| 佳沃食品股份有限公司 |
| 2023年度、2024年度 |
| 备考审阅报告 |
| 索引 | 页码 |
| 审阅报告 | 1 |
| 已审备考财务报表 | |
| — 备考合并资产负债表 | 2-3 |
| — 备考合并利润表 | 4 |
| — 备考财务报表附注 | 5-83 |
审阅报告
XYZH/2025BJAA11B0041佳沃食品股份有限公司佳沃食品股份有限公司：
我们审阅了后附的佳沃食品股份有限公司（以下简称“佳沃食品”）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年12月31日、2023年12月31日的备考合并资产负债表，2024年度和2023年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制和公允列报是佳沃食品管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位2024年12月31日、2023年12月31日的备考财务状况以及2024年度、2023年度的备考经营成果。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明,本报告仅供佳沃食品重大资产重组使用,不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见
| 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师：夏瑞 | |
| 中国注册会计师：董建忠 | ||
| 中国 北京 | 二○二五年四月二十四日 |
一、 公司的基本情况
佳沃食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，系2009年10月28日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣华、龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等12位股东作为发起人，将湖南湘鲁万福农业开发有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资本为人民币5,000.00万元，股本为5,000.00万股。经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412号核准，向社会公开发行人民币普通股1,700万股，每股面值为人民币1.00元，并于2011年9月27日在创业板上市，发行上市后注册资本为人民币6,700.00万元，股本为6,700.00万股，股票简称“万福生科”，股票代码“300268”。
2016年12月7日，桃源县湘晖农业投资有限公司（以下简称桃源湘晖）与佳沃集团有限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授权佳沃集团有限公司作为其持有的本公司26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公司的控制权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因此本公司实际控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017年2月20日，桃源湘晖与佳沃集团有限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份转让后，佳沃集团有限公司持有公司35,598,919.00股股份，占本公司总股本的26.57%，成为本公司第一大控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017年3月6日，中国证券登记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017年6月27日，上市公司名称由“万福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有限公司”。截至2018年1月2日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后佳沃集团有限公司直接持有公司股份40,065,919.00股，占公司总股本的29.90%。
2020年9月29日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕2445号《关于同意佳沃农业开发股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准，向特定对象发行4,020.00万股的普通股股票，全部由佳沃集团以现金认购，发行后佳沃集团有限公司直接持有公司股份80,265,919.00股，占公司总股本的46.08%。
2021年7月16日，本公司名称由“佳沃农业开发股份有限公司”变更为“佳沃食品股份有限公司”。
经过历年的派红送股及转増股本，截至2024年12月31日止，本公司注册资本为17,420.00万元，股本为17,420.00万股。
本公司注册地址：湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号（双创大厦15楼）1501-20。
本公司法定代表人：陈绍鹏。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
本公司所属行业：农产品初加工服务。公司主要从事优质蛋白海产品的养殖、贸易、加工及品牌销售，品牌食品营销业务。主要产品或提供劳务为三文鱼、北极甜虾、狭鳕鱼、大西洋真鳕鱼、格陵兰比目鱼等优质海产品以及基于以上优质海产品推出的健康营养加工零售。
二、 拟资产重组的相关情况
本次重大资产出售暨关联交易主要为佳沃品鲜（北京）企业管理有限公司（以下简称“佳沃品鲜”）以现金形式购买本公司持有的北京佳沃臻诚科技有限公司（以下简称“标的公司”）100%的股权。出售后，佳沃食品不再将标的公司纳入合并报表范围。
根据北京天健兴业资产评估有限公司（以下简称“天健兴业”）评估出具的《佳沃食品股份有限公司拟重大资产出售项目所涉及的北京佳沃臻诚科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（天兴评报字（2025）第0326号），以2024年12月31日为评估基准日，选用资产基础法评估结果作为最终评估结论，本次交易中标的公司100%股权的评估值为-5,475.16万元，经交易各方友好协商，交易双方确定标的资产的交易对价为人民币1元。
2025年4月24日，公司召开第五届董事会第十四次临时会议，审议通过了《佳沃食品股份有限公司重大资产出售暨关联交易报告书（草案）》及其摘要等与本次重大资产出售相关的议案。本次交易完成后，佳沃品鲜将持有标的公司100%股权，标的公司的控股股东将变更为佳沃品鲜，实际控制人为联想控股股份有限公司。
三、 财务报表的编制基础
1. 备考合并财务报表的编制基础
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2023年12月31日和2024年12月31日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年度的备考合并经营成果。
（1）本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表期初实施完成，并获得中国证券监督管理委员会的批准，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2023年1月1日已经存在。
（2）编制备考合并财务报表时，本公司视标的公司已于2023年1月1日完成出售交割，将重组方案确定的交易对价1元与标的公司期初净资产之差，计入“归属于母公司股东权益”。但鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质出售标的公司，本次交易实际出售日标的公司净资产并非其在报告期初2023年1月1日的净资产价值，实际处置后计入“归属于母公司股东权益”的金额与本备考合并财务报表可能存在差异。
（3）本公司2023年度的财务报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了XYZH/2024BJAA11B0012号审计报告，本公司2024年度的财务报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了XYZH/2025BJAA11B0036号审计报告。
2. 备考合并财务报表的编制方法
（1）作为本备考合并财务报表均按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（3）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
（4）由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映，1元出售标的公司产生的利得计入资本公积。
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）本备考财务报告基于重大资产重组于 2023 年 1 月 1 日完成的假定编制。标的公司剥离情形下，上市公司依据公司会计制度，对与标的公司2023年末的往来拆借计提信用减值损失 0.43 亿元。截至 2024 年末，上市公司与标的公司及其子公司的往来借款进行了清理，前期计提的信用减值损失得以冲回。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“长期资产减值”、28“收入确认原则和计量方法”等各项描述。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整的反映了本公司 2023年12月31日和2024年12月31日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年度的备考合并经营成果。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，本公司在编制财务报表时按照四、10所述方法折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其他应收款 |
6. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权
益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
9. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
11.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司执行应收款项坏账准备会计政策如下：
应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款、长期应收款等。
对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司将该应收款项按类似信用风险特征进行组合。
应收款项确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。
确认预期信用损失组合的情况如下：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
| 单项金额重大的判断依据或金额标准 | 金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其他应收款 |
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 |
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
| 按信用风险特征组合 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备 |
| 押金、备用金组合 | 不计提损失准备 |
| 合并范围内关联方组合 | 不计提损失准备 |
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于账龄分析法组合，公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项损失准备的计提比例进行估计如下：
a.组合中，本公司账龄组合的预期信用损失率
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率 | 其他应收款预期信用损失率 |
| 1年以内（含1年） | 0.00%-5.00% | 0.00%-5.00% |
| 1-2年 | 0.00%-20.00% | 0.00%-20.00% |
| 2-3年 | 0.00%-50.00% | 0.00%-50.00% |
| 3年以上 | 100.00% | 100.00% |
b.预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认信用减值损失，计提单项减值准备；对经营性支出的预付账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；新业务对预付账款不计提损失准备。
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
| 单项计提损失准备的理由 | 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 |
| 损失准备的计提方法 | 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提损失准备 |
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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12.存货
本公司存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品等。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
13.合同资产与合同负债
（1） 合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注四、11金融资产减值相关内容。
（2） 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
14.与合同成本有关的资产
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
15.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会【2017】7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16.固定资产
本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
| 序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 1 | 房屋建筑物 | 20 | 5-10 | 4.50-4.75 |
