青岛酷特智能股份有限公司
审计报告
和信审字（2025）第000324号
| 目 录 | 页 码 | |
| 一、审计报告 | 1-5 | |
| 二、已审财务报表及附注 | ||
| 1、合并及母公司资产负债表 | 6-9 | |
| 2、合并及母公司利润表 | 10-11 | |
| 3、合并及母公司现金流量表 | 12-13 | |
| 4、合并股东权益变动表 | 14-15 | |
| 5、母公司股东权益变动表 | 16-17 | |
| 6、财务报表附注 | 18-96 | |
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二五年四月二十八日
青岛酷特智能股份有限公司
报告正文
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第1页 共96页
审计报告
和信审字(2025)第000324号
青岛酷特智能股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青岛酷特智能股份有限公司（以下简称“酷特智能”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了酷特智能2024年12月31日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和合并及母公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于酷特智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）营业收入的确认
1、事项描述
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如财务报表“附注五.39”所述，2024年酷特智能的营业收入为708,568,290.18元，营业收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
（4）对于国内销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；
（5）对于出口销售收入，查验报关出口数据与账面记录是否相符，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；
（6）分析应收账款的账龄的合理性，并进行期后收款的测试；
（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对营业收入的确认及披露。
（二）投资收益的确认
1、事项描述
如财务报表“附注五.46”所述，2024年度酷特智能投资收益为110,599,416.95元，该收益金额重大且占净利润的比重较高，可能存在确认不正确的相关风险，因此我们将投资收益确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价管理层对于投资相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）了解联营企业的经营业绩和财务状况及其在编制财务信息时作出的重要判断和估计；
（3）获取联营企业财务报表、银行对账单及对外投资合同，对重要财务报表项目的列示是否正确执行复核程序；
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（4）重新计算公司对联营企业按权益法核算的投资收益金额，检查公司权益法核算的会计处理是否正确；
（5）对公司购买的理财产品的协议、收支凭证进行抽查，复核公司对于理财产品的投资收益的核算是否正确；
（6）检查投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于所实施的审计程序，能够支持管理层在财务报表附注中对投资收益的确认及披露。
四、其他信息
酷特智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估酷特智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督酷特智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
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取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对酷特智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致酷特智能不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就酷特智能实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
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重要提示:
本财务报表附注是财务报表的重要组成部分
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2024年度财务报表附注(金额单位除特别指明外，均为人民币元)
附注一、公司基本情况
1． 公司概况
（1）公司历史沿革、注册地和总部地址
青岛酷特智能股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名青岛凯妙服饰股份有限公司，成立于2007年12月，成立时注册资本为500万元。公司成立后至2020年6月23日，期间通过经多次增资、资本公积转增股本，截止2020年6月23日注册资本增至18,000万元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]974号文核准，公司于2020年6月24日向社会公开发行人民币普通股6,000万股，并于2020年7月8日在深圳证券交易所上市交易，发行后注册资本变更为24,000万元。
公司统一社会信用代码为91370200667889653Y，注册地为山东省青岛市即墨区红领大街17号，法定代表人为张蕴蓝，经营期限为2007年12月28日至长期。
（2）公司业务性质和主要经营活动
公司经营范围：设计、生产、销售：服装鞋帽、服饰、皮革、箱包制品、针纺织品、服装辅料、劳保防护用品、无纺布、熔喷布、塑料制品、包装制品；医疗器械、消毒器械（第二类消毒和灭菌设备及器具）开发、制造、销售；金属柜体加工制造、销售、维修；经营自产产品及相关技术的出口业务；检测服务，质检技术服务，文化交流策划，会议展览服务；企业管理咨询；计算机软硬件研发及销售。研发、生产、销售：机械设备、电气机械设备、自动化成套设备、自动化仪器仪表、电子产品(不含电子出版物)、电子设备及配件、半导体设备及配件、半导体耗材、紫外线辐照设备、新能源原动设备、环保设备、节能设备、机床功能部件及附件、电子元器件与机电组件设备、纺织专用设备、智能基础制造装备；机械、电气、自动化设备安装、维护服务（不含特种设备）；人工智能硬件、工业机器人制造、销售；第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务和移动网信息服务）（增值电信业务有效期限以经营许可证为准）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司及子公司主要从事定制服装生产销售、企业管理咨询、互联网技术开发服务及电池制造销售。
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（3）财务报告批准报出日
本财务报表由本公司董事会于2025年4月28日批准报出。
附注二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。本公司会计核算以权责发生制为基础。除交易性金融资产、应收款项融资以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
附注三、会计政策、会计估计和前期差错
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。
2.会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备的10%以上且金额大于500万元 |
| 重要的坏账准备收回或转回 | 单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 账龄超过一年的重要预付款项 | 单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 重要的在建工程 | 单个项目的期末余额大于200万元 |
| 账龄超过一年的重要应付账款、其他应付款 | 单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 账龄超过一年的重要合同负债 | 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 重要的非全资子公司 | 子公司净资产占公司净资产的5%以上或子公司净损益占公司合并净利润的10%以上 |
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| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备的10%以上且金额大于500万元 |
| 重要的联营企业 | 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司净资产的5%以上或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润的10%以上 |
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的
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类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（4）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（5）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整；因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，本公司视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。本公司购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
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①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（7）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业
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（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注之长期股权投资会计政策解释。
9.现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
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项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，本公司采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
11.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1）本公司持有的债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资等。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
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融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产，列示为其他非流动金融资产。2）本公司的权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
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具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
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金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融工具减值
①金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
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对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
②按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
a、应收票据确定组合的依据如下：
| 应收票据组合1--银行承兑汇票 | 信用风险较低的银行 |
| 应收票据组合2--商业承兑汇票 | 信用风险较高的企业 |
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
| 应收账款组合1-合并内关联方组合 | 合并报表范围内关联方组合 |
| 应收账款组合2-账龄组合 | 应收外部客户款项 |
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
| 其他应收款组合1 | 应收股利 |
| 其他应收款组合2 | 应收利息 |
| 其他应收款组合3 | 合并范围内关联方组合 |
| 其他应收款组合4 | 应收出口退税 |
| 其他应收款组合5 | 应收保证金、押金 |
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| 其他应收款组合6 | 应收个人往来款项 |
| 其他应收款组合7 | 应收单位往来款项 |
| 其他应收款组合8 | 其他 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
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④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
12.应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注之上述金融工具的会计政策。
13.应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注之上述金融工具的会计政策。
14.应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
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15.其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注之上述金融工具的会计政策。
16. 存货
（1）存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法摊销，包装物采用加权平均法确定其实际成本核算。
17.合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
18.持有待售的非流动资产或处置组
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
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本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。
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（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
19.长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
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份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。如果公司的公允价值计量的投资属于被指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，相关金额入留存收益。
④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5） 长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
20.投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，
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具体核算政策与无形资产部分相同。
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
21. 固定资产计价和折旧
（1）固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
本公司的固定资产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限(年) | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 10-35 | 2.74-9.60 |
