大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 上海雪榕生物科技股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2025]0011010478号 |
上海雪榕生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024年1月1日至2024年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-7 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-96 | ||
| 三、 | 事务所及注册会计师执业资质证明 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
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审计报告
大华审字[2025]0011010478号上海雪榕生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海雪榕生物科技股份有限公司(以下简称“雪榕生物”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雪榕生物2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪榕生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1．食用菌销售收入确认2．长期资产减值测试
(一)食用菌销售收入确认
1． 事项描述雪榕生物的收入确认相关政策及账面金额，详见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（二十九）收入”和“五、注释39.营业收入和营业成本”。雪榕生物2024年度营业收入金额为216,244.94万元，其中食用菌销售收入金额为213,259.39万元，占营业收入总额的比例为98.62%。由于食用菌销售收入是雪榕生物的关键业绩指标之一，且业务量大，其收入确认是否真实、计量是否准确以及是否记录在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报，因此我们将食用菌销售收入确认作为关键审计事项。
2． 审计应对我们对于食用菌销售收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价雪榕生物与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取主要销售合同样本并检查与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）通过抽查销售订单、发货单、对账单、运单及银行回单等原始单据进行细节测试；
（4）执行分析性程序，对收入金额、销售单价及销售毛利率波动进行分析，包括月度波动分析及上年对比分析；
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（5）向主要客户函证收入金额，并就未回函及回函不符部分进行替代测试；
（6）选取部分客户进行访谈，并将访谈获得的信息与我们从雪榕生物所了解的信息进行比对；
（7）执行销售截止测试，评估收入完整性及记录会计期间的恰当性。
基于已执行的审计工作，我们认为，雪榕生物食用菌销售收入确认符合企业会计准则的相关规定。
(二)长期资产减值测试
1． 事项描述
雪榕生物的长期资产减值相关政策及账面金额，详见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（二十二）长期资产减值”和“五、注释11、注释12、注释13、注释14、注释16”。
雪榕生物及其部分子公司2024年度存在经营亏损，且资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，表明包括固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产及长期待摊费用在内的资产组存在减值迹象，雪榕生物对存在减值迹象的资产组进行减值测试，并按照公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者确定资产组的可收回金额。在确定预计未来现金流量现值及公允价值减去处置费用后的净额时，需要管理层运用相关假设和估计，进而将影响对资产组是否存在减值的判断。截止2024年12月31日，雪榕生物存在减值迹象的资产组账面价值为231,657.47万元，对财务报表资产总额具有重大性，因此我们将长期资产减值测试作为关键审计事项。
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2． 审计应对
（1）评价管理层对于减值迹象的判断是否合理；
（2）评价雪榕生物聘请的评估专家的独立性、执业资格及专业胜任能力；
（3）检查雪榕生物对未来现金流量现值的估计，包括对收入增长、折现率等的估计是否合理，分析期后实际经营情况，并结合相关资产组历年实际收入和利润情况及同行业食用菌生产企业公开财务数据等与雪榕生物的假设和估计进行比较；
（4）获取评估机构出具的评估报告，复核评估所采用的估值方法、关键假设和参数的合理性；
（5）复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于已执行的审计工作，我们认为，雪榕生物长期资产减值测试符合企业会计准则的相关规定。
四、其他信息
雪榕生物管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
雪榕生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，雪榕生物管理层负责评估雪榕生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪榕生物、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督雪榕生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪榕生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪榕生物不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就雪榕生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页以下无正文）
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（此页无正文，仅为大华审字[2025]0011010478号上海雪榕生物科技股份有限公司审计报告签字页）
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| （项目合伙人） | 马建萍 | ||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 唐若云 | |||
| 二〇二五年四月二十五日 | |||
财务报表附注 第1页
上海雪榕生物科技股份有限公司
2024年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
上海雪榕生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1997年12月8日成立，公司于2016年5月4日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91310000607382324Y的营业执照。经过历年的股权变更，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数498,819,678股，股本为人民币498,819,678.00元，公司注册地址为上海市奉贤区汇丰西路1487号，营业期限自1997年12月8日至无固定期限，本公司的控股股东为杨勇萍先生，实际控制人为杨勇萍先生及其配偶张帆女士。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属于设施农业行业，主要产品为鲜品食用菌的研发、工厂化种植与销售。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共23户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少4户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2025年4月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
截止2024年12月31日，本公司累计亏损人民币-616,406,262.20元，且流动资产小于流动负债1,401,917,332.19元。
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鉴于：
1．本公司未来12个月内的经营活动的预期现金流净流入为正数；2．截止2024年12月31日，本公司基于过去与银行机构间良好的合作经验及信用认为，未利用的授信额度将在期满时获得重新批准，截止本报告出具日止，本公司已获得银行贷款20,195.70万元；3．根据本公司于2025年3月13日公告的《2025年度向特定对象发行股票预案》，在本公司发行的可转换公司债券“雪榕转债”未转股的前提下，本公司拟向特定对象上海万紫千鸿智能科技有限公司发行股票不超过149,645,903股，募集资金总额不超过44,893.77万元；
4．经与银行机构协商，截止2024年12月31日，本公司短期借款5.5亿元期后已调整为长期借款；5．截止本报告出具日，本公司新实际控制人及原实际控制人已同意向本公司提供财务支持，在合计30,000万元额度内，将向本公司提供一切必须之财务支援。
本公司对自本报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，结合上述措施及方案，本公司未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法及跌价准备计提、收入确认和计量及固定资产、在建工程、长期待摊费用与使用权资产减值准备的计提等。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的应收款项实际核销 | 金额超过人民币100万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程期末余额超过人民币500万元 |
| 重要的联营企业 | 单项长期股权投资的账面价值占集团净资产5%以上 |
| 重要的非全资子公司 | 单个子公司少数股东权益占集团少数股东权益10%以上 |
| 重要投资活动 | 单项投资活动占相关活动总额的10%以上且大于人民币1000万元 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
财务报表附注 第4页
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。3．非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
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（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。3．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
财务报表附注 第6页
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
财务报表附注 第7页
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
财务报表附注 第8页
2．外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。1．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款和其他非流动金融资产等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
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入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
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3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
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预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
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否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
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本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 参考应收款项的销售客户进行信用风险组合分类 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 集团内关联方组合 | 集团合并范围内公司款项 | 不计提预期信用损失 |
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(十二)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十）
6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。确定组合的依据同应收账款。
(十三)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
消耗性生物资产具体计价方法详见本附注三、（十九）生物资产。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销。
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十四)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十）
6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据同应收账款。
(十五)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
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（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
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价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
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利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
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年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 直线法 | 10-20 | 0、5 | 4.75-10.00 |
| 机器设备 | 直线法 | 3-20 | 0、5 | 4.75-31.67 |
| 运输工具 | 直线法 | 3-10 | 0、5 | 9.5-33.33 |
| 生产用具 | 直线法 | 2-10 | 0、5 | 10.00-50.00 |
| 其他设备 | 直线法 | 2-10 | 0、5 | 9.50-47.50 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十二）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十二）长期资产减值。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
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损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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(十九)生物资产
1．本公司的生物资产包括消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，纳入存货核算。消耗性生物资产包括金针菇、真姬菇、杏鲍菇和香菇等菇类。2．生物资产减值本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(二十)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1．租赁负债的初始计量金额；
2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3．本公司发生的初始直接费用；
4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三、（二十二）长期资产减值。
(二十一)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地、土地使用权、专利权及专有技术、软件、排污权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
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质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，在使用寿命内采用直线法或其他系统合理的摊销方法摊销，其使用寿命如下：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地 | 永久 | 土地期限 |
| 土地使用权 | 50年 | 土地使用期限 |
| 软件 | 5-10年 | 预计使用受益期限 |
| 专利权及专有技术 | 5年 | 预计使用受益年限 |
| 排污权 | 根据排污量确认 | 实际排污量 |
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十二）长期资产减值。
公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十二)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(二十三)长期待摊费用
1．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。2．摊销年限
| 类别 | 摊销年限 |
| 租入固定资产改良支出 | 5-20年或租赁期孰短 |
| 绿化费 | 3-10年 |
| 其他 | 3-5年 |
(二十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
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退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十六)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
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在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
（1）权益结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
财务报表附注 第31页
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十八)可转换公司债券
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行可转换公司债券金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十九)收入
本公司的收入主要来源于食用菌销售。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司销售食用菌属于在某一时点履行履约义务，在商品控制权已转移至客户，并已取得相关现时收款权利时确认收入。对于经销商销售，以商品交付给客户或客户指派或认可的第三方物流公司作为收入确认时点；对于电商平台和商超客户的销售，以客户确认收货作为收入确认时点；对于通过电商平台获得的收入，以终端客户在电商平台上确认收货作为收入确认时点。
(三十)合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
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3．合同成本摊销上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。4．合同成本减值上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
1．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3．会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
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与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
