海南双成药业股份有限公司2024年度会计师事务所履职情况评估报告
海南双成药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”）作为公司2024年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对上会2024年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为上会资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况及资质条件
（一）会计师事务所基本情况
1、基本信息
机构名称：上会会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2013 年12 月27 日
组织形式：特殊普通合伙
企业注册地址：上海市静安区威海路755号25层
首席合伙人：张晓荣
上会会计师事务所（特殊普通合伙）原名上海会计师事务所，系于1981年设立的全国第一家会计师事务所。1998年12月按财政部、中国证券监督管理委员会要求，改制为有限责任公司制的会计师事务所，2013年12月上会改制为上会会计师事务所（特殊普通合伙）。该所长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，该所注重服务质量和声誉，得到了客户、监管部门、投资机构的高度认可。
2、人员信息
截至2024年末，上会拥有合伙人112名，注册会计师553名，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数185人。
3、业务信息
上会2024年度经审计的业务收入6.83亿元，其中审计业务收入4.79亿元，
证券业务收入2.04亿元。2024年度上会为72家上市公司提供年报审计服务，审计收费总额为0.81亿元。上市公司客户分布于采矿业；制造业；电力、热力、燃气及水生产和供应业；批发和零售业；交通运输、仓储和邮政业；房地产业；信息传输、软件和信息技术服务业；科学研究和技术服务业；文化、体育和娱乐业；公共环保；建筑业；农林牧渔；租赁和商务服务业；水利、环境和公共设施管理业。同行业上市公司审计客户9家。
（二）聘任会计师事务所履行的程序
公司第五届董事会审计委员会第七次会议、第五届董事会第十一次会议、第五届监事会第十次会议以及2023年年度股东大会审议通过了《关于拟续聘会计师事务所的议案》，同意续聘上会为公司2024年度审计机构。
二、执业记录
1、基本信息
（1）签字项目合伙人：徐茂，2001年获得中国注册会计师资格，2009年开始从事上市公司审计，2022年开始在上会执业，2022年开始为公司提供审计服务。近三年签署审计报告的上市公司6家，具备相应的专业胜任能力。未在其他单位兼职。
（2）签字注册会计师：刘玉芹，2019年获得中国注册会计师资格，2016年开始从事上市公司审计，2021年开始在上会执业，2023年开始为公司提供审计服务。近三年签署审计报告的上市公司1家，具备相应的专业胜任能力。未在其他单位兼职。
（3）安排项目质量控制复核人员：吴韧，2012年成为中国注册会计师，2010年开始从事上市公司审计，2015年开始在上会执业，近3年复核过的上市公司年报审计项目5家以上，具备相应的专业胜任能力。未在其他单位兼职。
2、诚信记录
签字项目合伙人、签字注册会计师及质量控制复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
签字项目合伙人、签字注册会计师及质量控制复核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不存在影响独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024年年度审计过程中，上会就公司重大会计、审计事项与其内部技术部门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
上会制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，上会就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改工作的运行承担责任。上会质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
上会根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024年年度审计过程中，上会针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案，审计工作围绕公司的审计重点展开。与公司治理层进行了必要的沟通，上会制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
上会配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人均由具备丰富经验和较高专业水平的注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义务。上会制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
上会具有良好的投资者保护能力，根据《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会〔2012〕2号）的规定，证券资格会计师事务所职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和不得低于8,000.00万元。截至2024年末，上会已提取职业风险基金0.00万元，购买的职业保险累计赔偿限额为1.00亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
经公司评估和审查后，认为上会作为公司2024年度的审计机构，认真履行审计职责，能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果，表现出了良好的职业操守和专业能力，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，较好的完成了公司2024年年报审计相关工作。
海南双成药业股份有限公司董事会
2025年4月27日