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| 序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 2 | 机器设备 | 10 | 5-10 | 9.00-9.5 |
| 3 | 运输设备 | 5-10 | 5-10 | 9.00-19.00 |
| 4 | 电子设备及其他 | 3-5 | 0-10 | 18.00-33.33 |
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
18.借款费用
本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
20.无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件、商标等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利权、软件、商标权等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
21.长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命
不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
（2） 商誉减值
本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注六、13。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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22.长期待摊费用
本公司的长期待摊费用包括土地租赁费和装修费用等本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23.职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
24.租赁负债
（1）初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
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2）折现率在计算租赁付款额的现值时，本公司采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；②担保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
25.应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。
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26.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
27.优先股、永续债等其他金融工具
归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。
28.收入确认原则和计量方法
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品的控制权转移时，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
（1）商品销售收入
具体确认原则如下：
①在DAP出口业务下，按合同或协议约定出口货物运到买方指定的目的地后完成交货，并取得提货单时确认收入。
②除DAP出口业务以外的出口产品，于报关手续办理完毕，按合同或协议约定出口货物越过船舷，并取得收款权利时确认收入。
③内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
29.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
31.租赁准则
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
（2）本公司作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“19使用权资产”以及“24租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本公司作为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。1）融资租赁会计处理
初始计量在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
32.公允价值计量
本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本公司还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。于2024年12月31日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。
33.其他重要的会计估计
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
34.重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
本报告期内无重要会计政策变更。
（2） 重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
五、 税项
1. 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 产品销售收入中初加工农产品按9%的税率；熟制的水产品和各类水产品的罐头等按13%的税率；加工收入按13%的税率计算销项税；并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 | 9%、13% |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税额 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税额 | 2% |
| 综合基金水利基金 | 按实际缴纳的流转税额的0.5%计缴或收入额的0.06%计缴。 | 0.50%、0.06% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额 | 除下表纳税主体税率不同，其他公司按应纳税所得额的25%计税 |
不同企业所得税税率纳税主体说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 北京赋海食品有限公司 | 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 |
| 山连海（青岛）餐饮管理有限公司 | |
| 海南丰佳食品有限公司 | |
| 海连天（北京）餐饮管理有限公司 | |
| 济南海连天餐饮管理有限公司 | |
| 星和食品（绍兴）有限公司 | |
| 国星食品（绍兴）有限公司 | |
| 香港佳源润丰投资有限公司 | 8.25% |
| 香港珍源贸易有限公司 | 16.5% |
| 国星贸易有限公司 | 16.5% |
2. 税收优惠
《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得可以免征企业所得税，根据财税[2008]149号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）、《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）等规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
六、 备考合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 15,000.00 | 15,000.00 |
| 银行存款 | 159,221,208.05 | 71,202,752.55 |
| 其他货币资金 | 89,831.26 | 4,182,720.63 |
| 合计 | 159,326,039.31 | 75,400,473.18 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 5,996.13 | 2,114,807.53 |
注：使用受限货币资金89,831.26元，均为信用证保证金。
2. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 794,824.82 | 0.95 | 794,824.82 | 100.00 | |
| 其中：单项金额重大单独计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | 794,824.82 | 0.95 | 794,824.82 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 83,040,001.58 | 99.05 | 2,079,702.27 | 2.50 | 80,960,299.31 |
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 83,040,001.58 | 99.05 | 2,079,702.27 | 2.50 | 80,960,299.31 |
| 合计 | 83,834,826.40 | 100.00 | 2,874,527.09 | 3.43 | 80,960,299.31 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 792,070.74 | 1.14 | 792,070.74 | 100.00 | |
| 其中：单项金额重大单独计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | 792,070.74 | 1.14 | 792,070.74 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 68,749,803.14 | 98.86 | 1,676,773.68 | 2.44 | 67,073,029.46 |
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 68,749,803.14 | 98.86 | 1,676,773.68 | 2.44 | 67,073,029.46 |
| 合计 | 69,541,873.88 | 100.00 | 2,468,844.42 | 3.55 | 67,073,029.46 |
1） 按单项计提应收账款坏账准备
| 名称 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 792,070.74 | 792,070.74 | 792,070.74 | 792,070.74 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位2 | 2,754.08 | 2,754.08 | 100.00 | 预计无法收回 | ||
| 合计 | 792,070.74 | 792,070.74 | 794,824.82 | 794,824.82 | 100.00 | |
2） 按组合计提应收账款坏账准备
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 1年以内（含1年） | 81,406,016.42 | 1,627,435.26 | 2.00 |
| 1-2年 | 1,313,006.17 | 131,288.02 | 10.00 |
| 2-3年 | |||
| 3年以上 | 320,978.99 | 320,978.99 | 100.00 |
| 合计 | 83,040,001.58 | 2,079,702.27 | 2.50 |
（2） 应收账款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 81,408,770.50 | 68,428,824.15 |
| 1-2年 | 1,313,006.17 | 258,254.04 |
| 2-3年 | 258,254.04 | 558,709.33 |
| 3年以上 | 854,795.69 | 296,086.36 |
| 其中:3-4年 | 558,709.33 | |
| :4-5年 | ||
| :5年以上 | 296,086.36 | 296,086.36 |
| 合计 | 83,834,826.40 | 69,541,873.88 |
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | |
| 计提 | 收回或转回 | ||
| 按单项计提坏账准备 | 792,070.74 | 2,754.08 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,676,773.68 | 402,928.59 | |
| 合计 | 2,468,844.42 | 405,682.67 | |
（续）
| 类别 | 本年变动金额 | 年末余额 | |
| 转销或核销 | 其他 | ||
| 按单项计提坏账准备 | 794,824.82 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 2,079,702.27 | ||
| 合计 | 2,874,527.09 | ||
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占应收账款年末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 年末余额 |
| 客户1 | 17,800,124.53 | 1年以内 | 21.23 | 356,002.49 |
| 客户2 | 9,775,016.75 | 1年以内 | 11.66 | 195,500.33 |
| 客户3 | 8,134,255.43 | 1年以内 | 9.70 | 162,685.11 |
| 客户4 | 5,681,067.27 | 1年以内 | 6.78 | 113,621.35 |
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占应收账款年末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 年末余额 |
| 客户5 | 5,148,507.11 | 1年以内 | 6.14 | 102,970.14 |
| 合计 | 46,538,971.09 | 55.51 | 930,779.42 |
3. 预付款项
（1） 预付款项账龄
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 坏账准备 | 金额 | 比例（%） | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 12,139,101.79 | 96.45 | 9,212,253.41 | 94.27 | ||