| 机械设备 | 5-10 | 9.60-19.20 |
| 运输设备 | 4 | 24.00 |
| 电子设备及其他 | 3-5 | 19.20-32.00 |
（3）固定资产的处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
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产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
22.在建工程
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程具体转固标准和时点：
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
23.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。
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暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
24.无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类别 | 使用寿命的确认依据 | 摊销方法 |
土地使用权
| 土地使用权 | 产权登记期限 | 直线法 |
| 专利权和非专利技术 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
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（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。
25.长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26.长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
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本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。
27.合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
28.职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资
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产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
29.预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
30.股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
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期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，本公司仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
31.回购本公司股份
（1）减少注册资本而回购公司股份时的会计处理
公司因减少注册资本而回购本公司股份的，按实际支付的金额计入库存股；注销库存股时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，计入股本和库存股，按实际支付的金额与股票面值总额的差额计入资本公积，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）回购公司股份进行职工期权激励时的会计处理
公司以回购股份形式奖励公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处理：回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记；按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)；公司于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
32.收入
（1）一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对
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价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）本公司定制服装商品销售业务通常仅包括转让商品的履约义务，具体执行的商品销售收入确认条件为：
①国内自营专卖店销售：于货物交付消费者并收取价款时，确认销售收入；
②国内定制客户销售：与客户签订合同或订单后，将货物发给客户由客户收到后确认收入；
③境外定制客户销售：与客户签订合同或订单后，办理出口报关手续并取得报关单时，确认销售收入。
（2）本公司向客户提供工程改造服务、参观服务、技术服务咨询，具体执行的收入确认条件为：
①工程改造服务：在工程改造服务最终验收完成时点确认收入。
②参观服务：在参观服务完成时点确认收入。
③技术服务咨询：在技术服务咨询完成时点确认收入。
33.合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
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本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
34.政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
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并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
35.递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产
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或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
36.租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、使用权资产使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a租赁负债的初始计量金额；b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；c本公司作为承租人发生的初始直接费用；d本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
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分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
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本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。B、经营租赁的会计处理方法在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。C、融资租赁的会计处理方法于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注之金融工具的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。D租赁变更本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业
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会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注之收入的会计政策所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债会计处理详见本附注之金融工具的会计政策所述。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注之金融工具的会计政策所述。
37.其他重要的会计政策和会计估计
（1）股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（2）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生
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收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（3）债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。A、本公司作为债务人记录债务重组本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
B、本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照下列原则以成本计量：①存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。②对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。③投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。④固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。⑤生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。⑥无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的
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确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照《企业会计准则第 22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（4）非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，本公司的非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，本公司以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，本公司以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。涉及补价的，按照以下规定处理：①支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。②收到补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。不满足以公允价值为基础计量条件的非货币性资产交换，本公司以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。涉及补价的，按照下列规定进行处理：①支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。②收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，本公司以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项
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换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。
38. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），该规定自2024年1月1日起施行；2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕 21 号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的披露、关于售后租回交易的会计处理” 等内容，该解释规定自2024年1月1日起施行；2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理” 等内容，该解释规定自印发之日起施行。
目前，公司不涉及本次会计政策变更相关业务的会计处理，也不涉及对以前年度损益的追溯调整，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生影响。
（2）重要会计估计变更
公司报告期内无重要会计估计变更。
39. 前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
附注四、主要税项
1．增值税
本公司销售商品增值税税率为13%；子公司软件开发收入、管理咨询业务、升级改造收入、技术开发增值税税率6%，租赁业务收入税率为9%，电池及相关配件销售增值税税率为13%；出口商品执行“免抵退”的税收政策。
2. 企业所得税
本公司于2024年11月经青岛市科学技术厅、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局认定高新技术企业，证书编号：GR202437100423，自2024年起有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，本公司报告期执行15%的企业所得税税率。本公司的子公司青岛酷特智能科技有限公司于2024年12月经青岛市科学技术厅、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局认定高新技术企业，证书编号：GR202437102171，自2024年起有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，本公司报告期执行15%的企业所得税税率。
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本公司的子公司中广酷特(青岛)新能源有限公司、酷特智能（山东）有限公司、心生万物（北京）科技有限公司报告期的所得税税率为25%，爱家国际（投资）发展有限公司报告期免征所得税，酷特智能（纽约）有限公司报告期的所得税税率为8%。
3. 城市维护建设税
本公司及境内子公司按应缴流转税额的7%缴纳。
4. 教育费附加
本公司及境内子公司按应缴流转税额的3%缴纳。
5. 地方教育费附加
本公司及境内子公司按应缴流转税额的2%缴纳。
附注五、 合并报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系指2023年12月31日，期末余额系指2024年12月31日，如果没有调整期初数，则统一按照上面注释说法。本期发生额指2024年度，上期发生额指2023年度。
1. 货币资金
1.1 明细项目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
现金
| 现金 | 116,208.67 | 101,659.54 |
| 银行存款 | 250,027,789.51 | 614,542,340.72 |
| 其他货币资金 | 8,705,189.90 | 6,699,849.60 |
合 计
| 合 计 | 258,849,188.08 | 621,343,849.86 |
1.2其他货币资金按明细列示如下
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 5,408,000.00 | 5,809,800.00 |
| 保函等保证金 | 2,944,687.13 | 612,784.32 |
| 非金融机构存款 | 352,502.77 | 277,265.28 |
| 合 计 | 8,705,189.90 | 6,699,849.60 |
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
银行承兑汇票保证金
| 银行承兑汇票保证金 | 5,408,000.00 | 5,809,800.00 |
| 保函等保证金 | 2,944,687.13 | 612,784.32 |
| 合 计 | 8,352,687.13 | 6,422,584.32 |
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2. 交易性金融资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 230,368,898.62 | 30,022,356.16 |
| 其中：理财产品 | 230,368,898.62 | 30,022,356.16 |
| 合 计 | 230,368,898.62 | 30,022,356.16 |
3. 应收票据
3.1明细项目
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 2,019,261.30 | 1,411,375.00 |
| 商业承兑汇票 | 726,406.92 | 1,917,962.12 |
| 减：应收票据减值准备 | 15,504.00 | 38,359.24 |
| 合 计 | 2,730,164.22 | 3,290,977.88 |
3.2期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 2,019,261.30 | |
