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华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
中润资源投资股份有限公司
审计报告
华兴审字[2025]25004280015号
审计报告
华兴审字[2025]25004280015号中润资源投资股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了中润资源投资股份有限公司（以下简称“中润资源”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中润资源2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中润资源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述中润资源主要从事以黄金为主要品种的矿业开采、销售，2024年度合并营业收入为33,321.28万元。关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十）；关于收入的披露参见附注五、（三十五）。由于收入作为公司的关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）获取公司销售相关的销售合同、订单等资料，了解公司的收入确认政策，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（3）对营业收入、营业成本、毛利波动执行实质性分析程序；
（4）检查销售合同、订单、收入确认单据等，并给合对客户的收入金额和应收账款余额的函证，评估收入确认的真实性、完整性；
（5）查询报告期新增客户的工商资料，并对新增主要客户进行实地走访及交易资金流水核查，了解并确认中润资源与其交易真实性、合理性、可持续性以及是否存在关联关系、异常资金往来等事项；
（6）对收入执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入实施抽样测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）持续经营的评估
1.事项描述截至2024年12月31日，中润资源合并资产负债表的流动负债余额为人民币133,913.50万元，流动资产余额为人民币45,716.19万元，流动负债高于流动资产88,197.30万元，未分配利润金额为人民币-51,668.21万元。关于持续经营参见合并财务报表附注二、（二）持续经营。
中润资源的控股股东于2025年1月15日变更为招金瑞宁，并完成中润资源管理层（以下简称管理层）的改选。管理层认为中润资源将拥有充足财务资源，包括经营活动、处置资产及融资产生的现金流入净额，以及在可预见未来履行其到期的财务责任。持续经营评估是基于管理层所作的预期及估计，其可能受到管理层不可控的经济因素影响。有关估计是基于若干假设，包括对经济及市场未来发展的预测。由于预期事件经常不会按预期发生，且可能出现不可预见情况，实际现金流量可能与预测有所不同，因此，我们将持续经营的评估识别为关键审计事项。
2.审计应对
为评价管理层所作的评估，我们对2024年12月31日起未来十二个月的现金流量预测执行下列程序以评估其若干主要假设：
（1）评估管理层的评估，并与管理层就任何可能对持续经营的能力产生重大怀疑的事项及状况进行讨论；
（2）对于管理层对中润资源未来十二个月的现金流量预测，我们根据中润资源的预测及发展计划，对相关数据作出分析并评估，同时评估其现金流量预测（如未来销售、资产处置及承诺资本开支）中所用的关键假设是否有足够支持；
（3）检查资产负债表日后资金处置及融资事项产生的现金流入净额情况；
（4）综合评估财务报表附注相关披露的充分性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括中润资源2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中润资源管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中润资源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中润资源、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中润资源的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中润资源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中润资源不能持续经营。
财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况中润资源投资股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）更名前为山东中润投资控股集团股份有限公司(以下简称“中润控股”)，中润控股更名前为山东惠邦地产股份有限公司(以下简称“惠邦地产”)，惠邦地产更名前为四川东泰产业(控股)股份有限公司(以下简称“东泰控股”)，东泰控股更名前为四川峨眉集团股份有限公司(以下简称“峨眉集团”)。根据原四川省计划经济委员会《对申请成立<四川峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司>报告的批复》（川计经（1998）企396号）和原轻工业部《关于对组建四川峨眉山盐化工业（集团）公司意见的函》（（88）轻计字第38号），原全民所有制企业四川省五通桥盐厂和中国华轻实业公司、中国轻工物资供销总公司、中国盐业总公司和四川省盐业公司共同发起设立四川省峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司，1988年5月11日，四川省峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司申领了企业法人营业执照。1993年3月12日，根据中国证监会《关于同意四川峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司申请上市的函》（证监发字[1993]11号）在深圳证券交易所上市。公司所属行业为矿产资源业。
公司统一社会信用代码：91370000206951100B。截至2024年12月31日，本公司注册资本为92,901.7761万元，实收资本为92,901.7761万元。
公司注册地：山东省济南市经十路13777号中润世纪广场17栋，总部地址：山东济南市。
法定代表人：汤磊。
本公司主要经营活动：矿产资源勘探、开发以及房地产业租赁。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月27日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营截至2024年12月31日，中润资源合并资产负债表的流动负债余额为人民币133,913.50万元，流动资产余额为人民币45,716.19万元，流动负债高于流动资产88,197.30万元，未分配利润金额为人民币-51,668.21万元。短期偿债压力较大，本公司主要采取以下措施保障公司持续经营能力：
1、控股股东为公司提供大额借款以及为公司借款提供担保
（1）公司于2025年2月25日召开2025年第二次临时股东大会，审议通过了《关于签署<金融服务协议>暨关联交易的议案》，同意公司与山东招金集团财务有限公司（以下简称“招金财务”）签署《金融服务协议》，依据该协议2025年公司可在招金财务办理日最高贷款余额（含利息）不超过人民币4亿元的贷款业务。
（2）公司于2025年4月3日召开2025年第三次临时股东会，审议通过了《关于借款调整暨关联交易的议案》，同意公司以公司或控股子公司名义向银行、其他机构以及控股股东招金瑞宁及其关联方申请不超过人民币（外币按汇率换算）6亿元额度的借款。其中，公司向银行、其他机构借款根据借款业务需求由公司以自有资产或由招金瑞宁或其关联方为公司借款提供担保。
2、将控股子公司新金国际51%股权以现金对价方式出让给公司控股股东
公司于2025年4月9日召开了第十届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于控股子公司股权出让事项签署股权转让协议暨关联交易的议案》，公司拟将所持有的新金国际有限公司（以下简称“新金国际”）51%的股权（以下简称“标的股权”）进行出让，公司控股股东招金瑞宁受让新金国际51%股权，新金国际51%股权转让的交易对价为66,845.64万元。该事项已经招远市国有资产监督管理局及2025年4月25日召开的公司2025年第四次临时股东大会审议通过。截至2025年4月25日，公司已收到招金瑞宁支付的股权转让款3.5亿元。本次交易为现金对价，将大幅降低公司负债规模，改善公司现金流状况。
3、收回股权转让款2021年12月31日，紫金矿业南方投资有限公司（以下简称“紫金南方投资”）与本公司及子公司四川平武中金矿业有限公司（以下简称“平武中金”）签署股权转让协议，公司将持有平武中金76%的股权（股权转让对价为32,300万元）全部转让给紫金南方投资，紫金南方投资归还平武中金向中润矿业发展有限公司借款14,523.78万元。2022年已收到股权转让款和归还借款金额36,823.78万元，剩余1亿元股转款未收回。
2024年11月13日，公司与紫金南方投资签署了补充协议，紫金南方投资将于2025年10月30日前归还完毕上述1亿元股权转让款。截至2025年1月31日，公司已收到还款6,000万元，有效改善了公司现金流状况。
4、与法院达成还款笔录，分期归还案件款项
针对崔炜案应归还法院款项，由于公司资金紧张、相关股转款未能及时收回、公司融资渠道受阻等原因，未能继续按还款计划还款，剩余11,200万元未支付。2025年1月招金瑞宁成为公司控股股东后，控股股东出台了大力支持公司发展的一些举措，公司向法院汇报了上述情况，表示在控股股东的支持下，公司资金紧张状况及经营情况将有较大幅度的改善，希望法院能够再次给予公司一定的时间、分期归还崔炜案欠款。2025年3月19日，经公司委托律师与法院沟通，达成新的还款计划，法院同意将原还款计划中所剩余款项11,200万元的归还期限变更为：2025年5月10日前还款3,000万元，2025年8月10日前还款3,000万元，2025年11月10日前还款3,000万元，2026年2月10日前还款2,200万元。能够分期至2026年归还完毕崔炜案件款项可以减缓公司短期支付大额资金的压力，为公司能够良性经营发展提供了时间保障。
5、积极履行法院判决，赔付大额诉讼案件款项
2025年3月19日，公司收到烟台盛瑞投资有限公司（以下简称“烟台盛瑞”）借款纠纷案到山东省烟台市中级人民法院《民事判决书》，判决中润资源、中润烟台分公司支付原告烟台盛瑞借款本金189,000,000元，利息23,359,808.33元，并以18,900万元为基数，按照年利率11.7%支付自2024年7月1日起至实际给付之日止的利息；支付给烟台盛瑞律师费3,600,000元。经沟通协商，公司与烟台盛瑞达成还款协议，2025年4月8日，公司按照还款协议已将应付23,217.60万元全部支付完毕。烟台盛瑞案赔付完毕后，公司仅剩崔炜案款项及小额诉讼款项待支付，大幅降低了公司诉讼案件赔付金额。
6、瓦图科拉金矿终止金属流协议，大幅减轻经营包袱2025年1月27日，公司召开第十届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于控股子公司拟签署<期权回购协议>的议案》，同意斐济瓦图科拉金矿有限公司（以下简称“VGML”）与沙暴黄金有限公司签署《期权回购协议》(具体详见本附注十三、其他重要事项之（二）
3.)，在双方约定的时间内，VGML向沙暴黄金有限公司支付1400万美元，终止《黄金买卖协议》和《净冶炼所得(NSR)权益金协议》。该期权回购款项已支付完毕。本次交易实质上是以1400万美元的对价一次性履行完毕VGML与沙暴黄金之间的黄金买卖协议及NSR权益金协议，使得VGML能够以较低的对价一次性支付完毕对沙暴黄金有限公司的后续债务，并可以解除《黄金买卖协议》项下VGML需要履行的所有担保义务，是调整公司债务结构，降低财务成本的有力举措。
7、聚焦黄金主业及核心矿山资产，增强企业经营能力面对黄金价格震荡上行及承接全球日益上升的安全资产需求的机遇，公司将坚持聚焦于贵重金属产业链、“以金为主”的发展战略，坚定不移地发展黄金矿业主业。招金瑞宁成为公司控股股东后，VGML经营情况已经展现出良好的上升势头。VGML将继续利用股东方的人才及技术优势，尽快实施生产系统改扩建工程，同时努力稳产、保产和提产，促进矿山自身的现金流平衡。在探矿增储方面，公司将加大现有采矿权范围内的生产勘探力度，对已有的探矿权加大勘探力度；同时2025年2月7日VGML退出联营公司GoldBasinMining(Fiji)PteLtd的合作，收回现有采矿权外围的两个探矿权SPL1201和SPL1344,为公司的可持续发展增加矿产资源储备，持续增强资源保障能力，力争实现资源储量有较大幅度的增加。
通过以上措施，本公司管理层认为以持续经营为基础编制2024年财务报表是合理的。本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理层编制的本公司未来12个月的营运资金预测，认为本公司未来12个月内可以获取足够的融资来源，以保证营运资金和偿还债务的需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。
基于上述情况以及公司管理层编制的截至2025年12月31日止的现金流量预测，公司
管理层认为本公司生产经营能够产生预期效益，同时认为公司可以获得足够的资源及资金以保证于2024年12月31日起的至少12个月可以满足生产经营、展期或偿还到期债务以及资本性支出所需的资金需求，故本公司以持续经营为基础编制本年度财务报表，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注三所述会计政策和估计编制。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，其中瓦图科拉金矿有限公司（斐济）（VATUKOULAGOLDMINESPTELIMITED(FJ)）的记账本位币为斐济币，中润国际矿业有限公司（ZHONGRUNINTERNATIONALMININGCO.,LTD.）的记账本位币为港币，新金国际有限公司（NEWKINGINTERNATIONALLIMITED)的记账本位币为美元，马维矿业有限公司（MAWEIMININGCOMPANYLIMITED)的记账本位币为美元。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 金额大于或等于1000万元 |
| 重要的在建工程 | 金额大于或等于500万元 |
| 重要的投资活动现金流量 | 公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司总资产占公司期末合并资产总额的10%以上或利润总额占公司合并利润总额的10%以上 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占资产总额≥5% |
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务A.一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认
| 情形 | 确认结果 |
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债 | |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.衍生金融工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 与“应收账款”组合划分相同 |
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 关联方组合 | 关联方的应收账款 |
| 账龄组合 | 一般客户的应收账款 |
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十五）其他应收款除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 其他应收款组合1 | 应收利息 |
| 其他应收款组合2 | 应收股利 |
| 其他应收款组合3 | 账龄组合 |
| 其他应收款组合4 | 关联方组合 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司按照初始确认时点作为账龄的起算时点。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料、在产品、库存商品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。发出存货的计价方法：采用月末一次加权平均法核算。
3.存货的盘存制度采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：
| 存货组合类别 | 组合的确定依据 | 可变现净值的确定依据 |
| 原材料 | 库龄组合 | 根据管理经验，按比例计提跌价损失 |
| 在产品 | 销售合同 | 以合同价格（市场价格）为基础计算 |
本公司基于库龄组合确认存货可变现净值的计算方法如下：
| 库龄 | 可变现净值的计算方法（%） |
| 1年以内 | - |
| 1至2年 | - |
| 2至3年 | - |
| 3至4年 | 5 |
| 4至5年 | 30 |
| 5年以上 | 100 |
（十七）合同资产合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注（十三）应收账款坏账。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 正常类长期应收款 | 本组合为未逾期风险正常的长期应收款 |
| 逾期长期应收款 | 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款 |
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
本公司之子公司VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)(以下简称“VGML（UK）”)与矿山勘探和开采相关的资产（井巷）采用产量法计提折旧，其他固定资产采用平均年限法计提折旧。
