性；
（4）检查借款费用资本化金额的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，深水海纳公司管理层对PPP项目合同的会计处理的相关判断、估计及处理是合理的。
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（三）无形资产-特许经营权减值
1.事项描述
请参阅财务报表附注三.（二十七）以及附注五.注释17。截止2024年12月31日，深水海纳公司无形资产-特许经营权账面价值为人民币950,507,511.46元，占当期资产总额的比例为
35.15%。由于无形资产-特许经营权占资产总额比例重大，无形资产-特许经营权减值受到管理层重大判断，对财务报表影响重大，我们将深水海纳公司无形资产-特许经营权减值确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对无形资产-特许经营权减值的会计处理的重要审计程序包括：
（1）与深水海纳公司管理层进行讨论，了解无形资产-特许经营权所属PPP项目本期及未来预计盈利情况，以评估是否存在减值迹象；
（2）复核未来现金流量折现模型采用的方法及关键假设的合理性；
（3）利用外部专家的工作，并且对外部专家的成果进行复核；
（4）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于已执行的审计工作，我们认为，深水海纳公司管理层对无形资产-特许经营权减值的会计处理的相关判断、估计及处理是合理的。
四、其他信息
深水海纳公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
深水海纳公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，深水海纳公司管理层负责评估深水海纳公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深水海纳公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深水海纳公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深水海纳公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深水海纳公司不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就深水海纳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | 陈勇 | ||
| 中国注册会计师： | |||
| 吕红涛 | |||
| 二〇二五年四月二十八日 | |||
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深水海纳水务集团股份有限公司
2024年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
深水海纳水务集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市分质供水有限公司,于2001年5月31日经深圳市工商局批准设立。由深圳市自来水（集团）有限公司和李海波共同出资组建。2015年7月1日，深圳市分质供水有限公司以2015年4月30日为基准日整体变更为股份有限公司，于2015年7月16日在深圳市市场监督管理局办妥相关变更登记手续，同时本公司名称变更为深水海纳水务集团股份有限公司。公司于2021年3月30日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914403007285898906的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数17,728万股，注册资本为17,728万元，注册地址：深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷六栋B座19层、A座19层，办公地址：深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷六栋B座19层、A座19层，实际控制人为李海波。
（二）公司业务性质和主要经营活动
本公司属生态保护和环境治理业行业，公司经营范围：一般经营项目是:环保技术研究、开发、咨询及服务;环保水务(直饮水、生活饮用水、工业用水、中水、污水、废水、给排水、污泥处理处置、水体修复与水环境治理、智慧环保水务、供热供蒸汽等)项目及配套设施(含管网)的投资、咨询服务、设计、施工和运营管理;直饮水、生活饮用水、工业用水、杂用水、中水回用的供应和销售;智能监测设备、水处理设备、材料、水处理产品、电气自控系统、水务管理信息系统的技术开发、销售;国内贸易(不含专营、专卖、专控商品)。合同能源管理;新材料技术研发;生态环境材料制造;化工产品销售(不含许可类化工产品)。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)
（三）合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共23户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少0户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
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（四）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2025年4 月28日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，因公司运营回款不理想引发的诉讼事项导致公司部分银行账户被冻结。但公司整体经营情况正常，主营业务与核心竞争力未发生改变，经营性现金流量正常，具备持续经营能力。公司按计划推进与金融机构开展合作，获取资金支持，同时拟引入茂名市发展集团有限公司作为新实际控制人，通过国资赋能，为公司提供资金及业务支持。上述事项不会对公司持续经营能力产生重大影响。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策、会计估计
（一）具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在长期资产减值、应收款项坏账准备计提的方法、政府补助、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
财务报表附注 第3页
（三）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（四）营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（五）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（六）重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 100万 |
| 本期重要的应收款项核销 | 100万 |
| 重要的在建工程 | 1,000万 |
| 重要的资本化研发项目 | 200万 |
| 重要的合营企业和联营企业 | 对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产不低于2% |
| 账龄超过1年重要的其他应付款 | 100万 |
| 账龄超过1年重要的应付账款 | 500万 |
（七） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
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对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
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允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（八）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1． 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
2． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
3． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
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对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
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权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
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合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（九）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（十）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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（十一）外币业务
1． 外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（十二）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
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损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
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合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
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场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3.金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
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能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6.金融资产减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十三）应收票据
本公司对 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 票据承兑人 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 票据承兑人 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款、应收票据和其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
（十四）应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 政府单位款项组合 | 应收政府单位款项具有相同的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 非政府单位款项组合 | 应收外部非政府单位款项具有相同的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
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（十五）应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）金融工具。
（十六）其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 信用风险特征组合 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
（十七）存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持
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有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
（十八）合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。
（十九）持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
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减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
（二十）长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。
（二十一）长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
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投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
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用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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5． 共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（二十二）固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
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3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5.00 | 4.75-3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10-15 | 5.00 | 9.50-6.33 |
| 办公及电子设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 19.00-9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 其他 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 19.00-9.50 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十三）在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
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实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（二十四）借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（二十五）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1. 租赁负债的初始计量金额；
2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3. 本公司发生的初始直接费用；
4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（二十六）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、软件、著作权及特许经营权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
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以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，具体摊销年限为该无形资产预计受益期限。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司在项目运营期间向获取公共产品和服务的对象收取的费用不构成一项无条件收取现金的权利的，在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：项目立项时。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（二十七）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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（二十八）长期待摊费用
1． 摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
（二十九）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（三十）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
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的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（三十一）预计负债
1． 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2． 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十二）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1. 扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3. 在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
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4. 在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（三十三）股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4.会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
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相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十四）收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）优质供水收入，包括工程建造收入和运营业务收入；
（2）工业污水处理收入，包括工程建造收入和运营业务收入；
（3）其他收入。
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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2.收入确认的具体方法
（1）工程建造业务收入确认方法
公司工程建造业务（包括BOT、ROT建造业务）属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）运营业务收入确认方法
1）投资运营业务收入确认方法
自来水供水运营业务：公司自来水经过用户计量水表，按客服部根据抄表数据生成的应收水费月报表确认收入。
污水处理运营业务：公司根据每月实际污水处理量，按照协议约定的价格，经客户确认时确认收入。公司根据特许经营协议约定了保底水量，如当月实际处理污水量未达到保底水量按照保底水量和协议约定的价格确认收入；超过保底水量，按照实际处理量和协议约定的价格确认收入。
2）委托运营业务收入确认方法
根据委托运营合同的约定，公司每月在完成相关运营劳务服务，经客户确认时确认收入。其中管道直饮水供水运营业务：公司每月根据抄表收费情况编制月度报表，根据应收水费月报表确认收入。
（3）PPP项目合同收入确认方法
1）建设期间的建造合同收入确认
本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
2）运营期间的收入确认
公司取得BOT、ROT项目特许经营权后，按照《企业会计准则第14号—收入》确认与后续经营服务相关的收入。
（三十五）PPP项目合同
公司按照有关规定的程序与政府及其有关部门或国有企业（合同授予方）订立PPP项目合同，主要以BOT等方式参与项目的建设运营，通过设立项目公司方式对污水处理厂、
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其他市政基础设施进行建设施工，并作为回报取得污水处理厂、其他市政基础设施的经营权。政府方控制或管制公司使用PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。
（1）公司提供建造服务（含建设和改扩建，下同）或发包给其他方等，按照《企业会计准则第14号——收入》确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。
（2）根据PPP项目合同约定，公司提供多项服务的，按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，识别合同中的单项履约义务，将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。
（3）在PPP项目资产的建造过程中发生的借款费用，公司按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定进行会计处理。对于确认为无形资产的部分，在相关借款费用满足资本化条件时，将其予以资本化，并在PPP项目资产达到预定可使用状态时，结转至无形资产。除上述情形以外的其他借款费用予以费用化。
（4）根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定进行会计处理。
（5）根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，在公司拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。
（6）公司不将PPP项目资产确认为固定资产。
（7）根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理，不作为政府补助。
（8）PPP项目资产达到预定可使用状态后，公司按照《企业会计准则第14号——收入》确认与运营服务相关的收入。
（9）为使PPP项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，公司根据PPP项目合同而提供的服务不构成单项履约义务的，将预计发生的支出，
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按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。
（三十六）合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十七）政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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2． 政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3． 会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（三十八）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
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（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（三十九）租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1. 租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2. 租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
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（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3. 本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。
4. 本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
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2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5. 售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（四十）终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
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（四十一）债务重组
1． 本公司作为债务人在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。2． 本公司作为债权人在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
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采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（四十二）重要会计政策、会计估计的变更
1． 重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债的会计处理”。 | （1） |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》“不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”。 | （2） |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月21日发布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》 | （3） |
会计政策变更说明：
（1）企业会计准则解释第17号
财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。
解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。公司自2024年1月1日起执行。
执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）企业会计准则解释第18号
财政部于2024年12月6日，发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。
解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流
财务报表附注 第44页
动负债”、“预计负债”等项目列示。本解释自印发之日起施行， 允许企业自发布年度提前执行。公司自2024年1月1日起执行。
执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。2． 重要会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务 | 3.00%、6.00%、9.00%、13.00% | |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 5.00%、7.00% | |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3.00% | |