| 合 计 | 2,019,261.30 |
3.3 按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
按组合计提坏账准备的应收票据
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 2,745,668.22 | 100.00 | 15,504.00 | 0.56 | 2,730,164.22 |
| 其中： | |||||
| 银行承兑汇票 | 2,019,261.30 | 73.54 | 2,019,261.30 | ||
| 商业承兑汇票 | 726,406.92 | 26.46 | 15,504.00 | 2.13 | 710,902.92 |
| 合 计 | 2,745,668.22 | 100.00 | 15,504.00 | 0.56 | 2,730,164.22 |
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（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 3,329,337.12 | 100.00 | 38,359.24 | 1.15 | 3,290,977.88 |
| 其中： | |||||
| 银行承兑汇票 | 1,411,375.00 | 42.39 | 1,411,375.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 1,917,962.12 | 57.61 | 38,359.24 | 2.00 | 1,879,602.88 |
| 合 计 | 3,329,337.12 | 100.00 | 38,359.24 | 1.15 | 3,290,977.88 |
4. 应收账款
4.1.1 期末应收账款分类
| 种类 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 1、按单项计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 2、按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 账龄组合 | 85,664,881.61 | 100.00 | 5,308,375.32 | 6.20 |
| 组合小计 | 85,664,881.61 | 100.00 | 5,308,375.32 | 6.20 |
| 合计 | 85,664,881.61 | 100.00 | 5,308,375.32 | 6.20 |
4.1.2 期初应收账款分类
| 种类 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 1、按单项计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 2、按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 账龄组合 | 65,252,332.70 | 100.00 | 2,415,555.28 | 3.70 |
| 组合小计 | 65,252,332.70 | 100.00 | 2,415,555.28 | 3.70 |
| 合计 | 65,252,332.70 | 100.00 | 2,415,555.28 | 3.70 |
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4.2 期末组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末金额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 1年以内 | 76,989,204.29 | 1,899,677.17 | |
| 1-2年 | 5,286,402.75 | 1,010,594.91 | |
| 2-3年 | 2,089,860.25 | 1,098,688.92 | |
| 3年以上 | 1,299,414.32 | 1,299,414.32 | |
合 计
| 合 计 | 85,664,881.61 | 5,308,375.32 |
4.3各类应收账款的坏账准备
| 项目 | 按单项计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备 | 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备 |
1.期初余额
| 1.期初余额 | 2,415,555.28 | |
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提金额 | 3,031,120.04 | |
| （2）收购子公司带入的坏账准备 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）转回或回收金额 | 138,300.00 | |
| （2）核销金额 | ||
| （3）处置子公司减少的坏账准备 | ||
| 4.期末余额 | 5,308,375.32 |
4.4公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、本期又全额或部分收回或转回的应收账款。
4.5公司报告期内无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的应收账款。
4.6公司报告期内无核销的应收账款。
4.7期末应收账款金额前五名
| 单位名称 | 与本公司 关系 | 金额 | 账 龄 | 占应收账款账面余额的比例（%） |
| 青岛银行股份有限公司 | 第三方 | 10,909,997.00 | 一年以内 | 12.74 |
| 连合申电(大连)科技有限公司 | 第三方 | 8,000,000.00 | 一年以内 | 9.34 |
| 中国第一汽车股份有限公司 | 第三方 | 4,305,988.29 | 一年以内 | 5.03 |
| 中国飞机强度研究所 | 第三方 | 3,245,728.00 | 一年以内 | 3.79 |
| 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 第三方 | 2,745,173.41 | 一年以内 | 3.20 |
| 合 计 | 29,206,886.70 | 34.10 |
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5. 应收款项融资
5.1 明细项目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 拟用于融资的银行承兑汇票 | 222,647.00 | 190,000.00 |
| 合 计 | 222,647.00 | 190,000.00 |
5.2公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书，管理上述应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此根据新金融工具准则的要求，将应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，于财务报表“应收款项融资”科目列示。
5.3期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 2,824,494.31 | |
| 合 计 | 2,824,494.31 |
6. 预付款项
6.1 账龄分析
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 6,457,850.32 | 96.61 | 9,733,049.84 | 98.46 |
| 1-2年 | 79,433.22 | 1.19 | ||
| 2-3年 | 152,701.73 | 1.54 | ||
| 3年以上 | 147,221.73 | 2.20 | ||
| 合 计 | 6,684,505.27 | 100.00 | 9,885,751.57 | 100.00 |
6.2 期末预付款项金额前五名明细
| 单位名称 | 与本公司 关系 | 金额 | 年限 | 占预付款项账面余额的比例(%) |
| 北京自然数智科技有限公司 | 第三方 | 922,500.00 | 1年以内 | 13.80 |
| 青岛中即港华燃气有限公司 | 第三方 | 598,823.55 | 1年以内 | 8.96 |
| TIGLIO MENSWEAR， INC. | 第三方 | 596,872.66 | 1年以内 | 8.93 |
| 北京分贝通科技有限公司 | 第三方 | 580,107.14 | 1年以内 | 8.68 |
| 谷歌广告（上海）有限公司 | 第三方 | 377,166.15 | 1年以内 | 5.64 |
合 计
| 合 计 | 3,075,469.50 | 46.01 |
6.3 本公司报告期末无账龄超过一年且金额重大的预付款项。
6.4公司报告期内无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款、无预付关联方公司款项。
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7. 其他应收款
7.1 总体明细项目列示
| 种 类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款（净额） | 10,621,634.83 | 9,682,119.49 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 合 计 | 10,621,634.83 | 9,682,119.49 |
7.2其他应收款部分
7.2.1 其他应收款余额账龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 4,709,942.64 | 5,053,077.62 |
| 1-2年 | 1,592,149.66 | 2,902,071.28 |
| 2-3年 | 2,730,166.00 | 275,132.26 |
| 3年以上 | 2,015,926.53 | 1,866,388.33 |
合 计
| 合 计 | 11,048,184.83 | 10,096,669.49 |
7.2.2 其他应收款按款项性质分类情况
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 单位往来款项 | 5,530,316.05 | 5,589,927.84 |
| 个人往来款项 | 1,030,789.07 | 523,563.35 |
| 保证金及押金 | 4,487,079.71 | 3,983,178.30 |
| 合 计 | 11,048,184.83 | 10,096,669.49 |
7.2.3坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
年初余额
| 年初余额 | 383,070.00 | 31,480.00 | 414,550.00 | |
| 年初余额在本期： | 383,070.00 | 31,480.00 | 414,550.00 | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 15,000.00 | 15,000.00 |
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| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转回 | 3,000.00 | -3,000.00 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 处置子公司减少 | ||||
| 年末余额 | 398,070.00 | 28,480.00 | 426,550.00 |
7.2.4公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、以后年度又全额或部分收回或转回的其他应收款。
7.2.5公司报告期内无实际核销的、无终止确认的其他应收款，公司报告期内其他应收款无应收外币金额、无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
7.2.6期末其他应收款金额前五名单位明细
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 年限 | 占其他应收款账面余额的比例(%) |
| 青岛星河亮化工程有限公司 | 第三方 | 1,326,900.00 | 1年以内50,000元, 4-5年592,900元， 5年以上684,000元 | 12.01 |
| 社会保险费 | 第三方 | 992,517.40 | 1年以内 | 8.98 |
| 中招国际招标有限公司 | 第三方 | 500,000.00 | 1年以内 | 4.53 |
| 青岛地铁运营有限公司 | 第三方 | 500,000.00 | 1年以内 | 4.53 |
| 广东广佛肇高速公路有限公司 | 第三方 | 294,208.92 | 1-2年 | 2.66 |
合 计
| 合 计 | 3,613,626.32 | 32.71 |
7.2.7公司报告期末无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
8. 存货
8.1 明细项目
| 项 目 | 期 末 | 期 初 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 61,739,901.85 | 21,882,739.21 | 39,857,162.64 | 72,276,233.82 | 4,866,414.09 | 67,409,819.73 |
| 库存商品 | 35,784,699.80 | 14,099,290.22 | 21,685,409.58 | 43,227,352.08 | 8,235,592.90 | 34,991,759.18 |
| 发出商品 | 2,893,500.36 | 2,893,500.36 | 1,762,499.66 | 1,762,499.66 | ||
| 在产品 | 3,769,277.08 | 3,769,277.08 | 5,737,345.89 | 5,737,345.89 | ||
| 劳务成本 | 2,575,326.14 | 2,575,326.14 | 2,506,057.55 | 2,506,057.55 | ||
| 合 计 | 106,762,705.23 | 35,982,029.43 | 70,780,675.80 | 125,509,489.00 | 13,102,006.99 | 112,407,482.01 |
8.2 存货跌价准备
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| 存货种类 | 期初账面余额 | 本期计提额 | 本期减少 | 期末账面余额 | |
| 转回 | 转销 | ||||
原材料
| 原材料 | 4,866,414.09 | 20,715,640.59 | 3,699,315.47 | 21,882,739.21 | |
| 库存商品 | 8,235,592.90 | 10,050,746.94 | 4,187,049.62 | 14,099,290.22 | |
| 合 计 | 13,102,006.99 | 30,766,387.53 | 7,886,365.09 | 35,982,029.43 |
8.3公司报告期末存货跌价准备按存货账面余额与其可变现净值的差额进行计提。
8.4本公司报告期末存货余额中无利息资本化金额。
9. 合同资产
9.1合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 应收客户的款项 | 2,435,408.65 | 121,770.43 | 2,313,638.22 | 2,438,274.38 | 121,913.72 | 2,316,360.66 |
| 合计 | 2,435,408.65 | 121,770.43 | 2,313,638.22 | 2,438,274.38 | 121,913.72 | 2,316,360.66 |
9.2本期合同资产计提减值准备情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 期末余额 |
| 应收客户的款项 | 121,913.72 | 143.29 | 121,770.43 | ||
| 合 计 | 121,913.72 | 143.29 | 121,770.43 |
10. 其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 留抵增值税 | 11,806,058.06 | 10,107,920.50 |
| 预缴所得税 | 12,718.58 | |
| 待摊费用 | 125,489.47 | |
| 合 计 | 11,806,058.06 | 10,246,128.55 |
11.长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | ||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资收益 | ||
联营企业：
| 联营企业： | ||||
| 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 214,542,475.67 | 106,582,606.69 | ||
| 湖南和光同晖文化产业发展有限公司 | 5,000,000.00 | -494,269.19 | ||
| 合 计 | 214,542,475.67 | 5,000,000.00 | 106,088,337.50 |
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续表:
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |
| 宣告发放现金股利或利润 | 本期计提减值准备 | |||
| 联营企业： | ||||
| 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 321,125,082.36 | |||