各类采用年限平均法计提折旧的固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 3－45 | 0－5 | 2.11－33.33 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 4－12 | 0－5 | 7.92－25.00 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 3－12 | 0－5 | 7.92－33.33 |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
| 类别 | 结转为固定资产时点 |
| 房屋建筑物 | 结合公司验收单以及公司生产使用记录综合判断工程完工且达到预定可使用状态时，从“在建工程”转入“固定资产”。 |
| 机器设备等 | 当需要安装调试的机器设备达到预定可使用状态时，从“在建工程”转入“固定资产” |
（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
| 类别 | 摊销方法 | 使用寿命（年） | 确定依据 | 残值率（%） |
| 采矿权 | 产量法 | - | 矿山可开采储量 | 0 |
| 探矿权 | - | - | 尚未转为采矿权，未来受益期限暂不确定 | - |
| 其他 | 直线法 | 3-5 | 预计可使用年限 | 0 |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
销售黄金收入在同时满足以下条件时，予以确认：已将该商品的控制权转移给客户，即客户已拥有该商品的控制权。已经收到或取得了客户结算单据，并且与销售该黄金有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
（三十一）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十二）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十三）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十四）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十五）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（1） | 详见其他说明（1） |
| 2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（2） | 详见其他说明（2） |
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（3） | 详见其他说明（3） |
其他说明：
（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。
A.关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。
B.关于供应商融资安排的披露
解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。
C.关于售后租回交易的会计处理
解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得
或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 16.50%、15%、13%、9%、6% |
| 城市维护建设税 | 应交增值税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 应交增值税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应交增值税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 30%、25%、0% |
| 黄金税 | 黄金销售金额 | 3% |
| ROYALTY(矿产资源权益金) | 黄金销售金额 | 3% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露如下：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 母公司 | 25% |
| 中润矿业发展有限公司 | 25% |
| 北京中润谦盛科技发展有限公司 | 25% |
| 中润国际矿业有限公司（ZHONGRUNINTERNATIONALMININGCO.,LTD.） | 0% |
| 西藏中金矿业有限公司 | 25% |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 25% |
| 瓦图科拉金矿有限公司（斐济）（VATUKOULAGOLDMINESPTELIMITED(FJ)） | 25% |
| 新金国际有限公司 | 0% |
| 马维矿业有限公司 | 30% |
| 中润新能源斐济有限公司 | 25% |
| 武汉谦盛金属材料有限公司 | 25% |
（二）税收优惠
1.增值税斐济规定，一般情况下，应税收入超过10万元，将收取15%的增值税，公司子公司瓦图科拉金矿为出口型企业，销售黄金产品时免征增值税，同时因生产黄金产品而采购
的相关商品、劳务等承担的增值税额可以返还，瓦图科拉金矿符合相关退税标准。
2.ROYALTY(矿产资源权益金)根据斐济政府2018年颁布的《FairShareofMineralRoyaltiesAct2018》，子公司瓦图科拉金矿每年需要缴纳一定的矿产资源权益金给矿产资源部，为GOLDROYALTY,计税基础为黄金产品的销售收入，税率为3%，根据该法案规定，矿产资源部需退回已缴纳权益金的80%给瓦图科拉金矿。
五、合并财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）货币资金
1.货币资金明细项目列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 1,787.27 | 21,778.69 |
| 银行存款 | 88,568,431.93 | 3,129,879.74 |
| 其他货币资金 | 1,994,669.98 | 2,074,221.62 |
| 合计 | 90,564,889.18 | 5,225,880.05 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 70,355,593.71 | 5,046,011.26 |
（二）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 81,753,081.03 | - |
| 减：坏账准备 | 4,087,654.04 | - |
| 合计 | 77,665,426.99 | - |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 81,753,081.03 | 100.00 | 4,087,654.04 | 5.00 | 77,665,426.99 |
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | 81,753,081.03 | 100.00 | 4,087,654.04 | 5.00 | 77,665,426.99 |
| 合计 | 81,753,081.03 | 100.00 | 4,087,654.04 | 5.00 | 77,665,426.99 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | - | - | - | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | - |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 81,753,081.03 | 4,087,654.04 | 5.00 |
| 合计 | 81,753,081.03 | 4,087,654.04 | 5.00 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 单项计提 | - | - | - | - | - | - |
| 账龄分析组合 | - | 4,172,285.67 | - | - | -84,631.63 | 4,087,654.04 |
| 合计 | - | 4,172,285.67 | - | - | -84,631.63 | 4,087,654.04 |
4.本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产期末余额 |
| 香港富林国际矿业有限公司 | 62,998,760.00 | - | 62,998,760.00 | 77.06 | 3,149,938.00 |
| ABCRefinery(Australia)PtyLtd | 18,754,321.03 | - | 18,754,321.03 | 22.94 | 937,716.04 |
| 合计 | 81,753,081.03 | - | 81,753,081.03 | 100.00 | 4,087,654.04 |
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 3,698,615.28 | 67.09 | 6,741,857.95 | 63.75 |
| 1-2年（含2年） | 1,446,520.63 | 26.24 | 1,766,811.70 | 16.71 |
| 2-3年（含3年） | 159,044.61 | 2.89 | 1,293,615.92 | 12.23 |
| 3年以上 | 208,173.07 | 3.78 | 773,590.07 | 7.31 |
| 合计 | 5,512,353.59 | 100.00 | 10,575,875.64 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付账款期末余额合计数的比例（%） |
| TONRYMININGSAFETYSUPPORTTECHNOLOGYCO.LTD. | 1,186,477.11 | 21.52 |
| LAIZHOUJINJINGCHENGRUBBERCO.,LTD | 587,413.31 | 10.66 |
| R&VAUSTRALIA(PTY)LTD | 465,976.66 | 8.45 |
| M&GINTERNATIONALGROUPCO.,LTD | 430,643.08 | 7.81 |
| QINGDAOG&MEQUIPMENTCO.LTD | 377,272.76 | 6.84 |
| 合计 | 3,047,782.92 | 55.28 |
（四）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 81,577,628.56 | 109,441,426.74 |
| 合计 | 81,577,628.56 | 109,441,426.74 |
1.其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 7,083,913.49 | 8,189,191.04 |
| 1-2年（含2年） | 5,631,479.45 | 106,106,852.67 |
| 2-3年（含3年） | 80,921,330.73 | 5,243,321.39 |
| 3-4年（含4年） | 5,230,385.25 | 2,809,201.80 |
| 4-5年（含5年） | 2,302,074.98 | 7,382.48 |
| 5年以上 | 691,265,115.75 | 682,817,100.01 |
| 减：坏账准备 | 710,856,671.09 | 695,731,622.65 |
| 合计 | 81,577,628.56 | 109,441,426.74 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 诚意金债权 | 578,239,147.00 | 569,783,147.00 |
| 股权及债权转让款 | 139,406,155.04 | 164,406,155.04 |
| 铁矿建设费及资金占用费 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 |
| 往来款 | 25,881,823.65 | 22,049,290.66 |
| 押金及保证金 | 827,985.08 | 815,051.31 |
| 代收及代垫款项 | 140,165.80 | 147,277.09 |
| 员工备用金借款 | 5,219.34 | 38,324.55 |
| 合计 | 792,434,299.65 | 805,173,049.39 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 690,579,105.78 | 87.15 | 690,579,105.78 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 101,855,193.87 | 12.85 | 20,277,565.31 | 19.91 | 81,577,628.56 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 101,855,193.87 | 12.85 | 20,277,565.31 | 19.91 | 81,577,628.56 |
| 合计 | 792,434,299.65 | 100.00 | 710,856,671.09 | 89.71 | 81,577,628.56 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 682,123,105.78 | 84.72 | 682,123,105.78 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 123,049,943.61 | 15.28 | 13,608,516.87 | 11.06 | 109,441,426.74 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 123,049,943.61 | 15.28 | 13,608,516.87 | 11.06 | 109,441,426.74 |
| 合计 | 805,173,049.39 | 100.00 | 695,731,622.65 | 86.41 | 109,441,426.74 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 齐鲁置业有限公司 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 佩思国际科贸（北京）有限公司 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 李晓明 | 569,783,147.00 | 569,783,147.00 | 578,239,147.00 | 578,239,147.00 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 合计 | 682,123,105.78 | 682,123,105.78 | 690,579,105.78 | 690,579,105.78 | 100.00 | —— |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 7,083,913.49 | 354,195.74 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 5,631,479.45 | 563,147.93 | 10.00 |
| 2-3年（含3年） | 80,921,330.73 | 16,184,266.11 | 20.00 |
| 3-4年（含4年） | 5,230,385.25 | 1,569,115.55 | 30.00 |
| 4-5年（含5年） | 2,302,074.98 | 920,830.01 | 40.00 |
| 5年以上 | 686,009.97 | 686,009.97 | 100.00 |
| 合计 | 101,855,193.87 | 20,277,565.31 | 19.91 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 13,608,516.87 | - | 682,123,105.78 | 695,731,622.65 |
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 6,697,769.12 | - | - | 6,697,769.12 |
| 本期转回 | 58.63 | - | - | 58.63 |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | 9,422.15 | - | - | 9,422.15 |
| 其他变动 | -19,239.90 | - | 8,456,000.00 | 8,436,760.10 |
| 期末余额 | 20,277,565.31 | - | 690,579,105.78 | 710,856,671.09 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 单项计提 | 682,123,105.78 | - | - | - | 8,456,000.00 | 690,579,105.78 |
| 组合 | 13,608,516.87 | 6,697,769.12 | 58.63 | 9,422.15 | -19,239.90 | 20,277,565.31 |
| 合计 | 695,731,622.65 | 6,697,769.12 | 58.63 | 9,422.15 | 8,436,760.10 | 710,856,671.09 |
（5）本期实际核销的其他应收款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 9,422.15 |
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 李晓明 | 诚意金债权 | 578,239,147.00 | 5年以上 | 72.97 | 578,239,147.00 |
