证券代码：300957 证券简称：贝泰妮 公告编号：2025-019
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》等有关规定，为真实、准确反映公司财务状况及经营成果，基于谨慎性原则，对公司截至2024年12月31日合并财务报表范围内的各项可能需计提减值的资产进行了全面清查和减值测试，识别和判断存在可能发生减值的迹象，确定了可能发生信用及资产减值损失的有关资产并计提了信用及资产减值准备。公司于2025年4月21日召开的第二届董事会审计委员会第十二次会议审议通过了《关于2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，于2025年4月23日召开的第二届董事会第十八次会议和第二届监事会第十四次会议审议通过了《关于2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号—业务办理》等相关规定，具体内容公告如下：
一、本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产情况
根据《企业会计准则》，公司遵循谨慎性原则，公司对截至2024年12月31日各类资产进行了清查，分析以及评估，通过资产减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需计提的信用及资产减值准备：
单位：元
| 类别 | 项目 | 期初余额 | 计提 | 转回或核销 | 其他变动 | 期末余额 |
| 信用减值损失 | 应收票据 | 1,289,585.50 | 210,414.50 | 1,500,000.00 | ||
| 应收账款 | 27,337,875.63 | 10,875,316.22 | 548,151.98 | 37,665,039.87 | ||
| 其他应收款 | 7,425,395.11 | 1,527,330.66 | 162,000.00 | 9,104.93 | 8,799,830.70 | |
| 资产减值损失 | 存货 | 26,196,111.84 | 59,178,543.90 | 20,655,824.59 | 64,718,831.15 | |
| 无形资产 | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | ||||
| 商誉 | 90,689,067.00 | 90,689,067.00 |
| 合计 | 62,248,968.08 | 187,480,672.28 | 21,365,976.57 | 9,104.93 | 228,372,768.72 |
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、计提应收款项减值准备情况说明
公司应收款项主要包括应收票据、应收账款以及其他应收款等。对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对其他类别的应收款项，公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。单独评估信用风险的应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除单独评估信用风险的应收款项外，公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 内部往来组合 | 本组合为应收取的合并范围内关联方往来款项 |
对于划分为账龄组合的应收款项，公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
内部往来组合公司不计提减值准备。
2、计提存货跌价准备情况说明
公司按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
公司按单个存货项目计提存货跌价准备，可变现净值按产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
3、计提长期资产减值准备情况说明
公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
公司的长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
三、计提资产减值准备对公司的影响
公司本次计提各项资产减值准备合计人民币187,480,672.28元，影响公司2024年度利润总额人民币187,480,672.28元。本次计提资产减值准备已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
本次计提资产减值准备及核销资产符合《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定的要求，遵循谨慎性、合理性原则，符合公司的实际情况，能够更真实、准确地反映公司财务状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备及核销资产不存在损害公司和全体股东利益的情形。
四、履行的审批程序
本次计提资产减值准备及核销资产事项已经公司第二届董事会审计委员会第十二次会议、第二届董事会第十八次会议以及第二届监事会第十四次会议审议通过。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号—业务办理》等相关规定，本次计提资产减值准备及核销资产事项无需提交股东大会审议。
1、审计委员会意见
公司第二届董事会审计委员会第十二次会议审议通过了《关于2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，董事会审计委员会认为：公司计提资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，体现了会计谨慎性原则，依据充分合理，能够客观、公允地反映公司财务状况、资产价值和经营成果，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形，决策 程序符合有关法律、法规及《公司章程》的规定。
2、董事会意见
公司第二届董事会第十八次会议审议通过了《关于2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，董事会认为：公司计提资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。本次计提资产减值准备和坏账核销后能公允的反映公司截至2024年12月31日的财务状况、资产价值和经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。
3、监事会意见
公司第二届监事会第十四次会议审议通过了《关于2024年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，监事会认为：公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，本次计提资产减值准备后能公允的反映公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。公司董事会审议、决策该议案的程序合法、合规。
五、备查文件
1．公司第二届董事会第十八次会议决议；
2．公司第二届监事会第十四次会议决议；
3．公司第二届董事会审计委员会第十二次会议决议。
云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司董事会
2024年4月23日