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所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。1．租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2．租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3．本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、（二十）和（二十六）。
4．本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。5．售后租回交易售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(三十四)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》 | （1） |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月21日发布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》 | （2） |
| 本公司自2024年1月1日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》 | （3） |
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起执行，执行解释17号对本报告期内财务报表无重大影响。
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（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响
2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。本公司2024年1月1日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率（%） |
| 增值税 | 销售食用菌免征增值税 | 免征 |
| 除销售食用菌外的一般纳税人其他应税行为 | 13、10、9、8、7、6、5 | |
| 小规模纳税人 | 3 | |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7、5或1 |
| 教育费附加（含地方） | 实缴流转税税额 | 5 |
| 企业所得税（注） | 应纳税所得额 | 25、20、24 |
注：不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 雪榕生物科技（泰国）有限公司 | 20 |
| Kaset Thai Sustainable Co., Ltd. | 20 |
| Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited | 20 |
| Xuerong (Malaysia) Trading Sdn. Bhd. | 24 |
本公司下属雪榕生物科技（泰国）有限公司（“泰国雪榕”）和Kaset Thai SustainableCo., Ltd.适用于其注册地泰国曼谷的所得税税收法规，适用20%的税率。其中，泰国雪榕获免缴法人所得税8年，获免缴法人所得税期满后，再获减免上述税项目百分之五十，为期5年，自项目有销售收入之日算起，本期处于免税期第5年。本公司下属Xuerong (Vietnam)Trading Company Limited 适用于其注册地越南胡志明市的所得税税收法规，适用20%的税率。本公司下属子公司Xuerong (Malaysia) Trading Sdn. Bhd. 适用于其注册地马来西亚吉隆坡的所得税税收法规，适用24%的税率。
(二)税收优惠政策及依据
子公司成都雪国高榕生物科技有限公司（“成都雪榕”）、山东雪榕生物科技有限公司
财务报表附注 第38页
（“山东雪榕”）、山东雪榕之花食用菌有限公司（“雪榕之花”）、广东雪榕生物科技有限公司（“广东雪榕”）、长春高榕生物科技有限公司（“长春高榕”）、大方雪榕生物科技有限公司（“大方雪榕”）、威宁雪榕生物科技有限公司（“威宁雪榕”）、威宁香榕生物科技有限公司（“威宁香榕”）、临洮雪榕生物科技有限责任公司（“临洮雪榕”）、广西雪榕生物科技有限公司（“广西雪榕”）及江苏雪榕生物科技有限公司（“江苏雪榕”）销售的自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定免征增值税。
根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），本公司及子公司威宁雪榕生物商贸有限公司（“威宁商贸”）、广东雪榕商贸有限公司（“广东商贸”）、广西雪榕商贸有限公司（“广西商贸”）、淮安雪榕商贸有限公司（“淮安商贸”）从事蔬菜批发零售销售的业务免征增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第（一）项的规定，本公司子公司成都雪榕、山东雪榕、雪榕之花、广东雪榕、长春高榕、大方雪榕、威宁雪榕、威宁香榕、临洮雪榕、广西雪榕及江苏雪榕生产销售的农产品适用免征企业所得税的税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 66,477.73 | 54,790.43 |
| 银行存款 | 149,827,634.75 | 252,160,169.63 |
| 其他货币资金 | 18,059,691.24 | 451,206.54 |
| 合计 | 167,953,803.72 | 252,666,166.60 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 12,905,078.14 | 20,366,786.26 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 项目专项资金 | 94,500,000.00 | |
| 信用证保证金 | 18,000,000.00 | |
| 票据保证金 | 200,000.00 | |
| 其他受限资金 | 12,287.10 | 4,944.68 |
| 合计 | 18,012,287.10 | 94,704,944.68 |
财务报表附注 第39页
注释2．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1-30天 | 22,253,605.49 | 26,966,113.70 |
| 31-90天 | 6,297,287.74 | 4,908,278.73 |
| 91-180天 | 501,907.28 | 2,347,085.28 |
| 181天-1年 | 2,572,581.80 | 1,812,033.63 |
| 1-2年 | 2,094,897.89 | 583,327.00 |
| 2-3年 | 246,905.00 | |
| 3-4年 | 246,905.00 | |
| 小计 | 33,967,185.20 | 36,863,743.34 |
| 减：坏账准备 | 2,576,342.11 | 3,383,319.19 |
| 合计 | 31,390,843.09 | 33,480,424.15 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 1,748,209.16 | 5.15 | 1,748,209.16 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 32,218,976.04 | 94.85 | 828,132.95 | 2.57 | 31,390,843.09 |
| 其中：账龄组合 | 32,218,976.04 | 94.85 | 828,132.95 | 2.57 | 31,390,843.09 |
| 合计 | 33,967,185.20 | 100.00 | 2,576,342.11 | 7.58 | 31,390,843.09 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,265,140.79 | 8.86 | 2,713,775.53 | 83.11 | 551,365.26 |
| 按组合计提坏账准备 | 33,598,602.55 | 91.14 | 669,543.66 | 1.99 | 32,929,058.89 |
| 其中：账龄组合 | 33,598,602.55 | 91.14 | 669,543.66 | 1.99 | 32,929,058.89 |
| 合计 | 36,863,743.34 | 100.00 | 3,383,319.19 | 9.18 | 33,480,424.15 |
按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 北京优木源农业环保科技有限公司 | 1,329,386.73 | 1,329,386.73 | 100.00 | 不再合作，款项收回可能性很低 |
| 其他 | 418,822.43 | 418,822.43 | 100.00 | 不再合作，款项收回可能性很低 |
| 合计 | 1,748,209.16 | 1,748,209.16 | 100.00 | |
财务报表附注 第40页
按组合计提坏账准备账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1-30天 | 22,137,104.95 | 86,155.02 | 0.39 |
| 31-90天 | 6,297,287.74 | 123,426.83 | 1.96 |
| 91-180天 | 462,418.28 | 39,074.35 | 8.45 |
| 181天-1年 | 2,572,581.80 | 284,013.03 | 11.04 |
| 1-2年 | 502,678.27 | 48,558.72 | 9.66 |
| 3-4年 | 246,905.00 | 246,905.00 | 100.00 |
| 合计 | 32,218,976.04 | 828,132.95 | 2.57 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 核销 | 外币报表折算差异 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,713,775.53 | 5,857,901.71 | 6,835,010.67 | 11,542.59 | 1,748,209.16 | |
| 按组合计提坏账准备 | 669,543.66 | 156,364.97 | 2,224.32 | 828,132.95 | ||
| 其中：账龄组合 | 669,543.66 | 156,364.97 | 2,224.32 | 828,132.95 | ||
| 合计 | 3,383,319.19 | 6,014,266.68 | 6,835,010.67 | 13,766.91 | 2,576,342.11 | |
4．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 6,835,010.67 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 款项性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的 核销程序 | 是否由关联 交易产生 |
| 温江区小蛮牛蔬菜经营部 （个体工商户） | 食用菌货款 | 2,082,700.00 | 公司已注销 | 审批 | 否 |
| 沈阳经济技术开发区仁记菇行 | 食用菌货款 | 1,670,815.67 | 公司已注销 | 审批 | 否 |
| PT SORON MUSHROOM INDONESIA | 食用菌货款 | 1,374,954.65 | 经营不善， 已申请破产清算 | 审批 | 否 |
| 合计 | 5,128,470.32 |
财务报表附注 第41页
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额 合计数的比例(%) | 已计提应收账款 坏账准备余额 |
| CP AXTRA PUBLIC COMPANY LIMITED | 5,382,707.87 | 15.85 | 23,670.32 |
| 福建云通供应链有限公司 | 2,200,247.37 | 6.48 | 24,655.69 |
| SUPER FARM TRADING COMPANY LIMITED | 2,095,351.07 | 6.17 | 8,171.87 |
| 深圳象鲜科技有限公司 | 1,487,545.73 | 4.38 | 18,399.95 |
| 北京象鲜科技有限公司 | 1,407,711.60 | 4.14 | 17,626.76 |
| 合计 | 12,573,563.64 | 37.02 | 92,524.59 |
注释3．预付款项1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 7,983,664.50 | 99.20 | 19,125,394.19 | 97.06 |
| 1至2年 | 64,361.34 | 0.80 | 506,551.33 | 2.57 |
| 2至3年 | 72,121.86 | 0.37 | ||
| 合计 | 8,048,025.84 | 100.00 | 19,704,067.38 | 100.00 |
2．报告期内无账龄超过一年且金额重要的预付款项3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 广西电网有限责任公司贵港供电局 | 972,159.90 | 12.08 | 2024年 | 交易未完成 |
| 国网吉林省电力有限公司 | 930,681.19 | 11.56 | 2024年 | 交易未完成 |
| CHONBUR INDUSTRY LIMITED PARTNERSHIP | 846,197.63 | 10.51 | 2024年 | 交易未完成 |
| 山东卓然能源有限公司 | 658,249.58 | 8.18 | 2024年 | 交易未完成 |
| 长春东部燃气有限公司 | 497,833.22 | 6.19 | 2024年 | 交易未完成 |
| 合计 | 3,905,121.52 | 48.52 |
注释4．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 5,554,490.06 | 6,279,262.00 |
| 合计 | 5,554,490.06 | 6,279,262.00 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第42页
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 0-6个月 | 2,789,294.77 | 2,947,860.31 |
| 6个月-1年 | 376,407.27 | 1,698,805.49 |
| 1-2年 | 1,559,125.54 | 952,881.73 |
| 2-3年 | 804,346.64 | 1,265,707.51 |
| 3-4年 | 1,222,455.51 | 300,396.00 |
| 4-5年 | 280,384.00 | |
| 5年以上 | 2,643,515.00 | 2,646,515.00 |
| 小计 | 9,675,528.73 | 9,812,166.04 |
| 减：坏账准备 | 4,121,038.67 | 3,532,904.04 |
| 合计 | 5,554,490.06 | 6,279,262.00 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 6,185,983.72 | 6,807,386.23 |
| 员工备用金 | 567,772.54 | 942,022.29 |
| 土地回售款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 其他 | 2,621,772.47 | 1,762,757.52 |
| 小计 | 9,675,528.73 | 9,812,166.04 |
| 减：坏账准备 | 4,121,038.67 | 3,532,904.04 |
| 合计 | 5,554,490.06 | 6,279,262.00 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,913,515.00 | 30.11 | 2,613,515.00 | 89.70 | 300,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 6,762,013.73 | 69.89 | 1,507,523.67 | 22.29 | 5,254,490.06 |
| 其中：账龄组合 | 6,762,013.73 | 69.89 | 1,507,523.67 | 22.29 | 5,254,490.06 |
| 合计 | 9,675,528.73 | 100.00 | 4,121,038.67 | 42.59 | 5,554,490.06 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,913,515.00 | 29.69 | 2,613,515.00 | 89.70 | 300,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 6,898,651.04 | 70.31 | 919,389.04 | 13.33 | 5,979,262.00 |
| 其中：账龄组合 | 6,898,651.04 | 70.31 | 919,389.04 | 13.33 | 5,979,262.00 |
| 合计 | 9,812,166.04 | 100.00 | 3,532,904.04 | 36.01 | 6,279,262.00 |
财务报表附注 第43页
按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 都江堰市工业集中发展建设投资有限责任公司 | 1,415,501.60 | 1,415,501.60 | 100.00 | 第三阶段， 已发生信用减值 |
| 贵州威宁经济开发区财政局非税收入汇缴专户 | 1,198,013.40 | 1,198,013.40 | 100.00 | 第三阶段， 已发生信用减值 |
| 湖北汉川经济开发区管理委员会 | 300,000.00 | 湖北雪榕土地款，预计可以收回 | ||
| 合计 | 2,913,515.00 | 2,613,515.00 | 89.70 | |
按组合计提坏账准备账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 0-6个月 | 2,789,294.77 | 139,464.74 | 5.00 |
| 6个月-1年 | 376,407.27 | 37,640.73 | 10.00 |
| 1-2年 | 1,559,125.54 | 311,825.12 | 20.00 |
| 2-3年 | 504,346.64 | 252,173.32 | 50.00 |
| 3-4年 | 1,222,455.51 | 611,227.76 | 50.00 |
| 4-5年 | 280,384.00 | 140,192.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 30,000.00 | 15,000.00 | 50.00 |
| 合计 | 6,762,013.73 | 1,507,523.67 | 22.29 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 332,741.46 | 586,647.58 | 2,613,515.00 | 3,532,904.04 |
| 本期计提 | 107,779.52 | 743,770.62 | 851,550.14 | |
| 本期转回 | 108,220.88 | 108,220.88 | ||
| 本期核销 | 159,023.93 | 159,023.93 | ||
| 外币报表折算差异 | 3,829.30 | 3,829.30 | ||
| 期末余额 | 177,105.47 | 1,330,418.20 | 2,613,515.00 | 4,121,038.67 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 外币报表 折算差异 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,613,515.00 | 2,613,515.00 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 919,389.04 | 851,550.14 | 108,220.88 | 159,023.93 | 3,829.30 | 1,507,523.67 |
| 其中：账龄组合 | 919,389.04 | 851,550.14 | 108,220.88 | 159,023.93 | 3,829.30 | 1,507,523.67 |
| 合计 | 3,532,904.04 | 851,550.14 | 108,220.88 | 159,023.93 | 3,829.30 | 4,121,038.67 |
财务报表附注 第44页
5．本期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 159,023.93 |
本报告期无重要的其他应收款核销情况。6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 都江堰市工业集中发展建设投资有限责任公司 | 土地购置意向金 | 1,415,501.60 | 5年以上 | 14.63 | 1,415,501.60 |
| 贵州威宁经济开发区财政局非税收入汇缴专户 | 押金及保证金 | 1,198,013.40 | 5年以上 | 12.38 | 1,198,013.40 |
| 正仲建设有限公司德州分公司雪榕生物工资专户 | 押金及保证金 | 738,697.51 | 3-4年 | 7.63 | 369,348.76 |
| 朱莎 | 押金及保证金 | 511,091.78 | 2年以内 | 5.28 | 83,995.75 |
| 贵州威宁产业园区经营管理有限公司 | 押金及保证金 | 389,538.95 | 1-4年 | 4.03 | 92,907.79 |
| 合计 | 4,252,843.24 | 43.95 | 3,159,767.30 |
注释5．存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 96,128,223.06 | 11,485,965.42 | 84,642,257.64 | 111,963,647.43 | 7,911,876.33 | 104,051,771.10 |