| 地方教育费附加 | 实缴流转税税额 | 2.00% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% | |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.20%、12.00% |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 15.00% |
| 除深水海纳水务集团股份有限公司外的其他公司 | 25.00% |
（二）税收优惠政策及依据
根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202444205528，认定有效期为三年），本公司被认定为高新技术企业，有效期为2024年12月至2027年12月，故2024年度本公司企业所得税享受15.00%的优惠税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）等规定，本公司之子公司山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、山东深海环保水务有限公司、巨野深水海纳水务有限公司、长治市深水水务有限公司、丹东深水海纳水务环保有限公司享受环境保护、
财务报表附注 第45页
节能节水项目企业所得税优惠。自从事环境保护项目（污水处理）的所得第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的规定，公司资源综合利用劳务——污水处理劳务自2015年7月1日起享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。子公司河南深水海纳水务有限公司于2020年11月25日在国家税务总局灵宝市税务局完成增值税即征即退备案，自2022年3月1日起享受增值税免税政策；岳阳分公司于2024年10月18日在国家税务总局临湘市税务局完成2024-2026年度增值税即征即退备案；长治分公司于2024年3月1日在国家税务总局长治市税务局完成增值税即征即退备案；子公司山东深水水务有限公司于2020年11月4日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案，自2022年3月1日起享受增值税免税政策；子公司山东深海环保水务有限公司于2021年5月6日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案；子公司山东深水海纳水务环保有限公司于2022年3月15日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案；子公司巨野深水海纳水务有限公司于2021年3月9日在国家税务总局巨野税务局完成增值税即征即退备案；子公司长治市深水水务有限公司于2018年10月18日在国家税务总局长治市屯留区税务局渔泽税务分局完成增值税即征即退备案。根据《财政部-税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）》的规定，“自2022年3月1日起，纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策”。本公司之子公司河南深水海纳水务有限公司、山东深水水务有限公司于2022年3月1日开始选择享受增值税免税政策；子公司丹东深水海纳水务环保有限公司于2024年9月1日开始选择享受增值税免税政策。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）
注释1.货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 4,856.04 | 17,306.49 |
| 银行存款 | 87,531,207.49 | 116,696,400.20 |
| 其他货币资金 | 731,241.09 | 9,499,892.52 |
财务报表附注 第46页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 88,267,304.62 | 126,213,599.21 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 5,010,000.00 | |
| 保函保证金 | 700,000.00 | |
| 农民工保证金 | 299,402.67 | 299,908.82 |
| 文明施工费押金 | 431,838.42 | 982,177.38 |
| 受监管账户资金 | 63,267,441.62 | 56,392,273.98 |
| 冻结资金 | 14,174,528.81 | 7,180,000.00 |
| 贷款受限资金 | 2,507,806.32 | |
| 其他 | 3,251.80 | 6,312.20 |
| 合计 | 78,176,463.32 | 73,078,478.70 |
注释2.应收票据1． 应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 24,317,176.00 | |
| 商业承兑汇票 | 800,000.00 | |
| 减：坏账准备 | 341,774.21 | |
| 合计 | 24,775,401.79 |
2． 应收票据坏账准备分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 其中：银行承兑汇票 | |||||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | |||||
财务报表附注 第47页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 25,117,176.00 | 100.00 | 341,774.21 | 1.36 | 24,775,401.79 |
| 其中：银行承兑汇票 | 24,317,176.00 | 96.81 | 24,317,176.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 800,000.00 | 3.19 | 341,774.21 | 42.72 | 458,225.79 |
| 合计 | 25,117,176.00 | 100.00 | 341,774.21 | 1.36 | 24,775,401.79 |
3． 本报告期无单项计提坏账准备的应收票据。4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
| 其中：银行承兑汇票 | ||||||
| 商业承兑汇票 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
| 合计 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
5． 本报告期期末公司无已质押的应收票据。6． 期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。注释3.应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 259,954,799.02 | 267,215,796.71 |
| 1－2年 | 172,228,663.47 | 159,413,181.72 |
| 2－3年 | 120,168,027.92 | 143,402,665.40 |
| 3－4年 | 101,258,442.46 | 59,228,522.90 |
| 4－5年 | 28,235,897.60 | 10,180,053.69 |
| 5年以上 | 15,650,623.49 | 13,273,204.79 |
| 小计 | 697,496,453.96 | 652,713,425.21 |
| 减：坏账准备 | 129,436,889.09 | 97,047,071.79 |
| 合计 | 568,059,564.87 | 555,666,353.42 |
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2．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 954,654.64 | 0.14 | 954,654.64 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 696,541,799.32 | 99.86 | 128,482,234.45 | 18.45 | 568,059,564.87 |
| 其中：政府单位款项组合 | 619,292,033.98 | 88.78 | 94,526,386.40 | 15.26 | 524,765,647.58 |
| 非政府单位款项组合 | 77,249,765.34 | 11.08 | 33,955,848.05 | 43.96 | 43,293,917.29 |
| 合计 | 697,496,453.96 | 100.00 | 129,436,889.09 | 18.56 | 568,059,564.87 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 954,654.64 | 0.15 | 954,654.64 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 651,758,770.57 | 99.85 | 96,092,417.15 | 14.74 | 555,666,353.42 |
| 其中：政府单位款项组合 | 575,480,389.92 | 88.17 | 78,527,802.18 | 13.65 | 496,952,587.74 |
| 非政府单位款项组合 | 76,278,380.65 | 11.68 | 17,564,614.97 | 23.03 | 58,713,765.68 |
| 合计 | 652,713,425.21 | 100.00 | 97,047,071.79 | 14.87 | 555,666,353.42 |
3.单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 低于100万元单项计提的客户 | 954,654.64 | 954,654.64 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 954,654.64 | 954,654.64 | 100.00 | |
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 227,849,176.18 | 11,392,458.80 | 5.00 |
| 1－2年 | 151,986,766.50 | 15,198,676.65 | 10.00 |
| 2－3年 | 115,969,400.88 | 23,193,880.18 | 20.00 |
| 3－4年 | 96,834,872.22 | 29,050,461.67 | 30.00 |
| 4－5年 | 21,921,818.20 | 10,960,909.10 | 50.00 |
财务报表附注 第49页
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 5年以上 | 4,730,000.00 | 4,730,000.00 | 100.00 |
| 合计 | 619,292,033.98 | 94,526,386.40 | 15.26 |
（2）非政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 32,105,622.84 | 4,408,102.02 | 13.73 |
| 1－2年 | 20,171,853.29 | 8,700,120.32 | 43.13 |
| 2－3年 | 4,164,879.37 | 2,849,610.46 | 68.42 |
| 3－4年 | 4,223,803.10 | 2,900,063.21 | 68.66 |
| 4－5年 | 6,118,841.44 | 4,633,186.74 | 75.72 |
| 5年以上 | 10,464,765.30 | 10,464,765.30 | 100.00 |
| 合计 | 77,249,765.34 | 33,955,848.05 | 43.96 |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 954,654.64 | 954,654.64 | ||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 96,092,417.15 | 64,148,453.39 | 986,748.14 | 30,771,887.95 | 128,482,234.45 | |
| 其中：政府单位款项组合 | 78,527,802.18 | 47,732,816.16 | 962,343.99 | 30,771,887.95 | 94,526,386.40 | |
| 非政府单位款项组合 | 17,564,614.97 | 16,415,637.23 | 24,404.15 | 33,955,848.05 | ||
| 合计 | 97,047,071.79 | 64,148,453.39 | 986,748.14 | 30,771,887.95 | 129,436,889.09 | |
6.本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 97,693,421.50 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 是否由关联交易产生 |
| 曹县住房和城乡建设局 | 污水处理费 | 91,421,096.50 | 详见注1 | 否 |
| 菏泽市生态环境局曹县分局 | 污水处理费 | 6,272,325.00 | 详见注1 | 否 |
| 合计 | 97,693,421.50 |
财务报表附注 第50页
注1：如附注十六、（一）所述，本公司之子公司山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、山东深海环保水务有限公司和曹县住房和城乡建设局于2024年12月16日签订了《补充协议》，约定了降保底水量、水价等事宜。以上事宜主要目的是减轻政府部门财政负担，促进政府部门及时回款，实质上是针对政府部门长期未付款的应收账款的减免约定，符合债务重组性质。按照债务重组相关准则的规定，本报告期核销应收账款原值97,693,421.50 元，核销坏账准备30,771,887.95 元，债务重组投资收益 -66,921,533.55 元。7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 曹县住房和城乡建设局 | 234,089,837.62 | 234,089,837.62 | 31.76 | 30,085,964.87 | |
| 菏泽市生态环境局曹县分局 | 175,794,669.00 | 175,794,669.00 | 23.85 | 28,322,773.82 | |
| 辽宁丹东东港经济开发区管理委员会 | 55,938,830.96 | 55,938,830.96 | 7.59 | 2,796,941.55 | |
| 山东曹县经济开发区管理委员会 | 39,582,562.22 | 39,582,562.22 | 5.37 | 10,622,290.27 | |
| 湖南兴湘发展投资有限公司 | 30,088,402.01 | 30,088,402.01 | 4.08 | 4,731,067.89 | |
| 合计 | 535,494,301.81 | 535,494,301.81 | 72.65 | 76,559,038.40 |
8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9.本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释4.应收款项融资
1． 应收款项融资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 50,000.00 | |
| 合计 | 50,000.00 |
2． 期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
财务报表附注 第51页
注释5.预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 1,030,836.21 | 58.48 | 2,158,781.35 | 89.99 |
| 1至2年 | 519,574.21 | 29.48 | 107,232.36 | 4.47 |
| 2至3年 | 107,232.36 | 6.08 | 126,369.57 | 5.27 |
| 3年以上 | 105,000.00 | 5.96 | 6,500.00 | 0.27 |
| 合计 | 1,762,642.78 | 100.00 | 2,398,883.28 | 100.00 |
2．本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 湖南高匠建筑劳务有限公司 | 399,250.42 | 22.65 | 2023年 | 按合同约定的预付劳务费 |
| 天津大学 | 218,446.63 | 12.39 | 2024年 | 未达到结算条件 |
| 泗阳县名洋酒类经营部 | 150,000.00 | 8.51 | 2024年 | 未达到结算条件 |
| 山东诚泰安全技术咨询有限公司 | 129,000.00 | 7.32 | 2021年，2024年 | 未达到结算条件 |
| 北京中企荟教育科技有限公司 | 109,000.00 | 6.18 | 2024年 | 未达到结算条件 |
| 合计 | 1,005,697.05 | 57.05 |
注释6.其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 34,881,408.31 | 14,792,642.81 |
| 合计 | 34,881,408.31 | 14,792,642.81 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 39,476,756.66 | 3,893,831.72 |
| 1－2年 | 1,922,986.32 | 852,663.70 |
| 2－3年 | 849,413.70 | 12,412,966.81 |
财务报表附注 第52页
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 3－4年 | 11,406,522.03 | 326,083.62 |
| 4－5年 | 228,283.62 | 334,946.74 |
| 5年以上 | 6,831,960.87 | 7,052,314.13 |
| 小计 | 60,715,923.20 | 24,872,806.72 |
| 减：坏账准备 | 25,834,514.89 | 10,080,163.91 |
| 合计 | 34,881,408.31 | 14,792,642.81 |
2.按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 备用金 | 1,380,633.76 | 19,756.88 |
| 押金 | 5,204,890.67 | 960,871.85 |
| 保证金 | 4,866,280.00 | 5,410,806.78 |
| 代垫社保、公积金、个税 | 2,944,585.11 | 681,920.89 |
| 代垫退养人员工资 | 563,093.48 | 563,406.51 |
| 应收投资退伙款 | 995,950.55 | 1,495,950.55 |
| 应收政府性质款项 | 26,619,263.19 | 11,103,512.22 |
| 往来款 | 18,141,226.44 | 4,636,581.04 |
| 小计 | 60,715,923.20 | 24,872,806.72 |
| 减：坏账准备 | 25,834,514.89 | 10,080,163.91 |
| 合计 | 34,881,408.31 | 14,792,642.81 |
3.按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 46,876,766.38 | 11,995,358.07 | 34,881,408.31 | 24,872,806.72 | 10,080,163.91 | 14,792,642.81 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | 13,839,156.82 | 13,839,156.82 | ||||
| 合计 | 60,715,923.20 | 25,834,514.89 | 34,881,408.31 | 24,872,806.72 | 10,080,163.91 | 14,792,642.81 |
4.按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | 13,839,156.82 | 22.79 | 13,839,156.82 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 46,876,766.38 | 77.21 | 11,995,358.07 | 25.59 | 34,881,408.31 |
| 其中：信用风险特征组合 | 46,876,766.38 | 77.21 | 11,995,358.07 | 25.59 | 34,881,408.31 |
| 合计 | 60,715,923.20 | 100.00 | 25,834,514.89 | 42.55 | 34,881,408.31 |
财务报表附注 第53页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
| 其中：信用风险特征组合 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
| 合计 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
5.单项计提坏账准备的其他应收款情况
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 池州深水海纳环保有限公司 | 103,156.82 | 103,156.82 | 100.00 | 债务公司停止运营 |
| 安徽皓轶电气有限公司 | 2,424,000.00 | 2,424,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 杭州灵联贸易有限公司 | 4,040,000.00 | 4,040,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 惠州市中建城投装饰设计工程有限公司 | 3,232,000.00 | 3,232,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 山东诺欣达商贸有限公司 | 1,616,000.00 | 1,616,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 桐柏宏博贸易有限公司 | 2,424,000.00 | 2,424,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 合计 | 13,839,156.82 | 13,839,156.82 | 100.00 | |
说明：本公司报告期开具商业承兑汇票向安徽皓轶电气有限公司、杭州灵联贸易有限公司、惠州市中建城投装饰设计工程有限公司、山东诺欣达商贸有限公司和桐柏宏博贸易有限公司5家公司进行融资，具体为本公司开出商业承兑汇票给上述公司，上述公司支付一定比例资金给本公司，其余金额开具商承兑汇票给本公司。票据到期后，本公司将上述公司开具给本公司的票据通过网上银行进行提示付款，上述公司驳回付款申请，本公司与上述5家公司联系，其中4家无法联系，1家反馈无能力兑付。本公司经过综合评估后，经过内部审批，将本公司开具给上述公司商业承兑汇票金额扣除其转给本公司金额后，全额计提坏账。
6.按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）信用风险特征组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 25,740,756.66 | 1,287,037.85 | 5.00 |
财务报表附注 第54页
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1－2年 | 1,922,986.32 | 192,298.63 | 10.00 |
| 2－3年 | 759,147.66 | 151,829.53 | 20.00 |
| 3－4年 | 11,393,631.25 | 3,418,089.38 | 30.00 |
| 4－5年 | 228,283.62 | 114,141.81 | 50.00 |
| 5年以上 | 6,831,960.87 | 6,831,960.87 | 100.00 |
| 合计 | 46,876,766.38 | 11,995,358.07 | 25.59 |
7.其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 10,080,163.91 | 10,080,163.91 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 2,312,148.40 | 13,839,156.82 | 16,151,305.22 | |
| 本期转回 | 396,954.24 | 396,954.24 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 11,995,358.07 | 13,839,156.82 | 25,834,514.89 |
8.本报告期无实际核销的其他应收款。
9.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 曹县住房和城乡建设局 | 应收政府性质款项 | 25,898,089.20 | 1-4年 | 42.65 | 3,718,904.46 |
| 重庆盎瑞悦科技有限公司 | 往来款 | 4,000,000.00 | 5年以上 | 6.59 | 4,000,000.00 |
| 北银金融租赁有限公司 | 押金 | 3,600,000.00 | 1年以内 | 5.93 | 180,000.00 |
| 中关村科技租赁股份有限公司 | 保证金 | 1,800,000.00 | 1-2年 | 2.96 | 180,000.00 |
| 广东绿金融资租赁有限公司 | 保证金 | 1,500,000.00 | 1年以内 | 2.47 | 75,000.00 |
| 合计 | 36,798,089.20 | 60.60 | 8,153,904.46 |
财务报表附注 第55页
10.本报告期无涉及政府补助的其他应收款。
11.本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
12.本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释7.存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 6,122,832.56 | 6,122,832.56 | 5,772,953.90 | 66,224.78 | 5,706,729.12 | |
| 合计 | 6,122,832.56 | 6,122,832.56 | 5,772,953.90 | 66,224.78 | 5,706,729.12 | |
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 66,224.78 | 66,224.78 | |||||
| 合计 | 66,224.78 | 66,224.78 | |||||
注释8.合同资产
1.合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 质保金 | 1,846,393.49 | 635,370.50 | 1,211,022.99 | 4,296,226.25 | 538,708.70 | 3,757,517.55 |
| 建造合同形成已完工未结算资产 | 37,647,181.01 | 13,894,222.59 | 23,752,958.42 | 28,991,237.08 | 8,037,470.09 | 20,953,766.99 |
| 合计 | 39,493,574.50 | 14,529,593.09 | 24,963,981.41 | 33,287,463.33 | 8,576,178.79 | 24,711,284.54 |
2.本期合同资产计提减值准备情况
| 项目 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 质保金 | 538,708.70 | 532,704.76 | 436,042.96 | 635,370.50 | ||
| 建造合同形成已完工未结算资产 | 8,037,470.09 | 5,856,752.50 | 13,894,222.59 | |||
| 合计 | 8,576,178.79 | 6,389,457.26 | 436,042.96 | 14,529,593.09 | ||
财务报表附注 第56页
注释9.持有待售资产