| 湖南和光同晖文化产业发展有限公司 | 4,505,730.81 | |||
| 合 计 | 325,630,813.17 | |||
12.投资性房地产
12.1按成本计量的投资性房地产
| 项 目 | 房屋建筑物 | 土地使用权及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||
| 1.期初余额 | 61,012,865.34 | 48,694,185.20 | 109,707,050.54 |
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）购置 | |||
| （2）自用房产转入 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| （2）自用房产转出 | |||
| 4.期末余额 | 61,012,865.34 | 48,694,185.20 | 109,707,050.54 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 14,882,434.35 | 9,910,584.90 | 24,793,019.25 |
| 2.本期增加金额 | 2,499,677.26 | 1,376,913.74 | 3,876,591.00 |
| （1）计提 | 2,499,677.26 | 1,376,913.74 | 3,876,591.00 |
| （2）自用房产转入 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| （2）自用房产转出 | |||
| 4.期末余额 | 17,382,111.61 | 11,287,498.64 | 28,669,610.25 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| （2）自用房产转入 |
第63页共96页
| 项 目 | 房屋建筑物 | 土地使用权及其他 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| （2）自用房产转出 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 43,630,753.73 | 37,406,686.56 | 81,037,440.29 |
| 2.期初账面价值 | 46,130,430.99 | 38,783,600.30 | 84,914,031.29 |
12.2公司报告期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
12.3公司报告期末投资性房地产不存在减值情况，故未计提减值准备。
13. 固定资产及累计折旧
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 289,402,348.58 | 331,044,297.99 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 289,402,348.58 | 331,044,297.99 |
13.1 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机械设备 | 运输设备 | 电子及其他 | 合 计 |
一、账面原值：
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 244,147,470.44 | 206,233,672.75 | 15,803,617.66 | 84,661,588.31 | 550,846,349.16 |
| 2.本期增加金额 | 35,998,459.40 | 3,183,153.40 | 11,781,893.71 | 50,963,506.51 | |
| （1）购置 | 220,330.10 | 3,183,153.40 | 1,714,448.49 | 5,117,931.99 | |
| （2）在建工程转入 | 35,778,129.30 | 10,067,445.22 | 45,845,574.52 | ||
| （3）投资性房地产转换 | |||||
| 3.本期减少金额 | 96,419,551.84 | 11,467,889.32 | 1,813,747.38 | 109,701,188.54 | |
| （1）处置或报废 | 96,419,551.84 | 11,467,889.32 | 1,813,747.38 | 109,701,188.54 | |
| （2）投资性房地产转换 | |||||
| 4.期末余额 | 280,145,929.84 | 112,997,274.31 | 4,335,728.34 | 94,629,734.64 | 492,108,667.13 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 56,456,970.16 | 74,279,033.87 | 13,203,115.58 | 59,063,348.84 | 203,002,468.45 |
| 2.本期增加金额 | 10,434,859.54 | 14,941,634.72 | 483,215.75 | 8,564,526.53 | 34,424,236.54 |
| （1）计提 | 10,434,859.54 | 14,941,634.72 | 483,215.75 | 8,564,526.53 | 34,424,236.54 |
| （2）投资性房地产转换 | |||||
| 3.本期减少金额 | 22,799,664.55 | 11,018,460.64 | 1,740,636.05 | 35,558,761.24 | |
| （1）处置或报废 | 22,799,664.55 | 11,018,460.64 | 1,740,636.05 | 35,558,761.24 |
第64页共96页
| （2）投资性房地产转换 | |||||
| 期末余额 | 66,891,829.70 | 66,421,004.04 | 2,667,870.69 | 65,887,239.32 | 201,867,943.75 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 16,799,582.72 | 16,799,582.72 | |||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | 15,961,207.92 | 15,961,207.92 | |||
| （1）处置或报废 | 15,961,207.92 | 15,961,207.92 | |||
| 4.期末余额 | 838,374.80 | 838,374.80 | |||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 213,254,100.14 | 45,737,895.47 | 1,667,857.65 | 28,742,495.32 | 289,402,348.58 |
| 2.期初账面价值 | 187,690,500.28 | 115,155,056.16 | 2,600,502.08 | 25,598,239.47 | 331,044,297.99 |
13.2公司报告期末产权证书未办妥的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 钢构仓库 | 3,416,944.73 | 市政道路规定变更导致无法办理 |
| 环氧乙烷灭菌车间 | 1,677,897.75 | 市政控规调整无法办理 |
| 其他零星房屋 | 157,637.57 | 临时建筑未办理 |
合 计
| 合 计 | 5,252,480.05 |
13.3公司报告期末固定资产无对外抵押的情况。
14. 在建工程
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 53,349,753.99 | 45,299,707.64 |
| 合 计 | 53,349,753.99 | 45,299,707.64 |
14.1 在建工程情况
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | |
| 电池生产车间改造 | 43,397,616.67 | 43,397,616.67 | ||||
| 无纺布智能设备项目 | 2,949,584.59 | 1,122,408.30 | 1,827,176.29 | |||
| C2M产业互联网服装试验工厂建设项目 | 51,171,536.17 | 51,171,536.17 | 74,914.68 | 74,914.68 | ||
| 零星工程 | 2,178,217.82 | 2,178,217.82 | ||||
| 合 计 | 53,349,753.99 | 53,349,753.99 | 46,422,115.94 | 1,122,408.30 | 45,299,707.64 | |
第65页共96页
14.2在建工程重要项目变动情况
| 项目名称 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末余额 |
| 电池生产车间改造 | 43,397,616.67 | 641,949.13 | 44,039,565.80 | ||
| 无纺布智能设备项目 | 2,949,584.59 | 2,949,584.59 | |||
| C2M产业互联网服装试验工厂建设项目 | 74,914.68 | 51,096,621.49 | 51,171,536.17 | ||
| 零星工程 | 3,984,226.54 | 1,806,008.72 | 2,178,217.82 |
合 计
| 合 计 | 46,422,115.94 | 55,722,797.16 | 45,845,574.52 | 2,949,584.59 | 53,349,753.99 |
（续上表）
| 项目名称 | 工程进度（%） | 利息资本化 累计金额 | 其中：本期利息 资本化金额 | 本期利息 资本化率（%） | 资金来源 |
| C2M产业互联网服装试验工厂建设项目 | 55% | 募投项目 | |||
| 零星工程 | 自有资金 | ||||
| 合 计 |
15.使用权资产
15.1明细项目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||
| 1.期初余额 | 9,267,306.20 | 208,715.04 | 9,476,021.24 |
| 2.本期增加金额 | 1,496,358.74 | 1,496,358.74 | |
| （1）租赁 | 1,496,358.74 | 1,496,358.74 | |
| （2）其他 | |||
| 3.本期减少金额 | 2,617,099.24 | 208,715.04 | 2,825,814.28 |
| （1）租赁到期 | 2,617,099.24 | 208,715.04 | 2,825,814.28 |
| （2）其他 | |||
| 4.期末余额 | 8,146,565.70 | 8,146,565.70 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 2,711,513.55 | 40,583.48 | 2,752,097.03 |
| 2.本期增加金额 | 3,566,174.37 | 3,566,174.37 | |
| （1）计提 | 3,566,174.37 | 3,566,174.37 | |
| （2）其他 | |||
| 3.本期减少金额 | 1,634,715.95 | 40,583.48 | 1,675,299.43 |
| （1）租赁到期 | 1,634,715.95 | 40,583.48 | 1,675,299.43 |
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合 计 |
| （2）其他 | |||
| 4.期末余额 | 4,642,971.97 | 4,642,971.97 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 3,503,593.73 | 3,503,593.73 | |
| 2.期初账面价值 | 6,555,792.65 | 168,131.56 | 6,723,924.21 |
15.2本公司的使用权资产为房屋建筑物及通信设备。
16. 无形资产
16.1 明细项目
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 55,754,756.48 | 32,074,938.27 | 12,890,000.00 | 100,719,694.75 |
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）购置 | 15,653,295.00 | 15,653,295.00 | ||
| （2）内部研发 | ||||
| （2）投资性房地产转换 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | 236,923.08 | 236,923.08 | ||
| （2）转投资性房地产 | ||||
| 4.期末余额 | 71,408,051.48 | 31,838,015.19 | 12,890,000.00 | 116,136,066.67 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 11,164,406.74 | 18,966,739.36 | 30,131,146.10 | |
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | 1,704,920.15 | 2,984,509.33 | 4,689,429.48 | |
| （2）投资性房地产转换 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | 211,256.40 | 211,256.40 | ||
| （2）转投资性房地产 |
第67页共96页
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标 | 合计 |
| 4.期末余额 | 12,869,326.89 | 21,739,992.29 | 34,609,319.18 | |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| 4.期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 58,538,724.59 | 10,098,022.90 | 12,890,000.00 | 81,526,747.49 |
| 2.期初账面价值 | 44,590,349.74 | 13,108,198.91 | 12,890,000.00 | 70,588,548.65 |
16.2公司报告期末无未办妥产权证的土地使用权。
16.3公司报告期内没有通过内部研发形成的无形资产，报告期末亦没有列入无形资产的研究开发项目。
16.4公司于2015年7月通过公开拍卖，以1,289万元的价款取得青岛红领集团有限公司持有的63项商标，由于本公司收购后将继续使用该系列商标并计划无限期续展，因此该系列商标可以长期使用无需摊销。
16.5公司报告期末无形资产无对外抵押的情况。
16.6公司报告期内无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
17. 开发支出
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
C2M产业互联网平台升级
| C2M产业互联网平台升级 | 11,623,356.08 | 11,623,356.08 | ||
| AI大模型建设项目 | 11,028,823.81 | 11,028,823.81 | ||
| 试验工厂数智化 | 265,513.72 | 265,513.72 | ||
| 合 计 | 22,917,693.61 | 22,917,693.61 |
18. 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 期末数 |
| 装修费 | 3,031,220.35 | 1,574,020.00 | 835,963.56 | 3,769,276.79 |
| 400客服电话平台租赁费 | 633,647.80 | 391,835.78 | 241,812.02 | |
| 技术服务费 | 26,922.88 | 26,922.88 | ||
| 合 计 | 3,691,791.03 | 1,574,020.00 | 1,254,722.22 | 4,011,088.81 |
第68页共96页
19. 递延所得税资产/递延所得税负债
19.1 已确认的递延所得税资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 政府补助 | 4,086,333.48 | 2,559,967.54 |
| 资产减值准备 | 6,220,590.42 | 5,102,156.45 |
| 预提销售服务费 | 2,574,903.14 | 2,651,674.07 |
| 预提销售折扣 | 283,704.17 | 385,273.12 |
| 租赁负债 | 98,211.19 | 528,239.30 |
| 预提残保金 | 3,655.25 | 4,166.50 |
| 投资收益（浮亏） | 1,288,668.91 |
合 计
| 合 计 | 14,556,066.56 | 11,231,476.98 |
19.2确认递延所得税资产的时间性差异
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 政府补助 | 22,048,245.86 | 17,066,450.28 |
| 资产减值准备 | 41,470,602.79 | 34,014,376.25 |
| 预提销售服务费 | 17,166,020.91 | 17,677,827.15 |
| 预提销售折扣 | 1,891,361.13 | 2,568,487.49 |
| 租赁负债 | 654,741.27 | 3,521,595.32 |
| 预提残保金 | 24,368.33 | 27,776.67 |