| 1-2年 | 1,807.64 | 0.01 | 560,000.00 | 5.73 | ||
| 2-3年 | 445,644.15 | 3.54 | ||||
| 3年以上 | ||||||
| 合计 | 12,586,553.58 | 100.00 | 9,772,253.41 | 100.00 | ||
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占预付款项年末余额合计数的比例(%) |
| 供应商1 | 7,725,452.55 | 1年以内 | 61.38 |
| 供应商2 | 1,807,850.25 | 1年以内 | 14.36 |
| 供应商3 | 657,849.73 | 1年以内 | 5.23 |
| 供应商4 | 446,203.40 | 1年以内 | 3.55 |
| 供应商5 | 207,541.96 | 1年以内 | 1.65 |
| 合计 | 10,844,897.89 | 86.17 |
4. 其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 1,758,614.31 | 847,419,784.43 |
| 合计 | 1,758,614.31 | 847,419,784.43 |
（1）其他应收款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 押金、备用金 | 168,977.07 | 1,395,978.76 |
| 往来款 | 8,215,987.58 | 894,414,507.56 |
| 其他 | 57,762.00 | 117,957.32 |
| 合计 | 8,442,726.65 | 895,928,443.64 |
（2） 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 182,661.56 | 743,872,731.83 |
| 1-2年 | 51,484.00 | 131,256,895.83 |
| 2-3年 | 3,047,705.11 | 3,588,416.42 |
| 3年以上 | 5,160,875.98 | 17,210,399.56 |
| 其中:3-4年 | 3,577,416.42 | 15,603,050.00 |
| :4-5年 | 800.00 | 668,349.56 |
| :5年以上 | 1,582,659.56 | 939,000.00 |
| 合计 | 8,442,726.65 | 895,928,443.64 |
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,292,537.70 | 39.00 | 3,292,536.70 | 99.99 | 1.00 |
| 其中：单项金额重大单独计提坏账准备的应收款项 | |||||
| 其中：单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 | 3,292,537.70 | 39.00 | 3,292,536.70 | 99.99 | 1.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 5,150,188.95 | 61.00 | 3,391,575.64 | 65.85 | 1,758,613.31 |
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 | 5,150,188.95 | 61.00 | 3,391,575.64 | 65.85 | 1,758,613.31 |
| 合计 | 8,442,726.65 | 100.00 | 6,684,112.34 | 79.17 | 1,758,614.31 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,292,537.70 | 0.37 | 3,292,536.70 | 99.99 | 1.00 |
| 其中：单项金额重大单独计提坏账准备的应收款项 | |||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 | 3,292,537.70 | 0.37 | 3,292,536.70 | 99.99 | 1.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 892,635,905.94 | 99.63 | 45,216,122.51 | 5.07 | 847,419,783.43 |
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 | 892,635,905.94 | 99.63 | 45,216,122.51 | 5.07 | 847,419,783.43 |
| 合计 | 895,928,443.64 | 100.00 | 48,508,659.21 | 5.41 | 847,419,784.43 |
1）其他应收款按单项计提坏账准备
| 名称 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 3,282,536.70 | 3,282,536.70 | 3,282,536.70 | 3,282,536.70 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 单位2 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 100.00 | 预期无法收回 |
| 单位3 | 1.00 | 1.00 | ||||
| 合计 | 3,292,537.70 | 3,292,536.70 | 3,292,537.70 | 3,292,536.70 | ||
2）其他应收款按组合计提坏账准备
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 1年以内（含1年） | 161,496.30 | 101.06 | 0.06 |
| 1-2年 | 41,483.00 | 2,445.30 | 5.89 |
| 2-3年 | 3,047,705.11 | 1,513,000.00 | 49.64 |
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 3年以上 | 1,899,504.54 | 1,876,029.28 | 98.76 |
| 合计 | 5,150,188.95 | 3,391,575.64 | 65.85 |
3）其他应收款坏账准备的计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2024年1月1日余额 | 15,172,571.74 | 12,850,461.21 | 20,485,626.26 | 48,508,659.21 |
| 2024年1月1日其他应收款账面余额在本年 | ||||
| --转入第二阶段 | -303,089.06 | 303,089.06 | ||
| --转入第三阶段 | -66.30 | -43,093.21 | 43,159.51 | |
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 101.06 | 1,123,009.58 | 221,720.21 | 1,344,830.85 |
| 本年转回 | 14,869,416.38 | 12,718,021.34 | 27,587,437.72 | |
| 本年转销 | 15,581,940.00 | 15,581,940.00 | ||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2024年12月31日余额 | 101.06 | 1,515,445.30 | 5,168,565.98 | 6,684,112.34 |
（4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | |
| 计提 | 收回或转回 | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,292,536.70 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 45,216,122.51 | 1,344,830.85 | 27,587,437.72 |
| 合计 | 48,508,659.21 | 1,344,830.85 | 27,587,437.72 |
（续）
| 类别 | 本年变动金额 | 年末余额 | |
| 转销或核销 | 其他 | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,292,536.70 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 15,581,940.00 | 3,391,575.64 | |
| 合计 | 15,581,940.00 | 6,684,112.34 | |
（5） 本年度实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 单位1 | 15,581,940.00 |
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 单位1 | 诉讼赔偿款 | 3,282,536.70 | 3年以上 | 38.88 | 3,282,536.70 |
| 单位2 | 往来款 | 3,026,000.00 | 2-3年 | 35.84 | 1,513,000.00 |
| 单位3 | 往来款 | 937,000.00 | 3年以上 | 11.10 | 937,000.00 |
| 单位4 | 往来款 | 532,559.00 | 3年以上 | 6.31 | 532,559.00 |
| 单位5 | 往来款 | 86,186.41 | 3年以上 | 1.02 | 86,186.41 |
| 合计 | 7,864,282.11 | 93.15 | 6,351,282.11 |
5. 存货
（1） 存货分类
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 10,265,316.93 | 10,265,316.93 | |
| 在途物资 | 8,694,520.41 | 8,694,520.41 | |
| 库存商品 | 56,958,768.84 | 10,207,548.60 | 46,751,220.24 |
| 周转材料 | 374,855.25 | 374,855.25 | |
| 发出商品 | 86,001,160.94 | 86,001,160.94 | |
| 合同履约成本 | 4,163,707.97 | 4,163,707.97 | |
| 合计 | 166,458,330.34 | 10,207,548.60 | 156,250,781.74 |
（续）
| 项目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 22,137,758.56 | 1,137,693.15 | 21,000,065.41 |
| 在途物资 | 2,732,440.24 | 2,732,440.24 | |
| 库存商品 | 159,234,016.70 | 12,299,302.58 | 146,934,714.12 |
| 周转材料 | 614,204.56 | 614,204.56 | |
| 发出商品 | 128,429,289.94 | 748,152.74 | 127,681,137.20 |
| 合同履约成本 | 6,503,613.79 | 6,503,613.79 | |
| 合计 | 319,651,323.79 | 14,185,148.47 | 305,466,175.32 |
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 计提 | 汇率影响 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 1,137,693.15 | 1,137,693.15 | ||||
| 发出商品 | 748,152.74 | 4,747,268.45 | 748,152.74 | 4,747,268.45 | ||
| 库存商品 | 12,299,302.58 | 18,770,910.64 | 25,609,933.07 | 5,460,280.15 | ||
| 合计 | 14,185,148.47 | 23,518,179.09 | 27,495,778.96 | 10,207,548.60 | ||
6. 一年内到期的非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一年内到期的融资租赁款 | 571,955.03 | |
| 合计 | 571,955.03 |
7. 其他流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待抵扣进项税 | 4,988,261.71 | 6,578,623.55 |
| 待认证进项税 | 24,037.93 | |
| 其他 | 223,245.31 | |
| 合计 | 4,988,261.71 | 6,825,906.79 |
8. 长期应收款
（1） 长期应收款情况
| 类别 | 年末余额 | 折现率区间 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 融资租赁款 | ||||
| 其中：未实现融资收益 | ||||
| 合计 | ||||
（续）
| 类别 | 年初余额 | 折现率区间 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 融资租赁款 | 597,692.98 | 11,953.86 | 585,739.12 | 4.5% |
| 其中：未实现融资收益 | 50,006.76 | 50,006.76 | ||
| 合计 | 597,692.98 | 11,953.86 | 585,739.12 | |
（2） 长期应收款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | |||||
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | |||||
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 597,692.98 | 100.00 | 11,953.86 | 2.00 | 585,739.12 |
| 其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 597,692.98 | 100.00 | 11,953.86 | 2.00 | 585,739.12 |
| 合计 | 597,692.98 | 100.00 | 11,953.86 | 2.00 | 585,739.12 |
1）长期应收款按组合计提坏账
| 账龄 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | |||
| 合计 | |||
（续）
| 账龄 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 597,692.98 | 11,953.86 | 2.00 |