| 项目 | 期末余额 | 减值准备 | 期末账面价值 | 公允价值 | 预计处置费用 | 预计处置时间 |
| 拟处置子公司长治市深水水务有限公司 | 149,738,720.31 | 149,738,720.31 | 见说明 | 225,000.00 | 2025年 | |
| 合计 | 149,738,720.31 | 149,738,720.31 | 225,000.00 |
持有待售资产说明：
1、本集团拟处置子公司长治市深水水务有限公司（以下简称“长治深水”）97.51%股权，相关资产负债划分为持有待售资产、持有待售负债。本期新增持有待售资产149,738,720.31元，为集团内各企业之间相互抵销后的金额。
2、子公司长治深水期末未抵销前资产总额（合并层面整体划分为持有待售资产）为197,316,602.69元，负债总额（合并层面整体划分为持有待售负债）为148,761,135.18元，资产总额减去负债总额的账面价值为48,555,467.51元，其中应收集团内部款41,282,414.34元，应付集团内部款2,620,228.30元，债权债务抵销后长治深水应收集团内部款38,662,186.04元，股权转让协议初步确认的股权交易价款31,827,440.32元已充分考虑该抵销情况，即免除本集团向长治深水支付抵销后应收款38,662,186.04元的义务。因此，长治深水整体划分为持有待售资产减去持有待售负债的账面价值低于公允价值减去出售费用的净额，无需计提减值准备。
注释10.一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应收款 | 7,509,335.93 | 7,018,595.74 |
| 合计 | 7,509,335.93 | 7,018,595.74 |
注释11.其他流动资产
1. 其他流动资产分项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合同取得成本 | 9,197,859.73 | 8,965,820.91 |
| 增值税留抵扣额 | 11,732,926.56 | 13,867,301.04 |
| 预交企业所得税 | 7,894.22 | |
| 预缴其他税费 | 730,144.06 | |
| 其他 | 10,584,455.27 | |
| 合计 | 32,253,279.84 | 22,833,121.95 |
财务报表附注 第57页
说明：本期其他明细项主要系公司子公司衡水深水水务有限公司贷款银行为了保证优先偿还该银行贷款利息等权益，将子公司衡水深水水务有限公司部分资金划转到银行专用账户用于归还贷款利息所致。注释12.长期应收款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| PPP项目 | 427,219,835.34 | 427,219,835.34 | 434,242,087.73 | 434,242,087.73 | ||
| 减：一年内到期的长期应收款 | 7,509,335.93 | 7,509,335.93 | 7,018,595.74 | 7,018,595.74 | ||
| 合计 | 419,710,499.41 | 419,710,499.41 | 427,223,491.99 | 427,223,491.99 | ||
注释13.长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一．联营企业 | |||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,819,074.77 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 131,191.30 | ||||
| 小计 | 1,950,266.07 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
| 合计 | 1,950,266.07 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 二．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,724,143.81 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 131,191.30 | 131,191.30 | ||||
| 小计 | 131,191.30 | 1,724,143.81 | 131,191.30 | |||
| 合计 | 131,191.30 | 1,724,143.81 | 131,191.30 | |||
财务报表附注 第58页
注释14.固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 243,962,159.08 | 276,087,396.54 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 243,962,159.08 | 276,087,396.54 |
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一） 固定资产
1.固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公及电子设备 | 合计 |
| 一.账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 275,521,426.06 | 100,615,608.68 | 7,793,145.19 | 14,844,648.70 | 398,774,828.63 |
| 2.本期增加金额 | 6,616,798.79 | 1,417,084.16 | 277,649.69 | 159,903.14 | 8,471,435.78 |
| 购置 | 370,287.55 | 1,417,084.16 | 277,649.69 | 159,903.14 | 2,224,924.54 |
| 在建工程转入 | 1,840,662.90 | 1,840,662.90 | |||
| 企业合并增加 | |||||
| 其他增加 | 4,405,848.34 | 4,405,848.34 | |||
| 3. 本期减少金额 | 8,678,550.50 | 499,092.84 | 639,006.92 | 9,816,650.26 | |
| 处置或报废 | 4,430,224.49 | 232,981.21 | 296,180.63 | 4,959,386.33 | |
| 企业合并减少 | 55,752.21 | 266,111.63 | 342,826.29 | 664,690.13 | |
| 其他减少 | 4,192,573.80 | 4,192,573.80 | |||
| 4.期末余额 | 282,138,224.85 | 93,354,142.34 | 7,571,702.04 | 14,365,544.92 | 397,429,614.15 |
| 二.累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 47,978,282.53 | 50,233,736.48 | 6,306,347.78 | 7,932,836.16 | 112,451,202.95 |
| 2.本期增加金额 | 8,480,971.44 | 6,875,386.39 | 483,766.39 | 1,945,436.84 | 17,785,561.06 |
| 本期计提 | 8,480,971.44 | 6,875,386.39 | 483,766.39 | 1,945,436.84 | 17,785,561.06 |
| 其他增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 3,675,143.19 | 379,951.90 | 516,840.78 | 4,571,935.87 | |
| 处置或报废 | 3,665,433.05 | 221,332.15 | 268,622.25 | 4,155,387.45 | |
| 企业合并减少 | 9,710.14 | 158,619.75 | 248,218.53 | 416,548.42 | |
| 其他减少 | |||||
| 4.期末余额 | 56,459,253.97 | 53,433,979.68 | 6,410,162.27 | 9,361,432.22 | 125,664,828.14 |
| 三.减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 8,469,314.06 | 1,648,468.00 | 5,236.02 | 113,211.06 | 10,236,229.14 |
| 2.本期增加金额 | 17,958,540.62 | 17,958,540.62 | |||
| 本期计提 | 17,958,540.62 | 17,958,540.62 | |||
| 其他增加 |
财务报表附注 第59页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公及电子设备 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | 392,142.83 | 392,142.83 | |||
| 处置或报废 | 392,142.83 | 392,142.83 | |||
| 其他减少 | |||||
| 4.期末余额 | 26,427,854.68 | 1,256,325.17 | 5,236.02 | 113,211.06 | 27,802,626.93 |
| 四.账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 199,251,116.20 | 38,663,837.49 | 1,156,303.75 | 4,890,901.64 | 243,962,159.08 |
| 2.期初账面价值 | 219,073,829.47 | 48,733,404.20 | 1,481,561.39 | 6,798,601.48 | 276,087,396.54 |
2.期末暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 子公司部分固定资产 | 119,661,577.83 | 54,204,362.90 | 27,802,626.93 | 37,654,588.00 | 注1 |
| 合计 | 119,661,577.83 | 54,204,362.90 | 27,802,626.93 | 37,654,588.00 |
注1：公司聘请深圳亿通资产评估房地产土地估价有限公司对固定资产期末公允价值出具评估报告，报告号为 “深亿通评报字（2025）第1098号”。
3.本报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
4.本报告期末无未办妥产权证书的固定资产。
5.固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确认
| 项目 | 减值前账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 |
| 子公司部分固定资产 | 55,613,128.62 | 37,654,588.00 | 17,958,540.62 |
| 合计 | 55,613,128.62 | 37,654,588.00 | 17,958,540.62 |
续上表
| 项目 | 评估方法确认方式 | 评估方法选择 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 子公司部分固定资产 | 预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用的净额孰高 | 公允价值减处置费用 | 公允价值、处置费用 | 公允价值：本次评估采用成新率价格调整法进行评估。评估值=参照物成交价×（评估对象成新率÷参照物成新率） (1) ①房屋建构筑物：参照物成交价=建安造价+专业费用+管理费用+资金成本。②综合成新率：采用年限法和打分法计算综合成新率或采用年限法成新率。 (2)设备：①参照物成交价，采用网络询价或价格指数调整的方式确认。②成新率，依据设备的经济适用年限，并综合考虑设备使用状况、维护状况、工作环境等因素综合确定。 处置费用：根据特许经营权协议约定，由政府回购为假设前提，仅包含增值税附加税和印花税 |
说明：固定资产减值情况利用了深圳亿通资产评估房地产土地估价有限公司2025年4月出具的“深亿通评报字（2025）第1098号”评估报告结果。
财务报表附注 第60页
注释15.在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 63,119,230.82 | 14,801,367.17 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 63,119,230.82 | 14,801,367.17 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一） 在建工程
1.在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 江苏省泗阳县第一水厂扩建工程项目 | 81,065.69 | 81,065.69 | ||||
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 60,854,408.71 | 60,854,408.71 | 12,400,479.37 | 12,400,479.37 | ||
| 其他项目 | 5,794,816.13 | 3,529,994.02 | 2,264,822.11 | 5,849,816.13 | 3,529,994.02 | 2,319,822.11 |
| 合计 | 66,649,224.84 | 3,529,994.02 | 63,119,230.82 | 18,331,361.19 | 3,529,994.02 | 14,801,367.17 |
2.重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 12,400,479.37 | 48,453,929.34 | 60,854,408.71 | ||
| 合计 | 12,400,479.37 | 48,453,929.34 | 60,854,408.71 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 138,462,815.65 | 48.32 | 48.32 | 自有资金 | |||
| 合计 | 138,462,815.65 | 48.32 | 48.32 |
3.本报告期在建工程无减值情况。
财务报表附注 第61页
注释16.使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 23,447,980.57 | 23,447,980.57 |
| 2.本期增加金额 | ||
| 租赁 | ||
| 其他增加 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4.期末余额 | 23,447,980.57 | 23,447,980.57 |
| 二.累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 11,937,581.40 | 11,937,581.40 |
| 2.本期增加金额 | 4,689,596.04 | 4,689,596.04 |
| 本期计提 | 4,689,596.04 | 4,689,596.04 |
| 其他增加 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4.期末余额 | 16,627,177.44 | 16,627,177.44 |
| 三.减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| 本期计提 | ||
| 其他增加 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四.账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 6,820,803.13 | 6,820,803.13 |
| 2.期初账面价值 | 11,510,399.17 | 11,510,399.17 |
注释17.无形资产
1.无形资产情况
财务报表附注 第62页
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 著作权 | 特许经营权-运营 | 特许经营权-在建 | 合计 |
| 一.账面原值 | |||||||
| 1.期初余额 | 25,857,129.24 | 66,893.20 | 7,714,910.87 | 104,560.55 | 1,026,194,644.70 | 249,346,201.64 | 1,309,284,340.20 |
| 2.本期增加金额 | 116,215.47 | 99,552,476.46 | 12,067,523.10 | 111,736,215.03 | |||
| 购置 | 116,215.47 | 116,215.47 | |||||
| 在建工程转入 | 95,048,110.15 | 95,048,110.15 | |||||
| 内部研发 | |||||||
| 在建 | 12,067,523.10 | 12,067,523.10 | |||||
| 其他原因增加 | 4,504,366.31 | 4,504,366.31 | |||||
| 3.本期减少金额 | 178,094,548.03 | 95,048,110.15 | 273,142,658.18 | ||||
| 完工转出 | 95,048,110.15 | 95,048,110.15 | |||||
| 其他原因减少 | 178,094,548.03 | 178,094,548.03 | |||||
| 4.期末余额 | 25,857,129.24 | 66,893.20 | 7,831,126.34 | 104,560.55 | 947,652,573.13 | 166,365,614.59 | 1,147,877,897.05 |
| 二.累计摊销 | |||||||
| 1.期初余额 | 7,249,260.65 | 60,341.90 | 1,207,289.11 | 72,336.88 | 123,187,722.26 | 131,776,950.80 | |
| 2.本期增加金额 | 866,766.63 | 6,551.30 | 804,444.09 | 10,455.94 | 40,982,163.13 | 42,670,381.09 | |
| 本期计提 | 866,766.63 | 6,551.30 | 804,444.09 | 10,455.94 | 40,235,603.70 | 41,923,821.66 | |
| 其他原因增加 | 746,559.43 | 746,559.43 | |||||
| 3.本期减少金额 | 37,002.09 | 24,062,834.07 | 24,099,836.16 | ||||
| 处置 | 37,002.09 | 37,002.09 | |||||
| 其他原因减少 | 24,062,834.07 | 24,062,834.07 | |||||
| 4.期末余额 | 8,116,027.28 | 66,893.20 | 1,974,731.11 | 82,792.82 | 140,107,051.32 | 150,347,495.73 | |
| 三.减值准备 |
财务报表附注 第63页
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 著作权 | 特许经营权-运营 | 特许经营权-在建 | 合计 |
| 1.期初余额 | |||||||
| 2.本期增加金额 | 23,403,624.94 | 23,403,624.94 | |||||
| 本期计提 | 23,403,624.94 | 23,403,624.94 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||||
| 其他原因减少 | |||||||
| 4.期末余额 | 23,403,624.94 | 23,403,624.94 | |||||
| 四.账面价值 | |||||||
| 1.期末账面价值 | 17,741,101.96 | 5,856,395.23 | 21,767.73 | 784,141,896.87 | 166,365,614.59 | 974,126,776.38 | |
| 2.期初账面价值 | 18,607,868.59 | 6,551.30 | 6,507,621.76 | 32,223.67 | 903,006,922.44 | 249,346,201.64 | 1,177,507,389.40 |
财务报表附注 第64页
2.无未办妥使用权证书的土地使用权情况。
3.无形资产的减值测试情况
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
| 项目 | 减值前账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 |
| 子公司部分无形资产 | 127,447,903.94 | 104,044,279.00 | 23,403,624.94 |
| 合计 | 127,447,903.94 | 104,044,279.00 | 23,403,624.94 |
续上表
| 项目 | 评估方法确定方式 | 评估方法选择 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 子公司部分无形资产 | 预计未来现金流量的现值、公允价值减处置费用，孰高 | 预计未来现金流量的现值 | 收益期限、折现率 | 1、收益法采用的计算模型 收益途径采用税前自由现金流量形式，即以未来若干年度内的PPP项目资产组自由现金流量作为依据，采用适当折现率折现后加总计算得出PPP项目资产组评估值。 2、收益期限的确定 根据PPP项目合同约定，特许经营权期限为30年，其中建设期计划2年，运营期固定28年。本次运营期至2049年12月2日。 3、折现率 按照收益额与折现率协调配比的原则，本次评估折现率选取税前折现率为期望收益率。 |
说明：无形资产的减值情况利用了深圳亿通资产评估房地产土地估价有限公司2025年4月23日出具的“深亿通评报字(2025)第1095号”评估结果。
注释18.商誉
1.商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 江苏深水水务有限公司 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
| 合计 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
2.商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 江苏深水水务有限公司 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
| 合计 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
注释19.长期待摊费用
财务报表附注 第65页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 租入房屋装修费 | 7,047,255.30 | 1,997,245.20 | 5,050,010.10 | ||
| 贷款承诺费 | 833,333.18 | 3,500,000.00 | 352,912.65 | 3,980,420.53 | |
| 培训费 | 234,088.35 | 234,088.35 | |||
| 设备改造支出 | 2,853,613.33 | 767,923.00 | 251,320.84 | 923,986.58 | 2,446,228.91 |
| 其他 | 34,510.62 | 6,470.76 | 28,039.86 | ||
| 合计 | 10,968,290.16 | 4,302,433.62 | 2,842,037.80 | 923,986.58 | 11,504,699.40 |
注释20.递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 144,769,348.89 | 29,696,242.15 | 120,435,991.49 | 24,751,485.42 |
| 非同一控制下企业合并资产评估减值 | 1,801,300.20 | 450,325.05 | 1,990,454.32 | 497,613.58 |
| 递延收益 | 30,754,521.91 | 7,688,630.48 | 34,434,952.09 | 8,479,533.30 |
| 预计负债 | 41,721,739.35 | 7,572,710.54 | 27,567,800.52 | 5,767,584.77 |
| 可弥补亏损 | 13,368,859.40 | 3,342,214.85 | ||
| 租赁负债 | 8,761,861.02 | 1,314,279.15 | 12,687,220.51 | 1,903,083.08 |
| 内部交易未实现利润 | 5,123.16 | 1,280.79 | ||
| 合计 | 241,182,753.93 | 50,065,683.01 | 197,116,418.93 | 41,399,300.15 |
2.未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 15,360,112.12 | 3,840,028.03 | 16,348,327.80 | 4,087,081.95 |
| 使用权资产 | 6,820,803.13 | 1,023,120.46 | 11,510,399.17 | 1,726,559.86 |
| 合计 | 22,180,915.25 | 4,863,148.49 | 27,858,726.97 | 5,813,641.81 |
3.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备 | 77,682,520.40 | 5,911,651.13 |
| 可抵扣亏损 | 344,620,780.96 | 154,201,798.01 |
| 递延收益 | 3,240,330.68 | |
| 预计负债 | 14,584,614.80 | |
| 合计 | 440,128,246.84 | 160,113,449.14 |
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注 第66页
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2024 | 404,226.39 | ||
| 2025 | 457,940.68 | 457,940.68 | |
| 2026 | 6,483,512.71 | 6,503,503.71 | |
| 2027 | 59,835,657.69 | 59,896,886.65 | |
| 2028 | 86,884,334.16 | 86,939,240.58 | |
| 2029 | 190,959,335.72 | ||
| 合计 | 344,620,780.96 | 154,201,798.01 |
注释21.其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程款 | 13,598,163.13 | 13,598,163.13 | 13,739,681.18 | 13,739,681.18 | ||
| 预付设备款 | 4,772,225.09 | 4,772,225.09 | 473,139.20 | 473,139.20 | ||
| 合同资产 | 2,065,106.73 | 952,274.74 | 1,112,831.99 | |||
| 合计 | 20,435,494.95 | 952,274.74 | 19,483,220.21 | 14,212,820.38 | 14,212,820.38 | |
注释22.短期借款
1.短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 172,450,000.00 | 158,136,510.00 |
| 质押及保证借款 | 85,850,000.00 | 90,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 342,864.71 | 492,450.61 |
| 票据贴现还原 | 22,317,176.00 | |
| 利息调整 | -101,278.32 | |
| 合计 | 258,642,864.71 | 270,844,858.29 |
2. 本报告期已逾期未偿还的短期借款
深水海纳水务集团股份有限公司于2023年9月28日向北京银行梅林支行的借款已于2024年9月28日到期。截止2024年12月31日，逾期本金为950.00万元，逾期利率为
6.9%。
3.短期借款说明
| 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 期末余额 |
| 江苏泗阳农村商业银行 | 2024-4-19 | 2025-4-18 | 人民币 | 4.90 | 保证借款 | 19,000,000.00 |
| 江苏泗阳农村商业银行 | 2024-8-14 | 2025-8-13 | 人民币 | 4.05 | 保证借款 | 10,000,000.00 |
财务报表附注 第67页