| 库存商品 | 21,720,186.46 | 3,506,089.56 | 18,214,096.90 | 33,440,463.15 | 6,765,976.15 | 26,674,487.00 |
| 在产品 | 252,671,321.23 | 30,190,246.08 | 222,481,075.15 | 357,597,911.61 | 45,460,767.26 | 312,137,144.35 |
| 合计 | 370,519,730.75 | 45,182,301.06 | 325,337,429.69 | 503,002,022.19 | 60,138,619.74 | 442,863,402.45 |
2．存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转销 | 外币折算差异 | 期末余额 |
| 原材料 | 7,911,876.33 | 10,491,649.03 | 6,917,559.94 | 11,485,965.42 | |
| 库存商品 | 6,765,976.15 | 3,505,504.86 | 6,760,322.93 | -5,068.52 | 3,506,089.56 |
| 在产品 | 45,460,767.26 | 30,190,246.09 | 45,460,767.27 | 30,190,246.08 | |
| 合计 | 60,138,619.74 | 44,187,399.98 | 59,138,650.14 | -5,068.52 | 45,182,301.06 |
存货跌价准备说明：
存货跌价准备的可变现净值的具体依据为以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。包装物及其他生产辅助材料参考历史呆滞过时风险及未来市场需求、产品更新换代风险，结合库龄综合评价相关存货的可变现净值。存货跌价准备转销系随存货出售而转销。
财务报表附注 第45页
注释6．一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 55,755.93 | |
| 借款保证金 | 4,210,209.88 | 3,520,921.44 |
| 合计 | 4,210,209.88 | 3,576,677.37 |
注释7．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付及待摊费用 | 2,563,785.09 | 5,280,687.70 |
| 待抵扣进项税额 | 826,696.89 | 1,762,894.92 |
| 房屋租金 | 340,092.81 | 462,874.68 |
| 其他 | 83,756.97 | 520,123.97 |
| 合计 | 3,814,331.76 | 8,026,581.27 |
注释8．长期应收款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账 准备 | 账面价值 | ||
| 融资租赁保证金 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | |||||
| 土地复垦保证金 | 1,858,683.21 | 1,858,683.21 | 1,776,094.77 | 1,776,094.77 | 4.65% | ||
| 借款保证金 | 12,330,892.20 | 12,330,892.20 | 15,670,015.16 | 15,670,015.16 | 3.66% | ||
| 减：一年内到期的长期应收款 | 4,210,209.88 | 4,210,209.88 | 3,520,921.44 | 3,520,921.44 | |||
| 合计 | 11,479,365.53 | 11,479,365.53 | 13,925,188.49 | 13,925,188.49 | |||
注释9．长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 北京未食达科技有限公司 | 5,552,123.90 | |||||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备 期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 北京未食达科技有限公司 | 5,552,123.90 | |||||
财务报表附注 第46页
注释10．其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 权益工具投资 | 15,595,384.81 | 16,240,909.11 |
注释11．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 2,900,689,654.21 | 3,082,273,397.91 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 2,900,689,654.21 | 3,082,273,397.91 |
财务报表附注 第47页
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 生产工具 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1．期初余额 | 2,469,564,427.98 | 2,134,579,579.63 | 63,229,782.37 | 566,566,006.18 | 65,892,783.79 | 5,299,832,579.95 |
| 2．本期增加金额 | 292,078,857.24 | 232,224,122.32 | 1,478,794.64 | 50,406,586.26 | 8,211,946.19 | 584,400,306.65 |
| 重分类 | 8,960,794.70 | 177,000.00 | 2,910.00 | 9,140,704.70 | ||
| 购置 | 3,442,215.27 | 16,996,979.88 | 978,699.00 | 15,371,367.00 | 7,231,756.91 | 44,021,018.06 |
| 在建工程转入 | 285,690,497.45 | 203,374,367.73 | 96,000.00 | 34,277,357.52 | 921,257.11 | 524,359,479.81 |
| 外币报表折算差额 | 2,845,313.63 | 2,891,980.01 | 32,951.20 | 754,951.74 | 58,932.17 | 6,584,128.75 |
| 其他增加 | 100,830.89 | 194,144.44 | 294,975.33 | |||
| 3．本期减少金额 | 82,184,097.73 | 25,918,204.99 | 1,600,038.24 | 14,408,323.74 | 949,519.90 | 125,060,184.60 |
| 处置或报废 | 338,366.90 | 25,918,204.99 | 1,600,038.24 | 14,408,323.74 | 949,519.90 | 43,214,453.77 |
| 转入在建工程 | 72,705,026.13 | 72,705,026.13 | ||||
| 重分类 | 9,140,704.70 | 9,140,704.70 | ||||
| 4．期末余额 | 2,679,459,187.49 | 2,340,885,496.96 | 63,108,538.77 | 602,564,268.70 | 73,155,210.08 | 5,759,172,702.00 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1．期初余额 | 638,352,410.76 | 851,482,231.59 | 35,414,830.17 | 224,765,477.68 | 48,423,274.31 | 1,798,438,224.51 |
| 2．本期增加金额 | 114,087,426.34 | 181,283,228.91 | 6,887,359.70 | 61,017,851.84 | 7,925,887.84 | 371,201,754.63 |
| 重分类 | 6,987,644.93 | 92,955.50 | 7,080,600.43 | |||
| 本期计提 | 113,542,271.68 | 173,240,515.20 | 6,577,432.79 | 60,622,820.51 | 7,875,098.68 | 361,858,138.86 |
| 外币报表折算差额 | 545,154.66 | 1,055,068.78 | 22,826.97 | 395,031.33 | 50,789.16 | 2,068,870.90 |
| 其他增加 | 194,144.44 | 194,144.44 | ||||
| 3．本期减少金额 | 46,535,252.86 | 7,809,792.29 | 1,508,411.02 | 10,716,555.12 | 807,747.89 | 67,377,759.18 |
| 处置或报废 | 33,852.14 | 7,809,792.29 | 1,508,411.02 | 10,716,555.12 | 807,747.89 | 20,876,358.46 |
| 转入在建工程 | 39,420,800.29 | 39,420,800.29 | ||||
| 重分类 | 7,080,600.43 | 7,080,600.43 | ||||
| 4．期末余额 | 705,904,584.24 | 1,024,955,668.21 | 40,793,778.85 | 275,066,774.40 | 55,541,414.26 | 2,102,262,219.96 |
财务报表附注 第48页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 生产工具 | 其他设备 | 合计 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1．期初余额 | 186,677,148.71 | 211,262,104.71 | 1,925,972.71 | 16,494,201.41 | 2,761,529.99 | 419,120,957.53 |
| 2．本期增加金额 | 176,387,072.72 | 138,511,369.51 | 2,299,484.39 | 34,053,643.79 | 1,597,021.57 | 352,848,591.98 |
| 本期计提 | 175,441,699.47 | 137,656,046.76 | 2,298,183.14 | 33,864,684.98 | 1,587,033.66 | 350,847,648.01 |
| 外币报表折算差额 | 945,373.25 | 855,322.75 | 1,301.25 | 188,958.81 | 9,987.91 | 2,000,943.97 |
| 3．本期减少金额 | 10,499.38 | 13,099,543.08 | 19,913.73 | 2,604,339.21 | 14,426.28 | 15,748,721.68 |
| 处置或报废 | 10,499.38 | 13,099,543.08 | 19,913.73 | 2,604,339.21 | 14,426.28 | 15,748,721.68 |
| 4．期末余额 | 363,053,722.05 | 336,673,931.14 | 4,205,543.37 | 47,943,505.99 | 4,344,125.28 | 756,220,827.83 |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1．期末账面价值 | 1,610,500,881.20 | 979,255,897.61 | 18,109,216.55 | 279,553,988.31 | 13,269,670.54 | 2,900,689,654.21 |
| 2．期初账面价值 | 1,644,534,868.51 | 1,071,835,243.33 | 25,888,979.49 | 325,306,327.09 | 14,707,979.49 | 3,082,273,397.91 |
财务报表附注 第49页
2．期末暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 171,649,968.16 | 79,825,058.13 | 23,366,270.37 | 68,458,639.66 | 闲置 |
| 机器设备 | 284,765,524.62 | 197,623,784.98 | 36,059,160.69 | 51,082,578.95 | 闲置 |
| 运输设备 | 5,510,558.24 | 4,141,649.74 | 373,287.89 | 995,620.61 | 闲置 |
| 生产工具 | 54,848,522.78 | 47,365,025.90 | 1,993,603.57 | 5,489,893.31 | 闲置 |
| 其他设备 | 7,589,649.75 | 6,406,400.08 | 289,742.13 | 893,507.54 | 闲置 |
| 合计 | 524,364,223.55 | 335,361,918.83 | 62,082,064.65 | 126,920,240.07 |
3．期末未办妥产权证书的固定资产
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 114,644,592.47 | 江苏基地建设项目于2023年新建，尚未全部完工 |
| 房屋及建筑物 | 161,872,488.58 | 临洮基地建设项目因土地未解除银行借款抵押， 暂无法办理房屋产权证书 |
| 房屋及建筑物 | 220,068,805.11 | 广西基地建设项目于2023年新建，尚未全部完工 |
| 合计 | 496,585,886.16 |
注释12．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 53,493,080.76 | 360,305,119.09 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 53,493,080.76 | 360,305,119.09 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 广西年产12万吨食用菌现代农业产业园项目 | 5,765,536.96 | 5,765,536.96 | 174,958,426.26 | 174,958,426.26 | ||
| 江苏雪榕现代食品产业项目 | 38,493,751.67 | 7,147,901.73 | 31,345,849.94 | 132,775,389.86 | 132,775,389.86 | |
| 山东雪榕生物科技有限公司工厂化杏鲍菇/真姬菇项目 | 438,661.23 | 438,661.23 | ||||
| 旧瓶改造项目 | 5,115,110.79 | 5,115,110.79 | ||||
| 委托加工物资 | 4,825,178.35 | 4,825,178.35 | ||||
| 山东日产75吨真姬菇工厂化生产车间项目 | 2,353,569.79 | 623,282.50 | 1,730,287.29 | 1,480,922.19 | 1,480,922.19 | |
| 其他工程 | 16,447,460.06 | 1,796,053.49 | 14,651,406.57 | 40,711,430.41 | 40,711,430.41 | |
| 合计 | 63,060,318.48 | 9,567,237.72 | 53,493,080.76 | 360,305,119.09 | 360,305,119.09 | |
财务报表附注 第50页
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其 他减少 | 期末余额 |
| 广西年产12万吨食用菌现代农业产业园项目 | 174,958,426.26 | 100,538,206.77 | 269,609,715.54 | 121,380.53 | 5,765,536.96 |
| 江苏雪榕现代食品产业项目 | 132,775,389.86 | 24,173,643.91 | 118,429,972.37 | 25,309.73 | 38,493,751.67 |
| 合计 | 307,733,816.12 | 124,711,850.68 | 388,039,687.91 | 146,690.26 | 44,259,288.63 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程 进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金 来源 |
| 广西年产12万吨食用菌现代农业产业园项目 | 120,032.61 | 46.30 | 46.30 | 1,679,367.88 | 融资及 自筹 | ||
| 江苏雪榕现代食品产业项目 | 61,025.00 | 64.61 | 64.61 | 6,867,302.00 | 6,673,587.57 | 3.62 | 融资及 自筹 |
| 合计 | 8,546,669.88 | 6,673,587.57 |
3．本期计提在建工程减值准备情况
| 项目名称 | 期初余额 | 本期计提金额 | 期末余额 | 计提原因 |
| 威宁金针菇资产组 | 553,653.20 | 553,653.20 | 预计可收回金额低于账面价值 | |
| 山东雪榕资产组 | 1,865,682.79 | 1,865,682.79 | 预计可收回金额低于账面价值 | |
| 江苏基地资产组 | 7,147,901.73 | 7,147,901.73 | 预计可收回金额低于账面价值 | |
| 合计 | 9,567,237.72 | 9,567,237.72 |
注释13．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1．期初余额 | 8,086,609.60 | 29,617,654.67 | 37,704,264.27 |
| 2．本期增加金额 | 274,817.49 | 274,817.49 | |
| 外币报表折算差额 | 274,817.49 | 274,817.49 | |
| 3．本期减少金额 | 8,086,609.60 | 8,086,609.60 | |
| 租赁终止 | 8,086,609.60 | 8,086,609.60 | |
| 4．期末余额 | 29,892,472.16 | 29,892,472.16 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1．期初余额 | 2,695,536.54 | 4,444,767.07 | 7,140,303.61 |
| 2．本期增加金额 | 2,695,536.63 | 1,103,359.65 | 3,798,896.28 |
| 本期计提 | 2,695,536.63 | 1,064,431.67 | 3,759,968.30 |
| 外币报表折算差额 | 38,927.98 | 38,927.98 | |
| 3．本期减少金额 | 5,391,073.17 | 5,391,073.17 | |
| 租赁终止 | 5,391,073.17 | 5,391,073.17 | |
| 4．期末余额 | 5,548,126.72 | 5,548,126.72 |
财务报表附注 第51页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 三、减值准备 | |||
| 1．期初余额 | 13,196,298.55 | 13,196,298.55 | |
| 2．本期增加金额 | 97,558.49 | 97,558.49 | |
| 外币报表折算差额 | 97,558.49 | 97,558.49 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．期末余额 | 13,293,857.04 | 13,293,857.04 | |
| 四、账面价值 | |||
| 1．期末账面价值 | 11,050,488.40 | 11,050,488.40 | |
| 2．期初账面价值 | 5,391,073.06 | 11,976,589.05 | 17,367,662.11 |
注释14．无形资产
| 项目 | 土地及土地 使用权 | 专利权及 专有技术 | 软件 | 排污权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1．期初余额 | 370,587,821.40 | 3,538,933.54 | 9,560,619.48 | 199,237.31 | 383,886,611.73 |
| 2．本期增加金额 | 862,699.07 | 2,342,690.00 | 3,205,389.07 | ||
| 在建工程转入 | 2,331,855.50 | 2,331,855.50 | |||
| 外币报表折算差额 | 862,699.07 | 10,834.50 | 873,533.57 | ||
| 3．本期减少金额 | 199,237.31 | 199,237.31 | |||
| 处置子公司 | 199,237.31 | 199,237.31 | |||
| 4．期末余额 | 371,450,520.47 | 3,538,933.54 | 11,903,309.48 | 386,892,763.49 | |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1．期初余额 | 51,704,640.87 | 2,409,656.57 | 3,828,089.75 | 199,237.31 | 58,141,624.50 |
| 2．本期增加金额 | 7,079,579.64 | 264,518.88 | 963,085.47 | 8,307,183.99 | |
| 本期计提 | 7,079,579.64 | 264,518.88 | 955,492.20 | 8,299,590.72 | |
| 外币报表折算差额 | 7,593.27 | 7,593.27 | |||
| 3．本期减少金额 | 199,237.31 | 199,237.31 | |||
| 处置子公司 | 199,237.31 | 199,237.31 | |||
| 4．期末余额 | 58,784,220.51 | 2,674,175.45 | 4,791,175.22 | 66,249,571.18 | |
| 三、减值准备 | |||||
| 1．期初余额 | 18,750,227.83 | 97,703.86 | 18,847,931.69 | ||
| 2．本期增加金额 | 2,157,810.60 | 2,468.17 | 2,160,278.77 | ||