| 投资收益（浮亏） | 8,591,126.09 |
合 计
| 合 计 | 91,846,466.38 | 74,876,513.16 |
19.3 已确认的递延所得税负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 使用权资产 | 91,475.72 | 593,117.87 |
合 计
| 合 计 | 91,475.72 | 593,117.87 |
19.4引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 使用权资产 | 609,838.12 | 3,954,119.11 |
合 计
| 合 计 | 609,838.12 | 3,954,119.11 |
第69页共96页
19.5未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 存货跌价准备 | 822,001.19 | |
| 坏账准备 | 400,000.00 | |
| 未确认递延所得税的租赁负债 | 443,620.28 | |
| 未确认递延所得税的可抵扣亏损 | 55,938,314.15 | 16,287,202.54 |
| 合 计 | 57,160,315.34 | 16,730,822.82 |
19.6未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2027年 | 2,248,398.87 | 2,248,398.87 |
| 2028年 | 11,198,633.92 | 14,038,803.67 |
| 2029年 | 42,491,281.36 | |
| 合 计 | 55,938,314.15 | 16,287,202.54 |
20. 其他非流动资产
20.1 明细科目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付工程及设备款 | 18,950,906.60 | 94,500,000.00 |
| 预付软件采购款 | 44,400.00 | 44,400.00 |
| 股权投资款 | 3,594,198.49 | |
| 合 计 | 22,589,505.09 | 94,544,400.00 |
21.所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末账面价值 | 期初账面价值 | 受限原因 |
货币资金
| 货币资金 | 8,352,687.13 | 6,422,584.32 | 保证金 |
| 银行承兑汇票 | 2,019,261.30 | 1,411,375.00 | 已背书未到期 |
| 合 计 | 10,371,948.43 | 7,833,959.32 |
22. 短期借款
22.1 明细科目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 40,040,986.30 | 280,320,833.33 |
| 合 计 | 40,040,986.30 | 280,320,833.33 |
22.2公司报告期末无已到期未偿还的短期借款。
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23. 应付票据
23.1明细项目
| 种 类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 21,190,000.00 | 20,320,000.00 |
合 计
| 合 计 | 21,190,000.00 | 20,320,000.00 |
23.2公司期末无已到期未支付的应付票据。
24. 应付账款
24.1应付账款列示
| 种 类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料款 | 42,345,736.07 | 43,063,175.94 |
| 加工费 | 4,498,937.66 | 6,462,123.16 |
| 工程、设备款 | 13,013,049.08 | 23,764,368.58 |
| 其他 | 2,347,358.56 | |
| 合 计 | 62,205,081.37 | 73,289,667.68 |
24.2公司无一年以上的大额应付账款。
24.3公司报告期内应付账款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项。
25. 预收款项
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
预收房租
| 预收房租 | 1,652,552.27 | 1,279,568.96 |
| 合 计 | 1,652,552.27 | 1,279,568.96 |
26. 合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
预收商品销售款
| 预收商品销售款 | 51,685,913.60 | 46,624,741.13 |
| 预收升级改造工程款 | 2,970,771.63 | 5,279,786.48 |
| 预收咨询款 | 354,867.26 |
合 计
| 合 计 | 54,656,685.23 | 52,259,394.87 |
27. 应付职工薪酬
27.1明细项目
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
一、短期薪酬
| 一、短期薪酬 | 18,012,315.61 | 186,319,220.55 | 187,525,277.60 | 16,806,258.56 |
| 二、离职后福利--设定提存计划 | 52,248.39 | 16,421,055.81 | 16,453,825.00 | 19,479.20 |
| 合 计 | 18,064,564.00 | 202,740,276.36 | 203,979,102.60 | 16,825,737.76 |
第71页共96页
27.2 短期薪酬
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 17,610,515.55 | 172,356,965.76 | 173,494,930.26 | 16,472,551.05 |
| 二、职工福利费 | 1,349,350.15 | 1,349,350.15 | ||
| 三、社会保险费 | 25,901.43 | 8,588,972.78 | 8,604,685.70 | 10,188.51 |
| 其中：1.医疗保险费 | 24,331.65 | 7,692,441.86 | 7,707,648.49 | 9,125.02 |
| 2.工伤保险费 | 1,569.78 | 896,530.92 | 897,037.21 | 1,063.49 |
| 3.生育保险费 | ||||
| 四、住房公积金 | 22,950.70 | 2,421,581.00 | 2,425,199.00 | 19,332.70 |
| 五、工会经费及职工教育经费 | 352,947.93 | 1,269,550.86 | 1,318,312.49 | 304,186.30 |
| 六、辞退福利 | 332,800.00 | 332,800.00 | ||
| 七、短期利润分享计划 | ||||
| 合 计 | 18,012,315.61 | 186,319,220.55 | 187,525,277.60 | 16,806,258.56 |
27.3设定提存计划
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
| 一、基本养老保险费 | 49,893.71 | 15,732,858.14 | 15,764,089.01 | 18,662.84 |
| 二、失业保险费 | 2,354.68 | 688,197.67 | 689,735.99 | 816.36 |
| 三、企业年金缴费 | ||||
| 合 计 | 52,248.39 | 16,421,055.81 | 16,453,825.00 | 19,479.20 |
27.4 报告期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
28. 应交税费
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 179,609.88 | 2,088,696.55 |
| 企业所得税 | 44,311,213.92 | 2,930,756.54 |
| 个人所得税 | 467,944.52 | 353,245.73 |
| 城建税 | 182,616.88 | 381,957.10 |
| 教育费附加 | 80,187.66 | 163,695.91 |
| 地方教育费附加 | 53,458.43 | 109,130.60 |
| 房产税 | 700,390.68 | 684,638.40 |
| 印花税 | 89,175.87 | 90,174.56 |
| 土地使用税 | 288,227.63 | 14,222.40 |
| 其他（残保金） | 148,569.42 | 51,306.84 |
合 计
| 合 计 | 46,501,394.89 | 6,867,824.63 |
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29. 其他应付款
29.1 总体情况列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 33,299,053.26 | 58,944,038.64 |
合 计
| 合 计 | 33,299,053.26 | 58,944,038.64 |
29.2 其他应付款
29.2.1 按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
单位往来款项
| 单位往来款项 | 3,988,154.35 | 5,408,104.80 |
| 个人往来款项 | 2,023,361.02 | 2,208,921.45 |
| 保证金、押金 | 8,226,481.44 | 30,443,051.99 |
| 预提销售服务费 | 17,166,020.91 | 18,311,798.49 |
| 预提销售折扣 | 1,895,035.54 | 2,572,161.91 |
| 合 计 | 33,299,053.26 | 58,944,038.64 |
29.2.2公司无账龄超过一年的大额其他应付款。
30.一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,255,035.19 | 2,408,438.35 |
合 计
| 合 计 | 1,255,035.19 | 2,408,438.35 |
31. 其他流动负债
31.1明细项目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转的销项税 | 4,028,836.92 | 4,418,584.80 |
| 已背书未终止确认的应收票据 | 2,019,261.30 | 1,411,375.00 |
合 计
| 合 计 | 6,048,098.22 | 5,829,959.80 |
32.租赁负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁负债-租赁付款余额 | 2,064,912.80 | 3,638,096.00 |
| 减：租赁负债-未确认融资费用 | 47,146.11 | 158,006.95 |
| 减：一年内到期的非流动负债 | 1,255,035.19 | 2,408,438.35 |
合 计
| 合 计 | 762,731.50 | 1,071,650.70 |
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33． 递延收益
33.1明细项目
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 备注 |
| 政府补助 | 23,965,899.03 | 7,930,000.00 | 4,510,409.42 | 27,385,489.61 | 与资产相关 |
| 合 计 | 23,965,899.03 | 7,930,000.00 | 4,510,409.42 | 27,385,489.61 |
33.2 涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 期末余额 |
| 中国制造2015工业转型升级补助款 | 6,899,448.75 | 1,562,205.00 | 5,337,243.75 | |
| 企业技术改造综合奖补 | 3,470,899.63 | 631,010.76 | 2,839,888.87 | |
| 2020年疫情防控重点物资保障生产企业技术改造奖补 | 2,998,487.20 | 600,453.84 | 2,398,033.36 | |
| 2021年产业互联网服务平台 | 1,804,000.00 | 1,804,000.00 | ||
| 2021年工业互联网项目奖补 | 1,744,437.19 | 35,874.12 | 1,708,563.07 | |
| 2020年工业互联网平台应用 | 1,062,100.00 | 1,062,100.00 | ||
| 第五批先进制造业-技术改造综合奖补 | 1,666,744.65 | 381,364.08 | 1,285,380.57 | |
| 即墨市科技和工业信息化局2016年互联网平台建设基金 | 522,352.83 | 348,235.32 | 174,117.51 | |
| 青岛市供应链体系建设试点项目补助款 | 434,223.23 | 53,345.52 | 380,877.71 | |
| 酷特SUITID全球定制平台综合集成项目补助款 | 408,995.71 | 75,588.24 | 333,407.47 | |
| 2017年度青岛市技术改造项目补助 | 749,332.29 | 200,691.72 | 548,640.57 | |
| 企业两化融合改造项目补助款 | 509,536.23 | 175,617.24 | 333,918.99 | |
| 2017年度即墨区企业有偿预定研发科技成果和共性关键技术补贴 | 250,860.20 | 55,364.40 | 195,495.80 | |
| 第五批先进制造业-两化融合奖补 | 224,954.37 | 42,580.80 | 182,373.57 | |
| 2019年度第二批促进企业高质量发展--两化融合 | 332,523.32 | 66,150.98 | 266,372.34 | |
| 2021年度先进制造业发展专项 | 715,340.76 | 119,564.52 | 595,776.24 | |
| 2021年青岛市两化融合项目 | 171,662.67 | 23,328.84 | 148,333.83 | |
| 企业扶持资金 | 7,930,000.00 | 139,034.04 | 7,790,965.96 | |
| 合 计 | 23,965,899.03 | 7,930,000.00 | 4,510,409.42 | 27,385,489.61 |
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34. 股本
| 项 目 | 期初数（股） | 本期增减变动 | 期末数（股） | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 限售解禁 | 小计 | |||
| 一、有限售条件股份 | |||||||
| 1、国有法人持股 | |||||||
| 2、其他内资持股 | 62,914,865 | 62,914,865 | |||||
| 其中： 境内法人持股 | |||||||
| 境内自然人持股 | 62,914,865 | 62,914,865 | |||||
| 小 计 | 62,914,865 | 62,914,865 | |||||
| 二、无限售条件流通股份 | |||||||
| 境内上市的人民币普通股 | 177,085,135 | 177,085,135 | |||||
| 小 计 | 177,085,135 | 177,085,135 | |||||
| 三、股份总数 | 240,000,000 | 240,000,000 | |||||
35. 资本公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 406,131,792.66 | 406,131,792.66 | ||
| 合 计 | 406,131,792.66 | 406,131,792.66 |
36.其他综合收益
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
将重分类进损益的其他综合收益——外币报表折算差额
| 将重分类进损益的其他综合收益 ——外币报表折算差额 | 27,288.00 | 27,288.00 | ||
| 合 计 | 27,288.00 | 27,288.00 |
37. 盈余公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 51,248,649.94 | 18,483,362.84 | 69,732,012.78 | |
| 合 计 | 51,248,649.94 | 18,483,362.84 | 69,732,012.78 |
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38. 未分配利润
38.1 明细项目
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 调整前期初未分配利润 | 487,304,017.96 | 395,361,215.09 |
| 调整期初未分配利润合计数 | ||
| 调整后期初未分配利润 | 487,304,017.96 | 395,361,215.09 |
| 加：归属于母公司普通股股东净利润 | 88,632,897.83 | 111,781,250.66 |
| 减：提取法定盈余公积金 | 18,483,362.84 | 11,198,447.79 |
| 应付普通股股利 | 12,000,000.00 | 8,640,000.00 |
| 期末未分配利润 | 545,453,552.95 | 487,304,017.96 |
39. 营业收入及营业成本
39.1 总体列示