| 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 期末余额 |
| 北京银行 | 2023-9-28 | 2024-9-28 | 人民币 | 4.60 | 保证借款 | 9,500,000.00 |
| 珠海华润银行 | 2024-12-31 | 2025-12-31 | 人民币 | 4.60 | 保证借款 | 19,000,000.00 |
| 徽商银行 | 2024-12-27 | 2025-12-27 | 人民币 | 5.00 | 质押及保证借款 | 19,800,000.00 |
| 中国工商银行 | 2024-9-19 | 2025-3-19 | 人民币 | 3.70 | 质押及保证借款 | 4,800,000.00 |
| 中国工商银行 | 2024-10-13 | 2025-2-13 | 人民币 | 3.70 | 质押及保证借款 | 4,600,000.00 |
| 中国建设银行 | 2024-1-22 | 2025-1-21 | 人民币 | 4.80 | 保证借款 | 49,950,000.00 |
| 中国光大银行 | 2024-8-16 | 2025-4-16 | 人民币 | 4.10 | 质押及保证借款 | 10,000,000.00 |
| 中国光大银行 | 2024-8-13 | 2025-2-13 | 人民币 | 4.10 | 质押及保证借款 | 10,000,000.00 |
| 中国光大银行 | 2024-8-15 | 2025-3-15 | 人民币 | 4.10 | 质押及保证借款 | 9,000,000.00 |
| 中国光大银行 | 2024-8-20 | 2025-8-19 | 人民币 | 4.10 | 质押及保证借款 | 20,200,000.00 |
| 中国光大银行 | 2024-8-21 | 2025-5-20 | 人民币 | 4.10 | 质押及保证借款 | 7,450,000.00 |
| 广发银行 | 2024-4-18 | 2025-4-17 | 人民币 | 4.00 | 保证借款 | 15,000,000.00 |
| 广发银行 | 2024-5-27 | 2025-5-26 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 20,000,000.00 |
| 深圳市高新投小额贷款有限公司 | 2024-11-15 | 2025-5-15 | 人民币 | 8.10 | 保证借款 | 30,000,000.00 |
| 应付利息 | 342,864.71 | |||||
| 合计 | 258,642,864.71 |
借款展期深水海纳水务集团股份有限公司的中国工商银行短期借款480万元已于 2024年9月19日到期。经与中国工商银行协商后借款展期至2025年3月19日，展期期间的利率为
3.70%。
深水海纳水务集团股份有限公司的中国工商银行短期借款460万元已于 2024年10月13日到期。经与中国工商银行协商后借款展期至2025年2月13日，展期期间的利率为
3.70%。
借款续签
深水海纳水务集团股份有限公司的深圳市高新投小额贷款有限公司短期借款3,000万元已于2024年10月8日到期，经与深圳市高新投小额贷款有限公司协商后续签至 2025年5月15日，续签借款利率为 8.10%。
江苏深水水务有限公司的江苏泗阳农村商业银行短期借款其中1,900万元已于2024年4月22日到期，1,000万元已于2024年8月14日到期，经与江苏泗阳农村商业银行协商后分别签订流动资金借款合同，将其中1,900万元借款续签至2025年4月18日还款，1,000万元借款续签至2025年8月13日还款，续期期间的利率与原借款合同一致。
注释23.应付票据
财务报表附注 第68页
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 17,000,000.00 | 41,539,677.62 |
| 合计 | 17,000,000.00 | 41,539,677.62 |
注释24.应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料及劳务款 | 73,817,116.02 | 54,506,872.98 |
| 工程及设备款 | 213,287,038.80 | 227,602,299.49 |
| 费用款 | 53,854,676.32 | 31,715,262.21 |
| 其他 | 1,509,130.20 | 2,550,146.46 |
| 合计 | 342,467,961.34 | 316,374,581.14 |
1.账龄超过一年的重要应付账款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| 山东德辰建筑集团有限公司 | 19,700,012.68 | 未达到结算条件 |
| 泗阳县水务投资集团有限公司 | 14,242,288.37 | 未达到结算条件 |
| 山东冠羽建筑工程有限公司 | 12,541,005.59 | 未达到结算条件 |
| 东港市辽东建筑有限公司 | 9,486,083.55 | 未达到结算条件 |
| 香山红叶集团有限公司 | 5,664,416.13 | 未达到结算条件 |
| 山西林佳建筑劳务有限公司 | 5,460,918.88 | 未达到结算条件 |
| 合计 | 67,094,725.20 |
注释25.合同负债1． 合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 工程款 | 8,589,186.43 | 7,699,755.78 |
| 自来水费 | 37,143,537.77 | 36,196,181.48 |
| 委托运营费 | 82,726,463.26 | 74,379,689.81 |
| 其他 | 70,170.31 | 8,849.56 |
| 合计 | 128,529,357.77 | 118,284,476.63 |
注释26.应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 7,805,239.44 | 104,891,950.16 | 70,199,944.63 | 42,497,244.97 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 59,716.65 | 9,068,987.62 | 8,993,607.93 | 135,096.34 |
财务报表附注 第69页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 辞退福利 | 6,124,719.40 | 673,821.13 | 5,450,898.27 | |
| 合计 | 7,864,956.09 | 120,085,657.18 | 79,867,373.69 | 48,083,239.58 |
2.短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 7,651,306.95 | 94,513,783.67 | 59,888,854.96 | 42,276,235.66 |
| 职工福利费 | 11,600.00 | 2,262,932.09 | 2,271,026.09 | 3,506.00 |
| 社会保险费 | 38,001.50 | 4,254,275.42 | 4,211,456.56 | 80,820.36 |
| 其中：基本医疗保险费 | 35,468.12 | 3,593,485.21 | 3,555,123.02 | 73,830.31 |
| 补充医疗保险 | ||||
| 工伤保险费 | 2,533.38 | 380,713.65 | 376,432.09 | 6,814.94 |
| 生育保险费 | 280,076.56 | 279,901.45 | 175.11 | |
| 住房公积金 | 78,539.00 | 3,408,997.00 | 3,385,318.00 | 102,218.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 25,791.99 | 451,961.98 | 443,289.02 | 34,464.95 |
| 合计 | 7,805,239.44 | 104,891,950.16 | 70,199,944.63 | 42,497,244.97 |
3.设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 57,907.04 | 8,712,626.10 | 8,639,512.98 | 131,020.16 |
| 失业保险费 | 1,809.61 | 356,361.52 | 354,094.95 | 4,076.18 |
| 企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 59,716.65 | 9,068,987.62 | 8,993,607.93 | 135,096.34 |
注释27.应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 4,333,028.31 | 845,771.02 |
| 企业所得税 | 20,613,611.46 | 21,862,297.15 |
| 个人所得税 | 799,238.59 | 429,054.80 |
| 城市维护建设税 | 203,485.59 | 49,934.31 |
| 房产税 | 615,173.18 | 529,547.48 |
| 河道建设费 | 23,389.12 | 4,581.12 |
| 土地使用税 | 1,653,741.50 | 328,492.47 |
| 教育费附加 | 113,000.02 | 20,768.37 |
| 地方教育费附加 | 74,937.28 | 13,449.50 |
| 印花税 | 63,215.37 | 35,261.91 |
| 其他 | 1,150,123.05 | 1,234,768.93 |
| 合计 | 29,642,943.47 | 25,353,927.06 |
财务报表附注 第70页
注释28.其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | 673,522.34 | |
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 178,273,071.70 | 82,224,152.04 |
| 合计 | 178,946,594.04 | 82,224,152.04 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 非金融机构借款应付利息 | 673,522.34 | |
| 合计 | 673,522.34 |
（二） 其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付暂收款 | 143,719,132.31 | 65,201,512.57 |
| 预提费用及其他 | 17,745,886.58 | 5,956,404.64 |
| 押金、保证金 | 1,058,052.81 | 11,066,234.83 |
| 股权转让款 | 15,750,000.00 | |
| 合计 | 178,273,071.70 | 82,224,152.04 |
（三）账龄超过一年的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 泗阳县住房和城乡建设局 | 69,613,648.63 | 未达到结算条件 |
| 合计 | 69,613,648.63 |
注释29.持有待售负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 拟处置子公司长治深水 | 140,194,925.07 | |
| 合计 | 140,194,925.07 |
持有待售负债说明：
本集团拟处置子公司长治深水97.51%股权，相关资产负债划分为持有待售资产、持有待售负债。本期新增持有待售负债140,194,925.07元，为集团内各企业之间相互抵销后的金额。
财务报表附注 第71页
注释30.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 68,510,693.16 | 102,235,319.59 |
| 长期借款应计利息 | 609,807.91 | 868,845.60 |
| 一年内到期的长期应付款 | 65,536,372.12 | 42,234,190.76 |
| 长期应付款应计利息 | 386,931.13 | 395,365.49 |
| 一年内到期的租赁负债 | 6,302,320.75 | 4,963,945.50 |
| 合计 | 141,346,125.07 | 150,697,666.94 |
注释31.其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 17,946,860.47 | 12,260,942.68 |
| 未终止确认的应收票据 | 800,000.00 | |
| 合计 | 17,946,860.47 | 13,060,942.68 |
注释32.长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 26,179,572.17 | 45,439,251.32 |
| 抵押、质押及保证借款 | 32,500,000.00 | 612,925,861.17 |
| 质押及保证借款 | 456,443,100.10 | |
| 未到期应付利息 | 609,807.91 | |
| 减：一年内到期的长期借款及未到期应付利息 | 69,120,501.07 | 102,235,319.59 |
| 合计 | 446,611,979.11 | 556,129,792.90 |
财务报表附注 第72页
1.长期借款说明
| 主体 | 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 抵押物、质押物 | 保证人 | 期末余额（含一年内到期） |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-1-19 | 2025-1-19 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 18,599,572.17 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-2-3 | 2025-2-3 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 2,000,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-2-20 | 2025-2-20 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 3,080,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-5-15 | 2025-5-15 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 2,500,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 华夏银行股份有限公司深圳东滨支行 | 2022-9-28 | 2025-9-28 | 人民币 | 5.15 | 质押借款 保证借款 | 山东深水水务有限公司100%股权、山东深水水务有限公司4000万应收账款 | 山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 22,471,436.75 |
| 江苏深水水务有限公司 | 中国工商银行股份有限公司泗阳北京路支行 | 2020-1-19 | 2028-1-19 | 人民币 | 4.30 | 质押借款 抵押借款 保证借款 | 抵押物：泗阳新一水厂，二水厂土地及房产；质押物：泗阻县域自来水收费权（泗阻新一水一期厂、二水厂、成子湖水厂） | 深水海纳水务集团股份有限公司 | 32,500,000.00 |
| 江苏深水水务有限公司 | 中国民生银行泗阳支行 | 2021-6-4 | 2030-12-20 | 人民币 | 5.00 | 质押借款 保证借款 | “江苏省泗阳县新一水厂扩建工程”经营收费权质押担保 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 61,875,579.39 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-6-27 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.25 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 8,780,000.00 |
财务报表附注 第73页
| 主体 | 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 抵押物、质押物 | 保证人 | 期末余额（含一年内到期） |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-6-28 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.25 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 29,900,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-7-28 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.15 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 11,042,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-9-26 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.15 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 18,770,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2024-3-29 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.25 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 19,800,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2024-4-18 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.25 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 9,950,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2024-6-25 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.25 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 24,950,000.00 |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 中国工商银行丹东分行 | 2021-9-24 | 2036-6-10 | 人民币 | 3.65 | 质押借款 保证借款 | 丹东深水海纳水务环保有限公司93.2%股权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 259,220,000.00 |
| 合计 | 525,438,588.31 |
长期借款说明：
1．上表合计金额与本注释各项借款明细合计金额差额为10,315,916.04元，系丹东深水海纳水务环保有限公司已支付借款服务费的摊销。2．深水海纳水务集团股份有限公司于2023年1月19日向北京银行梅林支行借款已于2024年10月19日逾期，该笔借款还款方式系分期还款，逾期本金适用的利率为6.6%。截止2024年12月31日，逾期本金累计4,649,893.05 元。
财务报表附注 第74页
3．深水海纳水务集团股份有限公司于2023年2月3日向北京银行梅林支行的借款已于2024年11月3日逾期，该笔借款还款方式系分期还款，逾期本金适用的利率为6.6%。截止2024年12月31日，逾期本金累计500,000.00 元。4．深水海纳水务集团股份有限公司于2023年2月20日向北京银行梅林支行的借款已于2024年11月20日逾期，该笔借款还款方式系分期还款，逾期本金适用的利率为6.6%。截止2024年12月31日，逾期本金累计770,000.00 元。5．深水海纳水务集团股份有限公司于2023年5月15日向北京银行梅林支行的借款已于2024年11月15日逾期，该笔借款还款方式系分期还款，逾期本金适用的利率为6.6%。截止2024年12月31日，逾期本金累计500,000.00 元。6．深水海纳水务集团股份有限公司于2022年9月28日向华夏银行东滨支行的借款已于2024年9月21日逾期，该笔借款还款方式系分期还款，逾期本金适用的利率为7.73%。截止2024年12月31日，逾期本金累计7,471,436.75元。
财务报表附注 第75页
注释33.租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 房屋及建筑物 | 9,013,219.91 | 13,403,448.82 |
| 租赁付款额小计 | 9,013,219.91 | 13,403,448.82 |
| 减：未确认融资费用 | 251,358.89 | 716,228.31 |
| 租赁付款额现值小计 | 8,761,861.02 | 12,687,220.51 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 6,302,320.75 | 4,963,945.50 |
| 合计 | 2,459,540.27 | 7,723,275.01 |
本期确认租赁负债利息费用464,869.43元。注释34.长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 83,323,894.75 | 73,449,163.93 |
| 专项应付款 | ||
| 合计 | 83,323,894.75 | 73,449,163.93 |
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。说明：
1、2020年6月22日，山东深水海纳水务环保有限公司与中电投融和融资租赁有限公司签订融资租赁合同，租赁本金 70,000,000.00 元。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的山东深水海纳水务环保有限公司100%股权质押给中电投融和融资租赁有限公司。
2、2023年9月27日，山东深海环保水务有限公司与中关村科技租赁股份有限公司签订融资租赁合同，租赁本金 30,000,000.00元 。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的山东深海环保水务有限公司90%的股权质押给中关村科技租赁股份有限公司。
3、2022年12月6日，河北深水能源环保有限公司与中电投融和融资租赁有限公司签订融资租赁合同，租赁本金75,000,000.00元。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的河北深水能源环保有限公司100%股权质押给中电投融和融资租赁有限公司。
（一） 长期应付款
1.长期应付款分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付融资租赁款 | 149,247,198.00 | 116,078,720.18 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 65,923,303.25 | 42,629,556.25 |
| 合计 | 83,323,894.75 | 73,449,163.93 |
财务报表附注 第76页
注释35.预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 未决诉讼 | 4,443,045.55 | ||
| 特许经营期维护费 | 37,812,036.04 | 30,859,382.81 | BOT项目资产在特许经营期内的后续维护及大修费 |
| 赔偿款 | 10,967,256.80 | ||
| 合计 | 53,222,338.39 | 30,859,382.81 |
注释36.递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 33,310,532.28 | 7,912,000.00 | 9,403,597.66 | 31,818,934.62 | 详见表1 |
| 与收益相关政府补助 | 879,128.10 | 2,000,000.00 | 936,821.16 | 1,942,306.94 | 详见表1 |
| 合计 | 34,189,660.38 | 9,912,000.00 | 10,340,418.82 | 33,761,241.56 |
1.与政府补助相关的递延收益
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加：其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 2020年省级财政支持开发区建设发展专项资金 | 6,958,000.00 | 948,818.19 | -6,009,181.81 | 0.00 | 与资产相关 | |||
| 泗阳新一水厂补助 | 13,917,120.02 | 654,923.40 | 13,262,196.62 | 与资产相关 | ||||
| 江苏省省级城镇基础设施建设引导资金 | 7,422,413.73 | 310,344.84 | 7,112,068.89 | 与资产相关 | ||||
| 泗阳县城市公共供水企业水质等级实验室补助资金 | 317,821.50 | 35,643.60 | 282,177.90 | 与资产相关 | ||||
| 宿迁市市政基础建设补助 | 9,221,624.91 | 442,397.16 | 8,779,227.75 | 与资产相关 | ||||
| 山东省重点研发计划（重大科技创新工程）项目 | 541,080.83 | 541,080.83 | 与收益相关 | |||||
| 山东省重点研发计划（重大科技创新工程）项目 | 1,477,552.12 | 392,312.40 | 1,085,239.72 | 与资产相关 | ||||
| 新型高速双段厌氧耦合(APAI)污水处理工艺与智能系统的关键技术研究（合作研发） | 338,047.27 | 122,508.08 | 215,539.19 | 与收益相关 | ||||
| 广东省财政厅款（有毒有机物高效纳米催化脱毒技术应用及开发示范） | 954,000.00 | 954,000.00 | 609,976.26 | 1,298,023.74 | 与资产相关 | |||
| 承接国家重大科技项 | 2,000,000.00 | 273,232.25 | 1,726,767.75 | 与收益相关 |
财务报表附注 第77页
注释37.股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 177,280,000.00 | 177,280,000.00 | |||||
注释38.资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 509,843,551.87 | 509,843,551.87 | ||
| 其他资本公积 | 29,914,059.47 | 786,374.48 | 29,127,684.99 | |
| 合计 | 539,757,611.34 | 786,374.48 | 538,971,236.86 |
注释39.盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 20,168,812.78 | 20,168,812.78 | ||
| 合计 | 20,168,812.78 | 20,168,812.78 |
注释40.未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期期末未分配利润 | 268,257,249.61 | 302,985,319.03 |
目（CJGJZD20230724093959001）——深圳市承接“城镇污水高效低碳资源化利用技术集成与示范 ”之“ 再生水中难降解微量有机物去除技术与装备”的产业化应用研究
| 目（CJGJZD20230724093959001）——深圳市承接“城镇污水高效低碳资源化利用技术集成与示范 ”之“ 再生水中难降解微量有机物去除技术与装备”的产业化应用研究 | ||||||||
| 合计 | 34,189,660.38 | 9,912,000.00 | 4,331,237.01 | -6,009,181.81 | 33,761,241.56 |
财务报表附注 第78页
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 198,010.54 | |