| 本期计提 | 1,827,119.20 | 1,827,119.20 | |||
| 外币报表折算差额 | 330,691.40 | 2,468.17 | 333,159.57 | ||
| 3．本期减少金额 | |||||
| 4．期末余额 | 20,908,038.43 | 100,172.03 | 21,008,210.46 | ||
| 四、账面价值 | |||||
| 1．期末账面价值 | 291,758,261.53 | 864,758.09 | 7,011,962.23 | 299,634,981.85 | |
| 2．期初账面价值 | 300,132,952.70 | 1,129,276.97 | 5,634,825.87 | 306,897,055.54 |
财务报表附注 第52页
注释15．开发支出本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。注释16．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 本期计提 减值准备 | 期末余额 |
| 租入固定资产改良支出 | 16,848,835.74 | 813,345.58 | 3,092,237.38 | 13,004,973.51 | 1,564,970.43 | |
| 绿化费 | 329,708.04 | 93,493.68 | 236,214.36 | |||
| 其他 | 4,627,212.53 | 3,533,390.17 | 1,947,328.84 | 100,830.89 | 6,112,442.97 | |
| 合计 | 21,805,756.31 | 4,346,735.75 | 5,133,059.90 | 100,830.89 | 13,004,973.51 | 7,913,627.76 |
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 租赁负债 | 22,191,981.08 | 5,057,704.39 | 14,292,032.13 | 3,291,068.20 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 22,191,981.08 | 5,057,704.39 | 14,292,032.13 | 3,291,068.20 |
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和 负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税 资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和 负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税 资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 5,057,704.39 | 3,291,068.20 | ||
| 递延所得税负债 | 5,057,704.39 | 3,291,068.20 |
4．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 939,935,679.87 | 513,607,208.67 |
| 可抵扣亏损 | 952,954,926.69 | 744,039,587.36 |
| 合计 | 1,892,890,606.56 | 1,257,646,796.03 |
财务报表附注 第53页
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2024年度 | 27,140,052.23 | ||
| 2025年度 | 28,298,897.11 | 22,426,469.28 | |
| 2026年度 | 217,661,554.72 | 234,935,315.15 | |
| 2027年度 | 137,983,119.32 | 179,441,632.33 | |
| 2028年度 | 232,418,819.80 | 280,096,118.37 | |
| 2029年度 | 336,592,535.74 | ||
| 合计 | 952,954,926.69 | 744,039,587.36 |
注释18．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款、 工程建设款 | 8,237,893.73 | 8,237,893.73 | 16,650,253.06 | 16,650,253.06 | ||
| 押金及保证金 | 151,925.89 | 151,925.89 | 160,584.43 | 160,584.43 | ||
| 减：一年内到期的非流动资产 | 55,755.93 | 55,755.93 | ||||
| 合计 | 8,389,819.62 | 8,389,819.62 | 16,755,081.56 | 16,755,081.56 | ||
注释19．短期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 199,990,000.00 | 154,000,000.00 |
| 信用借款 | 178,706,316.04 | 313,352,055.60 |
| 抵押及保证借款 | 578,000,000.00 | 339,658,743.51 |
| 票据贴现 | 9,874,875.00 | 227,848,426.73 |
| 未到期应付利息 | 1,282,504.30 | 643,934.05 |
| 合计 | 967,853,695.34 | 1,035,503,159.89 |
注释20．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 1,426,440.89 | 2,310,837.36 |
财务报表附注 第54页
注释21．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付原料款 | 280,028,791.25 | 298,939,349.76 |
| 应付能耗费 | 15,217,544.42 | 12,294,893.59 |
| 其他 | 1,672,241.31 | 4,605,199.90 |
| 合计 | 296,918,576.98 | 315,839,443.25 |
截止2024年12月31日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。注释22．合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 20,620,117.76 | 7,160,963.44 |
注释23．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 外币报表折算差额 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 57,838,676.86 | 477,960,957.04 | 469,915,327.50 | 28,321.72 | 65,912,628.12 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 480,628.28 | 18,580,635.11 | 18,837,402.76 | 223,860.63 | |
| 辞退福利 | 243,421.00 | 5,274,127.04 | 5,491,948.04 | 25,600.00 | |
| 合计 | 58,562,726.14 | 501,815,719.19 | 494,244,678.30 | 28,321.72 | 66,162,088.75 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 外币报表 折算差额 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 48,717,579.98 | 431,090,857.95 | 421,279,376.84 | 28,015.74 | 58,557,076.83 |
| 职工福利费 | 2,434,591.66 | 27,284,578.18 | 27,370,440.92 | 2,348,728.92 | |
| 社会保险费 | 206,227.42 | 9,629,549.18 | 9,705,566.99 | 19.31 | 130,228.92 |
| 其中：基本医疗保险费 | 190,047.49 | 8,653,619.62 | 8,721,561.29 | 122,105.82 | |
| 工伤保险费 | 15,919.03 | 876,939.32 | 884,754.56 | 19.31 | 8,123.10 |
| 生育保险费 | 260.90 | 98,990.24 | 99,251.14 | ||
| 住房公积金 | 7,775.52 | 4,535,979.98 | 4,538,639.79 | 286.67 | 5,402.38 |
| 工会经费和职工教育经费 | 6,472,502.28 | 5,419,991.75 | 7,021,302.96 | 4,871,191.07 | |
| 合计 | 57,838,676.86 | 477,960,957.04 | 469,915,327.50 | 28,321.72 | 65,912,628.12 |
非货币性福利本期为职工提供的非货币性福利为25,465,751.07元。其计算依据为本公司向职工提供的职工宿舍以及伙食。
财务报表附注 第55页
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 464,111.55 | 17,865,514.95 | 18,112,549.54 | 217,076.96 |
| 失业保险费 | 16,516.73 | 715,120.16 | 724,853.22 | 6,783.67 |
| 合计 | 480,628.28 | 18,580,635.11 | 18,837,402.76 | 223,860.63 |
注释24．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 502,949.88 | 1,988,609.09 |
| 个人所得税 | 125,078.14 | 503,022.59 |
| 城市维护建设税 | 7,617.66 | 20,819.15 |
| 房产税 | 1,986,082.40 | 1,793,650.06 |
| 土地使用税 | 390,980.83 | 407,586.63 |
| 资源税 | 22,240.00 | 17,908.00 |
| 教育费附加 | 6,859.97 | 14,883.04 |
| 环境保护税 | 2,308.02 | 2,308.02 |
| 印花税 | 563,192.91 | 618,887.30 |
| 水利建设基金 | 8,742.84 | 13,235.31 |
| 代扣代缴所得税 | 306,521.33 | 215,016.47 |
| 合计 | 3,922,573.98 | 5,595,925.66 |
注释25．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 388,596,684.95 | 458,761,675.35 |
| 合计 | 388,596,684.95 | 458,761,675.35 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付工程设备款 | 313,482,020.66 | 399,333,723.32 |
| 履约保证金 | 23,899,881.02 | 27,579,131.71 |
| 关联方借款 | 18,000,000.00 | |
| 项目扶持奖励 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 租赁费 | 8,416,641.60 | 3,474,926.00 |
| 其他 | 14,798,141.67 | 18,373,894.32 |
| 合计 | 388,596,684.95 | 458,761,675.35 |
财务报表附注 第56页
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 苏州梓毓钢构净化彩板有限公司 | 13,473,868.48 | 工程未结算/质保金 |
| 苏州德亨节能环保科技有限公司 | 7,764,886.40 | 工程未结算/质保金 |
| 上海永翊自动化设备有限公司 | 6,140,638.22 | 工程未结算/质保金 |
| 上海嘉顿商业工程发展有限公司 | 5,106,797.63 | 工程未结算/质保金 |
| 苏州优斯福净化科技有限公司 | 4,869,421.45 | 工程未结算/质保金 |
| 合计 | 37,355,612.18 |
注释26．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 146,186,152.05 | 168,690,647.77 |
| 一年内到期的长期应付款 | 55,469,871.20 | 56,464,396.89 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,045,601.14 | 4,014,418.52 |
| 合计 | 202,701,624.39 | 229,169,463.18 |
1．一年内到期的长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 100,000.00 | |
| 信用借款 | 100,000.00 | |
| 抵押及保证借款 | 86,206,302.63 | 109,024,910.54 |
| 抵押、质押及保证借款 | 59,000,000.00 | 59,000,000.00 |
| 一年内到期的长期借款未到期利息 | 779,849.42 | 665,737.23 |
| 合计 | 146,186,152.05 | 168,690,647.77 |
2．一年内到期的长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的股权回购款 | 30,413,106.16 | 56,464,396.89 |
| 一年内到期的融资租赁款 | 25,056,765.04 | |
| 合计 | 55,469,871.20 | 56,464,396.89 |
3．一年内到期的租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,045,601.14 | 4,014,418.52 |
注释27．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 24,663.19 |
财务报表附注 第57页
注释28．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 9,950,000.00 | |
| 信用借款 | 9,950,000.00 | |
| 抵押及保证借款 | 329,273,692.95 | 329,209,668.32 |
| 抵押、质押及保证借款 | 123,000,000.00 | 182,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 779,849.42 | 665,737.23 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 146,186,152.05 | 168,690,647.77 |
| 合计 | 326,767,390.32 | 343,184,757.78 |
注释29．应付债券1．应付债券类别
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券 | 633,444,116.13 | 605,084,576.03 |
2．应付债券的增减变动
| 债券名称 | 面值 | 票面利率(%) | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 |
| 雪榕转债 | 585,000,000.00 | 见说明 | 2020/6/24 | 6年 | 585,000,000.00 | 605,084,576.03 |
续：
| 债券 名称 | 本期 发行 | 按面值 计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿 还利息 | 本期转股 减少面值 | 本期转股 调整利息 | 期末余额 | 是否 违约 |
| 雪榕 转债 | 11,789,632.37 | 25,502,335.69 | 8,758,672.50 | 163,400.00 | -10,355.46 | 633,444,116.13 | 否 |
3．可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]634号文核准，本公司于2020年6月24日发行票面金额为100元的可转换债券5,850,000张。经深交所“深证上[2020]637号”文同意，公司58,500万元可转债于2020年7月24日起在深交所挂牌交易，债券简称“雪榕转债”，债券代码“123056”。票面利率为第一年0.4%、第二年0.7%、第三年1.0%、第四年
1.5%、第五年2.5%、第六年3.0%，每年付息一次，到期归还本金及最后一年利息。本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日（2020年7月2日）起满六个月后的第一个交易日（2021年1月4日）起至可转换公司债券到期日（2026年6月23日）止。由于上述转股权属于本公司以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具，因此本集团将其作为权益核算。在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。自2021年1月4日起可转换公司债券进入转股期，根据中国证券登记结算有限责任公
财务报表附注 第58页
司系统登记显示，自2024年1月1日至2024年12月31日，共有1,634份可转换债券转股（2023年：17份）。注释30．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 29,903,299.69 | 36,956,266.83 |
| 减：未确认融资费用 | 7,403,203.82 | 8,527,116.00 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 1,045,601.14 | 4,014,418.52 |
| 合计 | 21,454,494.73 | 24,414,732.31 |
注释31．长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 40,640,628.22 | 32,930,390.16 |
| 专项应付款 | 135,334.38 | 146,881.85 |
| 合计 | 40,775,962.60 | 33,077,272.01 |
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
(一)长期应付款
1．长期应付款分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付融资租赁款 | 32,837,308.72 | |
| 少数股东借款 | 32,860,084.54 | 32,930,390.16 |
| 应付股权回购款 | 30,413,106.16 | 56,464,396.89 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 55,469,871.20 | 56,464,396.89 |
| 合计 | 40,640,628.22 | 32,930,390.16 |
2．长期应付款的说明2019年7月24日甘肃省绿色生态产业发展政府引导基金管理有限公司（“甘肃省政府引导基金”）和本公司及本公司子公司临洮雪榕签署《临洮雪榕生物科技有限责任公司增资扩股协议》及《临洮雪榕生物科技有限责任公司增资扩股协议之补充协议》，甘肃省政府引导基金以现金形式对临洮雪榕进行增资，增资金额为人民币4,500万元。于2019年8月，临洮雪榕收到相应增资款。增资完成后，临洮雪榕注册资本由人民币10,000万元增加至人民币14,500万元，本公司持有临洮雪榕68.97%的股权，甘肃省政府引导基金持有临洮雪榕
31.03%的股权。增资后甘肃省绿色生态产业发展政府引导基金管理有限公司未派董事、监事及高级管理人员，同时，为满足国有资产保值、增值的要求，本公司承诺自增资款到账之日起5年内回购甘肃省政府引导基金持有的全部临洮雪榕股权，并以持有的临洮雪榕股权做
财务报表附注 第59页
等额质押担保。
2024年8月及2024年12月，本公司及临洮雪榕与甘肃省政府引导基金分别签署《关于临洮雪榕生物科技有限责任公司之回购暨股份转让协议》以及《关于临洮雪榕生物科技有限责任公司之回购暨股份转让协议》之补充协议，本公司应于2025年3月31日支付股权回购款30,413,106.16元。2025年4月9日本公司向甘肃省政府引导基金申请延期支付股权回购款，并承诺于2025年4月15日前支付1,700万元，于2025年6月30日前支付剩余全部款项。截至本报告出具日止，本公司已支付1,700万元股权回购款。
(二)专项应付款
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 2018年工业发展 （民营经济）专项资金 | 146,881.85 | 11,547.47 | 135,334.38 |
注释32．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 与资产相关政府补助 | 51,117,204.29 | 17,950,000.00 | 8,503,023.92 | 60,564,180.37 |
1．与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
注释33．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 498,780,598.00 | 39,080.00 | 39,080.00 | 498,819,678.00 | |||
股本变动情况说明：
经中国证监会证监许可[2020]634号文核准，本公司于2020年6月24日公开发5,850,000张可转换公司债券，每张债券面值为人民币100元，募集资金总额为人民币585,000,000.00元。自2021年1月4日起可转换债券进入转股期，根据中国证券登记结算有限责任公司系统登记显示，可转换债券于2024年转股1,634份，对应普通股39,080股。