| 紫金矿业集团南方投资有限公司 | 股权及债权转让款 | 75,000,000.00 | 2-3年 | 9.46 | 15,000,000.00 |
| 齐鲁置业有限公司 | 股权及债权转让款 | 64,406,155.04 | 5年以上 | 8.13 | 64,406,155.04 |
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 佩思国际科贸（北京）有限公司 | 铁矿建设费及资金占用费 | 47,933,803.74 | 5年以上 | 6.05 | 47,933,803.74 |
| 文登经济开发区管理委员会 | 往来款 | 21,784,755.18 | 1年以内4,554,942.47元;1-2年4,930,419.48元;2-3年4,933,119.27元;3-4年5,152,843.44元;4-5年2,213,430.52元。 | 2.75 | 4,138,638.17 |
| 合计 | —— | 787,363,860.96 | —— | 99.36 | 709,717,743.95 |
（7）本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。
（五）存货
1.存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 68,260,257.73 | 21,820,608.70 | 46,439,649.03 | 63,144,012.17 | 7,487,306.53 | 55,656,705.64 |
| 在产品 | 22,800,184.43 | - | 22,800,184.43 | 27,630,443.97 | - | 27,630,443.97 |
| 合计 | 91,060,442.16 | 21,820,608.70 | 69,239,833.46 | 90,774,456.14 | 7,487,306.53 | 83,287,149.61 |
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 7,487,306.53 | 14,930,734.64 | -597,432.47 | - | - | 21,820,608.70 |
| 在产品 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 7,487,306.53 | 14,930,734.64 | -597,432.47 | - | - | 21,820,608.70 |
（六）合同资产
1.合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 黄金销售合同 | - | - | - | 1,372,340.70 | 68,617.07 | 1,303,723.63 |
| 合计 | - | - | - | 1,372,340.70 | 68,617.07 | 1,303,723.63 |
2.报告期无账面价值发生重大变动的合同资产。
3.本期合同资产计提减值准备情况
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | - | - | - | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | - |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,372,340.70 | 100.00 | 68,617.07 | 5.00 | 1,303,723.63 |
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | 1,372,340.70 | 100.00 | 68,617.07 | 5.00 | 1,303,723.63 |
| 合计 | 1,372,340.70 | 100.00 | 68,617.07 | 5.00 | 1,303,723.63 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 项目 | 本期计提 | 本期收回或转回 | 本期转销或核销 | 其他原因变动 | 原因 |
| 账龄分析组合 | - | 67,264.22 | - | -1,352.85 | - |
| 合计 | - | 67,264.22 | - | -1,352.85 | —— |
5.本期无实际核销的合同资产。
（七）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 硝酸银业务形成的其他流动资产 | 128,914,520.90 | - |
| 待退回的税费 | 3,630,632.13 | 18,473,879.89 |
| 待抵扣及待认证进项税额 | 56,638.26 | 1,093,691.95 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预缴企业所得税 | 25.00 | 25.00 |
| 合计 | 132,601,816.29 | 19,567,596.84 |
（八）长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额(账面价值) | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |||
| 联营企业 | ||||||
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | 28,189,604.76 | - | - | 37,537,130.55 | 9,903,287.88 | - |
| GoldbasinMining（Fiji）pteLimited | 27,794,346.13 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 55,983,950.89 | - | - | 37,537,130.55 | 9,903,287.88 | - |
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额(账面价值) | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | - | - | - | -555,762.09 | - | - |
| GoldbasinMining（Fiji）pteLimited | - | - | - | -1,098,293.00 | 26,696,053.13 | - |
| 合计 | - | - | - | -1,654,055.09 | 26,696,053.13 | - |
（九）投资性房地产
1.采用成本计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 142,815,052.41 | 142,815,052.41 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| （1）外购 | - | - |
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | - | - |
| （3）企业合并增加 | - | - |
| （4）汇率影响 | - | - |
| （5）其他 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | - |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| （2）其他转出 | - | - |
| 4.期末余额 | 142,815,052.41 | 142,815,052.41 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1.期初余额 | 22,670,394.96 | 22,670,394.96 |
| 2.本期增加金额 | 5,072,074.92 | 5,072,074.92 |
| （1）计提或摊销 | 5,072,074.92 | 5,072,074.92 |
| （2）企业合并增加 | - | - |
| （3）汇率影响 | - | - |
| （4）其他增加 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | - |
| （2）其他转出 | - | - |
| 4.期末余额 | 27,742,469.88 | 27,742,469.88 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | 15,277,723.56 | 15,277,723.56 |
| （1）计提 | 15,277,723.56 | 15,277,723.56 |
| （2）企业合并增加 | - | - |
| （3）其他 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | - |
| （2）其他转出 | - | - |
| 4.期末余额 | 15,277,723.56 | 15,277,723.56 |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 99,794,858.97 | 99,794,858.97 |
| 2.期初账面价值 | 120,144,657.45 | 120,144,657.45 |
可收回金额的确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 |
| 汕头东路10-1号至10-10号等10幢 | 35,581,576.77 | 20,303,853.21 | 15,277,723.56 | 根据上海市徐汇区人民法院执行裁定书的拍卖价为参考基础确定 |
| 合计 | 35,581,576.77 | 20,303,853.21 | 15,277,723.56 | —— |
2.未办妥产权证书的投资性房地产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 中韩商业广场B座-珠海路207号 | 40,163,334.00 | 法院判决转入的抵债房产，因竣工验收、消防验收和综合备案验收需要完善相关手续，正在办理中。 |
| 中韩商业广场A座-珠海路205号 | 39,327,671.76 | 法院判决转入的抵债房产，因竣工验收、消防验收和综合备案验收需要完善相关手续，正在办理中。 |
| 合计 | 79,491,005.76 | —— |
（十）固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 568,097,977.94 | 542,950,544.99 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 568,097,977.94 | 542,950,544.99 |
1.固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 井巷 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 76,562,721.35 | 366,085,378.46 | 67,370,276.06 | 725,028,199.77 | 1,235,046,575.64 |
| 2.本期增加金额 | 12,289,804.68 | -808,938.80 | 606,647.46 | 72,540,889.37 | 84,628,402.71 |
| （1）购置 | 1,410,785.08 | 7,598,234.15 | 4,823,753.66 | 103,276,340.66 | 117,109,113.55 |
| （2）在建工程转入 | 14,255,836.95 | 4,562,435.00 | - | - | 18,818,271.95 |
| （3）企业合并增加 | - | - | - | - | - |
| （4）外币报表折算 | -3,376,817.35 | -12,969,607.95 | -4,217,106.20 | -30,735,451.29 | -51,298,982.79 |
| （5）其他 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | 180,367.56 | 4,636,552.11 | 87,516.71 | - | 4,904,436.38 |
| （1）处置或报废 | 180,367.56 | 4,636,552.11 | 87,516.71 | - | 4,904,436.38 |
| （2）外币报表折算 | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 88,672,158.47 | 360,639,887.55 | 67,889,406.81 | 797,569,089.14 | 1,314,770,541.97 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 22,927,286.35 | 229,507,120.34 | 59,034,589.18 | 357,615,218.82 | 669,084,214.69 |
| 2.本期增加金额 | 7,450,197.36 | 16,813,618.31 | -1,388,497.37 | 33,443,297.90 | 56,318,616.20 |
| （1）计提 | 8,909,207.87 | 24,671,844.88 | 2,205,859.47 | 48,554,644.04 | 84,341,556.26 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 井巷 | 合计 |
| （2）企业合并增加 | - | - | - | - | - |
| （3）外币报表折算 | -1,459,010.51 | -7,858,226.57 | -3,594,356.84 | -15,111,346.14 | -28,022,940.06 |
| （4）其他 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | 572,969.13 | - | - | 572,969.13 |
| （1）处置或报废 | - | 572,969.13 | - | - | 572,969.13 |
| （2）外币报表折算 | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 30,377,483.71 | 245,747,769.52 | 57,646,091.81 | 391,058,516.72 | 724,829,861.76 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 180,367.56 | 12,657.43 | 77,465.79 | 22,741,325.18 | 23,011,815.96 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | -898,622.91 | -898,622.91 |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| （2）企业合并增加 | - | - | - | - | - |
| （3）外币报表折算 | - | - | - | -898,622.91 | -898,622.91 |
| 3.本期减少金额 | 180,367.56 | 12,657.43 | 77,465.79 | - | 270,490.78 |
| （1）处置或报废 | 180,367.56 | 12,657.43 | 77,465.79 | - | 270,490.78 |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - | 21,842,702.27 | 21,842,702.27 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 58,294,674.76 | 114,892,118.03 | 10,243,315.00 | 384,667,870.15 | 568,097,977.94 |
| 2.期初账面价值 | 53,455,067.44 | 136,565,600.69 | 8,258,221.09 | 344,671,655.77 | 542,950,544.99 |
（2）期末不存在暂时闲置的固定资产。
（3）期末不存在通过经营租赁租出的固定资产
（4）期末不存在未办妥产权证书的固定资产。
（十一）在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 59,034,810.46 | 24,171,897.53 |
| 工程物资 | - | - |
| 合计 | 59,034,810.46 | 24,171,897.53 |
1.在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 尾矿坝扩容改造工程 | 361,499.30 | - | 361,499.30 | 6,700,673.71 | - | 6,700,673.71 |
| 尚未安装的机器设备 | 1,090,870.32 | - | 1,090,870.32 | 16,055,095.82 | - | 16,055,095.82 |
| 2000t/d新选厂在建项目 | 57,582,440.84 | - | 57,582,440.84 | - | - | - |
| 矿区道路 | - | - | - | 1,416,128.00 | - | 1,416,128.00 |
| 合计 | 59,034,810.46 | - | 59,034,810.46 | 24,171,897.53 | - | 24,171,897.53 |
（2）重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 |
| 尾矿坝扩容改造工程 | 43,808,452.33 | 6,700,673.71 | 6,500,534.54 | 12,839,708.95 | - | 361,499.30 |
| 尚未安装的机器设备 | 19,883,721.45 | 16,055,095.82 | 5,715,928.30 | 4,562,435.00 | 16,117,718.80 | 1,090,870.32 |