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务收入
| 主营业务收入 | 693,921,555.22 | 397,112,495.13 | 729,762,368.45 | 421,533,660.91 |
| 其他业务收入 | 14,646,734.96 | 26,828,639.49 | 17,169,792.89 | 14,786,605.78 |
| 合 计 | 708,568,290.18 | 423,941,134.62 | 746,932,161.34 | 436,320,266.69 |
39.2分产品类别的营业收入、营业成本
| 类 别 | 2024年度 | |
| 营业收入 | 营业成本 | |
| 1、主营业务 | ||
| 定制服装 | 686,719,301.13 | 392,370,663.50 |
| 工程改造 | 4,856,027.72 | 2,819,677.16 |
| 管理咨询 | 2,346,226.37 | 1,922,154.47 |
| 主营业务小计 | 693,921,555.22 | 397,112,495.13 |
| 2、其他业务 | ||
原材料
| 原材料 | 7,961,959.33 | 22,572,059.15 |
| 租赁 | 3,054,244.68 | 3,396,807.09 |
| 其他 | 3,630,530.95 | 859,773.25 |
其他业务小计
| 其他业务小计 | 14,646,734.96 | 26,828,639.49 |
| 合 计 | 708,568,290.18 | 423,941,134.62 |
第76页共96页
（续）
| 类 别 | 2023年度 | |
| 营业收入 | 营业成本 | |
| 1、主营业务 | ||
| 定制服装 | 715,870,276.71 | 411,573,003.01 |
| 防疫物资 | 416,576.72 | 2,013,452.82 |
| 工程改造 | 12,496,123.19 | 7,206,918.83 |
| 管理咨询 | 979,391.83 | 740,286.25 |
| 主营业务小计 | 729,762,368.45 | 421,533,660.91 |
| 2、其他业务 | ||
原材料
| 原材料 | 10,796,184.27 | 10,997,211.6 |
| 租赁 | 2,358,141.15 | 2,717,925.33 |
| 其他 | 4,015,467.47 | 1,071,468.85 |
其他业务小计
| 其他业务小计 | 17,169,792.89 | 14,786,605.78 |
| 合 计 | 746,932,161.34 | 436,320,266.69 |
39.3公司报告期内前五名营业收入情况
| 客户名称 | 2024年收入 | 占营业收入的比例(%) |
北京多少定制网络科技有限公司
| 北京多少定制网络科技有限公司 | 44,492,331.25 | 6.28 |
| Boutique Surmesur Inc | 27,125,124.18 | 3.83 |
| 青岛银行股份有限公司 | 24,682,209.20 | 3.48 |
| Suitable LLC | 16,356,975.16 | 2.31 |
| Knot Standard | 10,048,765.28 | 1.42 |
| 合 计 | 122,705,405.06 | 17.32 |
（续）
| 客户名称 | 2023年收入 | 占营业收入的比例(%) |
| 北京多少定制网络科技有限公司 | 46,807,047.51 | 6.27 |
| Boutique Surmesur Inc | 28,681,741.63 | 3.84 |
| Suitable LLC | 19,009,515.84 | 2.55 |
| 西安佳诺纺织品有限公司 | 15,166,328.40 | 2.03 |
| Knot Standard | 14,196,212.33 | 1.90 |
| 合 计 | 123,860,845.71 | 16.59 |
第77页共96页
40. 税金及附加
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
城市维护建设税
| 城市维护建设税 | 3,336,222.31 | 3,403,082.52 |
| 房产税 | 2,781,536.33 | 2,468,173.42 |
| 土地使用税 | 1,289,083.22 | 913,743.49 |
| 教育费附加 | 1,429,809.57 | 1,618,253.53 |
| 地方教育费附加 | 953,206.37 | 1,075,466.14 |
| 印花税 | 380,413.27 | 387,787.17 |
| 其他 | 31,466.09 | 82,132.39 |
| 合 计 | 10,201,737.16 | 9,948,638.66 |
41. 销售费用
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 39,866,449.00 | 45,487,319.23 |
| 销售服务费 | 19,110,397.74 | 22,099,044.20 |
| 广告宣传费 | 5,431,186.76 | 6,510,394.51 |
| 差旅费 | 5,987,277.44 | 3,412,437.43 |
| 房租物业费 | 1,663,518.57 | 2,855,661.02 |
| 业务招待费 | 1,189,749.43 | 1,022,632.28 |
| 办公费 | 1,740,785.61 | 1,180,990.31 |
| 折旧摊销费 | 1,168,490.11 | 1,077,936.15 |
| 门店装修费 | 492,925.34 | 605,435.89 |
| 交通运输费 | 90,099.66 | 129,805.65 |
| 其他 | 680,728.90 | 36,509.74 |
| 合 计 | 77,421,608.56 | 84,418,166.41 |
42. 管理费用
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
折旧摊销费
| 折旧摊销费 | 22,083,027.10 | 16,350,153.02 |
| 职工薪酬 | 13,393,831.13 | 16,709,160.16 |
| 办公费 | 5,621,237.68 | 5,540,754.07 |
| 业务招待费 | 3,873,092.23 | 5,850,740.66 |
| 咨询服务费 | 5,003,708.13 | 3,775,890.63 |
| 房租物业费 | 3,726,328.62 | 1,437,180.67 |
| 差旅费 | 1,675,659.71 | 2,400,027.41 |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 修理费 | 745,799.87 | 1,605,190.70 |
| 装修费 | 403,129.96 | 271,902.90 |
| 交通运输费 | 595,224.81 | 83,258.21 |
| 合 计 | 57,121,039.24 | 54,024,258.43 |
43.研发费用
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资 | 26,345,733.33 | 37,724,818.98 |
| 材料 | 4,900,239.11 | 3,632,693.27 |
| 委托外部机构研发费用 | 1,383,807.48 | 532,971.14 |
| 其它 | 443,216.96 | 1,182,803.74 |
| 合 计 | 33,072,996.88 | 43,073,287.13 |
44. 财务费用
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 利息支出 | 5,497,591.28 | 11,001,281.19 |
| 减：利息收入 | 6,041,598.90 | 10,915,153.55 |
| 加：汇兑净损失/(净收益) | -2,992,346.70 | -148,775.90 |
| 金融机构手续费 | 157,427.93 | 149,411.56 |
| 合 计 | -3,378,926.39 | 86,763.30 |
45.其他收益
45.1明细项目
| 产生其他收益的来源 | 2024年度 | 2023年度 |
| 直接计入其他收益的政府补助 | 1,891,532.54 | 753,017.34 |
| 计入递延收益后摊销的政府补助 | 4,510,409.42 | 3,574,843.07 |
| 增值税加计抵减 | 1,153,505.73 | 1,273,507.97 |
| 合 计 | 7,555,447.69 | 5,601,368.38 |
45.2直接计入其他收益的政府补助明细
| 补助项目名称 | 审批部门 | 补助金额 | 接受补助单位 |
| “互联网+”环境产品定制设计平台与典型行业应用课题 | 北京航天智造科技发展有限公司 | 401,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收金蓝领培训补贴 | 青岛市即墨区人力资源和社会保障局 | 291,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收用人单位吸纳就业社保补贴 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 251,356.06 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
第79页共96页
| 补助项目名称 | 审批部门 | 补助金额 | 接受补助单位 |
| 收企业新型学徒制培训补贴 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 130,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收2023年两化融合项目款 | 青岛市工业和信息化局 | 127,270.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收党员教育经费 | 青岛市即墨区环秀办事处 | 100,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收跨境电商倍增发展资金 | 青岛市即墨区商务局 | 100,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收2023年青岛科技计划-高新技术企业认定 | 青岛市人民政府 青岛市科学技术局 | 100,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 青岛市重点产业数字化转型赋能中心 | 青岛市即墨区发展和改革局 | 100,000.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收2023年个人所得税手续费退款 | 财政部 税务总局 人民银行 | 94,548.19 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 公司录用登记失业、建卡贫困人员减免税金 | 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 | 27,300.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收一次性扩岗补助 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 10,500.00 | 青岛酷特智能股份有限公司 |
| 收到失业保险稳岗补贴 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 1,357.43 | 青岛酷特智能股份有限公司青岛分公司 |
| 2021年度首次高新技术企业认定研发投入奖励 | 青岛市人民政府 青岛市科学技术局 | 61,600.00 | 青岛酷特智能科技有限公司 |
| 2021年度首次高新技术企业认定一次性补助 | 青岛市人民政府 青岛市科学技术局 | 50,000.00 | 青岛酷特智能科技有限公司 |
| 失业保险援企稳岗 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 28,967.82 | 青岛酷特智能科技有限公司 |
| 收稳定就业岗位补贴 | 青岛市即墨区公共就业和人才服务中心 | 10,265.56 | 青岛酷特智能科技有限公司 |
| 电子退库-个人所得税手续费 | 财政部 税务总局 人民银行 | 6,367.48 | 青岛酷特智能科技有限公司 |
| 合计 | 1,891,532.54 |
45.3计入递延收益后摊销的政府补助详见附注五“递延收益”之披露。
46.投资收益
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 理财产品与结构性存款收益 | 4,511,079.45 | 3,135,361.22 |
| 权益法核算投资收益 | 106,088,337.50 | 9,321,221.44 |
| 合 计 | 110,599,416.95 | 12,456,582.66 |
47.公允价值变动损益
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
理财产品公允价值变动
| 理财产品公允价值变动 | 346,542.46 | 534,830.75 |
| 合 计 | 346,542.46 | 534,830.75 |
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48.信用减值损失
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 坏账准备 | -2,859,109.56 | -1,431,292.65 |
| 应收票据减值准备 | -22,855.24 | -123,023.90 |
| 合 计 | -2,881,964.80 | -1,554,316.55 |
49. 资产减值损失
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 合同资产减值准备 | 143.29 | 442,259.57 |
| 存货跌价损失 | -30,766,387.53 | -2,675,696.63 |
| 固定资产减值损失 | -14,142,684.04 | |
| 在建工程减值损失 | -1,122,408.30 | |
| 合 计 | -30,766,244.24 | -17,498,529.40 |
50.资产处置收益
| 项目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 固定资产处置净损益 | -48,372,435.73 | -97,100.16 |
| 合计 | -48,372,435.73 | -97,100.16 |
51. 营业外收入
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 非流动资产报废利得 | 751.00 | 220.00 |
| 赔偿款 | 429,605.03 | 1,009,000.00 |
| 其他 | 152,036.89 | 341,272.54 |
| 合 计 | 582,392.92 | 1,350,492.54 |
52. 营业外支出
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 非流动资产报废损失 | 78,416.71 | |
| 赔偿款及其他 | 1,355,701.40 | 880,120.90 |
| 合 计 | 1,434,118.11 | 880,120.90 |
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53. 所得税费用
53.1明细项目
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 当期所得税 | 55,914,109.79 | 14,778,874.64 |
| 递延所得税 | -3,826,231.73 | -3,156,270.93 |
合计
| 合计 | 52,087,878.06 | 11,622,603.71 |
53.2会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 145,817,737.25 |
| 按法定或适用税率计算的所得税费用 | 21,872,660.59 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -3,430,532.26 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 538,158.73 |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 7,639,787.17 |
| 额外可扣除费用的影响 | -5,098,756.61 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -686,903.12 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 31,253,463.56 |
| 所得税费用 | 52,087,878.06 |
54. 现金流量表项目注释
54.1收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
往来款
| 往来款 | 13,697,138.65 | 37,214,161.21 |
| 政府补助 | 9,821,532.54 | 3,022,325.31 |
| 利息收入 | 6,041,598.90 | 10,915,153.55 |
| 其他 | 582,392.92 | 1,350,272.54 |
| 合 计 | 30,142,663.01 | 52,501,912.61 |
54.2 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