财务报表附注 第60页
注释34．其他权益工具1．期末发行在外的可转换公司债券基本情况2020年4月9日，中国证监会核发《关于核准上海雪榕生物科技股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]634号），核准本公司向社会公开发行面值总额58,500万元可转换公司债券。可转换公司债券转股期限自发行结束之日（2020年7月2日）起满六个月后的第一个交易日（2021年1月4日）起至可转换公司债券到期日（2026年6月23日）止，初始转股价格为11.89元/股。可转换公司债券简称为“雪榕转债”，债券代码为“123056”，票面利率为第一年0.4%、第二年0.7%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.5%、第六年3.0%。
2024年8月23日，本公司披露《关于向下修正可转换公司债券转股价格的公告》，根据《上海雪榕生物科技股份有限公司创业板公开发行可转换公司债券募集说明书》以及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规定，“雪榕转债” 的转股价格相应调整，调整后的“雪榕转债”转股价格为4.10元/股，调整后的转股价格自2024年8月26日起生效。2．期末发行在外的优可转换公司债券变动情况表
| 发行在外的金融工具 | 期初金额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 雪榕转债 | 5,840,019 | 71,148,711.03 | 1,634 | 19,906.96 | 5,838,385 | 71,128,804.07 | ||
3．其他权益工具本期增减变动情况及原因说明
本期共有1,634份可转换公司债券转股。
注释35．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 775,148,516.75 | 154,582.44 | 775,303,099.19 | |
| 收购少数股东股权 | -33,326,024.66 | -33,326,024.66 | ||
| 合计 | 741,822,492.09 | 154,582.44 | 741,977,074.53 |
资本公积的说明：
股本溢价变动原因系可转换公司债券转股增加资本溢价154,582.44元。
财务报表附注 第61页
注释36．其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期金额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 外币报表折算差额 | -6,315,197.77 | 1,653,157.21 | 996,197.65 | 656,959.56 | -5,319,000.12 | ||||||
财务报表附注 第62页
注释37．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 96,221,194.42 | 553,813.45 | 96,775,007.87 |
注释38．未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 期初未分配利润 | 152,871,774.28 | 342,395,281.09 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -617,070,813.21 | -188,062,576.34 |
| 减：提取法定盈余公积 | 553,813.45 | 1,460,930.47 |
| 期末未分配利润 | -464,752,852.38 | 152,871,774.28 |
注释39．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2,132,593,873.85 | 2,083,227,339.76 | 2,534,307,562.89 | 2,349,458,552.17 |
| 其他业务 | 29,855,493.19 | 1,269,831.81 | 30,836,631.97 | 613,351.53 |
| 合计 | 2,162,449,367.04 | 2,084,497,171.57 | 2,565,144,194.86 | 2,350,071,903.70 |
2．营业收入分解信息如下：
| 报告分部 | 农业种植业 | |
| 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、业务或商品类型 | 2,162,449,367.04 | 2,565,144,194.86 |
| 其中：食用菌 | 2,132,593,873.85 | 2,534,307,562.89 |
| 培养基 | 26,157,669.58 | 27,132,326.87 |
| 其他 | 3,697,823.61 | 3,704,305.10 |
| 二、按经营地区分类 | 2,162,449,367.04 | 2,565,144,194.86 |
| 其中：中国大陆 | 1,900,127,894.06 | 2,317,343,580.06 |
| 其他国家及地区 | 262,321,472.98 | 247,800,614.80 |
| 三、按商品转让的时间分类 | 2,162,449,367.04 | 2,565,144,194.86 |
| 其中：在某一时点转让 | 2,162,449,367.04 | 2,565,144,194.86 |
财务报表附注 第63页
3．营业成本分解信息如下：
| 报告分部 | 农业种植业 | |
| 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、 业务或商品类型 | 2,084,497,171.57 | 2,350,071,903.70 |
| 其中：食用菌 | 2,083,227,339.76 | 2,349,458,552.17 |
| 培养基 | 142,175.15 | 262,689.60 |
| 其他 | 1,127,656.66 | 350,661.93 |
| 二、按经营地区分类 | 2,084,497,171.57 | 2,350,071,903.70 |
| 其中：中国大陆 | 1,877,606,435.99 | 2,109,211,571.92 |
| 其他国家及地区 | 206,890,735.58 | 240,860,331.78 |
| 三、按商品转让的时间分类 | 2,084,497,171.57 | 2,350,071,903.70 |
| 其中：在某一时点转让 | 2,084,497,171.57 | 2,350,071,903.70 |
4．当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 业务类型 | 本期金额 | 上期金额 |
| 食用菌 | 6,855,955.03 | 16,228,243.83 |
5．于2024年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：
| 预计时间 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1年以内 | 20,620,117.76 | 7,160,963.44 |
6．本集团与履约义务相关的信息如下：
| 项目 | 履行履约 义务的时间 | 重要的支付条款 | 承诺转让 商品的性质 | 是否为主 要责任人 | 承担的预期将退还给客户的款项 | 提供的质量保证类型 及相关义务 |
| 销售 商品 | 客户取得相关商品或服务控制权 | 合同价款通常由经销商在取得相关商品或服务控制权前预付 | 商品 | 是 | 销售返利 | 保证类质量保证相关义务为向客户保证所销售的商品符合既定标准 |
7．试运行销售
| 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 |
| 7,923,102.50 | 11,039,896.65 | ||
财务报表附注 第64页
注释40．税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 城市维护建设税 | 216,286.18 | 186,641.21 |
| 教育费附加 | 218,665.07 | 141,073.61 |
| 资源税 | 91,382.40 | 84,518.24 |
| 房产税 | 14,883,570.00 | 14,364,800.32 |
| 土地使用税 | 1,965,479.01 | 1,960,497.07 |
| 车船使用税 | 11,336.48 | 12,325.80 |
| 印花税 | 2,485,944.66 | 3,321,327.69 |
| 环境保护税 | 294,238.88 | 12,854.95 |
| 水利建设基金 | 117,508.58 | 450,686.82 |
| 其他 | 6,166.45 | 6,177.28 |
| 合计 | 20,290,577.71 | 20,540,902.99 |
注释41．销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 17,128,954.89 | 48,966,951.50 |
| 广告宣传展示费 | 2,425,625.06 | 14,254,547.82 |
| 租赁费 | 2,589,624.90 | 4,707,769.17 |
| 差旅费 | 1,414,102.39 | 4,224,666.94 |
| 报关费 | 628,661.09 | 1,517,012.46 |
| 折旧费 | 98,108.88 | 329,500.57 |
| 其他 | 2,421,423.79 | 6,243,569.97 |
| 合计 | 26,706,501.00 | 80,244,018.43 |
注释42．管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 70,955,031.05 | 97,298,350.04 |
| 折旧费 | 27,557,703.54 | 17,849,145.53 |
| 咨询顾问费 | 4,956,492.49 | 10,525,918.61 |
| 办公费 | 6,332,843.40 | 8,656,230.66 |
| 业务招待费 | 2,738,803.97 | 4,249,956.50 |
| 差旅费 | 1,553,513.76 | 3,404,247.98 |
| 物料消耗 | 5,121,299.93 | 3,050,595.40 |
| 财产保险费 | 2,366,273.82 | 2,088,144.13 |
| 无形资产摊销 | 3,338,931.02 | 1,417,863.17 |
| 租赁费 | 1,756,693.76 | 1,108,335.88 |
| 存货损失 | 3,585,371.48 | 3,607,002.24 |
| 其他 | 8,805,279.24 | 7,016,784.27 |
| 合计 | 139,068,237.46 | 160,272,574.41 |
财务报表附注 第65页
注释43．研发费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 1,920,973.69 | 3,839,635.26 |
| 折旧与摊销 | 176,296.80 | 836,991.92 |
| 物料消耗 | 249,107.33 | 611,452.42 |
| 项目专用支出 | 824,521.73 | 489,167.48 |
| 菌种特许使用费 | 5,000.00 | 480,844.69 |
| 咨询顾问费 | 100,000.00 | |
| 其他 | 286,234.33 | 479,976.50 |
| 合计 | 3,462,133.88 | 6,838,068.27 |
本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。注释44．财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息支出 | 98,207,748.29 | 88,772,387.04 |
| 减：利息收入 | 2,472,980.16 | 7,159,536.25 |
| 汇兑损益 | -1,444,603.48 | -1,294,347.48 |
| 其他 | 649,277.21 | 3,661,285.91 |
| 合计 | 94,939,441.86 | 83,979,789.22 |
注释45．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期金额 | 上期金额 |
| 政府补助 | 11,444,266.18 | 10,680,368.80 |
| 代扣个人所得税手续费 | 73,726.00 | 36,661.69 |
| 直接减免的增值税 | 163,740.70 | 309,565.13 |
| 合计 | 11,681,732.88 | 11,026,595.62 |
2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。注释46．投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -406,358.56 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 1,512,343.19 | |
| 合计 | 1,105,984.63 |
财务报表附注 第66页
注释47．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期金额 | 上期金额 |
| 其他非流动金融资产 | -645,524.30 | -3,759,090.89 |
注释48．信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 应收账款坏账损失 | -6,014,266.68 | -2,807,728.54 |
| 其他应收款坏账损失 | -743,329.26 | -1,053,562.11 |
| 合计 | -6,757,595.94 | -3,861,290.65 |
注释49．资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 存货跌价损失 | -44,187,399.98 | -58,596,350.25 |
| 固定资产减值损失 | -350,847,648.01 | |
| 在建工程减值损失 | -9,567,237.72 | |
| 无形资产减值损失 | -1,827,119.20 | |
| 长期待摊费用减值损失 | -13,004,973.51 | |
| 合计 | -419,434,378.42 | -58,596,350.25 |
由于企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，对上海基地资产组、大方一厂资产组、威宁杏鲍菇资产组、大方二厂资产组、山东雪榕资产组、江苏基地资产组、广西基地资产组及威宁金针菇资产组进行了减值测试。
财务报表附注 第67页
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定的：
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 上海基地资产组 | 93,485,320.79 | 129,402,975.00 | 公允价值采用市场法评估确定；处置费用为与资处置有关的法律费用、相关税费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用（包括增值税、附加税、其他评估费、中介费、交易费用等） | 可比 实例 | 可比实例：选择与测试对象区位相近、用途相同、权利性质相同、档次相当、规模相当、建筑结构相同、成交日期与价值时点接近的交易案例 | |
| 大方一厂资产组 | 25,830,436.78 | 25,830,436.78 | 不适用 | 不适用 | ||
| 威宁杏鲍菇资产组 | 17,942,408.35 | 17,942,408.35 | 不适用 | 不适用 | ||
| 合计 | 137,258,165.92 | 129,402,975.00 | 43,772,845.13 |
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 大方二厂资产组 | 110,829,221.37 | 129,579,377.42 | 5年 | 预测收入增长率、 预测毛利率、折现率 | 预测收入增长率、预测毛利率：根据历史经营及市场参与者的预期进行预测； 折现率：为反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前折现率 | |
| 山东雪榕资产组 | 873,170,239.28 | 655,286,728.99 | 217,883,510.29 | 6年 | ||
| 江苏基地资产组 | 389,642,230.94 | 320,062,332.28 | 69,579,898.66 | 9年 | ||
| 广西基地资产组 | 554,742,062.20 | 565,396,450.03 | 9年 | |||
| 威宁金针菇资产组 | 250,932,827.27 | 206,922,102.91 | 44,010,724.36 | 4年 | ||
| 合计 | 2,179,316,581.06 | 1,877,246,991.63 | 331,474,133.31 |
财务报表附注 第68页
注释50．资产处置收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 6,783,161.90 | 497,888.61 |
| 在建工程处置利得或损失 | 939,713.89 | |
| 使用权资产处置利得或损失 | 127,447.57 | |
| 合计 | 7,850,323.36 | 497,888.61 |
注释51．营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 违约金罚款收入 | 277,131.50 | 98,330.00 | 277,131.50 |
| 无需支付款项 | 934,411.99 | 4,847,667.26 | 934,411.99 |
| 其他 | 579,356.71 | 973,305.11 | 579,356.71 |
| 合计 | 1,790,900.20 | 5,919,302.37 | 1,790,900.20 |
注释52．营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 88,828.55 | 83,138.54 | 88,828.55 |
| 赔偿损失 | 1,158,743.13 | 1,158,743.13 | |
| 非流动资产毁损报废损失 | 2,592,547.92 | 6,957,435.00 | 2,592,547.92 |
| 其他 | 536,837.66 | 588,533.13 | 536,837.66 |
| 合计 | 4,376,957.26 | 7,629,106.67 | 4,376,957.26 |
注释53．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 当期所得税费用 | 66.28 | 235,081.00 |
| 递延所得税费用 | ||
| 合计 | 66.28 | 235,081.00 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期金额 |
| 利润总额 | -616,406,195.92 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -154,101,548.98 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -1,597,923.80 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 18.50 |
| 非应税收入的影响 | -4,598,871.91 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 613,849.82 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -9,156,408.91 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 168,840,951.56 |
| 所得税费用 | 66.28 |
财务报表附注 第69页
注释54．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收到政府补助资金 | 22,410,642.26 | 18,218,168.79 |
| 收到的保证金等往来款 | 8,508,359.95 | 10,429,665.16 |
| 利息收入 | 2,164,588.37 | 7,159,536.25 |
| 营业外收入 | 724,725.38 | 98,330.00 |
| 第三方支付平台余额变动 | 4,256,961.77 | |
| 其他 | 454,215.70 | 7,637,151.14 |
| 合计 | 34,262,531.66 | 47,799,813.11 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 支付经营性费用 | 58,017,249.75 | 76,816,223.12 |
| 归还的保证金等往来款 | 9,147,155.95 | 5,301,773.92 |
| 其他 | 1,684,959.12 | 8,909,379.28 |
| 合计 | 68,849,364.82 | 91,027,376.32 |
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 18,131,019.57 | 69,229,876.29 |
| 收回交易性金融资产本金 | 470,000,000.00 | |
| 合计 | 18,131,019.57 | 539,229,876.29 |
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 327,456,793.54 | 1,097,029,245.11 |
| 购入交易性金融资产 | 200,000,000.00 | |
| 合计 | 327,456,793.54 | 1,297,029,245.11 |
财务报表附注 第70页
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收到关联方借款 | 18,000,000.00 | |