| 2000t/d新选厂在建项目 | 76,073,475.12 | - | 57,582,440.84 | - | - | 57,582,440.84 |
| 合计 | 139,765,648.90 | 22,755,769.53 | 69,798,903.68 | 17,402,143.95 | 16,117,718.80 | 59,034,810.46 |
(续上表)
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 尾矿坝扩容改造工程 | 30.13 | 部分完工 | - | - | - | 自筹 |
| 尚未安装的机器设备 | 109.49 | 未完工 | - | - | - | 自筹 |
| 2000t/d新选厂在建项目 | 75.69 | 未完工 | - | - | - | 自筹 |
| 合计 | —— | —— | - | - | —— | —— |
（3）期末在建工程不存在减值情况，因此未计提在建工程减值准备。
（十二）使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、期初余额 | 16,780,626.21 | 73,283.27 | 16,853,909.48 |
| 2、本期增加金额 | 879,874.04 | -2,895.83 | 876,978.21 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 其他设备 | 合计 |
| （1）新增租赁 | 1,033,375.45 | - | 1,033,375.45 |
| （2）企业合并增加 | - | - | - |
| （3）重估调整 | - | - | - |
| （4）外币报表折算 | -153,501.41 | -2,895.83 | -156,397.24 |
| 3、本期减少金额 | 2,018,398.84 | - | 2,018,398.84 |
| （1）处置 | 2,018,398.84 | - | 2,018,398.84 |
| （2）处置子公司 | - | - | - |
| （3）其他转出 | - | - | - |
| 4、期末余额 | 15,642,101.41 | 70,387.44 | 15,712,488.85 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1、期初余额 | 4,594,074.02 | 38,168.37 | 4,632,242.39 |
| 2、本期增加金额 | 2,912,399.27 | 7,290.19 | 2,919,689.46 |
| （1）计提 | 2,968,694.24 | 8,979.81 | 2,977,674.05 |
| （2）企业合并增加 | - | - | - |
| （3）重估调整 | - | - | - |
| （4）外币报表折算 | -56,294.97 | -1,689.62 | -57,984.59 |
| 3、本期减少金额 | 560,666.33 | - | 560,666.33 |
| （1）处置 | 560,666.33 | - | 560,666.33 |
| （2）处置子公司 | - | - | - |
| （3）其他转出 | - | - | - |
| 4、期末余额 | 6,945,806.96 | 45,458.56 | 6,991,265.52 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、期初余额 | - | - | - |
| 2、本期增加金额 | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - |
| （2）企业合并增加 | - | - | - |
| （3）重估调整 | - | - | - |
| （4）其他 | - | - | - |
| 3、本期减少金额 | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 其他设备 | 合计 |
| （2）处置子公司 | - | - | - |
| （3）其他转出 | - | - | - |
| 4、期末余额 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1、期末账面价值 | 8,696,294.45 | 24,928.88 | 8,721,223.33 |
| 2、期初账面价值 | 12,186,552.19 | 35,114.90 | 12,221,667.09 |
（十三）无形资产
1.无形资产情况
| 项目 | 采矿权 | 探矿权 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 1,400,884,346.84 | 14,814,854.00 | 7,324,997.45 | 1,423,024,198.29 |
| 2.本期增加金额 | -5,780,267.06 | - | -261,642.22 | -6,041,909.28 |
| （1）购置 | 7,210.19 | - | - | 7,210.19 |
| （2）内部研发 | - | - | - | - |
| （3）企业合并增加 | - | - | - | - |
| （4）外币报表折算 | -5,787,477.25 | - | -261,642.22 | -6,049,119.47 |
| （5）其他 | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| （2）失效且终止确认的部分 | - | - | - | - |
| （3）其他 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 1,395,104,079.78 | 14,814,854.00 | 7,063,355.23 | 1,416,982,289.01 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 104,817,643.09 | - | 7,200,103.28 | 112,017,746.37 |
| 2.本期增加金额 | 1,382,010.33 | - | -180,368.80 | 1,201,641.53 |
| （1）计提 | 5,637,748.98 | - | 78,404.71 | 5,716,153.69 |
| （2）企业合并增加 | - | - | - | - |
| （3）外币报表折算 | -4,255,738.65 | - | -258,773.51 | -4,514,512.16 |
| 项目 | 采矿权 | 探矿权 | 其他 | 合计 |
| （4）其他 | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| （2）失效且终止确认的部分 | - | - | - | - |
| （3）其他 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 106,199,653.42 | - | 7,019,734.48 | 113,219,387.90 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | 590,180.34 | 2,859,054.00 | - | 3,449,234.34 |
| 2.本期增加金额 | -117,395.62 | - | - | -117,395.62 |
| （1）计提 | - | - | - | - |
| （2）企业合并增加 | - | - | - | - |
| （3）外币报表折算 | -117,395.62 | - | - | -117,395.62 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| （2）失效且终止确认的部分 | - | - | - | - |
| （3）其他 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 472,784.72 | 2,859,054.00 | - | 3,331,838.72 |
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 1,288,431,641.64 | 11,955,800.00 | 43,620.75 | 1,300,431,062.39 |
| 2.期初账面价值 | 1,295,476,523.41 | 11,955,800.00 | 124,894.17 | 1,307,557,217.58 |
本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（十四）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产无。
2.未经抵销的递延所得税负债无。
3.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 818,431,332.06 | 848,043,204.20 |
| 可抵扣亏损 | 623,926,629.54 | 603,770,255.69 |
| 合计 | 1,442,357,961.60 | 1,451,813,459.89 |
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2024年 | - | 3,399,830.05 | - |
| 2025年 | 94,881,565.59 | 94,881,565.59 | - |
| 2026年 | 159,226,878.38 | 159,226,878.38 | - |
| 2027年 | 9,252,952.34 | 48,187,178.76 | - |
| 2028年 | 6,343,624.32 | 6,343,624.32 | - |
| 2029年 | 62,490,084.34 | - | - |
| 2030年 | 160,681,672.75 | 160,681,672.75 | - |
| 2031年 | 131,049,505.84 | 131,049,505.84 | - |
| 2032年 | 345.98 | - | - |
| 2033年 | - | - | - |
| 2034年 | - | - | - |
| 永久 | - | - | - |
| 合计 | 623,926,629.54 | 603,770,255.69 | —— |
（十五）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 2,826,293.46 | - | 2,826,293.46 | 4,157,158.81 | - | 4,157,158.81 |
| 合计 | 2,826,293.46 | - | 2,826,293.46 | 4,157,158.81 | - | 4,157,158.81 |
（十六）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 1,995,390.17 | 1,995,390.17 | 冻结 | VGML用于环境保护、工伤赔偿等保证的定期存款；诉讼冻结资金 | 2,224,164.28 | 2,224,164.28 | 冻结 | VGML用于环境保护、工伤赔偿等保证的定期存款；诉讼冻结资金 |
| 无形资产—采矿权 | 143,245,791.35 | 37,046,137.93 | 抵押 | 金属流融资抵押给Sandstorm | 149,729,196.82 | 44,321,373.39 | 抵押 | 金属流融资抵押给Sandstorm |
| 投资性房地产 | 44,534,836.41 | 20,303,853.21 | 查封 | 诉讼查封 | 44,534,836.41 | 37,015,749.57 | 查封 | 诉讼查封 |
| 合计 | 189,776,017.93 | 59,345,381.31 | —— | —— | 196,488,197.51 | 83,561,287.24 | —— | —— |
（十七）短期借款
1.短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 85,177,390.28 | 85,177,390.28 |
| 合计 | 85,177,390.28 | 85,177,390.28 |
2.期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况
（十八）应付账款
1.应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料款 | 65,125,484.96 | 52,002,813.82 |
| 工程及设备款 | 229,643.17 | 348,976.15 |
| 其他 | 17,170,534.86 | 18,188,210.31 |
| 合计 | 82,525,662.99 | 70,540,000.28 |
2.账龄无超过1年或逾期的重要应付账款
（十九）预收款项
1.预收款项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租金 | 192,201.85 | - |
| 合计 | 192,201.85 | - |
2.期末无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。
（二十）合同负债
1.合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 金属流交易合同负债 | - | 30,377,403.72 |
| 预收货款 | 89,471,167.53 | - |
| 合计 | 89,471,167.53 | 30,377,403.72 |
2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十一）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 19,297,641.97 | 106,241,334.87 | 93,080,231.47 | 32,458,745.37 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 951,358.55 | 13,484,859.93 | 13,526,671.87 | 909,546.61 |
| 三、辞退福利 | - | 474,750.00 | 74,759.12 | 399,990.88 |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - |
| 合计 | 20,249,000.52 | 120,200,944.80 | 106,681,662.46 | 33,768,282.86 |
2.短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.工资、奖金、津贴和补贴 | 13,276,884.47 | 103,474,013.71 | 90,401,106.34 | 26,349,791.84 |
| 2.职工福利费 | - | 1,716.76 | 1,716.76 | - |
| 3.社会保险费 | 744,426.79 | 802,602.82 | 848,355.27 | 698,674.34 |
| 其中：医疗保险费 | 29,077.30 | 518,992.94 | 519,796.54 | 28,273.70 |
| 工伤保险费 | 715,349.49 | 259,285.37 | 304,234.22 | 670,400.64 |
| 生育保险费 | - | 24,324.51 | 24,324.51 | - |
| 其他 | - | - | - | - |
| 4.住房公积金 | - | 726,130.00 | 726,130.00 | - |
| 5.工会经费和职工教育经费 | 5,276,330.71 | 1,236,871.58 | 1,102,923.10 | 5,410,279.19 |
| 6.短期带薪缺勤 | - | - | - | - |
| 7.短期利润分享计划 | - | - | - | - |
| 合计 | 19,297,641.97 | 106,241,334.87 | 93,080,231.47 | 32,458,745.37 |
3.设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.基本养老保险 | 949,874.98 | 13,451,227.71 | 13,492,998.65 | 908,104.04 |
| 2.失业保险费 | 1,483.57 | 33,632.22 | 33,673.22 | 1,442.57 |
| 合计 | 951,358.55 | 13,484,859.93 | 13,526,671.87 | 909,546.61 |
（二十二）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 印花税 | 834,879.35 | 685,301.31 |
| 房产税 | 2,368,156.16 | 1,167,836.45 |
| 土地使用税 | 891,416.78 | 474,468.68 |
| 个人所得税 | 382,591.17 | 555,719.16 |
| 合计 | 4,477,043.46 | 2,883,325.60 |
（二十三）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | 149,992,166.15 | 126,498,753.11 |
| 其他应付款 | 664,611,715.56 | 489,780,055.11 |
| 合计 | 814,603,881.71 | 616,278,808.22 |
1.应付利息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长短期借款应付利息 | - | 988,609.03 |
| 非金融机构借款利息 | 149,992,166.15 | 125,510,144.08 |
| 合计 | 149,992,166.15 | 126,498,753.11 |
重要的已逾期未支付的利息情况：
| 借款单位 | 逾期金额 | 逾期原因 |
| 烟台盛瑞投资有限公司 | 34,662,008.33 | 资金紧张，期后已支付 |
| 刘家庆 | 14,515,191.79 | 资金紧张 |
