证券代码：300635 证券简称：中达安 公告编号：2025-024
中达安股份有限公司关于2025年第一季度计提各项资产减值准备及核销资产的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中达安股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《企业会计准则》以及公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，对合并财务报表范围内的各项需要计提减值的资产进行了评估和分析，对预计存在可能发生减值损失的相关资产计提减值准备以及核销部分资产。现将具体情况公告如下：
一、 本次计提各项资产减值准备情况概述
（一）本次计提各项资产减值准备的原因
依据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，为真实、准确地反映公司的财务状况、资产价值及经营情况，基于谨慎性原则，公司对截至2025年3月31日合并财务报表范围内的各类资产进行了充分的分析、测试和评估，根据减值测试结果，对存在减值迹象的相关资产计提减值准备。
（二）本次计提各项资产减值准备及核销资产的范围和金额
公司2025年第一季度计提各项资产减值准备合计 -5,998,959.42元，转回应收账款坏账准备2,412.76元，其他827,717.36元系本期非同一控制下企业合并新增子公司中达安信息咨询（山东）有限公司而形成。具体如下：
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 转回 | 其他 | |||
| 应收票据坏账准备 | 631,328.49 | 494,352.51 | 1,125,681.00 | ||
| 应收账款坏账准备 | 41,660,561.38 | -2,736,648.75 | 2,412.76 | 412,777.84 | 39,339,103.23 |
| 其他应收款坏账准备 | 7,629,113.78 | 915,597.48 | 500.00 | 8,545,211.26 | |
| 合同资产减值准备 | 255,612,536.24 | -4,672,260.66 | 414,439.52 | 251,354,715.10 | |
| 商誉减值准备 | 48,791,373.94 | 48,791,373.94 | |||
| 合计 | 354,324,913.83 | -5,998,959.42 | 2,412.76 | 827,717.36 | 349,156,084.53 |
二、 本次计提各项资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的各项资产减值准备为应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备及合同资产减值准备。报告期内计提各项资产减值准备为-5,998,959.42元，各项资产减值准备的确认标准及计提方法为：
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
（一）本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
1、应收票据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合的依据 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 承兑人信用风险较高的银行 |
| 商业承兑汇票 | 承兑人信用风险较高的企业 |
2、应收账款
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 应收关联方组合 | 应收关联方的应收款项 |
账龄组合（除电网公司）
| 账龄组合（除电网公司） | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 应收电网公司电费组合 | 根据客户性质、信用状况、近年的信用损失情况及资金时间成本因素 |
3、其他应收款
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合的依据 |
其他应收款组合1
| 其他应收款组合1 | 应收利息 |
| 其他应收款组合2 | 应收股利 |
| 其他应收款组合3 | 应收押金及保证金 |
其他应收款组合4
| 其他应收款组合4 | 应收备用金及其他 |
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
（二）合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照预期信用损失的确定方法。
（三）商誉
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
三、 本次计提各项资产减值准备及核销资产的合理性说明及对公司的影响
报告期内计提各项资产减值准备 -5,998,959.42元，对报告期内利润总额影响金额为 5,998,959.42元，并相应增加公司报告期期末的资产净值，对公司报告期的经营现金流没有影响。本次计提各项资产减值准备及核销资产未经会计师事务所审计。
公司2025年第一季度计提各项资产减值准备及核销坏账事项符合《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，体现了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提各项资产减值准备及核销坏账事项能公允地反映公司资产状况和经营成果。
特此公告。
中达安股份有限公司董事会
2025年4月29日