| 调整后期初未分配利润 | 268,257,249.61 | 303,183,329.57 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -247,161,227.36 | -34,926,079.96 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 收购少数股东权益 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 加：盈余公积弥补亏损 | ||
| 期末未分配利润 | 21,096,022.25 | 268,257,249.61 |
注释41.营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 371,315,859.16 | 279,387,636.46 | 470,864,335.38 | 316,302,778.34 |
| 其他业务 | 511,319.96 | 111,511.96 | 1,555,285.54 | 460,920.82 |
| 合计 | 371,827,179.12 | 279,499,148.42 | 472,419,620.92 | 316,763,699.16 |
2.营业收入扣除情况明细表 单位：万元
| 项目 | 本期发生额 | 具体扣除 情况 | 上期发生额 | 具体扣除 情况 |
| 营业收入金额 | 37,182.72 | 47,241.96 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 51.13 | 155.53 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 0.14% | 0.33% | ||
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 51.13 | 计入其他业务收入的技术服务、出售水表等收入 | 155.53 | 计入其他业务收入的技术服务、出售水表等收入 |
| 2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。 | ||||
| 3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | ||||
| 4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。 | ||||
财务报表附注 第79页
| 项目 | 本期发生额 | 具体扣除 情况 | 上期发生额 | 具体扣除 情况 |
| 5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | ||||
| 6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。 | ||||
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 51.13 | 155.53 | ||
| 二、不具备商业实质的收入 | ||||
| 1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。 | ||||
| 3.交易价格显失公允的业务产生的收入。 | ||||
| 4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | ||||
| 5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | ||||
| 6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 不具备商业实质的收入小计 | ||||
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 37,131.59 | 47,086.43 | ||
3.合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、业务类型 | 371,315,859.16 | 470,864,335.38 |
| 优质供水-工程建造 | 37,554,753.37 | 69,056,002.91 |
| 优质供水-运营服务 | 89,304,163.76 | 88,211,009.57 |
| 工业污水处理-工程建造 | 1,090,378.24 | 42,781,235.84 |
| 工业污水处理-运营服务 | 194,354,010.34 | 222,281,739.87 |
| 其他-供汽工程建造 | 28,141.11 | 4,581,492.58 |
| 其他-供汽运营业务 | 35,984,622.83 | 32,642,869.02 |
| 其他-其他 | 12,999,789.51 | 11,309,985.59 |
| 二、按经营地区分类 | 371,315,859.16 | 470,864,335.38 |
| 华北 | 9,659,006.64 | 125,389,219.03 |
| 东北 | 40,005,200.76 | 38,775,430.25 |
| 华东 | 264,789,779.41 | 260,648,132.74 |
| 华中 | 17,862,356.65 | 17,628,364.11 |
财务报表附注 第80页
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 华南 | 38,811,020.12 | 6,631,384.51 |
| 西南 | 21,485,388.82 | |
| 西北 | 188,495.58 | 306,415.92 |
4.履约义务的说明
工程建造业务（包括BOT、ROT建造业务）属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
自来水供水运营业务按客服部根据抄表数据生成的应收水费月报表确认收入。
污水处理运营业务根据每月实际污水处理量，按照协议约定的价格，经客户确认时确认收入。公司根据特许经营协议约定了保底水量，如当月实际处理污水量未达到保底水量按照保底水量和协议约定的价格确认收入；超过保底水量，按照实际处理量和协议约定的价格确认收入。
委托运营业务根据委托运营合同的约定，每月在完成相关运营劳务服务，经客户确认时确认收入。
本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
5.分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为12,430.34万元，其中，11,886.08万元预计将于2025年度确认收入，544.26万元预计将于2026年度确认收入。
注释42.税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
财务报表附注 第81页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 484,212.73 | 362,536.36 |
| 教育费附加 | 282,936.14 | 200,983.37 |
| 地方教育费附加 | 188,624.07 | 134,143.52 |
| 房产税 | 515,646.37 | 441,067.38 |
| 土地使用税 | 1,349,841.35 | 1,373,952.51 |
| 车船使用税 | 7,796.64 | 9,156.47 |
| 印花税 | 209,352.28 | 240,026.38 |
| 环境保护税 | 709,729.57 | 723,913.92 |
| 水利建设专项基金 | 4,017.96 | 8,854.26 |
| 其他 | 964,524.57 | 502,323.60 |
| 合计 | 4,716,681.68 | 3,996,957.77 |
注释43.销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 18,429,001.64 | 19,504,107.39 |
| 差旅及交通费 | 762,772.59 | 2,227,294.73 |
| 业务招待费 | 350,986.95 | 1,415,626.20 |
| 广告及宣传费 | 104,421.15 | 295,510.99 |
| 办公、通讯及快递费 | 67,862.01 | 70,708.09 |
| 房租及物业管理费 | 64,000.00 | 162,000.00 |
| 售后维修费 | 215,418.86 | 162,376.54 |
| 中介服务费 | 458,279.44 | 587,762.93 |
| 折旧与摊销 | 381,057.73 | 394,539.42 |
| 材料消耗 | 29,955.73 | 11,023.24 |
| 其他 | 750,712.19 | 159,383.25 |
| 合计 | 21,614,468.29 | 24,990,332.78 |
注释44.管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 48,236,976.88 | 33,000,599.34 |
| 差旅及交通费 | 1,803,102.93 | 2,902,913.95 |
| 车辆运行费 | 762,444.09 | 1,061,339.66 |
| 业务招待费 | 3,830,729.13 | 5,320,269.98 |
| 办公、通讯及快递费 | 926,728.39 | 1,317,355.38 |
| 房租及物业管理费 | 2,167,065.73 | 2,152,745.49 |
| 聘请中介机构费用 | 1,613,518.86 | 1,959,169.61 |
财务报表附注 第82页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 咨询费 | 4,702,573.08 | 2,785,616.40 |
| 折旧与摊销 | 9,516,771.68 | 7,114,484.10 |
| 维修改造费 | 239,221.00 | 253,458.40 |
| 水电排污费 | 535,887.32 | 340,111.93 |
| 安全保卫费 | 88,915.68 | 14,535.00 |
| 会务费 | 342,656.40 | 651,838.16 |
| 劳动保护费 | 2,415.91 | 17,034.18 |
| 清洁及绿化费 | 794,438.42 | 867,134.59 |
| 税金 | 86,976.70 | 93,604.51 |
| 保险费 | 153,792.46 | 214,671.87 |
| 股权激励费 | -786,374.48 | 786,374.48 |
| 其他 | 1,975,671.83 | 1,264,271.99 |
| 合计 | 76,993,512.01 | 62,117,529.02 |
注释45.研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 研发领料 | 236,223.13 | 1,694,267.93 |
| 职工薪酬 | 12,565,247.54 | 14,350,020.45 |
| 折旧与摊销 | 3,901,963.75 | 2,900,733.09 |
| 差旅费 | 147,925.18 | 320,642.41 |
| 中介服务费 | 815,301.10 | 1,660,927.10 |
| 检验费 | 38,693.31 | 466,285.10 |
| 房租及物业管理费 | 110,351.10 | 226,707.60 |
| 其他费用 | 214,256.63 | 89,080.41 |
| 合计 | 18,029,961.74 | 21,708,664.09 |
研发费用说明：
本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。注释46.财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 53,182,905.11 | 51,885,405.55 |
| 减：利息收入 | 30,769,110.80 | 23,891,520.06 |
| 汇兑损益 | -234,500.49 | -337,020.73 |
| 银行手续费及其他 | 950,502.48 | 797,558.42 |
| 融资担保费 | 662,618.87 |
财务报表附注 第83页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 23,129,796.30 | 29,117,042.05 |
注释47.其他收益
1.其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 6,208,175.58 | 4,041,207.85 |
| 个税手续费返还 | 72,370.14 | 89,309.07 |
| 进项税加计扣除 | 526,315.12 | |
| 合计 | 6,280,545.72 | 4,656,832.04 |
2.计入其他收益的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 江苏省省级城镇基础设施建设引导资金 | 310,344.84 | 310,344.84 | 与资产相关 |
| 山东省重点研发计划 | 933,393.23 | 1,966,670.40 | 与资产相关、与收益相关 |
| 泗阳县城市公共供水企业水质等级实验室补助资金 | 35,643.60 | 35,643.60 | 与资产相关 |
| 泗阳新一水厂补助 | 654,923.40 | 654,923.40 | 与资产相关 |
| 宿迁市市政基础建设补助 | 442,397.16 | 442,397.16 | 与资产相关 |
| 新型高速双段厌氧耦合(APAI)污水处理工艺与智能系统的关键技术研究 | 122,508.08 | 11,618.87 | 与收益相关 |
| 深圳市人力资源和社会保障局博士后设站单位日常经费补助 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 南山区促进产业高质量发展专项资金区工业和信息化局分项资金 | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市科技创新委员会2023高新技术企业培育资助款 | 120,000.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市南山区西丽街道办事处就业补贴款 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 曹县企业升规纳统工作奖励 | 10,000.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴款 | 141,536.23 | 138,109.58 | 与收益相关 |
| 承接国家重大科技项目（CJGJZD20230724093959001）——深圳市承接“城镇污水高效低碳资源化利用技术集成与示范 ”之“ 再生水中难降解微量有机物去除技术与装备”的产业化应用研究 | 273,232.25 | 与收益相关 | |
| 广东省财政厅款（有毒有机物高效纳米催化脱毒技术应用及开发示范） | 609,976.26 | 与资产相关 | |
| 深圳市人力资源和社会保障局汇入博士后设站单位一次性资助 | 500,000.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市南山区工业和信息化局上半年工业接续平稳运行资助 | 160,500.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市南山区发展和改革局汇入南山促进产业高质量发展专项资金 | 955,800.00 | 与收益相关 | |
| 泗阳县工业和信息化补贴 | 60,000.00 | 与收益相关 |
财务报表附注 第84页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 泗阳县工业化和信息化局款工业信息化补助 | 40,000.00 | 与收益相关 | |
| 2020年省级财政支持开发区建设发展专项资金 | 948,818.19 | 与资产相关 | |
| 2022年一次性扩岗补助退费 | -1,500.00 | 与收益相关 | |
| 增值税即征即退 | 20,602.34 | 与收益相关 | |
| 合计 | 6,208,175.58 | 4,041,207.85 |
注释48.投资收益
1.投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -164,930.96 | -632,606.47 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 58,038.54 | |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | ||
| 终止确认的票据贴现息 | -24,143.90 | -63,136.44 |
| 债务重组投资收益 | -66,502,496.39 | |
| 合计 | -66,691,571.25 | -637,704.37 |
注释49.信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 341,774.21 | -341,774.21 |
| 应收账款坏账损失 | -64,367,924.29 | -34,082,326.72 |
| 其他应收款坏账损失 | -15,755,090.22 | -1,234,620.54 |
| 合计 | -79,781,240.30 | -35,658,721.47 |
注释50.资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -66,224.78 | |
| 合同资产减值损失 | -6,905,689.04 | 4,331,128.09 |
| 长期股权投资减值损失 | -131,191.30 | |
| 固定资产减值损失 | -17,958,540.62 | -10,236,229.14 |
| 无形资产减值损失 | -23,403,624.94 | |
| 合计 | -48,399,045.90 | -5,971,325.83 |
注释51.资产处置收益
财务报表附注 第85页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 2,158.60 | 2,101.73 |
| 合计 | 2,158.60 | 2,101.73 |
注释52.营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 77,955.00 | 92,308.78 | 77,955.00 |
| 合计 | 77,955.00 | 92,308.78 | 77,955.00 |
注释53.营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 896.79 | 613,982.30 | 896.79 |
| 滞纳金 | 2,585,828.29 | 343,931.05 | 2,585,828.29 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 738,490.92 | 232,478.38 | 738,490.92 |
| 违约金 | 10,020,127.03 | 10,020,127.03 | |
| 其他 | 209,659.87 | 461,450.06 | 209,659.87 |
| 合计 | 13,555,002.90 | 1,651,841.79 | 13,555,002.90 |
注释54.所得税费用
1.所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 3,913,690.85 | 16,461,491.64 |
| 递延所得税费用 | -10,538,749.91 | -10,064,316.13 |
| 合计 | -6,625,059.06 | 6,397,175.51 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -254,222,590.35 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -38,133,388.55 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -7,487,501.24 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 3,600.99 |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 615,711.30 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -6,101,150.26 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 47,221,260.10 |
| 研发费用加计扣除 | -2,743,591.40 |
财务报表附注 第86页
| 项目 | 本期发生额 |
| 税率变动的影响 | |
| 其他 | |
| 所得税费用 | -6,625,059.06 |
注释55.现金流量表附注
1.收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 258,737.15 | 659,647.41 |
| 政府补助 | 5,656,336.23 | 1,923,275.72 |
| 受限货币资金净额 | 13,104,058.22 | |
| 收到的往来款、保证金、押金等 | 4,930,225.26 | 18,780,393.89 |
| 其他 | 327,831.78 | 125,645.30 |
| 合计 | 24,277,188.64 | 21,488,962.32 |
2.支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现费用 | 14,542,958.52 | 29,490,759.75 |
| 支付的往来款、保证金、押金等 | 43,578,116.21 | 42,054,937.03 |
| 其他 | 316,326.53 | 969,881.35 |
| 受限货币资金 | 20,524,025.59 | |
| 合计 | 78,961,426.85 | 72,515,578.13 |
3.本报告期未收到其他与投资活动有关的现金。
4.本报告期未支付其他与投资活动有关的现金。
5.收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 资金拆借 | 438,807,000.00 | 237,563,000.00 |
| 退回的贷款保证金 | 2,500,000.00 | |
| 票据贴现借款 | 44,228,995.30 | |
| 合计 | 485,535,995.30 | 237,563,000.00 |
财务报表附注 第87页
6.支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 担保费及保函手续费 | 361,200.00 | 727,100.00 |
| 贷款承诺费 | 4,500,000.00 | 2,000,000.00 |
| 支付的保证金 | 1,500,000.00 | 2,500,000.00 |
| 融资租赁支付的租金 | 37,387,137.09 | 36,146,371.27 |
| 资金拆借 | 338,686,150.00 | 177,742,327.07 |
| 合计 | 382,434,487.09 | 219,115,798.34 |
7.筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 项 目 | 期初余额 | 现金变动 | 非现金变动 | 期末余额 | |||
| 现金流入 | 现金流出 | 计提的利息 | 公允价值变动 | 其他 | |||
| 短期借款 | 270,844,858.29 | 241,250,000.00 | 248,070,360.00 | -7,150.67 | -5,374,482.91 | 258,642,864.71 | |
| 长期借款 | 658,365,112.49 | 55,000,000.00 | 87,612,544.50 | 2,403,023.79 | -112,423,111.60 | 515,732,480.18 | |
| 租赁负债 | 12,687,220.51 | 4,390,228.92 | 464,869.43 | 8,761,861.02 | |||
| 长期应付款 | 116,078,720.18 | 30,000,000.00 | 32,703,676.23 | 9,876,616.26 | 25,995,537.79 | 149,247,198.00 | |
| 合 计 | 1,057,975,911.47 | 326,250,000.00 | 372,776,809.65 | 12,737,358.81 | -91,802,056.72 | 932,384,403.91 | |
注释56.现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -247,597,531.29 | -31,840,130.37 |
| 加：信用减值损失 | 79,781,240.30 | 35,658,721.47 |
| 资产减值准备 | 48,399,045.90 | 5,971,325.83 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 17,785,561.06 | 18,651,994.63 |
| 使用权资产折旧 | 4,689,596.04 | 4,731,742.08 |
| 无形资产摊销 | 41,923,821.66 | 39,277,785.85 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,842,037.80 | 2,580,668.30 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -2,158.60 | -2,101.73 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 738,490.92 | 232,478.38 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 52,948,404.62 | 52,184,192.13 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 66,691,571.25 | 637,704.37 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -8,666,382.86 | -11,738,500.39 |
财务报表附注 第88页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -950,493.32 | 1,476,173.72 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -349,878.66 | 1,742,510.75 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -57,220,634.23 | -577,959,859.58 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -34,748,361.89 | 503,841,791.77 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -33,735,671.30 | 45,446,497.21 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 当期新增使用权资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 11,466,019.01 | 53,135,120.51 |
| 减：现金的期初余额 | 53,135,120.51 | 68,663,815.44 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -41,669,101.50 | -15,528,694.93 |
2.本报告期无支付的取得子公司的现金净额。
3.本报告期无收到的处置子公司的现金净额。
4.现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 11,466,019.01 | 53,135,120.51 |
| 其中：库存现金 | 4,856.04 | 17,306.49 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 11,461,162.97 | 53,117,814.02 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 11,466,019.01 | 53,135,120.51 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
注释57.所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 受限情况 |
| 货币资金 | 见注释1 |
| 收费权 | 见下方说明1 |
| 应收账款 | 见下方说明2 |