| 合计 | 49,177,200.12 | —— |
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 非金融机构借款 | 483,188,272.28 | 358,967,757.54 |
| 往来款 | 176,998,059.52 | 129,810,567.82 |
| 房产出售意向金 | 2,000,000.00 | - |
| 押金及保证金 | 628,500.00 | - |
| 其他 | 1,796,883.76 | 1,001,729.75 |
| 合计 | 664,611,715.56 | 489,780,055.11 |
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 其中1年以上余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 烟台盛瑞投资有限公司 | 189,000,000.00 | 189,000,000.00 | 期后已偿还 |
| 崔炜 | 102,000,000.00 | 102,000,000.00 | 期后已达成分期还款计划 |
| MICROSCOPELTD | 26,764,129.51 | 21,078,016.05 | 期后已偿还 |
| 济南兴瑞商业运营有限公司 | 23,769,071.06 | 16,348,975.73 | 期后已偿还 |
| 山东中润集团淄博置业有限公司 | 18,488,364.46 | 17,583,220.35 | 期后已偿还 |
| 刘家庆 | 10,500,000.00 | 10,500,000.00 | 尚未偿还 |
| 合计 | 370,521,565.03 | 356,510,212.13 | —— |
（二十四）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的预计负债 | 87,810,506.74 | 78,674,168.63 |
| 一年内到期的租赁负债 | 2,791,974.15 | 2,812,058.27 |
| 合计 | 90,602,480.89 | 81,486,226.90 |
（二十五）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 金属流交易款项 | 103,497,629.65 | - |
| 硝酸银业务形成的其他流动负债 | 34,819,251.70 | - |
| 合计 | 138,316,881.35 | - |
（二十六）租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 11,168,584.74 | 15,834,777.61 |
| 减：未确认融资费用 | 1,694,748.21 | 2,886,228.65 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 2,791,974.15 | 2,812,058.27 |
| 合计 | 6,681,862.38 | 10,136,490.69 |
（二十七）长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬表
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他长期福利 | 1,009,519.92 | 1,240,110.91 |
| 合计 | 1,009,519.92 | 1,240,110.91 |
（二十八）预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 诉讼 | 87,810,506.74 | 78,674,168.63 | 诉讼 |
| 减：重分类到一年内到期的非流动负债 | 87,810,506.74 | 78,674,168.63 | - |
| 与矿山复垦相关的预计负债 | 34,599,351.15 | 26,671,890.08 | 矿山复垦费用 |
| 合计 | 34,599,351.15 | 26,671,890.08 | —— |
（二十九）其他非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 金属流交易合同负债 | - | 52,539,795.56 |
| 合计 | - | 52,539,795.56 |
（三十）股本（或实收资本）
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动（+、－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 929,017,761.00 | - | - | - | - | - | 929,017,761.00 |
（三十一）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 51,259,534.18 | - | - | 51,259,534.18 |
（三十二）其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生金额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | 4,524,939.00 | -21,069,781.35 | - | - | - | -16,611,629.72 | -4,458,151.63 | -12,086,690.72 |
| 外币财务报表折算差额 | 4,524,939.00 | -21,069,781.35 | - | - | - | -16,611,629.72 | -4,458,151.63 | -12,086,690.72 |
| 其他综合收益合计 | 4,524,939.00 | -21,069,781.35 | - | - | - | -16,611,629.72 | -4,458,151.63 | -12,086,690.72 |
（三十三）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 77,898,985.76 | - | - | 77,898,985.76 |
| 合计 | 77,898,985.76 | - | - | 77,898,985.76 |
（三十四）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -365,908,394.76 | 395,925,723.38 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -23,345,657.61 | - |
| 调整后期初未分配利润 | -389,254,052.37 | -395,925,723.38 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -127,428,018.66 | 6,671,671.01 |
| 减：提取法定盈余公积 | - | - |
| 提取任意盈余公积 | - | - |
| 应付普通股股利 | - | - |
| 转作股本的普通股股利 | - | - |
| 其他减少 | - | - |
| 期末未分配利润 | -516,682,071.03 | -389,254,052.37 |
调整期初未分配利润明细：
由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润-23,345,657.61元。
（三十五）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 269,066,765.14 | 276,760,835.12 |
| 其他业务 | 4,865,368.56 | 3,810,817.58 | 15,308,720.58 | 16,367,094.44 |
| 合计 | 333,212,837.61 | 247,120,325.44 | 284,375,485.72 | 293,127,929.56 |
2.主营业务收入、主营业务成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 商品类型 | ||||
| 其中：销售房地产 | - | - | 28,023,355.90 | 14,046,986.27 |
| 销售黄金 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 241,043,409.24 | 262,713,848.85 |
| 合计 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 269,066,765.14 | 276,760,835.12 |
| 按销售区域分类 | ||||
| 其中：国内 | - | - | 28,023,355.90 | 14,046,986.27 |
| 国外 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 241,043,409.24 | 262,713,848.85 |
| 合计 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 269,066,765.14 | 276,760,835.12 |
| 按商品转让的时间分类 | ||||
| 其中：在某一时点确认 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 269,066,765.14 | 276,760,835.12 |
| 在某一时段内确认 | - | - | - | - |
| 合计 | 328,347,469.05 | 243,309,507.86 | 269,066,765.14 | 276,760,835.12 |
（三十六）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 黄金税 | 8,278,854.89 | 5,976,947.49 |
| 房产税 | 945,700.72 | 2,117,391.33 |
| 土地使用税 | 321,784.00 | 531,052.72 |
| 印花税 | 9,607.55 | 715,524.56 |
| 城市维护建设税 | - | 39,358.51 |
| 教育费附加 | - | 27,520.52 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 土地增值税 | - | 3,823,582.58 |
| 其他 | - | 44,225.39 |
| 合计 | 9,555,947.16 | 13,275,603.10 |
（三十七）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 销售服务费 | - | 128,600.00 |
| 其他 | - | 30,260.19 |
| 合计 | - | 158,860.19 |
（三十八）管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 35,989,823.81 | 25,178,745.54 |
| 中介费用 | 11,194,317.68 | 14,916,948.45 |
| 折旧与摊销 | 10,160,130.51 | 10,230,419.08 |
| 物业水电费 | 5,009,844.23 | 6,615,682.24 |
| 业务招待费 | 2,030,238.76 | 1,839,140.72 |
| 租赁费 | 1,807,808.58 | 2,590,066.16 |
| 办公费 | 1,189,118.96 | 1,282,433.87 |
| 差旅费 | 772,058.70 | 1,428,691.04 |
| 其他 | 3,230,125.04 | 7,570,662.40 |
| 合计 | 71,383,466.27 | 71,652,789.50 |
（三十九）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 65,501,941.41 | 42,984,482.62 |
| 减：利息收入 | 11,091.19 | 14,529.76 |
| 汇兑损益 | 11,327,808.90 | -4,863,574.88 |
| 手续费支出 | 101,390.47 | 32,885.17 |
| 租赁负债的利息支出 | 1,096,817.74 | 1,365,935.57 |
| 其他支出 | 2,469,753.42 | - |
| 合计 | 80,486,620.75 | 39,505,198.72 |
（四十）其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 个税手续费返还 | 19,102.48 | 13,278.67 |
| 直接减免的增值税 | 80.07 | 69.46 |
| 稳岗补贴 | - | 13,683.98 |
| 进项税加计抵减 | - | 772.76 |
| 合计 | 19,182.55 | 27,804.87 |
（四十一）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 9,903,287.88 | 6,523,569.25 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 120,687.40 | 151,822,128.42 |
| 合计 | 10,023,975.28 | 158,345,697.67 |
（四十二）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -4,172,285.67 | -2,859,997.44 |
| 其他应收款坏账损失 | -6,697,710.49 | -6,644,009.20 |
| 合计 | -10,869,996.16 | -9,504,006.64 |
（四十三）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -14,930,734.64 | -4,348,352.49 |
| 合同资产减值损失 | 67,264.22 | 37,961.15 |
| 投资性房地产减值损失 | -15,277,723.56 | - |
| 债权投资减值损失 | - | -963,288.89 |
| 合计 | -30,141,193.98 | -5,273,680.23 |
（四十四）资产处置收益
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置利得 | -454,815.44 | - |
| 合计 | -454,815.44 | - |
（四十五）营业外收入
1.营业外收入情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 其他 | - | 636,328.77 | - |
| 合计 | - | 636,328.77 | - |
（四十六）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 违约金及赔偿金 | 28,600,988.51 | 18,335,935.33 | 28,600,988.51 |
| 滞纳金支出 | 459,649.60 | 175,024.82 | 459,649.60 |
| 非流动资产报废损失 | 2,621.41 | - | 2,621.41 |
| 其他 | 1,181,563.23 | 6,217.86 | 1,181,563.23 |
| 合计 | 30,244,822.75 | 18,517,178.01 | 30,244,822.75 |
（四十七）所得税费用
1.所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | - | - |
| 递延所得税费用 | - | -577,287.76 |
| 合计 | - | -577,287.76 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -137,001,192.51 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -34,250,298.13 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -17,065,715.88 |
| 调整以前期间所得税的影响 | - |
| 非应税收入的影响 | - |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 31,039,569.34 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -9,934,219.15 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 30,210,663.82 |
| 其他影响 | - |
| 所得税费用 | - |
（四十八）其他综合收益详见附注五、（三十二）。
（四十九）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 11,355.63 | 14,529.76 |
| 其他收益 | 20,168.55 | 26,962.65 |
| 保证金及押金 | 8,097,102.12 | - |
| 其他往来 | 95,521,532.70 | 34,875,168.96 |
| 使用受限的其他货币资金 | 149,322.60 | - |
| 硝酸银及其他贸易业务 | 231,046,027.22 | - |
| 合计 | 334,845,508.82 | 34,916,661.37 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付费用 | 15,894,295.81 | 26,241,756.51 |
| 营业外支出 | 20,033,428.26 | 181,242.68 |
| 财务费用 | 101,390.47 | 32,885.17 |
| 使用受限的其他货币资金 | 2,561.06 | - |
| 其他往来 | 32,287,256.37 | 12,629,643.02 |
| 押金及保证金 | 7,320,000.00 | - |
| 硝酸银及其他贸易业务 | 326,143,616.97 | - |
| 其他 | 65,158.08 | - |