| 合计 | 597,692.98 | 11,953.86 | 2.00 |
2）长期应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2024年1月1日余额 | 11,953.86 | 11,953.86 | ||
| 2024年1月1日余额在本年 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | ||||
| 本年转回 | 11,953.86 | 11,953.86 | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2024年12月31日余额 |
（3）长期应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提 | 11,953.86 | 11,953.86 | ||||
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | ||||||
| 合计 | 11,953.86 | 11,953.86 | ||||
9. 长期股权投资
| 被投资单位 | 年初余额 （账面价值） | 本年增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一、联营企业 | |||||
| 鲜极汇（上海）食品有限公司 | 931,091.84 | -391,937.17 | |||
| 青岛海里家里供应链有限公司 | 3,932.12 | -2,734.57 | |||
| 合计 | 935,023.96 | -394,671.74 | |||
（续）
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额（账面价值） | 减值准备年末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、联营企业 | ||||||
| 鲜极汇（上海）食品有限公司 | 539,154.67 | |||||
| 青岛海里家里供应链有限公司 | 1,197.55 | |||||
| 合计 | 540,352.22 | |||||
10. 固定资产
| 项目 | 年末账面价值 | 年初账面价值 |
| 固定资产 | 67,745,882.42 | 65,483,862.01 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 67,745,882.42 | 65,483,862.01 |
（1） 固定资产情况
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.年初余额 | 79,988,143.90 | 38,267,523.12 | 5,657,252.89 | 7,791,187.14 | 131,704,107.05 |
| 2.本年增加金额 | 4,882,863.49 | 4,865,813.81 | 313,742.42 | 89,566.12 | 10,151,985.84 |
| （1）购置 | 4,882,863.49 | 4,865,813.81 | 313,742.42 | 89,566.12 | 10,151,985.84 |
| 3.本年减少金额 | 667,448.37 | 157,393.00 | 666,200.46 | 1,491,041.83 | |
| （1）处置或报废 | 667,448.37 | 157,393.00 | 666,200.46 | 1,491,041.83 | |
| （2）处置子公司减少 | |||||
| 4.年末余额 | 84,871,007.39 | 42,465,888.56 | 5,813,602.31 | 7,214,552.80 | 140,365,051.06 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.年初余额 | 35,537,690.47 | 21,488,216.80 | 3,348,764.16 | 5,845,573.61 | 66,220,245.04 |
| 2.本年增加金额 | 4,355,242.23 | 2,218,632.90 | 380,625.97 | 497,708.78 | 7,452,209.88 |
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
| （1）计提 | 4,355,242.23 | 2,218,632.90 | 380,625.97 | 497,708.78 | 7,452,209.88 |
| 3.本年减少金额 | 515,857.80 | 141,653.70 | 395,774.78 | 1,053,286.28 | |
| （1）处置或报废 | 515,857.80 | 141,653.70 | 395,774.78 | 1,053,286.28 | |
| （2）处置子公司减少 | |||||
| 4.年末余额 | 39,892,932.70 | 23,190,991.90 | 3,587,736.43 | 5,947,507.61 | 72,619,168.64 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.年初余额 | |||||
| 2.本年增加金额 | |||||
| 3.本年减少金额 | |||||
| 4.年末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.年末账面价值 | 44,978,074.69 | 19,274,896.66 | 2,225,865.88 | 1,267,045.19 | 67,745,882.42 |
| 2.年初账面价值 | 44,450,453.43 | 16,779,306.32 | 2,308,488.73 | 1,945,613.53 | 65,483,862.01 |
11. 使用权资产
| 项目 | 房屋建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.年初余额 | 19,172,300.04 | 19,172,300.04 |
| 2.本年增加金额 | 2,245,769.51 | 2,245,769.51 |
| （1）租入 | 2,244,519.84 | 2,244,519.84 |
| （2）租赁变更 | 1,249.67 | 1,249.67 |
| 3.本年减少金额 | 12,600,697.55 | 12,600,697.55 |
| （1）处置或报废 | 12,600,697.55 | 12,600,697.55 |
| （2）处置子公司减少 | ||
| （3）转租 | ||
| 4.年末余额 | 8,817,372.00 | 8,817,372.00 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.年初余额 | 9,467,934.27 | 9,467,934.27 |
| 2.本年增加金额 | 3,715,084.87 | 3,715,084.87 |
| （1）计提 | 3,715,084.87 | 3,715,084.87 |
| 3.本年减少金额 | 8,428,011.29 | 8,428,011.29 |
| （1）处置或报废 | 8,428,011.29 | 8,428,011.29 |
| （2）处置子公司减少 | ||
| （3）转租 | ||
| 4.年末余额 | 4,755,007.85 | 4,755,007.85 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.年初余额 | ||
| 2.本年增加金额 | ||
| 3.本年减少金额 | ||
| 4.年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.年末账面价值 | 4,062,364.15 | 4,062,364.15 |
| 2.年初账面价值 | 9,704,365.77 | 9,704,365.77 |
12. 无形资产
（1） 无形资产明细
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.年初余额 | 28,689,351.97 | 4,026,673.42 | 32,716,025.39 |
| 2.本年增加金额 | |||
| 3.本年减少金额 | |||
| （1）处置子公司减少 | |||
| 4.年末余额 | 28,689,351.97 | 4,026,673.42 | 32,716,025.39 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.年初余额 | 4,466,608.19 | 1,952,436.98 | 6,419,045.17 |
| 2.本年增加金额 | 768,819.38 | 443,118.86 | 1,211,938.24 |
| （1）计提 | 768,819.38 | 443,118.86 | 1,211,938.24 |
| 3.本年减少金额 | |||
| （1）处置子公司减少 | |||
| 4.年末余额 | 5,235,427.57 | 2,395,555.84 | 7,630,983.41 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.年初余额 | |||
| 2.本年增加金额 | |||
| 3.本年减少金额 | |||
| 4.年末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.年末账面价值 | 23,453,924.40 | 1,631,117.58 | 25,085,041.98 |
| 2.年初账面价值 | 24,222,743.78 | 2,074,236.44 | 26,296,980.22 |
13. 商誉
（1） 商誉原值
| 被投资单位名称 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 汇率影响 | 年末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | ||||
| 青岛国星食品股份有限公司 | 44,409,643.45 | 44,409,643.45 | |||||
| 合计 | 44,409,643.45 | 44,409,643.45 | |||||
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 汇率影响 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | ||||
| 青岛国星食品股份有限公司 | 17,375,048.34 | 17,375,048.34 | |||||
| 合计 | 17,375,048.34 | 17,375,048.34 | |||||
（3） 商誉所在资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 青岛国星食品股份有限公司商誉 | 主要由商誉、固定资产、使用权资产、无形资产构成，对青岛国星食品股份有限公司收购的协同效应受益对象是整个资产组，且难以分摊至各资产，所以将商誉分摊至资产组。 | 基于内部管理目的，该资产组归属于青岛国星食品股份有限公司 | 是 |
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 国星公司商誉资产组 | 144,195,490.51 | 195,955,242.13 | 5年 | 收入增长率、利润率 | 稳定期增长率、利润率、折现率 | 稳定期收入增长率与以前年度保持一致为0%、利润率、折现率与预测期最后一年一致 | |
| 合计 | 144,195,490.51 | 195,955,242.13 | — | — | — | — |
对青岛国星食品股份有限公司的主营业务经营性资产组成的资产组进行商誉减值测试，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。根据管理层批准的资产组五年期财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年税后经营利润作为永续现金流确定，采用11.08%的折现率（税前）。根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字（2025）第0325号《佳沃食品股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的青岛国星食品股份有限公司资产组可回收金额》的评估结果，于评估基准日2024年12月31日，用收益法评估的青岛国星食品股份有限公司与商誉相关的资产组的可回收金额不低于人民币19,595.52万元，账面价值人民币14,419.55万元，含商誉的资产组未见减值迹象。
14. 长期待摊费用
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年摊销 | 本年其他减少 | 年末余额 |
| 土地租赁费 | 256,884.90 | 24,761.90 | 51,761.90 | 229,884.90 | |
| 装修费 | 1,104,582.08 | 12,110.00 | 1,046,990.40 | 69,701.68 | |
| 合计 | 1,361,466.98 | 36,871.90 | 1,098,752.30 | 299,586.58 |
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣 暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 16,038,262.42 | 4,009,565.62 | 19,744,827.85 | 4,936,206.95 |
| 可抵扣亏损 | 27,934,578.36 | 6,983,644.59 | 38,752,815.92 | 9,688,203.98 |
| 内部交易未实现利润 | 135,298.16 | 33,824.54 | 647,551.54 | 161,887.89 |
| 租赁负债 | 3,500,181.24 | 608,791.30 | 9,370,434.83 | 1,296,004.29 |
| 合计 | 47,608,320.18 | 11,635,826.05 | 68,515,630.14 | 16,082,303.11 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 14,848,644.52 | 3,712,161.13 | 16,658,115.06 | 4,164,528.76 |
| 使用权资产 | 4,062,364.15 | 728,722.74 | 9,704,365.79 | 1,360,657.92 |
| 合计 | 18,911,008.67 | 4,440,883.87 | 26,362,480.85 | 5,525,186.68 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债年末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债年末余额 | 递延所得税资产和负债年初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债年初余额 |