| 收到售后回租款项 | 50,000,000.00 | |
| 收回票据保证金 | 9,000,000.00 | |
| 收回售后回租保证金 | 5,500,000.00 | |
| 收到长期应收款本金及利息 | 3,645,194.79 | 3,788,848.97 |
| 合计 | 71,645,194.79 | 18,288,848.97 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 支付售后回租款项 | 20,849,708.32 | 38,364,421.80 |
| 租赁支付的租金 | 1,557,172.63 | 6,918,845.32 |
| 支付专项应付款 | 11,547.47 | 27,304.55 |
| 回购限制性股票款 | 13,921,340.52 | |
| 支付股权回购款 | 28,000,000.00 | |
| 支付融资手续费 | 312,357.27 | |
| 支付股东借款及利息 | 3,176,727.37 | |
| 支付信用证保证金 | 18,000,000.00 | |
| 退还股东出资款 | 2,514,835.22 | |
| 合计 | 74,422,348.28 | 59,231,912.19 |
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款、一年内到期的长期借款以及长期借款 | 1,547,378,565.44 | 1,165,446,895.64 | 122,584,694.70 | 1,298,447,131.86 | 96,155,786.21 | 1,440,807,237.71 |
| 一年内到期的租赁负债以及租赁负债 | 28,429,150.83 | 1,274,085.87 | 1,557,172.63 | 5,645,968.20 | 22,500,095.87 | |
| 一年内到期的长期应付款以及长期应付款 | 89,541,668.90 | 50,000,000.00 | 8,742,148.06 | 52,037,983.16 | 96,245,833.80 | |
| 应付债券 | 605,084,576.03 | 37,291,968.08 | 8,758,672.50 | 173,755.48 | 633,444,116.13 | |
| 合计 | 2,270,433,961.20 | 1,215,446,895.64 | 169,892,896.71 | 1,360,800,960.15 | 101,975,509.89 | 2,192,997,283.51 |
财务报表附注 第71页
注释55．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| （1）将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -616,406,262.20 | -192,334,210.39 |
| 加：信用减值损失 | 6,757,595.94 | 3,861,290.65 |
| 资产减值准备 | 419,434,378.42 | 58,596,350.25 |
| 固定资产折旧 | 361,858,138.86 | 313,545,220.14 |
| 使用权资产折旧 | 3,759,968.30 | 3,602,249.96 |
| 无形资产摊销 | 8,299,590.72 | 7,611,730.48 |
| 长期待摊费用摊销 | 5,133,059.90 | 9,751,124.06 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -7,850,323.36 | 6,459,546.39 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 2,460,785.09 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 645,524.30 | 3,759,090.89 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 97,156,153.41 | 87,478,039.56 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -1,105,984.63 | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 73,989,070.84 | -58,189,852.18 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 11,801,926.38 | 4,738,287.47 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 70,162,040.53 | 110,063,094.54 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 437,201,647.13 | 357,835,977.19 |
| （2）现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 149,941,516.62 | 157,961,221.92 |
| 减：现金的期初余额 | 157,961,221.92 | 350,564,371.83 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -8,019,705.30 | -192,603,149.91 |
2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币6,032,820.66元（上期：人民币12,340,452.63元）。
3．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| （1）现金 | 149,941,516.62 | 157,961,221.92 |
| 其中：库存现金 | 66,477.73 | 54,790.43 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 149,816,347.65 | 157,455,224.95 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 58,691.24 | 451,206.54 |
| （2）现金等价物 | ||
| （3）期末现金及现金等价物余额 | 149,941,516.62 | 157,961,221.92 |
财务报表附注 第72页
注释56．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限情况 |
| 货币资金 | 18,012,287.10 | 18,012,287.10 | 存在使用限制、保证金 |
| 长期应收款（含一年内到期） | 12,000,000.00 | 12,000,000.00 | 质押，用于取得借款 |
| 固定资产 | 637,053,521.91 | 288,874,787.90 | 抵押，用于取得借款及融资租赁 |
| 无形资产 | 198,774,875.73 | 162,826,376.13 | 抵押，用于取得借款 |
| 合计 | 865,840,684.74 | 481,713,451.13 |
注释57．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 13,002,904.47 | ||
| 其中：泰铢 | 44,322,722.18 | 0.2126 | 9,424,751.67 |
| 林吉特 | 269,796.88 | 1.6199 | 437,045.42 |
| 越南盾 | 10,625,987,209.00 | 0.0003 | 3,043,282.75 |
| 港币 | 13.19 | 0.92604 | 12.21 |
| 美元 | 13,606.98 | 7.1884 | 97,812.42 |
| 应收账款 | 12,942,946.99 | ||
| 其中：泰铢 | 44,263,838.51 | 0.2126 | 9,412,230.69 |
| 林吉特 | 1,613,220.66 | 1.6199 | 2,613,264.84 |
| 越南盾 | 2,870,040,942.00 | 0.0003 | 821,979.73 |
| 美元 | 13,281.36 | 7.1884 | 95,471.73 |
| 其他应收款 | 586,638.68 | ||
| 其中：泰铢 | 1,050,494.80 | 0.2126 | 223,376.46 |
| 林吉特 | 80,671.12 | 1.6199 | 130,679.58 |
| 越南盾 | 812,090,232.00 | 0.0003 | 232,582.64 |
| 应付账款 | 8,097,450.71 | ||
| 其中：泰铢 | 37,251,904.63 | 0.2126 | 7,921,218.13 |
| 越南盾 | 615,337,214.00 | 0.0003 | 176,232.58 |
| 其他应付款 | 13,239,025.03 | ||
| 其中：泰铢 | 62,260,486.93 | 0.2126 | 13,239,025.03 |
| 长期借款（含一年内到期） | 38,309,203.14 | ||
| 其中：泰铢 | 180,160,520.54 | 0.2126 | 38,309,203.14 |
| 长期应付款（含一年内到期） | 32,860,084.54 | ||
| 其中：泰铢 | 154,534,405.55 | 0.2126 | 32,860,084.54 |
财务报表附注 第73页
注释58．租赁
(一)作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释26、注释30和注释55。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁负债的利息 | 1,030,766.37 | 1,294,059.61 |
| 短期租赁费用 | 5,594,379.53 | 8,896,533.31 |
1．售后租回
本公司基于融资需求安排售后回租交易，其资产转让不属于销售，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收等额的金融负债。本公司将该类售后租回交易作为抵押借款进行会计处理。本公司根据合同条款每年向融资租赁公司按期支付售后租回融资款。
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 售后租回交易产生的相关损益 | 2,187,017.04 | 4,647,470.12 |
| 售后租回交易现金流入 | 50,000,000.00 | 5,500,000.00 |
| 售后租回交易现金流出 | 20,849,708.32 | 38,364,421.80 |
(二)作为出租人的披露
1．与经营租赁有关的信息
与经营租赁相关的收益如下：
| 项目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的 可变租赁付款额相关的收入 |
| 租赁收入 | 123,961.42 |
未来五年未折现租赁收款额：
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 本期期末数 | 上期期末数 | |
| 资产负债表日后第1年 | 65,000.00 | 16,000.00 |
| 资产负债表日后第2年 | 22,000.00 | 10,000.00 |
| 资产负债表日后第3年 | 16,000.00 | 10,000.00 |
| 资产负债表日后第4年 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 资产负债表日后第5年 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 资产负债表日5年后未折现租赁收款额总额 | 120,000.00 | 130,476.19 |
财务报表附注 第74页
六、研发支出
(一)按费用性质列示
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 1,920,973.69 | 3,839,635.26 |
| 设计检验费 | 1,025,312.99 | |
| 折旧与摊销 | 176,296.80 | 836,991.92 |
| 物料消耗 | 249,107.33 | 611,452.42 |
| 项目专用支出 | 824,521.73 | 489,167.48 |
| 菌种特许使用费 | 5,000.00 | 480,844.69 |
| 咨询顾问费 | 311,913.32 | |
| 其他 | 286,234.33 | 544,168.11 |
| 合计 | 3,462,133.88 | 8,139,486.19 |
| 其中：费用化研发支出 | 3,462,133.88 | 6,838,068.27 |
| 资本化研发支出 | 1,301,417.92 |
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
1．新设子公司情况2024年8月29日，子公司江苏雪榕生物科技有限公司在江苏省淮安市设立全资子公司淮安雪榕商贸有限公司，注册资本为人民币5万元，本公司通过子公司江苏雪榕间接持有淮安商贸100%的股权，该公司设立后纳入本集团合并财务报表的范围。2．注销子公司情况2024年2月5日，上海榕上榕食品有限公司子公司上海心向榕食品有限公司完成工商登记注销，相关税务事项已于2023年11月29日结清，截至资产负债日已完成所有注销程序。
2024年5月21日，本公司子公司上海榕上榕食品有限公司完成工商登记注销，相关税务事项已于2024年3月29日结清，截至资产负债日已完成所有注销程序。
2024年7月30日，本公司子公司山东雪榕信息科技有限公司完成工商登记注销，相关税务事项已于2024年6月11日结清，截至资产负债日已完成所有注销程序。
2024年10月31日，本公司子公司湖北雪榕生物科技有限公司完成工商登记注销，相关税务事项已于2024年7月11日结清，截至资产负债日已完成所有注销程序。
财务报表附注 第75页
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海雪榕食用菌有限 公司 | 2,520.16万元 | 上海 | 上海 | 农业 | 100.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 成都雪国高榕生物科技有限公司 | 8,000万元 | 成都 | 成都 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 山东雪榕生物科技有限公司 | 63,500万元 | 德州 | 德州 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东雪榕生物科技有限公司 | 7,000万元 | 惠州 | 惠州 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东雪榕商贸有限公司 | 500万元 | 惠州 | 惠州 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 长春高榕生物科技有限公司 | 5,000万元 | 长春 | 长春 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 山东雪榕之花食用菌 有限公司 | 11,000万元 | 德州 | 德州 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 长春高榕航天食用菌 研究所有限公司 | 200万元 | 长春 | 长春 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 大方雪榕生物科技有限公司 | 15,000万元 | 大方 | 大方 | 农业 | 69.00 | 设立 | |
| 威宁雪榕生物科技有限公司 | 18,000万元 | 威宁 | 威宁 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 威宁雪榕生物商贸有限公司 | 100万元 | 威宁 | 威宁 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 临洮雪榕生物科技有限责任公司 | 14,500万元 | 临洮 | 临洮 | 农业 | 68.97 | 设立 | |
| 威宁香榕生物科技有限公司 | 2,000万元 | 威宁 | 威宁 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海雪榕源生物有限 公司 | 3,000万元 | 上海 | 上海 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 广西雪榕生物科技有限公司 | 27,000万元 | 贵港 | 贵港 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 广西雪榕商贸有限公司 | 500万元 | 贵港 | 贵港 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 江苏雪榕生物科技有限公司 | 15,000万元 | 淮安 | 淮安 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 淮安雪榕商贸有限公司 | 5万元 | 淮安 | 淮安 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 江苏雪榕豆制品有限 公司 | 2,000万元 | 淮安 | 淮安 | 农业 | 100.00 | 设立 | |
| 雪榕生物科技(泰国) 有限公司 | 泰铢100,000万 | 泰国 | 泰国 | 农业 | 60.00 | 设立 | |
| Kaset Thai Sustainable Company Limited | 泰铢11,300万 | 泰国 | 泰国 | 贸易 | 60.00 | 设立 | |
| Xuerong (Malaysia) Trading Sdn. Bhd. | 林吉特900万 | 马来 西亚 | 马来西亚 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
| Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited | 美元100万 | 越南 | 越南 | 贸易 | 100.00 | 设立 | |
财务报表附注 第76页
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例(%) | 本期归属于 少数股东损益 | 本期向少数股东 宣告分派的股利 | 期末少数股东 权益余额 |
| 大方雪榕 | 31.00 | -14,242,362.38 | -121,226,239.60 | |
| 泰国雪榕 | 40.00 | 13,364,263.34 | 5,920,454.23 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
| 项目 | 期末余额 | |
| 大方雪榕 | 泰国雪榕 | |
| 流动资产 | 50,760,554.70 | 48,102,434.32 |
| 非流动资产 | 114,587,806.62 | 139,167,780.24 |
| 资产合计 | 165,348,361.32 | 187,270,214.56 |
| 流动负债 | 549,143,164.88 | 70,857,423.01 |
| 非流动负债 | 8,511,036.89 | 101,353,500.76 |
| 负债合计 | 557,654,201.77 | 172,210,923.77 |
| 营业收入 | 208,116,530.19 | 205,445,761.32 |
| 净利润 | -45,943,104.45 | 33,410,658.34 |
| 综合收益总额 | -45,943,104.45 | 33,410,658.34 |
| 经营活动现金流量 | 6,775,748.67 | 31,387,317.31 |
续：
| 项目 | 期初余额 | |
| 大方雪榕 | 泰国雪榕 | |
| 流动资产 | 99,868,632.29 | 41,984,274.40 |
| 非流动资产 | 158,594,659.00 | 146,166,457.90 |
| 资产合计 | 258,463,291.29 | 188,150,732.30 |
| 流动负债 | 596,060,664.73 | 99,536,913.34 |
| 非流动负债 | 8,765,362.56 | 128,826,682.10 |
| 负债合计 | 604,826,027.29 | 228,363,595.44 |
| 营业收入 | 290,545,896.87 | 185,246,930.99 |
| 净利润 | -4,898,062.94 | -5,886,967.40 |
| 综合收益总额 | -4,898,062.94 | -6,998,161.30 |
| 经营活动现金流量 | 80,058,194.48 | 39,180,257.71 |
财务报表附注 第77页
(二)在联营企业中的权益
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 北京未食达科技有限公司（“未食达”） | 北京 | 北京 | 技术开发 | 10.00 | 权益法 | |
截止2024年12月31日，本公司对未食达投资的账面价值为0。
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
| 会计 科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加：其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延 收益 | 51,117,204.29 | 17,950,000.00 | 8,503,023.92 | 60,564,180.37 | 与资产相关 |
(二)计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 会计科目 | 本期金额 | 上期金额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 专项资产补贴 | 其他收益 | 8,503,023.92 | 5,871,765.14 | 与资产相关 |
| 其他补贴 | 其他收益 | 2,941,242.26 | 4,808,603.66 | 与收益相关 |