| 合计 | 401,847,707.02 | 39,085,527.38 |
2.与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到磐金资产转让保证金 | 10,000,000.00 | - |
| 购买房产意向金 | 2,000,000.00 | - |
| 合计 | 12,000,000.00 | - |
收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司收到的款项 | 25,000,000.00 | - |
| 合计 | 25,000,000.00 | - |
支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司支付的现金 | - | 7,018.48 |
| 支付磐金资产转让保证金 | 10,000,000.00 | - |
| 合计 | 10,000,000.00 | 7,018.48 |
3.与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非金融机构借款 | 176,427,306.54 | 146,197,808.72 |
| 合计 | 176,427,306.54 | 146,197,808.72 |
支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非金融机构借款及利息 | 61,785,885.29 | 102,954,000.00 |
| 支付租金和租赁保证金 | 3,678,248.44 | 3,892,859.90 |
| 合计 | 65,464,133.73 | 106,846,859.90 |
筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 85,177,390.28 | - | 1,180,516.20 | 1,180,516.20 | - | 85,177,390.28 |
| 其他应付款 | 358,967,757.54 | 176,427,306.54 | 11,626,680.40 | 63,034,267.22 | 799,204.98 | 483,188,272.28 |
| 应付利息 | 126,498,753.11 | - | 25,310,116.23 | 1,816,703.19 | - | 149,992,166.15 |
| 其他流动负债-沙暴金属流 | 82,917,199.28 | 24,797,912.04 | 3,201,371.69 | 1,016,109.98 | 103,497,629.65 | |
| 租赁负债 | 12,948,548.96 | - | 2,114,038.52 | 3,426,831.75 | 2,161,919.20 | 9,473,836.53 |
| 合计 | 666,509,649.17 | 176,427,306.54 | 65,029,263.39 | 72,659,690.05 | 3,977,234.16 | 831,329,294.89 |
（五十）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -137,001,192.51 | -7,052,641.16 |
| 加：资产减值准备 | 30,141,193.98 | 5,273,680.23 |
| 信用减值损失 | 10,869,996.16 | 9,504,006.64 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 89,413,631.18 | 91,484,964.81 |
| 使用权资产折旧 | 2,977,674.05 | 3,122,272.63 |
| 无形资产摊销 | 5,716,153.69 | 7,271,510.41 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 454,815.44 | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 2,621.41 | - |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 80,396,321.47 | 39,486,843.31 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -10,023,975.28 | -158,345,697.67 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | - | -435,723.48 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | - | -141,564.28 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -285,986.02 | 6,285,029.19 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -191,920,060.40 | -11,876,618.37 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 156,936,488.31 | -3,372,374.71 |
| 其他 | 228,774.11 | 2,736,230.73 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 37,906,455.59 | -16,060,081.72 |
| 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入资产 | - | - |
| 3、现金及现金等价物净增加情况： | ||
| 现金的期末余额 | 88,569,499.01 | 3,001,715.77 |
| 减：现金的期初余额 | 3,001,715.77 | 4,258,826.40 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 85,567,783.24 | -1,257,110.63 |
2.本期收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | 25,000,000.00 |
| 处置子公司收到的现金净额 | 25,000,000.00 |
3.现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 88,569,499.01 | 3,001,715.77 |
| 其中：库存现金 | 1,787.27 | 21,778.69 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 88,567,711.74 | 2,979,937.08 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 88,569,499.01 | 3,001,715.77 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
4.不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 银行存款 | 720.19 | 149,942.66 | 涉诉冻结 |
| 其他货币资金 | 1,994,669.98 | 2,074,221.62 | VGML用于环境保护、工伤赔偿等保证的定期存款 |
| 合计 | 1,995,390.17 | 2,224,164.28 | —— |
（五十一）外币货币性项目
1.外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | —— | —— | 70,355,600.11 |
| 其中：美元 | 8,640,418.98 | 7.3053 | 63,120,977.67 |
| 港币 | 3,293,393.65 | 0.9260 | 3,049,814.26 |
| 斐济币 | 1,345,020.95 | 3.1113 | 4,184,808.18 |
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 应收账款 | —— | —— | 18,754,321.03 |
| 其中：美元 | 2,608,957.54 | 7.1884 | 18,754,321.03 |
| 其他应收款 | —— | —— | 578,592,175.85 |
| 其中：美元 | 80,000,000.00 | 7.1884 | 575,072,000.00 |
| 港币 | 2,455.55 | 0.9260 | 2,273.94 |
| 斐济币 | 1,130,673.37 | 3.1113 | 3,517,901.91 |
| 应付账款 | —— | —— | 82,524,776.07 |
| 其中：斐济币 | 26,524,210.48 | 3.1113 | 82,524,776.07 |
| 其他应付款 | —— | —— | 131,622,294.16 |
| 其中：美元 | 14,314,936.09 | 7.2440 | 103,696,797.71 |
| 欧元 | 3,556,366.24 | 7.5257 | 26,764,129.51 |
| 港币 | 1,500.00 | 0.9260 | 1,389.06 |
| 斐济币 | 305,786.99 | 3.1147 | 952,427.27 |
| 英磅 | 22,206.35 | 9.0765 | 201,555.94 |
| 雷亚尔 | 5,114.67 | 1.1718 | 5,994.67 |
（五十二）租赁
1.本公司作为承租方
（1）本期简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用金额为165,740.00元。
（2）与租赁相关的现金流出总额3,852,275.44元(含税)。
2.本公司作为出租方
（1）作为出租人的经营租赁
| 项目 | 本期租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋建筑物 | 4,843,880.98 | - |
| 合计 | 4,843,880.98 | - |
（2）未来五年每年未折现租赁收款额
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末金额 | 期初金额 | |
| 第一年 | 2,425,045.87 | 3,594,367.54 |
| 第二年 | 2,412,007.99 | 2,425,045.87 |
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末金额 | 期初金额 | |
| 第三年 | - | 2,425,045.87 |
| 第四年 | - | - |
| 第五年 | - | - |
| 五年后未折现租赁收款额总额 | 4,837,053.86 | 8,444,459.28 |
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下的企业合并。
（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下的企业合并。
（三）反向购买本期未发生反向购买。
（四）处置子公司本期未发生处置子公司。
（五）其他原因的合并范围变动
1.本公司子公司中润矿业发展有限公司新设子公司武汉谦盛金属材料有限公司（以下简称武汉谦盛），武汉谦盛于2024年9月9日在武汉市东湖新技术开发区成立，注册资本为人民币1000万元，公司通过中润矿业发展有限公司间接持有武汉谦盛100%股权。截至2024年12月31日，武汉谦盛实收资本为人民币1000万元。该新设子公司于本期纳入合并范围。
2.本公司子公司威海鼎益嘉酒店管理有限公司于2024年5月20日在威海市文登区成立，注册资本为人民币10万元。截至2024年12月31日，威海鼎益嘉酒店管理有限公司实收资本为人民币10万元。该新设子公司于本期纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 中润矿业发展有限公司 | 50000万人民币 | 山东省济南市 | 山东省济南市 | 矿业投资 | 100.00 | 设立 | |
| 北京中润谦盛科技发展有限公司（原山东谦盛经贸有限公司） | 49730.4万人民币 | 北京市 | 北京市 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 中润国际矿业有限公司（ZHONGRUNINTERNATIONALMININGCO.,LTD.） | 50000美元 | 中国香港 | 英属维尔京群岛 | 矿业投资 | 100.00 | 设立 | |
| 西藏中金矿业有限公司 | 5000万人民币 | 西藏自治区江达县 | 西藏自治区昌都市 | 矿产品加工、销售 | 71.20 | 非同一控制下企业合并 | |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 17,212,767.16英镑 | 英格兰 | 英格兰 | 矿业投资 | 79.52 | 非同一控制下企业合并 | |
| 瓦图科拉金矿有限公司（斐济）（VATUKOULAGOLDMINESPTELIMITED(FJ)） | 4,000,000.00斐济元 | 斐济 | 斐济 | 金矿采选 | 79.52 | 非同一控制下企业合并 | |
| 新金国际有限公司 | 61224美元 | 英属维尔京群岛 | 英属维尔京群岛 | 矿产品加工、销售 | 51 | 非同一控制下企业合并 | |
| 马维矿业有限公司 | 100,000,000.00克瓦查 | MaulaMall,NextMaulaParish,Lilongwe,Malawi（马拉维） | MaulaMall,NextMaulaParish,Lilongwe,Malawi（马拉维） | 矿产品加工、销售 | 51 | 非同一控制下企业合并 | |
| 中润新能源斐济有限公司 | 100万斐济币 | 斐济 | 斐济 | 新能源开发 | 60.00 | 设立 | |
| 武汉谦盛金属材料有限公司 | 1000万人民币 | 湖北省武汉市 | 武汉市 | 商业 | 100.00 | 设立 | |
| 威海鼎益嘉酒店管理有限公司 | 10万人民币 | 山东省威海市 | 威海市 | 酒店管理 | 100.00 | 设立 | |
2.重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例% | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 西藏中金矿业有限公司 | 28.80 | -37,942.22 | - | 10,225,203.66 |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 20.48 | -9,409,965.72 | - | -11,619,214.81 |
| 新金国际有限公司 | 49.00 | -134,091.75 | - | 612,877,112.16 |
3.重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 西藏中金矿业有限公司 | 22,122,721.42 | 13,381,458.00 | 35,504,179.42 | - | - | - |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 225,944,249.23 | 694,094,724.09 | 920,038,973.32 | 389,132,996.69 | 588,251,874.79 | 977,384,871.48 |
| 新金国际有限公司 | 1,251,671,556.03 | 1,251,671,556.03 | 689,399.48 | - | 689,399.48 | |
（续）
| 子公司名称 | 期初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 西藏中金矿业有限公司 | 22,254,465.23 | 13,381,458.00 | 35,635,923.23 | - | - | - |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 121,169,265.67 | 672,673,869.50 | 793,843,135.17 | 166,830,012.44 | 616,174,151.26 | 783,004,163.70 |
| 新金国际有限公司 | - | 1,251,155,150.01 | 1,251,155,150.01 | 118,629.70 | - | 118,629.70 |
（续）
| 子公司名称 | 本期发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 西藏中金矿业有限公司 | - | -131,743.81 | -131,743.81 | -743.81 |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 328,347,469.05 | -45,947,098.25 | -68,184,869.63 | 149,155,091.90 |
| 新金国际有限公司 | - | -273,656.63 | -54,363.76 | - |
（续）
| 子公司名称 | 上期发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 西藏中金矿业有限公司 | - | -127,031.55 | -127,031.55 | -31.55 |
| 瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULAGOLDMINESLIMITED(UK)） | 241,043,409.24 | -66,553,140.43 | -83,697,134.07 | 12,314,760.20 |
| 新金国际有限公司 | - | -117,640.66 | 472,281.80 | - |
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 26,696,053.13 | 55,983,950.89 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | 9,903,287.88 | 6,523,569.25 |