财务报表附注 第89页
| 项目 | 受限情况 |
| 发明专利权 | 见下方说明3 |
| 固定资产 | 见下方说明4 |
| 无形资产 | 见下方说明4 |
| 特许经营权 | 见下方说明5 |
其他说明：
1、收费权受限说明：（1）质押给中国银行股份有限公司长治市分行的长治市深水水务有限公司所持有的屯留县煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目特许经营权项下污水处理服务费收费权；（2）质押给中国工商银行股份有限公司泗阳支行的江苏深水水务有限公司持有的评估价值为43,200.00万元的泗阳县域自来水收费权（包括泗阳新一水一期厂、二水厂、成子湖水厂）；（3）质押给中国民生银行宿迁分行的江苏深水水务有限公司持有的“江苏省泗阳县新一水厂扩建工程”经营收费权；（4）质押给中电投融和融资租赁有限公司的山东深水海纳水务环保有限公司所持有的曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同项下污水处理服务费及污水管网运营服务费收费权；（5）质押给中国工商银行股份有限公司丹东分行的丹东深水海纳水务环保有限公司所持有的东港市工业污水处理厂建设PPP项目的经营收费权；（6）质押给中国建设银行股份有限公司故城支行的衡水深水水务有限公司所持有的雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目的特许经营权；（7）质押给中电投融和融资租赁有限公司河北深水能源环保有限公司所持有的河北省辛集市小辛庄乡集中供热项目的收益权。（8）质押给北银金融租赁有限公司的山东深水海纳生态环境有限公司所享有的山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目运营服务的收费权。
2、应收账款受限说明：（1）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的广州大学城杂用水厂运营及维修养护服务项目应收账款；（2）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的河南省灵宝市污水处理项目应收账款；（3）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的梅林一村管道自来水供应项目应收账款；（4）质押给华夏银行股份有限公司深圳分行的山东省曹县新医药产业园区污水处理项目应收账款；（5）质押给中关村科技租赁股份有限公司的曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂项目的应收账款。（6）质押给广东绿金融资租赁有限公司的巨野县污水处理建设项目-田桥污水处理厂的应收账款。（7）质押给光大银行股份有限公司深圳分行的深水海纳水务集团股份有限公司本部未来两年全部应收账款。
3、发明专利受限说明：（1）质押给深圳市高新投小额贷款有限公司的专利：“一种工业废水生物毒性联合在线预警设备”（专利号ZL202121055401.9）；（2）质押给徽商银行股份有限公司的专利：“一种用于从聚氯化铝废渣回收铝资源的设备”（专利号ZL201921277577.1）；“一种高负荷复合好氧生物反应装置”（专利号ZL2019
财务报表附注 第90页
21240810.9）。
4、固定资产、无形资产受限说明：抵押给中国工商银行股份有限公司泗阳支行的评估价值为1,468.44万元的江苏深水水务有限公司新一水厂的土地面积为55,969.00平方米的土地使用权与建筑面积为4,298.07平方米的房屋建筑物（包括提升及反洗泵房、二级泵房及配电间、加氯加药间、综合楼、机修仓库等）以及评估价值为939.97万元的江苏深水水务有限公司二水厂的土地面积为47,000.00平方米的土地使用权与建筑面积为1,937.30平方米的房屋建筑物。
5、特许经营权受限说明：（1）抵押给中电投融和融资租赁有限公司山东深水海纳水务环保有限公司所持有的曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营权部分设备；（2）抵押给中电投融和融资租赁有限公司河北深水能源环保有限公司所持有的河北省辛集市小辛庄乡集中供热项目的部分设备。（3）抵押给广东绿金融资租赁有限公司的巨野深水海纳水务有限公司污水处理厂内的全部设备/设施。（4）抵押给北银金融租赁有限公司的山东深水海纳生态环境有限公司的山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目项下不动产。
注释58.外币货币性项目
1.外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 107,990.01 | 7.1884 | 776,275.39 |
注释59.政府补助
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 递延收益-与资产相关的政府补助 | 33,310,532.28 | 7,912,000.00 | 9,403,597.66 | 31,818,934.62 |
| 递延收益-与收益相关的政府补助 | 879,128.10 | 2,000,000.00 | 936,821.16 | 1,942,306.94 |
| 合计 | 34,189,660.38 | 9,912,000.00 | 10,340,418.82 | 33,761,241.56 |
1.政府补助基本情况
| 政府补助种类 | 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
计入递延收益的政府补助
| 计入递延收益的政府补助 | 9,912,000.00 | 4,331,237.01 | 详见本附注、注释36 |
| 计入其他收益的政府补助 | 1,878,438.57 | 1,878,438.57 | 详见本附注、注释47 |
| 退回的政府补助 | -1,500.00 | -1,500.00 | 详见本注释4 |
合计
| 合计 | 11,788,938.57 | 6,208,175.58 |
财务报表附注 第91页
2.本期无冲减相关资产账面价值的政府补助。
3.本期无冲减成本费用的政府补助。
4.退回的政府补助
| 补助项目 | 种类 | 本期发生额 | 上期发生额 | 退回原因 |
2022年一次性扩岗补助退费
| 2022年一次性扩岗补助退费 | 与收益相关的政府补助 | 1,500.00 | 员工离职，社保局要求退回补助 | |
| 合计 | 1,500.00 |
六、 研发支出
（一）研发支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 费用化金额 | 资本化金额 | 费用化金额 | 资本化金额 | |
| 研发领料 | 236,223.13 | 1,694,267.93 | 102,095.20 | |
| 职工薪酬 | 12,565,247.54 | 14,350,020.45 | 877,989.34 | |
| 折旧与摊销 | 3,901,963.75 | 2,900,733.09 | ||
| 差旅费 | 147,925.18 | 320,642.41 | ||
| 中介服务费 | 815,301.10 | 1,660,927.10 | 139,450.00 | |
| 检验费 | 38,693.31 | 466,285.10 | ||
| 房租及物业管理费 | 110,351.10 | 226,707.60 | ||
| 其他费用 | 214,256.63 | 89,080.41 | ||
| 合计 | 18,029,961.74 | 21,708,664.09 | 1,119,534.54 | |
七、 合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并。
（三）处置子公司
本期无处置子公司。
（四）其他原因的合并范围变动
本期新设子公司：华鸿海纳数字产业（深圳）有限公司。
财务报表附注 第92页
八、 在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 江苏深水水务有限公司 | 泗阳市 | 泗阳市 | 自来水供应 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 河南深水海纳水务有限公司 | 灵宝市 | 灵宝市 | 污水处理 | 100.00 | 设立 | |
| 河北深水能源环保有限公司 | 辛集市 | 辛集市 | 供热、供电联产、供水、污水、污泥处理 | 100.00 | 设立 | |
| 山东深水水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 100.00 | 设立 | |
| 山东深海环保水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 90.00 | 设立 | |
| 如东海纳环保有限公司 | 南通市 | 南通市 | 环保工程 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 100.00 | 设立 | |
| 深水海纳（宁夏）环保创业投资有限公司 | 银川市 | 银川市 | 股权投资及管理 | 100.00 | 设立 | |
| 深水海纳（深圳）生态环境技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 物联网系统设计与开发 | 100.00 | 设立 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 90.00 | 设立 | |
| 深水海纳（深圳）智慧环境技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 水务项目投资及管理 | 100.00 | 设立 | |
| 长治市深水水务有限公司 | 长治市 | 长治市 | 污水处理 | 97.51 | 非同一控制下企业合并 | |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 东港市 | 东港市 | 污水处理 | 93.20 | 设立 | |
| 衡水深水水务有限公司 | 衡水市 | 衡水市 | 污水处理 | 100.00 | 设立 | |
| 沧州深水环境治理有限公司 | 沧州市 | 沧州市 | 污水处理 | 95.00 | 设立 | |
| 中碳海纳（深圳）智慧能源集团有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 合同能源管理、太阳能发电 | 100.00 | 设立 | |
| 佳净生物科技（西安）有限公司 | 西安市 | 西安市 | 科技推广和应用服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 中碳碧澄（深圳）技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 技术服务、技术开发等 | 70.00 | 设立 | |
| 南通海纳智慧物联技术有限公司 | 南通市 | 南通市 | 物联网技术服务等 | 80.00 | 设立 | |
| 海纳豪普（广东）智能装备技术有限公司 | 广州市 | 广州市 | 机器零件 | 51.00 | 设立 | |
| 山东深水海纳生态环境有限公司 | 潍坊市 | 潍坊市 | 环保咨询、再生资源加工 | 100.00 | 设立 | |
| 新疆通泽水务有限公司 | 昌吉州 | 昌吉州 | 建设工程施工 | 100.00 | 设立 | |
| 华鸿海纳数字产业（深圳）有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 技术服务、技术开发等 | 51.00 | 设立 | |
财务报表附注 第93页
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
无。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
无。
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
无。
2.重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例(%) | 本期归属于少数股东损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 | 备注 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 10.00 | 1,264,468.99 | 6,773,454.10 | ||
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 10.00 | -2,355,406.07 | -720,510.48 | ||
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 6.80 | 1,108,102.31 | 12,346,797.34 | ||
| 沧州深水环境治理有限公司 | 5.00 | -4,214.51 | -22,151.23 | ||
| 长治市深水水务有限公司 | 2.49 | -387,590.85 | 1,208,715.88 |
3.重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 巨野深水海纳水务有限公司 | 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 沧州深水环境治理有限公司 | 长治市深水水务有限公司 | |
| 流动资产 | 154,308,864.35 | 19,059,000.56 | 80,782,878.82 | 4,012,110.17 | 34,884,725.92 |
| 非流动资产 | 331,460,175.31 | 108,528,628.58 | 496,872,824.11 | 31,551,425.53 | 162,431,876.77 |
| 资产合计 | 485,769,039.66 | 127,587,629.14 | 577,655,702.93 | 35,563,535.70 | 197,316,602.69 |
| 流动负债 | 386,411,784.27 | 91,383,908.69 | 143,815,135.31 | 1,994,313.51 | 37,833,921.85 |
| 非流动负债 | 11,622,714.35 | 26,308,825.19 | 252,521,441.96 | 110,927,213.33 | |
| 负债合计 | 398,034,498.62 | 117,692,733.88 | 396,336,577.27 | 1,994,313.51 | 148,761,135.18 |
| 营业收入 | 48,290,745.58 | 13,255,913.24 | 18,194,469.60 | 10,526,980.05 | |
| 净利润 | 12,644,689.93 | -23,554,060.67 | 16,295,622.25 | -84,300.33 | -15,565,897.76 |
| 综合收益总额 | 12,644,689.93 | -23,554,060.67 | 16,295,622.25 | -84,300.33 | -15,565,897.76 |
| 经营活动现金流量 | 7,845,150.04 | 6,434,980.36 | 36,210,552.88 | 26,151.65 | 19,546,837.36 |
财务报表附注 第94页
续：
| 项目 | 期初余额 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 巨野深水海纳水务有限公司 | 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 沧州深水环境治理有限公司 | 长治市深水水务有限公司 | |
| 流动资产 | 131,390,336.25 | 13,811,282.39 | 50,447,921.43 | 4,026,342.41 | 42,570,182.71 |
| 非流动资产 | 336,663,696.36 | 133,683,743.40 | 504,402,842.41 | 30,588,936.58 | 172,322,180.33 |
| 资产合计 | 468,054,032.61 | 147,495,025.79 | 554,850,763.84 | 34,615,278.99 | 214,892,363.04 |
| 流动负债 | 375,789,405.65 | 110,585,868.71 | 139,566,822.91 | 961,756.47 | 36,229,415.48 |
| 非流动负债 | 17,174,775.85 | 3,460,201.15 | 250,260,437.52 | 114,541,582.29 | |
| 负债合计 | 392,964,181.50 | 114,046,069.86 | 389,827,260.43 | 961,756.47 | 150,770,997.77 |
| 营业收入 | 47,078,605.34 | 13,020,188.72 | 9,681,406.81 | 39,227,858.49 | |
| 净利润 | 18,502,554.94 | -1,565,402.49 | 16,456,215.80 | -196,395.78 | 12,669,566.42 |
| 综合收益总额 | 18,502,554.94 | -1,565,402.49 | 16,456,215.80 | -196,395.78 | 12,669,566.42 |
| 经营活动现金流量 | 4,443,469.25 | 818,026.24 | 27,452,649.50 | 362,073.20 | -32,690,596.44 |
（二）本报告期不存在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1.合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 池州市 | 池州市 | 建筑垃圾、矿山废渣处理 | 12.00 | 权益法 | |
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 环保咨询服务、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流 | 42.00 | 权益法 | |
| 湖南国碳新能源有限公司 | 湘潭市 | 湘潭市 | 电力、热力生产和供应 | 35.00 | 权益法 | |
2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 1,724,143.81 | 1,950,266.07 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | -164,930.96 | -632,240.73 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -164,930.96 | -632,240.73 |
财务报表附注 第95页
九、 与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄
财务报表附注 第96页
期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收账款 | 697,496,453.96 | 129,436,889.09 |
| 其他应收款 | 60,715,923.20 | 25,834,514.89 |
| 长期应收款（含一年内到期的款项） | 427,219,835.34 | |
| 合计 | 1,185,432,212.50 | 155,271,403.98 |
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额188,550.00 万元，其中：
已使用授信金额为104,100.90 万元。
截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 258,642,864.71 | 258,642,864.71 | ||
| 应付票据 | 17,000,000.00 | 17,000,000.00 | ||
| 应付账款 | 342,467,961.34 | 342,467,961.34 | ||
| 其他应付款 | 178,946,594.04 | 178,946,594.04 | ||
| 其他流动负债 | 17,946,860.47 | 17,946,860.47 | ||
| 长期借款 | 69,120,501.07 | 105,198,737.05 | 341,413,242.06 | 515,732,480.18 |
| 长期应付款 | 65,923,303.25 | 77,479,931.97 | 5,843,962.78 | 149,247,198.00 |
财务报表附注 第97页
（三） 市场风险
1.汇率风险
本公司的经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。截止2024年12月31日，整体外汇风险在可控的范围内。
2.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响。
1）敏感性分析：
截止2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约1,958,358.61元。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
十、 公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
财务报表附注 第98页
十一、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
本公司实际控制人为李海波。
（二）本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
（四）其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 张秀忠 | 实际控制人之配偶 |
| 李琴 | 董事、持股超过5%以上股东（2024年的11月4号减持至5%以下） |
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 持股超过5%以上股东 |
| 西藏大禹投资有限公司 | 持股超过5%以上股东 |
| 安义深水投资合伙企业（有限合伙） | 持股超过5%以上股东 |
| 深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 持股超过5%以上股东（2024年的1月4号减持至5%以下） |
| 深圳市海创客技术开发有限公司 | 实际控制人的近亲属投资的公司 |
| 深圳市海纳博创科技有限公司 | 实际控制人控制并担任董事的企业、实际控制人的近亲属担任高级管理人员的公司 |
| 深圳市海纳创展科技有限公司 | 实际控制人的近亲属的配偶投资的公司，为该公司的法定代表人、执行董事兼总经理。 |
| 深圳市中嘉创展科技有限公司 | 实际控制人的近亲属的配偶投资的公司，为该公司的执行董事兼总经理。 |
| 江苏德高物联技术有限公司 | 持有子公司南通海纳智慧物联技术有限公司20%股权的公司 |
| 深圳捷信会计师事务所 | 独立董事赖楚敏持股60%，为执行事务合伙人。 |
| 广州铱科赛德工业科技有限责任公司 | 监事会主席金香梅持股50%的公司（该公司已于2024年01月23日被注销） |
| 新疆华银正大矿业投资集团有限公司 | 董事、持股超过5%以上股东李琴担任董事的公司 |
| 浙江海隆生物科技股份有限公司 | 董事、持股超过5%以上股东李琴担任董事的公司（2024年1月10日不再担任董事） |
| 深圳市与逻辑科技有限公司 | 董事刘炜担任执行董事兼总经理的公司（该公司已于2024年08月21日被注销） |
| 武汉中科水生生态环境股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 城兴设计集团股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司（2024年11月30日不再担任董事） |
| 西施生态科技股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 苏州佳顺智能机器人股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 广东高而美制冷设备有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 上海朗鹰教育科技股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 中科禾一（大连）农业科技有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
财务报表附注 第99页
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 深圳市源清环境技术服务有限公司 | 独立董事赵振业担任首席技术官 |
| 深圳忠江贸易有限公司 | 独立董事王冠担任执行董事兼总经理 |
| 北京市竞天公诚（深圳）律师事务所 | 独立董事王冠担任律师 |
| 火眼金睛影视传媒（深圳）有限公司 | 财务总监姜拥军担任执行董事,总经理的公司 |
| 讯音（天津）科技有限公司 | 财务总监姜拥军担任执行董事,经理的公司 |
| 宏源工业互联网科技（东莞）有限公司 | 财务总监姜拥军担任执行董事,经理的公司（2024年1月8日不再担任执行董事，经理） |
| 深圳市永昌达投资发展有限公司 | 财务总监姜拥军担任执行董事,总经理的公司 |
| 肖吉成 | 董事、常务副总经理 |
| 刘炜 | 董事 |
| 赵振业 | 独立董事 |
| 赖楚敏 | 独立董事 |
| 王冠 | 独立董事 |
| 郭腾 | 副总经理 |
| 刘成寅 | 副总经理 |
| 鱼治波 | 副总经理 |
| 金香梅 | 监事会主席 |
| 吕士英 | 监事 |
| 沈炳添 | 监事 |
| 姜拥军 | 财务总监 |
（五） 关联方交易
1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2.购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 获批的交易额度 （如适用） | 是否超过交易额度 （如适用） | 上期发生额 |
| 江苏德高物联技术有限公司 | 材料及设备款 | 1,352,132.90 | 20.000,000.00 | 否 | 2,559,577.14 |
| 合计 | 1,352,132.90 | 2,559,577.14 |
3.本报告期无销售商品、提供劳务的关联交易。
4.本报告期无关联托管情况。
5.本报告期无关联租赁情况。
财务报表附注 第100页
6.关联担保情况
（1）本公司作为担保方
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 70,000,000.00 | 2020-6-22 | 2025-6-28 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 96,000,000.00 | 2020-1-1 | 2028-1-19 | 否 |
| 长治市深水水务有限公司 | 130,000,000.00 | 2023-2-25 | 2033-2-28 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 80,000,000.00 | 2021-5-25 | 2030-12-20 | 否 |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 293,000,000.00 | 2021-6-27 | 2036-6-10 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 19,000,000.00 | 2024-4-19 | 2025-4-18 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-8-14 | 2025-8-13 | 否 |
| 河北深水能源环保有限公司 | 75,000,000.00 | 2022-12-2 | 2028-12-14 | 否 |
| 衡水深水水务有限公司 | 159,500,000.00 | 2023-6-24 | 2041-5-23 | 否 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 30,000,000.00 | 2023-9-27 | 2025-9-27 | 否 |
| 山东深水海纳生态环境有限公司 | 60,000,000.00 | 2024-1-18 | 2029-9-22 | 否 |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 40,000,000.00 | 2024-2-23 | 2029-2-27 | 否 |
| 合计 | 1,062,500,000.00 |
（2）本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 李海波、山东深水海纳水务环保有限公司 | 240,000,000.00 | 2023-1-11 | 2025-5-15 | 否 |
| 李海波 | 20,000,000.00 | 2023-9-28 | 2026-9-27 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司、山东深水水务有限公司、河北深水能源环保有限公司、李海波 | 85,000,000.00 | 2024-1-22 | 2025-1-21 | 否 |