| 合计 | 11,444,266.18 | 10,680,368.80 |
(三)冲减成本费用的政府补助
| 补助项目 | 种类 | 本期金额 | 上期金额 | 冲减的成本费用项目 |
| 借款利息补贴 | 财政贴息 | 1,519,400.00 | 115,200.00 | 财务费用 |
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、其他非流动金融资产、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
财务报表附注 第78页
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)金融工具产生的各类风险
1．信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、应收款项等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收账款 | 33,967,185.20 | 2,576,342.11 |
| 其他应收款 | 9,675,528.73 | 4,121,038.67 |
| 长期应收款（含一年内到期） | 15,689,575.41 | |
| 合计 | 59,332,289.34 | 6,697,380.78 |
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域进行管理。截至2024年12月31日，本公司应收账款的37.02%（2023
财务报表附注 第79页
年12月31日：23.91%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。2．流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务管理中心基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2024年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 即时偿还 | 1年以内 | 1-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 550,940,583.34 | 420,342,963.90 | 971,283,547.24 | ||
| 应付票据 | 1,426,440.89 | 1,426,440.89 | |||
| 应付账款 | 296,918,576.98 | 296,918,576.98 | |||
| 其他应付款 | 388,596,684.95 | 388,596,684.95 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 209,642,864.32 | 209,642,864.32 | |||
| 长期借款 | 327,598,722.46 | 35,377,278.38 | 362,976,000.84 | ||
| 应付债券 | 14,595,962.50 | 601,353,655.00 | 615,949,617.50 | ||
| 租赁负债 | 14,598,636.10 | 13,674,914.10 | 28,273,550.20 | ||
| 长期应付款 | 3,466,765.95 | 39,064,702.67 | 42,531,468.62 | ||
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务管理中心负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
1）截止2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
财务报表附注 第80页
| 项目 | 期末余额 | ||
| 泰铢项目 | 其他外币项目 | 合计 | |
| 外币金融资产： | |||
| 货币资金 | 9,424,751.67 | 3,578,152.80 | 13,002,904.47 |
| 应收账款 | 9,412,230.69 | 3,530,716.30 | 12,942,946.99 |
| 其他应收款 | 223,376.46 | 363,262.22 | 586,638.68 |
| 小计 | 19,060,358.82 | 7,472,131.32 | 26,532,490.14 |
| 外币金融负债： | |||
| 短期借款 | 7,921,218.13 | 176,232.58 | 8,097,450.71 |
| 应付账款 | 13,239,025.03 | 13,239,025.03 | |
| 长期借款（含一年内到期） | 38,309,203.14 | 38,309,203.14 | |
| 长期应付款（含一年内到期） | 32,860,084.54 | 32,860,084.54 | |
| 小计 | 92,329,530.84 | 176,232.58 | 92,505,763.42 |
2）敏感性分析：
除了境外子公司的采购及销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务管理中心持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
1）本年度公司无利率互换安排。
2）截止2024年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为35,988.81万元。
3）敏感性分析：
截止2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约899,720.23元（2023年度约1,352,688.17元）。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
财务报表附注 第81页
十一、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
(二)期末公允价值计量
持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计 | 15,595,384.81 | 15,595,384.81 | ||
| 权益工具投资 | 15,595,384.81 | 15,595,384.81 | ||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资为本公司对南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）的投资。本公司作为有限合伙人，在投资决策委员会中无席位，对其所投资标的无强制收购义务，对该合伙企业无控制、无重大影响，本公司将对南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）的投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）截止2024年12月31日报表主要为其他非流动金融资产，无可观察输入值，采用资产基础法进行核验，公允价值与账面价值相若。
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债、长期借款和应付债券等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的控股股东情况
本公司的控股股东为自然人杨勇萍先生，实际控制人为杨勇萍及其配偶张帆。
财务报表附注 第82页
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的联营企业情况
本公司的联营企业详见附注五、注释9. 长期股权投资。
(四)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 泰国泰纳裕有限公司 | 子公司泰国雪榕之少数股东 |
| Pikun Phitya-isarakul | 子公司泰国雪榕之少数股东 |
| 郑伟东 | 本公司之常务副总裁 |
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．关联方资金拆借
（1）关联方资金拆借本金
本公司向关联方拆入资金
| 关联方 | 本期金额 | 上期金额 |
| 杨勇萍 | 9,000,000.00 | |
| 郑伟东 | 9,000,000.00 | |
| 合计 | 18,000,000.00 |
（2）关联方资金拆借利息
| 关联方 | 本期金额 | 上期金额 |
| 泰国泰纳裕有限公司 | 1,282,078.58 | 1,203,078.17 |
| Pikun Phitya-isarakul | 337,389.10 | 316,599.52 |
| 合计 | 1,619,467.68 | 1,519,677.69 |
3．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员薪酬 | 5,091,657.83 | 6,125,389.34 |
财务报表附注 第83页
4．关联方应收应付款项本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | |||
| 杨勇萍 | 9,000,000.00 | ||
| 郑伟东 | 9,000,000.00 | ||
| 小计 | 18,000,000.00 | ||
| 长期应付款 | |||
| 泰国泰纳裕有限公司 | 26,013,596.40 | 25,906,706.75 | |
| Pikun Phitya-isarakul | 6,846,488.14 | 7,023,683.41 | |
| 小计 | 32,860,084.54 | 32,930,390.16 |
十三、股份支付
1．2020年限制性股票激励计划根据本公司于2020年4月3日召开的第三届董事会第四十四次会议决议及2020年4月20日召开的2020年第三次临时股东大会决议，本公司定向发行股份12,790,000股,增加注册资本人民币12,790,000.00元，由定增股东共计171人认缴。截止2021年12月31日，公司已完成了上述限制性股票首次授予登记工作，定向发行人民币普通股12,790,000股，募集资金总额合计人民币53,949,800.00元。其中人民币12,790,000.00元应计入股本，人民币41,159,000.00元应计入资本公积，增发后公司总股本增加至442,029,925股，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2021）验字第60827595_B02号验资报告及安永华明（2021）验字第60827595_B04号验资报告。其中200,000股于2020年9月1日授予，授予的股份的公允价值参照授予日价格人民币17.93元/股减去行权价格人民币
4.10元/股确定，其余股份于2021年5月15日授予，授予的股份公允价值参照授予日价格人民币10.41元/股减去行权价格人民币4.22元/股确定。根据本公司于2021年6月11日召开的第四届董事会第十七次会议及于2021年9月6日召开的第四届董事会第二十一次会议批准，本公司董事会认为2021年限制性股票激励计划第一个解锁期的解锁条件已经成就，同意本公司按照相关规定分别为符合解锁条件的166名激励对象合计持有的372万股限制性股票及1名激励对象持有的6万股限制性股票办理解除限售的相关事宜。根据本公司于2021年6月11日召开的第四届董事会第十七次会议批准，本公司董事会同意对2020年限制性股票激励计划中首次授予激励对象中4名离职人员所持已获授但尚未解锁的190,000股限制性股票进行回购注销，该回购业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第60827595_B01号验资报告。
财务报表附注 第84页
根据本公司于2022年4月26日召开的第四届董事会第三十三次会议和第四届监事会第十六次会议，鉴于公司“2020年限制性股票激励计划”中17名激励对象已离职不再具备激励资格、150名激励对象因“2020年限制性股票激励计划”首次授予部分、暂缓授予部分第二个解锁期公司层面业绩不达标而不符合解除限售条件，同意对“2020年限制性股票激励计划”中167名激励对象所持已获授但尚未解锁的455.6万股限制性股票予以回购注销，该回购已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第60827595_B03号验资报告。
根据本公司分别于2023年4月25日及2023年5月16日召开的第四届董事会第四十八次会议及2022年年度股东大会所通过的《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分、暂缓授予部分第三个解锁期业绩不达标暨回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，鉴于公司“2020年限制性股票激励计划”中20名激励对象已离职不再具备激励资格、130名激励对象因“2020年限制性股票激励计划”首次授予部分、暂缓授予部分第三个解锁期公司层面业绩不达标而不符合解除限售条件，同意对“2020年限制性股票激励计划”中150名激励对象所持已获授但尚未解锁的426.4万股限制性股票予以回购注销，该回购已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2023）验字第60827595_B01号验资报告。
2．2023年限制性股票激励计划
根据本公司于2023年1月20日公告的《上海雪榕生物科技股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》，本公司向公司董事、高级管理人员、核心业务人员和骨干员工授予限制性股票合计8,180万股，其中拟向共计427名激励对象授予限制性股票合计7,580.00万股，并预留限制性股票合计600.00万股，授予价格为每股5.92元，并按两个归属期进行考核。
本激励计划共授予激励对象总人数为536名，其中首次授予的激励对象为423名，授予的股票数量为7,565.00万股；预留授予的激励对象为113名，授予的股票数量为600.00万股。根据本公司于2024年4月26日公告的《关于2023年限制性股票激励计划首次授予部分、预留授予部分第一个归属期归属条件未成就并作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的公告》，因191名激励对象因离职不再符合激励对象资格、1名激励对象因成为监事不再纳入激励对象范围、344名激励对象因2023年限制性股票激励计划首次授予部分、预留授予部分第一个归属期归属条件未成就，本公司董事会同意作废对应已授予但尚未归属的第二类限制性股票4,961.25万股。至此，本公司授予的7,565.00万股第二类限制性股票已全部作废，本期不确认相关费用。
财务报表附注 第85页
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1．资本承诺
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 资本承诺 | 242,897,713.83 | 367,143,524.28 |
2．截止2024年12月31日，本公司质押以及抵押资产明细
| 类别 | 借款余额 | 抵押物（质押物）名称 | 资产所属科目 | 期末账面价值 |
| 短期借款 | 578,000,000.00 | 房屋建筑物、 专用设备及其他 | 固定资产 | 24,559,997.97 |
| 土地使用权 | 无形资产 | 72,092,623.60 | ||
| 长期借款 | 452,273,692.95 | 保证金 | 长期应收款 （含一年内到期） | 12,000,000.00 |
| 房屋建筑物、 专用设备及其他 | 固定资产 | 227,470,526.79 | ||
| 土地使用权 | 无形资产 | 90,733,752.53 | ||
| 长期应付款融资租赁 | 32,837,308.72 | 房屋建筑物、 专用设备及其他 | 固定资产 | 36,844,263.14 |
除存在上述承诺事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项
1．开出保函、信用证
截止2024年12月31日，本公司及子公司由银行开出的尚未到期的信用证金额为人民币11,426,440.89元。
除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
2025年3月12日，本公司控股股东、实际控制人杨勇萍先生与上海万紫千鸿智能科技有限公司（以下简称“万紫千鸿”）签署了《关于上海雪榕生物科技股份有限公司之控制权变更框架协议》，约定本次交易由杨勇萍先生及其一致行动人浙江银万私募基金管理有限公司-银万华奕1号私募证券投资基金将部分股份转让给万紫千鸿，杨勇萍先生剩余全部股份表决权委托给万紫千鸿及万紫千鸿现金认购本公司向特定对象发行的新股三部分组成。同日，上述相关主体分别签署了《股份转让协议》《表决权委托协议》和《附条件生效的股份认购协议》。《股份转让协议》《表决权委托协议》生效后，本公司的控股股东及实际控制人将发生变化，本公司的控股股东将变更为万紫千鸿，实际控制人将变更为蒋智先生。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
财务报表附注 第86页
未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项说明
(一)分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策本公司及各子公司营业收入主要来源于农业相关行业，管理层出于管理目的，并结合风险和报酬受企业在不同的国家或地区经营活动影响的情况，以地区分部作为分部信息的主要披露形式，本公司的经营分部分为中国和境外两个地区分部，中国分部和境外分部分别在中国及境外投资、经营管理食用菌工厂并对外销售。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各地区分部的经营成果分开进行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价，该指标与本公司利润总额是一致的。该指标系对利润总额进行调整后的指标，除不包括投资收益（除对联营企业和合营企业的投资收益外）之外，该指标与本公司利润总额是一致的。分部资产不包括长期股权投资、递延所得税资产和其他非流动金融资产，原因在于这些资产均由本公司统一管理。报告分部的财务信息
| 项目 | 期末余额/本期金额 | |||
| 中国分部 | 境外分部 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 一、营业收入 | 1,978,755,148.55 | 254,317,729.55 | -70,623,511.06 | 2,162,449,367.04 |
| 二、利润总额 | -652,875,351.03 | 35,718,886.85 | 750,268.26 | -616,406,195.92 |
| 三、资产总额 | 3,715,563,082.13 | 192,685,757.87 | -53,693,303.02 | 3,854,555,536.98 |
| 四、负债总额 | 2,857,951,755.27 | 242,428,919.33 | -69,148,064.22 | 3,031,232,610.38 |
续：
| 项目 | 期初余额/上期金额 | |||
| 中国分部 | 境外分部 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 一、营业收入 | 2,409,752,398.15 | 242,638,519.60 | -87,246,722.89 | 2,565,144,194.86 |
| 二、利润总额 | -190,032,733.69 | -3,578,738.89 | 1,512,343.19 | -192,099,129.39 |
| 三、资产总额 | 4,484,858,869.51 | 211,037,570.24 | -93,729,688.41 | 4,602,166,751.34 |
| 四、负债总额 | 3,034,035,812.38 | 245,717,521.83 | -109,970,597.52 | 3,169,782,736.69 |
本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
财务报表附注 第87页
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1-30天 | 11,450,306.79 | 19,750,712.18 |
| 31-90天 | 5,325,640.29 | 9,568,879.70 |
| 91-180天 | 188,564.36 | 5,591,236.43 |
| 181天-1年 | 506,281.08 | 9,774,859.70 |
| 1-2年 | 8,148,056.85 | |
| 小计 | 25,618,849.37 | 44,685,688.01 |
| 减：坏账准备 | 211,351.19 | 2,506,993.83 |
| 合计 | 25,407,498.18 | 42,178,694.18 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 25,618,849.37 | 100.00 | 211,351.19 | 0.82 | 25,407,498.18 |
| 其中：账龄组合 | 15,031,130.77 | 58.67 | 211,351.19 | 1.41 | 14,819,779.58 |
| 集团内关联方组合 | 10,587,718.60 | 41.33 | 10,587,718.60 | ||
| 合计 | 25,618,849.37 | 100.00 | 211,351.19 | 0.82 | 25,407,498.18 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,345,007.62 | 5.25 | 2,345,007.62 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 42,340,680.39 | 94.75 | 161,986.21 | 0.38 | 42,178,694.18 |
| 其中：账龄组合 | 18,528,017.14 | 41.46 | 161,986.21 | 0.87 | 18,366,030.93 |
| 集团内关联方组合 | 23,812,663.25 | 53.29 | 23,812,663.25 | ||
| 合计 | 44,685,688.01 | 100.00 | 2,506,993.83 | 5.61 | 42,178,694.18 |
财务报表附注 第88页