| --净利润 | 9,903,287.88 | 6,523,569.25 |
八、政府补助
（一）本期末无按应收金额确认的政府补助。
（二）本期无涉及政府补助的负债项目
（三）计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | - | 13,683.98 |
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已授权本公司审计部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过审计主管递交的季度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。2024年12月31日，可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，主要包括货币资金、应收账款及其他应收款，其账面价值代表公司所面临的与财务风险有关的最高信用风险。本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收账款、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 未折现合同金额合计 | 账面价值 | |
| 短期借款 | 85,177,390.28 | 85,177,390.28 | 85,177,390.28 | |||
| 其他应付款 | 814,603,881.71 | 814,603,881.71 | 814,603,881.71 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 90,602,480.89 | 90,602,480.89 | 90,602,480.89 | |||
| 项目 | 期末余额 | |||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 未折现合同金额合计 | 账面价值 | |
| 其他流动负债 | 138,316,881.35 | 138,316,881.35 | 138,316,881.35 | |||
| 租赁付款额 | - | 3,607,311.82 | 2,472,897.87 | 1,510,705.43 | 7,590,915.12 | 6,681,862.38 |
| 合计 | 1,128,700,634.23 | 3,607,311.82 | 2,472,897.87 | 1,510,705.43 | 1,136,291,549.35 | 1,135,382,496.61 |
（续表）
| 项目 | 期初余额 | |||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 未折现合同金额合计 | 账面价值 | |
| 短期借款 | 85,177,390.28 | - | - | - | 85,177,390.28 | 85,177,390.28 |
| 其他应付款 | 616,278,808.22 | - | - | - | 616,278,808.22 | 616,278,808.22 |
| 一年内到期的非流动负债 | 81,486,226.90 | - | - | - | 81,486,226.90 | 81,486,226.90 |
| 其他流动负债 | - | - | - | - | - | - |
| 租赁付款额 | - | 3,965,868.51 | 5,785,706.59 | 1,755,185.47 | 11,506,760.57 | 10,136,490.69 |
| 合计 | 782,942,425.40 | 3,965,868.51 | 5,785,706.59 | 1,755,185.47 | 794,449,185.97 | 793,078,916.09 |
3、市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的100%。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 美元 | 其他外币 | 合计 | 美元 | 其他外币 | 合计 | |
| 货币资金 | 63,120,977.67 | 7,234,622.44 | 70,355,600.11 | 815,869.71 | 4,230,141.55 | 5,046,011.26 |
| 应收账款 | 18,754,321.02 | - | 18,754,321.02 | - | - | - |
| 合同资产 | - | - | - | - | 1,372,340.70 | 1,372,340.70 |
| 其他应收款 | 575,072,000.00 | 3,520,175.85 | 578,592,175.85 | 566,616,000.00 | 3,764,369.83 | 570,380,369.83 |
| 应付账款 | - | 82,524,776.07 | 82,524,776.07 | - | 68,016,918.50 | 68,016,918.50 |
| 其他应付款 | 103,696,797.71 | 27,925,496.45 | 131,622,294.16 | 118,629.70 | 108,506,773.31 | 108,625,403.01 |
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
十、关联方及关联交易公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
| 山东招金瑞宁矿业有限公司 | 山东招远市 | 矿业投资 | 90000万元 | 20 | 20 |
本企业的母公司情况的说明：
本企业最终控制方是山东省招远市人民政府。
（二）本企业的子公司情况本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况本企业重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（二）。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本企业关系 |
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | 控股子公司原联营企业，2024年处置 |
（四）其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资管理合伙企业（有限合伙） | 原控股股东郭昌玮控制的企业 |
| 山东中润集团淄博置业有限公司 | 公司原子公司，2023年处置 |
| 济南兴瑞商业运营有限公司 | 公司原子公司，2023年处置 |
| 司兵兵 | 担任公司监事 |
（五）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品、接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | 原材料 | 6,770,109.74 | - |
| 合计 | —— | 6,770,109.74 |
（2）本期不存在关联方销售商品、提供劳务的关联交易。
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
3.关联租赁情况本期无关联租赁。
4.关联担保情况本公司作为担保方无。本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 济南兴瑞商业运营有限公司 | 76,450,000.00 | 2022/12/29 | 2023/12/29 | 是 |
| 济南兴瑞商业运营有限公司 | 112,550,000.00 | 2022/12/29 | 2023/12/29 | 是 |
| 山东中润集团淄博置业有限公司 | 85,000,000.00 | 2023/8/11 | 2024/8/10 | 是 |
5.关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 2,000,000.00 | 2024/10/29 | 2024/12/27 | 合同约定借款期限3个月，提前还款，年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 8,200,000.00 | 2024/10/30 | 2024/12/27 | 合同约定借款期限3个月，提前还款，年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 2,800,000.00 | 2024/10/30 | 2025/1/29 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 13,000,000.00 | 2024/10/31 | 2025/1/30 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 1,000,000.00 | 2024/11/1 | 2025/1/31 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 3,000,000.00 | 2024/11/6 | 2025/2/5 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 550,000.00 | 2024/11/6 | 2025/1/6 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 39,450,000.00 | 2024/12/18 | 2025/2/18 | 年利率3.1% |
| 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 2,000,000.00 | 2024/12/23 | 2025/2/23 | 年利率3.1% |
| 司兵兵 | 535,600.00 | 2024/8/1 | 2024/12/16 | 年利率5% |
| 司兵兵 | 170,000.00 | 2024/8/26 | 2024/12/16 | 年利率5% |
| 司兵兵 | 500,000.00 | 2024/9/6 | 2024/12/16 | 年利率5% |
6.关联方资产转让、债务重组情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | 采购固定资产 | 2,507,792.43 | - |
| PANGEAGOLDMINING（FIJI）PTELIMITED | 采购在建工程-生产线 | 58,769,469.26 | - |
| 合计 | 61,277,261.69 | - |
7.关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额（万元） | 上期发生额（万元） |
| 董事、监事、高级管理人员 | 763.36 | 752.39 |
8.其他关联交易本期不存在其他关联交易。
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
1.应收项目无。
2.应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 其他应付款 | PangeaGoldMining(Fiji)PteLtd | 95,107,114.45 | 44,680,092.20 |
| 其他应付款 | 山东中润集团淄博置业有限公司 | - | 17,583,220.35 |
| 其他应付款 | 济南兴瑞商业运营有限公司 | - | 18,425,451.82 |
| 其他应付款 | 宁波梅山保税港区冉盛盛通投资合伙企业（有限合伙） | 62,004,353.70 | - |
（七）关联方承诺本期不存在关联方承诺。
（八）其他本期不存在其他关联交易。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
（二）或有事项截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重要或有事项
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.处置子公司公司于2025年4月9日召开了第十届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于控股子公司股权出让事项签署股权转让协议暨关联交易的议案》，公司拟将所持有的子公司新金国际有限公司（以下简称“新金国际”）51%的股权进行出让，公司控股股东招金瑞宁以现金方式受让新金国际51%的股权，新金国际51%的股权转让的交易对价为66,845.64万元。该事项已于2025年4月10日经招远市国有资产监督管理局出具的《关于
同意招金瑞宁收购新金国际有限公司51%股权的批复》（招国资[2025]12号）审核批准，并经2025年4月25日召开的公司2025年第四次临时股东大会审议通过。
2.退出联营企业及购买资产公司于2025年2月7日召开第十届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于控股子公司退出联营公司及购买资产的议案》，同意控股子公司瓦图科拉金矿有限公司(以下简称瓦矿)与龙天集团有限公司签署《<联营协议>终止协议暨资产购买协议》，即瓦矿退出联营企业金盆矿业（斐济）私人有限公司，并以联营企业金盆矿业（斐济）私人有限公司45%的权益及支付1,700万美作为收回SPL1201、1344特别勘探许可和勘探成果的对价。
（二）利润分配情况无。
十三、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
1.追溯重述法
| 会计差错更正的内容 | 处理程序 | 受影响的各个比较期间报表项目名称 | 累积影响数 |
| 2023年度淄博置业置出资产评估值调整导致的会计差错 | 董事会审议批准 | 无形资产 | -45,775,799.24 |
| 未分配利润 | -23,345,657.61 | ||
| 少数股东权益 | -22,430,141.63 | ||
| 投资收益 | -23,345,657.61 |
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.截至2024年12月31日，已逾期未归还非金融机构借款本金1.165亿元，其中崔炜借款本金1.02亿元，刘家庆1,050.00万元，徐峰400.00万元。逾期利息合计1.13亿元。2020年5月13日，因借贷纠纷，崔炜向法院提起诉讼。2021年2月26日，上海市高级人民法院出具《民事裁定书》，裁定驳回崔炜起诉，因崔炜刑事犯罪被判刑，上述款项由法院依照刑事诉讼进行追缴。2021年8月6日，经公司、委托律师与法院通过谈话笔录形式确认尚需支付本金及利息合计15,000.00万元，公司与法院确认的还款方案计划为：2021年度偿还借款1,800.00万元；2022年度偿还借款4,500.00万元；2023年9月30日前偿还借款
8,700.00万元。截至2023年12月31日，公司已支付3,800万元，剩余11,200万元未支付。2023年5月16日，经公司委托律师与法院沟通，将原还款计划中所剩余款项11,200万元的归还期限变更为：2023年8月30日前还款2,500.00万元，2023年12月31日前还款3,700.00万元，2024年3月1日前还款5,000.00万元，公司未按照约定进行还款。2023年12月27日，公司向法院提交了新的《还款计划申请》及《资产处置申请》，截至本财务报表批准报出日，11,200万元仍未支付。截止2024年12月31日，公司已向法院归还借款3,800.00万元，虽然法院谈话笔录中明确表达公司按照还款方案归还1.5亿元本金及利息后，不再对崔炜案负有债务，但如果公司因为现金流紧张未按照时间约定归还1.5亿元，可能存在上述借款本金及利息总额需与法院重新计算、确认的风险以及法院通过强制追缴措施追缴上述款项的风险。2025年3月18日，经公司委托律师与法院沟通，将原还款计划中所剩余款项11,200万元的归还期限变更为：2025年5月10日前还款3,000.00万元，2025年8月10日前还款3,000.00万元，2025年11月10日前还款3,000.00万元，2026年2月10前还款2,200万元。
2.2021年12月31日，公司与紫金南方签订股权转让协议，约定将公司持有的平武中金76%的股权转让给紫金南方，股权处置价款3.23亿元，另外紫金南方受让平武中金公司股权时，需代为偿还中润矿业发展有限公司持有平武中金的债权1.45亿元。为了保证公司履行股权转让协议项下义务，公司同意将中润矿业持有的中润国际矿业有限公司100%股权质押给紫金南方。2022年1月4日，公司召开第十届董事会第一次会议，审议通过了《关于转让控股子公司股权及债权并由控股子公司提供担保的议案》，详细情况请参见公司2022年1月5日披露的《关于转让控股子公司股权及债权并由控股子公司提供担保的公告》（公告编号：2022-004）。2022年1月25日，平武中金办理完成股权转让过户及工商变更登记手续，并领取了平武县市场监督管理局核发的《营业执照》，并于2022年1月31日前，完成了公司证照、资产、管理权、文件资料等财产交割工作，至此，公司已将对平武中金控制权完全转移给紫金南方。截至2022年12月31日，公司已收到紫金南方股权转让款2.23亿元、债权转让款1.45亿元。根据股权转让协议，公司承担2021年9月30日至管理权交割日平武中金负债超出1,100万元部分，超出部分金额合计1,091.26万元，
其中包含应付账款931.64万元，离职补偿及过渡期费用159.62万元。个别财务报表层面，公司将扣除过渡期损益的处置价款与对平武中金长期股权投资账面价值0元的差额3.12亿元，确认为个别财务报表中当期投资收益；合并财务报表层面，公司将收到的股权处置对价与处置时点的享有平武中金净资产份额-0.90亿元的差额4.02亿元，确认为合并财务报表中当期投资收益。根据《股权转让协议》约定，公司将收取的股权和债权对价合计为4.68亿元，分四期支付。具体分期支付进度条款如下：第一期:紫金南方于本协议签订并经过双方董事会或有权机构批准之日起7个工作日内支付人民币1,500万元;第二期:
紫金南方于中润资源所持标的公司四川平武76%股权变更登记至紫金南方名下，及中润国际矿业有限公司100%股权质押至甲方名下之日起7个工作日内支付人民币17,000万元；第三期:紫金南方于确认矿权不在获批准的大熊猫公园保护区范围内之日起7个工作日内支付人民币3,800万元；代为四川平武偿付中润矿业发展有限公司持有的标的债权人民币14,523.78万元，于支付第三期股权转让款的同时支付；第四期:紫金南方于确认矿权不在获批准的四川省生态红线范围内之日起7个工作日内支付人民币10,000.00万元。2022年已收到股权转让款和债权转让款36,823.78万元，2022年11月14日，平武县自然资源局《关于四川平武中金矿业有限公司银厂金矿暂停一切工程建设活动的通知》，要求在国家林草局大熊猫国家公园总体规划审核评估结论正式出台前暂停一切工程建设活动。2024年11月，公司与紫金南方投签署《补充协议书》，紫金南方投资同意将受让四川平武中金矿业有限公司股权剩余转让款10,000.00万元分期于2025年10月31日前全部支付给公司。截至本报告期末，公司尚有应收紫金南方7,500.00万元应收款。
3.2021年6月28日，公司召开第九届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于控股子公司签署金属流协议并由控股子公司提供担保的议案》。公司下属控股子公司VATUKOULAGOLDMINESPTELIMITED(FJ)）（以下简称“瓦矿”、“VGML”）为满足矿山扩建等资金需求于2021年06月28日与SANDSTORMGOLDLTD.（中文名称：沙暴黄金有限公司，以下简称“沙暴黄金”）签署了《黄金买卖协议》（包含附件《净冶炼所得（NSR）权益金协议》，统称“金属流协议”）。2021年7月23日公司召开股东大会审议通过上述相关事项。【详细内容请参见2021年6月30日、7月24日公司披露的《第九届董事会第二
十六次会议决议公告》（公告编号：2021-031）、《关于控股子公司签署金属流协议并由控股子公司提供担保的公告》（公告编号：2021-032）、《2021年第二次临时股东大会决议公告》（公告编号：2021-040）】。《黄金买卖协议》及相关担保主要约定如下：
1）沙暴黄金向VGML支付3,000.00万美元（“预付款”），取得VGML目前全资持有的位于斐济三处开采矿权和VGML以及其关联方自本次交易协议缔结之日起取得的在三处采矿权边界5公里范围内取得的采矿权和探矿权（以下简称“金属流目标矿区”）上未来产出黄金的特定金属流权益。同时，沙暴黄金支付10美元对价，取得对VGML通过其持有45%股权的GoldbasinMining(Fiji)PteLimited持有的三处探矿权以及VGML及其关联方自本次交易协议缔结之日起取得的在三处探矿权边界5公里范围内取得的不包括在金属流目标矿区的采矿权和探矿权（以下简称“权益金目标矿区”）上的净冶炼权益金权益。
2）在上述金属流权益框架下，在40年的协议期间内，VGML需要在该次交易完成交割后的72个月内，向沙暴黄金按交付时伦敦黄金交易所交易价格的两折的价格交付共计25,920.00盎司黄金。
3）72个月后，VGML需要按月向沙暴黄金交付金属流目标矿区内黄金产量的2.9%，在当年VGML在金属流目标矿区内黄金产量超过10万盎司之后，就超出部分交付2.55%的黄金。
4）在上述净冶炼权益金权益框架下，VGML需要支付1%的净冶炼权益金，即在权益金目标矿区生产任何矿物取得收入之后，VGML需要支付权益金目标矿区内生产的矿产品收入扣除包括冶炼开支和运输开支等允许抵扣的支出后的得出净值的1%给沙暴黄金。
5）由沙暴黄金、VGML及托管代理人签署托管协议，沙暴黄金要向双方选定的托管代理人AKLawyers设置的托管代理人管理账户交付3,000万美元预付款，VGML要相应开始按照协议约定交付黄金的义务。
6）公司控股子公司英国瓦图科拉金矿公司将旗下子公司VisoGeroInternationalInc.的全部股权质押，VisoGeroInternationalInc.将旗下子公司VatukoulaGoldPtyLtd的全部股权质押，VatukoulaGoldPtyLtd将VatukoulaFinancePtyLtd和VatukoulaAustraliaPtyLtd的全部股权质押，VatukoulaFinancePtyLtd和VatukoulaAustraliaPtyLtd将其分别持有的VGML和KoulaMiningCompanyLimited
（“以下简称Koula”）的股权质押，对VGML根据《黄金买卖协议》项下的“义务”的支付、遵守和履行承担无条件担保责任。同时，VGML和Koula各自抵质押全部资产（包括VGML持有的采矿权、探矿权和不动产）给沙暴黄金。7）2022年10月24日，VGML与沙暴黄金对《黄金买卖协议》进行修订，具体修订情况详见公司2022年11月1日《关于控股子公司签署修订协议暨金属流协议进展公告》（公告编号：2022-064），修订后减少固定交付量的黄金，减轻VGML的资金压力，有助于缓解公司资金紧张的状况。2023年度按照修订后的《黄金买卖协议》执行，未再发生协议变更。
8）2025年1月27日，公司召开第十届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于控股子公司拟签署〈期权回购协议〉的议案》，同意VGML与沙暴黄金签署《期权回购协议》，终止《黄金买卖协议》和《净冶炼所得（NSR）权益金协议》，签订《期权回购协议》后，VGML将直接向沙暴黄金支付现金货币，以总额1400万美元（包含400万美元赋权付款额及1000万美元期权付款金额）回购终止《黄金买卖协议》等的期权。
4.2023年9月28日，公司收到《烟台银行信贷资产转让通知书》，烟台银行将公司的借款189,000,000.00元债务（借款期限2022年12月29日至2023年12月29日）转让至烟台盛瑞投资有限公司（以下简称盛瑞投资公司）。2024年，双方经过法律诉讼，于2025年3月根据二审判决，烟台盛瑞、中润资源、中润资源烟台分公司签订了《还款协议》，约定：A.借款本金189,000,000元；B.截至2024年6月30日的利息23,359,808.33元；C.以18,900万元为基数，按照年利率11.7%支付自2024年7月1日起至2025年3月21日止的利息16,216,200.00元，2025年3月21日之后不再计算利息；D.律师费3,600,000元。以上全部款项共计为232,176,008.33元。三方协议签订之日起3个工作日内（含签订当日）支付95,000,000.00元；2025年4月10日前支付137,176,008.33元。公司于2025年4月7日已全部支付完毕。
十四、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 459,487,889.87 | 364,810,217.84 |
| 合计 | 459,487,889.87 | 364,810,217.84 |
1.其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 157,223,067.96 | 9,139,326.28 |
| 1-2年（含2年） | 6,664,594.67 | 126,243,716.00 |
| 2-3年（含3年） | 101,215,067.69 | 18,225,721.88 |
| 3-4年（含4年） | 18,225,721.88 | 35,298,512.18 |
| 4-5年（含5年） | 34,798,512.18 | 59,701,469.27 |
| 5年以上 | 851,714,191.91 | 811,473,751.97 |
| 减：坏账准备 | 710,353,266.42 | 695,272,279.74 |
| 合计 | 459,487,889.87 | 364,810,217.84 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应收关联方款项（合并范围） | 381,072,527.84 | 258,709,045.02 |
| 股权及债权转让款 | 139,406,155.04 | 164,406,155.04 |
| 往来款 | 22,616,695.82 | 18,551,479.38 |
| 诚意金债权 | 578,239,147.00 | 569,783,147.00 |
| 铁矿建设费及资金占用费 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 |
| 押金及保证金 | 471,878.00 | 551,878.00 |
| 员工备用金借款 | - | 34,939.31 |
| 代收及代垫款项 | 100,948.85 | 112,050.09 |
| 合计 | 1,169,841,156.29 | 1,060,082,497.58 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 690,579,105.78 | 59.03 | 690,579,105.78 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 479,262,050.51 | 40.97 | 19,774,160.64 | 4.13 | 459,487,889.87 |
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | 98,189,522.67 | 8.39 | 19,774,160.64 | 20.14 | 78,415,362.03 |
| 关联方组合 | 381,072,527.84 | 32.58 | - | - | 381,072,527.84 |
| 合计 | 1,169,841,156.29 | 100.00 | 710,353,266.42 | 60.72 | 459,487,889.87 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 682,123,105.78 | 64.35 | 682,123,105.78 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 377,959,391.80 | 35.65 | 13,149,173.96 | 3.48 | 364,810,217.84 |
| 其中： | |||||
| 账龄分析组合 | 119,250,346.78 | 11.25 | 13,149,173.96 | 11.03 | 106,101,172.82 |
| 关联方组合 | 258,709,045.02 | 24.40 | - | - | 258,709,045.02 |
| 合计 | 1,060,082,497.58 | 100.00 | 695,272,279.74 | 65.59 | 364,810,217.84 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 齐鲁置业有限公司 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 64,406,155.04 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 佩思国际科贸（北京）有限公司 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 47,933,803.74 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 李晓明 | 569,783,147.00 | 569,783,147.00 | 578,239,147.00 | 578,239,147.00 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 合计 | 682,123,105.78 | 682,123,105.78 | 690,579,105.78 | 690,579,105.78 | 100.00 | —— |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 4,707,831.96 | 235,391.60 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 4,930,419.48 | 493,041.95 | 10.00 |
| 2-3年（含3年） | 80,713,119.27 | 16,142,623.85 | 20.00 |
| 3-4年（含4年） | 5,152,843.44 | 1,545,853.03 | 30.00 |
| 4-5年（含5年） | 2,213,430.52 | 885,372.21 | 40.00 |
| 5年以上 | 471,878.00 | 471,878.00 | 100.00 |
| 合计 | 98,189,522.67 | 19,774,160.64 | 20.14 |
组合计提项目：关联方组合
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 152,515,236.00 | - | - |
| 1-2年（含2年） | 1,734,175.19 | - | - |
| 2-3年（含3年） | 20,501,948.42 | - | - |
| 3-4年（含4年） | 13,072,878.44 | - | - |
| 4-5年（含5年） | 32,585,081.66 | - | - |
| 5年以上 | 160,663,208.13 | - | - |
| 合计 | 381,072,527.84 | - | - |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 13,149,173.96 | - | 682,123,105.78 | 695,272,279.74 |
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 6,624,986.68 | - | - | 6,624,986.68 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | 8,456,000.00 | 8,456,000.00 |
| 期末余额 | 19,774,160.64 | - | 690,579,105.78 | 710,353,266.42 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 单项计提 | 682,123,105.78 | - | - | - | 8,456,000.00 | 690,579,105.78 |
| 账龄分析组合 | 13,149,173.96 | 6,624,986.68 | - | - | - | 19,774,160.64 |
| 合计 | 695,272,279.74 | 6,624,986.68 | - | - | 8,456,000.00 | 710,353,266.42 |
本期无重要的坏账准备收回或转回。
（5）本期无实际核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 李晓明 | 诚意金债权 | 578,239,147.00 | 5年以上 | 49.43 | 578,239,147.00 |
| 中润矿业发展有限公司 | 合并关联方往来 | 263,776,110.41 | 1年以内38,595,255.19元;1-2年1,639,749.69元;2-3年20,501,948.42;3-4年13,072,878.44元;4-5年32,585,081.66元;5年以上157,381,197.01元。 | 22.55 | - |
| 北京中润谦盛科技发展有限公司 | 合并关联方往来 | 113,345,551.10 | 1年以内 | 9.69 | - |
| 紫金矿业集团南方投资有限公司 | 股权及债权转让款 | 75,000,000.00 | 2-3年 | 6.41 | 15,000,000.00 |
| 齐鲁置业有限公司 | 股权及债权转让款 | 64,406,155.04 | 5年以上 | 5.51 | 64,406,155.04 |
| 合计 | —— | 1,094,766,963.55 | —— | 93.59 | 657,645,302.04 |
（7）本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。
（二）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,138,148,651.68 | - | 1,138,148,651.68 | 1,138,148,651.68 | - | 1,138,148,651.68 |
| 对联营、合营企业投资 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 1,138,148,651.68 | - | 1,138,148,651.68 | 1,138,148,651.68 | - | 1,138,148,651.68 |
1.对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额(账面价值) | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额(账面价值) | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 中润矿业发展有限公司 | 500,000,000.00 | - | - | - | - | - | 500,000,000.00 | - |
| 新金国际有限公司 | 638,148,651.68 | - | - | - | - | - | 638,148,651.68 | - |
| 合计 | 1,138,148,651.68 | - | - | - | - | - | 1,138,148,651.68 | - |
（三）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | - | - | - | - |
| 其他业务 | 4,843,880.98 | 3,810,817.58 | 5,544,522.37 | 4,377,222.02 |
| 合计 | 4,843,880.98 | 3,810,817.58 | 5,544,522.37 | 4,377,222.02 |
2.营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 其他业务 | ||||
| 租赁收入 | 4,843,880.98 | 3,810,817.58 | 5,544,522.37 | 4,377,222.02 |
（四）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | - | 131,904,662.72 |
| 合计 | - | 131,904,662.72 |