| 深圳市高新投融资担保有限公司、李海波 | 30,000,000.00 | 2024-11-12 | 2025-5-15 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 59,000,000.00 | 2024-8-5 | 2025-8-19 | 否 |
| 李海波、山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、河北深水能源环保有限公司 | 200,000,000.00 | 2022-7-14 | 2025-9-28 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司、河南深水海纳水务有限公司 | 60,000,000.00 | 2022-9-28 | 2025-9-28 | 否 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 19,800,000.00 | 2024-12-27 | 2025-12-27 | 否 |
| 李海波、山东深水海纳水务环保有限公司 | 40,000,000.00 | 2024-4-8 | 2025-5-26 | 否 |
| 李海波 | 50,000,000.00 | 2024-1-1 | 2027-12-31 | 否 |
| 深水海纳水务集团股份有限公司北京分公司 | 10,000,000.00 | 2023-1-1 | 2027-12-31 | 否 |
| 李海波，江苏深水水务有限公司 | 80,000,000.00 | 2024-12-31 | 2025-12-31 | 否 |
| 合计 | 893,800,000.00 |
财务报表附注 第101页
7.关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 30,000,000.00 | 2023-12-15 | 2024-12-15 | |
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 50,000,000.00 | 2024-12-18 | 2025-06-18 | 注1 |
| 合计 | 80,000,000.00 |
注1:本公司报告期向实际控制人李海波控制的西藏海纳博创投资控股有限公司拆借资金5,000.00万元，截止报告期末，尚有余额4,026.70万元未归还。
8.本报告期不存在关联方资产转让、债务重组情况。
9.关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 11,219,283.74 | 7,515,485.48 |
10.关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 江苏德高物联技术有限公司 | 7,888.43 | 3,402.28 | |||
| 其他应收款 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 103,156.82 | 103,156.82 | 103,156.82 | 11,604.76 | |
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | |||
| 江苏德高物联技术有限公司 | 3,658,971.25 | 3,370,571.60 | |
| 其他应付款 | |||
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 40,267,000.00 | 15,000,000.00 | |
| 宋艳华 | 96,220.45 | ||
| 肖吉成 | 74,823.81 | ||
| 郭腾 | 25,739.10 | ||
| 刘成寅 | 19,375.43 | ||
| 鱼治波 | 8,167.60 |
财务报表附注 第102页
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
1、各项权益工具 单位：万元
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 206.40 | 430.94 | ||||||
| 合计 | 206.40 | 430.94 | ||||||
2、本报告期期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。
（二）以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 限制性股票公允价值确认方法：公司选择Black-Scholes模型计算第二类限制性股票公允价值，公司已确定2023年9月7日作为本激励计划的首次授予日。 权益归属后限售因素影响参考Black-Scholes模型计算。 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 具体参数选取如下： 1、标的股价：10.85元/股（2023年9月7日公司股票收盘价格） 2、有效期：1年、2年、3年（限制性股票授予之日至每期可归属日的期限。其中权益归属后限售因素影响参考Black-Scholes模型计算，有效期4年（加权平均受限期）） 3、历史波动率：37.57%（采用近1年公司股价年波动率） 4、无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（中国人民银行制定的金融机构1年期间、2年期、3年期人民币存货基准利率） 5、股息率：1.8740%（公司所属申万行业类“环保-环境治理-水务及水治理”近1年年化股息率，数据来源：同花顺iFinD金融数据终端。） |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 1、第一归属期：2023年营业收入不低于5.75亿元。 2、第二归属期：2024年营业收入不低于6.60亿元；或2023年至2024年两年营业收入累计值不低于12.35亿元。 3、第三归属期：2025年营业收入值不低于7.60亿元；或2023年至2025年三年营业收入累计值不低于19.95亿元。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | -786,374.48 |
（三）本报告期无以现金结算的股份支付情况。
财务报表附注 第103页
（四）本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | -786,374.48 | |
| 合计 | -786,374.48 |
说明：公司预计未来难以达到股份支付之行权条件，故本期对以前期间已经确认的股份支付金额做冲回处理。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1、未结保函
截至2024年12月31日止，本公司未结清保函明细列示如下： 单位：元
| 保函种类 | 保函金额 | 担保方 |
| 履约保函 | 3,412,546.07 | 华商银行股份有限公司 |
| 履约保函 | 1,500,000.00 | 华商银行股份有限公司 |
2、根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司未来最低应支付租金总额为9,013,219.90元。
3、对泗阳县政府部门及相关主体的承诺
本公司于2025年1月17日向泗阳县人民政府、泗阳县水利局、泗阳县住房和城乡建设局、泗阳县水务投资集团有限公司、泗阳县城乡供水有限公司做出以下付款承诺：
“一、关于污水处理费偿还承诺
1、还款计划。截至2024年11月30日，江苏深水水务有限公司（以下简称“江苏深水”）欠泗阳县住房和城乡建设局污水处理费共计人民币约6,024.06万元，江苏深水应于2025年1月25日前偿还300万元，2025年1月27日前偿还700万元，2025年2月28日前偿还1000万元，剩余部分于2025年4月30日前以江苏深水和泗阳县住房和城乡建设局签订的泗阳县二水厂的转让协议中转让价冲抵，多退少补。
2、划转问题。江苏深水同意全县所有水费归集到政府指定的泗阳农村商业银行账户，污水处理费在扣除服务费后进行每月划转。
二、关于供水设施使用费偿还承诺
1、无争议部分还款计划。截至2024年12月31日江苏深水欠泗阳县水务投资集团有限公司无争议部分的供水设施使用费共计欠人民币1,424.23万元；在泗阳县水务投资集团有限公司对（2024）苏1323民初8104号案管辖权异议民事裁定书不再上诉及不对无争议部分供水设施使用费另行起诉，且于2025年1月22日前解除相应的财产保全措施情况下，江苏深水承诺于2025年2月28日前向泗阳县水务投资集团有限公司偿还500万元，于
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2025年3月31日前偿还500万元，于2025年4月30日前一次性付清剩余款项。
2、划转问题。江苏深水将与政府指定的泗阳农村商业银行账户签署划转协议，供水设施使用费按月划转。
三、关于城西水厂趸售水价事项承诺
1.正式《趸售供水协议书》，各方于2025年4月30日前完成。
2.欠付的水资源费及水费。截至2024年9月30日，江苏深水欠泗阳县城乡供水有限公司趸售水费及水资源费共计人民币2481.94万元（其中水费1934万元，水资源费
547.94万元），在泗阳县城乡供水有限公司于2025年1月22日前就（2024）苏1323民初8449号案撤诉并解除相应的财产保全措施情况下，江苏深水承诺于2025年1月27日前向泗阳县城乡供水有限公司偿还1000万元，2月28日前支付500万元，3月31日前支付500万元，余款481.94万元在2025年4月底前一次性付清。”
除存在上述承诺事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1、泗阳县水务投资集团有限公司起诉江苏深水水务有限公司及本公司支付供水设施使用费事宜
2024年9月，泗阳县水务投资集团有限公司（原告）向泗阳县人民法院起诉江苏深水水务有限公司及本公司（被告），诉讼请求为判令两被告连带支付原告2024年1月1日前供水设施使用费59,369,702.66元及利息。2025年1月6日泗阳县人民法院以管辖权异议为由，驳回泗阳县水务投资集团有限公司的起诉，就案涉纠纷应当提交南京仲裁委解决。经过本公司测算，以上供水设施使用费有争议部分对2024年影响金额大概为4,876.21万元，本公司认为即使后续通过法律途径解决，公司胜诉的可能性很大，除平时账面记录应付金额外，不需要额外支付泗阳县水务投资集团有限公司供水设施使用费，理由如下：
2010年12月18日，本公司与泗阳县人民政府签订了《江苏省泗阳县供水项目特许经营合同》（以下简称“特许经营合同”），约定泗阳县人民政府授予本公司在泗阳县行政区域内投资供水设施项目，获取项目经营收益的权利。
2015年8月5日，本公司与泗阳县人民政府签订了《江苏省泗阳县供水项目特许经营补充合同》（以下简称《补充合同》），对特许经营权、城乡一体化供水、项目运营管理、经营期水价及双方权利义务等内容进行了约定。
2015年 11 月 7 日，泗阳县人民政府与江苏深水水务有限公司、江苏吴江农村商业银行股份有限公司泗阳支行（以下简称“银行”）、泗阳县财政局共同签订了《泗阳县自
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来水水费中基本水费与政府非税收入资金预分离划转协议书》（以下简称《划转协议》），对项目的收费问题进行了更加详细、具体的约定。上述诉讼方泗阳县水务投资集团有限公司起诉中主张的权利主要依据是《补充合同》中关于“按县城区售水量计算”标准计算对供水设施使用费。但是，事实上自2016年起，在长达数年的实际执行过程中，江苏深水水务有限公司与泗阳县人民政府、泗阳县水务投资集团有限公司均一直按照《划转协议》中约定的“按县城区居民售水量计算”标准对供水设施使用费进行计算、确认并结算。在这一过程中，各方均对计算方式及结果进行了签字确认，期间从未提出任何异议，已经形成了稳定的交易习惯。这可以充分表明，各方均已通过实际行为认可并履行了《划转协议》对《补充合同》计算标准的修正。因此，本公司认为泗阳县人民政府及泗阳县住房和城乡建设局、泗阳县水务投资集团有限公司所谓的欠款主张系对项目及合同的理解偏差，其主张内容与真实情况不符，亦与合同约定不符，其所主张的欠款情况非客观事实。从合同层面分析，2010年12月18日泗阳县人民政府与本公司签订《特许经营合同》，2015年8月5日双方签订《补充合同》，2015年11月7日，双方及泗阳县财政局、银行共同签订《划转协议》，首先可以确认的是，以上三份合同均系真实、合法、有效的。再从常理分析，后签订的合同往往系对前一份合同的修订、补充和调整。在之后签订的合同真实、合法、有效的前提下，后签订的合同与前一份合同内容不一致时，当然以后签订的合同约定为准，否则，后签订的合同则根本没有存在的必要。从法律层面分析，《民法典》第543条规定，当事人协商一致，可以变更合同。《补充合同》约定供水设施使用费 “按县城区售水量计算”，而《划转协议》作为签订时间在后的协议，明确将计算标准进一步细化为 “按县城区居民售水量计算”。根据《中华人民共和国民法典》第五百四十三条规定：“当事人协商一致，可以变更合同。” 以及合同解释的基本法理，当同一事项在后续协议中作出不同约定时，应视为对原协议的变更，且应以时间在后的约定为准。《划转协议》由泗阳县水利局（甲方）、江苏深水水务有限公司、江苏吴江农村商业银行股份有限公司泗阳支行（丙方）、泗阳县财政局（丁方）四方共同签署，是各方真实意思表示，合法有效，对各方具有法律约束力。因此，在《划转协议》与《补充协议》有冲突时，应当优先适用内容变更、签订时间在后的《划转协议》。本公司结合上述情况，以及咨询律师并取得律师法律意见书，认为江苏深水水务有限公司在泗阳县供水项目中关于供水设施使用费的计算和支付，严格遵循了《划转协议》的约定，不存在违约拖欠行为。《划转协议》作为合法有效的合同文件，对各方具有法律约束力，其关于“按县城区居民售水量计算”的标准应作为最终依据。
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除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
2025年4月28日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司<2024年度利润分配预案>的议案》，公司2024年度利润分配预案为：不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本，未分配利润结转下一年度。该议案需提交公司股东大会审议。
（二） 其他重要资产负债表日后事项
1、公司为满足生产经营中的资金需求，向珠海华润银行股份有限公司深圳分行（以下简称“华润银行”）申请授信，融资额度为本金1,900万元，期限为12个月，资金用途为借新还旧，归还编号为华银（2023）深流贷字（罗湖）第107号、华银（2023）深流贷字（罗湖）第1072号《流动资金贷款合同》项下的借款。全资子公司江苏深水、公司控股股东、实际控制人李海波，为本笔授信业务提供100%不可撤销的连带责任担保，与华润银行于2024年12月31日签署编号为：华银（2024）深额保字（罗湖）第12301号《最高额保证合同》、华银（2024）深额保字（罗湖）第12501号《最高额保证合同》。
本次对外担保事项在2024年度担保额度预计审议范围之内，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》和《公司章程》等相关规定，无需另行召开董事会或股东大会审议。
2、公司于2025年1月24日召开了第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于公司控股股东、实际控制人及其一致行动人拟向公司提供财务资助暨关联交易的议案》，为了支持公司高质量发展战略，满足公司业务经营和日常流动资金的需要，便捷公司短期资金需求，拟与公司控股股东、实际控制人李海波先生及其一致行动人西藏海纳博创投资控股有限公司（以下简称“西藏海纳博创”）、深圳市海纳博创科技有限公司（以下简称“深圳海纳博创”）签署相关财务资助借款协议。根据协议内容，公司控股股东、实际控制人李海波先生及其一致行动人西藏海纳博创、深圳海纳博创拟向公司及其控股子公司提供额度不超过5，000万元财务资助。本次财务资助以借款方式提供，借款额度在有效期限内可以循环使用，可提前还款。上述借款期限为自公司及其控股子公司收到相应借款之日起6个月，如借款到期后公司及其控股子公司仍存在需求，借款方同意在借款到期后展期，自收到公司申请展期的书面通知之日起，上述借款期限自动展期6个月。借款期间按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款利率标准支付利息，无需公司及控股子公司提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。具体内容详见公司同日在巨潮资讯
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网披露的《关于公司控股股东、实际控制人及其一致行动人向公司提供财务资助暨关联交易的公告》。
3、公司控股股东、实际控制人李海波先生及其一致行动人西藏海纳博创投资控股有限公司（以下简称“西藏博创”)、安义深水投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“深水合伙”）（上述三方合称为“转让方”）与茂名市发展集团有限公司（以下简称“茂名发展集团”或“受让方”）分别于2024年12月13日、2024年12月23日签署了《股份转让协议》与《备忘录》。茂名发展集团有意对李海波先生及其一致行动人西藏博创、深水合伙持有的公司股权进行收购，并意向受让其合计持有的公司45,361,867股股份，本次交易分期实施。茂名发展集团已将诚意金5,000万元（以下简称“诚意金”支付至诚意金账户，该等诚意金中约3,500万元指定用途为提供给上市公司补充流动资金或运营资金。具体内容详见公司分别于2024年12月13日、2024年12月23日披露于巨潮资讯网的《关于控股股东、实际控制人及一致行动人签署〈股份转让协议》暨公司控制权拟发生变更的提示性公告》（公告编号：2024-063）、《关于控股股东、实际控制人及一致行动人签署（股份转让协议》暨公司控制权拟发生变更的进展公告》（公告编号：2024-067）。
如《股份转让协议》项下第一期股份转让顺利完成及表决权委托协议生效，则公司控股股东将由李海波变更为茂名发展集团，实际控制人将由李海波变更为茂名市人民政府国有资产监督管理委员会。
4、公司于近日收到公司控股股东、实际控制人股东李海波先生及安义深水投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“安义深水”）的通知，因李海波先生作为公司董事长兼总经理负责公司的日常经营管理，参与主持公司各类重要决策，日常事务繁忙；李海波先生作为安义深水的执行事务合伙人委派代表对安义深水管理的时间、精力有限，为进一步聚焦公司业务发展，同时保障安义深水正常有序运营管理，经安义深水全体合伙人商议、一致提名、一致同意，安义深水的普通合伙人及执行事务合伙人由李海波先生控制的深圳市海纳博创科技有限公司变更为原有限合伙人肖吉成先生。
安义深水已于近日完成工商变更登记手续，并取得了江西省安义县市场监督管理局换发的《营业执照》。前述变更后，安义深水与公司控股股东、实际控制人李海波先生、西藏海纳博创投资控股有限公司一致行动关系解除，公司控股股东、实际控制人李海波先生及其一致行动人持有的公司表决权股份比例相应下降5.89%，李海波先生作为控股股东、实际控制人的地位未发生变化。
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5、截止财务报告批准报出日，累计有以下银行借款与银行协商订立续贷合同或展期合同以延长还款期限：
| 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 期末余额 | 新合同终止日 | 备注 |
| 北京银行 | 2023-9-28 | 2024-9-28 | 人民币 | 9,500,000.00 | 2025-9-28 | 续贷 |
| 北京银行 | 2023-1-19 | 2025-1-19 | 人民币 | 18,599,572.17 | 2026-1-19 | 展期 |
| 北京银行 | 2023-2-3 | 2025-2-3 | 人民币 | 2,000,000.00 | 2026-2-3 | 展期 |
| 北京银行 | 2023-5-15 | 2025-5-15 | 人民币 | 2,500,000.00 | 2026-5-15 | 展期 |
| 北京银行 | 2023-2-20 | 2025-2-20 | 人民币 | 3,080,000.00 | 2026-2-20 | 展期 |
| 中国建设银行 | 2024-1-22 | 2025-1-21 | 人民币 | 49,950,000.00 | 2026-1-22 | 展期 |
| 中国工商银行 | 2024-10-13 | 2025-2-13 | 人民币 | 4,600,000.00 | 2025-5-30 | 展期 |
| 中国工商银行 | 2024-9-19 | 2025-3-19 | 人民币 | 4,800,000.00 | 2025-5-30 | 展期 |
| 中国光大银行 | 2024-8-16 | 2025-4-16 | 人民币 | 10,000,000.00 | 2025-10-16 | 展期 |
| 中国光大银行 | 2024-8-13 | 2025-2-13 | 人民币 | 10,000,000.00 | 2025-8-13 | 展期 |
| 中国光大银行 | 2024-8-15 | 2025-3-15 | 人民币 | 9,000,000.00 | 2025-9-15 | 展期 |
| 中国光大银行 | 2024-8-20 | 2025-8-19 | 人民币 | 20,200,000.00 | 2026-2-19 | 展期 |
| 中国光大银行 | 2024-8-21 | 2025-5-20 | 人民币 | 7,450,000.00 | 2025-11-20 | 展期 |
| 广发银行 | 2024-4-18 | 2025-4-17 | 人民币 | 15,000,000.00 | 2026-4-17 | 续贷 |
| 广发银行 | 2024-5-27 | 2025-5-26 | 人民币 | 20,000,000.00 | 2026-6-26 | 续贷 |
6、2025年4月28日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司及子公司拟向银行等金融机构申请综合授信额度暨关联担保的议案》。为了满足公司日常经营与项目建设的资金需求，拓宽融资渠道，降低融资成本，根据公司2025年度的发展经营计划及财务预算，公司及子公司拟向银行等金融机构（包括但不限于银行、融资租赁平台等正规金融机构）申请不超过人民币26亿元综合授信额度，并由控股股东、实际控制人提供此授信额度项下的担保。
公司及子公司拟向银行等金融机构申请总额度不超过人民币26亿元综合授信额度，并提请股东大会授权法定代表人或法定代表人指定的授权代表在上述拟授信额度范围内选择适合的商业银行或其他金融机构洽谈具体授信安排，并签署相关合同/协议等文件。在上述授信额度内，具体融资金额将根据公司及子公司运营资金的实际需求以与银行等金融机构实际发生的融资金额为准，上述授信额度有效期自2024年年度股东大会审议通过之日起至2025年年度股东大会审议批准综合授信事项之日止，授信期限内额度可循环滚动使用。
该议案尚需提交股东大会审议。
7、2025年4月28日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于作废部分2023年限制性股票激励计划已授予尚未归属的限制性股票的议案》。根据《上市公司股权激励管理办法》及2023年限制性股票激励计划的相关规定，由于公司2023年限制性股票
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激励计划中首次授予部分获授予限制性股票的激励对象中9名激励对象因个人原因已离职，已不符合激励资格，其已获授予但尚未归属的限制性股票合计33万股不得归属并由公司作废；由于公司2023年限制性股票激励计划中第二个归属期业绩未达到业绩考核目标，对应的归属比例30%不得归属，其首次授予的第二个归属期不能归属的63.6万股限制性股票由公司作废，综上合计作废限制性股票96.6万股。该议案尚需提交股东大会审议。
8、2025年4月28日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司2025年度日常关联交易预计的议案》。公司因日常经营需要，拟预计公司及下属子公司（含控股子公司和全资子公司）2025年度计划与公司关联方江苏德高物联技术有限公司（以下简称“江苏德高”）发生日常关联交易，结合2024年度实际发生的日常关联交易情况，同时对公司与关联方2025年度拟开展业务情况进行分析后，公司对2025年度日常关联交易情况进行了预计：与关联方江苏德高之间的关联交易额度不超过人民币2,000万元整。该议案尚需提交股东大会审议。
9、2025年4月28日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于提请股东大会授权董事会办理小额快速融资相关事宜的议案》。公司董事会提请股东大会授权董事会向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近一年末净资产20%的股票，授权期限为2024年年度股东大会通过之日起至2025年年度股东大会召开之日止。董事会同意提请股东大会授权董事会以简易程序向特定对象发行股票事项，并同意将上述事项提交公司2024年度股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、租赁
（一）作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 2024年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 641.781.88 |
| 租赁负债的利息费用 | 464.869.43 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 4.390 228.92 |
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十六、其他重要事项说明
（一） 与曹县住房和城乡建设局签订降水价、降保底补充协议
2024年12月16日，曹县住房和城乡建设局（甲方）、山东深水水务有限公司（乙方一）、山东深水海纳水务环保有限公司（乙方二）和山东深海环保水务有限公司（乙方三）签订了《补充协议》，部分重要条款如下：
“为减轻曹县本级政府财政负担、保障三项目各污水处理厂及管网继续运行。甲、乙双方本着“风险共担、保障运转”的原则，就三项目顺利实施、运营、保障当地生产、生活等相关事宜，各方经协商达成以下共识：
……
第二条 为减轻曹县本级政府财政压力，各方同意三个项目涉及的各污水处理厂（或子项目）的保底水量（基本水量）、水价作如下调整：
1、王集毛纺产业园污水处理厂（或项目）年度日平均保底水量计算标准由“6000立方米/日”变更为“ 5400立方米/日”，从2024年8月1日开始调整。
2、化工园区污水处理厂（或项目）及配套人工湿地项目的年度日平均保底水量计算标准由“10000立方米/日”变更为“9000立方米/日”，从2024年11月1日开始调整。
3、青堌集镇污水处理厂（或项目）及配套人工湿地项目的基本水量由“设计水量（1万立方米/日）的100%”变更为“设计水量的90%（即9000立方米/日）”，从2024年11月1日开始调整。
4、庄寨镇污水处理厂（或项目）及配套人工湿地湿地、3.5公里河道项目的基本水量由“设计水量（3万立方米/日）的100%” 变更为“设计水量的90%（即27000立方米/日）”，从2024年11月1日开始调整。
5、新医药污水处理厂（或项目）自2018年1月1日起按原特许经营协议约定的保底水量条款执行，保底水量包含新医药污水处理厂处理的河道水水量部分；2017年污水处理服务费按实际处理水量进行结算。
6、原合同条款中王集毛纺产业园污水处理厂污水处理服务费单价相关条款变更为：王集毛纺产业园污水处理厂污水处理服务费单价为11.235元/立方米（新医药产业园污水处理厂接收毛纺产业园污水处理厂排水不收取污水处理费），并调整往期签批费用。”
以上降保底降水价条款除影响当期收入确认外，主要目的是减轻政府部门财政负担，促进政府部门及时回款，实质上是针对政府部门长期未付款的应收账款的减免约定，符合债务重组性质。根据债务重组相关准则的处理，以上事项对报告年度的影响为：本报告期减少应收账款原值97,693,421.50 元，减少应收账款坏账准备30,771,887.95 元，债务重组投资收益 -66,921,533.55 元。
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（二） 分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息 金额单位：万元
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | ||||||
| 污水处理分部 | 供水运营分部 | 供水管网安装分部 | 供汽运营分部 | 其他 | 抵销 | 合计 | |
| 一．营业收入 | 26,529.81 | 9,315.85 | 5,174.05 | 3,598.46 | 4,042.03 | 11,477.48 | 37,182.72 |
| 其中：对外交易收入 | 22,446.61 | 9,256.60 | 5,174.05 | 3,598.46 | 19.48 | 3,312.48 | 37,182.72 |
| 分部间交易收入 | 4,083.20 | 59.25 | 4,022.55 | 8,165.00 | |||
| 二.营业费用 | 28,933.47 | 11,335.54 | 3,661.97 | 5,238.67 | 4,657.66 | 11,428.95 | 42,398.36 |
