证券代码：300640 证券简称：德艺文创 公告编号：2025-029
德艺文化创意集团股份有限公司关于公司2024年度计提资产减值准备
及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》以及公司相关会计政策等相关规定，对截至2024年12月31日合并财务报表范围内相关资产计提减值准备及核销。现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备及核销资产概述
为真实反映公司截至2024年12月31日的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至2024年12月31日的应收账款、其他应收款、存货、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对各类资产进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，经过确认或计量，计提了资产减值准备。
（一）计提信用减值损失及资产减值损失的资产范围和金额
公司2024年计提信用减值损失114.70万元，转回资产减值损失
28.53万元，具体如下：
单位：万元
| 资产减值项目 | 本年度发生额 |
| 应收款项坏账损失 | 114.70 |
| 其中：应收账款坏账损失 | 435.39 |
| 其他应收款坏账损失 | -320.69 |
| 存货跌价损失 | -28.53 |
| 合计 | 86.17 |
注：（1）以上计提的减值准备数据已经会计师事务所审计。
（2）正数为损失，数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符，为四舍五入原因所致。
（二）核销资产范围和金额
根据《企业会计准则》《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关规定，公司对部分应收款项等进行清理，并予以核销。
经清理，达到坏账损失确认条件的应收账款余额54.10万元、其他应收款余额234.70万元、预付账款余额9.93万元，相关款项共计
298.73万元已确认无法收回，期末转入营业外支出。
二、本次计提资产减值准备及核销资产的确认标准及计提方法
（一）应收款项坏账准备
公司2024年度计提应收款项坏账准备114.70万元，确认标准及计提方法如下：
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量其损失准备。除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 一般客户的应收账款，本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 |
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 款项性质及风险特征 |
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 低风险组合 | 根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核算内容包括：应收出口退税及合并关联方往来等 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（二）存货跌价准备
公司2024年度转回存货跌价准备28.53万元，确认标准及计提方法如下：
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。本公司存货主要为库存商品，在正常经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响
根据《企业会计准则》等相关规定，公司2024年度计提资产减值准备（含信用减值损失和资产减值损失）合计86.17万元，核销资产298.73万元，本期计提资产减值准备及核销资产影响公司2024年度合并报表归属于上市公司股东净利润合计384.9万元，上述计提资产减值准备及核销资产事项已经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计并在2024年度财务报表中体现。
四、本次计提资产减值准备的审批程序
（一）审计委员会审议意见
经审议，审计委员会认为，本次计提资产减值准备及核销资产符
合《企业会计准则》等相关规定和公司资产实际情况，本次计提资产减值及核销资产后，财务报表能够更加公允地反映公司的资产状况，有助于提供更加真实可靠的会计信息。同意本次计提资产减值准备及核销资产并提交公司董事会审议。
（二）董事会对议案审议和表决情况及审议意见
公司于2025年4月28日召开的第五届董事会第十七次会议审议通过了《关于公司2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，表决情况：7人同意，占公司全体董事人数的100%，无弃权票和反对票。董事会认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产，符合《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，符合公司的实际情况，董事会同意本次计提资产减值准备及核销资产事项。
（三）监事会对议案审议和表决情况及审议意见
公司于2025年4月28日召开的第五届监事会第十四次会议审议通过了《关于公司2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，表决情况：3人同意，占公司全体监事人数的100%，无弃权票和反对票。本议案尚需提交股东大会审议。
监事会认为：本次计提资产减值准备及核销资产事项，遵循了谨慎性原则，符合《企业会计准则》、公司会计政策的规定及公司资产实际情况，该事项的决策程序合法、依据充分，本次计提资产减值准备事项能够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果。因此，同意公司本次计提资产减值准备及核销资产。
五、备查文件
1、公司第五届董事会第十七次会议决议；
2、公司第五届董事会审计委员会会议决议；
3、公司第五届监事会第十四次会议决议。
特此公告。
德艺文化创意集团股份有限公司
董事会2025年4月28日