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1-30天 | 9,010,645.04 | 35,141.52 | 0.39 |
| 31-90天 | 5,325,640.29 | 104,382.55 | 1.96 |
| 91-180天 | 188,564.36 | 15,933.69 | 8.45 |
| 181天-1年 | 506,281.08 | 55,893.43 | 11.04 |
| 合计 | 15,031,130.77 | 211,351.19 | 1.41 |
（2）集团内关联方组合
| 单位 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 雪榕生物科技(泰国)有限公司 | 9,932,468.85 | ||
| Xuerong (Malaysia) Trading Sdn. Bhd. | 560,817.90 | ||
| Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited | 94,431.85 | ||
| 合计 | 10,587,718.60 | ||
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,345,007.62 | 3,767,896.56 | 6,112,904.18 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 161,986.21 | 49,364.98 | 211,351.19 | |||
| 其中：账龄组合 | 161,986.21 | 49,364.98 | 211,351.19 | |||
| 集团内关联方组合 | ||||||
| 合计 | 2,506,993.83 | 3,817,261.54 | 6,112,904.18 | 211,351.19 | ||
4．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 6,112,904.18 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 款项性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的 核销程序 | 是否由关联交易产生 |
| 温江区小蛮牛蔬菜经营部 （个体工商户） | 食用菌货款 | 2,082,700.00 | 公司已注销 | 审批 | 否 |
| 沈阳经济技术开发区仁记菇行 | 食用菌货款 | 1,670,815.67 | 公司已注销 | 审批 | 否 |
| PT SORON MUSHROOM INDONESIA | 食用菌货款 | 1,374,954.65 | 经营不善，已申请破产清算 | 审批 | 否 |
| 合计 | 5,128,470.32 |
财务报表附注 第89页
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款坏账准备余额 |
| 雪榕生物科技(泰国)有限公司 | 9,932,468.85 | 38.77 | |
| 福建云通供应链有限公司 | 2,200,247.37 | 8.59 | 24,655.69 |
| 深圳象鲜科技有限公司 | 1,487,545.73 | 5.81 | 18,399.95 |
| 北京象鲜科技有限公司 | 1,407,711.60 | 5.49 | 17,626.76 |
| 上海盒马物联网有限公司 | 994,025.35 | 3.88 | 3,938.35 |
| 合计 | 16,021,998.90 | 62.54 | 64,620.75 |
注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 71,660,338.71 | 250,000,000.00 |
| 其他应收款 | 774,420,156.42 | 1,070,801,292.60 |
| 合计 | 846,080,495.13 | 1,320,801,292.60 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
(一)应收股利
1．应收股利
| 被投资单位 | 期末余额 | 期初余额 |
| 威宁雪榕生物科技有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
| 广东雪榕生物科技有限公司 | 170,000,000.00 | |
| 成都雪国高榕生物科技有限公司 | 30,000,000.00 | |
| 山东雪榕之花食用菌有限公司 | 21,660,338.71 | |
| 合计 | 71,660,338.71 | 250,000,000.00 |
2．重要的账龄超过1年的应收股利
| 被投资单位 | 期末余额 | 账龄 | 未收回的原因 |
| 威宁雪榕生物科技有限公司 | 50,000,000.00 | 4-5年 | 合并范围内子公司，未催收 |
财务报表附注 第90页
(二)其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 0-6个月 | 166,228,648.00 | 245,972,913.10 |
| 6个月-1年 | 121,948,313.23 | 385,049,341.59 |
| 1-2年 | 139,813,977.34 | 62,732,136.99 |
| 2-3年 | 56,838,377.43 | 14,212,894.62 |
| 3-4年 | 8,651,432.50 | 6,812,589.49 |
| 4-5年 | 6,812,589.49 | 100,673,344.36 |
| 5年以上 | 408,403,589.92 | 389,602,167.00 |
| 小计 | 908,696,927.91 | 1,205,055,387.15 |
| 减：坏账准备 | 134,276,771.49 | 134,254,094.55 |
| 合计 | 774,420,156.42 | 1,070,801,292.60 |
按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 集团内部资金往来 | 906,933,043.92 | 1,203,083,216.73 |
| 土地回购款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 押金及保证金 | 840,724.00 | 1,050,830.63 |
| 其他 | 623,159.99 | 621,339.79 |
| 小计 | 908,696,927.91 | 1,205,055,387.15 |
| 减：坏账准备 | 134,276,771.49 | 134,254,094.55 |
| 合计 | 774,420,156.42 | 1,070,801,292.60 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 435,898,328.89 | 47.97 | 133,827,913.70 | 30.70 | 302,070,415.19 |
| 按组合计提坏账准备 | 472,798,599.02 | 52.03 | 448,857.79 | 0.09 | 472,349,741.23 |
| 其中：账龄组合 | 1,463,883.99 | 0.16 | 448,857.79 | 30.66 | 1,015,026.20 |
| 集团内关联方组合 | 471,334,715.03 | 51.87 | 471,334,715.03 | ||
| 合计 | 908,696,927.91 | 100.00 | 134,276,771.49 | 14.78 | 774,420,156.42 |
财务报表附注 第91页
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 449,438,334.89 | 37.30 | 133,827,913.70 | 29.78 | 315,610,421.19 |
| 按组合计提坏账准备 | 755,617,052.26 | 62.70 | 426,180.85 | 0.06 | 755,190,871.41 |
| 其中：账龄组合 | 1,972,170.42 | 0.16 | 426,180.85 | 21.61 | 1,545,989.57 |
| 集团内关联方组合 | 753,644,881.84 | 62.54 | 753,644,881.84 | ||
| 合计 | 1,205,055,387.15 | 100.00 | 134,254,094.55 | 11.14 | 1,070,801,292.60 |
按单项计提坏账准备情况
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 大方雪榕生物科技有限 公司 | 435,598,328.89 | 133,827,913.70 | 30.72 | 整体资金流动性较差，存在偿债风险 |
| 湖北汉川经济开发区管理委员会 | 300,000.00 | 湖北雪榕土地款，预计可以收回 | ||
| 合计 | 435,898,328.89 | 133,827,913.70 | 30.70 | |
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 0-6个月 | 369,490.69 | 18,474.53 | 5.00 |
| 6个月-1年 | 15,626.00 | 1,562.60 | 10.00 |
| 1-2年 | 368,543.30 | 73,708.66 | 20.00 |
| 2-3年 | 41,000.00 | 20,500.00 | 50.00 |
| 3-4年 | 358,840.00 | 179,420.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 280,384.00 | 140,192.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 30,000.00 | 15,000.00 | 50.00 |
| 合计 | 1,463,883.99 | 448,857.79 | 30.66 |
财务报表附注 第92页
（2）集团内关联方组合
| 单位 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 广西雪榕生物科技有限公司 | 83,858,594.19 | ||
| 江苏雪榕生物科技有限公司 | 10,453,392.29 | ||
| 临洮雪榕生物科技有限责任公司 | 68,628,106.36 | ||
| 山东雪榕生物科技有限公司 | 62,613,425.78 | ||
| 威宁雪榕生物科技有限公司 | 189,684,778.85 | ||
| 雪榕生物科技（泰国）有限公司 | 9,168,339.00 | ||
| 长春高榕生物科技有限公司 | 46,928,078.56 | ||
| 合计 | 471,334,715.03 | ||
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 50,047.25 | 376,133.60 | 133,827,913.70 | 134,254,094.55 |
| 本期计提 | 2,600.00 | 52,687.06 | 55,287.06 | |
| 本期转回 | 30,010.12 | 30,010.12 | ||
| 本期核销 | 2,600.00 | 2,600.00 | ||
| 期末余额 | 20,037.13 | 428,820.66 | 133,827,913.70 | 134,276,771.49 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 133,827,913.70 | 133,827,913.70 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 426,180.85 | 55,287.06 | 30,010.12 | 2,600.00 | 448,857.79 | |
| 其中：账龄组合 | 426,180.85 | 55,287.06 | 30,010.12 | 2,600.00 | 448,857.79 | |
| 合计 | 134,254,094.55 | 55,287.06 | 30,010.12 | 2,600.00 | 134,276,771.49 | |
4．本期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 2,600.00 |
财务报表附注 第93页
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 大方雪榕生物科技有限公司 | 集团内部资金往来 | 435,598,328.89 | 5年以内 | 47.94 | 133,827,913.70 |
| 威宁雪榕生物科技有限公司 | 集团内部资金往来 | 189,684,778.85 | 2年以内 | 20.87 | |
| 广西雪榕生物科技有限公司 | 集团内部资金往来 | 83,858,594.19 | 1年以内 | 9.23 | |
| 临洮雪榕生物科技有限责任公司 | 集团内部资金往来 | 68,628,106.36 | 2年以内 | 7.55 | |
| 山东雪榕生物科技有限公司 | 集团内部资金往来 | 62,613,425.78 | 2年以内 | 6.89 | |
| 合计 | 840,383,234.07 | 92.48 | 133,827,913.70 |
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,950,912,869.13 | 32,700,930.73 | 1,918,211,938.40 | 1,819,976,869.13 | 44,497,122.89 | 1,775,479,746.24 |
| 对联营、合营企业投资 | 5,552,123.90 | 5,552,123.90 | 5,552,123.90 | 5,552,123.90 | ||
| 合计 | 1,956,464,993.03 | 38,253,054.63 | 1,918,211,938.40 | 1,825,528,993.03 | 50,049,246.79 | 1,775,479,746.24 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 （账面价值） | 减值准备 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 （账面价值） | 减值准备 期末余额 | |||
| 本期增加 | 本期减少 | 本期计提 减值准备 | 其他 | |||||
| 临洮雪榕 | 143,644,038.92 | 143,644,038.92 | ||||||
| 大方雪榕 | 12,700,930.73 | 12,700,930.73 | ||||||
| 威宁雪榕 | 183,270,407.94 | 183,270,407.94 | ||||||
| 广东雪榕 | 72,599,507.97 | 72,599,507.97 | ||||||
| 山东雪榕 | 638,268,395.68 | 638,268,395.68 | ||||||
| 雪榕之华 | 111,126,188.99 | 111,126,188.99 | ||||||
| 长春雪榕 | 53,410,888.98 | 53,410,888.98 | ||||||
| 成都雪榕 | 90,530,115.00 | 90,530,115.00 | ||||||
| 泰国雪榕 | 101,540,754.01 | 12,186,000.00 | 113,726,754.01 | |||||
| 榕上榕 | 186,992.99 | 4,913,007.01 | 5,100,000.00 | |||||
| 安徽雪榕 | 36,050,000.00 | 36,050,000.00 | ||||||
| 湖北雪榕 | 55,516,814.85 | 6,883,185.15 | 62,400,000.00 | |||||
| 威宁香榕 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||||
| 雪榕食用菌 | 59,605,255.91 | 59,605,255.91 | ||||||
| 食用菌研究所 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||||
| 雪榕源 | 23,500,000.00 | 2,300,000.00 | 25,800,000.00 | |||||
| 广西雪榕 | 100,000,000.00 | 170,000,000.00 | 270,000,000.00 | |||||
| 江苏雪榕 | 100,000,000.00 | 50,000,000.00 | 150,000,000.00 | |||||
| 江苏雪榕豆制品 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||||
| 马来雪榕 | 1,794,825.00 | 1,794,825.00 | ||||||
| 越南雪榕 | 1,435,560.00 | 1,435,560.00 | ||||||
| 合计 | 1,775,479,746.24 | 44,497,122.89 | 234,486,000.00 | 103,550,000.00 | 1,918,211,938.40 | 32,700,930.73 | ||
财务报表附注 第94页
2．对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 （账面价值） | 减值准备 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |||
| 北京未食达科技有限公司 | 5,552,123.90 | |||||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 （账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 北京未食达科技有限公司 | 5,552,123.90 | |||||
3．长期股权投资的说明本公司的所有权受到限制的长期股权投资为人民币45,000,000.00元系本公司将持有临洮雪榕31%的股权质押给甘肃省政府引导基金作为对其投资的保障措施。注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,760,040,006.15 | 1,744,183,231.07 | 2,335,533,264.32 | 2,330,301,860.06 |
| 其他业务 | 27,287,254.66 | 22,902,752.48 | 1,910,904.46 | 1,724,930.34 |
| 合计 | 1,787,327,260.81 | 1,767,085,983.55 | 2,337,444,168.78 | 2,332,026,790.40 |
2．营业收入分解信息如下：
| 报告分部 | 农业种植业 | |
| 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、 业务或商品类型 | 1,787,327,260.81 | 2,337,444,168.78 |
| 其中：食用菌 | 1,760,040,006.15 | 2,335,533,264.32 |
| 其他 | 27,287,254.66 | 1,910,904.46 |
| 二、 按经营地区分类 | 1,787,327,260.81 | 2,337,444,168.78 |
| 其中：中国大陆 | 1,745,705,518.13 | 2,279,047,416.05 |
| 其他国家及地区 | 41,621,742.68 | 58,396,752.73 |
| 三、 按商品转让的时间分类 | 1,787,327,260.81 | 2,337,444,168.78 |
| 其中：在某一时点转让 | 1,787,327,260.81 | 2,337,444,168.78 |
财务报表附注 第95页
3．营业成本分解信息如下：
| 报告分部 | 农业种植业 | |
| 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、 业务或商品类型 | 1,767,085,983.55 | 2,332,026,790.40 |
| 其中：食用菌 | 1,744,183,231.07 | 2,330,301,860.06 |
| 其他 | 22,902,752.48 | 1,724,930.34 |
| 二、 按经营地区分类 | 1,767,085,983.55 | 2,332,026,790.40 |
| 其中：中国大陆 | 1,725,467,612.52 | 2,281,158,493.43 |
| 其他国家及地区 | 41,618,371.03 | 50,868,296.97 |
| 三、 按商品转让的时间分类 | 1,767,085,983.55 | 2,332,026,790.40 |
| 其中：在某一时点转让 | 1,767,085,983.55 | 2,332,026,790.40 |
4．当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
| 业务类型 | 本期金额 | 上期金额 |
| 食用菌 | 5,219,548.61 | 15,074,940.74 |
5．于2024年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：
| 预计时间 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1年以内 | 18,584,737.03 | 5,524,557.02 |
6．本集团与履约义务相关的信息如下：
| 项目 | 履行履约义务的时间 | 重要的支付条款 | 承诺转让 商品的性质 | 是否为主要责任人 | 承担的预期将退还给客户的款项 | 提供的质量保证类型及相关义务 |
| 销售商品 | 客户取得相关商品或服务控制权 | 合同价款通常由经销商在取得相关商品或服务控制权前预付 | 商品 | 是 | 销售返利 | 保证类质量保证相关义务为向客户保证所销售的商品符合既定标准 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 93,000,000.00 | 200,000,000.00 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 2,137,070.80 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 361,689.93 | |
| 合计 | 95,137,070.80 | 200,361,689.93 |