| 三.对联营和合营企业的投资收益 | -16.49 | -16.49 | |||||
| 四.信用减值损失 | -7,079.30 | -599.09 | -367.32 | 1.14 | -22.46 | -88.91 | -7,978.12 |
| 五.资产减值损失 | -2,907.08 | -1,795.85 | -123.85 | -191.62 | -178.50 | -4,839.90 | |
| 六.利润总额 | -19,814.97 | -4,287.69 | 963.90 | -1,656.67 | -844.54 | -217.71 | -25,422.26 |
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| 项目 | 期末余额/本期发生额 | ||||||
| 污水处理分部 | 供水运营分部 | 供水管网安装分部 | 供汽运营分部 | 其他 | 抵销 | 合计 | |
| 七.所得税费用 | 90.99 | -881.74 | 185.44 | -37.69 | 0.60 | 20.11 | -662.51 |
| 八.净利润 | -19,905.96 | -3,405.95 | 778.46 | -1,618.98 | -845.14 | -237.82 | -24,759.75 |
| 九.资产总额 | 368,959.89 | 70,318.37 | 27,485.14 | 14,352.43 | 11,113.16 | 221,821.36 | 270,407.63 |
| 十.负债总额 | 273,285.00 | 56,448.56 | 5,102.84 | 14,581.36 | 9,215.20 | 165,928.66 | 192,704.30 |
（三） 社会资本合作项目
截至2024年12月31日PPP项目合同基本情况：
| 项 目 | 授予方 | 运营模式 | 合同约定期限 |
| 东港市工业污水处理厂建设PPP项目合同 | 辽宁丹东东港经济开发区管理委员会 | BOT+TOT | 2021/8/27-2048/9/30 |
| 山东省曹县新医药产业园区污水处理项目特许经营协议 | 山东曹县经济开发区管理委员会 | BOT | 2017/3/1-2047/3/1 |
| 曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂（站）及配套管网工程项目特许经营协议 | 曹县环境保护局 | BOT | 2020/7/1-2049/1/31 |
| 曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同 | 山东曹县经济开发区管理委员会 | ROT+BOT | 2016/12/29-2049/10/30 |
| 河南省灵宝市污水处理厂项目特许经营合同 | 灵宝市人民政府 | BOT | 2013/8-2043/8 |
| 山西省长治市屯留县煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目合同 | 屯留经济技术开发区管理委员会 | BOT | 2019/9/6-2044/1/7 |
| 河北省辛集市小辛庄乡集中供汽项目特许经营协议 | 辛集市小辛庄乡人民政府 | BOT | 2017/7/10开工，经营期30年 |
| 巨野县污水处理建设项目-田桥污水处理厂PPP项目合同 | 巨野县住房和城乡建设局 | BOT | 2018/10-2049/12 |
| 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营协议 | 河北故城经济开发区管理委员会 | BOT | 2021/9/28-2051/9/28 |
| 河北省沧州市黄骅市旧城镇白庄园区污水处理厂PPP项目及配套路网管网项目合同 | 黄骅市旧城镇人民政府 | BOT | 建设期1年，运营期29年，若建设期调整则相应调整合作期限，保持运营期29年不变 |
续：
| 项 目 | 移交方式 | 是否有价格调整约定 | 会计核算模式 |
| 东港市工业污水处理厂建设PPP项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 金融资产 |
| 山东省曹县新医药产业园区污水处理项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂（站）及配套管网工程项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 河南省灵宝市污水处理厂项目特许经营合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 山西省长治市屯留县煤化工工业园区污水 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
财务报表附注 第113页
| 项 目 | 移交方式 | 是否有价格调整约定 | 会计核算模式 |
| 处理一期工程PPP项目合同 | |||
| 河北省辛集市小辛庄乡集中供汽项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 巨野县污水处理建设项目-田桥污水处理厂PPP项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 沧州市黄骅市旧城镇白庄园区污水处理厂PPP项目及配套路网管网项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1、应收账款
1.按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 89,593,945.67 | 164,554,807.07 |
| 1－2年 | 85,831,204.85 | 82,120,459.22 |
| 2－3年 | 57,622,717.40 | 136,267,855.11 |
| 3－4年 | 114,702,517.31 | 55,961,709.25 |
| 4－5年 | 55,002,575.74 | 1,225,775.90 |
| 5年以上 | 12,410,877.17 | 11,021,905.84 |
| 小计 | 415,163,838.14 | 451,152,512.39 |
| 减：坏账准备 | 40,203,224.69 | 24,404,324.33 |
| 合计 | 374,960,613.45 | 426,748,188.06 |
2.按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 415,163,838.14 | 100.00 | 40,203,224.69 | 9.68 | 374,960,613.45 |
| 其中：政府单位款项组合 | 72,294,638.36 | 17.42 | 17,498,952.31 | 24.21 | 54,795,686.05 |
| 非政府单位款项组合 | 55,640,190.50 | 13.40 | 22,704,272.38 | 40.81 | 32,935,918.12 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 287,229,009.28 | 69.18 | 287,229,009.28 | ||
| 合计 | 415,163,838.14 | 100.00 | 40,203,224.69 | 9.68 | 374,960,613.45 |
财务报表附注 第114页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 451,152,512.39 | 100.00 | 24,404,324.33 | 5.41 | 426,748,188.06 |
| 其中：政府单位款项组合 | 82,100,981.96 | 18.20 | 13,586,135.19 | 16.55 | 68,514,846.77 |
| 非政府单位款项组合 | 44,513,871.83 | 9.87 | 10,818,189.14 | 24.30 | 33,695,682.69 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 324,537,658.60 | 71.93 | 324,537,658.60 | ||
| 合计 | 451,152,512.39 | 100.00 | 24,404,324.33 | 5.41 | 426,748,188.06 |
3.本报告期无单项计提坏账准备的应收账款。
4.按组合计提坏账准备的应收账款
（1）政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 22,735,712.91 | 1,136,785.64 | 5.00 |
| 1－2年 | 15,637,139.01 | 1,563,713.90 | 10.00 |
| 2－3年 | 2,300,927.02 | 460,185.41 | 20.00 |
| 3－4年 | 19,185,811.76 | 5,755,743.53 | 30.00 |
| 4－5年 | 7,705,047.66 | 3,852,523.83 | 50.00 |
| 5年以上 | 4,730,000.00 | 4,730,000.00 | 100.00 |
| 合计 | 72,294,638.36 | 17,498,952.31 | 24.21 |
（2）非政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 25,891,387.71 | 3,554,887.53 | 13.73 |
| 1－2年 | 15,493,845.75 | 6,682,495.66 | 43.13 |
| 2－3年 | 1,225,666.05 | 838,600.71 | 68.42 |
| 3－4年 | 1,450,533.16 | 995,936.07 | 68.66 |
| 4－5年 | 3,897,880.66 | 2,951,475.24 | 75.72 |
| 5年以上 | 7,680,877.17 | 7,680,877.17 | 100.00 |
| 合计 | 55,640,190.50 | 22,704,272.38 | 40.81 |
财务报表附注 第115页
5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 24,404,324.33 | 16,764,383.67 | 965,483.31 | 40,203,224.69 | ||
| 其中：政府单位款项组合 | 13,586,135.19 | 4,875,161.11 | 962,343.99 | 17,498,952.31 | ||
| 非政府单位款项组合 | 10,818,189.14 | 11,889,222.56 | 3,139.32 | 22,704,272.38 | ||
| 应收合并范围内关联方款项组合 | ||||||
| 合计 | 24,404,324.33 | 16,764,383.67 | 965,483.31 | 40,203,224.69 | ||
6.本报告期无实际核销的应收账款。
7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 合同资产 期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款和合同资产坏账准备余额 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 181,605,944.17 | 53,734,303.91 | 235,340,248.08 | 44.05 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 33,628,591.53 | 12,064,288.69 | 45,692,880.22 | 8.55 | |
| 河北深水能源环保有限公司 | 36,997,966.52 | 1,675,000.00 | 38,672,966.52 | 7.24 | |
| 湖南兴湘发展投资有限公司 | 30,088,402.01 | 30,088,402.01 | 5.63 | 4,731,067.89 | |
| 沧州深水环境治理有限公司 | 13,079,726.10 | 13,079,726.10 | 2.45 | ||
| 合计 | 295,400,630.33 | 67,473,592.60 | 362,874,222.93 | 67.92 | 4,731,067.89 |
8.本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9.本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 614,949,017.65 | 550,647,206.92 |
| 合计 | 614,949,017.65 | 550,647,206.92 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第116页
（一） 其他应收款
1.按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 138,316,123.72 | 137,618,273.65 |
| 1－2年 | 130,653,136.52 | 123,116,718.89 |
| 2－3年 | 109,278,785.56 | 206,216,407.19 |
| 3－4年 | 190,202,990.64 | 30,674,382.47 |
| 4－5年 | 22,491,382.47 | 32,004,890.42 |
| 5年以上 | 39,882,907.33 | 23,398,728.46 |
| 小计 | 630,825,326.24 | 553,029,401.08 |
| 减：坏账准备 | 15,876,308.59 | 2,382,194.16 |
| 合计 | 614,949,017.65 | 550,647,206.92 |
2.按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 备用金 | 638,539.03 | 18,854.88 |
| 押金 | 1,565,190.67 | |
| 保证金 | 506,280.00 | 3,172,434.63 |
| 代垫社保、公积金、个税 | 1,769,488.39 | 369,439.52 |
| 应收投资退伙款 | 995,950.55 | 1,495,950.55 |
| 往来款 | 14,053,226.44 | 554,726.44 |
| 合并范围内往来款 | 611,296,651.16 | 547,417,995.06 |
| 小计 | 630,825,326.24 | 553,029,401.08 |
| 减：坏账准备 | 15,876,308.59 | 2,382,194.16 |
| 合计 | 614,949,017.65 | 550,647,206.92 |
3.按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 616,986,169.42 | 2,037,151.77 | 614,949,017.65 | 553,029,401.08 | 2,382,194.16 | 550,647,206.92 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | 13,839,156.82 | 13,839,156.82 | ||||
| 合计 | 630,825,326.24 | 15,876,308.59 | 614,949,017.65 | 553,029,401.08 | 2,382,194.16 | 550,647,206.92 |
财务报表附注 第117页
4.按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | 13,839,156.82 | 2.19 | 13,839,156.82 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 616,986,169.42 | 97.81 | 2,037,151.77 | 0.33 | 614,949,017.65 |
| 其中：信用风险特征组合 | 5,689,518.26 | 0.90 | 2,037,151.77 | 35.81 | 3,652,366.49 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 611,296,651.16 | 96.91 | 611,296,651.16 | ||
| 合计 | 630,825,326.24 | 100.00 | 15,876,308.59 | 2.52 | 614,949,017.65 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 553,029,401.08 | 100.00 | 2,382,194.16 | 0.43 | 550,647,206.92 |
| 其中：信用风险特征组合 | 5,611,406.02 | 1.01 | 2,382,194.16 | 42.45 | 3,229,211.86 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 547,417,995.06 | 98.99 | 547,417,995.06 | ||
| 合计 | 553,029,401.08 | 100.00 | 2,382,194.16 | 0.43 | 550,647,206.92 |
5.单项计提坏账准备的其他应收款情况
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 池州深水海纳环保有限公司 | 103,156.82 | 103,156.82 | 100.00 | 债务公司停止运营 |
| 安徽皓轶电气有限公司 | 2,424,000.00 | 2,424,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 杭州灵联贸易有限公司 | 4,040,000.00 | 4,040,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 惠州市中建城投装饰设计工程有限公司 | 3,232,000.00 | 3,232,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 山东诺欣达商贸有限公司 | 1,616,000.00 | 1,616,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 桐柏宏博贸易有限公司 | 2,424,000.00 | 2,424,000.00 | 100.00 | 联系不上，预计无法收回 |
| 合计 | 13,839,156.82 | 13,839,156.82 | 100.00 | |
财务报表附注 第118页
6.按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）应收合并范围内关联方款项组合
应收合并范围内关联方款项组合期末 611,296,651.16元。
（2）信用风险特征组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,500,476.01 | 125,023.80 | 5.00 |
| 1－2年 | 24,459.70 | 2,445.97 | 10.00 |
| 2－3年 | 387,008.51 | 77,401.70 | 20.00 |
| 3－4年 | 1,350,419.63 | 405,125.89 | 30.00 |
| 4－5年 | |||
| 5年以上 | 1,427,154.41 | 1,427,154.41 | 100.00 |
| 合计 | 5,689,518.26 | 2,037,151.77 | 35.81 |
7.其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 2,382,194.16 | 2,382,194.16 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 15,093.84 | 13,839,156.82 | 13,854,250.66 | |
| 本期转回 | 360,136.23 | 360,136.23 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 2,037,151.77 | 13,839,156.82 | 15,876,308.59 |
8.本报告期无实际核销的其他应收款。
9.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 内部往来 | 180,922,913.60 | 1-5年以上 | 28.68 |
财务报表附注 第119页
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 内部往来 | 138,388,989.62 | 1-5年 | 21.94 | |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 内部往来 | 101,044,598.84 | 1-2年 | 16.02 | |
| 山东深水水务有限公司 | 内部往来 | 63,593,607.47 | 1-3年 | 10.08 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 内部往来 | 45,820,477.47 | 1-4年 | 7.26 | |
| 合计 | 529,770,587.00 | 83.98 |
10.本报告期无涉及政府补助的其他应收款。
11.本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
12.本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释3、长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 532,509,973.81 | 532,509,973.81 | 571,683,173.81 | 571,683,173.81 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 1,724,143.81 | 1,724,143.81 | 1,819,074.77 | 1,819,074.77 | ||
| 合计 | 534,234,117.62 | 534,234,117.62 | 573,502,248.58 | 573,502,248.58 | ||
1.对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 江苏深水水务有限公司 | 118,608,320.00 | 118,608,320.00 | ||||
| 河南深水海纳水务有限公司 | 12,000,000.00 | 12,000,000.00 | ||||
| 河北深水能源环保有限公司 | 35,000,000.00 | 35,000,000.00 | ||||
| 山东深水水务有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 如东海纳环保有限公司 | 14,823,753.81 | 14,823,753.81 | ||||
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 36,000,000.00 | 36,000,000.00 | ||||
| 深水海纳（宁夏）环保创业投资有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 35,100,000.00 | 35,100,000.00 | ||||
| 深水海纳（深圳）智慧环境技术有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
财务报表附注 第120页
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 长治市深水水务有限公司 | 39,173,200.00 | 39,173,200.00 | ||||
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 136,807,400.00 | 136,807,400.00 | ||||
| 衡水深水水务有限公司 | 44,278,200.00 | 44,278,200.00 | ||||
| 沧州深水环境治理有限公司 | 34,012,300.00 | 34,012,300.00 | ||||
| 海纳豪普（广东）智能装备技术有限公司 | 1,010,000.00 | 1,010,000.00 | ||||
| 山东深水海纳生态环境有限公司 | 4,870,000.00 | 4,870,000.00 | ||||
| 合计 | 571,683,173.81 | 39,173,200.00 | 532,509,973.81 |
2.对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一．联营企业 | |||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,819,074.77 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
| 小计 | 1,819,074.77 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
| 合计 | 1,819,074.77 | 70,000.00 | -164,930.96 | ||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,724,143.81 | |||||
| 小计 | 1,724,143.81 | |||||
| 合计 | 1,724,143.81 | |||||
注释4、营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 70,181,986.54 | 72,296,837.41 | 160,218,375.45 | 131,067,444.44 |
| 其他业务 | 71,672,410.97 | 71,424,988.24 | 43,292,968.30 | 42,653,441.76 |
| 合计 | 141,854,397.51 | 143,721,825.65 | 203,511,343.75 | 173,720,886.20 |
财务报表附注 第121页
注释5、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -164,930.96 | -597,245.21 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -2,922,445.65 | |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | ||
| 终止确认的票据贴现息 | -20,004.11 | |
| 债务重组收益 | 459,587.16 | |
| 合计 | 294,656.20 | -3,539,694.97 |
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 本期发生额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -736,332.32 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 6,208,175.58 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -24,143.90 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | -66,502,496.39 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 |
财务报表附注 第122页
| 项 目 | 本期发生额 | 说明 |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -12,738,556.98 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 非经常性损益总额 | -73,793,354.01 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | -17,028,016.56 | |
| 非经常性损益净额 | -56,765,337.45 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） | -12,762.40 | |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益 | -56,752,575.05 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -28.03 | -1.3942 | -1.3942 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -21.59 | -1.0741 | -1.0741 |
深水海纳水务集团股份有限公司（公章）
二〇二五年四月二十八日