| 递延所得税资产 | 723,569.17 | 10,912,256.88 | ||
| 递延所得税负债 | 723,569.17 | 3,717,314.70 |
（4） 未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 3,727,925.61 | 45,417,824.25 |
| 可抵扣亏损 | 258,973,897.75 | 314,459,619.87 |
| 合计 | 262,701,823.36 | 359,877,444.12 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 年末金额 | 年初金额 | 备注 |
| 2024 | 73,593,958.15 | ||
| 2025 | 100,383,000.91 | 103,840,103.11 | |
| 2026 | 43,607,767.73 | 43,609,399.86 | |
| 2027 | 54,922,215.06 | 54,922,215.06 | |
| 2028 | 38,493,943.69 | 38,493,943.69 | |
| 2029 | 21,566,970.36 | ||
| 合计 | 258,973,897.75 | 314,459,619.87 |
16. 其他非流动资产
| 项目 | 年末金额 | 年初金额 |
| 预交企业所得税 | 1,415,644.38 | 1,415,644.38 |
| 预付设备款 | 1,333,088.76 | |
| 其他 | 36,386.27 | 3,861.21 |
| 合计 | 1,452,030.65 | 2,752,594.35 |
17. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 年末 | |||
| 账面 余额 | 账面 价值 | 受限 类型 | 受限 情况 | |
| 货币资金 | 89,831.26 | 89,831.26 | 信用保证金 | 信用保证金 |
| 固定资产 | 44,147,834.95 | 22,537,111.62 | 抵押 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 2,238,500.00 | 1,316,490.08 | 抵押 | 借款抵押 |
| 合计 | 46,476,166.21 | 23,943,432.96 | ||
（续）
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 项目 | 年初 | |||
| 账面 余额 | 账面 价值 | 受限 类型 | 受限 情况 | |
| 货币资金 | 4,182,720.63 | 4,182,720.63 | 信用保证金 | 信用保证金 |
| 固定资产 | 44,147,834.95 | 24,528,122.38 | 抵押 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 2,238,500.00 | 1,363,368.06 | 抵押 | 借款抵押 |
| 合计 | 50,569,055.58 | 30,074,211.07 | ||
18. 短期借款
| 借款类别 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证借款 | 29,613,081.97 | |
| 抵押借款 | 20,016,333.33 | |
| 信用借款 | ||
| 合计 | 49,629,415.30 |
19. 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 原材料款 | 9,721,935.94 | 15,552,680.79 |
| 工程款 | 871,832.85 | 554,514.34 |
| 设备款 | 216,348.01 | 115,404.81 |
| 合计 | 10,810,116.80 | 16,222,599.94 |
20. 合同负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预收货款 | 6,814,146.18 | 5,509,587.40 |
| 合计 | 6,814,146.18 | 5,509,587.40 |
21. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 短期薪酬 | 38,691,815.19 | 151,905,918.48 | 173,047,673.24 | 17,550,060.43 |
| 离职后福利-设定 | 100,733.24 | 3,837,308.57 | 3,874,828.61 | 63,213.20 |
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 提存计划 | ||||
| 辞退福利 | 88,152.00 | 1,041,004.30 | 1,129,156.30 | |
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 38,880,700.43 | 156,784,231.35 | 178,051,658.15 | 17,613,273.63 |
（2） 短期薪酬
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 38,576,004.69 | 147,732,139.71 | 169,044,862.44 | 17,263,281.96 |
| 职工福利费 | 53,385.68 | 53,385.68 | ||
| 社会保险费 | 62,271.40 | 1,838,139.89 | 1,861,334.08 | 39,077.21 |
| 其中：医疗保险费 | 59,829.41 | 1,732,592.98 | 1,754,877.61 | 37,544.78 |
| 工伤保险费 | 2,441.99 | 105,546.91 | 106,456.47 | 1,532.43 |
| 生育保险费 | ||||
| 住房公积金 | 2,085,976.00 | 2,085,976.00 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 53,539.10 | 196,277.20 | 2,115.04 | 247,701.26 |
| 其他 | ||||
| 合计 | 38,691,815.19 | 151,905,918.48 | 173,047,673.24 | 17,550,060.43 |
（3） 设定提存计划
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 基本养老保险 | 97,680.64 | 3,691,606.40 | 3,727,989.44 | 61,297.60 |
| 失业保险费 | 3,052.60 | 145,702.17 | 146,839.17 | 1,915.60 |
| 企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 100,733.24 | 3,837,308.57 | 3,874,828.61 | 63,213.20 |
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险，根据该等计划，本公司分别按2024年度社会保险缴费基数的16%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
22. 应交税费
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 3,678.39 | 46,382.41 |
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 企业所得税 | 480,416.09 | 205,314.05 |
| 个人所得税 | 1,884,468.98 | 966,610.25 |
| 土地使用税 | 92,939.80 | 92,939.79 |
| 房产税 | 60,080.11 | 60,080.11 |
| 城市维护建设税 | 128.73 | |
| 印花税 | 57,016.61 | 165,705.10 |
| 合计 | 2,578,728.71 | 1,537,031.71 |
23. 其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 23,471,345.35 | 37,510,647.10 |
| 合计 | 23,471,345.35 | 37,510,647.10 |
23.1.其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
| 往来款 | 9,160,341.88 | 15,688,735.04 |
| 资金融通 | 11,639,777.47 | |
| 代收代付款 | 216,517.82 | 254,201.89 |
| 费用性支出 | 8,763,509.58 | 3,231,827.91 |
| 保证金 | 5,211,688.78 | 6,649,088.78 |
| 其他 | 119,287.29 | 47,016.01 |
| 合计 | 23,471,345.35 | 37,510,647.10 |
24. 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 3,111,806.22 | 6,135,136.16 |
| 合计 | 3,111,806.22 | 6,135,136.16 |
25. 其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待转销项税 | 629,291.14 | 414,954.34 |
| 合计 | 629,291.14 | 414,954.34 |
26. 租赁负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 租赁付款额 | 3,946,294.47 | 10,987,631.33 |
| 减：未确认融资费用 | 105,929.38 | 439,896.26 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 3,111,806.22 | 6,135,136.16 |
| 合计 | 728,558.87 | 4,412,598.91 |
27. 其他非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 资金融通 | 710,182,475.68 | |
| 合计 | 710,182,475.68 |
注：其他非流动负债为公司与佳沃集团及其他关联方借款到期日在1年以上的借款金额。
28.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 879,101,432.51 | 761,121,667.77 | 1,260,392,258.17 | 1,081,764,981.99 |
| 其他业务 | 21,416,271.53 | 7,770,146.77 | 69,300,527.08 | 45,348,534.57 |
| 合计 | 900,517,704.04 | 768,891,814.54 | 1,329,692,785.25 | 1,127,113,516.56 |
（2）营业收入扣除情况表
| 项目 | 本年度 （万元） | 具体扣除情况 | 上年度 （万元） | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 90,052 | 132,969 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 2,084 | 5,181 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%） | 2.31 | 3.90 | ||
| 项目 | 本年度 （万元） | 具体扣除情况 | 上年度 （万元） | 具体扣除情况 |
| 1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 2,028 | 正常经营之外的其他业务收入 | 5,012 | 正常经营之外的其他业务收入 |
| 2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。 | ||||
| 3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | ||||
| 4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。 | 56 | 169 | 正常经营之外的其他业务收入 | |
| 5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | ||||
| 6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。 | ||||
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 2,084 | 5,181 | ||
| 1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。 | ||||
| 3.交易价格显失公允的业务产生的收入。 | ||||
| 4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | ||||
| 5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | ||||
| 6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 不具备商业实质的收入小计 | ||||
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 87,968 | 127,788 | ||
29.税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 1,436,655.54 | 1,661,020.27 |
| 教育费附加 | 1,026,090.63 | 1,186,443.17 |
| 印花税 | 598,323.67 | 880,914.11 |
| 房产税 | 240,320.44 | 240,320.44 |
| 土地使用税 | 371,759.21 | 371,759.20 |
| 车船税 | 1,689.06 | 2,532.60 |
| 综合基金 | 218.88 | |
| 合计 | 3,675,057.43 | 4,342,989.79 |
30.销售费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 7,805,872.03 | 18,498,517.70 |