往来款
| 往来款 | 16,765,595.24 | 39,527,808.31 |
| 销售费用 | 37,532,447.03 | 37,321,635.66 |
| 管理费用 | 21,359,428.99 | 22,195,781.58 |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 研发费用 | 6,284,046.59 | 4,165,664.41 |
| 银行手续费 | 157,427.93 | 149,411.56 |
| 其他 | 1,355,701.40 | 880,120.90 |
| 合 计 | 83,454,647.18 | 104,240,422.42 |
54.3收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 赎回理财产品 | 1,000,000,000.00 | 555,000,000.00 |
| 收在建工程的投标保证金 | 22,705,000.00 | |
| 北京宇洋恒通科技发展有限公司退回购房款 | 36,000,000.00 | |
| 收回深圳市荣基德投资有限公司购房款 | 84,500,000.00 | |
| 合计 | 1,084,500,000.00 | 613,705,000.00 |
54.4支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
购买理财产品
| 购买理财产品 | 1,200,000,000.00 | 445,000,000.00 |
| 支付北京宇洋恒通科技发展有限公司购房款 | 36,000,000.00 | |
| 返回在建工程的投标保证金 | 22,705,000.00 |
合 计
| 合 计 | 1,222,705,000.00 | 481,000,000.00 |
54.5支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 支付租金 | 1,385,632.80 | 686,496.00 |
| 银行保证金 | 2,944,687.13 | |
| 合 计 | 4,330,319.93 | 686,496.00 |
54.6现金流量表补充资料
| 补 充 资 料 | 2024年度 | 2023年度 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 93,729,859.19 | 107,351,384.33 |
| 加：资产减值准备 | 30,766,244.24 | 17,498,529.40 |
| 信用减值准备 | 2,881,964.80 | 1,554,316.55 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 41,867,001.91 | 36,926,083.23 |
| 无形资产摊销 | 4,689,429.48 | 4,171,777.08 |
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| 补 充 资 料 | 2024年度 | 2023年度 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,254,722.22 | 1,040,593.74 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 | 48,372,435.73 | 97,100.16 |
| 固定资产报废损失 | 77,665.71 | -220.00 |
| 公允价值变动损失 | -346,542.46 | -534,830.75 |
| 财务费用 | 2,407,467.85 | 11,001,281.19 |
| 投资损失 | -110,599,416.95 | -12,456,582.66 |
| 递延所得税资产减少 | -3,324,589.58 | -3,749,388.79 |
| 递延所得税负债增加 | -501,642.15 | 593,117.87 |
| 存货的减少 | 10,860,418.68 | 25,741,144.08 |
| 经营性应收项目的减少 | -10,154,275.51 | -16,512,666.15 |
| 经营性应付项目的增加 | 47,999,655.33 | 798,770.12 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 159,980,398.49 | 173,520,409.40 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 250,496,500.95 | 614,921,265.54 |
| 减：现金的期初余额 | 614,921,265.54 | 504,154,631.80 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -364,424,764.59 | 110,766,633.74 |
54.7现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 2024年末 | 2023年末 |
一、现金
| 一、现金 | ||
| 其中：库存现金 | 116,208.67 | 101,659.54 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 250,027,789.51 | 614,819,606.00 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 352,502.77 | |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 250,496,500.95 | 614,921,265.54 |
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不属于现金等价物的货币资金：
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
保函等保证金
| 保函等保证金 | 2,944,687.13 | 612,784.32 |
| 银行承兑汇票保证金 | 5,408,000.00 | 5,809,800.00 |
合 计
| 合 计 | 8,352,687.13 | 6,422,584.32 |
附注六、研发支出
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资 | 32,178,652.50 | 37,724,818.98 |
| 材料 | 4,900,239.11 | 3,632,693.27 |
| 委托外部机构研发费用 | 18,468,581.92 | 532,971.14 |
| 其它 | 443,216.96 | 1,182,803.74 |
| 合 计 | 55,990,690.49 | 43,073,287.13 |
| 其中：费用化研发支出 | 33,072,996.88 | 43,073,287.13 |
| 资本化研发支出 | 22,917,693.61 |
附注七、合并范围的变更
本公司于2024年6月出资设立全资子公司心生万物（北京）科技有限公司，其注册资本1,000万人民币元，自该公司成立之日起，本公司将其纳入合并财务报表范围。
附注八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
| 子公司全称 | 注册地址 | 法人代表 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例(%) | 享有权益比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||||
| 青岛酷特智能科技有限公司 | 中国青岛 | 徐方晓 | 一般项目：信息技术咨询服务；企业管理咨询；互联网、物联网技术研发、服务；软件开发；信息系统集成服务；网络技术服务；会议及展览服务；机械设备研发、销售；机械电气设备制造、销售；仪器仪表制造、销售；智能仪器仪表销售；智能仓储装备销售；物联网应用服务；人工智能服务；工业机器人制造、销售；电子产品销售；新能源原动设备销售；机床功能部件及附件销售；电子元器件与机电组件设备销售；纺织专用设备销售；智能基础制造装备销售；软件销售；停车场服务；技术、开发、咨询、交流、转让、推广；信息系统运行维护服务；计算机软硬件及辅助设备零售；财务咨询；安全技术防范系统设计施工服务；新兴能源技术研发；电池制造、销售；储能技术服务；电池零配件生产、销售；电子元器件与机电组件设备制造；电子专用材料制造、销售；新材料技术研发；环境保护专用设备销售。 | 1,000万元 | 100 | 100 | 直接投资 | |
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| 子公司全称 | 注册地址 | 法人代表 | 业务性质 | 注册资本 | 持股比例(%) | 享有权益比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||||
| 中广酷特(青岛)新能源有限公司 | 中国青岛 | 张代理 | 一般项目：新兴能源技术研发；电池制造、销售；储能技术服务；电池零配件生产、销售；电子元器件与机电组件设备制造、销售；电子专用材料制造、销售；新材料技术研发；环境保护专用设备制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。 | 16,000万元 | 51 | 51 | 直接投资 | |
| 酷特智能（山东）有限公司 | 中国潍坊 | 张蕴蓝 | 一般项目：智能基础制造装备销售；服装制造；服装服饰批发；服装辅料销售；专业设计服务；鞋帽批发；鞋制造；服饰制造；服饰研发；鞋帽零售；皮革销售；皮革鞣制加工；皮革制品制造；皮革制品销售；箱包制造；箱包销售；针纺织品销售；针纺织品及原料销售；劳动保护用品生产；劳动保护用品销售；纺纱加工；产业用纺织制成品制造；产业用纺织制成品销售；塑料制品制造；塑料制品销售；包装材料及制品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；技术进出口；货物进出口；信息技术咨询服务；组织文化艺术交流活动；咨询策划服务；企业形象策划；市场营销策划；会议及展览服务；企业管理咨询；计算机软硬件及辅助设备批发；软件开发；计算机及办公设备维修；机械设备研发；机械设备销售。 | 1,000万元 | 100 | 100 | 直接投资 | |
| 爱家国际（投资）发展有限公司 | 中国香港 | 张蕴蓝 | 服装销售 | 50万美元 | 100 | 100 | 出资设立 | |
| 酷特智能（纽约）有限公司 | 美国纽约 | 张蕴蓝 | 服装销售 | 10万美元 | 100 | 100 | 出资设立 | |
| 心生万物（北京）科技有限公司 | 中国北京 | 张蕴蓝 | 一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息技术咨询服务；软件开发；网络技术服务；市场营销策划；社会经济咨询服务；信息咨询服务；专业设计服务；工业设计服务；供应链管理服务；包装服务；日用品批发；计算机软硬件及辅助设备零售等 | 1,000万元 | 100 | 100 | 直接投资 | |
注：酷特智能（纽约）有限公司是爱家国际（投资）发展有限公司的全资子公司。
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2、在合营企业或联营企业中的权益
2.1本公司的联营企业情况
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 对投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 中国青岛 | 中国青岛 | 股权投资 | 99.50% | 权益法 | |
| 湖南和光同晖文化产业发展有限公司 | 中国长沙 | 中国长沙 | 文化艺术、设计服务 | 21.74% | 权益法 | |
| 景特迪拜（青岛）国际贸易有限公司 | 中国青岛 | 中国青岛 | 货物进出口；服装服饰批发；第一类医疗器械销售；技术进出口；智能基础制造装备销售 | 25% | 权益法 | |
2.2重要联营企业的主要财务信息
| 报表项目 | 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | |
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |
| 流动资产 | 326,239,105.04 | 219,448,865.71 |
| 资产合计 | 326,239,105.04 | 219,448,865.71 |
| 流动负债 | 3,495,897.68 | 3,833,677.66 |
| 负债合计 | 3,495,897.68 | 3,833,677.66 |
| 少数股东权益 | 12,499.59 | |
| 归属于母公司股东权益 | 322,730,707.77 | 215,615,188.05 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 321,125,082.36 | 214,542,475.67 |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 321,125,082.36 | 214,542,475.67 |
| 营业收入 | ||
| 净利润 | 107,115,519.72 | 9,367,827.55 |
| 综合收益总额 | 107,115,519.72 | 9,367,827.55 |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 | - | - |
附注九、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
报告期末公司无按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 23,965,899.03 | 7,930,000.00 | 4,510,409.42 | 27,385,489.61 | 与资产相关 | |
| 合 计 | 23,965,899.03 | 7,930,000.00 | 4,510,409.42 | 27,385,489.61 |
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3、计入当期损益的政府补助
计入当期损益的政府补助详见附注五之其他收益的披露。附注十、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在接受新的销售订单之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
2、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，本公司的市场风险主要包括外汇风险、利率风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金额列示如下：
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 16,927,604.70 | 7.1884 | 121,682,393.63 |
| 英镑 | 410.00 | 9.0765 | 3,721.37 |
| 澳大利亚元 | 3,345.80 | 4.5070 | 15,079.52 |
| 港币 | 12,659.41 | 0.9247 | 11,706.16 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 845,525.56 | 7.1884 | 6,077,975.94 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 15,024.14 | 7.1884 | 107,999.53 |
| 英镑 | 1,171.40 | 9.0765 | 10,632.22 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 58,713.78 | 7.1884 | 422,058.14 |
| 其中：英镑 | 380.00 | 9.0765 | 3,449.07 |
（2）利率风险
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利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。截止2024年12月31日，本公司无浮动利率的银行借款。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。附注十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量： | ||||
| 交易性金融资产 | 230,368,898.62 | 230,368,898.62 | ||
| 应收款项融资 | 222,647.00 | 222,647.00 | ||
| 以公允价值计量的资产总额 | 230,368,898.62 | 222,647.00 | 230,591,545.62 | |
2.公允价值确定依据
第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息：以理财产品的预期收益率为基础计算公允价值。
第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析：
对于持有的应收款项融资之应收票据，因为发生损失的可能性很小，可回收金额基本确定，采用票面金额确定其公允价值。附注十二、关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东及实际控制人情况
本公司无控股股东。
本公司股东张代理、张蕴蓝、张琰于2017年5月5日签订《一致行动协议》，协议约定三方
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在行使董事权利和股东权利时保持高度一致，三方若对董事会或股东大会相关审议事项存在分歧，经充分协商仍不能达成一致意见时，在董事会审议有关事项时，以张代理的意见为准来行使表决权，在股东大会审议有关事项时，以单独或合计持有公司股份数量较多的一方或多方的意思表示为准来行使表决权。