| 冷藏费 | 1,967,765.07 | 14,907,115.17 |
| 运输费 | 844,051.51 | 2,380,108.53 |
| 广告费 | 814,953.91 | 972,459.82 |
| 差旅招待费 | 371,493.23 | 866,119.13 |
| 包装费 | 575,978.95 | 775,236.44 |
| 办公费 | 199,207.15 | 373,679.79 |
| 促销费 | 165,345.89 | |
| 其他 | 21,149,031.41 | 11,211,578.78 |
| 合计 | 33,893,699.15 | 49,984,815.36 |
31.管理费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 27,268,465.67 | 33,932,927.81 |
| 折旧及摊销 | 2,572,396.57 | 4,472,697.53 |
| 中介机构费用 | 9,578,340.82 | 3,877,395.60 |
| 差旅费 | 1,093,252.79 | 1,914,707.11 |
| 业务招待费 | 797,983.72 | 1,527,840.30 |
| 办公及水电费 | 450,456.82 | 860,461.56 |
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 维修费 | 660,749.59 | 675,287.76 |
| 汽车费用 | 414,288.21 | 502,601.18 |
| 财产保险费 | 331,138.53 | 125,628.63 |
| 其他 | 580,434.26 | 2,757,578.09 |
| 合计 | 43,747,506.98 | 50,647,125.57 |
32.财务费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息费用 | 1,682,572.63 | 36,408,253.83 |
| 减：利息收入 | 7,134,233.95 | 5,444,432.78 |
| 减：汇兑收益 | 400,601.17 | 10,019,353.29 |
| 银行手续费 | 694,208.28 | 1,857,105.48 |
| 合计 | -5,158,054.21 | 22,801,573.24 |
注：2023年利息费用主要来自本公司计提的对佳沃集团往来资金拆借的利息支出
0.31亿元人民币，该部分利息对应本金8.39亿元人民币已由佳沃集团于2023年底完成债务豁免。
33.其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 政府补助 | 548,317.15 | 37,942.45 |
| 代扣个人所得税手续费 | 110,886.62 | 62,542.83 |
| 税收减免 | 38,279.86 | 78,350.86 |
| 合计 | 697,483.63 | 178,836.14 |
计入其他收益的政府补助：
| 产生其他收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 稳岗补贴 | 406,790.65 | 37,942.45 |
| 促外贸发展专项资金 | 113,208.00 | |
| 2023年短期出口信用险资金 | 28,318.50 | |
| 合计 | 548,317.15 | 37,942.45 |
34.投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资产生的投资收益 | -394,671.74 | -664,976.04 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -1,200,673.34 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 48,487.63 | |
| 合计 | -394,671.74 | -1,817,161.75 |
35.信用减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -405,682.67 | 1,446,626.31 |
| 其他应收款坏账损失 | 26,242,606.87 | -46,717,894.61 |
| 长期应收款坏账损失 | 11,953.86 | -11,953.86 |
| 合计 | 25,848,878.06 | -45,283,222.16 |
注：因备考报告模拟北京臻诚公司2023年12月31日前已被出售，根据公司会计制度，公司对所持有北京臻诚及其子公司的其他应收款项，计提信用减值损失0.43亿元人民币；截至2024年12月31日，公司对所持有北京臻诚及其子公司的部分其他应收款项进行了清理，2023年相应计提的信用减值损失得以冲回。
36.资产减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -22,711,969.33 | -20,555,662.33 |
| 合计 | -22,711,969.33 | -20,555,662.33 |
37.资产处置收益（损失以“－”号填列）
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 未划分为持有待售的非流动资产处置收益 | -189,795.93 | 639.38 | -189,795.93 |
| 其中:固定资产处置收益 | -189,795.93 | 639.38 | -189,795.93 |
| 其他 | 726,711.04 | 216,748.72 | 726,711.04 |
| 合计 | 536,915.11 | 217,388.10 | 536,915.11 |
38.营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产损毁报废收益 | 76,898.06 | 23,737.91 | 76,898.06 |
| 保险赔偿 | 110,585.08 | 809,149.76 | 110,585.08 |
| 违约赔偿收入 | 7,661,351.13 | 7,661,351.13 | |
| 债务重组收入 | 1,586,891.40 | 1,586,891.40 | |
| 拆迁补偿款 | 9,993,160.00 | 9,993,160.00 | |
| 其他 | 322,984.02 | 312,871.26 | 322,984.02 |
| 合计 | 19,751,869.69 | 1,145,758.93 | 19,751,869.69 |
39.营业外支出
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 81,086.27 | 157,723.48 | 81,086.27 |
| 存货损失 | 9,686.73 | 9,686.73 | |
| 罚款及赔偿支出 | 18,141.13 | 21,919.67 | 18,141.13 |
| 违约赔偿 | 854,735.13 | 854,735.13 | |
| 其他 | 162,586.31 | 133,662.79 | 162,586.31 |
| 合计 | 1,126,235.57 | 313,305.94 | 1,126,235.57 |
40.所得税费用
（1） 所得税费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当年所得税费用 | 3,005,571.34 | 402,625.95 |
| 递延所得税费用 | 3,229,720.93 | -953,718.93 |
| 合计 | 6,235,292.27 | -551,092.98 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本年发生额 | ||
| 本年合并利润总额 | 78,069,950.00 | ||
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 19,517,487.50 | ||
| 子公司适用不同税率的影响 | -6,742,014.57 | ||
| 非应税收入的影响 | -19,746,510.55 | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 8,070,449.56 | ||
| 项目 | 本年发生额 | ||
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -255,862.27 | ||
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 5,391,742.59 | ||
| 其他 | |||
| 所得税费用 | 6,235,292.27 | ||
41.外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
| 项目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | - | - | |
| 其中：美元 | 19,535,708.84 | 7.1884 | 140,430,489.42 |
| 港元 | 165.16 | 0.9260 | 152.94 |
| 应收账款 | - | - | |
| 其中：美元 | 7,180,690.15 | 7.1884 | 51,617,673.04 |
| 欧元 | 2,127,162.15 | 7.5257 | 16,008,384.19 |
| 预付款项 | - | - | |
| 其中：美元 | 1,409,276.70 | 7.1884 | 10,130,444.63 |
| 欧元 | 87,413.76 | 7.5257 | 657,849.73 |
| 应付账款 | - | - | |
| 其中：美元 | 380,649.85 | 7.1884 | 2,736,263.38 |
| 其他应付款 | - | - | |
| 其中：美元 | 855,212.59 | 7.1884 | 6,147,610.25 |
| 欧元 | 301,543.18 | 7.5257 | 2,269,323.51 |
（2） 境外经营实体
| 单位名称 | 主要经营地 | 记账本位币 | 选择依据 |
| 国星贸易有限公司 | 香港 | 美元 | 经营地通行货币 |
| 香港佳源润丰投资有限公司 | 香港 | 美元 | 经营地通行货币 |
| 香港珍源贸易有限公司 | 香港 | 美元 | 经营地通行货币 |
42.租赁
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 租赁负债利息费用 | 265,924.05 | 550,622.30 |
| 转租使用权资产取得的收入 | 15,601.00 | 233,114.45 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 1,770,506.85 | 2,424,707.73 |
43.政府补助
| 种类 | 金额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 稳岗补贴 | 406,790.65 | 其他收益 | 406,790.65 |
| 促外贸发展专项资金 | 113,208.00 | 其他收益 | 113,208.00 |
| 2023年短期出口信用险资金 | 28,318.50 | 其他收益 | 28,318.50 |
七、 合并范围的变化
1. 其他原因的合并范围变动
（1） 本公司之三级子公司海连天（北京）餐饮管理有限公司于2024年9月20日注销，故从2024年9月起不再将海连天（北京）餐饮管理有限公司纳入合并报表范围。
（2） 本公司之三级子公司山连海（成都）商业运营管理有限公司于2024年10月8日注销，故从2024年10月起不再将山连海（成都）商业运营管理有限公司纳入合并报表范围。
（3） 本公司之三级子公司香港珍源贸易有限公司于2024年9月13日注销，故从2024年9月起不再将香港珍源贸易有限公司纳入合并报表范围。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册 资本 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 青岛国星食品股份有限公司 | 7266.7004万元 人民币 | 山东 青岛 | 山东 青岛 | 农产品加工 | 55.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 子公司名称 | 注册 资本 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 国星贸易有限公司 | 1万港币 | 香港 | 香港 | 贸易 | 55.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 青岛富华和众贸易有限公司 | 600万元人民币 | 山东 青岛 | 山东 青岛 | 批发和零售 | 55.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 星和食品（绍兴）有限公司 | 500万人民币 | 浙江 绍兴 | 浙江 绍兴 | 批发业 | 55.00 | 投资设立 | |
| 青岛国星水产有限公司 | 1000万人民币 | 山东 青岛 | 山东 青岛 | 农产品加工 | 55.00 | 投资设立 | |
| 国星食品（绍兴）有限公司 | 500万人民币 | 浙江 绍兴 | 浙江 绍兴 | 批发业 | 55.00 | 投资设立 | |
| 香港佳源润丰投资有限公司 | 50万美元 | 香港 | 香港 | 投资 | 100.00 | 投资设立 | |
| 佳沃臻诚（青岛）食品有限公司 | 1500万元人民币 | 山东 青岛 | 山东 青岛 | 批发和零售 | 100.00 | 投资设立 | |
| 海南丰佳食品有限公司 | 500万元人民币 | 海南 海口 | 海南 海口 | 零售业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 北京赋海食品有限公司 | 1000万元人民币 | 北京 | 北京 | 批发业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 绍兴新赋海食品有限公司 | 500万元人民币 | 浙江 绍兴 | 浙江 绍兴 | 批发和零售 | 100.00 | 投资设立 | |
| 山连海（青岛）餐饮管理有限公司 | 100万元人民币 | 山东 青岛 | 山东 青岛 | 餐饮业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 济南海连天餐饮管理有限公司 | 50万元人民币 | 山东 济南 | 山东 济南 | 零售业 | 70.00 | 投资设立 | |
（2） 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东宣告分派的股利 | 年末少数股东权益余额 |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 45.00 | 27,653,222.62 | 13,500,000.00 | 201,733,008.01 |
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 399,581,190.98 | 105,990,324.37 | 505,571,515.35 | 53,511,302.06 | 3,763,998.15 | 57,275,300.21 |
（续）
| 子公司名称 | 年初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 435,260,981.04 | 112,432,036.44 | 547,693,017.48 | 123,673,431.82 | 6,972,881.97 | 130,646,313.79 |
（续）
| 子公司名称 | 本年发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 881,394,992.23 | 61,451,605.82 | 61,249,511.45 | 175,895,701.18 |
（续）
| 子公司名称 | 上年发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 1,112,673,608.67 | 106,085,091.58 | 105,904,429.04 | 125,048,640.40 |
2. 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
| 联营企业 | ||
| 投资账面价值合计 | 540,352.22 | 935,023.96 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| --净利润 | ||
| --其他综合收益 | ||
| --综合收益总额 |
九、 政府补助
1.计入当期损益的政府补助
| 会计科目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他收益 | 548,317.15 | 37,942.45 |
| 合计 | 548,317.15 | 37,942.45 |
十、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1.各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注
2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
a境内子公司
| 项目 | 2024年12月31日 |
| 现金及现金等价物（美元） | 19,534,895.98 |
| 预付账款（美元） | 1,409,276.70 |
| 预付账款（欧元） | 87,413.76 |
| 应收账款（美元） | 7,180,690.15 |
| 应收账款（欧元） | 2,127,162.15 |
| 应付账款（美元） | 380,649.85 |
| 其他应付款（美元） | 853,543.23 |
| 其他应付款（欧元） | 301,543.18 |
b境外子公司
| 项目 | 2024年12月31日 |
| 现金及现金等价物（美元） | 812.86 |
| 现金及现金等价物（港元） | 165.16 |
| 其他应付款（美元） | 1,669.36 |
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。2）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（2）信用风险
2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于银行存款及应收款项。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（3）流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本公司将银行借款作为主要资金来源。 于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为14,300.00万元。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2024年12月31日金额：
| 项目 | 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 |
| 金融资产 | |||||
| 货币资金 | 159,326,039.31 | 159,326,039.31 | |||
| 应收账款 | 83,834,826.40 | 83,834,826.40 | |||
| 其他应收款 | 6,907,719.58 | 22,007.07 | 1,513,000.00 | 8,442,726.65 | |
| 金融负债 | |||||
| 应付账款 | 10,810,116.80 | 10,810,116.80 | |||
| 其他应付款 | 23,471,345.35 | 23,471,345.35 | |||
| 一年内到期的 | 3,111,806.22 | 3,111,806.22 |
| 项目 | 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 |
| 非流动负债 | |||||
| 租赁负债 | 75,068.12 | 653,490.75 | 728,558.87 |
2.敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
1）境内子公司
于2024年12月31日，对于记账本位币为人民币的境内公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股东权益变动情况：
| 項目 | 汇率变动 | 2024年度 | |
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | ||
| 所有外币 | 对人民币升值5% | 10,384,380.93 | 5,711,409.51 |
| 所有外币 | 对人民币贬值5% | -10,384,380.93 | -5,711,409.51 |
2）境外子公司
于2024年12月31日，对于记账本位币为美元的境外公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果美元对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股东权益变动情况：
| 項目 | 汇率变动 | 2024年度 | |
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | ||
| 境外所有外币 | 对美元升值5% | 7.60 | 7.60 |
| 境外所有外币 | 对美元贬值5% | -7.60 | -7.60 |
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
| 项目 | 利率变动 | 2024年度 | 2023年度 | ||
| 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | 对净利润的影响 | 对股东权益的影响 | ||
| 浮动利率借款 | 增加1% | -14,057.14 | -7,731.43 | -33,825.38 | -18,603.96 |
| 浮动利率借款 | 减少1% | 14,057.14 | 7,731.43 | 33,825.38 | 18,603.96 |
十一、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
| 控股股东 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 佳沃集团有限公司 | 北京 | 农业投资 | 610,312.5万元 | 46.08 | 46.08 |
注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
（2） 控股股东的注册资本及其变化
| 控股股东 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 佳沃集团有限公司 | 6,103,125,000.00 | 6,103,125,000.00 |
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 合营企业及联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“六、9.长期股权投资”相关内容。
4. 其他关联方
| 其他关联方名称 | 与本公司关系 |
| 九橙（上海）餐饮服务有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| KB Food International Holding(Pte.) Limited | 受同一最终控制方控制 |
| 青岛沃林蓝莓果业有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃(海南)生态链创新发展有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃创新（北京）企业管理有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃（青岛）果业有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 宁波道同食品科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 北京四时向新信息科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 青岛优芮农业科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃（海南）创业投资有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 沃纵（绍兴）科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| NATIONAL FISHERIES PTY LTD | 受同一最终控制方控制 |
| 北京平安云厨科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| Fresh Investmen SpA | 受同一最终控制方控制 |
| Food Investmen SpA | 受同一最终控制方控制 |
| Australis Seafoods S.A. | 受同一最终控制方控制 |
| 佳沃优能（厦门）农业科技有限公司 | 其他关联方 |
| 焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司 | 其他关联方 |
| 焕然一鲜（海南）食品科技有限公司 | 其他关联方 |
| 佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司 | 其他关联方 |
| 联想新视界（江西）智能科技有限公司 | 其他关联方 |
| 北海佳沃农业发展有限公司 | 其他关联方 |
| 其他关联方名称 | 与本公司关系 |
| 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 其他关联方 |
| 北京沃谷农业发展有限公司 | 其他关联方 |
| 大河佳沃（重庆）企业管理有限公司 | 其他关联方 |
| 北京佳沃天河智能科技有限公司 | 其他关联方 |
| 北京科云天河智能科技发展有限公司 | 其他关联方 |
（二） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 上年发生额 |
| NATIONAL FISHERIES PTY LTD | 采购商品 | 500万元 | 否 | 3,740,083.25 | |
| 佳沃（青岛）果业有限公司 | 采购商品 | 500万元 | 否 | 22,503.70 | |
| 沃纵（绍兴）科技有限公司 | 接受劳务 | 102,566.03 | 500万元 | 否 | 56,200.00 |
| 青岛海里家里供应链有限公司 | 采购商品 | 175,743.08 | 100万元 | 否 | 123,862.90 |
| Australis Seafoods S.A. | 采购商品 | 不适用 | 不适用 | 7,694,517.33 | |
| 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 接受劳务 | 1,756,927.97 | 不适用 | 不适用 | 225,716.98 |
| 合计 | 2,035,237.08 | 11,862,884.16 |
（2） 销售商品/提供劳务
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| KB Food International Holding (Pte.) Limited | 提供劳务 | 268,565.35 | 1,692,213.00 |
| 佳沃集团有限公司 | 销售商品 | 113,172.48 | 619,870.06 |
| 青岛海里家里供应链有限公司 | 销售商品 | 98,341.64 | 81,153.29 |
| 北京平安云厨科技有限公司 | 销售商品 | 57,242.21 | 124,999.80 |
| 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 销售商品 | 48,190.83 | 42,282.58 |
| 佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司 | 销售商品 | 28,312.91 | 61,230.38 |
| 联想控股股份有限公司 | 销售商品 | 24,558.70 | 31,036.09 |
| 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司 | 销售商品 | 10,555.98 | 14,371.59 |
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分公司 | 销售商品 | 10,529.36 | 15,466.99 |
| 佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司 | 销售商品 | 6,910.11 | 1,829.54 |
| 九橙（上海）餐饮服务有限公司 | 销售商品 | 5,981.64 | 39,534.25 |
| 北京佳沃天河智能科技有限公司 | 销售商品 | 4,211.93 | 8,233.01 |
| 大河佳沃（重庆）企业管理有限公司 | 销售商品 | 4,209.20 | 9,853.35 |
| 联想新视界（江西）智能科技有限公司 | 销售商品 | 2,777.05 | 5,270.06 |
| 中国共产党联想控股股份有限公司机关总支部委员会 | 销售商品 | 2,491.75 | 7,188.97 |
| 北海佳沃农业发展有限公司 | 销售商品 | 2,289.00 | 2,746.80 |
| 焕然一鲜（海南）食品科技有限公司 | 销售商品 | 1,445.87 | 1,317.44 |