截止2024年12月31日，张代理持有公司14.93%股份、张蕴蓝持有公司10.23%股份、张琰持有公司9.80%股份，三方合计持股34.96%。因此，本公司的实际控制人（最终控制方）为自然人股东张代理。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注八、1。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司联营企业情况详见附注八、2。
4. 本期与本公司发生交易的其他关联方:无。
5. 关联交易情况：无。
6. 关联方往来款项余额：无。
附注十三、股份支付
报告期内，本公司无股份支付业务。
附注十四、承诺及或有事项
截至2024年12月31日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。附注十五、资产负债表日后事项
本公司2025年4月28日召开的董事会会议表决通过了公司2024年度利润分配预案：公司以截止2024年12月31日的股本240,000,000 股为基数，向全体股东按每10 股派发现金红利1.00元（含税），共计派发现金24,000,000.00元。附注十六、其他重要事项
1、报告期内公司无前期会计差错更正。
2、报告期内未发生重大的债务重组等其他影响本财务报表阅读和理解的重要事项。
附注十七、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系指2023年12月31日，期末余额系指2024年12月31日，如果没有调整期初数，则统一按照上面注释说法。本期发生额指2024年度，上期发生额指2023年度。
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1.应收账款
1.1.1 期末应收账款分类
| 种类 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 占应收账款余额的比例(%) | |
| 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 2、按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 合并内关联方组合 | 2,958,736.68 | 3.71 | ||
| 账龄组合 | 76,704,512.13 | 96.29 | 4,860,375.32 | 6.34 |
| 组合小计 | 79,663,248.81 | 100.00 | 4,860,375.32 | 6.10 |
合计
| 合计 | 79,663,248.81 | 100.00 | 4,860,375.32 | 6.10 |
1.1.2 期初应收账款分类
| 种类 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 占应收账款余额的比例(%) | |
| 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 2、按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 合并内关联方组合 | 1,431,124.97 | 2.27 | ||
| 账龄组合 | 61,526,332.70 | 97.73 | 2,229,255.28 | 3.62 |
| 组合小计 | 62,957,457.67 | 100.00 | 2,229,255.28 | 3.54 |
| 合计 | 62,957,457.67 | 100.00 | 2,229,255.28 | 3.54 |
1.2 期末按账龄组合计提坏账准备
| 账 龄 | 期末金额 | |
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 68,028,834.81 | 1,451,677.17 |
| 1-2年 | 5,286,402.75 | 1,010,594.91 |
| 2-3年 | 2,089,860.25 | 1,098,688.92 |
| 3年以上 | 1,299,414.32 | 1,299,414.32 |
| 合 计 | 76,704,512.13 | 4,860,375.32 |
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1.3各类应收账款的坏账准备变化情况
| 项目 | 按单项计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备 | 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备 |
| 1.期初余额 | 2,229,255.28 | |
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提金额 | 2,631,120.04 | |
| （2）收购子公司带入的坏账准备 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）转回或回收金额 | ||
| （2）核销金额 | ||
| （3）处置子公司减少的坏账准备 | ||
| 4.期末余额 | 4,860,375.32 |
1.4期末应收账款金额前五名：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 年限 | 占应收账款总额的比例（%） |
| 青岛银行股份有限公司 | 第三方 | 10,909,997.00 | 一年以内 | 13.70 |
| 中国第一汽车股份有限公司 | 第三方 | 4,305,988.29 | 一年以内 | 5.41 |
| 中国飞机强度研究所 | 第三方 | 3,245,728.00 | 一年以内 | 4.07 |
| 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 第三方 | 2,745,173.41 | 一年以内 | 3.45 |
| 北京十全大方服装有限公司 | 第三方 | 2,513,145.00 | 一年以内 | 3.15 |
| 合计 | 23,720,031.70 | 29.78 |
1.5公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款，无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2. 其他应收款
2.1总体明细项目列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款（净额） | 188,852,373.97 | 193,363,969.50 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 |
合 计
| 合 计 | 188,852,373.97 | 193,363,969.50 |
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2.2其他应收款余额账龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内
| 1年以内 | 182,940,681.78 | 188,734,927.63 |
| 1-2年 | 1,592,149.66 | 2,902,071.28 |
| 2-3年 | 2,730,166.00 | 275,132.26 |
| 3年以上 | 2,015,926.53 | 1,866,388.33 |
| 合 计 | 189,278,923.97 | 193,778,519.50 |
2.3其他应收款按款项性质分类情况
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 单位往来款项 | 183,903,421.19 | 189,294,143.85 |
| 个人往来款项 | 1,028,423.07 | 501,197.35 |
| 保证金及押金 | 4,347,079.71 | 3,983,178.30 |
| 合 计 | 189,278,923.97 | 193,778,519.50 |
2.4坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
年初余额
| 年初余额 | 383,070.00 | 31,480.00 | 414,550.00 | |
| 年初余额在本期： | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 15,000.00 | 15,000.00 | ||
| 本期转回 | 3,000.00 | 3,000.00 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 年末余额 | 398,070.00 | 28,480.00 | 426,550.00 |
2.5公司报告期无坏账准备转回或收回金额重要的款项。。
2.6公司报告期内无实际核销的、或金融资产转移的方式终止确认的其他应收款金额，无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
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2.7报告期期末其他应收款金额前五名单位明细情况
| 单位名称 | 与本公司 关系 | 金额 | 年限 | 占其他应收款账面余额的比例(%) |
| 酷特智能（山东）有限公司 | 合并内关联方 | 178,728,700.00 | 1年以内 | 94.43 |
| 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 合并外关联方 | 2,666,666.00 | 2-3年 | 1.41 |
| 青岛酷特智能股份有限公司青岛分公司 | 合并内关联方 | 1,936,088.19 | 1年以内 | 1.02 |
| 青岛星河亮化工程有限公司 | 第三方 | 1,326,900.00 | 1年以内5万元， 4-5年592,900元， 5年以上684,000元 | 0.70 |
| 社会保险费 | 第三方 | 992,517.40 | 1年以内 | 0.52 |
| 合 计 | 185,650,871.59 | 98.08 |
3. 长期股权投资
| 被投资单位名称 | 核算 方法 | 初始投资 成本 | 期初余额 | 增减变动 | 期末 余额 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） | 减值 准备 | 本期计提减值准备 | |
| 投资成本的增减 | 权益法核算损益调整 | |||||||||
青岛酷特智能科技有限公司
| 青岛酷特智能科技有限公司 | 成本法 | 12,270,000.00 | 12,270,000.00 | 12,270,000.00 | 100 | 100 | ||||
| 中广酷特(青岛)新能源有限公司 | 成本法 | 81,600,000.00 | 81,600,000.00 | 81,600,000.00 | 51 | 51 | ||||
| 酷特智能（山东）有限公司 | 成本法 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 100 | 100 | ||||
| 心生万物（北京）科技有限公司 | 成本法 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 100 | 100 | ||||
| 爱家国际（投资）发展有限公司 | 成本法 | 3,563,250.00 | 3,563,250.00 | 3,563,250.00 | 100 | 100 | ||||
| 青岛酷特私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 权益法 | 200,000,000.00 | 214,542,475.67 | 106,582,606.69 | 321,125,082.36 | 99.50 | 99.50 | |||
| 湖南和光同晖文化产业发展有限公司 | 权益法 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | -494,269.19 | 4,505,730.81 | 21.74 | 21.74 | |||
| 合 计 | 322,433,250.00 | 318,412,475.67 | 18,563,250.00 | 106,088,337.50 | 443,064,063.17 |
4. 营业收入及营业成本
4.1总体列示：
| 项目 | 2024年度 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务收入
| 主营业务收入 | 686,615,990.26 | 394,146,017.61 | 716,286,853.43 | 412,188,095.76 |
| 其他业务收入 | 15,820,718.81 | 28,207,388.45 | 18,886,265.68 | 16,327,161.11 |
| 合 计 | 702,436,709.07 | 422,353,406.06 | 735,173,119.11 | 428,515,256.87 |
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4.2分产品类别的营业收入、营业成本
| 类 别 | 2024年度 | |
| 营业收入 | 营业成本 | |
| 1、主营业务 | ||
| 定制服装 | 686,615,990.26 | 394,146,017.61 |
| 主营业务小计 | 686,615,990.26 | 394,146,017.61 |
| 2、其他业务 | ||
| 原材料 | 7,944,502.47 | 22,552,887.59 |
| 租赁 | 4,313,996.76 | 4,797,852.28 |
| 其他 | 3,562,219.58 | 856,648.58 |
| 其他业务小计 | 15,820,718.81 | 28,207,388.45 |
| 合 计 | 702,436,709.07 | 422,353,406.06 |
（续）
| 类 别 | 2023年度 | |
| 营业收入 | 营业成本 | |
| 1、主营业务 | ||
| 定制服装 | 715,870,276.71 | 410,174,642.94 |
| 防疫物资 | 416,576.72 | 2,013,452.82 |
| 主营业务小计 | 716,286,853.43 | 412,188,095.76 |
| 2、其他业务 | ||
| 原材料 | 10,641,093.07 | 10,745,404.63 |
| 租赁 | 4,030,645.90 | 4,510,287.63 |
| 其他 | 4,214,526.71 | 1,071,468.85 |
| 其他业务小计 | 18,886,265.68 | 16,327,161.11 |
| 合 计 | 735,173,119.11 | 428,515,256.87 |
5.投资收益
| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 |
理财产品与结构性存款收益
| 理财产品与结构性存款收益 | 1,908,164.39 | 2,994,320.12 |
| 权益法核算投资收益 | 106,088,337.50 | 9,321,221.44 |
| 子公司分红 | 50,000,000.00 | |
| 合 计 | 157,996,501.89 | 12,315,541.56 |
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附注十八、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会公告[2023]65 号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益[2023 年修订]》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下（收益以 正数列示，损失以负数列示）：
| 项 目 | 本期发生额 | 备注 |
| 1、非流动资产处置损益 | -48,372,435.73 | |
| 2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 3、计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 6,401,941.96 | |
| 4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 6、非货币资产交换损益 | ||
| 7、委托他人投资或管理资产的损益 | 4,511,079.45 | |
| 8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 9、债务重组损益 | ||
| 10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 346,542.46 | |
| 15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 16、对外委托贷款取得的损益 | ||
| 17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 19、受托经营取得的托管费收入 | ||
| 20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -851,725.19 | |
| 21、其他符合非经常性损益定义的损益项目（注：系权益法核算的损益调整） | 106,088,337.50 | |
| 22、加：所得税影响额 | -37,747,291.27 | |
| 23、加：少数股东权益影响额 | ||
| 合 计 | 30,376,449.18 |
2. 净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号――净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》的要求计算净资产收益率、每股收益：