| 海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司 | 销售商品 | 988.08 | 2,509.18 |
| 焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司 | 销售商品 | 733.03 | 3,506.69 |
| 青岛沃林蓝莓果业有限公司 | 销售商品 | 641.28 | 8,581.62 |
| 佳沃集团有限公司北京分公司 | 销售商品 | 394.50 | |
| 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 提供劳务 | 114,061.55 | |
| 青岛可可海里品牌运营管理有限公司 | 销售商品 | 103,440.08 | |
| 佳沃优能（厦门）农业科技有限公司 | 销售商品 | 550.46 | |
| 北京科云天河智能科技发展有限公司 | 销售商品 | 180.53 | |
| 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 提供劳务 | 644,798.55 | 1,279,770.26 |
| 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 销售商品 | 1,317.44 | |
| Australis Seafoods S.A. | 提供劳务 | 1,206,814.10 | |
| 合计 | 1,338,658.89 | 5,478,011.67 |
2. 关联租赁情况
（1）出租情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本年确认的租赁收入 | 上年确认的租赁收入 |
| 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 房屋 | 15,601.00 | 233,114.45 |
3. 关联担保情况
（1）本公司及其子公司作为被担保方
| 担保方名称 | 被担保方名称 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否 已经履行完毕 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 66.13万美元 | 2023-10-26 | 2024-1-4 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 406.40万元 | 2023-11-14 | 2024-2-12 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 2,000万元 | 2023-12-25 | 2024-12-24 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛富华和众贸易有限公司 | 253.01万元 | 2023-8-29 | 2024-2-25 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 555万元 | 2023-12-4 | 2024-4-2 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 1,180万元 | 2024-4-17 | 2024-7-16 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 193万美元 | 2024-4-8 | 2024-7-7 | 是 |
| 佳沃集团有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 58万元 | 2024-4-15 | 2024-7-14 | 是 |
（2）本公司对其他公司的担保
| 担保方名称 | 被担保方名称 | 2024年担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Food Investment SpA | 11,352.00万美元 | 2024-7-8 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 350.81万美元 | 2024-7-8 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 1,300.00万美元 | 2024-10-30 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 5,200.00万美元 | 2024-11-28 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 6,500.00万美元 | 2024-12-18 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
（3）子公司对子公司的担保
| 担保方名称 | 被担保方名称 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否 已经履行完毕 |
| 青岛富华和众贸易有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 2,000万元 | 2023-12-25 | 2024-12-24 | 是 |
| 青岛国星食品股份有限公司 | 青岛富华和众贸易有限公司 | 253.01万元 | 2023-8-29 | 2024-2-25 | 是 |
| 青岛富华和众贸易有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 1,180万元 | 2024-4-17 | 2024-7-16 | 是 |
| 青岛富华和众贸易有限公司 | 青岛国星食品股份有限公司 | 193万美元 | 2024-4-8 | 2024-7-7 | 是 |
4. 关键管理人员薪酬
| 项目名称 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 薪酬合计 | 2,264,513.46 | 2,705,456.96 |
（三） 关联方往来余额
1. 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 佳沃集团有限公司 | 96,927.04 | 1,938.54 | 15,390.04 | 307.8 |
| 应收账款 | 青岛优芮农业科技有限公司 | 1,920.00 | 192.00 | 1,920.00 | 38.4 |
| 应收账款 | 青岛海里家里供应链有限公司 | 1,134.60 | 22.69 | ||
| 应收账款 | 海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司 | 2,735.00 | 54.7 | ||
| 应收账款 | 佳沃(海南)生态链创新发展有限公司 | 899.00 | 89.90 | 899.00 | 17.98 |
| 应收账款 | 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 673,382.42 | 13,467.65 | ||
| 应收账款 | Australis Mar S.A. | 1,293,786.00 | 129,378.60 | 1,274,886.00 | 25,497.72 |
| 其他应收款 | 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 160,468,556.76 | 13,383,788.21 | ||
| 其他应收款 | Australis Seafoods S.A. | 67,781,585.68 | 16,625,932.91 | ||
| 其他应收款 | Food Investmen SpA | 657,982,830.00 | 13,159,656.60 | ||
| 长期应收款 | 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 597,692.98 | 11,953.86 | ||
| 项目名称 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付账款 | 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 118,045.02 | |||
2. 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 合同负债 | 青岛沃林蓝莓果业有限公司 | 14,239.45 | 16,220.00 |
| 合同负债 | 九橙（上海）餐饮服务有限公司 | 33,987.16 | 38,374.00 |
| 合同负债 | 佳沃北大荒农业控股有限公司 | 76,512.84 | 84,198.00 |
| 合同负债 | 佳沃创新（北京）企业管理有限公司 | 824.77 | 899.00 |
| 合同负债 | 大河佳沃（重庆）企业管理有限公司 | 3,393.58 | 8,287.00 |
| 合同负债 | 宁波道同食品科技有限公司 | 5,473.39 | 5,966.00 |
| 合同负债 | 北京佳沃天河智能科技有限公司 | 19,488.07 | 25,833.00 |
| 合同负债 | 焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司 | 475.23 | 1,317.00 |
| 合同负债 | 佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司 | 16,377.06 | 31,640.00 |
| 合同负债 | 北海佳沃农业发展有限公司 | 4,120.18 | 6,986.00 |
| 合同负债 | 焕然一鲜（海南）食品科技有限公司 | 3,046.79 | 4,897.00 |
| 合同负债 | 佳沃（海南）创业投资有限公司 | 1,466.06 | 1,598.00 |
| 合同负债 | 佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司 | 2,763.30 | 8,031.00 |
| 合同负债 | 北京平安云厨科技有限公司 | 70,352.75 | 139,078.50 |
| 合同负债 | 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司 | 55,503.00 | |
| 合同负债 | 联想控股股份有限公司 | 48,292.67 | 79,408.01 |
| 合同负债 | 联想新视界（江西）智能科技有限公司 | 6,168.81 | 9,751.00 |
| 合同负债 | 中国共产党联想控股股份有限公司机关总支部委员会 | 1,248.62 | 4,077.00 |
| 合同负债 | 青岛海里家里供应链有限公司 | 7,212.84 | |
| 合同负债 | 海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司 | 291.74 | |
| 合同负债 | 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司 | 27,437.61 | |
| 合同负债 | 深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分公司 | 2,489.91 | |
| 应付账款 | 青岛海里家里供应链有限公司 | 13,988.50 |
| 项目名称 | 关联方 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 其他应付款 | 佳沃集团有限公司 | 86,060.61 | |
| 其他应付款 | Food Investment SpA | 1,584,140.34 | |
| 其他应付款 | 北京佳沃臻诚科技有限公司 | 700,119.94 |
十二、 或有事项
（1）本公司对其他公司提供的尚未履行完毕的贷款担保
| 担保方名称 | 被担保方名称 | 2024年担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Food Investment SpA | 11,352.00万美元 | 2024-7-8 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 350.81万美元 | 2024-7-8 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 1,300.00万美元 | 2024-10-30 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 5,200.00万美元 | 2024-11-28 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
| 佳沃食品股份有限公司 | Australis Mar S.A. | 6,500.00万美元 | 2024-12-18 | 主债务合同履行完毕起满三年 | 否 |
十三、 承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
十四、 资产负债表日后事项
截至本备考财务报告报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十五、 其他重要事项
截至本财务报告报出日，本公司不存在其他需要披露的其他重要事项。
十六、 备考财务报告批准
本备考财务报告于2025年4月24日由本公司董事会批准报出。
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
备考财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
| 项目 | 本年金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | 536,915.11 | |
| 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 548,317.15 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得投资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 17,085,052.72 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 149,166.48 | |
| 小计 | 18,319,451.46 |
佳沃食品股份有限公司备考财务报表附注2023年01月01日至2024年12月31日（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
| 项目 | 本年金额 | 说明 |
| 减：所得税影响额 | 2,769,341.06 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 7,186,218.44 | |
| 合计 | 8,363,891.96 | — |
佳沃食品股份有限公司二○二五年四月二十四日